稅收征收管理法律制度章節(jié)學(xué)習(xí)重點(diǎn)歸納實(shí)用文檔

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試稅收征收管理法律制度章節(jié)學(xué)習(xí)重點(diǎn)歸納第一節(jié)稅收征收管理概述一、稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)（一）稅收法律關(guān)系

重點(diǎn)是：稅收法律關(guān)系主體——征納雙方

（1）征稅主體。包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等。

（2）納稅主體。包括法人、自然人和其他組織。

【提示】在稅收法律關(guān)系中，雙方當(dāng)事人雖然是行政管理者和被管理者的關(guān)系，但法律地位是平等的。

（二）征納雙方的權(quán)利和義務(wù)（關(guān)注選擇題）征納雙方權(quán)利和義務(wù)內(nèi)容稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù)職權(quán)（6項(xiàng)）法規(guī)起草擬定權(quán)、稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)、稅務(wù)檢查、行政處罰權(quán)、其他（如估稅權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)等）。

【提示】稅務(wù)檢查職權(quán)，包括查賬權(quán)、場地檢查權(quán)、詢問權(quán)、責(zé)成提供資料權(quán)、存款賬戶核查權(quán)等。義務(wù)宣傳稅法，輔導(dǎo)納稅人依法納稅；為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保守秘密；進(jìn)行回避的義務(wù)；受理減、免、退稅及延期繳納稅款申請，受理稅務(wù)行政復(fù)議等義務(wù)。納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利與義務(wù)權(quán)利知情權(quán)、要求秘密權(quán)、享受減稅免稅和出口退稅權(quán)、多繳稅款申請退還權(quán)、陳述與申辯權(quán)、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán)等。義務(wù)按期辦理稅務(wù)登記、按規(guī)定設(shè)置賬簿、按期辦理納稅申報(bào)、按期繳納或解繳稅款、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)行的檢查等。二、稅款征收管理體制

我國實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制。

稅款征收機(jī)關(guān)包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及海關(guān)，其各自征收范圍的劃分注意選擇題

（一）國家稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)下列稅種的征收和管理：

①增值稅；②消費(fèi)稅；③車輛購置稅；④中央企業(yè)所得稅等。

（二）地方稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)下列稅種的征收和管理：

①營業(yè)稅；②個(gè)人所得稅；③第五章的小稅種等。

（三）海關(guān)系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)下列稅收的征收和管理：

①進(jìn)出口關(guān)稅；②對入境旅客行李物品和個(gè)人郵遞物品征收的進(jìn)口關(guān)稅；③委托代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅、增值稅等。

第二節(jié)稅務(wù)管理一、稅務(wù)管理概述

稅務(wù)管理主要包括稅務(wù)登記管理、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)等方面的內(nèi)容。二、稅務(wù)登記管理

（一）概述：

1.稅務(wù)登記范圍——從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記（統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）。

負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人（國家機(jī)關(guān)除外），應(yīng)當(dāng)辦理扣繳稅款登記。

【提示】企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，也應(yīng)辦理稅務(wù)登記。

2.稅務(wù)登記證件及使用

（1）納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件：

①開立銀行賬戶；②領(lǐng)購發(fā)票。

【提示】應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件的情形：①申請減稅、免稅、退稅；②申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；③申請開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明；④辦理停業(yè)、歇業(yè)；⑤其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。

（2）兩個(gè)時(shí)間：①開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；②發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。

（3）稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。

3.稅務(wù)登記主管機(jī)關(guān)：縣以上（含縣級(jí)）國家稅務(wù)局（分局）、地方稅務(wù)局（分局）

（二）稅務(wù)登記內(nèi)容：

稅務(wù)登記包括設(shè)立（開業(yè)）稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記以及外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記、注銷稅務(wù)登記等。【注意選擇題】稅務(wù)登記內(nèi)容要點(diǎn)1.設(shè)立（開業(yè)）登記（1）時(shí)間：領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

（2）辦理時(shí)應(yīng)出示的證件和資料：

①工商營業(yè)執(zhí)照；②有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；③組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；④居民身份證、護(hù)照或其他合法證件。

（3）稅務(wù)登記的管理

①稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。

②納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在l5日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。2.變更登記（1）時(shí)間：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。

（2）順序：變更登記是先工商變更，后稅務(wù)變更。3.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記納稅人的停業(yè)期限不得超過1年。4.外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過l80天。在同一地累計(jì)超過l80天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。5.注銷登記（1）納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷登記。

（2）注銷登記是先稅務(wù)，再工商。

（3）注銷稅務(wù)登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)（注意判斷題）。三、賬簿、憑證管理

（一）賬證設(shè)置

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

【提示】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起l0日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

（二）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

【提示1】納稅人扣繳義務(wù)人使用電子計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)核算軟件使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

【提示2】注意區(qū)分不同時(shí)間長短、起點(diǎn)（如領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起、領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起）。（三）賬簿、憑證等涉稅資料的保存和管理

除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證及期限他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。

（四）發(fā)票管理

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印刷、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。

2.領(lǐng)購發(fā)票的程序。

（1）申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人必須先提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財(cái)務(wù)印章（指單位的財(cái)務(wù)專用章或其他財(cái)務(wù)印章）或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

③需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理。凡需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具發(fā)票的單位和個(gè)人，均應(yīng)提供發(fā)生購銷業(yè)務(wù)，提供、接受服務(wù)或者其他經(jīng)營活動(dòng)的書面證明。對稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在開具發(fā)票的同時(shí)征稅。

（3）發(fā)票的開具和保管

①要求：任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。

②時(shí)間：已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中的權(quán)利——5項(xiàng)：

①檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況；

②調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)（開具發(fā)票換票證）；

③查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；

④向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；

⑤在查處發(fā)票案件時(shí)，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。

四、納稅申報(bào)

（一）納稅申報(bào)的方式：自行申報(bào)（直接申報(bào)）、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、其他方式（如實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等方式申報(bào)納稅）。

（四）納稅申報(bào)的其他要求

1.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

2.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)，予以核準(zhǔn)。

3.稅款結(jié)算時(shí)，預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款，但是不支付利息；預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征少繳的稅款，但是不加收滯納金。第三節(jié)稅款征收一、稅款征收方式

（一）稅款的確定方式稅款征收方式適用范圍查賬征收適合于經(jīng)營規(guī)模較大，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人查定征收適用生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊查驗(yàn)征收適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶，包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（二）稅款的繳納方式

1.納稅人直接向國庫經(jīng)收處繳納

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)自收稅款并辦理入庫手續(xù)

3.代扣代繳

4.代收代繳

5.委托代征

6.其他方式

二、稅款征收措施

共6項(xiàng)：核定、調(diào)整稅額；滯納金；責(zé)令提供納稅擔(dān)保；稅收保全措施；稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；阻止出境。

（一）核定、調(diào)整應(yīng)納稅額

1.核定稅額情形——納稅人有下列情形之一（注意多選題）

①依照稅收征收管理法可以不設(shè)置賬簿的；②依照稅收征收管理法應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；③擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；④雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂、難以查賬的；⑤發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；⑥納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

2.核定應(yīng)納稅額的方法

3.核定稅額方式——關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)整

（二）責(zé)令繳納和加收滯納金

滯納金＝滯納稅款×滯納天數(shù)×萬分之五

【提示】滯納金的起止時(shí)間：規(guī)定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。

（三）責(zé)令提供納稅擔(dān)保

1.適用納稅擔(dān)保的情形

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的；

（2）欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的；

（3）納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的；

（4）稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。

2.納稅擔(dān)保的范圍：包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。

（四）稅收保全措施

1.稅收保全措施

（1）書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；

（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。

2.不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)

個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

（五）稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

1.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施：

（1）書面通知其開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；

（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

【提示】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對上述納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。

2.與保全措施關(guān)系：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不是保全措施的必然結(jié)果。

（六）阻止出境

欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

三、關(guān)于稅款征收的其他法律規(guī)定

包括4項(xiàng)規(guī)定：稅收優(yōu)先執(zhí)行；稅收代位權(quán)與撤銷權(quán)；涉稅事項(xiàng)的公告與報(bào)告；稅款的追繳與退還。

（一）稅收優(yōu)先執(zhí)行——3優(yōu)先（注意選擇題）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；

2.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行；

3.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款，沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。

（二）稅收代位權(quán)與撤銷權(quán)

1.前提：納稅人欠繳稅款

2.適用情形：：

（1）欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的；（代位權(quán)）

（2）納稅人因放棄到期債權(quán)；（撤銷權(quán)）

（3）無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)；（撤銷權(quán)）

（4）以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的。（撤銷權(quán)）

（三）納稅人涉稅事項(xiàng)的公告與報(bào)告

1.欠繳稅款數(shù)額較大（5萬元以上）的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

2.納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。

（四）稅款的追繳與退還：

即多繳稅款與少繳稅款的原因及稅務(wù)處理情形原因處理稅款的退還（納稅人多繳稅款）納稅人原因或稅務(wù)機(jī)關(guān)原因稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還（無限制）納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還稅款的追征（納稅人少繳稅款）稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算失誤稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的追征期可以延長到5年納稅人偷稅、抗稅、騙稅稅務(wù)機(jī)關(guān)無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款第四節(jié)稅務(wù)檢查

【鏈接1】稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)（6項(xiàng)）：法規(guī)起草擬定權(quán)、稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)、稅務(wù)檢查、行政處罰權(quán)、其他（如估稅權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)等）。

【鏈接2】稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查：

（1）檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況；

（2）調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)；

（3）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；

（4）向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；

（5）在查處發(fā)票案件時(shí)，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。

本節(jié)重點(diǎn)：稅務(wù)檢查中稅務(wù)機(jī)關(guān)主要有6項(xiàng)權(quán)利：

1.查賬權(quán)

2.場地檢查權(quán)

【提示】稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)到納稅人的生活區(qū)檢查。

3.責(zé)成提供資料權(quán)

4.詢問權(quán)

5.交通郵政檢查權(quán)

6.存款賬戶檢查權(quán)

【提示】檢查納稅人存款賬戶時(shí)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明進(jìn)行。

【關(guān)注】稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。

第五節(jié)稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟一、稅務(wù)行政復(fù)議

【鏈接】對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級(jí)主管部門申請行政復(fù)議。

（一）稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為。（必經(jīng)復(fù)議）

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為：（1）罰款；（2）沒收財(cái)物和違法所得；（3）停止出口退稅權(quán)。

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或者答復(fù)的行為：（1）不予審批減免稅或者出口退稅；（2）不予抵扣稅款；（3）不予退還稅款；（4）不予頒發(fā)稅務(wù)登記證、發(fā)售發(fā)票；（5）不予開具完稅憑證和出具票據(jù)；（6）不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人；（7）不予核準(zhǔn)延期申報(bào)、批準(zhǔn)延期繳納稅款。（前三項(xiàng)必經(jīng)復(fù)議）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為。

8.收繳發(fā)票、停止發(fā)售發(fā)票。

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)?；蛘卟灰婪ù_認(rèn)納稅擔(dān)保有效的行為。

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為。

11.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為。

12.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的其他具體行政行為。

（二）復(fù)議前置項(xiàng)目：

納稅人、扣繳義務(wù)人及納稅擔(dān)保人對受案范圍中第l項(xiàng)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為和第6項(xiàng)第（1）、（2）、（3）目所列行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟。

（三）稅務(wù)行政復(fù)議申請與受理

1.稅務(wù)行政復(fù)議申請

（1）時(shí)間：申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。

（2）方式：申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請?？陬^申請的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場記錄申請人的基本情況、行政復(fù)議請求、申請行政復(fù)議的主要事實(shí)、理由和時(shí)間。

【鏈接】仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立?？陬^達(dá)成仲裁的意思表示無效。

2.行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。

【提示】納稅人應(yīng)當(dāng)先繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，再申請行政復(fù)議。只有符合幾種法定情形之一時(shí)，才可以停止執(zhí)行具體行政行為。

下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：①被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；②復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；③申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；④法律規(guī)定停止執(zhí)行的。

（四）稅務(wù)行政復(fù)議決定

1.形式：原則上采用書面審查的方法，不需要開庭。

【鏈接】仲裁的判決：開庭但不公開；訴訟的判決：開庭并公開

2.時(shí)間：復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人；但延長期限最多不超過30日。

3.生效：行政復(fù)議書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。

【鏈接】仲裁生效時(shí)間：仲裁決定作出之日；訴訟一審判決送達(dá)15日。

二、稅務(wù)行政訴訟

（一）稅務(wù)行政訴訟的受案范圍

l.對于法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議的具體行政行為，納稅當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟——必經(jīng)復(fù)議。

【特別掌握】必經(jīng)復(fù)議的項(xiàng)目：對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為；對稅務(wù)機(jī)關(guān)不予審批減免稅或者出口退稅；不予抵扣稅款；不予退還稅款的行為不服。

2.納稅當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的其他具體行政行為不服的，可以先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起訴訟；也可以直接向人民法院提起訴訟——選擇復(fù)議

（二）稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理

1.納稅當(dāng)事人不服稅務(wù)行政復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書之日起l5日內(nèi)向人民法院提起訴訟。

2.復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請人可以在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。

3.了解：一般情況下，人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起3個(gè)月內(nèi)作出第一審判決;

人民法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起2個(gè)月內(nèi)作出終審判決。

第六節(jié)稅收法律責(zé)任一、違反稅收法律制度的法律責(zé)任

1.稅收法律責(zé)任：分為行政責(zé)任和刑事責(zé)任兩種。

2.稅收征管法中主要是行政責(zé)任。

二、征納雙方違反稅收法律制度的法律責(zé)任

（一）納稅人、扣繳義務(wù)人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責(zé)任

1.違反稅務(wù)管理基本規(guī)定的法律責(zé)任

（1）納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款：

①未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的；

②未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；

③未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的；

④未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；

⑤未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置的；

⑥納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的。

（2）納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

（3）納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

（4）扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代

繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上5000元以下的罰款。

（5）納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上l萬元以下的罰款。

2.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

3.偷稅行為的界定及其法律責(zé)任

（1）偷稅定義：《征管法》第六十三條規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)，或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，屬于偷稅。

（2）偷稅行為處理：對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第一章管理與管理學(xué)管理:在社會(huì)活動(dòng)中，一定的人或組織依據(jù)所擁有的權(quán)力，通過一系列的職能活動(dòng)，對人力、物力、財(cái)力及其他資源進(jìn)行協(xié)調(diào)或處理，以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的活動(dòng)過程。管理的歷史發(fā)展：1、史前人類社會(huì)的管理：①習(xí)慣化的管理方式②原始民主的管理制度③簡單的管理機(jī)構(gòu)④人格化的管理權(quán)力⑤單一的公共事務(wù)管理2、前資本主義國家的管理：①管理階層興起,管理成為政治統(tǒng)治的手段②管理內(nèi)容趨于復(fù)雜，管理權(quán)力開始分化③管理制度產(chǎn)生，但在管理中的作用受到限制④管理思想提出，但經(jīng)驗(yàn)管理仍占主導(dǎo)地位3、資本主義社會(huì)的管理：①科學(xué)管理②分權(quán)管理③法制管理④經(jīng)濟(jì)管理成為管理的重點(diǎn)4、現(xiàn)代管理：①系統(tǒng)化管理②民主化管理③科學(xué)化管理④法治化管理⑤以人為本⑥追求效率公共管理和私人管理的劃分:1、管理宗旨：公共事務(wù)、公共利益；盈利、利潤2、管理主體：政府、非政府組織；個(gè)人、公司、企業(yè)3、管理依據(jù):公共權(quán)力、委托權(quán)力；私人權(quán)力、市場權(quán)威4、管理對象：公共領(lǐng)域;私人領(lǐng)域5、管理過程:政治氣氛、政治安排；自主權(quán)、自治權(quán)管理在社會(huì)發(fā)展中的作用：1、管理是維系人類正常社會(huì)生活的條件2、管理是社會(huì)資源有效配置手段3、管理是社會(huì)生產(chǎn)力實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)4、管理是社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展的保證，還能創(chuàng)造出新的生產(chǎn)力管理學(xué)研究的對象：1、生產(chǎn)力方面的問題2、生產(chǎn)關(guān)系方面的問題3、上層建筑方面的問題管理學(xué)的學(xué)科特征：1、管理學(xué)是一門理論性與應(yīng)用性相統(tǒng)一的學(xué)科2、管理學(xué)是一門定性與定量相統(tǒng)一的學(xué)科3、管理學(xué)是一門軟科學(xué)4、管理學(xué)具有鮮明的時(shí)代特征5、管理學(xué)是一門自然屬性與社會(huì)屬性相統(tǒng)一的學(xué)科現(xiàn)代管理學(xué)的特征:1、變革性2、開放性3、嚴(yán)密性4、實(shí)用性現(xiàn)代管理學(xué)的研究內(nèi)容：1、關(guān)于管理、管理學(xué)和現(xiàn)代管理學(xué)的基本問題2、關(guān)于管理職能的基本問題3、關(guān)于管理方法與技術(shù)的基本問題學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理學(xué)的基本途徑：1、以馬克思主義辯證唯物主義和歷史唯物主義為指導(dǎo)是學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理學(xué)的基本前提2、一切從實(shí)際出發(fā),充分認(rèn)識(shí)我國的國情是學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理學(xué)的出發(fā)點(diǎn)3、分析和借鑒國外的有關(guān)理論是學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理學(xué)的重要條件4、掌握相關(guān)學(xué)科的基本知識(shí)是系統(tǒng)學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理學(xué)的保證學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理學(xué)的方法:1、比較研究法2、定量分析法3、歷史研究法4、案例研究法5、理論聯(lián)系實(shí)際的方法第二章管理思想的產(chǎn)生和發(fā)展中國古代的管理思想：1、中國古代樸素的系統(tǒng)管理思想2、中國古代的用人思想3、中國古代的經(jīng)濟(jì)管理思想小詹姆斯·瓦特、馬修·魯濱遜·博爾頓：市場研究與預(yù)測技術(shù)；生產(chǎn)計(jì)劃技術(shù)；生產(chǎn)過程規(guī)范化和產(chǎn)品部件標(biāo)準(zhǔn)化；依據(jù)工作流程有順序地安裝機(jī)器；建立詳盡的生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)記錄,按機(jī)床、部門進(jìn)行成本利潤核算；培訓(xùn)工人與管理人員；按成果支付工人工資;工人福利由工人自己管理亞當(dāng)·斯密:英國古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)杰出代表,1776年出版《國富論》羅伯特·歐文：英國空想社會(huì)主義者，首次提出關(guān)心人的哲學(xué)查爾斯·巴貝奇:英國數(shù)學(xué)家、發(fā)明家、科學(xué)管理的先驅(qū)者，分析了勞動(dòng)分工能提高生產(chǎn)效率的原因，強(qiáng)調(diào)勞資協(xié)作安德魯·尤爾：英國醫(yī)學(xué)博士，三項(xiàng)原則：機(jī)械原則、道德原則、商業(yè)原則丹尼爾·麥卡勒姆、亨利·普爾：主張制定嚴(yán)密的管理制度，建立一種管理體系管理科學(xué)的階段：1、古典管理理論2、行為科學(xué)理論3、現(xiàn)代管理理論泰勒:科學(xué)管理之父，科學(xué)管理理論的內(nèi)容：1、科學(xué)管理的中心問題是提高勞動(dòng)生產(chǎn)效率2、為了提高勞動(dòng)生產(chǎn)效率必須為工作挑選第一流的工人3、為了提高勞動(dòng)生產(chǎn)效率必須實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化4、在制定標(biāo)準(zhǔn)定額的基礎(chǔ)上實(shí)行差別計(jì)件工資制5、設(shè)置計(jì)劃層、實(shí)行職能制6、對組織機(jī)構(gòu)的管理控制實(shí)行例外原則7、為實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理應(yīng)開展一場“心理革命"一般管理理論的內(nèi)容：1、區(qū)分了經(jīng)營與管理的概念并論述了人員能力的相對重要性：技術(shù)活動(dòng)、商業(yè)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)、安全活動(dòng)、會(huì)計(jì)活動(dòng)、管理活動(dòng)2、概括并分析了管理的五項(xiàng)職能：計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制3、闡述了管理教育和建立管理理論的必要性4、提出了管理中具有普遍意義的14項(xiàng)原則：勞動(dòng)分工、權(quán)力與責(zé)任、紀(jì)律、統(tǒng)一指揮、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、個(gè)人利益服從集體利益、合理的報(bào)酬、適當(dāng)?shù)募瘷?quán)和分權(quán)、秩序、公平、保持人員穩(wěn)定、首創(chuàng)精神、人員的團(tuán)結(jié)、跳板原則法約爾的貢獻(xiàn)：1、為管理科學(xué)提供了完整的理論框架2、提出了一般管理的概念，并形成了系統(tǒng)的理論3、采用演繹方法全面研究管理問題一般管理理論的不足：過于追求管理理論的一般性,因而忽視了對具體管理過程的分析，忽視了技術(shù)層面的研究，以至于缺乏可操作性。梅奧：早期行為科學(xué)的代表人物，其觀點(diǎn)有:1、企業(yè)職工都是“社會(huì)人”，是復(fù)雜的社會(huì)系統(tǒng)的成員2、勞動(dòng)生產(chǎn)效率主要取決于職工的工作態(tài)度及其人際關(guān)系狀況3、企業(yè)中存在著非正式組織后期行為科學(xué)理論：1、有關(guān)人的需要、動(dòng)機(jī)、行為方面的理論2、有關(guān)人的特性方面的理論3、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)行為方面的理論管理過程學(xué)派：美國的哈羅德·孔茨和西里爾·奧唐奈經(jīng)驗(yàn)主義學(xué)派：美國的彼得·德魯克《有效的管理者》社會(huì)系統(tǒng)學(xué)派：美國的巴納德:《經(jīng)理的職能》決策理論學(xué)派：美國管理學(xué)家和社會(huì)科學(xué)家赫伯特·西蒙《管理行為》《管理決策新科學(xué)》和詹姆士·馬奇《組織》《公司行為的一種理論》主要觀點(diǎn)：1、強(qiáng)調(diào)了決策在管理中的重要性2、分析了組織在決策中的作用3、闡述了決策過程4、提出了決策的準(zhǔn)則5、歸納了決策的類型6、研究了信息對決策的影響系統(tǒng)管理學(xué)派：美國的卡斯特羅和羅森茨韋克《系統(tǒng)理論和管理》、《組織與管理:系統(tǒng)與權(quán)變的方法》權(quán)變理論學(xué)派：英國的伍德沃德和美國的費(fèi)德勒《工業(yè)組織：理論和實(shí)踐》《領(lǐng)導(dǎo)方式的一種理論》A型管理模式的特點(diǎn)：1、短期雇傭制2、迅速的評價(jià)和升級(jí)3、職業(yè)發(fā)展途徑的高度專業(yè)化4、明確的、形式化的控制方式5、個(gè)人決策與個(gè)人負(fù)責(zé)6、人與人之間的關(guān)系是一種局部關(guān)系J型管理模式的特點(diǎn)：1、終身雇傭制2、緩慢的評價(jià)與晉升3、職業(yè)發(fā)展途徑的非專業(yè)化4、微妙、含蓄、內(nèi)在的控制方式5、集體決策與集體負(fù)責(zé)6、雇員之間、雇主與雇員是一種整體關(guān)系Z型管理模式的特點(diǎn):1、長期雇傭制2、建立緩慢的評價(jià)與晉升3、拓寬職業(yè)發(fā)展路徑4、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)5、集體決策、個(gè)人負(fù)責(zé)6、建立整體關(guān)系企業(yè)再造：企業(yè)為在產(chǎn)品與服務(wù)質(zhì)量、顧客滿意度、生產(chǎn)與管理成本、員工工作效率等績效評價(jià)的關(guān)鍵指標(biāo)上能夠得到顯著改善,重新設(shè)計(jì)企業(yè)的經(jīng)營、管理及運(yùn)作方式。企業(yè)再造的特點(diǎn)：1、企業(yè)再造的目標(biāo):實(shí)現(xiàn)企業(yè)性能和績效的飛躍2、企業(yè)再造的任務(wù):對企業(yè)過程進(jìn)行根本性反省和徹底性再設(shè)計(jì)3、企業(yè)再造的動(dòng)力：市場或顧客需求4、企業(yè)再造的條件：信息技術(shù)、人力資源、組織管理5、企業(yè)再造的對象：企業(yè)過程企業(yè)再造的程序與要求:1、設(shè)計(jì)企業(yè)再造管理團(tuán)隊(duì)2、明確企業(yè)再造的原則3、對企業(yè)流程進(jìn)行全面的功能和效率分析4、制定企業(yè)再造方案5、組織實(shí)施與持續(xù)改善波特的競爭戰(zhàn)略理論內(nèi)容：1、假設(shè)條件2、競爭力的分析模型3、企業(yè)的基本戰(zhàn)略①成本領(lǐng)先戰(zhàn)略②差異化戰(zhàn)略③專一化戰(zhàn)略藍(lán)海戰(zhàn)略：W·錢·金、勒妮·莫博涅實(shí)施藍(lán)海戰(zhàn)略的原則：1、重建市場邊界2、注重全局而非數(shù)字3、超越現(xiàn)有需求4、遵循合理的戰(zhàn)略順序5、克服關(guān)鍵組織障礙6、寓執(zhí)行于戰(zhàn)略第三章決策決策：管理者根據(jù)對客觀規(guī)律的認(rèn)識(shí)，為一定的管理行為確定管理目標(biāo)，制定并選擇管理方案的過程決策的類型：1、戰(zhàn)略決策（決策目標(biāo)所要解決問題帶有全局性、方向性，以及影響深遠(yuǎn)的決策)與戰(zhàn)術(shù)決策（為了達(dá)到組織目標(biāo)所采取的程序、途徑、手段和措施的決策)2、程序化決策（決策過程每一步驟都有規(guī)范化的固定程序，可重復(fù)用于解決同類問題）與非程序化決策（決策過程沒有固定程序和常規(guī)辦法,解決的是非重復(fù)出現(xiàn)的管理問題）3、平時(shí)決策(在一個(gè)相對穩(wěn)定時(shí)期,決策者針對各種管理問題所作出的決策）與危機(jī)決策（當(dāng)組織的重大安全利益和核心價(jià)值觀念受到嚴(yán)重威脅或挑戰(zhàn),組織生存處于危機(jī)時(shí)期,決策者作出的重要決策和應(yīng)急反應(yīng))4、初始決策(決策者對從事某種活動(dòng)或從事該種活動(dòng)的方案所進(jìn)行的初次選擇）與追蹤決策(由于環(huán)境發(fā)生變化，或者由于組織對環(huán)境特點(diǎn)的認(rèn)識(shí)發(fā)生了變化而引起的。是組織中的大部分決策）特點(diǎn)：①回溯分析②非零起點(diǎn)③雙重優(yōu)化5、確定型決策（在決策環(huán)境和條件完全確定的情況下所進(jìn)行的決策）、非確定型決策（在決策環(huán)境和條件不確定的情況下，決策者可以知道各種行動(dòng)方案在各種不同條件下所獲得的結(jié)果，但無法估計(jì)未來各種環(huán)境條件出現(xiàn)的概率）和風(fēng)險(xiǎn)型決策（決策者有一個(gè)明確的決策目標(biāo)，可以知道不同行動(dòng)方案在不同環(huán)境條件下所獲得的結(jié)果，雖然不能完全判斷未來出現(xiàn)的是哪一種環(huán)境條件，但是可以預(yù)測其出現(xiàn)的概率）預(yù)測：人們對客觀事物未來發(fā)展的性質(zhì)、狀態(tài)及變化趨勢所作的估計(jì)和測算決策與預(yù)測的關(guān)系：1、預(yù)測是為決策服務(wù)的2、預(yù)測貫穿于決策的全過程3、預(yù)測和決策的區(qū)別：預(yù)測側(cè)重于對客觀事物的科學(xué)分析,決策側(cè)重于對有利時(shí)機(jī)和目標(biāo)的科學(xué)選擇.預(yù)測強(qiáng)調(diào)客觀分析，決策則突出領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)。預(yù)測是決策科學(xué)化前提，決策是預(yù)測的服務(wù)對象和實(shí)現(xiàn)機(jī)會(huì).在現(xiàn)代管理中，預(yù)測和決策往往是結(jié)合運(yùn)用的.決策模式：1、理性決策模式。又稱科學(xué)決策模式，主要內(nèi)容：①提出了“最優(yōu)決策準(zhǔn)則”②設(shè)計(jì)了嚴(yán)格的決策程序③要求決策運(yùn)用科學(xué)方法④把決策過程看成是一個(gè)理性分析過程2、漸進(jìn)決策模式.由美國政治學(xué)家和政策科學(xué)家查爾斯·林德布洛姆提出，主要內(nèi)容：①?zèng)Q策過程是一個(gè)按部就班的過程②決策方案是在原有決策的基礎(chǔ)上所做的修改3、集團(tuán)決策模式。由美國政治學(xué)家戴維·杜魯門和厄爾·萊瑟姆提出.主要內(nèi)容：①集團(tuán)的互動(dòng)是公共決策的核心內(nèi)容②決策方案是各個(gè)集團(tuán)相互斗爭、相互妥協(xié)的結(jié)果③各個(gè)集團(tuán)占有的資源不同，對決策的影響力不同4、精英決策模式。又稱杰出人物決策模式，最早追溯到法國空想社會(huì)主義思想家圣西門。主要內(nèi)容:①社會(huì)分化為掌權(quán)的少數(shù)人和無權(quán)的多數(shù)人。②少數(shù)的統(tǒng)治者與杰出人物不是被統(tǒng)治的公眾的代表,精英人物主要來自社會(huì)中社會(huì)經(jīng)濟(jì)地位較高的階層③非精英人物向精英人物的轉(zhuǎn)化是一個(gè)緩慢的過程。④在社會(huì)制度的基本價(jià)值觀和維護(hù)這一社會(huì)制度方面，精英人物的看法是一致的⑤公共政策所反映的不是公眾的要求，而是反映了精英人物的主要價(jià)值觀。⑥活躍的精英人物很少受公眾的直接影響。精英決策模式的缺陷：忽略了在實(shí)行民主政治的國家中公眾的參與能力，以及公眾參與對公共政策形成的影響作用。決策程序:1、發(fā)現(xiàn)問題：①察覺問題②界定問題③陳述問題2、確立目標(biāo)：①?zèng)Q策目標(biāo)要有針對性②決策目標(biāo)要有明確性③決策目標(biāo)要有時(shí)效性④決策目標(biāo)要有可行性⑤決策目標(biāo)要有規(guī)范性3、擬定方案：①提供多種備擇方案②考慮決策方案的多因素性4、選擇方案決策規(guī)則:1、全體一致規(guī)則.特征:①?zèng)Q策成員在形式上享有平等的決策權(quán)②個(gè)體選擇對集體的決策結(jié)果具有決定性的影響③決策結(jié)果達(dá)到“帕累托最優(yōu)"2、多數(shù)裁定規(guī)則。包括:①簡單多數(shù)規(guī)則②絕對多數(shù)規(guī)則決策中樞系統(tǒng)的主要任務(wù)：1、確認(rèn)決策問題2、明確決策目標(biāo)3、組織決策方案的設(shè)計(jì)4、選擇決策方案決策咨詢系統(tǒng)的決策過程中的任務(wù)：1、發(fā)現(xiàn)決策問題2、參與決策方案的設(shè)計(jì)、評估和論證3、提供決策預(yù)測研究決策信息系統(tǒng)的任務(wù):1、收集信息2、加工信息3、傳遞信息第四章組織組織的構(gòu)成要素:1、目標(biāo)2、人員3、物財(cái)4、信息5、機(jī)構(gòu)6、職位7、權(quán)責(zé)8、程序9、規(guī)制非正式組織的積極作用：1、協(xié)助工作2、分擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)3、增加穩(wěn)定4、發(fā)泄感情5、制約領(lǐng)導(dǎo)非正式組織的消極作用：1、保守傾向2、角色沖突3、滋生謠言4、不良?jí)毫Ψ钦浇M織的管理：1、一分為二2、無害支持3、目標(biāo)結(jié)合4、為我所用西方組織理論的演變:1、古典組織理論階段。代表人物泰勒（科學(xué)管理組織理論）、法約爾(一般管理組織理論)、韋伯（科層組織理論）.共同特點(diǎn)是從制度規(guī)范的角度對組織展開研究,提出了一系列的組織設(shè)計(jì)與管理原則，缺陷在于忽視環(huán)境因素對組織的影響，忽視組織的動(dòng)態(tài)特性，忽視組織成員的社會(huì)需求。2、行為科學(xué)組織理論階段.代表人物梅奧（人際關(guān)系組織理論）、巴納德（組織平衡理論）、西蒙(決策過程組織理論)。共同特點(diǎn)是以組織中人的問題為研究中心，用動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)考察人類行為、人際關(guān)系對組織的影響。3、系統(tǒng)科學(xué)組織理論階段.代表人物卡斯特、羅森茨韋克（系統(tǒng)分析組織理論）、勞倫斯、伍德沃德（系統(tǒng)權(quán)變組織理論）4、創(chuàng)新發(fā)展階段。代表人物彼得·德魯克、邁克·哈默、彼得·圣吉組織權(quán)威的類型：1、傳統(tǒng)權(quán)威2、超凡權(quán)威3、合理-合法權(quán)威科層制組織的基本特征：1、法定權(quán)力為基礎(chǔ)2、嚴(yán)格的等級(jí)制度3、職業(yè)化原則4、專業(yè)化原則5、任命制與由職人原則6、照章辦事原則7、公私分明原則組織平衡理論的貢獻(xiàn):1、組織是一個(gè)協(xié)作系統(tǒng)2、組織的三個(gè)基本要素①協(xié)作意愿②共同目標(biāo)③信息交流3、權(quán)威接受理論4、管理人員職能的新概括組織生命周期理論：1、創(chuàng)業(yè)階段。特點(diǎn)：人員少、機(jī)構(gòu)簡單、業(yè)務(wù)量有限、認(rèn)識(shí)統(tǒng)一、權(quán)力集中、創(chuàng)業(yè)者統(tǒng)一行使指揮權(quán)2、聚合階段。特點(diǎn)：①組織發(fā)展迅速②創(chuàng)業(yè)者成為管理者③適應(yīng)新的組織目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，以集權(quán)方式保證目標(biāo)和戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)3、規(guī)范化階段。特點(diǎn)：后期由于管理權(quán)力分散，組織各自為政,本位主義盛行，損害組織的完整性和統(tǒng)一性，使組織陷入“失控危機(jī)”4、成熟階段.5、再發(fā)展或衰退階段啟示：任何組織都有自身的發(fā)展階段,每個(gè)階段都面臨不同的矛盾或危機(jī)，只有采取有效的化解矛盾、克服危機(jī)的策略，才能獲得進(jìn)一步發(fā)展的機(jī)會(huì)，否則便會(huì)衰退、夭折.學(xué)習(xí)型組織的五項(xiàng)修煉:1、實(shí)現(xiàn)自我超越2、改善心智模式3、建立共同愿景4、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)5、進(jìn)行系統(tǒng)思考行政體制形態(tài):1、直線制2、職能制3、直線職能制4、事業(yè)部制5、矩陣制6、多維制組織扁平化發(fā)展趨勢的原因:1、企業(yè)希望改變管理層次過密、管理人員過多、管理費(fèi)用過高的狀況2、技術(shù)進(jìn)步使部分管理人員和白領(lǐng)職員成為企業(yè)的多余人員3、競爭日趨激烈和產(chǎn)品生命周期縮短，迫使企業(yè)精簡管理層次4、希望通過精簡中間管理層來讓處于生產(chǎn)或服務(wù)第一線的職員獲得更大的自主權(quán)，以發(fā)揮主觀能動(dòng)性進(jìn)行職位設(shè)置要考慮的因素：1、作業(yè)內(nèi)容的相似性2、工作任務(wù)的整體性3、工作環(huán)境的一致性4、精力集中原則5、工作豐富化原則6、任務(wù)均衡原則7、因事設(shè)職原則8、最少調(diào)整原則任職者素質(zhì)設(shè)計(jì)要注意的問題:1、許多部門對職位人才素質(zhì)的設(shè)計(jì)，有片面追求高層次的傾向2、某些部門或單位的主要領(lǐng)導(dǎo)嫉賢妒能3、缺乏非智力因素的考慮4、職位任職資格確定的方法科學(xué)性不夠運(yùn)行機(jī)制設(shè)計(jì)的基本內(nèi)容:1、職能業(yè)務(wù)分析與設(shè)計(jì)2、人員分工規(guī)范化3、基本職能實(shí)現(xiàn)機(jī)制設(shè)計(jì)4、保障機(jī)制和發(fā)展機(jī)制設(shè)計(jì)5、業(yè)務(wù)規(guī)范的協(xié)調(diào)性檢驗(yàn)6、業(yè)務(wù)、職能、體制與機(jī)構(gòu)調(diào)整第五章人事人力資源：從廣義上看，指一個(gè)國家、地區(qū)或組織現(xiàn)在和未來已經(jīng)成為或可能成為生產(chǎn)性要素的人口，包括現(xiàn)實(shí)的人力資源、潛在的人力資源、和未來的人力資源；狹義上看,是指一個(gè)國家、地區(qū)或組織能夠作為生產(chǎn)性要素投入生產(chǎn)或經(jīng)營活動(dòng)的勞動(dòng)人口的數(shù)量和素質(zhì)。人力資源是第一資源、是最寶貴的資源、是最具特殊性的資源人力資源的特點(diǎn)：1、人力資源的能動(dòng)型2、人力資源的時(shí)效性3、人力資源的時(shí)代性4、人力資源具有重復(fù)開發(fā)性5、人力資源具有生產(chǎn)和消費(fèi)雙重屬性傳統(tǒng)人事管理與現(xiàn)代人力資源管理的區(qū)別：1、對人的認(rèn)識(shí)不同2、管理原則不同3、管理方法不同4、管理內(nèi)容不同5、人事部門在組織中的地位不同職位分類:根據(jù)工作性質(zhì)、權(quán)力大小、責(zé)任輕重、所需資格條件以及工作難易程度對組織系統(tǒng)中的職位予以分門別類，劃分出不同的類別和等級(jí),以作為人事管理依據(jù)的人事分類制度。職位分類在人事管理中的作用：1、職位分類為人事選拔提供了依據(jù)2、職位分類增強(qiáng)了人事管理工作的針對性3、職位分類促進(jìn)了人事管理工作的法治化品位分類：依據(jù)資格條件把人員劃分為不同的品位等級(jí)的人事分類方法。近代人事品位分類制度始于英國品位分類與職位分類的區(qū)別：1、品位分類以人為中心，職位分類以事為中心2、品位分類制下，人員級(jí)別由品位決定；職位分類制下,人員級(jí)別由職位決定3、品位分類制下，人員升遷容易；職位分類制下,人員晉升相對困難4、品位分類簡單易行；職位分類過于復(fù)雜，操作難度大內(nèi)部提升的優(yōu)勢：1、被選聘人員能迅速開展工作2、保證被選聘人員的素質(zhì)和能力3、有利于鼓舞士氣，調(diào)動(dòng)組織成員積極性4、有利于吸引外部人才5、內(nèi)部提升手續(xù)簡便，成本低內(nèi)部提升的局限性：1、造成“近親繁殖”現(xiàn)象2、因操作不公或心理原因造成內(nèi)部矛盾3、人員選擇的有限性外部招聘的優(yōu)勢：1、外部招聘可以發(fā)揮“外來優(yōu)勢"2、利于緩和組織成員之間的緊張關(guān)系3、能夠?yàn)榻M織帶來新鮮空氣4、人員來源廣，選擇余地大外部招聘的局限性:1、外部招聘人員不熟悉組織情況，進(jìn)入角色慢2、外部招聘人員存在一定的風(fēng)險(xiǎn)3、組織成員失去了晉升機(jī)會(huì)，影響士氣人事選聘的趨勢：1、選聘范圍的擴(kuò)大化2、選聘方法多樣化、科學(xué)化3、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、人事測評專家廣泛參與人事選聘活動(dòng)4、人事預(yù)測在人事選聘中的作用日益突出，人事選聘的主動(dòng)性增強(qiáng)人事考評：人事考核、評價(jià)的總稱，是指對組織內(nèi)部人力資源的狀況進(jìn)行考核和評價(jià)人事培訓(xùn):為開發(fā)組織人力資源而有計(jì)劃、有目的地對在崗人員的業(yè)務(wù)知識(shí)、工作技能進(jìn)行的培養(yǎng)、訓(xùn)練。其特點(diǎn)是：①對象復(fù)雜性②內(nèi)容實(shí)用性③形式多樣性④方法藝術(shù)性人事培訓(xùn)的類型：崗前教育、新員工培訓(xùn)、在職員工職業(yè)教育、組織全員培訓(xùn)第六章領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)：指在社會(huì)管理活動(dòng)中具有影響力的個(gè)人或集體，在特定的組織結(jié)構(gòu)中，通過示范、說服、命令等途徑,動(dòng)員組織成員以實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的過程。領(lǐng)導(dǎo)的含義:1、領(lǐng)導(dǎo)活動(dòng)存在于群體之中，一個(gè)人不能形成領(lǐng)導(dǎo)2、領(lǐng)導(dǎo)活動(dòng)是由領(lǐng)導(dǎo)者和被領(lǐng)導(dǎo)者共同完成的3、領(lǐng)導(dǎo)活動(dòng)的手段是領(lǐng)導(dǎo)者激勵(lì)和調(diào)動(dòng)下屬的方式4、領(lǐng)導(dǎo)活動(dòng)的目標(biāo)是領(lǐng)導(dǎo)活動(dòng)的歸宿領(lǐng)導(dǎo)的作用：1、指揮、2、激勵(lì)、3、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)者的影響力：指領(lǐng)導(dǎo)者在與他人交往中，影響和改變他人心理和行為的能力。分為強(qiáng)制性影響力和非強(qiáng)制性影響力領(lǐng)導(dǎo)者職位權(quán)力分：1、法定權(quán)、2、獎(jiǎng)賞權(quán)、3、懲罰權(quán)強(qiáng)制性影響力產(chǎn)生的因素：1、傳統(tǒng)因素、2、職位因素、3、資歷因素非強(qiáng)制性影響力包括：1、品格因素2、才能因素3、知識(shí)因素4、感情因素領(lǐng)導(dǎo)者的個(gè)體素質(zhì):1、政治素質(zhì)2、文化素質(zhì)3、業(yè)務(wù)素質(zhì)4、身體素質(zhì)領(lǐng)導(dǎo)群體的結(jié)構(gòu)素質(zhì)：1、豐富全面的知識(shí)結(jié)構(gòu)2、較高的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)3、較強(qiáng)的能力結(jié)構(gòu)4、合理的年齡結(jié)構(gòu)5、良好的氣質(zhì)結(jié)構(gòu)有關(guān)人的特性的理論：X理論-Y理論:美國行為科學(xué)家道格拉斯·麥格雷戈?！镀髽I(yè)的人性方面》傳統(tǒng)的管理方法稱為X理論，是以對人性的錯(cuò)誤看法為基礎(chǔ)的，把人看成是天生懶惰，厭惡工作，缺乏進(jìn)取心，不愿承擔(dān)責(zé)任,安于現(xiàn)狀，反對改革，以自我為中心，忽視組織目標(biāo)，不大聰明，易于受騙等。因此為了提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，必須采取強(qiáng)制、監(jiān)督、懲罰的方法。Y理論是以人為中心的理論，它的基本內(nèi)容：1、人是勤奮的,并不是天生厭惡工作的。2、控制和懲罰不是促使人們?yōu)閷?shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)而努力的唯一方法3、激勵(lì)在需要的每一個(gè)階梯上都起作用4、在正常情況下，人們不僅會(huì)接受責(zé)任，而且能主動(dòng)承擔(dān)責(zé)任5、在現(xiàn)代工業(yè)條件下，人的智慧和才能只發(fā)揮了一部分,領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任就是創(chuàng)造機(jī)會(huì)、挖掘潛力、排除障礙，使下屬的智慧潛能得到充分發(fā)揮X理論與Y理論的重要區(qū)別：X理論認(rèn)為下屬的個(gè)人目標(biāo)與組織目標(biāo)是相互矛盾的，因此，在管理上強(qiáng)調(diào)外部控制,主張依靠權(quán)威的力量作為指揮和控制的手段.而Y理論則認(rèn)為下屬的個(gè)人目標(biāo)和組織目標(biāo)應(yīng)該相互融合，只要下屬被說服接受組織目標(biāo)，就能夠主動(dòng)地為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)而努力工作。因此在管理上Y理論強(qiáng)調(diào)啟發(fā)內(nèi)因，強(qiáng)調(diào)人的主觀能動(dòng)性，主張實(shí)行自我控制。這種對人特性認(rèn)識(shí)上的重大突破，其實(shí)質(zhì)是建立在對下屬充分信賴的基礎(chǔ)上，讓下屬參與管理，使下屬感到自己是非常重要的人，因而自豪地工作。不成熟-成熟理論：美國著名學(xué)者克里斯·阿吉里提出。該理論認(rèn)為，在人的個(gè)性發(fā)展方面,如同嬰兒會(huì)成長為成人一樣,也有一個(gè)從不成熟到成熟的連續(xù)發(fā)展過程，最后發(fā)展成為健康的個(gè)性.一個(gè)人由不成熟轉(zhuǎn)變?yōu)槌墒斓倪^程的七方面變化：被動(dòng)—-主動(dòng)依賴——獨(dú)立以少量方式行事——以多種不同方式行事錯(cuò)誤而膚淺的興趣——較深與較強(qiáng)的興趣時(shí)間和知覺性短-—時(shí)間和知覺性較長附屬的地位——同等或優(yōu)越的地位不明白自我-—明白自我，控制自我有關(guān)人性的四種假設(shè)：由美國心理學(xué)家和行為科學(xué)家埃德加·沙因歸納分類和排列.《組織心理學(xué)》一、經(jīng)濟(jì)人假設(shè)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家和古典管理學(xué)家關(guān)于人的特性的假設(shè),也就是麥格雷戈所稱的X理論。起源于享樂主義，經(jīng)過19世紀(jì)理性主義的影響而形成，盛行于19世紀(jì)末20世紀(jì)初。經(jīng)濟(jì)人假設(shè)歸納為四點(diǎn)：1、人是由經(jīng)濟(jì)誘因來引發(fā)工作動(dòng)機(jī)的,其目的在于獲得最大的經(jīng)濟(jì)利益2、經(jīng)濟(jì)誘因在組織的控制之下3、人以一種合乎理性的、精打細(xì)算的方式行事。4、人的情感是非理性的,會(huì)干預(yù)人對經(jīng)濟(jì)利益的合理追求相應(yīng)的管理方式:1、利用職權(quán)，發(fā)號(hào)施令，使下屬服從，讓其適應(yīng)工作和組織的要求2、實(shí)行嚴(yán)密的組織控制和制定具體規(guī)范的工作制度3、以金錢報(bào)酬來收買下屬的效力和服從二、社會(huì)人假設(shè)梅奧等人根據(jù)霍桑實(shí)驗(yàn)的材料提出。社會(huì)人假設(shè)歸納為四點(diǎn)：1、人們工作的主要?jiǎng)訖C(jī)是社會(huì)需要2、工業(yè)革命和工業(yè)化的結(jié)果，使工作變得單調(diào)而無意義，人們必須從工作的社會(huì)關(guān)系中去尋找工作的意義3、非正式組織的社會(huì)影響比正式組織的經(jīng)濟(jì)誘因?qū)θ擞懈蟮挠绊懥?、人們期望領(lǐng)導(dǎo)能承認(rèn)并滿足他們的社會(huì)需要根據(jù)社會(huì)人假設(shè)，領(lǐng)導(dǎo)者不能把目光局限在完成任務(wù)上,應(yīng)當(dāng)注意給予下屬關(guān)心、體貼、愛護(hù)和尊重，盡量滿足下屬的社會(huì)需要。同時(shí)重視非正式組織的存在，鼓勵(lì)上下級(jí)之間的意見溝通,建立起相互了解、團(tuán)結(jié)融洽的人際關(guān)系和友好的感情。三、自我實(shí)現(xiàn)人假設(shè)以馬斯洛的“需要層次理論”和阿吉里斯的“不成熟—成熟”理論為基礎(chǔ)的自我實(shí)現(xiàn)人假設(shè)的四點(diǎn)總結(jié)：1、人的需要有低級(jí)到高級(jí)的區(qū)別，其目的是為達(dá)到自我實(shí)現(xiàn)的需要，尋求工作上的意義2、人們力求在工作上有所成就，發(fā)展自己的能力和技術(shù),以便富有彈性，更好地適應(yīng)環(huán)境3、人們能夠自我激勵(lì)和自我控制，外來的激勵(lì)和控制會(huì)對人產(chǎn)生一種威脅，造成不良后果4、個(gè)人的自我實(shí)現(xiàn)同組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是一致的根據(jù)自我實(shí)現(xiàn)人假設(shè)，領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該以工作的合理安排滿足人們的需要,給下屬提供更多的自我實(shí)現(xiàn)的機(jī)會(huì)四、復(fù)雜人假設(shè)復(fù)雜人假設(shè)的五個(gè)要點(diǎn)：1、人的需要是復(fù)雜的，會(huì)根據(jù)不同的發(fā)展階段、不同的生活條件和環(huán)境而改變2、人在組織中生活會(huì)產(chǎn)生新的需要和動(dòng)機(jī)3、人在不同的組織和不同的部門會(huì)有不同的需要4、一個(gè)人在組織中是否感到滿足、肯為組織效力，決定于他本身的需要結(jié)構(gòu)和他同組織之間的關(guān)系5、人依據(jù)自己的動(dòng)機(jī)模式、能力及工作性質(zhì)對不同的管理方式作出不同的反應(yīng)根據(jù)復(fù)雜人假設(shè)，領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)具體了解下屬在需要和動(dòng)機(jī)方面存在的差異,按照不同人的不同情況，采取不同的管理方式。復(fù)雜人假設(shè)產(chǎn)生了超Y理論，成為權(quán)變管理的理論基礎(chǔ)。領(lǐng)導(dǎo)特質(zhì)理論：1、早期特質(zhì)理論①生理特質(zhì)②個(gè)性特質(zhì)③智力特質(zhì)④工作特質(zhì)⑤社會(huì)特質(zhì)2、特質(zhì)理論的新發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)作風(fēng)理論:1、專制式的領(lǐng)導(dǎo)作風(fēng)2、民主式的領(lǐng)導(dǎo)作風(fēng)3、放任自流的領(lǐng)導(dǎo)作風(fēng)領(lǐng)導(dǎo)方式理論(利克特）：1、專制-權(quán)威式2、開明—權(quán)威式3、協(xié)商式4、群體參與式領(lǐng)導(dǎo)四分圖理論（斯托格第和沙特爾）:1、低組織低關(guān)心2、低組織高關(guān)心3、高組織高關(guān)心4、高組織高關(guān)心人管理方格理論(布萊克和穆頓):1、貧乏型領(lǐng)導(dǎo)（1。1)2、任務(wù)型領(lǐng)導(dǎo)(9.1)3、中間型領(lǐng)導(dǎo)（5.5）4、俱樂部型領(lǐng)導(dǎo)(1。9）5、戰(zhàn)斗集體型領(lǐng)導(dǎo)（9。9）領(lǐng)導(dǎo)行為連續(xù)統(tǒng)一體理論：該理論認(rèn)為，領(lǐng)導(dǎo)者既可以是獨(dú)裁的,也可以是民主的,也可以是兩者的綜合，具體采用哪種方式取決于組織環(huán)境.領(lǐng)導(dǎo)權(quán)變理論:指領(lǐng)導(dǎo)者在不同的條件下，如何選擇領(lǐng)導(dǎo)方式,以期達(dá)到理想的領(lǐng)導(dǎo)效果的理論.它的貢獻(xiàn)在于①使領(lǐng)導(dǎo)具有更強(qiáng)的藝術(shù)化色彩②使對領(lǐng)導(dǎo)的判斷不再局限于道德標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)變模型理論：由費(fèi)雷德·費(fèi)德勒提出,包含三個(gè)要素：①領(lǐng)導(dǎo)者與被領(lǐng)導(dǎo)者的關(guān)系②工作任務(wù)結(jié)構(gòu)③職位的權(quán)力結(jié)論:①在團(tuán)體情況最有利和最不利的情況下采用任務(wù)導(dǎo)向型領(lǐng)導(dǎo)方式效果較好②在團(tuán)體情況一般的情況下,采用以人為中心的領(lǐng)導(dǎo)方式效果較好路徑—目標(biāo)理論：由加拿大多倫多大學(xué)教授埃文斯提出，羅伯特·豪斯教授補(bǔ)充和發(fā)展。主要內(nèi)容有：①領(lǐng)導(dǎo)過程②目標(biāo)設(shè)置③路徑改善④領(lǐng)導(dǎo)方式領(lǐng)導(dǎo)生命周期理論：又稱領(lǐng)導(dǎo)壽命循環(huán)理論，由俄亥俄州立大學(xué)心理學(xué)家科曼提出。領(lǐng)導(dǎo)方式的類型：1、強(qiáng)制命令方式2、疏導(dǎo)教育方式3、物質(zhì)激勵(lì)方式4、榜樣示范方式領(lǐng)導(dǎo)方式的綜合運(yùn)用的要點(diǎn):1、注意發(fā)揮各種領(lǐng)導(dǎo)方式的優(yōu)勢2、充分認(rèn)識(shí)各種領(lǐng)導(dǎo)方式的局限性3、系統(tǒng)、綜合地發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)方式的結(jié)構(gòu)優(yōu)勢4、注重榜樣示范方式和疏導(dǎo)教育方式的運(yùn)用第七章激勵(lì)激勵(lì):激勵(lì)是激發(fā)人的動(dòng)機(jī),誘導(dǎo)人的行為，使其發(fā)揮內(nèi)在潛力,為實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)而努力的過程需求層次理論的主要內(nèi)容:1、人類的基本需要2、人類需要層次之間的遞進(jìn)關(guān)系3、人類需要的動(dòng)態(tài)性、發(fā)展性與個(gè)體差異成就需要理論：美國行為科學(xué)家戴維·麥克利蘭提出，主要內(nèi)容：1、人的社會(huì)性需要并非與生俱來2、人類社會(huì)性需要的內(nèi)容3、有效管理者的需要結(jié)構(gòu)雙因素理論：美國行為科學(xué)家弗雷德里克·赫茨伯格提出,主要內(nèi)容：1、保健因素（不滿意因素）2、激勵(lì)因素（滿意因素）3、不同需要追求者的心理與行為特點(diǎn)4、提高效率的關(guān)鍵在于使工作豐富化期望理論：美國行為科學(xué)家維克托·弗魯姆在《工作與激勵(lì)》中提出，主要內(nèi)容:1、個(gè)人努力與績效的關(guān)系2、績效與獎(jiǎng)勵(lì)的關(guān)系3、獎(jiǎng)勵(lì)與滿足個(gè)人需要的關(guān)系公平理論：美國行為科學(xué)家亞當(dāng)斯提出波特—?jiǎng)诶漳Ｊ?美國行為科學(xué)家萊曼·波特和愛德華勞勒在《成績對工作滿足的影響》和《管理態(tài)度和成績》中提出，基本觀點(diǎn)是：一個(gè)人的努力程度由工作獲得報(bào)償?shù)膬r(jià)值和個(gè)人覺察的努力以及獲得獎(jiǎng)勵(lì)的概率所決定。一個(gè)人的工作績效不僅依賴于努力程度，同時(shí)還依賴于個(gè)人能力、個(gè)人的“角色認(rèn)識(shí)”以及所處環(huán)境的限制強(qiáng)化理論：又稱行為修正理論，代表人物美國心理學(xué)家和行為科學(xué)家布爾赫斯·弗雷德里克·斯金納。強(qiáng)化的含義：指對某種行為肯定或否定的后果能在一定程度上決定該行為今后是否會(huì)重復(fù)發(fā)生。強(qiáng)化的類別：1、根據(jù)作用發(fā)揮上的區(qū)別，分為積極強(qiáng)化、消極強(qiáng)化、懲罰、消退2、根據(jù)使用頻率和時(shí)間的區(qū)別，分為連續(xù)強(qiáng)化和間斷強(qiáng)化強(qiáng)化的原則：1、設(shè)立目標(biāo)體系2、快速反饋，及時(shí)強(qiáng)化3、獎(jiǎng)罰結(jié)合，以獎(jiǎng)為主4、獎(jiǎng)人所需，形勢多變5、多用不定期獎(jiǎng)勵(lì)歸因理論:美國行為科學(xué)家和心理學(xué)家凱利和韋納等人提出，指依據(jù)人的外部表現(xiàn)或行為特征對其心理狀態(tài)作出解釋和推斷.歸因理論認(rèn)為，人們的動(dòng)機(jī)和行為的起因復(fù)雜多樣，許多因素?zé)o法直接觀察、確認(rèn)，無法作出準(zhǔn)確判斷,但人的行為和他們的認(rèn)知，尤其是和知覺的確密切相關(guān)，因此要研究知覺與行為的相互關(guān)系。第八章協(xié)調(diào)協(xié)調(diào)：協(xié)調(diào)是管理的重要職能,是管理過程中引導(dǎo)組織之間、人員之間建立相互協(xié)作和主動(dòng)配合的良好關(guān)系,有效利用各種資源，以實(shí)現(xiàn)共同預(yù)期目標(biāo)的活動(dòng)。協(xié)調(diào)的特點(diǎn)：1、平等性2、互利性3、主題廣泛性4、結(jié)果不確定性5、對象復(fù)雜性溝通的類型:1、根據(jù)信息傳遞方向的不同，可分為下行溝通、上行溝通和雙向溝通2、根據(jù)信息傳遞的方式有無組織系統(tǒng)，可分為正式溝通和非正式溝通3、根據(jù)傳遞方式的不同，可分為書面溝通和口頭溝通溝通在協(xié)調(diào)中的作用：1、溝通可以提高人的思想覺悟，培養(yǎng)人們良好的道德品質(zhì)，為實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)創(chuàng)造基本前提2、溝通可以實(shí)現(xiàn)對管理目標(biāo)、管理政策及管理方式方法上的共識(shí)，為協(xié)調(diào)創(chuàng)造直接前提3、溝通可以克服阻力，實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)4、溝通是管理組織與外部環(huán)境相互作用,實(shí)現(xiàn)內(nèi)外協(xié)調(diào)的前提之一協(xié)調(diào)的內(nèi)容：1、目標(biāo)協(xié)調(diào)2、利益協(xié)調(diào)3、思想與行為協(xié)調(diào)4、政策與規(guī)章制度協(xié)調(diào)協(xié)調(diào)的過程：1、了解、把握組織運(yùn)行過程中各環(huán)節(jié)、各要素之間可能出現(xiàn)或已經(jīng)發(fā)生的矛盾與沖突2、對可能出現(xiàn)或已經(jīng)發(fā)生的矛盾與沖突進(jìn)行具體分析,找出原因3、采取措施，消除矛盾與沖突堅(jiān)持協(xié)調(diào)的原則：1、以人為本2、客觀公眾3、靈活機(jī)動(dòng)4、注重整體協(xié)調(diào)方法：1、醞釀協(xié)商2、建議說明3、思想教育4、冷處理或緩沖體制建設(shè)應(yīng)考慮的問題:1、權(quán)責(zé)劃分方面可能出現(xiàn)的問題2、機(jī)構(gòu)設(shè)置方面可能出現(xiàn)的問題3、人員配備方面可能存在的問題4、組織溝通渠道的問題第九章控制控制：指由管理人員對當(dāng)前的實(shí)際工作是否符合計(jì)劃進(jìn)行測定,并促使組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程?？刂频膬?nèi)容：1、人員.2、財(cái)務(wù)。3、作業(yè)。4、信息。5、組織績效控制的類型:1、前饋控制.2、現(xiàn)場控制.3、反饋控制控制的過程：1、確立標(biāo)準(zhǔn)。2、檢查實(shí)際績效。3、糾正偏差控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)要考慮的問題：1、計(jì)劃的要求2、組織結(jié)構(gòu)3、關(guān)鍵控制點(diǎn)4、未來趨勢5、主管人員的個(gè)性第十章系統(tǒng)分析與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)系統(tǒng)分析：一門具有普適性的學(xué)科.它能夠解決政府、企業(yè)、軍事、工業(yè)、農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)、交通和通信等方面的各種特殊的管理與計(jì)劃問題，提供加以驗(yàn)證的理論、模型和技巧。系統(tǒng)分析的作用：1、促使決策者用整體的眼光看待問題2、提高決策者的決策效率3、幫助人們理解政策決定4、為人們對系統(tǒng)要素進(jìn)行研究提供理論指導(dǎo)5、有助于開拓新的知識(shí)領(lǐng)域系統(tǒng)分析的內(nèi)容:一、根據(jù)系統(tǒng)的組織情況和與外界的關(guān)系進(jìn)行的系統(tǒng)分析1、整體分析2、結(jié)構(gòu)分析3、層次分析4、相關(guān)分析5、環(huán)境分析二、根據(jù)系統(tǒng)分析的基本要求和流程進(jìn)行的系統(tǒng)分析1、系統(tǒng)研究2、系統(tǒng)設(shè)計(jì)3、系統(tǒng)量化4、系統(tǒng)修改與簡化5、系統(tǒng)評價(jià)系統(tǒng)分析的過程:1、確定目標(biāo)2、擬定方案3、選擇可行方案4、選擇計(jì)算準(zhǔn)則5、應(yīng)用模型技術(shù)6、生成要輸入的數(shù)據(jù)7、模型運(yùn)行和操作8、結(jié)果分析9、反饋系統(tǒng)分析的基本原則:1、整體性原則2、優(yōu)化原則3、模型化原則①模型的逼真性②模型的簡單化③模型的客觀性4、層次性原則系統(tǒng)分析的方法論的三個(gè)范疇:1、行為研究;2、價(jià)值研究;3、規(guī)范研究；4、可行性研究系統(tǒng)分析的定性方法：1、超理性分析：人腦不經(jīng)過邏輯思維作用就直接產(chǎn)生行為和決策的各種因素2、社會(huì)文化分析3、未來分析網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃方法：應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)圖全面反映整個(gè)工作的流程、計(jì)劃內(nèi)各項(xiàng)工作之間的相互關(guān)系和進(jìn)度，通過時(shí)間參數(shù)的計(jì)算,找出關(guān)鍵線路與動(dòng)機(jī)時(shí)間,以對計(jì)劃進(jìn)行優(yōu)化的一種科學(xué)方法。網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃方法的優(yōu)點(diǎn)：1、有助于區(qū)分各個(gè)執(zhí)行者的指責(zé)，有效避免遺漏為完成整個(gè)計(jì)劃所必須完成的工作2、網(wǎng)絡(luò)方法以數(shù)量關(guān)系提示出整個(gè)計(jì)劃中的關(guān)鍵線路，可使工作人員把主要精力放在關(guān)鍵工作上3、網(wǎng)絡(luò)方法應(yīng)用最優(yōu)化原理去合理地安排計(jì)劃中的各項(xiàng)工作4、網(wǎng)絡(luò)方法可使計(jì)劃自始至終處于人們的監(jiān)督和控制之中5、使用計(jì)算機(jī)可以大大提高制定計(jì)劃的效率網(wǎng)絡(luò)圖：用一系列箭線和圓圈來表明一項(xiàng)任務(wù)或工程中所有工作的先后順序和相互關(guān)系的圖解模型。包括工程（任務(wù)）、工序(工作）、事項(xiàng)（結(jié)點(diǎn)、事件）、線路(或路線）繪制網(wǎng)絡(luò)圖的規(guī)則：1、網(wǎng)絡(luò)圖是有方向的2、只能有一個(gè)始點(diǎn)事項(xiàng)和一個(gè)終點(diǎn)事項(xiàng)3、不能有回路4、箭線要用水平線或具有一段水平線的折線繪制網(wǎng)絡(luò)圖的基本方法：1、順推法2、逆推法3、重點(diǎn)工序法繪制網(wǎng)絡(luò)圖的步驟：1、確定目標(biāo)2、收集、研究編制網(wǎng)絡(luò)圖所需的資料3、劃分工序項(xiàng)目4、確定每一個(gè)工序的時(shí)間定額或勞動(dòng)定額5、確定工序間的相互關(guān)系6、繪制網(wǎng)絡(luò)圖第十一章目標(biāo)管理與全面質(zhì)量管理目標(biāo)：始終存在于人們頭腦中并促使人們積極行動(dòng)以追求的結(jié)果，是人們一切工作的出發(fā)點(diǎn)與歸宿。目標(biāo)管理:通過參與式的目標(biāo)設(shè)置、實(shí)施和評價(jià)目標(biāo)等活動(dòng)來管理組織的一種方法.目標(biāo)管理的特點(diǎn)：1、注重管理實(shí)效，是一種成果管理2、實(shí)行參與制度，是一種民主管理3、實(shí)行自我控制，是一種自覺管理制定目標(biāo)的原則:1、統(tǒng)一性系統(tǒng)系原則2、科學(xué)性預(yù)見性原則3、應(yīng)變性協(xié)調(diào)性原則4、先進(jìn)性可行性原則有效目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)：1、目標(biāo)的制定應(yīng)該有具體的對象2、目標(biāo)的表達(dá)一定要簡潔清楚，一目了然3、分解出來的子目標(biāo)，盡量實(shí)現(xiàn)定量化4、目標(biāo)應(yīng)有明確的時(shí)間界限5、目標(biāo)的數(shù)量應(yīng)該適當(dāng)目標(biāo)的制定過程:1、收集信息2、確定責(zé)任3、確定關(guān)鍵目標(biāo)領(lǐng)域4、進(jìn)行能力分析5、提出基本假設(shè)6、編寫有效目標(biāo)7、制定目標(biāo)實(shí)施計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)施要做好的工作：1、授予權(quán)限2、分配資財(cái)3、目標(biāo)控制①環(huán)境控制②目標(biāo)控制③計(jì)劃控制④資財(cái)控制⑤日常工作控制成果評價(jià)：管理人員在目標(biāo)實(shí)施過程結(jié)束后，將所取得的工作成果與既定的目標(biāo)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，對目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和組織成員的工作狀況進(jìn)行衡量，并總結(jié)目標(biāo)管理活動(dòng)的經(jīng)驗(yàn)，然后以此為依據(jù)對組織成員進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲，以便在更高的起點(diǎn)上，開始新一輪的目標(biāo)管理目標(biāo)成果的評價(jià)原則：1、目標(biāo)導(dǎo)向原則2、實(shí)事求是原則3、重在激勵(lì)原則成果評價(jià)的內(nèi)容：1、目標(biāo)狀況①目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度②目標(biāo)實(shí)現(xiàn)進(jìn)度③目標(biāo)實(shí)現(xiàn)難度2、目標(biāo)實(shí)施手段3、工作態(tài)度成果評價(jià)的步驟：1、管理人員對目標(biāo)成果的自我評價(jià)2、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對目標(biāo)執(zhí)行管理人員的評價(jià)3、評價(jià)小組對目標(biāo)執(zhí)行者的評價(jià)4、單位主要領(lǐng)導(dǎo)做出結(jié)論性的評價(jià)意見全面質(zhì)量管理：以質(zhì)量為中心，建立在組織全體員工參與基礎(chǔ)上的一種管理方法。主要包括四個(gè)方面的內(nèi)容：1、全面質(zhì)量管理的“質(zhì)量"是全面的,即所指的質(zhì)量是廣義的質(zhì)量2、全面質(zhì)量管理的范圍是全面的，即實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)全過程的管理3、全面質(zhì)量管理的參加人員是“全面的”即全員性的參與4、全面質(zhì)量管理作為一種現(xiàn)代管理方法，是一種科學(xué)的管理模式，包含幾項(xiàng)重要的管理思想:①質(zhì)量第一②為顧客服務(wù)③預(yù)防式管理④大家受益全面質(zhì)量管理的工作程序：1、計(jì)劃環(huán)節(jié)；2、實(shí)施環(huán)節(jié)；3、檢查環(huán)節(jié)；4、處理環(huán)節(jié)全面質(zhì)量管理中的PDCA循環(huán)具有以下三個(gè)特點(diǎn)：1、周而復(fù)始2、環(huán)環(huán)相套3、階梯式上升質(zhì)量的改進(jìn)過程包括以下幾個(gè)步驟：1、標(biāo)準(zhǔn)的選擇2、過程評估3、過程標(biāo)準(zhǔn)化4、過程改進(jìn)全面質(zhì)量管理的三種有效組織形式：組織形式一：1、全面質(zhì)量管理籌劃小組2、全面質(zhì)量管理的管理者3、全面質(zhì)量管理項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)組織形式二：1、全面質(zhì)量管理籌劃小組2、過程管理團(tuán)隊(duì)3、質(zhì)量改進(jìn)團(tuán)隊(duì)組織形式三：1、全面質(zhì)量管理籌劃小組2、行動(dòng)改正團(tuán)隊(duì)3、過程改正團(tuán)隊(duì)第十二章決策方法決策：人們從兩個(gè)或兩個(gè)以上備選行動(dòng)方案中做出選擇決策方法:在決策過程中為了作出最優(yōu)選擇而運(yùn)用的各種方法與技術(shù)的總稱，是為了實(shí)現(xiàn)決策方案的優(yōu)化而必須借助的手段,也是決策任務(wù)得以完成的橋梁.決策方法的分類：1、根據(jù)學(xué)科基礎(chǔ)的不同,分為解析方法、計(jì)算機(jī)的仿真技術(shù)、在社會(huì)學(xué)、心理學(xué)等基礎(chǔ)上發(fā)展起來的方法2、根據(jù)理性因素在決策中的地位,分為理性決策方法、費(fèi)理性決策方法、綜合性決策方法3、根據(jù)決策方法與技術(shù)的性質(zhì)來劃分，分為定性決策方法和定量決策方法個(gè)人判斷決策法：指領(lǐng)導(dǎo)和專家根據(jù)其知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)對決策問題以及其所處的環(huán)境現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢、決策方案及可能結(jié)果等作出判斷的一種創(chuàng)造性思維方法。頭腦風(fēng)暴法：即專家會(huì)議決策法,指采用開調(diào)查會(huì)的形式，將有關(guān)專家聚集到一起,依靠一定數(shù)量專家的創(chuàng)造性思維，以發(fā)散性的方式討論決策對象未來的發(fā)展趨勢及對它的應(yīng)對措施，從而作出決策的方法.頭腦風(fēng)暴法的優(yōu)點(diǎn)：能有效發(fā)揮專家的整體創(chuàng)造力，克服群體成員屈從大眾和權(quán)威的缺點(diǎn)，保證群體決策的創(chuàng)造性；還能剔除掉虛假信息,保證決策信息的準(zhǔn)確有效；同時(shí)專家之間的信息組合，也能得到比專家個(gè)人所占有信息多得多的信息量；另外,專家會(huì)議所考慮的因素，也總是比某個(gè)成員單獨(dú)考慮的要多要全面。頭腦風(fēng)暴法的形式：直接頭腦風(fēng)暴法、質(zhì)疑頭腦風(fēng)暴法實(shí)施頭腦風(fēng)暴法的步驟：1、明確議題2、確定人選3、“熱身"階段4、介紹問題5、重新敘述問題6、專家提出方案7、會(huì)后設(shè)想處理實(shí)施頭腦風(fēng)暴法的原則：1、“庭外判決”原則2、自由暢想原則3、追求數(shù)量原則4、取長補(bǔ)短和改進(jìn)原則質(zhì)疑頭腦風(fēng)暴法的步驟：1、第一次會(huì)議完全遵守直接頭腦風(fēng)暴法的原則2、第二次會(huì)議則是對第一次會(huì)議提出的已經(jīng)系統(tǒng)化的設(shè)想進(jìn)行質(zhì)疑①要求參加者對每一個(gè)提出的設(shè)想都要提出質(zhì)疑，并進(jìn)行全面評論②對每一組或每一個(gè)設(shè)想，編制一個(gè)評論意見一覽表，以及可行設(shè)想一覽表③對質(zhì)疑過程中提出的評價(jià)意見進(jìn)行再評估,以便形成一個(gè)對所討論問題實(shí)際可行的最終設(shè)想一覽表頭腦風(fēng)暴法的缺陷：1、實(shí)施成本較高2、對參與者的素質(zhì)有較高的要求3、易受“潮流"思想的影響德爾菲法：指采用函詢的方式咨詢專家們的建議，專家在提出意見后以不記名的方式反饋回來，組織者將得到的初步結(jié)果進(jìn)行綜合整理，然后反饋給各位專家,請他們重新考慮后再次提出意見；經(jīng)過幾輪匿名反饋過程之后，專家意見基本趨于一致，組織者依次得出預(yù)測結(jié)果的方法德爾菲法的特征：1、匿名性2、多次信息反饋3、決策結(jié)果的統(tǒng)計(jì)特性使用德爾菲法要注意的問題：1、給專家提供充分的信息，使其能作出準(zhǔn)確的判斷2、所問問題應(yīng)是專家能夠答復(fù)的問題3、使過程盡可能簡化,不要問沒有必要的問題4、保證所有專家能從同一角度理解所用方法的意義德爾菲法的應(yīng)用程序：1、設(shè)計(jì)函詢調(diào)查表2、組成專家小組3、進(jìn)行函詢調(diào)查4、分析統(tǒng)計(jì)結(jié)果德爾菲法的局限性:1、易受主觀因素的影響2、缺乏深刻的理論邏輯論證3、方法論的約束較強(qiáng)4、妨礙重大問題的突破模擬決策法:人們?yōu)槿〉脤δ骋豢陀^事物的準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)，通過建立一個(gè)與所要研究的實(shí)際系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和功能相類似的微觀模型，然后運(yùn)行這一模型，并對各種不同條件下的模型運(yùn)行進(jìn)行評價(jià)和選優(yōu),從而為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)的一種決策方法。模擬決策法的意義：1、有助于提高人們認(rèn)識(shí)的準(zhǔn)確性和可靠性2、決策模擬對于人們的實(shí)踐活動(dòng)也有重大意義模擬決策法的實(shí)施步驟：1、建立模擬模型2、模型的運(yùn)行3、對模型進(jìn)行分析模擬決策法的優(yōu)點(diǎn)：1、運(yùn)用模擬決策法能有效地對復(fù)雜龐大的決策問題進(jìn)行決策2、模擬決策法可以指導(dǎo)現(xiàn)實(shí)的決策活動(dòng)3、模擬決策法可以避免對實(shí)際系統(tǒng)進(jìn)行破壞性和危險(xiǎn)性的試驗(yàn)4、模擬決策法所費(fèi)的時(shí)間較短，可以加快決策的進(jìn)程5、模擬決策法原理較簡單6、模擬法有助于人們認(rèn)識(shí)水平的提高模擬決策法的缺陷：1、只能指出一定決策的一般性后果,有許多無法預(yù)料的突發(fā)問題會(huì)出現(xiàn)2、極少有意向重要應(yīng)用能歸結(jié)為一個(gè)簡單而完善的模型方案前提分析法：通過分析、評估決策方案賴以成立的前提,從而達(dá)到分析、評估決策方案本身的方法。特點(diǎn)是“迂回探索”方案前提分析法的優(yōu)點(diǎn):1、能防止利害關(guān)系對參與人員意見表達(dá)的干擾和影響2、可以照顧到參與人員的自尊心3、可以做到客觀地分析和認(rèn)識(shí)問題，自由地發(fā)表意見方案前提分析法的步驟:1、分析方案2、將前提假設(shè)提交會(huì)議全體參與人員討論3、在充分討論的基礎(chǔ)上作出比較科學(xué)的選擇定量決策方法:運(yùn)用數(shù)學(xué)工具、建立反映各種因素及其關(guān)系的數(shù)學(xué)模型，并通過對這種數(shù)學(xué)模型的計(jì)算和求解，選擇出最佳的決策方案.定量決策方法的分類：1、確定型決策方法2、風(fēng)險(xiǎn)型決策方法3、不確定型決策方法定量決策方法的優(yōu)點(diǎn)：1、提高了決策的準(zhǔn)確性、最優(yōu)性和可靠性2、可使領(lǐng)導(dǎo)者、決策者從常規(guī)的決策中解脫出來,把注意力專門集中在關(guān)鍵性、全局性的重大復(fù)雜的戰(zhàn)略決策方面定量決策方法的缺點(diǎn):對于許多復(fù)雜的決策來說，仍未見可以運(yùn)用的簡便可行的數(shù)學(xué)手段，許多變量無法量化;數(shù)學(xué)手段本身比較深?yuàn)W難懂，不容易掌握;采用數(shù)學(xué)手段或計(jì)算機(jī)花費(fèi)大，一般只用在重大項(xiàng)目上,不直接用于一般決策問題。決策樹法:用樹型圖的形式，找出可供選擇的決策方案及其可能出現(xiàn)的結(jié)果，計(jì)算和比較各個(gè)方案的損益期望值，最后從中選擇令人滿意的方案。運(yùn)用決策樹法的步驟：1、把待決定問題以決策樹的形式繪出圖形2、標(biāo)注每一狀態(tài)結(jié)點(diǎn)分枝出現(xiàn)的概率值3、進(jìn)行必要的計(jì)算并將計(jì)算結(jié)果寫在決策樹的樹梢上4、進(jìn)行不同方案的比較，選出最佳方案決策樹法的優(yōu)點(diǎn)：1、給決策者以更全面、更直觀的信息，以便決策者作出最佳的選擇2、能直觀地顯示整個(gè)決策過程，使決策過程更為理性3、用于復(fù)雜的決策時(shí),可以周密地思考各種因素,有利于作出正確的抉擇決策樹法的缺點(diǎn):適用范圍有限,使用時(shí)主觀因素較大常用數(shù)學(xué)分析方法：1、線性規(guī)劃法2、盈虧平衡分析法3、好中求好決策方法4、壞中求好決策方法第十三章控制的方法技術(shù)傳統(tǒng)控制方法：1、現(xiàn)場觀察法2、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料分析法3、專題報(bào)告分析法4、人員管理控制法5、內(nèi)部審計(jì)法程序的特征：1、程序是一種優(yōu)化了的計(jì)劃2、程序具有系統(tǒng)性3、程序是一種控制標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致程序失效的因素：1、程序沖突2、過分依賴程序3、程序過時(shí)4、對程序的不了解程序控制應(yīng)遵循的原則：1、將程序視為一個(gè)系統(tǒng)2、將程序減至最少3、保證程序的計(jì)劃性4、要關(guān)注程序運(yùn)行所需的費(fèi)用5、控制程序的運(yùn)行6、使程序具有權(quán)威性預(yù)算的種類：1、經(jīng)營預(yù)算2、投資預(yù)算3、財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算控制法：1、零基預(yù)算法；2、項(xiàng)目預(yù)算法如何實(shí)現(xiàn)有效的預(yù)算控制：1、高層管理部門的支持2、所有管理者的參與3、制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)4、重視信息反饋全面控制的方法：1、損益控制法2、投資報(bào)酬率分析法3、管理審計(jì)實(shí)施預(yù)防性控制方法的原因：1、直接控制在“不確定性因素"面前無能為力2、管理者缺乏知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)或判斷力實(shí)施預(yù)防性控制方法的優(yōu)點(diǎn)：1、可以促使管理者更多地進(jìn)行自我控制，從而主動(dòng)地對潛在的問題采取糾正措施2、在想管理者個(gè)體委派任務(wù)時(shí),有著較大的準(zhǔn)確性；同時(shí),對管理者定期、經(jīng)常的評價(jià)，為組織的培訓(xùn)工作提供了依據(jù)3、主管人員綜合素質(zhì)的提高，會(huì)提升自己在下屬中的威信,獲得更多的信任與支持，從而有利于營造良好的組織氛圍4、管理者綜合素質(zhì)的改善與提高，會(huì)有效地減少組織運(yùn)行中的種種偏差，這有利于減少間接控制所造成的負(fù)擔(dān),節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支實(shí)施預(yù)防性控制法的前提和途徑:前提是高素質(zhì)的管理隊(duì)伍的存在，途徑有：1、高等院校培訓(xùn)2、工作崗位的實(shí)踐鍛煉3、上級(jí)的指導(dǎo)4、自學(xué)提高信息技術(shù)發(fā)展對現(xiàn)代管理的影響:1、管理者直接參與管理信息系統(tǒng)2、提高決策能力3、改變著組織的結(jié)構(gòu)4、改變著組織內(nèi)部的權(quán)力關(guān)系5、引起組織交流方式的變革管理信息系統(tǒng)的建設(shè)步驟：1、對決策活動(dòng)的系統(tǒng)分析2、信息需求分析3、信息“過濾”4、信息處理設(shè)計(jì)管理信息系統(tǒng)的實(shí)施：1、預(yù)調(diào)試2、培訓(xùn)3、用戶參與4、安全性檢查5、定期評審第十四章社會(huì)調(diào)查方法與技術(shù)社會(huì)調(diào)查研究：把握社會(huì)事物與社會(huì)現(xiàn)象的現(xiàn)狀與發(fā)展變化的規(guī)律性進(jìn)行社會(huì)調(diào)查研究的基本原則：1、客觀性原則2、實(shí)證性原則3、整體性原則社會(huì)調(diào)查研究方法的基本概念：1、社會(huì)現(xiàn)象與概念的抽象層次2、社會(huì)指標(biāo)①客觀性指標(biāo)和主觀性指標(biāo)②描述性指標(biāo)和評價(jià)性指標(biāo)③肯定性指標(biāo)、否定性指標(biāo)和中性指標(biāo)3、變量①自變量、因變量和中間變量②定類變量、定序變量、定距變量和定比變量4、相關(guān)關(guān)系5、命題與假設(shè)6、資料的信度與效度抽樣調(diào)查：從全體研究對象中抽取一部分單位來調(diào)查，并根據(jù)這部分單位的調(diào)查結(jié)果對全部研究對象作出估計(jì)和推斷抽樣調(diào)查的優(yōu)點(diǎn)：1、調(diào)查成本低2、速度快3、應(yīng)用范圍廣抽樣調(diào)查的術(shù)語：1、總體和樣本2、抽樣框3、抽樣誤差4、概率抽樣與非概率抽樣隨機(jī)抽樣的方法：1、簡單隨機(jī)抽樣2、等距抽樣3、分層隨機(jī)抽樣4、整群抽樣5、多階段抽樣問卷法的優(yōu)點(diǎn)：1、能夠在較大范圍內(nèi)進(jìn)行2、具有很好的匿名性3、便于對所得資料進(jìn)行定量處理和定性分析問卷法的缺陷：回收率難保證、問卷質(zhì)量難保證問卷的主要類型:自填問卷和訪問問卷問卷的基本結(jié)構(gòu)：1、封面信2、指導(dǎo)語3、問題和答案問卷語句的形式：填空式、是否式、多項(xiàng)選擇式、矩陣式、表格式問卷答案的設(shè)計(jì)：1、定類問題的答案設(shè)計(jì)①答案必須互斥②盡量窮盡所有項(xiàng)目2、定序問題的答案設(shè)計(jì)3、定距定比問題的答案設(shè)計(jì)問卷設(shè)計(jì)中的常見問題：1、概念過于抽象的問題2、誘導(dǎo)性問題3、問題與答案不協(xié)調(diào)4、敏感性問題觀察法：主要依靠研究者的感官，如人的視覺、聽覺、嗅覺和有關(guān)的輔助工具來收集資料的調(diào)查研究方法。觀察法的基本類型：1、實(shí)驗(yàn)性觀察與非實(shí)驗(yàn)性觀察2、有結(jié)構(gòu)觀察與無結(jié)構(gòu)觀察3、參與性觀察與非參與性觀察觀察法的優(yōu)點(diǎn)和缺陷：優(yōu)點(diǎn)是直觀性和可靠性；缺點(diǎn)是對環(huán)境難以控制，受時(shí)空等條件的限制比較大，觀察的對象和事物也有一定的局限性，所獲得的資料難以進(jìn)行量化分析與處理觀察的原則：1、客觀性原則2、全面性原則3、深入持久原則觀察的基本要求：1、要明確觀察的目的和確定觀察的指導(dǎo)思想2、選擇好觀察的對象、地點(diǎn)與觀察的范圍3、要積極地進(jìn)行觀察4、要進(jìn)行有思考的觀察文獻(xiàn)：用