2023年非稅收入考試（重點）題庫（300題）

PAGEPAGE12023年非稅收入考試（重點）題庫（300題）一、單選題1.廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金繳納義務(wù)人銷售電器電子產(chǎn)品的，繳納義務(wù)發(fā)生時間正確的是（）。A、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B、采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出電子產(chǎn)品的當(dāng)天C、采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或無書面合同的，為發(fā)出電器電子產(chǎn)品的當(dāng)天D、采取其他結(jié)算方式的，為發(fā)出電器電子產(chǎn)品的當(dāng)天答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理規(guī)定〉的公告》（財綜〔2012〕34號）第八條規(guī)定：采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出電器電子產(chǎn)品的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出電器電子產(chǎn)品的當(dāng)天；采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出電器電子產(chǎn)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。2.2015年企業(yè)不可酌情減免地方水利建設(shè)基金的是（）。A、當(dāng)年經(jīng)營出現(xiàn)虧損，虧損達(dá)到注冊資金的20%以上的企業(yè)B、污水處理企業(yè)C、年銷售額1億元以上的大宗商品貿(mào)易企業(yè)D、省級及以上高新技術(shù)企業(yè)，自第一次認(rèn)定之日起5年內(nèi)答案：D解析：根據(jù)《浙江省財政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈浙江省地方水利建設(shè)基金征收和減免管理辦法〉的通知》（浙財綜〔2012〕130號）。對符合國家產(chǎn)業(yè)政策且有下列條件之一的企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者，可酌情減免地方水利建設(shè)基金：當(dāng)年經(jīng)營出現(xiàn)虧損，虧損達(dá)到注冊資金的20%以上的；省級及以上高新技術(shù)企業(yè)，自第一次認(rèn)定之日起1-3年內(nèi)；污水、垃圾、污泥收集和處理企業(yè)；年銷售額1億元以上的大宗商品貿(mào)易企業(yè)。3.以下（）不屬于免征防空地下室易地建設(shè)費的情形?A、確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室的易地扶貧搬遷項目B、用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的建設(shè)項目,確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室C、營利性養(yǎng)老和醫(yī)療機(jī)構(gòu)建設(shè)D、所有中小學(xué)?！靶Ｉ岚踩こ獭苯ㄔO(shè)答案：C解析：《財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于減免養(yǎng)老和醫(yī)療機(jī)構(gòu)行政事業(yè)性收費有關(guān)問題的通知》（財綜〔2014〕77號）第一條4.跨省際大中型水庫庫區(qū)基金征收的目的是（）。A、為扶持大中型水庫農(nóng)村移民解決生活生產(chǎn)問題B、促進(jìn)庫區(qū)和移民安置區(qū)經(jīng)濟(jì)及社會發(fā)展C、保障新時期水利水電事業(yè)健康發(fā)展，構(gòu)建社會主義和諧社會D、為了促進(jìn)可再生能源的開發(fā)利用答案：B解析：根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理暫行辦法〉的通知》（財綜〔2007〕26號）。為促進(jìn)庫區(qū)和移民安置區(qū)經(jīng)濟(jì)及社會發(fā)展，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于完善大中型水庫移民后期扶持政策的意見》（國發(fā)〔2006〕17號）的相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。5.殘疾人就業(yè)保障金按()用人單位安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例的差額人數(shù)和本單位（）之積計算繳納。A、上年;在職職工工資總額B、上年;在職職工年平均工資C、當(dāng)年;在職職工工資總額D、當(dāng)年;在職職工年平均工資答案：B解析：《財政部國家稅務(wù)總局中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于印發(fā)的通知》（財稅〔2015〕72號）第八條6.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定，2019年1月1日至2021年12月31日由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征的非稅收入項目包括（）。A、教育費附加B、文化事業(yè)建設(shè)費C、殘疾人就業(yè)保障金D、水利建設(shè)基金答案：A解析：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第三條。7.下列關(guān)于異地預(yù)繳涉及教育費附加說法正確的是（）A、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地繳納教育費附加。B、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在其機(jī)構(gòu)所在地繳納教育費附加。C、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，自主選擇地點繳納教育費附加。D、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在注冊地繳納教育費附加。答案：A解析：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加政策問題的通知》（財稅〔2016〕74號）第一條8.對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）的繳納義務(wù)人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費，起止時間是（）。A、2014年1月1日起至2016年12月31日B、2015年1月1日起至2017年12月31日C、2016年1月1日起至2018年12月31日D、2017年1月1日起至2019年12月31日答案：B解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》（財稅〔2014〕122號）第一項。自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過３萬元（含３萬元），以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過９萬元（含９萬元）的繳納義務(wù)人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費。9.2016年3月，浙江省地方水利建設(shè)基金繳納義務(wù)人的免征范圍是（）。A、月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）B、月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）C、月銷售額或營業(yè)額不超過15萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過45萬元）D、月銷售額或營業(yè)額不超過30萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過90萬元答案：B解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）。將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。10.浙江省X市有裝機(jī)容量2.0萬千瓦時的跨省際水電站，2020年1月存在發(fā)電收入，該水電站應(yīng)申報的繳納跨省際大中型水庫庫區(qū)基金是（）。A、無需繳納B、銷售電量×15厘每千瓦時C、銷售電量×10厘每千瓦時D、銷售電量×8厘每千瓦時答案：A解析：根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理暫行辦法〉的通知》（財綜〔2007〕26號）。庫區(qū)基金從有發(fā)電收入的大中型水庫發(fā)電收入中籌集，根據(jù)水庫實際上網(wǎng)銷售電量，按不高于8厘／千瓦時的標(biāo)準(zhǔn)征收。11.關(guān)于無居民海島使用金，以下說法錯誤的是()A、無居民海島使用金征收使用管理辦法，由國務(wù)院財政部門會同國務(wù)院海洋主管部門規(guī)定B、經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)利用無居民海島的，應(yīng)當(dāng)依法繳納使用金。但是，因國防、公務(wù)、教學(xué)、防災(zāi)減災(zāi)、非經(jīng)營性公用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和基礎(chǔ)測繪、氣象觀測等公益事業(yè)使用無居民海島的除外。C、無居民海島使用金實行中央地方分成。其中80%繳入中央國庫，20%繳入地方國庫。D、無居民海島使用金，是指國家在一定年限內(nèi)出讓無居民海島使用權(quán)，由無居民海島使用者依法向國家繳納的無居民海島使用權(quán)價款，不包括無居民海島使用者取得無居民海島使用權(quán)應(yīng)當(dāng)依法繳納的其他相關(guān)稅費。答案：C解析：《財政部國家海洋局關(guān)于印發(fā)的通知》（財綜〔2010〕44號）第八條12.中華人民共和國境外的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位在境內(nèi)提供廣告服務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,廣告服務(wù)文化事業(yè)建設(shè)費的扣繳義務(wù)人為（）A、支付方B、接受方C、發(fā)布方D、代理方答案：B解析：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25號）第二條13.水土保持補償費等四項政府非稅收入劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收后，有關(guān)以前年度應(yīng)繳未繳的收入的處理，下列說法正確的是（）。A、由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征繳入庫B、由財政部門負(fù)責(zé)征繳入庫C、由原執(zhí)收部門負(fù)責(zé)征繳入庫D、不追溯以前年度應(yīng)繳未繳收入答案：A解析：根據(jù)《關(guān)于水土保持補償費等四項非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》（財稅〔2020〕58號）第二項。以前年度應(yīng)繳未繳的收入，由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征繳入庫。14.不能按期或者分期繳納，只能一次性繳費的是（）A、國有土地使用權(quán)出讓收入B、礦產(chǎn)資源專項收入C、排污權(quán)出讓收入D、防空地下室異地建設(shè)費答案：D15.某企業(yè)成立于2015年，2020年在職職工人數(shù)30人，在職職工工資總額為300萬元，并未安置殘疾人，該單位2021繳納殘疾人就業(yè)保障金金額是（）。A、45000元B、40500元C、225000元D、0元答案：D解析：根據(jù)《財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（財政部公告2019年第98號）規(guī)定。自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。該企業(yè)符合暫免征收殘疾人就業(yè)保障金條件。16.可再生能源發(fā)展基金匯算清繳的時間為（）A、本年底前B、次年3月底前C、次年5月底前D、次年6月底前答案：B解析：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第63號文件規(guī)定17.浙江省某公司（增值稅一般納稅人），企業(yè)2020年11月查補增值稅80000元，滯納金30000元，企業(yè)所得稅50000元，滯納金25000元，并處罰40000萬元。該企業(yè)應(yīng)補教育費附加和地方教育附加（）。A、2400元、1600元B、3300元、2200元C、3900元、2600元D、12300元、8200元答案：A解析：根據(jù)《浙江省人民政府關(guān)于開征地方教育費附加的通知》（浙政發(fā)〔2006〕31號）第二、四項。對我省境內(nèi)所有繳納“三稅”的單位和個人按實際繳納“三稅”稅額的2%征收地方教育附加。地方教育附加由各級地稅部門在征收教育費附加時一并收取。18.防空地下室竣工驗收備案時，竣工實測建筑面積少于應(yīng)建建筑面積超過的，應(yīng)當(dāng)補繳防空地下室易地建設(shè)費。該應(yīng)建建筑面積為（）。A、50平方米或0.5%B、50平方米或1%C、100平方米或1%D、100平方米或2%答案：B解析：

根據(jù)《結(jié)合民用建筑修建防空地下室審批工作指導(dǎo)意見》（浙人防辦〔2019〕23號）規(guī)定：防空地下室竣工實測建筑面積少于應(yīng)建建筑面積超過50平方米或1%的，應(yīng)當(dāng)補繳人防工程易地建設(shè)費。19.關(guān)于緩收、減收、免收政府非稅收入的，下列說法正確的是（）。A、緩收、減收、免收政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和國家有關(guān)部門、省人民政府制定的規(guī)章以及設(shè)立項目的有關(guān)規(guī)范性文件的規(guī)定執(zhí)行B、縣級以上人民政府無權(quán)批準(zhǔn)緩收、減收、免收屬于本級收入的行政事業(yè)性收費C、任何單位都有權(quán)決定緩收、減收、免收政府非稅收入D、取消、停征、減征、免征或者緩征非稅收入，以及調(diào)整非稅收入的征收對象、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和期限，有特殊情形的，允許越權(quán)批準(zhǔn)答案：A解析：根據(jù)《浙江省政府非稅收入管理條例》（浙江省人民代表大會常務(wù)委員會公告第62號）第二十條規(guī)定：緩收、減收、免收政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和國家有關(guān)部門、省人民政府制定的規(guī)章以及設(shè)立項目的有關(guān)規(guī)范性文件的規(guī)定執(zhí)行?？h級以上人民政府可以按照法定權(quán)限和程序批準(zhǔn)緩收、減收、免收屬于本級收入的行政事業(yè)性收費。任何單位和個人不得擅自決定緩收、減收、免收政府非稅收入。20.《中辦國辦印發(fā)進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》中對非稅收入的要求是，加強(qiáng)非稅收入管理（）建設(shè)A、法治化B、法制化C、信息化D、制度化答案：B解析：《中辦國辦印發(fā)進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》21.繳納排污權(quán)使用費金額較大、一次性繳納確有困難的排污單位，可在排污權(quán)有效期內(nèi)分次繳納，首次繳款不得低于應(yīng)繳總額的()A、10%B、20%C、30%D、40%答案：D解析：《財政部國家發(fā)展改革委環(huán)境保護(hù)部關(guān)于印發(fā)的通知（財稅〔2015〕61號）第十三條22.殘疾人就業(yè)保障金年繳納額計算公式為（）。A、（本年用人單位在職職工人數(shù)×1.5%-本年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資B、（上年用人單位在職職工人數(shù)×1.5%-上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資C、（上年用人單位在職職工人數(shù)×1.5%-上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×本年用人單位在職職工年平均工資D、（本年用人單位在職職工人數(shù)×1.5%-本年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×本年用人單位在職職工年平均工資答案：B解析：根據(jù)《浙江省財政廳浙江省地方稅務(wù)局浙江省殘疾人聯(lián)合會轉(zhuǎn)發(fā)財政國家稅務(wù)總局中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于印發(fā)《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》的通知》規(guī)定（浙財社〔2017〕26號）。保障金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數(shù)×所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例-上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資。23.防空地下室易地建設(shè)費征收期限為（）申報繳納A、按次B、按月C、按季D、按年答案：A解析：防空地下室易地建設(shè)費按次申報繳納24.對歸屬地方收入的文化事業(yè)建設(shè)費，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費額的50%減征起止時間是（）。A、2019年1月1日至2024年12月31日B、2020年1月1日至2024年12月31日C、2019年7月1日至2024年12月31日D、2020年7月1日至2024年12月31日答案：C解析：根據(jù)《浙江省財政廳國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于降低文化事業(yè)建設(shè)費有關(guān)事項的通知》（浙財綜〔2019〕20號）。自2019年7月1日至2024年12月31日，對歸屬中央收入的文化事業(yè)建設(shè)費，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費額的50%減征；對歸屬地方收入的文化事業(yè)建設(shè)費，各?。▍^(qū)、市）財政、黨委宣傳部門可以結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、宣傳思想文化事業(yè)發(fā)展等因素，在應(yīng)繳費額50%的幅度內(nèi)減征，各?。▍^(qū)、市）財政、黨委宣傳部門應(yīng)當(dāng)將本地區(qū)制定的減征政策文件抄送財政部、中共中央宣傳部。25.2020年1月，下列企業(yè)應(yīng)繳納的可再生能源電價附加是由所在地電網(wǎng)企業(yè)代征的是（）。A、地方獨立電網(wǎng)銷售電量B、企業(yè)自備電廠自發(fā)自用電量C、大用戶與發(fā)電企業(yè)直接交易電量D、其他社會銷售電量答案：B解析：根據(jù)《可再生能源發(fā)展基金征收使用管理暫行辦法》（財綜〔2011〕115號）第八條規(guī)定：電力用戶應(yīng)繳納的可再生能源電價附加，按照下列方式由電網(wǎng)企業(yè)代征：（一）大用戶與發(fā)電企業(yè)直接交易電量的可再生能源電價附加，由代為輸送電量的電網(wǎng)企業(yè)代征；（二）地方獨立電網(wǎng)銷售電量的可再生能源電價附加，由地方電網(wǎng)企業(yè)在向電力用戶收取電費時一并代征；（三）企業(yè)自備電廠自發(fā)自用電量應(yīng)繳納的可再生能源電價附加，由所在地電網(wǎng)企業(yè)代征；（四）其他社會銷售電量的可再生能源電價附加，由省級電網(wǎng)企業(yè)在向電力用戶收取電費時一并代征。26.以下關(guān)于核電站乏燃料處理處置基金，說法錯誤的是（）A、核電站乏燃料處理處置基金按照核電廠已投入商業(yè)運行5年以上壓水堆核電機(jī)組的實際上網(wǎng)銷售電量征收。B、繳費人按年自行申報繳納C、核電站乏燃料處理處置基金不計入核電廠發(fā)電成本D、核電站乏燃料處理處置基金使用《非稅收入通用申報表》申報答案：C解析：《財政部國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于印發(fā)的通知（財綜〔2010〕58號）第六條27.2009年12月，財政部、國家發(fā)改委、水利部聯(lián)合印發(fā)《國家重大水利工程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法》（財綜【2009】90號），決定從2010年1月1日起停止征收（），并利用停征后的電價空間設(shè)立了國家重大水利工程建設(shè)基金。A、三峽水庫庫區(qū)基金B(yǎng)、三峽工程建設(shè)基金C、三峽電站水資源費D、三峽能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金答案：B解析：《國家重大水利工程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法》（財綜【2009】90號）28.2011年1月，小型水庫移民扶助基金從浙江省區(qū)域內(nèi)省級電網(wǎng)扣除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電以外的銷售電量中征收，征收標(biāo)準(zhǔn)為（）。A、0.25厘/千瓦時B、0.5厘/千瓦時C、0.8厘/千瓦時D、1.6厘/千瓦時答案：B解析：

根據(jù)《浙江省財政廳關(guān)于公布2012年浙江省政府性基金項目目錄的通知》（浙財綜（2013）33號）。扶助基金從本省區(qū)域內(nèi)省級電網(wǎng)扣除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電以外的銷售電量中按0.5厘/千瓦時征收。29.《政府非稅收入管理辦法》的施行時間是（）。A、2016年3月15日B、2017年1月1日C、2016年1月1日D、2016年6月1日答案：A解析：根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》（財稅〔2016〕33號）?！墩嵌愂杖牍芾磙k法》（財稅〔2016〕33號）的頒布時間是是，自頒布之日起施行。30.油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金計入（）核算，不得計入企業(yè)當(dāng)期收入A、其他應(yīng)收款B、預(yù)收賬款C、其他應(yīng)付款D、預(yù)付賬款答案：C解析：油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金計入“其他應(yīng)付款”核算，不得計入企業(yè)當(dāng)期收入31.排污權(quán)出讓收入等四項非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)征收時間為（）。A、2019年1月1日B、2019年7月1日C、2020年1月1日D、2021年1月1日答案：D解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)的公告》（浙財稅政〔2020〕13號）。自2021年1月1日起，水土保持補償費、地方水庫移民扶持基金（含省級大中型水庫庫區(qū)基金、小型水庫移民扶助基金）、排污權(quán)出讓收入、防空地下室易地建設(shè)費四項非稅收入統(tǒng)一由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收。32.下列非稅收入中，不涉及到競買保證金的是（）A、國有土地使用權(quán)出讓收入B、礦產(chǎn)資源專項收入C、無居民海島使用金D、海域使用金答案：B解析：財綜〔2021〕19號33.下列有關(guān)免稅商品特許經(jīng)營費的申報繳納符合規(guī)定的是（）A、中國免稅品（集團(tuán)）總公司供貨的免稅商品經(jīng)營企業(yè)由總公司集中繳納B、在國際交通工具上銷售（或代理銷售）免稅商品的民航、交通、鐵道等行業(yè)的企業(yè)，應(yīng)將免稅商品銷售額單獨核算，并在企業(yè)納稅所在地繳納特許經(jīng)營費C、非全部經(jīng)營免稅商品的企業(yè)，應(yīng)將免稅商品銷售額單獨核算，并在企業(yè)所在地繳納特許經(jīng)營費D、免稅商品特許經(jīng)營費繳納企業(yè)應(yīng)于年度終了后3個月內(nèi)向稅務(wù)部門申報繳納答案：B解析：中國免稅品（集團(tuán)）總公司按其合并會計報表口徑，由總公司集中繳納；中國免稅品（集團(tuán)）總公司供貨的其他免稅商品經(jīng)營企業(yè)在企業(yè)所在地就地解繳。在國際交通工具上銷售（或代理銷售）免稅商品的民航、交通、鐵道等行業(yè)的企業(yè)，以及非全部經(jīng)營免稅商品的企業(yè)，應(yīng)將免稅商品銷售額單獨核算，并在企業(yè)納稅所在地繳納特許經(jīng)營費。免稅商品特許經(jīng)營費繳納企業(yè)應(yīng)于年度終了后5個月內(nèi)向稅務(wù)部門申報繳納34.免稅商品經(jīng)營企業(yè)于年度終了的（）個月內(nèi)，依據(jù)注冊會計師的審計報告，清算當(dāng)年應(yīng)交免稅商品特許經(jīng)營費并上繳中央金庫。A、3B、4C、5D、6答案：C解析：《財政部關(guān)于印發(fā)的通知》（財企〔2004〕241號）第十一條35.用人單位申請減免殘疾就業(yè)保障金的最高限額不得超過()個月的保障金應(yīng)繳額,申請緩繳殘疾人就業(yè)保障金的最長期限不得超過()個月。A、6，6B、12，6C、6，12D、12，12答案：B解析：《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》(財稅(2015)72號),第十七條用人單位申請減免保障金的最高限額不得超過1年的保障金應(yīng)繳額,申請緩繳保障金的最長期限不得超過6個月。36.依法對本級政府非稅收入管理情況進(jìn)行監(jiān)督的是（）。A、縣級以上人民代表大會及其常務(wù)委員會B、縣級以上財政部門C、縣級以上人民政府D、縣級以上稅務(wù)部門答案：A解析：根據(jù)《浙江省政府非稅收入管理條例》（浙江省人民代表大會常務(wù)委員會公告第62號）第三十二條規(guī)定：縣級以上人民代表大會及其常務(wù)委員會依法對本級政府非稅收入管理情況進(jìn)行監(jiān)督。有關(guān)人民政府及其部門、單位應(yīng)當(dāng)如實提供情況，接受監(jiān)督。37.征收農(nóng)網(wǎng)還貸資金的電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè)，可按年征收額的（）比例提取手續(xù)費，并計入企業(yè)的（）科目。A、1‰；管理費用B、1‰；銷售費用C、2‰；其他應(yīng)付款D、2‰；應(yīng)付工資答案：D解析：《財政部關(guān)于印發(fā)農(nóng)網(wǎng)還貸資金征收使用管理辦法的通知》（財企(2001)820）第六條征收農(nóng)網(wǎng)還貸資金的電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè)，可按年征收額的千分之二提取手續(xù)費，并計入企業(yè)的應(yīng)付工資科目。38.從2020年1月1日起，殘保金的繳費次數(shù)由目前的按月繳納調(diào)整為按年一次性繳納，繳納時間是（）。A、每年1月征期B、每年6月征期C、每年9月征期D、每年12月征期答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局浙江省財政廳浙江省殘疾人聯(lián)合會關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金繳費次數(shù)的公告》（浙江省財政廳公告2019年第16號）?！秶叶悇?wù)總局浙江省稅務(wù)局浙江省財政廳浙江省殘疾人聯(lián)合會關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金繳費次數(shù)的公告》從2020年1月1日起，殘保金的繳費次數(shù)由目前的按月繳納調(diào)整為按年一次性繳納，繳納時間為每年9月征期。39.繳納義務(wù)人或代征單位原則上使用（）申報繳納城鎮(zhèn)垃圾處理費。A、《通用申報表》B、《非稅收入通用申報表》C、《城鎮(zhèn)垃圾處理費申報表》D、《主附稅和非稅收入合并申報表》答案：B解析：《國家稅務(wù)總局財政部自然資源部住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部中國人民銀行關(guān)于土地閑置費城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)有關(guān)征管事項的公告》（2021年第12號）第七條“繳納義務(wù)人或代征單位原則上使用《非稅收入通用申報表》申報繳納城鎮(zhèn)垃圾處理費。”40.下列有關(guān)非稅收入的表述正確的是（）。A、非稅收入不納入財政預(yù)算管理B、中央銀行收入屬于非稅收入C、社會保險費屬于非稅收入D、特許經(jīng)營收入不屬于非稅收入答案：B解析：根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》（財稅〔2016〕33號）第三條規(guī)定：非稅收入納入財政預(yù)算管理；中央銀行收入屬于非稅收入；社會保險費不屬于非稅收入；特許經(jīng)營收入屬于非稅收入。41.我國全國范圍內(nèi)開征文化事業(yè)建設(shè)費的起始時間為是（）。A、1996年1月1日B、1997年1月1日C、1998年1月1日D、1999年1月1日答案：B解析：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步完善文化經(jīng)濟(jì)政策的若干規(guī)定》（國發(fā)〔1996〕37號）我國全國范圍內(nèi)開征文化事業(yè)建設(shè)費的起始時間為是1997年1月1日。42.土地使用者應(yīng)當(dāng)在簽訂土地使用權(quán)出讓合同后（）內(nèi)，支付全部土地使用權(quán)出讓金。逾期未全部支付的，出讓方有權(quán)解除合同，并可請求違約賠償。A、30日B、60日C、3個月D、1年答案：B解析：《中華人民共和國城鎮(zhèn)國有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第55號）43.場外核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項收入，基建期按設(shè)計額定容量每千瓦（）元人民幣的標(biāo)準(zhǔn)繳納A、3B、4C、5D、6答案：C解析：場外核應(yīng)急專項收入基建期按設(shè)計額定容量每千瓦5元人民幣的標(biāo)準(zhǔn)繳納44.征收機(jī)關(guān)依據(jù)出讓合同開具繳款通知書，通知礦業(yè)權(quán)人繳款。礦業(yè)權(quán)人在收到繳款通知書（）個工作日內(nèi),按繳款通知及時繳納礦業(yè)權(quán)出讓收益。A、3B、5C、7D、10答案：C解析：財政部國土資源部關(guān)于印發(fā)《礦業(yè)權(quán)出讓收益征收管理暫行辦法》的通知（財綜〔2017〕35號）《礦業(yè)權(quán)出讓收益征收管理暫行辦法》第十九條45.自2016年4月1日（費款所屬期）起，浙江省向企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者征收的地方水利建設(shè)基金的征收費率是（）。A、原有費率的75%B、原有費率的70%C、原有費率的60%D、原有費率的50%答案：B解析：根據(jù)《浙江省財政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于地方水利建設(shè)基金征收有關(guān)問題的通知》（浙財綜〔2016〕18號）。自2016年4月1日（費款所屬期）起，向企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者征收的地方水利建設(shè)基金按現(xiàn)有費率的70%征收。46.關(guān)于非稅收入的執(zhí)收管理，下列說法正確的是（）。A、政府非稅收入由法律、法規(guī)、規(guī)章以及設(shè)立項目的有關(guān)規(guī)范性文件規(guī)定的執(zhí)收單位執(zhí)收B、執(zhí)收單位不明確的，由省級以上財政部門執(zhí)收C、非稅收入不得委托執(zhí)收，但因特殊情況確實需要委托執(zhí)收的，應(yīng)當(dāng)征得縣級以上財政部門同意D、可以委托個人執(zhí)收政府非稅收入答案：A解析：根據(jù)《浙江省政府非稅收入管理條例》（浙江省人民代表大會常務(wù)委員會公告第62號）第十四條規(guī)定：政府非稅收入由法律、法規(guī)、規(guī)章以及設(shè)立項目的有關(guān)規(guī)范性文件規(guī)定的執(zhí)收單位執(zhí)收；執(zhí)收單位不明確的，由縣級以上財政部門執(zhí)收。法律、法規(guī)、規(guī)章對委托執(zhí)收政府非稅收入有規(guī)定的，從其規(guī)定；未作規(guī)定的，不得委托執(zhí)收，但因特殊情況確實需要委托執(zhí)收的，應(yīng)當(dāng)征得省財政部門同意。禁止委托個人執(zhí)收政府非稅收入。47.重大水利工程建設(shè)基金征收開始時間是（）。A、2009年1月1日B、2010年1月1日C、2011年1月1日D、2012年1月1日答案：B解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈國家重大水利工程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法〉的通知》（財綜〔2009〕90號）第六條規(guī)定：重大水利基金從2010年1月1日起開始征收。48.關(guān)于油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金，以下說法正確的是（）。A、當(dāng)國際市場原油價格高于國家規(guī)定的成品油價格調(diào)控下限時，繳納義務(wù)人應(yīng)按照汽油、柴油的生產(chǎn)數(shù)量和規(guī)定的征收標(biāo)準(zhǔn)繳納油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金。B、當(dāng)國際市場原油價格低于國家規(guī)定的成品油價格調(diào)控下限時，繳納義務(wù)人應(yīng)按照汽油、柴油的生產(chǎn)數(shù)量和規(guī)定的征收標(biāo)準(zhǔn)繳納油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金。C、當(dāng)國際市場原油價格高于國家規(guī)定的成品油價格調(diào)控下限時，繳納義務(wù)人應(yīng)按照汽油、柴油的銷售數(shù)量和規(guī)定的征收標(biāo)準(zhǔn)繳納油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金。D、當(dāng)國際市場原油價格低于國家規(guī)定的成品油價格調(diào)控下限時，繳納義務(wù)人應(yīng)按照汽油、柴油的銷售數(shù)量和規(guī)定的征收標(biāo)準(zhǔn)繳納油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金。答案：D解析：根據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)〈油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金征收管理辦法〉的通知》財稅〔2016〕137號。當(dāng)國際市場原油價格低于國家規(guī)定的成品油價格調(diào)控下限時，繳納義務(wù)人應(yīng)按照汽油、柴油的銷售數(shù)量和規(guī)定的征收標(biāo)準(zhǔn)繳納油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金。49.生態(tài)環(huán)境部門傳遞給同級稅務(wù)部門的《排污權(quán)出讓收入繳費人信息表》中“排污權(quán)費用名稱”是“初始使用排污權(quán)有償使用費”，對應(yīng)《非稅收入通用申報表》中“征收品目”應(yīng)為（）。A、排污權(quán)使用費B、排污權(quán)交易費C、其他收入D、保證金收入答案：A解析：根據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委環(huán)境保護(hù)部關(guān)于印發(fā)〈排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法〉的通知》（財稅〔2015〕61號）?！缎畔⒈怼分小芭盼蹤?quán)費用名稱”對應(yīng)《申報表》中“征收品目”，“初始使用排污權(quán)有償使用費”對應(yīng)“排污權(quán)使用費”，“政府儲備排污權(quán)出讓收入”對應(yīng)“排污權(quán)交易費”。50.在溫州市新建其他民用建筑總建筑面積在二千平方米以上的，應(yīng)當(dāng)按照其一次性規(guī)劃新建或者新增地面總建筑面積修建防空地下室的比例是（）。A、百分之八B、百分之七C、百分之六D、百分之五答案：B解析：根據(jù)《浙江省人民防空辦公室浙江省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于防空地下室結(jié)建標(biāo)準(zhǔn)適用的通知》（浙人防辦〔2018〕46號）相關(guān)規(guī)定。51.劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收以前欠繳的城鎮(zhèn)垃圾處理費，由（）負(fù)責(zé)征繳入庫A、財政部門B、住建部門C、原執(zhí)收部門D、稅務(wù)部門答案：D解析：《國家稅務(wù)總局財政部自然資源部住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部中國人民銀行關(guān)于土地閑置費城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)有關(guān)征管事項的公告》（2021年第12號）第四條“劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收以前欠繳的城鎮(zhèn)垃圾處理費，由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征繳入庫。”52.2020年1月1日起,征收殘疾人就業(yè)保障金,用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%(含)以上但低于1.5%的,三年內(nèi)按應(yīng)繳費額()征收；1%以下的,三年內(nèi)按應(yīng)繳費額()征收A、50%,100%B、70%,90%C、70%,100%D、50%,90%答案：D解析：《關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的實施意見》規(guī)定，自2020年1月1日起至2022年12月31日,將殘保金由單一標(biāo)準(zhǔn)征收調(diào)整為分檔征收,用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，按應(yīng)繳費額50%征收；1%以下的，按應(yīng)繳費額90%征收53.三峽電站水資源費收入（）%上繳中央國庫A、10B、20C、30D、40答案：A解析：三峽電站水資源費收入10%上繳中央國庫54.某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月被查補增值稅50000元、消費稅50000元、所得稅30000元，加收滯納金2000元、罰款8000元，當(dāng)?shù)氐胤浇逃郊佑嬚髀蕿?%。該企業(yè)應(yīng)補繳教育費附加、地方教育附加合計金額是（）。A、5000元B、6500元C、6600元D、7000元答案：A解析：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第448號）第三條規(guī)定：教育費附加以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)，因此計稅依據(jù)不包括所得稅額、滯納金和罰款。應(yīng)補繳的教育費附加和地方教育附加合計＝（50000＋50000）×（3%＋2%）＝5000（元）55.從2015年1月1日起，石油特別收益金起征點提高至（）。A、40美元/桶B、55美元/桶C、65美元/桶D、80美元/桶答案：C解析：根據(jù)《關(guān)于提高石油特別收益金起征點的通知》（財稅〔2014〕115號）。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部決定從2015年1月1日起，將石油特別收益金起征點提高至65美元／桶。56.下列項目用海，依法免繳海域使用金的是（）A、非經(jīng)營性交通基礎(chǔ)設(shè)施用海B、除避風(fēng)（避難）以外的其他錨地、出入海通道等公用設(shè)施用海C、遭受自然災(zāi)害或者意外事故，經(jīng)核實經(jīng)濟(jì)損失達(dá)正常收益60%以上的養(yǎng)殖用海D、國務(wù)院審批或核準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資項目答案：A解析：根據(jù)中華人民共和國海域使用管理法主席令第61號57.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年11月實際繳納的消費稅40萬元，增值稅銷項稅額80萬元，進(jìn)項稅額30萬，上期增值稅期末留抵余額20萬，出口貨物增值稅免抵稅額4萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2020年11月應(yīng)繳納教育費附加和地方教育附加的計征依據(jù)是（）。A、34萬元B、74萬元C、104萬元D、120萬元答案：B解析：根據(jù)《浙江省人民政府關(guān)于開征地方教育附加的通知》（浙政發(fā)〔2006〕31號）。海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品征收的產(chǎn)品稅、增值稅不征收教育費附加、地方教育附加，因此，

本題40+（80-30）-20+4=74（萬元）。58.下列屬于教育費附加計稅依據(jù)的是（）A、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅B、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅C、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費稅D、國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅答案：D解析：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第448號）第三條規(guī)定。教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)，因此計稅依據(jù)是“國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)”實際繳納的增值稅、消費稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅不是計稅依據(jù)。59.以下使用《非稅收入通用申報表》的非稅收入是（）。A、石油特別收益金B(yǎng)、油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金C、殘疾人就業(yè)保障金D、可再生能源發(fā)展基金答案：D解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項目征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第63號）第三項。石油特別收益金使用《石油特別收益金申報表》；油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金使用《油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金申報表》；殘疾人就業(yè)保障金使用《殘疾人就業(yè)保障金申報表》；可再生能源發(fā)展基金使用《非稅收入通用申報表》。60.核電站乏燃料處理處置基金征收標(biāo)準(zhǔn)為（）。A、0.012元/千瓦時B、0.02元/千瓦時C、0.026元/千瓦時D、0.03元/千瓦時答案：C解析：根據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于印發(fā)〈核電站乏燃料處理處置基金征收使用管理暫行辦法〉的通知》（財綜〔2010〕58號）第五條規(guī)定：乏燃料處理處置基金按照核電廠已投入商業(yè)運行五年以上壓水堆核電機(jī)組的實際上網(wǎng)銷售電量征收，征收標(biāo)準(zhǔn)為0.026元/千瓦時。61.排污權(quán)出讓收入的繳費主體不包括（）A、現(xiàn)有排污單位B、新建項目排污權(quán)C、改建、擴(kuò)建項目新增排污權(quán)D、排放污染物的個人答案：D解析：排污權(quán)出讓收入的繳費主體包括現(xiàn)有排污單位、新建項目排污權(quán)、改建、擴(kuò)建項目新增排污權(quán)。D.選項排污單位為繳費主體62.我省安排殘疾人就業(yè)人數(shù)未達(dá)到本單位在職職工總數(shù)一定比例的用人單位，應(yīng)按《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》的規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金。該比例為（）。A、2%B、1.5%C、1%D、0.5%答案：B解析：根據(jù)《浙江省財政廳浙江省地方稅務(wù)局浙江省殘疾人聯(lián)合會轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于印發(fā)〈殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法〉的通知》（浙財社〔2017〕26號）。安排殘疾人就業(yè)比例未達(dá)到本單位在職職工總數(shù)1.5%的用人單位，應(yīng)按《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》的規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金。63.2019年1月1日，浙江省可再生能源發(fā)展基金劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。浙江省內(nèi)某電網(wǎng)企業(yè)擬完成可再生能源發(fā)展基金2018年度匯算清繳，該企業(yè)可以進(jìn)行申報辦理的部門是（）。A、向財政部駐地方財政監(jiān)察專員辦事處申報辦理B、向稅務(wù)部門申報辦理C、國網(wǎng)浙江省電力有限公司D、無需申報答案：A解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項目征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第63號）。對于國家重大水利工程建設(shè)基金、可再生能源發(fā)展基金、跨省際大中型水庫庫區(qū)基金、大中型水庫移民后期扶持基金、三峽電站水資源費2018年度的匯算清繳，繳費人向?qū)T辦申報辦理。以后年度的匯算清繳，繳費人向稅務(wù)部門申報辦理。64.有關(guān)非稅收入通用申報表填寫，下列說法錯誤的是（）。A、繳費人名稱、統(tǒng)一社會信用代碼必須填寫，填寫法律法規(guī)規(guī)定具有繳納義務(wù)的繳費人B、開戶銀行及行號必須填寫，填寫本次申報費款協(xié)議扣款的賬戶C、應(yīng)繳費基數(shù)必須填寫，為非稅收入計費的基數(shù)，填寫總數(shù)量、收入總額、銷售數(shù)量、

應(yīng)繳費人數(shù)、原值、面積、繳費基數(shù)、利潤總額等D、應(yīng)繳費基數(shù)減除項非必須填寫，填寫允許減除的數(shù)量、金額、面積、人數(shù)等答案：B解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項目征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第63號）中《非稅收入通用申報表》附件。開戶銀行及行號非必須填寫。當(dāng)繳費人與銀行簽署三方扣款協(xié)議是，填寫本次申報費款協(xié)議扣款的賬戶。不采用三方協(xié)議扣款的，無需填寫。65.有關(guān)外商投資、外國企業(yè)及外籍個人征收教育附加的規(guī)定，正確是（）。A、自2010年12月1日起，外商投資、外國企業(yè)及外籍個人征收教育費附加B、自2010年12月1日起，外商投資、外國企業(yè)及外籍個人免征教育費附加C、自2010年12月1日起，外商投資、外國企業(yè)及外籍個人減半征收教育費附加D、以上都不對答案：A解析：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加制度的通知》（國發(fā)〔2010〕35號）。自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人適用國務(wù)院1985年發(fā)布的《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》和1986年發(fā)布的《征收教育費附加的暫行規(guī)定》。66.《關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）規(guī)定，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、每人每年4000元，最高可上浮30%B、每人每年6000元，最高可上浮30%C、每人每年6000元，最高可上浮50%D、每人每年12000元，最高可上浮20%答案：B解析：根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）規(guī)定第二項。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮30%。67.國家重大水利工程建設(shè)基金在除（）自治區(qū)以外的全國范圍內(nèi)籌集A、西藏B、內(nèi)蒙古C、寧夏D、新疆答案：A解析：《國家重大水利工程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法》（財綜〔2009〕90號）68.生態(tài)環(huán)境部門傳遞給同級稅務(wù)部門的《排污權(quán)出讓收入繳費人信息表》中“排污權(quán)費用名稱”是“政府儲備排污權(quán)出讓收入”，對應(yīng)《非稅收入通用申報表》中“征收品目”應(yīng)為（）。A、排污權(quán)使用費B、排污權(quán)交易費C、其他收入D、保證金收入答案：B解析：根據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委環(huán)境保護(hù)部關(guān)于印發(fā)〈排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法〉的通知》（財稅〔2015〕61號）?！缎畔⒈怼分小芭盼蹤?quán)費用名稱”對應(yīng)《申報表》中“征收品目”，“初始使用排污權(quán)有償使用費”對應(yīng)“排污權(quán)使用費”，“政府儲備排污權(quán)出讓收入”對應(yīng)“排污權(quán)交易費”。69.浙江某A.企業(yè)10月份共計使用生產(chǎn)用電2000千瓦時（非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)），請問其本月需繳納多少可再生能源電價附加（）。A、2元B、8元C、19元D、38元答案：D解析：根據(jù)《浙江省物價局關(guān)于電價調(diào)整有關(guān)事項的通知》（浙價資〔2016〕2號）第四條規(guī)定：向除居民生活和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以外的其他用電（包括自備電廠自發(fā)自用電量和大用戶直接交易電量）征收的可再生能源電價附加標(biāo)準(zhǔn)由每千瓦時1.5分錢提高至1.9分錢（對居民生活用電仍維持原標(biāo)準(zhǔn)每千瓦時0.1分錢）。70.接上題，該建筑企業(yè)在注冊地某市繳納的教育費附加和地方教育附加分別是多少？A、0，0B、300，200C、900，600D、1500，1000答案：B解析：當(dāng)期應(yīng)納增值稅2180000/（1+9%）*9%-130000=50000元，已預(yù)繳40000元，應(yīng)補退10000元，對應(yīng)應(yīng)納教育費附加和地方教育附加300元和200元。71.以下哪些未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的用人單位不屬于殘疾人就業(yè)保障金征收對象（）A、企業(yè)B、機(jī)關(guān)C、團(tuán)體D、個人答案：D解析：《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》（財稅〔2015〕72號）第一章第二條規(guī)定，“殘疾人就業(yè)保障金是為保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位（以下簡稱用人單位）繳納的資金。72.下列選項中，不是廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金繳納義務(wù)人的是（）。A、電器電子產(chǎn)品的生產(chǎn)者B、電器電子產(chǎn)品的受托加工者C、電器電子產(chǎn)品的批發(fā)和零售者D、進(jìn)口電器電子產(chǎn)品的收貨人或者其代理人答案：C解析：根據(jù)《財政部環(huán)境保護(hù)部國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法的通知》（財綜〔2012〕34號）的規(guī)定。電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者、進(jìn)口電器電子產(chǎn)品的收貨人或者其代理人應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定履行基金繳納義務(wù)。電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者包括自主品牌生產(chǎn)企業(yè)和代工生產(chǎn)企業(yè)。所以，電器電子的批發(fā)和零售者不是廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金的繳納義務(wù)人。73.使用海域不超過（）個月的，按年征收標(biāo)準(zhǔn)的50%一次性計征海域使用金A、6B、3C、2D、1答案：A解析：《關(guān)于加強(qiáng)海域使用金征收管理的通知》（財綜〔2007〕10號）第二條規(guī)定，使用海域不超過6個月的，按年征收標(biāo)準(zhǔn)的50%一次性計征海域使用金；超過6個月不足1年的，按年征收標(biāo)準(zhǔn)一次性計征海域使用金74.2012年1月1日起新創(chuàng)立的符合產(chǎn)業(yè)政策的小微企業(yè)，（）。A、自創(chuàng)立之日起3年內(nèi)免征地方水利建設(shè)基金，第4-5年減按75%征收地方水利建設(shè)基金B(yǎng)、自創(chuàng)立之日起3年內(nèi)減半地方水利建設(shè)基金，第4-5年減按25%征收地方水利建設(shè)基金C、自創(chuàng)立之日起3年內(nèi)免征地方水利建設(shè)基金，第4-5年減半征收地方水利建設(shè)基金D、自創(chuàng)立之日起3年內(nèi)減按75%地方水利建設(shè)基金，第4-5年減半征收地方水利建設(shè)基金答案：C解析：根據(jù)《浙江省財政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈浙江省地方水利建設(shè)基金征收和減免管理辦法〉的通知》（浙財綜〔2012〕130號）第十二條規(guī)定：地方水利建設(shè)基金減免額度和幅度的特殊規(guī)定：2012年1月1日起新創(chuàng)立的符合產(chǎn)業(yè)政策的小微企業(yè)，自創(chuàng)立之日起3年內(nèi)免征地方水利建設(shè)基金，第4-5年減半征收地方水利建設(shè)基金。75.以下不納入油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金征收范圍的是（）。A、直接生產(chǎn)銷售汽、柴油B、進(jìn)口汽、柴油C、委托加工汽、柴油D、來料加工貿(mào)易以及直接用于一般貿(mào)易出口的汽、柴油答案：D解析：根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈石油特別收益金征收管理辦法〉的通知》（財企〔2006〕72號）第二、三條規(guī)定：石油特別收益金，是指國家對石油開采企業(yè)銷售國產(chǎn)原油因價格超過一定水平所獲得的超額收入按比例征收的收益金。凡在中華人民共和國陸地領(lǐng)域和所轄海域獨立開采并銷售原油的企業(yè)，以及在上述領(lǐng)域以合資、合作等方式開采并銷售原油的其他企業(yè)。76.某公司為一般納稅人2021年2月申請增值稅期末留抵退10萬元,2月應(yīng)納增值稅額8萬,2月應(yīng)繳納教育費附加和地方教育附加合計()萬元A、0B、0.9C、0.4D、0.1答案：A解析：財稅〔2018〕80號,對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額77.浙江某A.企業(yè)10月份共計使用生產(chǎn)用電1000千瓦時（非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)），其本月需繳納的可再生能源電價附加金額是（）。A、2元B、8元C、15元D、19元答案：D解析：根據(jù)《浙江省物價局關(guān)于電價調(diào)整有關(guān)事項的通知》（浙價資〔2016〕2號）。向除居民生活和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以外的其他用電（包括自備電廠自發(fā)自用電量和大用戶直接交易電量）征收的可再生能源電價附加標(biāo)準(zhǔn)由每千瓦時1.5分錢提高至1.9分錢（對居民生

活用電仍維持原標(biāo)準(zhǔn)每千瓦時0.1分錢）。78.浙江某地Z企業(yè)科技創(chuàng)新，利用余熱余壓發(fā)電為企業(yè)供電，該企業(yè)（）。A、不得減免可再生能源發(fā)展基金優(yōu)惠B、享受減25%可再生能源發(fā)展基金優(yōu)惠C、享受減半可再生能源發(fā)展基金優(yōu)惠D、享受全額減免可再生能源發(fā)展基金優(yōu)惠答案：A解析：根據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于提高可再生能源發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕4號）。企業(yè)自備電廠（含利用余熱余壓發(fā)電、煤矸石發(fā)電等資源綜合利用和熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)自備電廠）自發(fā)自用電量，以及大用戶與發(fā)電企業(yè)直接交易電量，均應(yīng)納入基金征收范圍，各地不得擅自減免或緩征。79.浙江省Z市2020年合計繳納10000元跨省際大中型水庫庫區(qū)基金，該部分應(yīng)計算的企業(yè)所得稅是（）。A、列入企業(yè)成本，不征收企業(yè)所得稅B、加計25%列入企業(yè)成本，不征收企業(yè)所得稅C、加計50%列入企業(yè)成本，不征收企業(yè)所得稅D、不得列入企業(yè)成本，征收企業(yè)所得稅答案：A解析：根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理暫行辦法〉的通知》（財綜〔2007〕26號）。庫區(qū)基金列入企業(yè)成本，按規(guī)定不征收企業(yè)所得稅。80.即使發(fā)生損壞水土保持設(shè)施、地貌植被，不能恢復(fù)原有水土保持功能，也無需繳納水土補償費的是（）。A、在山區(qū)開辦的排放廢棄土的企業(yè)B、在丘陵區(qū)采石的個人C、在風(fēng)沙區(qū)燒制磚瓦的企業(yè)D、在平原區(qū)取土的企業(yè)答案：D解析：《財政部國家發(fā)展改革委水利部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)的通知》（財綜〔2014〕8號）第五條81.納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點企業(yè)，興辦職業(yè)教育的投資符合本通知規(guī)定的，可按投資額的一定比例，抵免該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳教育費附加和地方教育附加。該政策開

始執(zhí)行的時間和該一定比例分別是（）。A、2019年1月1日；20%B、2019年1月1日；30%C、2019年7月1日；20%D、2019年7月1日；30%答案：B解析：根據(jù)《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財稅〔2019〕46號）規(guī)定。自2019年1月1日起，納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點企業(yè)，興辦職業(yè)教育的投資符合本通知規(guī)定的，可按投資額的30％比例，抵免該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳教育費附加和地方教育附加。82.廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金繳納義務(wù)人應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算購進(jìn)和委托加工收回的已繳納基金的電器電子產(chǎn)品銷售收入，不能準(zhǔn)確核算的，征收基金的依據(jù)是（）。A、實際銷售收入B、實際銷售數(shù)量C、核定銷售收入D、核定銷售數(shù)量答案：B解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理規(guī)定〉的公告》（財綜〔2012〕34號）?；鹄U納義務(wù)人應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算購進(jìn)和委托加工收回的已繳納基金的電器電子產(chǎn)品數(shù)量，不能準(zhǔn)確核算的，按實際銷售數(shù)量征收基金。83.根據(jù)財政部、稅務(wù)總局2022年第4號公告，《關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)規(guī)定的優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。該優(yōu)惠政策規(guī)定,自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的,自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起,在3年內(nèi)按每戶每年()元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮()。A、4000,50%B、6000,30%C、8000,20%D、12000,20%答案：D解析：《關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)規(guī)定:自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的,自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起,在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%84.某2015年應(yīng)屆畢業(yè)大學(xué)生在畢業(yè)后選擇自主創(chuàng)業(yè)，化熱愛為事業(yè)，獨立經(jīng)營一家廣告創(chuàng)意小店，其2015年可以享受的地方水利建設(shè)基金優(yōu)惠是（）。A、0元B、1000元C、2000元D、3000元答案：C解析：根據(jù)《浙江省財政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈浙江省地方水利建設(shè)基金征收和減免管理辦法〉的通知》（浙財綜〔2012〕130號）。農(nóng)村家庭工業(yè)，下崗失業(yè)人員、畢業(yè)2年內(nèi)的大學(xué)生、殘疾人和自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營的，按每戶每年2000元為限額減免應(yīng)繳的地方水利建設(shè)基金。其中，下崗失業(yè)人員、畢業(yè)2年內(nèi)的大學(xué)生、自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營的，優(yōu)惠期為3年。85.中央所屬企事業(yè)單位繳納的文化事業(yè)建設(shè)費，中央所屬企事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的文化事業(yè)建設(shè)費，中央所屬企事業(yè)單位與集體企業(yè)、私營企業(yè)組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的文化事業(yè)建設(shè)費，中央所屬企事業(yè)單位與港、澳、臺商組成的合資經(jīng)營企業(yè)（港或澳、臺資）、合作經(jīng)營企業(yè)（港或澳、臺資）繳納的文化事業(yè)建設(shè)費，中央所屬企事業(yè)單位與外商組成的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)繳納的文化事業(yè)建設(shè)費，全部作為（）預(yù)算收入，由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具稅收繳款書，（）繳入中央國庫。A、中央，匯總B、地方，匯總C、中央，就地D、地方，就地答案：C解析：非稅收入知識讀本P6086.2012年1月，浙江省新成立符合產(chǎn)業(yè)政策的小微企業(yè)，該小微企業(yè)2016年12月需繳納的地方水利建設(shè)基金享受的優(yōu)惠是（）。A、減按75%B、減按50%C、減按25%D、免征答案：D解析：根據(jù)《浙江省財政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于暫停向企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者征收地方水利建設(shè)基金的通知》（浙財綜〔2016〕43號）。自2016年11月1日（費款所屬期）起，暫停向企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者征收地方水利建設(shè)基金。87.地方水利建設(shè)基金屬于政府性基金，資金上繳比例是（）。A、100%B、75%C、50%D、25%答案：A解析：根據(jù)《浙江省財政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈浙江省地方水利建設(shè)基金征收和減免管理辦法〉的通知》（財綜函〔2012〕4號）規(guī)定。地方水利建設(shè)基金屬于政府性基金，由各級地稅部門負(fù)責(zé)組織執(zhí)收，資金全額上繳財政，納入政府性基金預(yù)算管理。88.以下關(guān)于農(nóng)網(wǎng)還貸資金征收范圍說法錯誤的是（）。A、農(nóng)網(wǎng)改造貸款“一省多貸”的省、自治區(qū)、直轄市B、社會用電量C、全部上網(wǎng)銷售電量D、目前有山西、吉林、湖南、湖北、廣東、廣西、四川、重慶、云南、陜西。答案：C解析：《非稅收入知識讀本》P8389.廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金繳納義務(wù)人應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算購進(jìn)和委托加工收回的已繳納基金的電器電子產(chǎn)品銷售收入,不能準(zhǔn)確核算的,按（）征收基金A、實際銷售收入B、實際銷售數(shù)量C、核定銷售收入D、核定銷售數(shù)量答案：B解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（2012年第41號）第十一條90.營利性養(yǎng)老和醫(yī)療機(jī)構(gòu)建設(shè)應(yīng)繳納的防空地下室易地建設(shè)費享受（）A、無減免優(yōu)惠B、減半收取C、全額免征D、先征后返答案：B解析：《財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于減免養(yǎng)老和醫(yī)療機(jī)構(gòu)行政事業(yè)性收費有關(guān)問題的通知》財稅[2014]77號，對營利性養(yǎng)老和醫(yī)療機(jī)構(gòu)建設(shè)減半收取行政事業(yè)性收費91.繳納排污權(quán)使用費金額較大、一次性繳納確有困難的排污單位，可分期繳納，繳納期限時間，首次繳款最低比例分別為（）。A、3年；20B、5年；40C、4年；30D、2年；10答案：B解析：根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)排污權(quán)有償使用和交易試點工作的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2014〕38號）。繳納排污權(quán)使用費金額較大、一次性繳納確有困難的排污單位，可分期繳納，繳納期限不得超過五年，首次繳款不得低于應(yīng)繳總額的40%。試點地區(qū)財政、審計部門要加強(qiáng)對排污權(quán)出讓收入使用情況的監(jiān)督。92.某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年3月被查補增值稅50000元、消費稅50000元、所得稅30000元,加收滯納金2000元、罰款8000元,當(dāng)?shù)氐胤浇逃郊佑嬚髀蕿?%。該企業(yè)應(yīng)補繳教育費附加、地方教育附加合計金額是()A、5000元B、6500元C、6600元D、7000元答案：A解析：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的決定》第三條,教育費附加以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù),因此計稅依據(jù)不包括所得稅額、滯納金和罰款。應(yīng)補繳的教育費附加和地方教育附加合計=(50000+50000)×(3%+2%)=5000元93.浙江省某企業(yè)為按季申報增值稅小規(guī)模納稅人，2019年7月銷售貨物取得銷售額10萬元，8月銷售貨物取得銷售額9萬元，9月銷售貨物取得銷售額9萬元，同時9月還銷售不動產(chǎn)取得收入60萬元，則該企業(yè)第三季度銷售貨物取得的銷售額應(yīng)交教育費附加、地方教育附加（）。A、0元B、210元C、420元D、1920元答案：A解析：根據(jù)《浙江省人民政府關(guān)于開征地方教育費附加的通知》（浙政發(fā)〔2006〕31號）“三、（三）”。經(jīng)批準(zhǔn)減征或免征“三稅”的單位和個人，相應(yīng)減征或免征地方教育附加。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。季度銷售額扣除銷售不動產(chǎn)的銷售額60萬后，為28萬，未超過30萬元，免征教育費附加和地方教育附加。94.浙江省A.水庫屬于小型水庫，2019年7月1日之前欠繳小型水庫移民扶助基金10萬元，后續(xù)該筆費款應(yīng)繳納（）。A、10萬元B、7.5萬元C、5萬元D、0元答案：A解析：根據(jù)《浙江省財政廳關(guān)于停征小型水庫移民扶助基金的通知》（浙財綜〔2019〕23號）。停征之前欠繳、緩繳等應(yīng)繳未繳的小型水庫移民扶助基金，仍按原政策規(guī)定征收。政策到期后，按照財政部后續(xù)政策執(zhí)行。95.自2016年2月1日起，免征教育費附加和地方教育附加，對象是（）。A、月銷售額不超過1萬元（按季不超過3萬元）的繳納義務(wù)人B、月銷售額不超過2萬元（按季不超過6萬元）的繳納義務(wù)人C、月銷售額不超過5萬元（按季不超過15萬元）的繳納義務(wù)人D、月銷售額不超過10萬元（按季不超過30萬元）的繳納義務(wù)人答案：D解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）規(guī)定：自2016年2月1日起，將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。96.某企業(yè)為制造業(yè)增值稅一般納稅人，位于杭州市區(qū)，2021年1月，企業(yè)銷售額20萬元，銷項稅額2.6萬，進(jìn)項稅額1.6萬，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，符合規(guī)定條件的當(dāng)期可扣減額為11100元。無其他減免。那么該企業(yè)2021年1月應(yīng)納教育費附加和地方教育附加分別應(yīng)繳、。A、100，0B、0，100C、0，0D、300，200答案：B解析：招用退役士兵可扣減11000，依次扣減增值稅10000元，城市維護(hù)建設(shè)稅700元，教育費附加300元，地方教育附加100元。實際應(yīng)納教育費附加0，地方教育附加100元。97.2019年12月，某增值稅一般納稅人按月申報銷售額78000元，當(dāng)期無可抵扣進(jìn)項稅額，實際繳納增值稅10140元，若不考慮其他因素，該納稅人當(dāng)月應(yīng)納教育費附加3%、地方教育附加2%合計金額是（）。A、507.00元B、456.30元C、304.20元D、0元答案：D解析：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）第一項。將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超

過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。98.執(zhí)收單位發(fā)現(xiàn)政府非稅收入票據(jù)遺失、被盜、滅失的，應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)書面報告發(fā)放政府非稅收入票據(jù)的財政部門，經(jīng)財政部門審查確認(rèn)后在當(dāng)?shù)刂饕襟w上公告聲明作廢，這一期限是（）。A、三日內(nèi)B、三個工作日內(nèi)C、五日內(nèi)D、五個工作日內(nèi)答案：D解析：根據(jù)《浙江省政府非稅收入管理條例》（浙江省人民代表大會常務(wù)委員會公告第62號）第二十九條規(guī)定：執(zhí)收單位發(fā)現(xiàn)政府非稅收入票據(jù)遺失、被盜、滅失的，應(yīng)當(dāng)在五個工作日內(nèi)書面報告發(fā)放政府非稅收入票據(jù)的財政部門，經(jīng)財政部門審查確認(rèn)后在當(dāng)?shù)刂饕襟w上公告聲明作廢。99.下列關(guān)于水土保持補償費的表述，錯誤的是（）A、按照相關(guān)規(guī)劃開展農(nóng)村集中供水工程建設(shè)的減半征收水土保持補償費B、對水利水電工程建設(shè)項目，水庫淹沒區(qū)不在水土保持補償費計征范圍之內(nèi)C、旅游開發(fā)的按照征占用土地面積一次性計征水土保持補償費D、建設(shè)保障性安居工程可免征水土保持補償費答案：A解析：按照相關(guān)規(guī)劃開展農(nóng)村集中供水工程建設(shè)的免征水土保持補償費100.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，國家重大水利工程建設(shè)基金征收至（）。A、2019年12月31日B、2022年12月31日C、2025年12月31日D、2030年12月31日答案：C解析：根據(jù)《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財稅〔2019〕46號）。國家重大水利工程建設(shè)基金征收至2025年12月31日。多選題1.對于繳費人多繳費款，以下符合非稅收入退抵費管理要求的有（）A、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)實際情況將多繳費款予以退還或抵繳其原有欠費B、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)實際情況將多繳費款予以退還，不得抵繳其原有欠費C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以抵減其以后期間的應(yīng)納費款D、稅務(wù)機(jī)關(guān)不得抵減其以后期間的應(yīng)納費款E、稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理退付手續(xù)時，不得將非稅收入與稅收收入相互抵扣答案：ACE解析：在實際工作中，繳費人因種種原因可能造成實際繳納的費款大于應(yīng)繳納的費款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)實際情況將多繳費款予以退還或抵繳其原有欠費，也可以抵減其以后期間的應(yīng)納費款。稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理退付手續(xù)時，不得將非稅收入與稅收收入相互抵扣2.有下列情形之一的企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者，當(dāng)年不得減免地方水利建設(shè)基金（）A、因經(jīng)營困難存在欠稅行為的B、因涉稅違法或未按規(guī)定繳納社會保險費被地稅部門查處的C、因排放超標(biāo)造成環(huán)境污染被當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門下令停業(yè)整頓D、因違法占用或破壞水利設(shè)施被水利部門查處的E、因排放超標(biāo)造成環(huán)境污染被當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門下令關(guān)停的答案：BCDE解析：根據(jù)《浙江省財政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈浙江省地方水利建設(shè)基金征收和減免管理辦法〉的通知》（浙財綜〔2012〕130號）。有下列情形之一的企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者，當(dāng)年不得減免地方水利建設(shè)基金。（一）因涉稅違法或未按規(guī)定繳納社會保險費被地稅部門查處的；（二）因排放超標(biāo)造成環(huán)境污染被當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門下令停業(yè)整頓或關(guān)停的；（三）因違法占用或破壞水利設(shè)施被水利部門查處的3.2020年10月，下列不需要交納地方水庫移民扶持基金的是（）A、浙江省內(nèi)某裝機(jī)容量2.0萬千瓦的梯級電站B、存在發(fā)電收入的，裝機(jī)容量2.5萬千瓦的水電站C、浙江省某庫容20萬立方米的水庫D、浙江省抽水蓄能電站E、浙江省小型水庫答案：ACDE解析：根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理暫行辦法〉的通知》（財綜〔2007〕26號）。1.單個裝機(jī)容量在2.5萬千瓦（不含）以下的梯級電站，不繳納庫區(qū)基金。2、抽水蓄能電站不納入庫區(qū)基金征收范圍。3.省內(nèi)新建單個裝機(jī)容量在2.5萬千瓦（含）以上的有發(fā)電收入的水庫和水電站，應(yīng)從上網(wǎng)之日起，根據(jù)實際上網(wǎng)銷售電量，按8厘/千瓦時征收。庫容10萬立方米至1000萬立方米（不含）小型水庫的庫區(qū)和移民安置區(qū)的村。自2019年7月1日至2020年12月31日，停征小型水庫移民扶助基金4.現(xiàn)行小型微利企業(yè)所得稅政策中，下列對小型微利企業(yè)必須符合的條件描述正確的是：A、年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元B、從業(yè)人數(shù)不超過300人C、從業(yè)人數(shù)不超過200人D、年度應(yīng)納稅所得額不超過500萬元E、資產(chǎn)總額不超過5000萬元答案：ABE解析：上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)5.廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征管經(jīng)費的具體支出范圍包括（）A、差旅費B、租賃費C、設(shè)備購置費D、咨詢費E、宣傳、培訓(xùn)費答案：ABCDE解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征管經(jīng)費管理暫行規(guī)定>》（財綜〔2012〕34號）的通知6.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，為支持國家重大水利工程建設(shè)，對國家重大水利工程建設(shè)基金免征（）A、城市維護(hù)建設(shè)稅B、教育費附加C、地方教育附加D、增值稅E、企業(yè)所得稅答案：AB解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征國家重大水利工程建設(shè)基金的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的通知》（財稅〔2010〕44號）。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，為支持國家重大水利工程建設(shè)，對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加7.《關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（規(guī)定，企業(yè)吸納重點群體就業(yè)可享受減免稅優(yōu)惠政策，其中“重點群體”具體包括（）A、畢業(yè)三年內(nèi)的高校畢業(yè)生B、剛登記失業(yè)的高中畢業(yè)生C、納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡的貧困人口D、零就業(yè)家庭的登記失業(yè)人員E、畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生答案：CDE解析：根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）。享受創(chuàng)業(yè)就業(yè)減免的重點群體包括納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口；在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員；零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員；畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生8.下列關(guān)于水土保持補償費等四項政府非稅收入項目的說法，正確的是（）A、水土保持補償費由繳費人向稅務(wù)部門自行申報繳納，在期滿之日起15日內(nèi)申報繳納水土保持補償費B、地方水庫移民扶持基金由繳費人可以按月向稅務(wù)部門自行申報繳納，申報繳納期限按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行C、已征收排污權(quán)出讓收入的地區(qū)由繳費人向稅務(wù)部門自行申報繳納。其他地區(qū)有關(guān)排污權(quán)出讓收入的征管事項，待國務(wù)院相關(guān)部門確定深化排污權(quán)有償使用和交易改革方案后，由稅務(wù)總局另行明確D、防空地下室易地建設(shè)費由繳費人根據(jù)稅務(wù)部門核定的收費金額向稅務(wù)部門申報繳納E、自2021年1月1日起，水土保持補償費、地方水庫移民扶持基金、排污權(quán)出讓收入、

防空地下室易地建設(shè)費劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收答案：BCE解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于水土保持補償費等政府非稅收入項目征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第21號）。水土保持補償費按次繳納的，應(yīng)于項目開工前或建設(shè)活動開始前，繳納水土保持補償費。按期繳納的，在期滿之日起15日內(nèi)申報繳納水土保持補償費。防空地下室易地建設(shè)費由繳費人根據(jù)人防部門核定的收費金額向稅務(wù)部門申報繳納。自2021年1月1日起，水土保持補償費、地方水庫移民扶持基金、排污權(quán)出讓收入、防空地下室易地建設(shè)費劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收9.自2019年1月1日起，將專員辦負(fù)責(zé)征收劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收的非稅收入包括（）A、國家重大水利工程建設(shè)基金B(yǎng)、農(nóng)網(wǎng)還貸資金C、可再生能源發(fā)展基金D、新增建設(shè)用地水利建設(shè)基金E、三峽電站水資源費答案：ABCE解析：《關(guān)于將國家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項目劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》（財稅〔2018〕147號）中規(guī)定，自2019年1月1日起，將專員辦負(fù)責(zé)征收的國家重大水利工程建設(shè)基金、農(nóng)網(wǎng)還貸資金、可再生能源發(fā)展基金、中央水庫移民扶持基金（含大中型水庫移民后期扶持基金、三峽水庫庫區(qū)基金、跨省際大中型水庫庫區(qū)基金）、三峽電站水資源費、核電站乏燃料處理處置基金、免稅商品特許經(jīng)營費、油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金、核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項收入，以及國家留成油收入、石油特別收益金劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收10.依照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，除（）的教育費附加上繳中央財政外，其余單位和個人的教育費附加，均就地上繳地方財政。A、鐵道系統(tǒng)B、證券市場C、中國人民銀行總行D、各專業(yè)銀行總行E、保險總公司答案：ACDE解析：國發(fā)［1986］50號《國務(wù)院征收教育費附加的暫行規(guī)定》，按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，除鐵道、人民銀行、專業(yè)銀行和保險總公司等匯總繳納營業(yè)稅的單位集中向指定的銀行繳款外，其余的單位和個人，向其所在地銀行繳款11.自2021年7月1日起，在河北、內(nèi)蒙古、上海、浙江、安徽、青島、云南?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）開展征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)試點的項目有（）A、國有土地使用權(quán)出讓收入B、礦產(chǎn)資源專項收入C、海域使用金D、土地閑置費E、無居民海島使用金答案：ABCE解析：《關(guān)于將國有土地使用權(quán)出讓收入、礦產(chǎn)資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金四項政府非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收有關(guān)問題的通知》（財綜〔2021〕19號）規(guī)定，自2021年7月1日起，選擇在河北、內(nèi)蒙古、上海、浙江、安徽、青島、云南省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）以?。▍^(qū)、市）為單位開展征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)試點。自2022年1月1日起全面實施征管劃轉(zhuǎn)工作。《關(guān)于土地閑置費城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》（財稅〔2021〕8號）規(guī)定，自2021年7月1日起，土地閑置費劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收12.執(zhí)收單位下列行為違反政府非稅收入管理規(guī)定的是（）A、擅自委托執(zhí)收政府非稅收入B、向社會公布由本單位負(fù)責(zé)執(zhí)收的政府非稅收入項目、范圍、對象、標(biāo)準(zhǔn)、期限、程序及其依據(jù)C、違反規(guī)定緩收、減收、免收政府非稅收入D、擅自在執(zhí)收單位之間上解和下?lián)苷嵌愂杖耄涎?、滯壓、截留?yīng)當(dāng)上解和下?lián)艿恼嵌愂杖隕、違法設(shè)立政府非稅收入項目答案：ACDE解析：根據(jù)《浙江省政府非稅收入管理條例》（浙江省人民代表大會常務(wù)委員會公告第62號）第三十七條規(guī)定：執(zhí)收單位有下列違反政府非稅收入管理規(guī)定行為之一的，由縣級以上人民政府及其財政部門或者法律、法規(guī)規(guī)定的其他部門責(zé)令改正，限期補收應(yīng)當(dāng)收取的政府非稅收入，或者退還違法執(zhí)收的政府非稅收入，由有權(quán)機(jī)關(guān)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：（一）違法設(shè)立政府非稅收入項目的；（二）擅自委托執(zhí)收政府非稅收入的；（三）未向社會公布由本單位負(fù)責(zé)執(zhí)收的政府非稅收入項目、范圍、對象、標(biāo)準(zhǔn)、期限、程序及其依據(jù)的；（四）擅自改變政府非稅收入執(zhí)收的主體、范圍、對象、標(biāo)準(zhǔn)、期限、程序的；（五）將執(zhí)收的政府非稅收入繳入國庫、財政專戶、財政結(jié)算賬戶以外的賬戶，擅自開設(shè)政府非稅收入過渡性賬戶，或者隱匿、轉(zhuǎn)移、截留、坐支、挪用、私分政府非稅收入的；（六）未按照規(guī)定的執(zhí)收方式執(zhí)收政府非稅收入的；（七）違反規(guī)定緩收、減收、免收政府非稅收入的；（八）擅自在執(zhí)收單位之間上解和下?lián)苷嵌愂杖?，拖延、滯壓、截留?yīng)當(dāng)上解和下?lián)艿恼嵌愂杖?，或者擅自集中下級部門和單位的政府非稅收入的；（九）違反政府非稅收入管理規(guī)定的其他行為13.以下屬于文化事業(yè)建設(shè)費的繳納義務(wù)人有()A、廣播電臺B、棋牌室C、戶外廣告經(jīng)營單位D、卡拉ok歌舞廳E、臺球廳答案：ACDE解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值祝試點的通知》（財稅〔2016〕36號）。“廣告服務(wù)”范圍內(nèi)的服務(wù)：具體是指利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式為客戶的商品、經(jīng)營服務(wù)項目、文體節(jié)目或者通告、聲明等委托事項進(jìn)行宣傳和提供相關(guān)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。包括廣告代理和廣告的發(fā)布、播映、宣傳、展示等；“娛樂服務(wù)”范圍內(nèi)的服務(wù)：具體包括歌廳、舞廳、夜總會、酒吧、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝（包括射擊、狩獵、跑馬、游戲機(jī)、蹦極、卡丁車、熱氣球、動力傘、射箭、飛鏢）14.下列關(guān)于教育費附加的說法正確的有（）A、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅的，不征收教育費附加B、對于因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費稅退庫的，教育費附加同時退庫C、對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對附征的教育費附加，不予退（返）