銷售與收款內(nèi)部控制制度范文（三篇）

第3頁共3頁銷售與收款內(nèi)部控制制度范文b公司主要經(jīng)營中小型機電類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品銷售以b公司倉庫為交貨地點，目前主要采用手工會計系統(tǒng)。通過對b公司內(nèi)部控制的了解，記錄了所了解的和銷售與收款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制程序，部分內(nèi)容摘錄如下：(1)由銷售部門信用人員對客戶進行信用評價，充分了解客戶的信譽、財務(wù)狀況等，據(jù)此確定客戶信用額度、信用期限、折扣期限與現(xiàn)金折扣比率。(2)銷售部門指定專人就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判，并與客戶簽訂銷售合同。(3)企業(yè)制定較為詳細的折扣、折讓和返點等促銷政策和規(guī)定，經(jīng)銷售經(jīng)理批準，由銷售人員嚴格執(zhí)行。(4)根據(jù)銷售合同，銷售部門編制預(yù)先連續(xù)編號的一式三聯(lián)現(xiàn)銷或賒銷銷售單。經(jīng)銷售部被授權(quán)人員批準后，所有銷售單的第一聯(lián)直接送倉庫作為按銷售單供貨和發(fā)貨給裝運部門的授權(quán)依據(jù)，第二聯(lián)交開具賬單部門，第三聯(lián)由銷售部留存。裝運部門將從倉庫提取的商品與銷售單核對無誤后裝運，并編制一式四聯(lián)預(yù)先連續(xù)編號的發(fā)運單，其中三聯(lián)及時分送開具賬單部門、倉庫和顧客，一聯(lián)留存裝運部門。(5)開具賬單部門在收到發(fā)運單并與銷售單核對無誤后，編制預(yù)先連續(xù)編號的銷____，并將其連同發(fā)運單和銷售單及時送交會計部門。會計部門在核對無誤后確認銷售收入并登記應(yīng)收賬款賬簿。會計部門定期向顧客寄送對賬單，并對顧客提出的異議進行專門追查。(6)需經(jīng)銷售經(jīng)理審批方可銷售退回，銷售退回的貨物經(jīng)倉庫部門清點后入庫并填制退貨接收報告，財務(wù)部門根據(jù)退貨接收報告和退貨方出具的退貨憑證審核并辦理相應(yīng)的退款事項。(7)財務(wù)部門負責催收應(yīng)收賬款，妥善保存催收記錄，并建立科學合理的清收獎勵制度以及責任追究和處罰制度。(8)公司的應(yīng)收賬款賬齡分析由專門的應(yīng)收賬款賬齡分析計算機系統(tǒng)完成，該系統(tǒng)由獨立的信息部門負責維護管理。會計部門相關(guān)人員負責在系統(tǒng)中及時錄入所有與應(yīng)收賬款交易相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。為了便于及時更正錄入的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可能存在的差錯，信息部門擁有修改基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的權(quán)限。(9)現(xiàn)金出納定期向客戶寄送對賬單，與客戶進行賬務(wù)核對工作，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時處理。(1)存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)該由財務(wù)部門信用人員對顧客進行信用管理。(2)存在內(nèi)部控制缺陷，銷售談判和簽訂銷售合同屬于不相容職務(wù)，應(yīng)由兩名人員分別擔任。(3)存在內(nèi)部控制缺陷，企業(yè)制定較為詳細的折扣、折讓和返點等促銷政策和規(guī)定，經(jīng)董事會批準，由銷售部門嚴格執(zhí)行。(4)存在內(nèi)部控制缺陷，對于賒銷的則應(yīng)當由信用審批部門根據(jù)管理當局的賒銷政策進行確定，以及對每個顧客的已經(jīng)授權(quán)的信用額度進行調(diào)查。(5)不存在內(nèi)部控制缺陷。(6)存在內(nèi)部控制缺陷，銷售退回的貨物經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗和倉庫部門清點后入庫，并填制檢驗證明和退貨接收報告，財務(wù)部門根據(jù)檢驗證明和退貨接收報告和退貨方出具的退貨憑證審核并辦理相應(yīng)的退款事項。(7)存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)由銷售部門負責催收應(yīng)收賬款，妥善保存催收記錄，財務(wù)部門督促銷售部門催收應(yīng)收賬款，并建立科學合理的清收獎勵制度以及責任追究和處罰制度。(8)存在內(nèi)部控制缺陷，對于基礎(chǔ)信息的修改是屬于財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當由財務(wù)部門的人員來完成，不應(yīng)當由信息部門完成修改。(9)存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)由獨立于現(xiàn)金出納、銷售人員和應(yīng)收賬款記賬人員之外的人員定期向客戶寄送對賬單，與客戶進行賬務(wù)核對工作，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時處理。銷售與收款內(nèi)部控制制度范文（二）第一章總則第一條為了加強對公司的銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱銷售與收款是指公司在銷售過程中的接受客戶訂單、核準客戶信用、簽定銷售合同、發(fā)運商品、開具____并收取相關(guān)款項等一系列行為。第三條銷售與收款業(yè)務(wù)的下列職責應(yīng)當分離。銷售訂單職能與貨物保管職能相分離；銷售訂單職能與開具____、記賬職能相分離；貨物保管職能與開具____、記賬職能相分離；開具____、記賬職能與收款職能相分離。第二章分工及授權(quán)第四條銷售合同由銷售部門根據(jù)訂單和談判情況負責草擬，合同必須經(jīng)過法務(wù)部的審核，合同的最終審批權(quán)在公司管理層，合同應(yīng)該遞交各個相關(guān)部門備案。第五條公司的產(chǎn)品由銷售部門負責銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，財務(wù)部負責財務(wù)核算，銷售部門與財務(wù)部共同負責賬款回收。第六條公司財務(wù)部與銷售部共同負責產(chǎn)品的銷售定價制度、折扣政策的制定并執(zhí)行；倉儲物流部負責產(chǎn)品物流；財務(wù)部負責開具銷____并記入相關(guān)科目核算。第七條公司銷售的會計核算業(yè)務(wù)由財務(wù)部統(tǒng)一辦理，收回銷售貨款存入公司開設(shè)的銀行賬戶并由財務(wù)部管理，并負責對應(yīng)收賬款情況進行統(tǒng)計、總結(jié)、分析。第八條公司的產(chǎn)品銷售貨款催收工作由銷售部門負責實施，并負責對催收情況進行統(tǒng)計、總結(jié)、分析。第1頁共5頁第三章實施與執(zhí)行第九條銷售人員根據(jù)授權(quán)接受客戶訂單后，對訂單的品項、數(shù)量、單價進行核對，辦事處主任對訂單進行審核，公司打單員編制一式多聯(lián)的銷售出庫單，銷售出庫單和客戶驗收單作為財務(wù)部進行業(yè)務(wù)處理的依據(jù)，負責該項業(yè)務(wù)的銷售人員直接負責應(yīng)收賬款的催收。第十條單據(jù)的審核。財務(wù)部負責客戶驗收單與銷售出庫單的核對，若有不符及時通知辦事處和負責該項業(yè)務(wù)的銷售人員，銷售人員負責查明原因并及時處理差異，涉及其他部門原因的，由對應(yīng)的各部門協(xié)調(diào)解決。第十一條____的開具。根據(jù)合同簽訂的結(jié)算方式及時開具____，并與銷售出庫單、客戶驗收單進行核對，若有不符及時上報，由各部門協(xié)調(diào)解決。第十二條發(fā)貨人員根據(jù)審批的銷售出庫單發(fā)貨。發(fā)貨時必須經(jīng)過嚴格檢驗，不得擅自發(fā)貨和隨意替換貨物，確保與銷售出庫單的一致，在運輸過程須確保貨物安全和及時到達。發(fā)、運貨憑證經(jīng)審核后傳遞給財務(wù)部。第十三條公司應(yīng)使用連續(xù)編號的發(fā)、運貨憑證，定期對貨物進行盤點，并對每月情況進行匯總、分析。第十四條公司財務(wù)部應(yīng)當將銷售出庫單、客戶驗收單、發(fā)、運貨憑證、____進行核對并具以入賬進行會計核算。每月編制客戶收款單，傳遞給銷售部門進行貨款催收，定期與銷售部門核對應(yīng)收賬款，保持一致性。各單位財務(wù)部對已入賬的銷售、發(fā)運貨、____等憑證承擔保存職能。第十五條財務(wù)部與銷售部門共同負責制定應(yīng)收賬款信用政策，根據(jù)上一年的銷售額和應(yīng)收賬款的回款情況及市場開發(fā)政策分區(qū)域和客戶制定。對應(yīng)收賬款超出信用額度，財務(wù)部有權(quán)通知銷售部門進行催收，并以書面形式通知發(fā)貨人員停止對該區(qū)域或客戶供貨，發(fā)貨人員須待財務(wù)部以書面形式通知禁令解除后，方可依據(jù)銷售出庫單繼續(xù)發(fā)貨。第十六條財務(wù)部每月對應(yīng)收賬款進行分析、評價。分析結(jié)果傳遞給銷售部門。對逾期三個月以上的要求銷售部門負責清理，有繼續(xù)業(yè)務(wù)往來的單位，結(jié)清欠款或通過提供擔保、抵押等方可發(fā)生新業(yè)務(wù)。必要時，應(yīng)通過法律程序解決，銷售部門負責收集與訴訟有關(guān)的證據(jù)并辦理起訴事宜。情況特殊者，需經(jīng)董事長特批方可辦理。第2頁共5頁第十七條財務(wù)部對逾期一年的應(yīng)收賬款及現(xiàn)行會計制度規(guī)定的其他原因確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)____清理并查明原因，報公司董事會____批準后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷相關(guān)的應(yīng)收賬款明細賬。第十八條銷售退回必須經(jīng)辦事處主任審批后方可執(zhí)行。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門和倉庫保管員驗收、清點并開具退貨接收單后方可入庫。財務(wù)部根據(jù)銷售退回單和紅字____進行帳務(wù)處理。倉庫保管員對正常銷售產(chǎn)品和銷售退回產(chǎn)品分別保管，定期統(tǒng)計數(shù)量上報公司并根據(jù)生產(chǎn)管理部意見處理。第十九條已注銷的應(yīng)收賬款應(yīng)做好賬銷案存，落實責任人隨時跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對方有償債能力應(yīng)立即追索；對于已核銷又收回的應(yīng)收賬款應(yīng)沖減當期壞賬準備。第二十條銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的具體處理程序(一)現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制公司現(xiàn)銷業(yè)務(wù)主要針對經(jīng)銷商客戶，在發(fā)貨前收取貨款，強調(diào)先打款后發(fā)貨。具體做法是：1.客戶購貨時，由倉儲物流部打單員根據(jù)銷售訂單填制一式數(shù)聯(lián)的“銷售出庫單”，注明購貨單位、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等，經(jīng)部門負責人審核簽章后，留“客戶存根聯(lián)”作為存根。公司“銷售出庫單”共六聯(lián)，第一聯(lián)“客戶簽收回執(zhí)聯(lián)”和第四聯(lián)“財務(wù)記賬聯(lián)”交財務(wù)部做賬務(wù)處理；第二聯(lián)“客戶存根聯(lián)”；第三聯(lián)“送貨員存根聯(lián)”由司機保管；第五聯(lián)“倉庫存根聯(lián)”；第六聯(lián)“打單員存根聯(lián)”。2.財務(wù)部門對“銷售出庫單”認真審核后，查詢客戶應(yīng)收賬款余額與信譽額度，對客戶應(yīng)收賬款余額與信譽額度之和小于“銷售出庫單”金額的部分，通知客戶匯款。辦理收取貨款的手續(xù)，根據(jù)客戶匯款成功后的銀行回單通知倉儲物流部發(fā)貨。3.倉庫保管人員對“銷售出庫單”復(fù)核，接財務(wù)部通知可以發(fā)貨后，予以發(fā)貨，并將“倉庫存根聯(lián)”留下登記倉庫臺賬。(二)賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制賒銷業(yè)務(wù)是指先辦理產(chǎn)品或商品發(fā)出，然后在規(guī)定時間內(nèi)收取貨款。一般情況下，賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度除符合前述基本要求外，還應(yīng)采用下列程序和方第3頁共5頁式：1.嚴格訂貨單制度，強化銷售合同的作用。凡賒銷業(yè)務(wù)，采用訂貨方式，訂單確定后列入銷售計劃，作為日后發(fā)貨的依據(jù)，防止無計劃的發(fā)出貨物。2.因根據(jù)銷售合同及回款情況定期對賒銷客戶進行評級，以防止因不了解客戶信用度而造成損失。3.及時登記銷售明細賬和應(yīng)收賬款明細賬。在發(fā)出貨物后，財務(wù)部門應(yīng)對銷售出庫單、客戶驗收單以及相關(guān)的合同、等進行____核對，正確無誤后編制記賬憑證，并及時登記銷售和應(yīng)收賬款明細賬，以充分發(fā)揮賬簿的控制作用。4.定期與購貨單位核對賬目，并按有關(guān)規(guī)定及時收取貨款。對賬中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時查明原因處理，收回貨款應(yīng)及時登記應(yīng)收賬款明細賬，確保雙方賬目相符。第四章監(jiān)督檢查第二十一條本公司的銷售與收款環(huán)節(jié)由財務(wù)部會同有關(guān)部門行使監(jiān)督檢查權(quán)。第二十二條銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：(一)財務(wù)部對憑證是否妥善保管，尤其是空白____的管理，信用政策的變動是否經(jīng)過審批，應(yīng)收賬款的管理是否及時。(二)倉儲物流部是否按銷售出庫單發(fā)貨，銷售退回的憑證是否健全、審批是否越權(quán)，處理退回產(chǎn)品是否符合公司有關(guān)規(guī)定要求。(三)銷售部門是否按經(jīng)審核的價目表進行銷售，價格變動和銷售折扣是否經(jīng)審批，對應(yīng)收賬款的催收管理工作是否到位。第二十三條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被____部門糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第五章附則第二十四條本制度由公司財務(wù)部制訂并經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過。第4頁共5頁第二十五條本制度由公司財務(wù)部負責解釋。第二十六條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。銷售與收款內(nèi)部控制制度范文（三）第一章總則第一條為了加強湖南康寧達醫(yī)療設(shè)備有限公司(以下簡稱公司)銷售與收款的內(nèi)部控制管理，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊，依據(jù)公司實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱銷售與收款是指公司在銷售過程中的接受客戶訂單、核準客戶信用、簽定銷售合同、發(fā)運商品、開具發(fā)票并收取相關(guān)款項等一系列行為。第三條銷售與收款業(yè)務(wù)的下列職責應(yīng)當分離。銷售訂單職能與貨物保管職能相分離；銷售訂單職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；貨物保管職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；開具發(fā)票、記賬職能與收款職能相分離。第四條本制度適用于公司、各控股子公司、分公司。第二章分工與授權(quán)第五條公司各控股子公司行政辦公會應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標向銷售部門下達年度銷售任務(wù)、回款任務(wù)及銷售費用控制指標。銷售部門制定營銷整體方案，財務(wù)部與銷售部門共同制定銷售費用控制及考核方案，報公司行政辦公會批準后實施。第五條公司產(chǎn)品由本公司、各控股子公司、分公司的銷售部門負責銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括賬款回收，必要時公司也可臨時增加機動收款力量，支援銷售部門賬款回收。國際銷售由公司國際業(yè)務(wù)部門負責，依據(jù)銷售目標國家和地區(qū)的特點，采取公司直接銷售和國際代理商經(jīng)銷并存的辦法。第六條公司各控股子公司財務(wù)部、銷售部門依據(jù)行業(yè)水平、制造成本、行業(yè)利潤擬訂銷售指導價格，由公司行政辦公會批準后實施。各控股子公司的銷售定價制度與價格明細應(yīng)當報公司相關(guān)部門備案。第七條公司、各控股子公司財務(wù)部門負責銷售業(yè)務(wù)核算、應(yīng)收往來款的管理。第八條公司、各控股子公司總經(jīng)理對本公司的應(yīng)收賬款管理和風險負責，公司、各控股子公司對應(yīng)收賬款應(yīng)當實行風險分級分擔機制，以增強應(yīng)收賬款的風險控制。應(yīng)收賬款的過程風險控制由財務(wù)部門及時提供分析和預(yù)警，銷售部門負責具體賬款催收，并隨時關(guān)注欠款單位經(jīng)營情況，判斷經(jīng)營風險，提請公司采取措施，即時收款。應(yīng)收賬款的風險應(yīng)與銷售經(jīng)理和主管的績效考核掛鉤。(修改)第三章實施與執(zhí)行第九條銷售合同管理1.銷售合同的訂立必須經(jīng)過技術(shù)、生產(chǎn)、財務(wù)、法務(wù)、審計部門的專業(yè)審核，并送主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人的審定方可正式對外簽署。合同的審核與審定人對所審核的內(nèi)容負責任。公司的各種投標書、項目方案書和其它書面文件等作為合同附件的情況，必須按照主體合同同樣的流程進行審核與審定。2.銷售合同的訂立應(yīng)當遵守《合同法》，合同的技術(shù)、經(jīng)濟與法律預(yù)期風險必須明確并可量化，絕對禁止訂立承擔無限責任和風險的合同與合同條款。否則，合同審核與審定人必須承擔瀆職責任，包括瀆職刑事責任。3.銷售部門(人員)在接受客戶訂單時，應(yīng)對客戶信用資料、財務(wù)狀況等有關(guān)情況進行充分了解，與客戶簽訂銷售合同后建立客戶檔案，應(yīng)定期維護與更新，客戶檔案應(yīng)采用紙質(zhì)與電子方式長期保存。____公司簽訂合同應(yīng)實行委托授權(quán)制度，簽訂人必須持有經(jīng)公司法定代表人簽署的授權(quán)委托書，在授權(quán)范圍內(nèi)簽訂有關(guān)合同。____公司銷售合同一式三份，公司業(yè)務(wù)部門(兩份)、財務(wù)部門均需獨立持有并存檔，重要和特殊合同還必須送達公司機要室存檔。各部門持有的合同存檔按照公司檔案管理制度和檔案管理部門的統(tǒng)一要求管理。所有銷售合同均為公司商業(yè)秘密，按保密文件管理。(修改)6.合同訂立時，質(zhì)保金應(yīng)為合同總金額的____%，達到____%-____%的須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準，其它特殊情況須經(jīng)行政辦公會會簽批準。7.銷售合同訂立時，付款方式嚴格按合同付款條款執(zhí)行。(修改)8.國際銷售合同訂立時，必須執(zhí)行全款或現(xiàn)匯預(yù)付、余額不可撤消信用證的規(guī)定。有關(guān)安裝調(diào)試與維修服務(wù)的國際出差，差旅人員的國際往返交通、食宿和每日津貼應(yīng)當由國際客戶或代理商承擔，用美元支付，在合同條款中應(yīng)予明確。遠洋運輸和保險應(yīng)當由國際客戶或代理商承擔，在合同條款中應(yīng)予明確。特殊情況須經(jīng)行政辦公會會簽批準。(修改)9.渠道銷售。第十條銷售與發(fā)貨控制第十一條收款控制1.銷售收入及時入賬，不得設(shè)賬外賬，不得坐支現(xiàn)金。銷售人員應(yīng)當避免接觸銷售現(xiàn)款，特殊情況需要直接收取現(xiàn)金貨款，必須遵守公司《貨幣資金內(nèi)部控制制度》。(修改)2.銷售貨款回收必須打入公司指定的開戶銀行和賬戶，嚴禁違規(guī)劃入個人賬戶、個人信用卡和非公司指定的開戶銀行和賬戶。特殊情況，需經(jīng)別的途徑轉(zhuǎn)賬進入公司指定的開戶銀行和賬戶，貨款總額在____萬以內(nèi)的，貨款回收部門和人員必須事先專題行文報請銷售副總和財務(wù)總監(jiān)依次審批同意。貨款總額超過____萬元的，必須經(jīng)行政辦公會會簽同意。銷售、財務(wù)總監(jiān)和行政辦公會審批同意此類情況時，必須對貨款回收的安全予以準確分析和全面掌控，否則，應(yīng)當對發(fā)生的貨款損失承擔賠付責任，按人頭均攤，會簽時持反對意見的免除責任。3.應(yīng)收票據(jù)的管理。銷售貨款不收取商業(yè)承兌匯票。公司取得的應(yīng)收票據(jù)應(yīng)由財務(wù)部設(shè)專人保管，并建立備查簿進行登記，以便日后追蹤管理。對于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時向付款人提示付款。對問題票據(jù)，銷售部門應(yīng)配合財務(wù)部追蹤收款，財務(wù)總監(jiān)親自調(diào)度與指揮。(修改)4.對賬管理。銷售部門和銷售人員為對賬第一責任人和首要義務(wù)人。銷售部門和財務(wù)部門必須各自設(shè)立應(yīng)收賬款臺賬，兩本臺賬之間每月核對一次。任一臺賬與客戶之間每季度對帳一次，賬款數(shù)據(jù)必須完全一致。與客戶如有差異應(yīng)及時調(diào)整，由銷售部門(包括公司臨時確定的對賬人員)及時以詢征函或當面復(fù)核的形式予以復(fù)核，找出原因，調(diào)整賬務(wù)，保持一致。銷售部門每日應(yīng)當將全球各地客戶支付貨款予以匯總并于次日上午抄送財務(wù)部門，提示財務(wù)部門及時核查銀行到賬情況；財務(wù)部門每日應(yīng)當將全球各地客戶貨款支付到賬情況予以匯總并于次日上午抄送銷售部門，以便銷售部門核查到賬情況并進行臺賬登記。(修改)5.貨款催收。銷售部門和銷售人員為銷售貨款回收第一責任人和首要義務(wù)人。銷售部門和銷售人員的績效考核與銷售獎勵提成必須與銷售貨款回收嚴密掛鉤，具體由公司銷售獎勵提成制度和政策予以詳細規(guī)定與明確約束。法務(wù)部應(yīng)積極配合應(yīng)收賬款催收工作。(新增)6.銷售折讓、債務(wù)重組。出現(xiàn)我方在產(chǎn)品質(zhì)量、貨期及服務(wù)確實存在責任的合同糾紛，客戶近期財務(wù)狀況急劇惡化、支付能力不足等特殊事項時，公司可以考慮通過銷售折讓、債務(wù)重組等方式減免客戶債務(wù)，妥善處理合同糾紛。區(qū)域銷售經(jīng)理無權(quán)減免客戶債務(wù)。出現(xiàn)符合債務(wù)減免特殊事項時，區(qū)域銷售經(jīng)理應(yīng)及時向大區(qū)營銷總監(jiān)匯報，大區(qū)營銷總監(jiān)核實后，提交減免客戶債務(wù)的申請報告，報告須對減免原因作出詳細說明，____萬元以下的債務(wù)減免由營銷總監(jiān)批準，____萬元以上的債務(wù)減免交公司行政辦公會議批準。債務(wù)減免申請報告批準后____日內(nèi)，大區(qū)營銷總監(jiān)須主持與客戶簽訂銷售折讓或債務(wù)重組協(xié)議，約定一周內(nèi)客戶付清余款，否則協(xié)議無效。(新增)7.壞帳核銷。出現(xiàn)債務(wù)單位被宣告破產(chǎn)、債務(wù)單位被注銷或被有關(guān)機構(gòu)責令關(guān)閉、債務(wù)人失蹤、死亡(或被宣告失蹤、死亡)、債務(wù)人雖未破產(chǎn)，但已處于歇業(yè)或停業(yè)狀態(tài)，確實無法償還等符合法定壞賬核銷規(guī)程的欠款，進入壞賬核銷程序。壞賬核銷申請由銷售大區(qū)經(jīng)理提出，財務(wù)部、審計部核定后，____萬元以下的壞賬核銷由公司行政辦公會議核準，____萬元以上____萬元以下的壞賬核銷提交董事會核準，____萬元以上壞賬提交股東大會核準。財務(wù)部按照稅務(wù)機關(guān)的要求，向主管稅務(wù)機關(guān)提出所得稅稅前扣除的申請。壞賬核銷手續(xù)的辦理不等于公司放棄應(yīng)收賬款追索權(quán)，銷售部門及財務(wù)部應(yīng)建立壞賬備查登記簿，持續(xù)管理、催收。經(jīng)核銷的壞賬收回時，須及時上繳公司入賬處理，不得截留、挪用、私分，不得設(shè)立賬外賬及小金庫。(新增)第十二條發(fā)票開具管理(新增)1.銷售發(fā)票的管理。銷售發(fā)票由財務(wù)部管理，銷售發(fā)票應(yīng)視同有價證劵，由專人保管、開具，銷售發(fā)票的購買、領(lǐng)用與開具須有完整記錄和簽字手續(xù)