交通運(yùn)輸企業(yè)稅收策劃研究

PAGEPAGE1交通運(yùn)輸企業(yè)稅收策劃研究一、稅收政策分析交通運(yùn)輸企業(yè)需要繳納的稅種包括：企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、車船稅、燃油附加費(fèi)、環(huán)保稅等。其中，企業(yè)所得稅是交通運(yùn)輸企業(yè)需要繳納的主要稅種之一，其納稅基礎(chǔ)為企業(yè)利潤(rùn)。企業(yè)所得稅稅率根據(jù)企業(yè)規(guī)模不同而有所不同：小型企業(yè)為20%，中型企業(yè)為25%，大型企業(yè)為30%。同時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以通過(guò)折舊、減免和捐贈(zèng)等方式，減少企業(yè)所得稅的稅負(fù)。另一個(gè)交通運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)該注意的稅種是增值稅。交通運(yùn)輸企業(yè)的增值稅納稅對(duì)象主要是旅客運(yùn)輸、貨物運(yùn)輸和貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)。在傳統(tǒng)的增值稅征收模式下，增值稅稅率為13%，但是隨著稅法政策的調(diào)整，2019年1月1日起運(yùn)輸服務(wù)的增值稅征收率調(diào)整為10%。為了減輕企業(yè)稅負(fù)，國(guó)家還推出了增值稅即征即退政策，即對(duì)符合條件的交通運(yùn)輸企業(yè)，國(guó)家可以按照一定的比例退還增值稅。在優(yōu)化稅收方面，交通運(yùn)輸企業(yè)可以通過(guò)依法合規(guī)使用稅收優(yōu)惠政策和調(diào)整企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略降低稅負(fù)。比如，企業(yè)可以通過(guò)捐贈(zèng)公益事業(yè)、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行加速折舊、納入高新技術(shù)企業(yè)等方式，享受企業(yè)所得稅減免、稅前扣除等優(yōu)惠政策。此外，合理規(guī)劃企業(yè)發(fā)展方向，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等都可以為企業(yè)提供稅收優(yōu)惠。二、優(yōu)化稅收策略1.進(jìn)一步利用增值稅優(yōu)惠政策除了上面提到的“即征即退”政策，交通運(yùn)輸企業(yè)還可以通過(guò)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方式降低稅負(fù)。即，企業(yè)可以通過(guò)合理采購(gòu)，盡量以進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，減少應(yīng)繳納的增值稅。此外，企業(yè)還可以通過(guò)選擇稅負(fù)適應(yīng)度較高、稅收優(yōu)惠政策適應(yīng)度較高的增值稅小規(guī)模納稅人身份，享受適用范圍更廣、稅負(fù)更輕的減免政策。2.科學(xué)規(guī)劃車輛使用年限交通運(yùn)輸企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以通過(guò)科學(xué)合理規(guī)劃車輛使用年限，合理計(jì)提折舊費(fèi)用，減少企業(yè)所得稅負(fù)。具體而言，在計(jì)算折舊費(fèi)用時(shí)，除了計(jì)算直線折舊外，也可以選擇用年數(shù)總和法。這種方法既符合貨車等交通運(yùn)輸工具的使用特點(diǎn)，又可以在未來(lái)戰(zhàn)略的發(fā)展方向上實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的快速增值。3.合理利用穩(wěn)定收入的貸款項(xiàng)目交通運(yùn)輸企業(yè)可以在掌握穩(wěn)定收入的情況下，通過(guò)提供抵押、押品等方式獲得貸款。引入該貸款項(xiàng)目的意義在于，無(wú)論是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)部分資金，企業(yè)可以利用銀行貸款、影子銀行等多種渠道，開展不同類型的項(xiàng)目，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)，同時(shí)獲取銀行貸款結(jié)構(gòu)發(fā)展政策的支持。4.發(fā)揮科技創(chuàng)新作用在智能交通信息化方面，相信許多交通運(yùn)輸企業(yè)已經(jīng)開展了不少嘗試。相比傳統(tǒng)的交通信息管理方式，智能化平臺(tái)可以更有效地減少數(shù)據(jù)泄露、減少運(yùn)輸事故的發(fā)生率、提高物流運(yùn)輸?shù)男?。此外，企業(yè)可以通過(guò)開發(fā)自有物流信息管理系統(tǒng)，進(jìn)一步豐富智能化管理手段，優(yōu)化資源配置。5.創(chuàng)造優(yōu)化的企業(yè)環(huán)境企業(yè)在優(yōu)化稅收策略的過(guò)程中，還需要有意識(shí)地打造優(yōu)化的企業(yè)環(huán)境，使得政府、機(jī)構(gòu)、客戶都更加青睞企業(yè)。具體而言，企