稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)押題練習(xí)B卷帶答案打印版

稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)押題練習(xí)B卷帶答案打印版

單選題（共50題）1、企業(yè)發(fā)生的下列費用中，可以稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).向投資者支付的股息C.企業(yè)參加雇主責(zé)任險繳納的保險費D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金【答案】C2、下列項目不予列入工資薪金所得，不予征收個稅的是（）。A.加班費B.季度獎金C.年終加薪D.差旅費津貼【答案】D3、鑒證人在執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)保持負(fù)責(zé)態(tài)度，實施鑒證程序，控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險，承擔(dān)執(zhí)業(yè)責(zé)任，這屬于（）。A.合法原則B.合理原則C.責(zé)任原則D.謹(jǐn)慎原則【答案】C4、住房貸款利息個人所得稅專項附加扣除最長為（）月。A.120B.180C.240D.360【答案】C5、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。A.納稅人初次申請使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額，最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請，區(qū)縣稅務(wù)機關(guān)依法審批B.對于納稅信用A級的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過3個月的發(fā)票用量C.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)用的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的，主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過25份【答案】D6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月15日通過銀行劃賬上繳2020年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會計處理為（）A.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款12000B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000C.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅12000貸：銀行存款12000【答案】D7、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人B.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅C.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅D.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照上年收購礦產(chǎn)品的平均行業(yè)稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅【答案】D8、（2018年）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件C.向稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件D.只向稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件【答案】D9、某企業(yè)（一般納稅人）2020年6月16日銷售一臺舊機器設(shè)備，取得含增值稅銷售收入64200元，該設(shè)備為2012年5月購入，購入時抵扣了進(jìn)項稅額，則該項銷售行為應(yīng)納增值稅為（）。A.0B.1153.85C.7385.84D.9328.21【答案】C10、稅務(wù)師代理某企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅納稅申報事宜，該企業(yè)來源于境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（）萬元。A.10B.12C.5D.79【答案】C11、甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2018年12月20日購入一項不需要安裝的固定資產(chǎn)，成本為500萬元，該項固定資產(chǎn)的使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。稅法規(guī)定，該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計折舊年限為8年，預(yù)計凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（）A.因該項固定資產(chǎn)2020年末的遞延所得稅負(fù)債余額為29.69萬元B.因該項固定資產(chǎn)2020年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為18.75萬元C.因該項固定資產(chǎn)2019年末的遞延所得稅負(fù)債余額為10.94萬元D.因該項固定資產(chǎn)2019年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為18.75萬元【答案】A12、下列各項中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。A.企業(yè)支付給兼職的工資B.差旅費津貼、誤餐補助C.承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得D.個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得【答案】C13、2019年4月，某汽車制造廠銷售小轎車30輛，汽缸容量為2200毫升，出廠每輛不含稅售價120000元，款項已到，存入銀行。則下列表述不正確的是（）。A.企業(yè)銷售小轎車應(yīng)確認(rèn)的收入金額為3600000元，銷項稅額為468000元B.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品需要繳納消費稅，應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算C.如果企業(yè)將同樣的小轎車對外投資，也需要視同銷售繳納增值稅和消費稅，但會計上無需確認(rèn)收入D.如果企業(yè)將同樣的小轎車對外投資，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)，計算消費稅【答案】C14、稅務(wù)師范某在接受甲企業(yè)咨詢關(guān)于計算職工工資薪金的個人所得稅時，應(yīng)歸入工資薪金應(yīng)稅所得范圍的是（）。A.獨生子女補貼B.退休人員再任職收入C.差旅費補貼D.托兒補助費【答案】B15、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月購入設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，價款80000元，增值稅稅款10400元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費1000元，增值稅90元。該設(shè)備預(yù)計凈殘值率為5%，預(yù)計使用5年。采用雙倍余額遞減法下，2020年1月份應(yīng)計提的折舊額為（）元。A.1282.5B.1350C.2565D.2700【答案】D16、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更或終止的說法，表述錯誤的是（）。A.委托項目發(fā)生變化，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更B.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系終止C.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更D.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更時，必須先修訂涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書，并經(jīng)過委托方和受托方共同簽章后生效【答案】B17、2020年2月某市A商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機50臺，每臺不含稅售價5000元，約定3年后，將售價的30%返還給購貨人，則該商場當(dāng)期計算的增值稅銷項稅額是28000元，稅務(wù)師審核后，認(rèn)為銷項稅額應(yīng)該是（）元。A.28000B.29750C.32500D.42500【答案】C18、下列車輛屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.沙灘車B.雪地車C.高爾夫車D.乘用車【答案】D19、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料D.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案【答案】D20、（2015年真題）個體工商戶在計算個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是（）。A.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資B.業(yè)主家庭支出C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失D.實際消耗的外購半成品【答案】B21、根據(jù)最新政策，下列關(guān)于開具發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.提供簽證代理服務(wù)，向服務(wù)接受方收取并代為支付的簽證費、認(rèn)證費，不得開具增值稅專用發(fā)票B.自2020年2月1日起，新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，自首次開票之日起3個月內(nèi)不得離線開具發(fā)票，按照規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備風(fēng)險條件的特定納稅人除外C.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，但是民族自治地方可以只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖諨.所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具【答案】C22、下列關(guān)于稅務(wù)顧問的表述，錯誤的是（）。A.稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)B.有關(guān)稅政方面的咨詢，稅務(wù)顧問不僅要為企業(yè)釋疑解難，更主要的是指導(dǎo)其具體操作并最終將問題解決C.稅務(wù)顧問是對委托人及相關(guān)人員提供非日常的稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)D.稅務(wù)顧問主要的咨詢形式是書面咨詢和晤談【答案】C23、下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，說法錯誤的是（）。A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限為10年B.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除C.未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，可作為長期待攤費用，在規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷D.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷【答案】C24、某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月，該公司銷售人員李某到境內(nèi)A市出差，發(fā)生差旅費支出合計3000元，其中火車票票面金額600元（含稅，下同）；飛機票票價和燃油附加費共計2400元?；疖嚻焙惋w機票均注明了李某身份信息，李某將上述憑證拿到財務(wù)部進(jìn)行報銷，則該公司可抵扣的進(jìn)項稅為（）元。A.247.71B.270C.216D.250【答案】A25、某公司為增值稅一般納稅人，2020年1月購進(jìn)用于辦公的汽車2輛，取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價稅合計金額為16萬元，購進(jìn)辦公電腦8臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價稅合計金額5萬元，業(yè)務(wù)部員工出差報銷高鐵票票面金額共計1500元，則該公司1月可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額是（）元。A.24159.29B.24283.15C.5876.07D.5752.21【答案】B26、對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其（）視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。A.0%B.20%C.40%D.60%【答案】C27、（2017年）下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。A.機油B.汽油C.人造石油D.天然原油【答案】D28、企業(yè)支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費用，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，貸記的科目是（）。A.營業(yè)外收入B.管理費用C.其他收益D.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）【答案】B29、納稅人如果發(fā)生下列經(jīng)營活動涉及發(fā)票領(lǐng)用變化的情形時，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷發(fā)行的（）。A.納稅人名稱發(fā)生變化B.納稅人識別號發(fā)生變化C.購票限量發(fā)生變化D.開票限額發(fā)生變化【答案】B30、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利B.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程C.將外購的貨物用于對外投資D.將自產(chǎn)的貨物從境內(nèi)分支機構(gòu)移送到境外的分支機構(gòu)【答案】B31、（2018年真題）個體工商業(yè)戶為業(yè)主繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險，在計算應(yīng)納稅所得額時（）。A.不允許稅前扣除B.按省級人民政府規(guī)定的計算基數(shù)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除C.按實際繳納數(shù)額扣除D.按當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基礎(chǔ)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除【答案】D32、（2018年真題）下列情形中，應(yīng)由購買方向銷售方開具發(fā)票的是（）。A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回B.加油站發(fā)售加油卡C.企業(yè)銷售免稅商品D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【答案】D33、對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務(wù)或稅務(wù)處理是（）。A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財務(wù)費用”科目貸方反映C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，應(yīng)在“營業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除【答案】C34、（2019年）2019年度某企業(yè)購進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。A.借：管理費用貸：銀行存款B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款【答案】D35、2019年11月，某運輸企業(yè)（系增值稅一般納稅人）取得貨運收入1000萬元，裝卸搬運收入80萬元，倉儲收入120萬元，將閑置的汽車出租取得租金收入20萬元。（無特別說明，收入均為不含稅）。當(dāng)月該運輸企業(yè)應(yīng)計算的增值稅“銷項稅額”為（）萬元。A.104.6B.135.4C.185.4D.125.4【答案】A36、對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其（）視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。A.0%B.20%C.40%D.60%【答案】C37、下列行為應(yīng)計繳土地增值稅的是（）。A.代建房B.房產(chǎn)評估增值C.贈與直系親屬D.存量房地產(chǎn)的買賣【答案】D38、某增值稅一般納稅人，2019年5月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)借記（）科目，貸記（）科目。A.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），管理費用B.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（減免稅款），管理費用C.應(yīng)交稅費—簡易計稅，其他收益D.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），其他收益【答案】B39、下列各項中，能開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費B.銷售成品油的納稅人售賣加油卡取得的預(yù)收款項C.銷售舊貨D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)放棄減稅的【答案】D40、納稅人取得工資薪金所得，除納稅人另有要求外，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后（）個月內(nèi)，向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。A.1B.2C.3D.5【答案】B41、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處以納稅人未繳或者少繳稅款（）的罰款。A.1倍B.3倍C.50%以上3倍以下D.1倍以上5倍以下【答案】C42、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除期限或時間的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。A.住房貸款利息，扣除期限最長不得超過120個月B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除期限最長不得超過24個月C.大病醫(yī)療，扣除時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的次年D.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的當(dāng)年【答案】D43、納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的應(yīng)當(dāng)由（）。A.合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)B.合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)C.合并后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任D.合并前的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】A44、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開具發(fā)票的是（）。A.2019年因未按期申報被稅務(wù)機關(guān)處罰過的納稅人B.納稅信用等級為M級的納稅人C.曾取得過異?？鄱悜{證的納稅人D.經(jīng)省稅務(wù)局分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風(fēng)險的納稅人【答案】D45、稅務(wù)咨詢中，（）是最為常用的一種方法。A.書面咨詢B.口頭咨詢C.晤談D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】A46、下列各項中，關(guān)于個體戶建賬的說法，錯誤的是（）。A.注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬B.銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，月銷售額在40000元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬C.從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人，月銷售額在40000元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬D.從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人，月銷售額在80000元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬【答案】C47、下列有關(guān)消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（）。A.商場零售高檔化妝品時，其包裝物不能分別核算的，一并計征消費稅B.收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價計征消費稅C.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅白酒為原料生產(chǎn)勾兌的白酒可以扣除外購白酒已納的消費稅D.啤酒每噸出廠價在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的是甲類啤酒，出廠價包含包裝物及包裝物押金，但不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金【答案】D48、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起（）內(nèi)完成委托事項的鑒定。A.15個工作日B.30日C.30個工作日D.60日【答案】C49、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯誤的有（）。A.增值稅納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目D.全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額【答案】C50、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項稅額為17萬元，進(jìn)項稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C多選題（共20題）1、下列主管稅務(wù)機關(guān)對欠稅的納稅人作出的行為中，符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的有（）。A.在報紙上定期公告其欠稅情況B.通知出入境管理機關(guān)阻止其辦稅人員出境C.不允許其領(lǐng)購發(fā)票D.應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況E.向人民法院申請以稅務(wù)機關(guān)名義代其行使債權(quán)抵繳稅款【答案】AD2、依據(jù)《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，對出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳、少繳稅款的注冊稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所，下列處罰措施中，對其適用的有()。A.給予警告并處5萬元罰款B.撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證C.處1000元以上5000元以下罰款D.給予警告并處1000元以上3萬元以下的罰款E:向社會公告【答案】D3、委托方()，稅務(wù)師事務(wù)所可以在代理期限內(nèi)單方終止代理行為A.更換法定代表人B.實施虛開發(fā)票行為，經(jīng)勸告仍不停止C.不按期支付代理費用D.提供虛假的財務(wù)會計資料，造成代理錯誤E:被稅務(wù)機關(guān)查實有偷稅行為，并被處以稅務(wù)行政懲罰【答案】BD4、下列關(guān)于預(yù)繳增值稅的計算公式，正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)預(yù)繳稅款＝預(yù)收款÷（1＋適用稅率或征收率）×3％B.納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝全部價款和價外費用÷（1＋9％）×2％C.納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋3％）×3％D.一般納稅人出租不動產(chǎn)按規(guī)定需要預(yù)繳稅款的，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋9％）×3％E.一般納稅人出租不動產(chǎn)按規(guī)定需要預(yù)繳稅款的，適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋3％）×3％【答案】ACD5、下列關(guān)于稅務(wù)師代理個體工商戶建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的有（）。A.稅務(wù)師指導(dǎo)個體工商戶正確填制或依法取得有效的原始憑證B.稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿時，可以根據(jù)實際情況自行增加或合并某些會計科目C.稅務(wù)師可以代理客戶進(jìn)行對賬和結(jié)賬工作D.稅務(wù)師為個體工商戶建立簡易賬簿時，只需要編制應(yīng)稅所得表E.稅務(wù)師可以代理登記現(xiàn)金日記賬【答案】ABCD6、一般納稅人銷售的下列貨物、服務(wù)中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）。A.自產(chǎn)的自來水B.公共交通運輸服務(wù)C.非學(xué)歷教育服務(wù)D.鐵路旅客運輸服務(wù)E.電影放映服務(wù)【答案】ABC7、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形中引起行政復(fù)議中止的有（）。A.作為申請人的公民死亡，沒有近親屬的B.作為申請人的公民下落不明的C.作為申請人的法人終止后80日仍未確定權(quán)利義務(wù)承受人的D.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的E.被申請人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的【答案】BD8、納稅人有下列（）情形的，以其當(dāng)期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量計算污染當(dāng)量。A.未依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備或者未將污染物自動監(jiān)測設(shè)備與環(huán)境保護(hù)主管部門的監(jiān)控設(shè)備聯(lián)網(wǎng)B.損毀或擅自移動、改變污染物自動監(jiān)測設(shè)備C.篡改、偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)D.通過暗管、滲井、滲坑、灌注或者稀釋排放等方式違法排放應(yīng)稅污染物E.延期進(jìn)行納稅申報【答案】ABCD9、下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議申請人說法正確的有（）。A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡，其近親屬可以申請B.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為無行為能力人或限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請C.有權(quán)申請行政復(fù)議的法人或其他組織發(fā)生合并、分立或終止，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或其他組織可以申請D.合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)以執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人作為申請人E.股份制企業(yè)的股東大會、股東代表大會、董事會認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請【答案】ABC10、下列（）屬于納稅信用評價的非經(jīng)常性指標(biāo)。A.稅務(wù)審計B.反避稅調(diào)查信息C.發(fā)票與稅控器具信息D.稅務(wù)稽查指標(biāo)E.涉稅申報信息【答案】ABD11、企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費，應(yīng)在“稅金及附加”科目中核算的有（）。A.房產(chǎn)稅B.土地使用稅C.教育費附加D.車船稅E.契稅【答案】ABCD12、在執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)出具保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告情形的有（）。A.涉稅鑒證的部分事項因稅法規(guī)定或執(zhí)行時間不夠明確B.經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機關(guān)裁定C.部分涉稅事項因?qū)徍朔秶艿较拗疲荒塬@取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，雖然影響較大，但不至于出具無法表明意見的鑒證報告D.審核范圍受到限制，對涉稅鑒證事項可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)以至于無法對涉稅事項發(fā)表審核意見E.發(fā)現(xiàn)涉稅事項總體上沒有遵守法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達(dá)成一致，不能真實、合法地反映鑒證結(jié)果【答案】ABC13、下列關(guān)于注冊稅務(wù)師權(quán)利義務(wù)及執(zhí)業(yè)規(guī)則的說法，錯誤的是（）。A.注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)回避與其有利害關(guān)系的委托方業(yè)務(wù)B.注冊稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的所有信息負(fù)有保密義務(wù)C.注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)期間購入委托人的股票D.委托人示意其作不實報告的，注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)拒絕E.注冊稅務(wù)師有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)查詢稅收規(guī)范性文件【答案】BC14、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項目應(yīng)計入收回?zé)熃z成本的有（）。A.隨同加工費支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅B.發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本C.加工企業(yè)代收代繳的消費稅D.隨同加工費支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅E.支付的委托加工費【答案】AB15、在涉稅專業(yè)服務(wù)中承擔(dān)稅收策劃服務(wù)主要采取的方法有（）。A.減免稅的方法B.稅率差異的方法C.利用稅法漏洞的方法D.延期納稅的方法E.不予征稅的方法【答案】ABD16、下列支出，屬于企業(yè)所得稅中職工福利費范圍的有（）。A.職工交通補貼B.職工差旅費津貼C.因公外地就醫(yī)費用D.組織員工旅游費用E.防暑降溫費【答案】AC17、在計算綜合所得的應(yīng)納稅所得額時，專項附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.大病醫(yī)療支出C.住房貸款利息支出D.贍養(yǎng)老人支出E.職工個人繳納的三險一金【答案】ABCD18、張某因工作調(diào)動于2019年6月將一套位于河北省80㎡的家庭唯一住房出售，售價100萬元，該住房于2012年3月以60萬元的價格購入。下列關(guān)于該房屋出售行為稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。A.張某免予繳納增值稅B.張某免予繳納個人所得稅C.張某免予繳納土地增值稅D.張某需要繳納契稅E.張某需要繳納城建稅【答案】ABC19、某稅務(wù)師事務(wù)所2020年2月對某企業(yè)2019年度納稅情況審核中發(fā)現(xiàn)多預(yù)提廠房租金100000元，則調(diào)賬分錄應(yīng)包括（）。A.借：預(yù)提費用100000貸：以前年度損益調(diào)整100000B.借：以前年度損益調(diào)整25000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅25000C.借：所得稅費用25000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅25000D.借：以前年度損益調(diào)整75000貸：利潤分配——未分配利潤75000E.借：本年利潤25000貸：所得稅費用25000【答案】ABD20、2020年度居民個人綜合所得(無境外所得)在平時已依法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款的，年終無須辦理年度匯算的情形有（）。A.納稅人年度匯算需要補稅金額不超過600元的B.納稅人年度匯算需要補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的C.納稅人年度匯算需要補稅金額不超過400元的D.納稅人不申請年度匯算退稅的E.納稅人已預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額一致的【答案】BCD大題（共10題）一、市稅務(wù)局稽查局于2019年4月11日到甲加工企業(yè)稽查，發(fā)現(xiàn)甲加工企業(yè)在2019年1月至3月期間，少繳增值稅280000元?；榫志图准庸て髽I(yè)的行為作出稅務(wù)處理決定，要求其自接到稅務(wù)處理決定書之日起15日內(nèi)補繳增值稅280000元?；榫钟?019年4月20日將稅務(wù)處理決定書送達(dá)甲加工企業(yè)；甲加工企業(yè)于5月20日將稅款繳納入庫，但由于對稅務(wù)局決定存在異議，于5月21日向市稅務(wù)局申請行政復(fù)議。市稅務(wù)局對甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請進(jìn)行了審查，作出了不予受理的決定。問題：1.市稅務(wù)局是否應(yīng)該受理甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請，并說明理由。2.甲加工企業(yè)是否可就不予受理行為向法院提起訴訟，并說明理由?！敬鸢浮浚?）市稅務(wù)局應(yīng)該受理甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請。因為該復(fù)議申請符合受理的條件：①該復(fù)議屬于市稅務(wù)局的管轄范圍。納稅人對各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議；②屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。甲企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為提出行政復(fù)議，屬于受案范圍；③在規(guī)定的期限內(nèi)提出的申請。甲企業(yè)4月20日收到稅務(wù)處理決定書，5月20日繳納稅款，5月21日申請行政復(fù)議，即在規(guī)定的期限60日內(nèi)提出的申請；④有明確的申請人和符合規(guī)定的被申請人等都是符合條件的，所以市稅務(wù)局應(yīng)該受理甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請。（2）甲企業(yè)可以就不予受理行為向法院提起訴訟。因為對應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機關(guān)決定不予受理的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。二、甲股份有限公司于2012年1月份成立，股本總額5000萬元，系增值稅一般納稅人，實行防偽稅控系統(tǒng)管理，主要從事鋼材產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，會計核算健全，生產(chǎn)經(jīng)營狀況良好。稅務(wù)師于2020年2月18日受托代理審核該公司2019年全年的納稅情況，并為其辦理納稅申報業(yè)務(wù)。該公司2019年度決算報表已編制。（一）基本情況1.全年主營業(yè)務(wù)收入10000萬元，主營業(yè)務(wù)成本7200萬元，稅金及附加20萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，其他業(yè)務(wù)支出750萬元，管理費用700萬元，銷售費用600萬元，財務(wù)費用150萬元，投資收益339萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出609萬元。2.已知企業(yè)所得稅稅率25％，已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅560萬元；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％，教育費附加征收率3％，地方教育附加征收率2％，財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率1‰，同類同期銀行貸款利率為6％。3.增值稅按月繳納，各月“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目均為貸方余額，并按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。（二）審核資料1.10月1日，公司簽訂了一份房屋出租協(xié)議（貼印花稅票5元），期限2年，不含增值稅月租金為2萬元，按照合同約定，收到本年度10～12月份含稅租金6.3萬元（已按規(guī)定正確交納了房產(chǎn)稅），該公司擬采用簡易計稅方法繳納增值稅，由于未開發(fā)票，企業(yè)未確認(rèn)收入。賬務(wù)處理為：借：銀行存款63000貸：其他應(yīng)付款630002.審核“管理費用”賬戶，其中記載有如下事項：（1）研究開發(fā)費用116萬元，其中80萬元為本單位直接進(jìn)行研發(fā)的支出，36萬元為委托境外機構(gòu)的研發(fā)支出；（2）業(yè)務(wù)招待費用80萬元。3.“財務(wù)費用”中包括以年利率8％向其他企業(yè)借款1500萬元，支付利息的120萬元。【答案】（1）【正確答案】業(yè)務(wù)（1）：①收到本年房屋租賃收入，應(yīng)當(dāng)計入其他業(yè)務(wù)收入中核算（調(diào)增會計利潤），并補繳相應(yīng)的增值稅、城建稅、教育費附加及地方教育附加，其他業(yè)務(wù)收入＝63000÷（1＋5％）＝60000（元）②補交增值稅＝63000÷（1＋5％）×5％＝3000（元）；③補交城建稅＝3000×7％＝210（元）④補交教育費附加和地方教育附加＝3000×（3％+2％）＝150（元）⑤企業(yè)應(yīng)當(dāng)補繳印花稅＝20000×24×1‰－5＝475（元）；⑥對于企業(yè)補繳城建稅及教育費附加、印花稅相應(yīng)的調(diào)減會計利潤。業(yè)務(wù)（2）：委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80％計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的金額＝80×2/3＝53.33（萬元）研究開發(fā)費用可以加計扣除金額＝80×75％+36×80％×75％＝81.6（萬元），應(yīng)納稅調(diào)減81.6萬元；業(yè)務(wù)招待費扣除的基數(shù)＝10000+2000+6＝12006（萬元），扣除限額＝12006×0.5％＝60.03（萬元）；發(fā)生額的60％為48萬元，則稅前應(yīng)扣除48萬元，納稅調(diào)增32萬元。業(yè)務(wù)（3）：利息應(yīng)納稅調(diào)增＝1500×（8％－6％）＝30（萬元）三、（2019年）某食品飲料有限公司，系增值稅一般納稅人，主營果汁飲料生產(chǎn)銷售。稅務(wù)師受托審核該公司2019年6月的增值稅相關(guān)情況，發(fā)現(xiàn)如下業(yè)務(wù)：與某商場結(jié)算5月份代銷的果汁飲料，開具增值稅專用發(fā)票并收取貨款。賬務(wù)處理：借：銀行存款101700貸：主營業(yè)務(wù)收入90000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)11700后附原始憑證：（1）商場代銷果汁結(jié)算清單1份：代銷果汁價稅合計收入113000元，商場代銷手續(xù)費11300元，實收101700元；（2）增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)1份：金額為90000元，稅額為11700元；（3）銀行進(jìn)賬單1份：金額為101700元。問題：根據(jù)上述資料，對公司處理不符合現(xiàn)行增值稅政策的，請指出錯誤之處并編制調(diào)整分錄?！敬鸢浮克摹⒍悇?wù)師對某企業(yè)2019年納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將福利部門領(lǐng)用的材料30000元計入生產(chǎn)成本，該批材料為2019年10月購入，適用13%的稅率，由于企業(yè)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法直接調(diào)整。已知2019年底企業(yè)期末材料科目金額是200000元，在產(chǎn)品科目余額是100000元，完工產(chǎn)品成本科目余額200000元，當(dāng)期已銷售產(chǎn)品成本是300000元，該企業(yè)2019年度已結(jié)賬。要求：按“比例分?jǐn)偡ā庇嬎沐e賬調(diào)整金額，并做出跨年度賬務(wù)調(diào)整分錄?！敬鸢浮课?、甲企業(yè)2020年準(zhǔn)備研發(fā)一項新技術(shù)，該企業(yè)的財務(wù)人員前往誠信稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行咨詢，請就下列咨詢的問題分別予以解答：（1）請闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對于研發(fā)費用稅前扣除的規(guī)定。（2）如果將一部分研發(fā)活動委托境內(nèi)外部機構(gòu)進(jìn)行研發(fā)，請闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對于該部分研發(fā)費用稅前扣除的規(guī)定。（3）如果將一部分研發(fā)活動委托境外機構(gòu)進(jìn)行研發(fā)，請闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對于該部分研發(fā)費用稅前扣除的規(guī)定。（4）根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，有些行業(yè)是不適用稅前加計扣除政策的，請列舉出4個行業(yè)?！敬鸢浮浚?）【正確答案】企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75％在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175％在稅前攤銷。（2）【正確答案】企業(yè)委托境內(nèi)外部機構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80％計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進(jìn)行加計扣除。（3）【正確答案】委托境外機構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80％計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。（4）【正確答案】不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)：a.煙草制造業(yè)。b.住宿和餐飲業(yè)。c.批發(fā)和零售業(yè)。d.房地產(chǎn)業(yè)。e.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)。f.娛樂業(yè)。g.財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。列舉出上述4個行業(yè)即可。六、某企業(yè)2020年簽訂如下合同：（1）與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂稅務(wù)咨詢合同，咨詢費10萬元。（2）將自己于2014年取得的一宗土地使用權(quán)以1000萬元轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)，簽訂一份土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。（3）與國外某公司簽訂一份受讓期五年的專利技術(shù)合同，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費按此項技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售收入的3%收取，每年12月結(jié)算。（4）與銀行簽訂一份流動資金周轉(zhuǎn)借款合同，最高貸款限額為10000萬元，每次在限額內(nèi)借款時，不再簽訂新合同。（5）與銀行簽訂的借款金額為500萬元的無息貸款合同。（6）與貨運公司簽訂貨物運輸合同一份，運輸費用為2萬元，所運貨物價值50萬元，保險費用1萬元。（7）與其他公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為500萬元，其中研究開發(fā)費用為100萬元。請分別說明該企業(yè)簽訂的上述合同是否繳納印花稅；若繳納，則簡述計算繳納印花稅時的計稅依據(jù)和適用稅目?！敬鸢浮浚?）不繳納印花稅。（2）要繳納印花稅，計稅依據(jù)為1000萬元；適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目。（3）要繳納印花稅，計稅依據(jù)是合同所載的金額，但是本題中合同無法確定計稅金額，暫按5元貼花，結(jié)算時再按實際金額計稅，補貼印花；適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目。（4）要繳納印花稅，計稅依據(jù)為10000萬元，因為借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，規(guī)定最高限額，對這類合同只以其規(guī)定的最高額為計稅依據(jù)；適用“借款合同”稅目。（5）不繳納印花稅，無息貸款合同免征印花稅。（6）繳納印花稅，計稅依據(jù)為2萬元；適用“貨物運輸合同”稅目。（7）繳納印花稅，計稅依據(jù)為400萬元。為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)費用不作為計稅依據(jù)；適用“技術(shù)合同”稅目。七、甲公司為增值稅一般納稅人，主營涂料的生產(chǎn)與銷售。2019年12月31日，簽約的稅務(wù)師事務(wù)所在進(jìn)行代理申報的準(zhǔn)備過程中，發(fā)現(xiàn)下列財務(wù)會計資料：（1）12月3日，領(lǐng)用自產(chǎn)涂料一批用于廠房翻新，已知該批涂料市場銷售價格為100000元（不含增值稅），賬面成本為70000元。甲公司會計處理如下：借：在建工程113000貸：庫存商品100000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13000（2）12月10日，因倉庫管理不善導(dǎo)致一批原材料丟失，已知該原材料為3個月前購入，已抵扣進(jìn)項稅額，丟失的原材料賬面成本為4000元，經(jīng)提請公司辦公會審核后決定由責(zé)任人張某賠償1000元，其余作為損失予以核銷。甲公司先后進(jìn)行會計處理如下：借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢4000貸：原材料4000借：管理費用3000其他應(yīng)收款——張某1000貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢4000（3）12月18日，通知某購貨單位B公司歸還包裝物，B公司告知包裝物已毀損，同意甲公司沒收包裝物押金10000元。已知該押金為本年7月份收取，甲公司會計處理如