吉林省通化市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法知識點(diǎn)匯總（含答案）

吉林省通化市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法知識點(diǎn)匯總（含答案）學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）

A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當(dāng)天

2.甲是某有限合伙企業(yè)的有限合伙人，在合伙協(xié)議無特別約定的情況下，甲在合伙期間未經(jīng)其他合伙人同意實施的下列行為中，違反《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。

A.將白購的機(jī)器設(shè)備出租給合伙企業(yè)使用

B.以合伙企業(yè)的名義購買汽車一輛歸合伙企業(yè)使用

C.以自己在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額向銀行提供質(zhì)押擔(dān)保

D.提前30日通知其他合伙人將其部分財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給合伙人以外的人

3.下列關(guān)于有限合伙企業(yè)中有限合伙人入伙與退伙的表述中，符合《合伙企業(yè)法》的規(guī)定的是（）。

A.新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其實繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

B.作為有限合伙人的自然人，有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力的，該有限合伙人當(dāng)然退作業(yè)

C.退伙后的有限合伙人對于基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)為有限承擔(dān)責(zé)任

D.退伙后的有限合伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

4.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于邀請招標(biāo)的表述中，正確的是（）。

A.投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在資格預(yù)審公告期結(jié)束之日起3個工作日前提交履約保證金

B.采用邀請招標(biāo)方式采購，資格預(yù)審公告的期限為5個工作日

C.招標(biāo)采購單位應(yīng)從評審合格的投標(biāo)人中選擇資質(zhì)級別最高的兩家投標(biāo)人，發(fā)出投標(biāo)邀請書

D.采用公開招標(biāo)方式的費(fèi)用占政府采購項目總價值比例過大的，可以采用邀請招標(biāo)方式

5.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，負(fù)責(zé)召集股份有限公司股東大會會議的是（）。A.董事長B.董事會C.監(jiān)事會D.總經(jīng)理

6.下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是()。

A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目B.將購買的貨物委托外單位加工C.以物易物D.將購買的貨物獎勵給內(nèi)部員工

7.甲公司對外負(fù)債300萬元，甲公司將一部分優(yōu)良資產(chǎn)分離出去另成立乙公司，甲、乙公司和債權(quán)人對于清償30萬元債務(wù)的聞題沒有協(xié)議。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于公司分立后300萬元債務(wù)清償責(zé)任約表述中，正確的是()。

A．應(yīng)當(dāng)由乙公司一方承擔(dān)清償責(zé)任

B．應(yīng)當(dāng)出甲公司一方承擔(dān)清償責(zé)任

C．應(yīng)當(dāng)由甲公司和乙公司按約定比例承擔(dān)清償責(zé)任

D．應(yīng)當(dāng)由甲公司和乙公司承擔(dān)連帶清償責(zé)任

8.下列各項中，不屬于行政處分種類的是()。

A.警告

B.罰款

C.降級

D.撤職

9.2013年6月1日，國家知識產(chǎn)權(quán)局收到了甲公司遞交的一項方法發(fā)明專利申請，6月5日收到乙公司相同方法的發(fā)明專利申請，乙公司的申請是郵寄的，郵戳日為6月1日。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，該項專利應(yīng)授予（）

A.首先完成該方法的當(dāng)事人B.首先使用該方法的當(dāng)事人C.甲公司D.由甲、乙公司協(xié)商確定的申請人

10.甲、乙兩個國有企業(yè)出資設(shè)立丙有限責(zé)任公司。下列關(guān)于丙有限公司組織機(jī)構(gòu)的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.丙公司監(jiān)事會成員中應(yīng)當(dāng)有公司股東代表

B.丙公司董事會成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表

C.丙公司董事長須由國有監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從董事會成員中指定

D.丙公司監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半選舉產(chǎn)生

11.下列關(guān)于合同成立地點(diǎn)的論述，錯誤的是（）。

A.承諾生效的地點(diǎn)為合同成立的地點(diǎn)

B.采用合同書形式訂立合同的，雙方當(dāng)事人簽字蓋章的地點(diǎn)為合同成立的地點(diǎn)

C.采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同的，發(fā)件人的主營業(yè)地為合同成立的地點(diǎn)

D.合同當(dāng)事人對合同成立地點(diǎn)有特別約定的，其約定的地點(diǎn)為合同成立的地點(diǎn)

12.合伙協(xié)議約定合伙企業(yè)的經(jīng)營期限的，在出現(xiàn)()情形時，合伙人可以退伙。

A.死亡或者被依法宣告死亡

B.其他合伙人嚴(yán)重違反合伙協(xié)議約定的義務(wù)

C.合伙人被法院強(qiáng)制執(zhí)行在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額

D.被依法宣告為無民事行為能力人

13.A有限責(zé)任公司注冊資本為8000萬元，凈資產(chǎn)為10000萬元，現(xiàn)A公司根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略的需要變更為B股份有限公司。根據(jù)規(guī)定，B股份有限公司折合的股份總額不得高于()。

A.5200萬元B.6500萬元C.8000萬元D.10000萬元

14.根據(jù)中外合作經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合作企業(yè)注冊資本的表述中，正確的是（）。

A.注冊資本是合作各方的投資額之和

B.注冊資本是合作各方認(rèn)繳的出資額之和

C.注冊資本是合作各方實繳的出資額之和

D.注冊資本是合作各方實繳的貨幣額之和

15.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于人身保險合同受益人的表述中，錯誤的是()。

A.受益人可由被保險人指定

B.投保人指定受益人時須經(jīng)被保險人同意

C.受益人可以為一人或者數(shù)人

D.受益人故意殺害被保險人未遂的，不喪失受益權(quán)

16.甲、乙、丙、丁擬共同投資設(shè)立一個有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。各合伙人經(jīng)協(xié)商后草擬了一份合伙協(xié)議。該合伙協(xié)議的下列約定中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。

A.甲以房屋作價15萬元出資，乙以專利技術(shù)作價12萬元出資，丙以勞務(wù)作價1O萬元出資，丁以現(xiàn)金20萬元出資

B.經(jīng)3個以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額

C.合伙事務(wù)由甲、丁共同執(zhí)行，乙、丙不參與合伙事務(wù)的執(zhí)行

D.甲、乙以自己的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人過半數(shù)同意

17.

第

11

題

甲公司為依公司法設(shè)立的有限責(zé)任公司，乙公司為依中外合資經(jīng)營企業(yè)法設(shè)立的有限責(zé)任公司。下列有關(guān)甲、乙兩公司區(qū)別的表述中，正確的是（）。

18.

第

14

題

對于經(jīng)濟(jì)法主體的行為，從行為效果角度作出分類的是（）。

19.甲、乙、丙、丁共同設(shè)立A有限責(zé)任公司，丙擬提起解散公司訴訟。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，丙擬提出的下列理由中，人民法院應(yīng)予受理的是（）。

A.以公司董事長甲嚴(yán)重侵害其股東知情權(quán)，其無法與甲合作為由

B.以公司管理層嚴(yán)重侵害其利潤分配請求權(quán)，其股東利益受到重大損失為由

C.以公司被吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照而未進(jìn)行清算為由

D.以公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失為由

20.某有限責(zé)任公司董事會由11名董事組成。2014年3月，董事長王某召集并主持召開董事會會議。有關(guān)此次會議召開及討論決議事項的做法，符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.制訂公司的利潤分配方案

B.確定公司對外投資計劃，經(jīng)表決，有6名董事同意，決定獲得通過

C.根據(jù)公司經(jīng)營情況，會議決定從9月起每位董事提高30％的報酬

D.鑒于監(jiān)事會成員中的職工代表張某生病致短時間內(nèi)不能正常履行職責(zé)，會議決定將監(jiān)事張某更換為本公司王某

二、多選題(15題)21.合伙人甲、乙、丙以合伙企業(yè)的名義向丁借款12萬元，甲、乙、丙約定該借款由甲、乙、丙各自負(fù)責(zé)償還4萬元?，F(xiàn)丁的債權(quán)到期而合伙企業(yè)無任何財產(chǎn)予以清償，對此．下列說法中正確的有（）。

A.丁有權(quán)直接向甲要求償還12萬元

B.丁只有在乙、丙無力清償?shù)那闆r下才有權(quán)要求甲償還12萬元

C.甲有權(quán)依據(jù)約定的清償份額對丁只承擔(dān)4萬元的清償責(zé)任

D.丁有權(quán)根據(jù)自己確定的比例向甲、乙、丙分別追索

22.李某騎自行車被一違章車輛撞倒，李某當(dāng)時未感到受傷，只是自行車被撞壞，通過協(xié)商，司機(jī)賠償了自行車費(fèi)300元。但2年后李某經(jīng)常感到頭暈，經(jīng)過醫(yī)院檢查確診為中度腦震蕩，原因就是上次的撞車事件。李某為此花了3000元治療費(fèi)。李某出院后要求當(dāng)時的司機(jī)賠償，司機(jī)不同意，于是李某起訴至法院。下列說法錯誤的有（）。

A.原告2年后才向法院起訴，訴訟時效已過

B.訴訟時效期間為2年，從傷勢確診時開始計算，因此訴訟時效未過

C.原告向法院起訴沒有超過訴訟時效

D.該案的訴訟時效應(yīng)當(dāng)從撞車之時開始計算

23.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)合伙人出資形式的表述中，正確的是()。.

A.普通合伙人可以以知識產(chǎn)權(quán)出資.

B.有限合伙人可以以實物出資.

C.普通合伙人可以以土地使用權(quán)出資.

D.有限合伙人可以以勞務(wù)出資.

24.

第

37

題

下列關(guān)于可撤銷合同表述中，符合《合同法》規(guī)定的有（）。

A.可撤銷合同是意思表示不真實的合同

B.可撤銷合同的效力在撤銷前處于未定狀態(tài)

C.對可撤銷合同的撤銷要由有撤銷權(quán)人通過行使撤銷權(quán)來實現(xiàn)

D.可撤銷合同在未被撤銷以前，仍然是有效的，一旦撤銷，則從行為開始時無效

25.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的說法中，正確的有（）

A.增值稅的起征點(diǎn)適用于單位及個人

B.小規(guī)模納稅人的銷售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征增值稅

C.小規(guī)模納稅人的銷售額超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就其銷售全額繳納增值稅

D.小規(guī)模納稅人的銷售額超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就其超過起征點(diǎn)的銷售額部分繳納增值稅

26.下列關(guān)于企業(yè)所得稅中手續(xù)費(fèi)及傭金支出計算限額的表述，正確的有（）。

A.財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計算限額

B.財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計算限額

C.人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計算限額

D.人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計算限額

27.

第

44

題

國有資產(chǎn)占有單位有下列（）之一的，應(yīng)當(dāng)對國有資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估。

A.整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司

B.合并、分立、清算

C.整體或者部分產(chǎn)權(quán)(股權(quán))轉(zhuǎn)讓

D.收購非國有資產(chǎn)

28.以下對可撤銷的民事行為的表述，其中正確的有（）。

A.該行為的撤銷，應(yīng)由撤銷權(quán)人提出并實施，其他人不能主張其效力的消滅

B.被撤銷的民事行為從行為開始起無效

C.如果具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人未在法定期限內(nèi)行使撤銷權(quán)，則該行為視同有效的法律行為，對當(dāng)事人具有約束力

D.該行為撤銷前，其效力已經(jīng)發(fā)生，未經(jīng)撤銷，其效力不消滅

29.李某騎自行車被－違章車輛撞倒，李某當(dāng)時未感到受傷，只是自行車被撞壞，通過協(xié)商，司機(jī)賠償了自行車費(fèi)300元。但2年后李某感到經(jīng)常頭暈，經(jīng)過醫(yī)院檢查確診為中度腦震蕩，原因就是上次的撞車事件。李某為此花了3000元治療費(fèi)。李某出院后要求當(dāng)時的司機(jī)賠償，司機(jī)不同意，于是李某起訴至法院。下列說法錯誤的有（）。

A.原告2年后才向法院起訴，訴訟時效已過

B.訴訟時效期間為2年，從傷勢確診時開始計算，因此訴訟時效未過

C.原告向法院起訴沒有超過訴訟時效

D.該案的訴訟時效應(yīng)當(dāng)從撞車之時開始計算

30.企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅的項目所得有（）。

A.花卉、茶以及其他飲料作物的種植B.香料作物種植C.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖D.中藥材的種植

31.

第

35

題

股份有限公司的可由股東大會以一般決議通過的事項有（）。

32.下列關(guān)于上市公司要約收購的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有（）。

A.收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日

B.在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得變更其收購要約

C.收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)競爭要約的除外

D.在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職

33.甲就同一個筆記本電腦，先后與乙、丙訂立了買賣合同，乙、丙事后得知，紛紛向法院起訴，要求甲履行合同向自己交付電腦。對此，下列說法正確的有()。

A.不論價款支付情況如何，乙均有權(quán)以合同成立在先為由，請求甲向其交付電腦

B.不論價款支付情況如何，人民法院按照抽簽結(jié)果決定支持乙或丙的訴訟請求

C.如果乙已經(jīng)支付了價款，丙尚未支付，人民法院將支持乙的訴訟請求

D.如果丙已經(jīng)支付了價款，乙尚未支付，人民法院將支持丙的訴訟請求

34.

第

22

題

對于接受捐贈的存貨成本的確定，下列說法中正確的有（）。

A.捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計算確定

B.按照稅法規(guī)定，接受捐贈的存貨，應(yīng)將按稅法規(guī)定確定的入賬價值確認(rèn)為捐贈收入，并計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

C.捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，應(yīng)參照同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定

D.若企業(yè)接受捐贈存貨的金額較大，經(jīng)批準(zhǔn)可以在不超過5年的期間內(nèi)分期平均計入各年度應(yīng)納稅所得額

35.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項中，屬于撤銷權(quán)消滅的情形有()。

A．具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)

B．具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人知道撤銷事由后明確表示放棄撤銷權(quán)

C．具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人知道撤銷事由后以自己的行為放棄撤銷權(quán)

D．具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起兩年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)

三、判斷題(15題)36.掛失止付是票據(jù)喪失后票據(jù)權(quán)利補(bǔ)救的必經(jīng)程序，失票人只有對喪失的票據(jù)辦理掛失止付后，方可向人民法院申請公示催告。（）

A.是B.否

37.（2012年）特殊的普通合伙企業(yè)的合伙人在執(zhí)業(yè)行為中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)的債務(wù)，全體合伙人可以以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。（）

A.是B.否

38.以持續(xù)履行的債務(wù)為內(nèi)容的不定期合同，當(dāng)事人可以隨時解除合同，但是應(yīng)當(dāng)在合理期限之前通知對方。

A.是B.否

39.受托人需要轉(zhuǎn)委托的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)委托人同意，委托人可以就委托事務(wù)直接指示轉(zhuǎn)委托的第三人，受托人僅就第三人的選擇及其對第三人的指示承擔(dān)責(zé)任。（）

A.是B.否

40.

A.是B.否

41.外資企業(yè)將其財產(chǎn)或者權(quán)益對外抵押、轉(zhuǎn)讓的，須經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并報審批機(jī)關(guān)備案。()A.是B.否

42.中外合資經(jīng)營企業(yè)的投資一方未能在規(guī)定的期限內(nèi)繳付出資的，視同合營企業(yè)自動解散，合營企業(yè)批準(zhǔn)證書自動失效。（）

A.是B.否

43.

第

53

題

甲向乙借款5萬元作為出資與其他2人共同設(shè)立了一普通合伙企業(yè)，合伙企業(yè)經(jīng)營期間，乙欠合伙企業(yè)貸款5萬元，乙可以將其對甲的債權(quán)抵銷對合伙企業(yè)的債務(wù)。（）

A.是B.否

44.第

53

題

銀行、信用社的貸款在破產(chǎn)清償中享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。（）

A.是B.否

45.注冊商標(biāo)需要改變其標(biāo)志的，應(yīng)當(dāng)提出變更申請。（）

A.正確B.錯誤

46.產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)意向受讓方的登記工作，對意向受讓方是否符合受讓條件提出意見并反饋轉(zhuǎn)讓方。產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)與轉(zhuǎn)讓方意見不一致的，由轉(zhuǎn)讓方?jīng)Q定意向受讓方是否符合受讓條件。（）

A.是B.否

47.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為企業(yè)所得稅計稅基礎(chǔ)。（）

A.是B.否

48.

第

49

題

甲、乙、丙三位合伙人約定合伙企業(yè)的債務(wù)平均分?jǐn)?，該企業(yè)清算時，用企業(yè)全部資產(chǎn)抵償債務(wù)后，尚欠A債權(quán)人貨款9萬元，A要求甲以個人名下的其他財產(chǎn)償還，甲可以只清償A債權(quán)人3萬元。（）

A.是B.否

49.經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，以及對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。（）

A.是B.否

50.

第

51

題

人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人與全體債權(quán)人就債權(quán)債務(wù)的處理自行達(dá)成協(xié)議的，可以請求人民法院裁定認(rèn)可，并終結(jié)破產(chǎn)程序。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.③指出B的主張是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

52.

要求：根據(jù)以上資料分析回答下列問題：

(1)計算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的增值稅；

(2)計算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅；

(3)計算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。

53.甲有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)。2012年12月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入花生，開具的收購憑證上注明收購價款為50000元，貨物驗收入庫；支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)共計585元。(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，取得不含稅價款25000元，委托某貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物，代墊運(yùn)費(fèi)500元，取得該貨運(yùn)公司開具給超市的貨運(yùn)發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。(4)采取委托銀行收款方式銷僻副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。甲公司已經(jīng)辦妥銀行托收手續(xù)，但是該批貨物尚未發(fā)出。(5)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。(6)上月購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進(jìn)項稅)因保管不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本價2703元(含應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)成本93元)。已知：相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣；增值稅稅率為17％；該公司不在“營改增”試點(diǎn)地區(qū)。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：(1)說明每一筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。(2)計算該公詞當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。(3)計算該公詞當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。同步強(qiáng)化練習(xí)題參考答案及解析

54.

55.甲企業(yè)書面授權(quán)其代理人張某以7～8元的單價與乙企業(yè)簽訂買賣合同。但張某在與乙企業(yè)的合同談判過程中，認(rèn)為甲企業(yè)的最高授權(quán)價格仍比正常的市場價格低，于是在與乙企業(yè)反復(fù)磋商下，于2009年7月1日與乙企業(yè)簽訂了單價為8.50元、合同標(biāo)的額為200萬元的買賣合同。最近3年，乙企業(yè)一直通過張某與甲企業(yè)簽訂買賣合同，但乙企業(yè)并不知道在該買賣合同中代理人張某已超越了其代理權(quán)。

根據(jù)合同約定，甲企業(yè)在2009年9月1～5日期間向乙企業(yè)提供全部貨物，乙企業(yè)收到貨物在10天內(nèi)對貨物進(jìn)行檢驗，并于10月1日前向甲企業(yè)支付

五、綜合題(3題)56.

57.

58.某市甲、乙、丙三國有企業(yè)與自然人張某經(jīng)協(xié)商決定共同投資設(shè)立－從事生產(chǎn)經(jīng)營的有限責(zé)任公司。張某身為某演藝明星，因為身份限制，遂用好友李某的名義登記為該公司的股東，張某和李某簽訂了－份協(xié)議，約定由張某實際出資并享有股東的投資權(quán)益，張某每年給付李某－定的酬勞。后甲、乙、丙和李某四方訂立了發(fā)起人協(xié)議。協(xié)議中的部分內(nèi)容如下：（1）公司注冊資本200萬元，其中甲以土地使用權(quán)作價出資50萬元，乙以機(jī)器設(shè)備作價出資50萬元，丙以商標(biāo)專用權(quán)和專利權(quán)作價出資60萬元（商標(biāo)權(quán)和專利權(quán)各作價30萬元），李某（實為張某）以現(xiàn)金出資40萬元。（2）各方的出資均分兩期繳納。其中（1）張某和李某簽訂的協(xié)議是否有效?并說明理由。（2）本題要點(diǎn)（2）所述內(nèi)容是否符合法律規(guī)定?并說明理由。（3）本題要點(diǎn)（3）所述內(nèi)容是否符合法律規(guī)定?并說明理由。（4）根據(jù)本題要點(diǎn)（4）所述內(nèi)容，甲、乙、丙、丁對公司利潤分配及公司增加資本時各方優(yōu)先認(rèn)繳比例的約定是否符合規(guī)定?并說明理由。（5）張某要求銀行立即解除質(zhì)押的請求是否可以得到人民法院支持?并說明理由。（6）張某如果要求李某承擔(dān)賠償責(zé)任的，是否可以得到人民法院支持?并說明理由。

參考答案

1.D選項A、B、C表述正確，均符合增值稅法律制度的規(guī)定；

選項D表述錯誤，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

綜上，本題應(yīng)選D。

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：

銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

（1）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

（4）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

（5）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

（6）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

（7）納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為（委托他人代銷、銷售代銷貨物除外），為貨物移送的當(dāng)天。

2.B(1)選項A：在合伙協(xié)議無特別約定的情況下，有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易；(2)選項B：有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對外代表有限合伙企業(yè)；(3)選項C：在合伙協(xié)議無特別約定的情況下，有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)；(4)選項D：有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，但應(yīng)當(dāng)提前30日通知其他合伙人。

3.C【答案】C

【解析】有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任；選項A錯誤。作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙；選項B錯誤。有限合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任；選項D錯誤。

4.D選項A表述錯誤，投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在資格預(yù)審公告期結(jié)束之日起3個工作日前，按公告要求提交資格證明文件(而非提交履約保證金)；選項B表述錯誤，資格預(yù)審公告的期限不得少于7個工作日；選項C表述錯誤，招標(biāo)采購單位從評審合格投標(biāo)人中通過隨機(jī)方式選擇3家以上的投標(biāo)人，并向其發(fā)出投標(biāo)邀請書；選項D表述正確。

5.B解析本題主要考查“股東大會召開”知識點(diǎn)。《中華人民共和國公司法》第一百零二條規(guī)定，股東大會會議由董事會負(fù)責(zé)召集，由董事長主持。故正確答案為B。

6.A解析：本題考核增值稅視同銷售的規(guī)定。B選項屬于購買勞務(wù)，不屬于視同銷售；C選項以物易物屬于特殊銷售，不是視同銷售行為；D屬于將貨物內(nèi)部消費(fèi)了，屬于用于非應(yīng)稅項目。

7.D

8.B本題考核點(diǎn)是法律責(zé)任的種類。罰款屬于行政處罰。

9.D【答案】D

【解析】(1)選項A：判斷發(fā)明創(chuàng)造是否具備新穎性，我國未采用發(fā)明日標(biāo)準(zhǔn)，而采用“申請日標(biāo)準(zhǔn)”，與當(dāng)事人實際完成發(fā)明創(chuàng)造的時間無關(guān)；(2)選項C：國務(wù)院專利行政部門收到專利申請文件之日為申請日，如果申請文件是郵寄的，以寄出的郵戳日為申請日。在本題中，甲、乙公司的申請日均為6月1日，甲公司沒有優(yōu)先權(quán)；(3)選項BD：如果兩個申請人在同一日就相同的發(fā)明創(chuàng)造申請專利的，由當(dāng)事人自行協(xié)商確定申請人，與“使用在先”無關(guān)；只有注冊商標(biāo)的申請涉及“使用在先”的原則。

10.C【答案】C

【解析】題目中設(shè)立的不是“國有獨(dú)資公司”，一般有限責(zé)任公司中，董事長、副董事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定。因此選項C表述不正確，當(dāng)選。

11.C本題考核點(diǎn)為合同成立的地點(diǎn)。采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同的，收件人的主營業(yè)地為合同成立的地點(diǎn)；沒有主營業(yè)地的，其經(jīng)常居住地為合同成立的地點(diǎn)。

12.B

13.D解析：本題考核有限責(zé)任公司變更為股份有限公司的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司的，其折合的的實收資本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額。

14.B本題考核點(diǎn)是合作企業(yè)的注冊資本。合作企業(yè)的注冊資本，是指為設(shè)立合作企業(yè)，在工商行政管理機(jī)關(guān)登記的合作各方認(rèn)繳的出資額之和。

15.D(1)選項AC：人身保險的受益人由被保險人或者投保人指定，被保險人或者投保人可以指定一人或者數(shù)人為受益人;(2)選項D：受益人故意造成被保險人死亡、傷殘、疾病的，或者故意殺害被保險人未遂的，該受益人喪失受益權(quán)。

16.B(1)選項A：有限合伙人丙不得以勞務(wù)出資，這是法律的強(qiáng)制性規(guī)定，合伙協(xié)議不能“踩地雷”；(2)選項B：普通合伙人對外轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額時，先看合伙協(xié)議的約定(愛怎么約定就怎么約定)；(3)選項C：有限合伙人丁不得執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，這是法律的強(qiáng)制性規(guī)定，合伙協(xié)議不能“踩地雷”；(4)選項D：普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，必須經(jīng)其他合伙人一致同意，這是法律的強(qiáng)制性規(guī)定，合伙協(xié)議不能“踩地雷”。

17.B本題考核合營企業(yè)的有關(guān)規(guī)定。合營企業(yè)的有限責(zé)任公司是按照出資比例分配利潤和分擔(dān)虧損的，因此選項A錯誤。合營企業(yè)的注冊資本應(yīng)符合《公司法》規(guī)定的最低限額。因此選項c錯誤。除一人有限公司外，所有的有限責(zé)任公司都可以分期繳付出資。因此選項D錯誤。

18.D本題考核經(jīng)濟(jì)法主體行為的其他分類。依據(jù)行為效果，可以把法律行為分為積極行為和消極行為。

19.D股東以知情權(quán)、利潤分配請求權(quán)等權(quán)益受到損害，或者公司虧損、財產(chǎn)不足以償還全部債務(wù)，以及公司被吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照未進(jìn)行清算等為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理。

20.A(1)選項BC屬于股東會職權(quán)；(2)選項D：由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，由職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。

21.AD解析：本題考核合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，債權(quán)人可以根據(jù)自己的清償利益，請求全體合伙人中的一人或者數(shù)人承擔(dān)全部清償責(zé)任，也可以按照自己確定的比例向各合伙人分別追償。

22.ABD本題考核訴訟時效的起算。對于人身傷害損害賠償?shù)脑V訟時效期間的起算，傷害明顯的，從受傷之日起算；傷害當(dāng)時未發(fā)現(xiàn)，后經(jīng)檢查確診的，從傷勢確診之日起算，因此選項AD表述錯誤；人身傷害的訴訟時效期間為1年，因此選項B表述錯誤。

23.ABC.【答案】ABC.【解析】選項D：只有“普通合伙人”可以勞務(wù)出資。

24.ACD本題考核點(diǎn)是可撤銷合同?？沙蜂N的合同在被撤銷之前仍是有效合同。

25.BC選項A錯誤，增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個人；

選項B、C正確，選項D錯誤，納稅人銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到或者超過起征點(diǎn)的，則按全額計算繳納增值稅。

綜上，本題應(yīng)選BC。

1、增值稅的起征點(diǎn)的適用范圍限于個人，具體如下：

（1）銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元；

（2）銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000—20000元；

（3）按次納稅的，為每次（日）銷售額300—500元

（4）應(yīng)稅服務(wù)的起征點(diǎn)：

①按期納稅的，為月銷售額5000—20000元；

②按次納稅的，為每次（日）銷售額300—500元。

2、納稅人銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計算繳納增值稅。

26.AD本題考核手續(xù)費(fèi)及傭金支出。企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過以下規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除：財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計算限額；人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。

27.AB國有資產(chǎn)占有單位整體或者部分產(chǎn)權(quán)(股權(quán))轉(zhuǎn)讓要進(jìn)行資產(chǎn)評估，但上市公司除外，所以C項不選。國有資產(chǎn)占有單位收購非國有資產(chǎn)的，只需對非國有資產(chǎn)進(jìn)行評估，不需對國有資產(chǎn)進(jìn)行評估，所以D項不選。

28.ABCD【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核可撤銷民事行為的特征。

29.ABD本題考核訴訟時效的起算。對于人身傷害損害賠償?shù)脑V訟時效期間的起算，傷害明顯的，從受傷之日起算；傷害當(dāng)時未發(fā)現(xiàn)，后經(jīng)檢查確診的，從傷勢確診之日起算，因此選項AD表述錯誤；人身傷害的訴訟時效期問為1年，因此選項B表述錯誤。

30.ABC解析：本題考核所得稅的減征或免征規(guī)定。中藥材的種植屬于免征所得稅的項目。

31.BCD本題考核股份有限公司股東大會的職權(quán)。股份有限公司的下列事項可由股東大會以一般決議通過：董事會和監(jiān)事會的工作報告；董事會擬訂的利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案；董事會和監(jiān)事會成員的任免及其報酬和支付方法；公司年度預(yù)算方案、決算方案；公司年度報告；法律、行政法規(guī)規(guī)定或者公司章程規(guī)定的應(yīng)當(dāng)以特別決議通過的事項以外的其他事項。

32.ACD選項B:在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得“撤銷”其收購要約；收購人需要變更收購要約的，必須事先向中國證監(jiān)會及證券交易所提出報告，經(jīng)批準(zhǔn)后，予以公告。

33.CD出賣人就同一普通動產(chǎn)訂立多重買賣合同，在買賣合同均有效的情況下，買受人均要求實際履行合同，各買受人均未受領(lǐng)交付，先行支付價款的買受人有權(quán)請求出賣人履行交付標(biāo)的物等合同義務(wù)。

34.ABCD

35.ABC

36.N掛失止付并不是票據(jù)喪失后票據(jù)權(quán)利補(bǔ)救的必經(jīng)程序。失票人既可以在票據(jù)喪失后先采取掛失止付，再緊接著申請公示催告或提起訴訟；也可以不采取掛失止付，直接向人民法院申請公示催告或提起訴訟。

37.N本題考核特殊普通合伙企業(yè)的責(zé)任承擔(dān)。合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)以及合伙企業(yè)的其他債務(wù)，由全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

38.Y以持續(xù)履行的債務(wù)為內(nèi)容的不定期合同，當(dāng)事人可以隨時解除合同，但是應(yīng)當(dāng)在合理期限之前通知對方。

39.Y本題考核受托人轉(zhuǎn)委托的相關(guān)規(guī)定。

40.Y

41.N本題考核外資企業(yè)的注冊資本。外資企業(yè)將其財產(chǎn)或者權(quán)益對外抵押、轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并向工商行政管理機(jī)關(guān)備案。

42.N合營各方均違約時，視同外商投資企業(yè)自動解散，外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書自動失效。

43.N普通合伙企業(yè)中某一合伙人的債務(wù)人，不得以該債權(quán)的抵消其對合伙企業(yè)的債務(wù)。甲是合伙人，欠了乙5萬元，而乙是合伙企業(yè)的債務(wù)人，欠了合伙企業(yè)5萬元，所以乙的債務(wù)不得與合伙企業(yè)抵消。

44.N破產(chǎn)宣告前成立的有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)，債權(quán)人享有就該擔(dān)保物優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利，其它債權(quán)應(yīng)按清償順序清償，銀行、信用社貸款也不可享有優(yōu)先受償權(quán)。

45.N注冊商標(biāo)需要改變其標(biāo)志的，應(yīng)當(dāng)重新提出注冊申請。

46.N產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)與轉(zhuǎn)讓方意見不一致的，由“轉(zhuǎn)讓行為批準(zhǔn)單位”決定。

因此，本題表述錯誤。

47.Y根據(jù)規(guī)定，融資租入的固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)：

（1）租賃合同約定總價款的

計稅基礎(chǔ)＝租賃合同約定的付款總額＋承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用

（2）租賃合同未約定付款總額的

計稅基礎(chǔ)＝該資產(chǎn)的公允價值＋承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用

因此，本題表述正確。

48.N本題考核合伙企業(yè)債務(wù)的清償。根據(jù)規(guī)定，合伙人之間的分擔(dān)比例對債權(quán)人沒有約束力。合伙人對合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)的是連帶責(zé)任。

【該題針對“合伙企業(yè)的債務(wù)清償與合伙人的關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

49.Y本題考核營改增中融資租賃業(yè)務(wù)的差額征稅規(guī)定。

50.Y本題考核點(diǎn)是破產(chǎn)程序終結(jié)的事由。

51.（1）合伙企業(yè)名稱不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“有限合伙”字樣，該企業(yè)名稱中并沒有標(biāo)明“有限合伙”，因此是不符合規(guī)定的。其名稱應(yīng)該為“順發(fā)貿(mào)易有限合伙企業(yè)”。

（2）①C的出資方式不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人不得以勞務(wù)出資。

②由C執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)，有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對外代表有限合伙企業(yè)。

③各合伙人按照相同比例分配盈利、分擔(dān)虧損的約定符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔(dān)，按照合伙協(xié)議的約定辦理。因此，有限合伙企業(yè)合伙協(xié)議有約定的，可以按照約定來處理。

（3）①債權(quán)人D可以向有限合伙人C追償。根據(jù)規(guī)定，第三人有理由相信有限合伙人為普通合伙人并與其交易的，該有限合伙人對該筆交易承擔(dān)與普通合伙人同樣的責(zé)任。

②A的主張不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易；但是合伙協(xié)議另有約定的除外。

③B的主張不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以自營或者同他人合作經(jīng)營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)；但是合伙協(xié)議另有約定的除外。

52.

53.(1)業(yè)務(wù)1：購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13％的扣除率計算進(jìn)項稅額。納稅人購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中“支付”運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7％的扣除率計算進(jìn)項稅額。業(yè)務(wù)2：銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用。本業(yè)務(wù)銷售貨物收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)屬于價外費(fèi)用，價外費(fèi)用是含稅的，要換算為不含稅銷售額計算銷項稅額。業(yè)務(wù)3：甲公司代墊運(yùn)費(fèi)，承運(yùn)的貨運(yùn)公司將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開給購買方，甲公司亦將發(fā)票轉(zhuǎn)交給了購買方，該項業(yè)務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)不屬于增值稅的價外費(fèi)用。業(yè)務(wù)4：采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。本業(yè)務(wù)由于未發(fā)出貨物，所以納稅義務(wù)尚未發(fā)生，不計入銷售額計算納稅。業(yè)務(wù)5：購進(jìn)的生產(chǎn)用設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項稅額。業(yè)務(wù)6：已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生不得抵扣進(jìn)項稅額的情形的，應(yīng)將該項購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項稅額中扣減，即做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。并且農(nóng)產(chǎn)品和運(yùn)輸費(fèi)用都是采用的計算扣稅法，所以做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時要按照成本還原成當(dāng)初計算進(jìn)項稅額的依據(jù)。(2)該公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=(2703－93)／(1－13％)×1