廣東省廣州市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)匯總（含答案）

廣東省廣州市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)匯總（含答案）學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(25題)1.下列有關(guān)周轉(zhuǎn)期的表述中，正確的是（）。

A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期+經(jīng)營(yíng)周期=應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

B.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

2.如果流動(dòng)負(fù)債小于流動(dòng)資產(chǎn)，則期末以現(xiàn)金償付一筆短期借款所導(dǎo)致的結(jié)果是()。

A.營(yíng)運(yùn)資金減少B.營(yíng)運(yùn)資金增加C.流動(dòng)比率降低D.流動(dòng)比率提高

3.影響速動(dòng)比率可信性的最主要因素是()。

A.存貨的變現(xiàn)能力B.短期證券的變現(xiàn)能力C.產(chǎn)品的變現(xiàn)能力D.應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力

4.

第

7

題

下列關(guān)于留存收益籌資的說(shuō)法不正確的是（）。

A.資金成本較普通股低B.增強(qiáng)公司的信譽(yù)C.資金使用不受制約D.籌資數(shù)額有限制

5.下列有關(guān)預(yù)算的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.預(yù)算是一種可據(jù)以執(zhí)行和控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的、最為具體的計(jì)劃

B.預(yù)算按內(nèi)容不同可分為長(zhǎng)期預(yù)算和短期預(yù)算

C.預(yù)算是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向預(yù)定目標(biāo)的有力工具

D.預(yù)算具有實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間協(xié)調(diào)的功能

6.

第

5

題

下列屬于投資與投機(jī)相同的地方為（）。

A.行為期限的長(zhǎng)短B.兩者的基本目的C.兩者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)D.兩者的利益著眼點(diǎn)

7.

第

22

題

下列關(guān)于資金時(shí)間價(jià)值的敘述錯(cuò)誤的是（）。

A.如果其他條件不變，當(dāng)期數(shù)為1時(shí)，復(fù)利終值和單利終值是相同的

B.單利終值系數(shù)×單利現(xiàn)值系數(shù)＝1

C.復(fù)利終值系數(shù)×復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)＝1

D.年金終值系數(shù)×年金現(xiàn)值系數(shù)＝1

8.中大公司2009年購(gòu)買甲公司債券1000萬(wàn)元，通過(guò)購(gòu)買股票的方式取得乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資500萬(wàn)元，購(gòu)買丙公司某專利權(quán)支付200萬(wàn)元，無(wú)其他投資事項(xiàng)，則中大公司本年度間接投資總額為()。

A.500萬(wàn)元B.700萬(wàn)元C.1500萬(wàn)元D.1700萬(wàn)元

9.不論利潤(rùn)中心是否計(jì)算共同成本或不可控成本，都必須考核的指標(biāo)是()。

A.該中心的剩余收益B.該中心的邊際貢獻(xiàn)總額C.該中心的可控利潤(rùn)總額D.該中心負(fù)責(zé)人的可控利潤(rùn)總額

10.下列關(guān)于債券的內(nèi)部收益率的說(shuō)法中，正確的是()。

A.債券的內(nèi)部收益率是購(gòu)買債券后一直持有至到期或中途轉(zhuǎn)讓的內(nèi)含報(bào)酬率

B.債券的內(nèi)部收益率是能使債券每年利息收入的現(xiàn)值等于債券買入價(jià)格的貼現(xiàn)率

C.債券的內(nèi)部收益率是債券利息收益率與資本利得收益率之和

D.債券的內(nèi)部收益率的計(jì)算要以債券每年年末計(jì)算并支付利息、到期一次還本為前提

11.實(shí)際產(chǎn)量下的實(shí)際工時(shí)與實(shí)際產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)的差額再乘以固定制造費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)分配率叫做()。

A.固定制造費(fèi)用能量差異B.固定制造費(fèi)用耗費(fèi)差異C.固定制造費(fèi)用效率差異D.固定制造費(fèi)用產(chǎn)量差異

12.出租人既出租某項(xiàng)資產(chǎn)，又以該項(xiàng)資產(chǎn)為擔(dān)保借入資金的租賃方式是()。

A.直接租賃B.售后回租C.杠桿租賃D.經(jīng)營(yíng)租賃

13.

第

4

題

基本經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模式所依據(jù)的假設(shè)不包括（）。

A.一定時(shí)期的進(jìn)貨總量可以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)B.存貨進(jìn)架穩(wěn)定C.存貨耗用或銷售均衡D.允許缺貨

14.某公司持有有價(jià)證券的平均年利率為5%，公司的現(xiàn)金最低持有量為1500元，現(xiàn)金余額的回歸線為8000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金20000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型，此時(shí)應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額是()元。

A.0B.6500C.12000D.18500

15.

16.

第

25

題

下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券的說(shuō)法不正確的是（）。

17.

第

15

題

債權(quán)人申請(qǐng)對(duì)債務(wù)人進(jìn)行破產(chǎn)清算的，在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，可以向人民法院申請(qǐng)重整的是（）。

A.債務(wù)人的債務(wù)人B.連帶債權(quán)人C.債務(wù)人的保證人D.出資額占債務(wù)人注冊(cè)資本1/10以上的出資人

18.以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門(mén)決策預(yù)算為依據(jù)編制的，專門(mén)反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行現(xiàn)金籌資或歸還借款等的預(yù)算是()。

A.財(cái)務(wù)預(yù)算B.業(yè)務(wù)預(yù)算C.現(xiàn)金預(yù)算D.預(yù)計(jì)利潤(rùn)表

19.某公司非常重試產(chǎn)品定價(jià)工作，公司負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，產(chǎn)品定價(jià)一定要正確反映企業(yè)產(chǎn)品的真實(shí)價(jià)值消耗和轉(zhuǎn)移，保證企業(yè)簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的繼續(xù)進(jìn)行.在下列定價(jià)方法中，該公司不宜采用的是()(2011年)

A.完全成本加成定價(jià)法B.制造成本定價(jià)法C.保本點(diǎn)定價(jià)法D.目標(biāo)利潤(rùn)定價(jià)法

20.下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)發(fā)展能力分析指標(biāo)的是（）。

A.資本積累率B.資本保值增值率C.總資產(chǎn)增長(zhǎng)率D.三年資本平均增長(zhǎng)率。

21.若通貨膨脹率為3%，商業(yè)銀行的大額存單利率為5%，該存單的實(shí)際年報(bào)酬率應(yīng)為（）。

A.2%B.1.94%C.2.13%D.8.15%

22.

第

22

題

張先生想購(gòu)買甲公司發(fā)行的股票并長(zhǎng)期持有，已知該股票上年每股發(fā)放的股利為2元，未來(lái)股利預(yù)計(jì)將以6%的增長(zhǎng)率穩(wěn)定增長(zhǎng)，目前股票的市價(jià)為20元，假設(shè)張先生購(gòu)買這支股票要求的最低報(bào)酬率是16%，那么張先生做出的合理決定是（）。

A.股票的價(jià)值大于市價(jià)，不應(yīng)該購(gòu)買

B.股票的價(jià)值大于市價(jià)，應(yīng)該購(gòu)買

C.股票的價(jià)值小于市價(jià)，不應(yīng)該購(gòu)買

D.股票的價(jià)值小于市價(jià)，應(yīng)該購(gòu)買

23.

第

5

題

根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，限定借款費(fèi)用資本化的范圍，是基于（）

A.重要性要求B.謹(jǐn)慎性要求C.相關(guān)性要求D.實(shí)質(zhì)重于形式要求

24.在每份認(rèn)股權(quán)證中，如果按一定比例含有幾家公司的若干股票，則據(jù)此可判定這種認(rèn)股權(quán)證是（）。

A.單獨(dú)發(fā)行認(rèn)股權(quán)證B.附帶發(fā)行認(rèn)股權(quán)證C.備兌認(rèn)股權(quán)證D.配股權(quán)證

25.第

12

題

某企業(yè)2003年7月1日投資1000元購(gòu)入一張面值為1000元，票面利率6%，每年末付息一次的債券，并于2004年1月1日以1050元的市場(chǎng)價(jià)格出售。則該債券持有期收益率為（）。

A.10%B.6%C.16%D.32%

二、多選題(20題)26.下列各項(xiàng)中，與放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本呈同向變化的有（）。

A.現(xiàn)金折扣率B.折扣期C.信用標(biāo)準(zhǔn)D.付款期

27.在其他情況不變的情況下，縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，則有利于()。

A.提高資產(chǎn)的流動(dòng)性B.縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期C.企業(yè)減少資金占用D.企業(yè)擴(kuò)大銷售規(guī)模

28.假設(shè)項(xiàng)目的原始投資在投資起點(diǎn)一次投入，投產(chǎn)后各年現(xiàn)金凈流量均大于零，在其他因素不變的前提下，下列指標(biāo)中會(huì)隨著貼現(xiàn)率的提高而降低的有()。

A.凈現(xiàn)值B.靜態(tài)回收期C.現(xiàn)值指數(shù)D.內(nèi)含報(bào)酬率

29.下列可視為永續(xù)年金的例子的有()。

A.零存整取B.存本取息C.利率較高、持續(xù)期限較長(zhǎng)的等額定期的系列收支D.整存整取

30.

第

26

題

外國(guó)甲公司收購(gòu)中國(guó)境內(nèi)乙公司部分資產(chǎn)，價(jià)款為100萬(wàn)美元，并以該資產(chǎn)作為出資與丙公司于2004年4月1日成立了一家中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)。甲公司支付乙公司購(gòu)買金的下列方式中，不符合中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

A.2004年6月30日一次支付100萬(wàn)美元

B.2004年6月30日支付50萬(wàn)美元，2005年3月30日支付50萬(wàn)美元

C.2004年0月30日支付80萬(wàn)美元，2005年6月30日支付20萬(wàn)關(guān)元

D.2005年3月30日一次支付100萬(wàn)美元

31.下列綜合績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)中，屬于財(cái)務(wù)績(jī)效定量評(píng)價(jià)指標(biāo)的有（）。

A.盈利能力評(píng)價(jià)指標(biāo)B.資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)C.經(jīng)營(yíng)決策評(píng)價(jià)指標(biāo)D.風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)指標(biāo)

32.

33.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)在計(jì)算稀釋每股收益時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的潛在普通股的有（）。

A.認(rèn)股權(quán)證B.股份期權(quán)C.公司債券D.可轉(zhuǎn)換公司債券

34.在下列各項(xiàng)中，屬于可控成本必須同時(shí)具備的條件有（）。

A.可以預(yù)計(jì)B.可以計(jì)量C.可以施加影響D.可以落實(shí)責(zé)任

35.下列各項(xiàng)中，屬于資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化目標(biāo)的有()。

A.降低平均資本成本率B.提高普通股每股收益C.提高企業(yè)的息稅前利潤(rùn)D.提高企業(yè)價(jià)值

36.下列關(guān)于各種股利政策適用性的表述中，正確的有（）。

A.固定或穩(wěn)定增長(zhǎng)的股利政策適用于成長(zhǎng)期的公司

B.剩余股利政策適用于成熟期的公司

C.固定股利支付率政策較適用于財(cái)務(wù)狀況較為穩(wěn)定的公司

D.低正常股利加額外股利政策適用于盈利與現(xiàn)金流量很不穩(wěn)定的公司

37.某企業(yè)正在討論兩個(gè)投資方案甲方案壽命期為10年，凈現(xiàn)值為400萬(wàn)元，內(nèi)含報(bào)酬率為10%；乙方案壽命期也為10年，凈現(xiàn)值為300萬(wàn)元，內(nèi)含報(bào)酬率為15%。據(jù)此可以認(rèn)定（）

A.若甲乙兩方案是互斥方案，則甲方案較好

B.若甲乙兩方案是互斥方案，則乙方案較好

C.若甲乙兩方案是獨(dú)立方案，則甲方案較好

D.若甲乙兩方案是獨(dú)立方案，則乙方案較好

38.

第

33

題

以市場(chǎng)需求為基礎(chǔ)的產(chǎn)品定價(jià)方法，包括（）。

39.

第

28

題

為應(yīng)付意料不到的現(xiàn)金需要，企業(yè)掌握的現(xiàn)金額取決于（）。

40.下列各項(xiàng)中，屬于建立存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模型假設(shè)前提的有()。

A.一定時(shí)期的進(jìn)貨總量可以較為準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)B.允許出現(xiàn)缺貨C.倉(cāng)儲(chǔ)條件不受限制D.存貨的價(jià)格穩(wěn)定

41.

第

35

題

下列各項(xiàng)中會(huì)引起經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有（）。

A.原料價(jià)格變動(dòng)B.銷售決策失誤C.生產(chǎn)質(zhì)量不合格D.發(fā)生自然災(zāi)害

42.上市公司發(fā)放股票股利可能導(dǎo)致的結(jié)果有()。

A.公司股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)發(fā)生變化B.公司股東權(quán)益總額發(fā)生變化C.公司每股利潤(rùn)下降D.公司股份總額發(fā)生變化

43.在利用銷售百分比法預(yù)測(cè)資金需要量時(shí)，假設(shè)某些資產(chǎn)和負(fù)債與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，下列各項(xiàng)中通常與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系的有（）。

A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).短期借款C.存貨D.應(yīng)付票據(jù)

44.下列各項(xiàng)中，屬于衍生金融工具的有（）。

A.股票B.互換C.債券D.期權(quán)

45.

第

34

題

某企業(yè)本月支付當(dāng)月貨款的60%，支付上月貨款的30%，支付上上月貨款的10%，未支付的貨款通過(guò)“應(yīng)付賬款”核算。已知7月份貨款20萬(wàn)元，8月份貨款為25萬(wàn)元，9月份貨款為30萬(wàn)元，10月份貨款為50萬(wàn)元，則下列說(shuō)法正確的有（）。

三、判斷題(10題)46.短期金融市場(chǎng)由于交易對(duì)象易于變?yōu)樨泿?，所以也稱為資本市場(chǎng)。()

A.是B.否

47.（2013年）根據(jù)基本的量本利分析圖，在銷售量不變的情況下，保本點(diǎn)越低，盈利區(qū)越小、虧損區(qū)越大。（）

A.是B.否

48.

A.是B.否

49.凈資產(chǎn)收益率反映了企業(yè)所有者投入資本的盈利能力，說(shuō)明了企業(yè)籌資、投資、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)等各項(xiàng)財(cái)務(wù)及其管理活動(dòng)的效率。（）

A.是B.否

50.

A.是B.否

51.從法律地位來(lái)看，資本金要在工商行政管理部門(mén)辦理注冊(cè)登記，投資者只能按所投入的資本金而不是所投入的實(shí)際資本數(shù)額享有權(quán)益和承擔(dān)責(zé)任。（）

A.是B.否

52.

A.是B.否

53.

第

42

題

利用三因素法分析固定制造費(fèi)用差異時(shí)，固定制造費(fèi)用產(chǎn)量差異是根據(jù)預(yù)算產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)與實(shí)際產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)的差額，乘以固定制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率計(jì)算得出的。（）

A.是B.否

54.

A.是B.否

55.每股股利只與上市公司獲利能力大小有關(guān)。（）

A.是B.否

四、綜合題(5題)56.第

51

題

某企業(yè)以往銷售方式采用現(xiàn)金交易，每年銷售100000件產(chǎn)品，單價(jià)20元，變動(dòng)成本率60%，固定成本為100000元。企業(yè)先準(zhǔn)備通過(guò)給某特殊新客戶一定的信用政策，以期達(dá)到擴(kuò)大銷售之目的。經(jīng)過(guò)測(cè)試可知：如果信用期限為一個(gè)月，該客戶愿意購(gòu)買30000件，預(yù)計(jì)壞賬損失率（壞賬損失占銷售額的比率，下同）為2．5%，收賬費(fèi)用20000元，預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為40天；如果信用期限為兩個(gè)月，該客戶愿意購(gòu)買40000件，預(yù)計(jì)壞賬損失率為4%，收賬費(fèi)用為30000元，需要增加固定成本3萬(wàn)元，預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天。假定該特殊客戶的購(gòu)買不會(huì)影響企業(yè)原有現(xiàn)銷規(guī)模，等風(fēng)險(xiǎn)投資的最低報(bào)酬率為10%。（1年按360天計(jì)算）

要求：

（1）做出采用何種方案的決策；

（2）在（1）的決策結(jié)果的基礎(chǔ)上，為了加速應(yīng)收賬款回收，決定使用現(xiàn)金折扣的辦法，條件為“2/10，1/20，n/60”，估計(jì)該客戶貨款的50%會(huì)在第10天支付，該客戶貨款的20%會(huì)在第20天支付，其余貨款的壞賬損失率估計(jì)為5%。預(yù)計(jì)應(yīng)

收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為45天，收賬費(fèi)用下降到10000元，試做出是否采用提供現(xiàn)金折扣的信用政策。

57.

58.

59.某投資項(xiàng)目需3年建成，每年年初投入資金80萬(wàn)元，共投入240萬(wàn)元。建成投產(chǎn)之時(shí)，需投入營(yíng)運(yùn)資金40萬(wàn)元，以滿足日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要。建成投產(chǎn)后生產(chǎn)A產(chǎn)品，估計(jì)每年可獲營(yíng)業(yè)利潤(rùn)100萬(wàn)元。固定資產(chǎn)使用年限為5年，使用后第3年年末預(yù)計(jì)進(jìn)行一次改良，估計(jì)改良支出90萬(wàn)元，分兩年平均攤銷。另外，使用后第4年初，需要追加投入營(yíng)運(yùn)資金20萬(wàn)元。資產(chǎn)使用期滿后，估計(jì)有變價(jià)凈收入45萬(wàn)元，采用平均年限法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定的折舊年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元。項(xiàng)目期滿時(shí)，墊支的營(yíng)運(yùn)資金全部收回。所得稅稅率為25％，項(xiàng)目適用的折現(xiàn)率為10％。已知：(P／A，10％，2)=1．7355，(P／F，100A，3)=O．7513，(P／F，10％，7)=0．5132(P／F，10％，8)=0．4665，(P／A，10％，8)=5．3349要求：(1)編制投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量表：(2)計(jì)算項(xiàng)目的凈現(xiàn)值；(3)計(jì)算項(xiàng)目的年金凈流量。

60.上海東方公司是亞洲地區(qū)的玻璃套裝門(mén)分銷商，套裝門(mén)在香港生產(chǎn)然后運(yùn)至上海。管理當(dāng)局預(yù)計(jì)年度需求量為10000套。套裝門(mén)購(gòu)進(jìn)單價(jià)為395元(包括運(yùn)費(fèi)，幣種是人民幣，下同)。與定購(gòu)和儲(chǔ)存這些套裝門(mén)相關(guān)的資料如下：(1)去年訂單共22份，總處理成本13400元，其中固定成本l0760元，預(yù)計(jì)未來(lái)成本性態(tài)不變。(2)雖然對(duì)于香港原產(chǎn)地商品進(jìn)入大陸已經(jīng)免除關(guān)稅，但是對(duì)于每一張訂單都要經(jīng)雙方海關(guān)檢查，其費(fèi)用為280元。(3)套裝門(mén)從香港運(yùn)抵上海后，接受部門(mén)要進(jìn)行檢查。為此雇傭一名檢驗(yàn)人員，每月支付工資3000元，每個(gè)訂單檢驗(yàn)工作需要8小時(shí)，發(fā)生變動(dòng)費(fèi)用每小時(shí)2.50元。(4)公司租借倉(cāng)庫(kù)來(lái)儲(chǔ)存套裝門(mén)，估計(jì)成本為每年2500元，另外加上每套門(mén)4元。(5)在儲(chǔ)存過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)破損，估計(jì)破損成本平均每套門(mén)28.50元。(6)占用資金利息等其他儲(chǔ)存成本每套門(mén)20元。(7)從發(fā)出訂單到貨物運(yùn)到上海需要6個(gè)工作日。(8)為防止供貨中斷，東方公司設(shè)置了100套的保險(xiǎn)儲(chǔ)備。(9)東方公司每年50周，每周營(yíng)業(yè)6天。要求：(1)計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨模型中“每次訂貨成本”。(2)計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨模型中“單位儲(chǔ)存成本”。(3)計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量。(4)計(jì)算每年與批量相關(guān)的存貨總成本。(5)計(jì)算再訂貨點(diǎn)。(6)計(jì)算每年持有存貨的總成本。

參考答案

1.B現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。=經(jīng)營(yíng)周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，那么：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營(yíng)周期-現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，選項(xiàng)B正確。

2.D本題的考核點(diǎn)是流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債的變動(dòng)對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響。流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，如果分子大于分母，以現(xiàn)金償付一筆短期借款，當(dāng)分子、分母減少相同金額時(shí)，將會(huì)導(dǎo)致分子的下降幅度小于分母的下降幅度。所以該流動(dòng)比率將會(huì)變大。營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債，以現(xiàn)金償付一筆短期借款，流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債都減少相同的金額，所以，營(yíng)運(yùn)資金不變。例如，假設(shè)流動(dòng)資產(chǎn)是30萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債是20萬(wàn)元，即流動(dòng)比率是5，期末以現(xiàn)金10萬(wàn)元償付一筆短期借款，則流動(dòng)資產(chǎn)變?yōu)?0萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債變?yōu)?0萬(wàn)元，所以，流動(dòng)比率變?yōu)?(增大)。原營(yíng)運(yùn)資金=30-20=10(萬(wàn)元)，變化后的營(yíng)運(yùn)資金=20-10=10(萬(wàn)元)(不變)。

3.D解析：速動(dòng)比率是用速動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債，其中應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力是影響速動(dòng)比率可信性的最主要因素。

4.C留存收益中某些項(xiàng)目的使用，如法定盈余公積金等，要受國(guó)家有關(guān)規(guī)定的制約。

5.B根據(jù)內(nèi)容不同，企業(yè)預(yù)算可以分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算(業(yè)務(wù)預(yù)算)、專門(mén)決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。故選項(xiàng)B的說(shuō)法錯(cuò)誤。選項(xiàng)A、C、D的說(shuō)法均正確，本題要求選擇說(shuō)法錯(cuò)誤的，故選項(xiàng)B為本題的正確答案。

6.B投資與投機(jī)的基本目的是一致的，都是以獲得未來(lái)貨幣的增值或收益為目的。

7.D年金終值系數(shù)與償債基金系數(shù)互為倒數(shù)，年金現(xiàn)值系數(shù)與資本回收系數(shù)互為倒數(shù)，但年金終值系數(shù)與年金現(xiàn)值系數(shù)不是互為倒數(shù)的關(guān)系。

8.C解析：間接投資又稱證券投資，是企業(yè)用資金購(gòu)買股票、債券等金融資產(chǎn)而不直接參與其他企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的一種投資活動(dòng)。因此長(zhǎng)期股權(quán)投資和購(gòu)買債券都屬于間接投資，本題中間接投資總額為1000+500=1500(萬(wàn)元)，選項(xiàng)C是答案；購(gòu)買專利權(quán)屬于對(duì)內(nèi)直接投資，不屬于間接投資。

9.B解析：本題的考核點(diǎn)是利潤(rùn)中心的考核指標(biāo)。當(dāng)利潤(rùn)中心不計(jì)算共同成本或不可控成本時(shí)，其考核指標(biāo)是利潤(rùn)中心的邊際貢獻(xiàn)總額；當(dāng)利潤(rùn)中心計(jì)算共同成本或不可控成本，并采用變動(dòng)成本法計(jì)算成本時(shí)，其考核指標(biāo)是利潤(rùn)中心的邊際貢獻(xiàn)總額、利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人可控利潤(rùn)總額、利潤(rùn)中心可控利潤(rùn)總額。

10.A內(nèi)含報(bào)酬率是指能使未來(lái)現(xiàn)金流入現(xiàn)值等于現(xiàn)金流出現(xiàn)值的折現(xiàn)率，而債券的內(nèi)部收益率是指按當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格購(gòu)買債券并持有至到期日或轉(zhuǎn)讓日所產(chǎn)生的預(yù)期報(bào)酬率，也就是能使債券投資未來(lái)現(xiàn)金流入量(包括利息收入和到期時(shí)的還本收入或中途轉(zhuǎn)讓收入)的現(xiàn)值等于債券購(gòu)入價(jià)格的折現(xiàn)率，由于債券購(gòu)入價(jià)格等于債券投資的現(xiàn)金流出現(xiàn)值，所以，債券的內(nèi)部收益率是購(gòu)買債券后一直持有至到期或中途轉(zhuǎn)讓的內(nèi)含報(bào)酬率。因此選項(xiàng)A的說(shuō)法正確，選項(xiàng)BC的說(shuō)法不正確。對(duì)于任何債券都可以計(jì)算內(nèi)部收益率，所以，選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。

11.C【答案】C

【解析】固定制造費(fèi)用效率差異=（實(shí)際產(chǎn)量下的實(shí)際工時(shí)一實(shí)際產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）×固定制造費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)分配率。

12.C解析：杠桿租賃，從承租程序看，與其他形式無(wú)多大差別，所不同的是，對(duì)于出租人而言，出租人只墊支購(gòu)置資產(chǎn)設(shè)備所需現(xiàn)金的一部分(一般為20%～40%)，其余部分則以該資產(chǎn)為擔(dān)保向貸款機(jī)構(gòu)借入款項(xiàng)支付。因此，在這種情況下，出租人既是資產(chǎn)的出借人，同時(shí)又是貸款的借入人，通過(guò)租賃既要收取租金，又要支付借貸債務(wù)。由于租賃收益大于借款成本，出租人借此而獲得財(cái)務(wù)杠桿好處，因此，這種租賃形式被稱為杠桿租賃。通常，采用杠桿租賃形式一般涉及金額較大的設(shè)備項(xiàng)目。

13.D基本經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模式的確定，是以如下假設(shè)為前提的：(1)企業(yè)一定時(shí)期的進(jìn)貨總量可以較為準(zhǔn)確地予以預(yù)測(cè)；(2)存貨的耗用或者銷售比較均衡；(3)存貨的價(jià)格穩(wěn)定，且不存在數(shù)量折扣，進(jìn)貨日期完全由企業(yè)自行決定，并且每當(dāng)存貨量降為零時(shí)，下一批存貨均能馬上一次到位；(4)倉(cāng)儲(chǔ)條件及所需現(xiàn)金不受限制；(5)不允許出現(xiàn)缺貨情形；(6)所需存貨市場(chǎng)供應(yīng)充足，不會(huì)因買不到所需存貨而影響其他方面。

14.A【答案】A

【解析】上限H=3R-2L-3×8000-2×1500=21000（元），根據(jù)現(xiàn)金管理的隨機(jī)模式，如果現(xiàn)金持有量在控制上下限之間，可以不必進(jìn)行現(xiàn)金與有價(jià)證券轉(zhuǎn)換。由于現(xiàn)有現(xiàn)金小于上限，所以不需要投資。

15.C

16.A本題考核的是可轉(zhuǎn)換債券的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)?？赊D(zhuǎn)換債券的標(biāo)的股票一般是發(fā)行公司本身的股票，也可以是其他公司的股票。

17.D本題考核點(diǎn)是重整申請(qǐng)。債權(quán)人申請(qǐng)對(duì)債務(wù)人進(jìn)行破產(chǎn)清算的，在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，債務(wù)人或者出資額占債務(wù)人注冊(cè)資本1/10以上的出資人，可以向人民法院申請(qǐng)重整。

18.C現(xiàn)金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門(mén)決策預(yù)算為依據(jù)編制的，專門(mén)反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行籌資或歸還借款等的預(yù)算。所以本題答案為選項(xiàng)C。

19.B制造成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)等發(fā)生的直接費(fèi)用支出，一般包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。由于它不包括各種期間費(fèi)用，因此不能正確反映企業(yè)產(chǎn)品的真實(shí)價(jià)值消耗和轉(zhuǎn)移。利用制造成本定價(jià)不利于企業(yè)簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的繼續(xù)進(jìn)行。

20.B業(yè)發(fā)展能力分析指標(biāo)主要包括銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率、資本積累率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、三年銷售平均增長(zhǎng)率和三年資本平均增長(zhǎng)率。資本保值增值率是企業(yè)盈利能力分析的指標(biāo)

21.B實(shí)際年報(bào)酬率=(1+5％)／(1+3％)-1=1．94％。

22.B股票價(jià)值＝2×（1＋6%）/（16%－6%）＝21.2（元/股），股票價(jià)值大于市價(jià)，所以應(yīng)該購(gòu)買該股票。

23.B限定借款費(fèi)用資本化的范圍，符合條件的資本化，不符合條件的費(fèi)用化，這樣就不會(huì)高估資產(chǎn)、低估費(fèi)用，體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性的要求。

【該題針對(duì)“謹(jǐn)慎性”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

24.C「解析」按照認(rèn)股權(quán)證認(rèn)購(gòu)數(shù)量的約定方式，可將認(rèn)股權(quán)證分為備兌認(rèn)股權(quán)證和配股權(quán)證。備兌認(rèn)股權(quán)證是每份備兌證按一定比例含有幾家公司的若干股股票；配股權(quán)證是確認(rèn)老股東配股權(quán)的證書(shū)，它按照股東持股比例定向派發(fā)，賦予其以優(yōu)惠價(jià)格認(rèn)購(gòu)公司一定份數(shù)的新股。

25.C

26.AB放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=[折扣百分比／(1-折扣百分比)]×[360／(付款期一折扣期)]×100％，可以看出，放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率與折扣百分比大小、折扣期長(zhǎng)短正相關(guān)，與付款期長(zhǎng)短負(fù)相關(guān)，與信用標(biāo)準(zhǔn)無(wú)關(guān)。所以本題的答案為選項(xiàng)AB。

27.ABC解析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)。因?yàn)槠渌闆r不變，所以銷售規(guī)模不受影響。

28.AC凈現(xiàn)值=未來(lái)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值一原始投資額現(xiàn)值，現(xiàn)值指數(shù)=未來(lái)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值/原始投資額現(xiàn)值。隨著貼現(xiàn)率的提高，投產(chǎn)后各年現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值降低，因此凈現(xiàn)值減小，現(xiàn)值指數(shù)減小，選項(xiàng)AC是答案;由于靜態(tài)回收期和內(nèi)含報(bào)酬率的計(jì)算都不受貼現(xiàn)率的影響，因此選項(xiàng)BD不是答案。

29.BC永續(xù)年金是指無(wú)限期等額收(付)的特種年金。存本取息可視為永續(xù)年金的例子，另外利率較高、持續(xù)期限較長(zhǎng)的年金也可視為永續(xù)年金的例子。

30.BCD本題考核點(diǎn)是合營(yíng)企業(yè)的出資期限。對(duì)通過(guò)收購(gòu)國(guó)內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或股權(quán)設(shè)立外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，應(yīng)自外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)支付全部購(gòu)買金。對(duì)特殊情況需延長(zhǎng)支付者，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)支付購(gòu)買總金額的60%以上，在1年內(nèi)付清全部購(gòu)買金。選項(xiàng)B在6個(gè)月內(nèi)沒(méi)有支付60%，因此是錯(cuò)誤的；選項(xiàng)C的總期限超過(guò)了1年，因此是錯(cuò)誤的；選項(xiàng)D一次支付的出資期限不符合規(guī)定，因此是錯(cuò)誤的。

31.AB財(cái)務(wù)績(jī)效定量評(píng)價(jià)指標(biāo)由反映企業(yè)盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況四方面的基本指標(biāo)和修正指標(biāo)構(gòu)成。因此本題的正確答案是A、B。而選項(xiàng)C、D均屬于管理績(jī)效定性評(píng)價(jià)指標(biāo)。

32.CD延緩現(xiàn)金支出時(shí)間，主要包括以下方法：(1)使用現(xiàn)金浮游量；(2)推遲應(yīng)付款的支付；(3)匯票代替支票；(4)改進(jìn)員工工資支付模式；(5)透支；(6)爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；(7)使用零余額賬戶。

33.ABD計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，潛在普通股包括可轉(zhuǎn)換公司債券、認(rèn)股權(quán)證和股份期權(quán)，不包括公司債券。所以本題的答案為選項(xiàng)ABD。

34.ABCD解析：可控成本必須同時(shí)具備四個(gè)條件：可以預(yù)計(jì)、可以計(jì)量、可以施加影響和可以落實(shí)責(zé)任。

35.ABD所謂最佳資本結(jié)構(gòu)是指在一定條件下使企業(yè)平均資本成本率最低、企業(yè)價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的目標(biāo)，是降低平均資本成本率或提高普通股每股收益或提高企業(yè)價(jià)值。所以本題答案為選項(xiàng)ABD。

36.ACD固定或穩(wěn)定增長(zhǎng)的股利政策通常適用于經(jīng)營(yíng)比較穩(wěn)定或正處于成長(zhǎng)期的企業(yè)，且很難被長(zhǎng)期采用；剩余股利政策一般適用于公司初創(chuàng)階段；固定股利支付率政策較適用于處于穩(wěn)定發(fā)展且財(cái)務(wù)狀況也較穩(wěn)定的公司；低正常股利加額外股利政策適用于盈利隨著經(jīng)濟(jì)周期而波動(dòng)較大，或者盈利與現(xiàn)金流量很不穩(wěn)定的公司。

37.AD選項(xiàng)A符合題意，選項(xiàng)B不符合題意。若甲乙兩方案是互斥方案，且兩方案的壽命期相同，則比較凈現(xiàn)值，凈現(xiàn)值大的，方案好，根據(jù)題干描述，甲方案的凈現(xiàn)值大于乙方案的凈現(xiàn)值，故甲方案好。

選項(xiàng)C不符合題意，選項(xiàng)D符合題意。若甲乙兩方案是獨(dú)立方案，則比較內(nèi)含報(bào)酬率，內(nèi)含報(bào)酬率大的，方案好，根據(jù)題干描述，甲方案的內(nèi)含報(bào)酬率小于乙方案的內(nèi)含報(bào)酬率，故乙方案好。

綜上，本題應(yīng)選AD。

38.BC以市場(chǎng)需求為基礎(chǔ)的定價(jià)方法，包括需求價(jià)格彈性系數(shù)定價(jià)法和邊際分析定價(jià)法，所以選項(xiàng)B、C是答案，目標(biāo)利潤(rùn)法和銷售利潤(rùn)率定價(jià)法是以成本為基礎(chǔ)的產(chǎn)品定價(jià)方法。

39.ACD本題考核持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)。預(yù)防性需求，是企業(yè)為應(yīng)付突發(fā)事件而持有的現(xiàn)金。所需要掌握的現(xiàn)金額取決于：

(1)企業(yè)愿意承擔(dān)缺少現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的程度；

(2)企業(yè)臨時(shí)融資的能力；

(3)企業(yè)預(yù)測(cè)現(xiàn)金收支的可靠程度。

40.ACD經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模式以如下假設(shè)為前提：（1）企業(yè)一定時(shí)期的進(jìn)貨總量可以較為準(zhǔn)確地予以預(yù)測(cè)；（2）存貨的耗用或者銷售比較均衡；（3）存貨的價(jià)格穩(wěn)定，且不存在數(shù)量折扣，進(jìn)貨日期完全由企業(yè)自行決定，并且每當(dāng)存貨量降為零時(shí)，下一批存貨均能馬上一次到位；（4）倉(cāng)儲(chǔ)條件及所需現(xiàn)金不受限制；（5）不允許出現(xiàn)缺貨情形；（6）所需存貨市場(chǎng)供應(yīng)充足，不會(huì)因買不到所需存貨而影響其他方面。

41.ABC經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的原因給企業(yè)目標(biāo)帶來(lái)不利影響的可能性。比如：由于原材料供應(yīng)地的政治經(jīng)濟(jì)情況變動(dòng)，運(yùn)輸路線改變，原材料價(jià)格變動(dòng)，新材料、新設(shè)備的出現(xiàn)等因素帶來(lái)的供應(yīng)方面的風(fēng)險(xiǎn)；由于產(chǎn)品生產(chǎn)方向不對(duì)頭，產(chǎn)品更新時(shí)期掌握不好，生產(chǎn)組織不合理等因素帶來(lái)的生產(chǎn)方面的風(fēng)險(xiǎn)；由于出現(xiàn)新的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，消費(fèi)者愛(ài)好發(fā)生變化，銷售決策失誤，產(chǎn)品廣告推銷不力以及貨款回收不及時(shí)等因素帶來(lái)的銷售方面的風(fēng)險(xiǎn)。

42.ACD解析：上市公司發(fā)放股票股利，不會(huì)對(duì)公司股東權(quán)益總額產(chǎn)生影響，但會(huì)發(fā)生資金在各股東權(quán)益項(xiàng)目間的再分配。發(fā)放股票股利后，若盈利總額不變，會(huì)由于普通股股數(shù)增加而引起每股利潤(rùn)下降；但又由于股東所持股份的比例不變，每位股東所持股票的市場(chǎng)價(jià)值總額仍保持不變。同時(shí)，公司股份總額即總股數(shù)在增加。

43.ACD經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)性負(fù)債的差額通常與銷售額保持穩(wěn)定的比例關(guān)系。這里，經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)項(xiàng)目包括庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等項(xiàng)目，而經(jīng)營(yíng)負(fù)債項(xiàng)目包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等項(xiàng)目，不包括短期借款、短期融資券、長(zhǎng)期負(fù)債等籌資性負(fù)債。

44.BD衍生金融工具又稱派生金融工具，是在基本金融工具的基礎(chǔ)上通過(guò)特定技術(shù)設(shè)計(jì)形成的新的融資工具，常見(jiàn)的衍生金融工具包括遠(yuǎn)期合同、期貨合同、互換合同和期權(quán)合同等，種類非常復(fù)雜、繁多，具有高風(fēng)險(xiǎn)、高杠桿效應(yīng)的特點(diǎn)。

45.ABC月份支付20×10%+25×30%+30×60%=27．5(萬(wàn)元)，10月初的應(yīng)付賬款=25×10%+30×(1-60%)=14．5(萬(wàn)元)，10月末的應(yīng)付賬款=30×10%+50