公司預(yù)算管理制(草案)

第一章總則 1第二章預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé) 1第三章預(yù)算內(nèi)容 2第四章預(yù)算的編制 4第五章預(yù)算的執(zhí)行與控制 6第六章預(yù)算的調(diào)整 8第七章預(yù)算的考核評(píng)價(jià) 9總則預(yù)算管理水平，合理控制財(cái)務(wù)支出,實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，構(gòu)筑公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，特制定本第二條預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，以利潤(rùn)為中心,逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對(duì)第二章預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)公司預(yù)算機(jī)構(gòu)設(shè)置分為預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理工作小組和預(yù)算執(zhí)行單位。題。權(quán)進(jìn)行審批。7.審議預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲方案.2。擬定年度預(yù)算總目標(biāo)分解方案及有關(guān)預(yù)算編制程序、方案的草案，上報(bào)預(yù)算管理委員預(yù)算的內(nèi)容括利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、現(xiàn)金凈流量、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)凈利率等指標(biāo)。第十二條銷售預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)銷售各種產(chǎn)品或提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷售量或第十三條生產(chǎn)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)活動(dòng)的預(yù)算。主要依據(jù)公司擬定的生產(chǎn)目標(biāo)工產(chǎn)品成本預(yù)算包括直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算,其預(yù)算執(zhí)行單位主要為制造直接人工預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)為完成生產(chǎn)任務(wù)所需的直接人工成本的預(yù)算,主要內(nèi)容包括第十六條銷售費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算，主要內(nèi)容包括費(fèi)用項(xiàng)目、費(fèi)用金額、費(fèi)用發(fā)生時(shí)間等,反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)活動(dòng)的費(fèi)用支出第十七條管理費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用的總第十八條財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的籌資費(fèi)用。具第十九條應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi),包括增責(zé)編制。第二十一條職工薪酬預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)人力資源成本支出的總體安排,是企業(yè)編制要依據(jù)。該預(yù)算由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)編制。第二十二條投資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)資本性投資活動(dòng)的總體安排.投資預(yù)算包括固定資產(chǎn)算包括預(yù)算期內(nèi)為本企業(yè)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)投資的預(yù)算.第二十三條籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)計(jì)劃籌集的資金.籌資預(yù)算包括預(yù)算期內(nèi)取得長(zhǎng) 的時(shí)間、本金、利率和利息.該預(yù)算應(yīng)根據(jù)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、利率和發(fā)行股票計(jì)劃等編第二十四條財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)利潤(rùn)表。預(yù)算現(xiàn)金收支匯總。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算期期末財(cái)務(wù)狀況的等預(yù)算的編制第二十五條預(yù)算的編制原則:經(jīng)營(yíng)目標(biāo).事合的全程監(jiān)控。3.適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則,防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中切實(shí)可行.能第二十六條預(yù)算的總體編制程序及流程⑶審查平衡。預(yù)算管理工作小組對(duì)職能中心上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總,提出綜合平⑷審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)中心在有關(guān)職能中心預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司的預(yù)算草案,預(yù)預(yù)算管理工作小組制定年度預(yù)算組織案OY形成預(yù)算草案下發(fā)各中心預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)批準(zhǔn)的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定年度預(yù)算目標(biāo)OY各職能中心編制本中心執(zhí)行預(yù)算第二十七條公司年度預(yù)算編制時(shí)間要求：會(huì)議審議.第二十八條公司的預(yù)算編制采用表格式，并需附有預(yù)算的編制假設(shè)及編制說(shuō)明。編制章預(yù)算的執(zhí)行與控制第二十九條預(yù)算方案的指令性要求真組織實(shí)施，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn).預(yù)算執(zhí)行控制的原則理;預(yù)算控制3.預(yù)算內(nèi)支出，根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各職能中心第一負(fù)責(zé)人，中心副總審批,送財(cái)預(yù)算的執(zhí)行反饋見(jiàn).見(jiàn)(2)預(yù)算管理工作小組際發(fā)生額,差異額、生額、累計(jì)差異額。算差異分析具體安排預(yù)算管理工作小組根據(jù)自己的記錄與各職能中心的預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，糾正偏(3)每月6日前召開(kāi)月度業(yè)績(jī)考核會(huì)，對(duì)前一月各職能中心的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù).(4)每月8日前，預(yù)算管理工作小組根據(jù)審批后的公司預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)職能中心落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施,將每月預(yù)算考核意見(jiàn)移交績(jī)效考核中心，績(jī)效考核中心根據(jù)公司績(jī)效考核制度,對(duì)相關(guān)職能中心、責(zé)任人進(jìn)行(1)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差(2)對(duì)差異額進(jìn)行的分析；(3)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施，以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏的調(diào)整第三十四條預(yù)算的調(diào)整原則申請(qǐng).可按規(guī)定的程度申請(qǐng)進(jìn)行預(yù)算的調(diào)整：)任務(wù);化，需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算;政策發(fā)生重大變化；整權(quán)限和預(yù)算管理委員會(huì);及公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán)；調(diào)整方式下的預(yù)算調(diào)整.當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明案。請(qǐng)。(1)導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)算的原因，并附相關(guān)文件(如市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況說(shuō)明、相關(guān)政策變、變更前后的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、公司下達(dá)追加或縮減任務(wù)、項(xiàng)目可行性建議書等)；(2)已經(jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施和效果;(4)調(diào)整后的預(yù)算方案。預(yù)算調(diào)整的程序直接按第三步程度開(kāi)始)；2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門將主管中心副總簽字同意的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上交公司預(yù)算管理工作3。預(yù)算管理工作小組對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表及相關(guān)報(bào)告進(jìn)行審查并簽署意見(jiàn)，將同意上報(bào)的4.預(yù)算管理委員會(huì)討論、審批調(diào)整方案；6.董事會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整后，由預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)給預(yù)算管理工作小組；預(yù)算的考核評(píng)價(jià)第三十八