企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

/企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定一、目的和依據(jù)1.1目的本規(guī)定的目的是為了確保企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的客觀、公正和有效實(shí)施，保障企業(yè)的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范化和科學(xué)化。1.2依據(jù)本規(guī)定主要根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》、《審計(jì)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件制定。二、審計(jì)范圍和對(duì)象2.1審計(jì)范圍企業(yè)所有成員單位及其各項(xiàng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、管理活動(dòng)等；與企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、管理活動(dòng)相關(guān)的外部單位和個(gè)人。2.2審計(jì)對(duì)象企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)；指定的審計(jì)項(xiàng)目組。三、審計(jì)計(jì)劃和程序3.1審計(jì)計(jì)劃企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理需求、風(fēng)險(xiǎn)管理要求和報(bào)告要求，制定審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：審計(jì)期間和審計(jì)范圍；審計(jì)對(duì)象和審計(jì)程序；審計(jì)人員配備和時(shí)間安排；審計(jì)工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題；審計(jì)工作的檢查和復(fù)核要求。3.2審計(jì)程序確認(rèn)審計(jì)對(duì)象：對(duì)于需要審計(jì)的對(duì)象，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)對(duì)象。制定審計(jì)計(jì)劃：審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)計(jì)劃并告知相關(guān)單位及人員，以征求意見(jiàn)。收集資料：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)收集各方面的資料，以甄別問(wèn)題、鎖定檢查點(diǎn)。建立檢查點(diǎn)：以審計(jì)計(jì)劃為依據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)建立各個(gè)檢查點(diǎn)，對(duì)涉及范圍的所有事項(xiàng)逐一審核。審計(jì)分析：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)實(shí)際情況進(jìn)行分析，并提出結(jié)論，并將密碼及執(zhí)行情況記錄下來(lái)以供參考。編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告：審計(jì)人員編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告并提交至企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，確認(rèn)審計(jì)內(nèi)容、報(bào)告的客觀性和真實(shí)性等。四、審計(jì)程序中的注意事項(xiàng)4.1信息的真實(shí)性審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保證獲取信息的真實(shí)性和完整性，并在審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明。4.2合法性審計(jì)人員在收集、審計(jì)、存儲(chǔ)和使用信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)定，防止涉及涉外秘密、保密等信息泄露。4.3互動(dòng)溝通審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與審核對(duì)象進(jìn)行充分溝通，并邀請(qǐng)審核對(duì)象參與審計(jì)，以提高審計(jì)效果和公正性。4.4內(nèi)部控制審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性和可靠性，提高審計(jì)報(bào)告的可信度。五、審計(jì)報(bào)告和報(bào)告的保密5.1審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告由審計(jì)人員提交至企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)審核審計(jì)報(bào)告，并出具審計(jì)報(bào)告，標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容：審計(jì)目的、時(shí)間等基本情況；審計(jì)范圍及方式、依據(jù)；審計(jì)方法、分析、結(jié)論；重點(diǎn)問(wèn)題分析及處理建議；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)警示；其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。5.2報(bào)告的保密審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)外保密，不得隨意提供相關(guān)信息。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行保密管理。六、附則6.1監(jiān)督管理企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作與本規(guī)定的具體情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)估，以提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。6.2額外情況對(duì)于于未被本規(guī)定明確描述的情況，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以根據(jù)實(shí)際情況單獨(dú)制定審計(jì)規(guī)