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文檔簡介
年稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練(11-25)2022年新的征程已經(jīng)開頭,各位小伙伴開頭新的學(xué)習(xí)了,面對稅務(wù)師考試備考我們將從刷題開頭了,我給大家預(yù)備了稅務(wù)師考試每日一練,給自己10分鐘的時間,我們一起來學(xué)習(xí)吧!
多選題
1.企業(yè)取得的下列收入中,屬于企業(yè)所得稅政策性搬遷補償收入的有()
A.由于搬遷處置存貨而取得的處置收入
B.由于搬遷、安置而賜予的補償
C.搬遷過程中的資產(chǎn)毀損而取得的保驗賠款
D.對被征用資產(chǎn)價值的補償
E.對停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而賜予的補償
2.甲企業(yè)股東贈予本公司一部分優(yōu)良資產(chǎn),合同、協(xié)議商定作為資本金(包括資本公積)投入,且在會計上已作實際接受投資處理的,則下列說法正確的有()。
A.企業(yè)確認收入
B.企業(yè)不確認收入
C.企業(yè)應(yīng)按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)
D.企業(yè)應(yīng)按接受資產(chǎn)的原賬面價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)
E.企業(yè)可以部分確認收入,部分不確認收入
3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法,不符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有()。
A.高新技術(shù)企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值預(yù)備可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
B.商場因顧客購物使用信用卡付款而向銀行支付的手續(xù)費,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資,可按實際支付給殘疾職工工資的50%加計扣除
D.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬形式支付的手續(xù)費和傭金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除
E.酒類企業(yè)的廣告費一律不得在企業(yè)所得稅稅前扣除
4.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定,下面說法正確的有()。
A.企業(yè)銷售存貨,按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除
B.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損,準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補,直到彌補完為止
C.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利
D.企業(yè)根據(jù)市場公正交易原則,在證券市場買賣股票發(fā)生的損失,應(yīng)以清單申報方式申報扣除
E.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于市場推廣,應(yīng)確認收入計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額
5.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)除擁有核心自主學(xué)問產(chǎn)權(quán)外,還應(yīng)同時符合的條件有()。
A.科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例
B.討論開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于規(guī)定比例
C.來源于境外的所得須占企業(yè)應(yīng)納稅所得總額的肯定比例
D.企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上
E.對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域(2022年修訂)》規(guī)定的范圍
參考答案
1.【答案】BCDE。解析:企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入,應(yīng)按正常經(jīng)營活動取得的收入進行所得稅處理,不作為企業(yè)搬遷收入。
2.【答案】BC。解析:企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)(包括股東贈與資產(chǎn)、上市公司在股權(quán)分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈與的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權(quán)),凡合同、協(xié)議商定作為資本金(包括資本公積)且在會計上已作實際處理的,不計入企業(yè)的收入總額,企業(yè)應(yīng)按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。
3.【答案】ACDE。解析:選項A:企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值預(yù)備不行以在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項C:企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資,可按實際支付給殘疾職工工資的100%加計扣除;選項D:企業(yè)以轉(zhuǎn)賬形式支付的手續(xù)費和傭金可以在企業(yè)所得稅稅前按規(guī)定扣除;選項E:煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣揚費支出,一律不得在企業(yè)所得稅稅前扣除,但酒類企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣揚費支出,不超過當年銷售收入15%的部分,可以在當年稅前扣除。
4.【答案】ADE。解析:選項B:企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損,準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補,但最長不得超過5年;選項C:企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不能抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利,但境外營業(yè)機構(gòu)的盈利,可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損。
5.【答案】ABDE。解析:認定為高新技術(shù)企業(yè)須同時滿意的條件:
(1)企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上;
(2)企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的學(xué)問產(chǎn)權(quán)的全部權(quán);
(3)對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域(2022年修訂)》規(guī)定的范圍;
(4)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工
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