2022年稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（11-25）

年稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（11-25）2022年新的征程已經(jīng)開頭，各位小伙伴開頭新的學(xué)習(xí)了，面對稅務(wù)師考試備考我們將從刷題開頭了，我給大家預(yù)備了稅務(wù)師考試每日一練，給自己10分鐘的時間，我們一起來學(xué)習(xí)吧！

多選題

1.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅政策性搬遷補償收入的有()

A.由于搬遷處置存貨而取得的處置收入

B.由于搬遷、安置而賜予的補償

C.搬遷過程中的資產(chǎn)毀損而取得的保驗賠款

D.對被征用資產(chǎn)價值的補償

E.對停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而賜予的補償

2.甲企業(yè)股東贈予本公司一部分優(yōu)良資產(chǎn)，合同、協(xié)議商定作為資本金(包括資本公積)投入，且在會計上已作實際接受投資處理的，則下列說法正確的有()。

A.企業(yè)確認收入

B.企業(yè)不確認收入

C.企業(yè)應(yīng)按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

D.企業(yè)應(yīng)按接受資產(chǎn)的原賬面價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

E.企業(yè)可以部分確認收入，部分不確認收入

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，不符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有()。

A.高新技術(shù)企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值預(yù)備可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

B.商場因顧客購物使用信用卡付款而向銀行支付的手續(xù)費，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可按實際支付給殘疾職工工資的50%加計扣除

D.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬形式支付的手續(xù)費和傭金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

E.酒類企業(yè)的廣告費一律不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

4.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，下面說法正確的有()。

A.企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除

B.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，直到彌補完為止

C.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利

D.企業(yè)根據(jù)市場公正交易原則，在證券市場買賣股票發(fā)生的損失，應(yīng)以清單申報方式申報扣除

E.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于市場推廣，應(yīng)確認收入計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額

5.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)除擁有核心自主學(xué)問產(chǎn)權(quán)外，還應(yīng)同時符合的條件有()。

A.科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例

B.討論開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于規(guī)定比例

C.來源于境外的所得須占企業(yè)應(yīng)納稅所得總額的肯定比例

D.企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上

E.對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域(2022年修訂)》規(guī)定的范圍

參考答案

1.【答案】BCDE。解析：企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應(yīng)按正常經(jīng)營活動取得的收入進行所得稅處理，不作為企業(yè)搬遷收入。

2.【答案】BC。解析：企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)(包括股東贈與資產(chǎn)、上市公司在股權(quán)分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈與的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權(quán))，凡合同、協(xié)議商定作為資本金(包括資本公積)且在會計上已作實際處理的，不計入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應(yīng)按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。

3.【答案】ACDE。解析：選項A：企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值預(yù)備不行以在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項C：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可按實際支付給殘疾職工工資的100%加計扣除;選項D：企業(yè)以轉(zhuǎn)賬形式支付的手續(xù)費和傭金可以在企業(yè)所得稅稅前按規(guī)定扣除;選項E：煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣揚費支出，一律不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，但酒類企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣揚費支出，不超過當年銷售收入15%的部分，可以在當年稅前扣除。

4.【答案】ADE。解析：選項B：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但最長不得超過5年;選項C：企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不能抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，但境外營業(yè)機構(gòu)的盈利，可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損。

5.【答案】ABDE。解析：認定為高新技術(shù)企業(yè)須同時滿意的條件：

(1)企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上;

(2)企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的學(xué)問產(chǎn)權(quán)的全部權(quán);

(3)對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域(2022年修訂)》規(guī)定的范圍;

(4)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工