會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)02基礎(chǔ)81講全講義

第十八章本 考情概2017（卷一2017（卷二201620152014—11.5—11—題——12——題——11——題——理11.523—【知識(shí)點(diǎn)一】資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的概述資產(chǎn)負(fù)債表日次日起至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日止【知識(shí)點(diǎn)二】資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)下面的例題均為A公司，且為上市公司，系一般納稅企業(yè)，適用的稅率為17%，201853110%計(jì)提法定盈余公積，提取法定盈余公積之 資料一：2017年AA11A能性為70%，如果敗訴估計(jì)賠償?shù)慕痤~為500萬(wàn)元。稅定，上述預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失僅允許在實(shí)際支出時(shí)予以稅前扣除。A20171231（10000）： 2500（10000×25%） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2625[（10資料二：2018年2月7日，經(jīng)一審，判定A公司需要償付甲公司經(jīng)濟(jì)損失，A公司與甲公司均表示不再上訴，賠款已經(jīng)支付。A2018假定一需要償付經(jīng)濟(jì)損失支出 費(fèi)用100 ，10（）。，A.年度資產(chǎn)負(fù)債表貨幣項(xiàng)目的金額。（）年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目中，不應(yīng)調(diào)整的是（）。800萬(wàn)元。2012年3月6日，對(duì)該訟，甲公司應(yīng)賠償乙公司600萬(wàn)元；甲公司和乙公25%，10%提取法定盈余公積，2011“期末余額”調(diào)整增加的金額為（）萬(wàn)元。 資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣項(xiàng)目和現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目數(shù)字。（） 資產(chǎn)負(fù)表日前入的資已經(jīng)按估額等入資負(fù)債表后獲得可以對(duì)已入賬的資產(chǎn)成本進(jìn)行調(diào)整，如生銷售回、銷折讓等此時(shí)也調(diào)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的金。 目 444（2）201766，AB32017年7月1日開(kāi)始，每年年為100萬(wàn)元，A公司于租賃期開(kāi)始日支付3年300萬(wàn)元。A公司對(duì)上述或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理為：【假定稅定，在租賃期內(nèi)費(fèi)用分期攤銷的金 錯(cuò) 180200A錯(cuò) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）借： 70借： （5）2017510A120010產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品全部對(duì)外銷售。假定稅法允許調(diào)整應(yīng)交所得稅。A 應(yīng)計(jì)提折舊＝1200/10×7/12＝70（萬(wàn)元）60借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2.5（10×25%） 尚稅務(wù)部門認(rèn)定。20171231，A200【例·綜合題】（2015年考題）甲公司系一般，適用的稅率為17%；適用明的為24萬(wàn)元，稅額為4.08萬(wàn)元。額26.88萬(wàn)元與乙公司進(jìn)行了貨款結(jié)算，甲公司已將款項(xiàng)收存銀行。根據(jù)稅定，甲公司 50（1000件×500÷10000） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）已完工作的測(cè)量確定完工進(jìn)度，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)定，該軟件的完工進(jìn)度為10%。根據(jù)稅定，甲公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)免征。甲公司2014年對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行了如下會(huì)計(jì)處理（單位：萬(wàn)元） 月，預(yù)計(jì)研發(fā)支出為1200萬(wàn)元（其中計(jì)劃自籌600萬(wàn)元，申 。司對(duì)該項(xiàng)補(bǔ)貼難以區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的部分。根據(jù)稅定，該財(cái)政補(bǔ)。 判斷司對(duì)委托代銷業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否正確，并判斷該事項(xiàng)是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日分析：應(yīng)確認(rèn)收入＝400×600÷10000＝246036；應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本＝400×500÷10000＝20；50，30。 判斷司對(duì)軟件開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否正確，并判斷該事項(xiàng)是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日分析：應(yīng)確認(rèn)收入＝500×10%＝504010；應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本＝（50＋350）×10%＝40；50，10。 判斷司對(duì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否正確，并判斷該事項(xiàng)是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日 【知識(shí)點(diǎn)三】資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生重大、仲裁、承大。資產(chǎn)負(fù)債表日后資產(chǎn)價(jià)格、政策、外匯匯率發(fā)生重大變 資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損【思考題】201720183月份得知方在20182資產(chǎn)負(fù)債表日后和債券以及其他舉資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生虧【思考題】A20171210000，2018110000損益，企業(yè)應(yīng)當(dāng)調(diào)整報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表，合并報(bào)表角度應(yīng)確認(rèn)相關(guān)處置損益。（）【例·單選題】（2017年考題）司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年4月1日。屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是（）。屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。公司發(fā)生的下列或事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的有（）。D.2016年第一季度發(fā)生虧中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的是（）?！纠ざ噙x題】（2011）下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述中，正確的有（）一步的C年2月1日司收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量原因退回的商品該商品系2009年12月5日銷售年度資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的是（）B.司公司債D200920132014320201320144日以每件5萬(wàn)元的價(jià)格向乙公司100件A產(chǎn)品，司如不能按期交貨，應(yīng)在2014年1月15日之前向乙公司支付合同總價(jià)款10%的違約金。簽訂合同時(shí)，司尚未開(kāi)始生產(chǎn)A產(chǎn)品，也未持有用于生產(chǎn)A產(chǎn)品的原材料。至2013年12月28日司為生產(chǎn)A產(chǎn)品擬從市場(chǎng)購(gòu)入原材料時(shí)，該，，12月31日該案尚未。司預(yù)計(jì)敗訴的可能性為70%，如敗訴，將要支付60萬(wàn)元至100萬(wàn)元意向丁公司賠償100萬(wàn)元。丁公司撤回了該。該賠償額對(duì)司具有較大影響。50