第四章采購計劃與預算課件

第四章采購計劃和預算概論引導案例：

某企業(yè)生產(chǎn)某種機械設備，很多原材料及零部件都需要外購。但企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)常會出現(xiàn)原材料及零部件供應不足或庫存積壓現(xiàn)象，有時，急需采購時，又出現(xiàn)資金困難等情況，因此，嚴重地影響了企業(yè)生產(chǎn)的正常進行。經(jīng)過分析，造成該企業(yè)這種現(xiàn)象的主要原因是企業(yè)的采購計劃與預算沒有編制好，計劃需求量與企業(yè)生產(chǎn)實際需求量差距較大。由此可見，采購計劃與預算對企業(yè)是非常重要的，企業(yè)必須重視這項工作。那么，如何做好這項工作呢？這就是本章所要研究的問題。第一節(jié)采購計劃編制一、采購需求的確定二、不同類型采購計劃的編制三、制定采購商品結構優(yōu)化方案四、確定采購經(jīng)濟批量五、制定采購成本計劃和采購預算六、執(zhí)行自有品牌開發(fā)計劃和委托生產(chǎn)（OEM）計劃3.1采購需求的確定3.1.1采購需求分析所以，需求分析是一項非常重要且比較復雜的工作，做好需求分析，需要選定正確的方法，常見的有：ABC分析法、統(tǒng)計分析法以及推導分析法。想一想：采購需求分析與市場需求分析有何不同？3.1.2采購需求確定的方法

一、.ABC分析法采購人員就價值高、對企業(yè)特別重要的那一部分少數(shù)品種，劃作A類，實行重點管理；而將價值低的大部分品種劃為C類，實行一般管理；剩余的一部分分為B類，根據(jù)情況可以實行重點管理，也可以實行一般管理，如ABC分類表所示。類別物資特點品種采購量管理類別A價值高，很重要，品種少10％70％重點管理B價值中，重要程度居中，品種中20％20％可重點，也可一般C價值低，重要程度低，品種多70％10％一般管理小思考：

結合實際說明在采購管理中如何應用ABC分析法？二、統(tǒng)計分析法統(tǒng)計分析法是指運用統(tǒng)計的方法對采購的原始資料進行分析，找出各種物料需求的規(guī)律。常見的方法有以下幾種：1.采購申請單匯總統(tǒng)計

要求下屬各個單位每月提交一份物料請購單，提出每個單位自己下月的采購品種和數(shù)量。然后采購部門對這些表進行統(tǒng)計匯總，統(tǒng)計出下月總的采購任務表，再根據(jù)此表制定下個月的采購計劃。優(yōu)點（1）操作簡單。（2）容易完成采購任務。缺點（1）市場響應不靈敏。（2）庫存負擔重，風險大。2.單位銷售日報表統(tǒng)計每天的銷售就是用戶對企業(yè)物資的需求。物料需求規(guī)律有兩種表示方法：一種是時間函數(shù)法；一種是有序數(shù)列法。第i種物料在一定時期內(nèi)的總需求量為：Ri=Fi(t)dt有序數(shù)列法有序數(shù)列法是指把各個單位的銷售日報表按單位時間(如日、周、月、季、年等)，這里假設以日或周為單位進行匯總。得到一個按先后順序排列的銷售量的序列。這個有序的時間序列，反映了物料的消耗規(guī)律，也就是物料的需求規(guī)律。例如，根據(jù)上階段的銷售日報表的匯總，得到某種物料需求的時間序列表，如下表所示。這就是一個需求表，根據(jù)需求表可以做出需求曲線，我們可以看出需求規(guī)律。二、不同類型采購計劃的編制

采購計劃的核心是要解決采購什么、合適采購的問題；而編制采購計劃的關鍵控制點是要與企業(yè)的主計劃、生產(chǎn)計劃和銷售計劃有效銜接。同時，通過編制采購計劃，實現(xiàn)完善的采購預算管理。1.原材料采購計劃編制

原材料計劃編制，需要根據(jù)實際生產(chǎn)需求、消耗定額、歷史數(shù)據(jù)、銷售預測和整體銷售分析等基本信息進行。（1）收集主要參數(shù)

1）生產(chǎn)計劃任務量（工作量）

2）消耗定額（用料清單）

3）相關歷史資料數(shù)據(jù)

4）市場商情分析

（2）原材料采購計劃的形成2.編制零部件采購計劃

（1）零部件認證準備

1）接收由開發(fā)部門提交的零部件開發(fā)批量計劃

2）接收余量需求計劃

3）熟悉準備供應商群體認證環(huán)境信息資料

4）制定認證計劃說明書

5）認證需求

6）計算認證容量

7）制定認證計劃（2）訂單計劃準備

1）接受由市場部門提交的要貨計劃2）接受由生產(chǎn)部門提交的生產(chǎn)需求計劃3）熟悉準備供應商群體供應信息資料4）評估訂單需求5）計算訂單容量6）制定訂單計劃下單數(shù)量=生產(chǎn)需求量-計劃人庫量-現(xiàn)有庫存量＋安全庫存量下單時間=要求到貨時間-認證周期-下單周期緩沖時間3.編制設備采購計劃設備采購計劃是企業(yè)為實現(xiàn)設備采購目標而對采購方式、采購程序、采購政策、采購時間、采購預算等方面所做的預先安排。設備作為資本貨物的屬性，使其采購計劃不同于原材料和零部件的采購計劃。其中，主要表現(xiàn)在設備采購的單件（套）性或小批量、金額大、技術性和專用性強、采購周期的非連續(xù)性和供應商群體的集中性等幾個方面。（1）確定設備采購需求確定企業(yè)需要哪些設備是設備采購計劃的第一步。采購人員需要確認企業(yè)所需設備，并對其類型、規(guī)格、型號、數(shù)量等進行統(tǒng)計、分類；在此基礎上，對每一類設備的單價、生產(chǎn)商、運輸條件等相關因素進行描述記錄；最后進行分類匯總．填寫在設備需求表上。與此同時，企業(yè)還將要對設備供給市場進行調(diào)查，要了解采購設備的國內(nèi)市場供給和國際市場供給狀況。收集國內(nèi)外設備生產(chǎn)商的有關設備供給信息，并對國內(nèi)和國際設備生產(chǎn)商供給設備的質(zhì)量、先進性與配套性、經(jīng)濟性和時效性以及其他優(yōu)惠條件進行橫向比較，結合企業(yè)設備預算支出初步確定最佳購買對象。（2）確定設備采購方式

采購方式選擇對于設備采購非常重要。確定設備采購方式面對的選擇包括：1）自行購買、委托購買還是調(diào)撥購買。2）自行購買下設備集中購買與分散購買的選擇。3）常規(guī)購買與招標購買的選擇。4）國內(nèi)采購與國際采購的選擇。（3）提出設備采購申請

確定采購方式后，企業(yè)的采購部門需要向決策層提交設備采購可行性論證報告，并提出設備采購申請和要求設備采購預算。決策層在特定的采購機制下，做出同意、否決和修改采購方案的決策。這是一種典型的自下而上的設備采購程序。另外還可以選擇自上而下的設備采購程序，即決策層首先要求企業(yè)生產(chǎn)部門統(tǒng)訓設備采購需求，然后進行選擇決策，最后將所要采購的設備清單交給采購部門采購。采購部門在接到采購清單后，將制定采購計劃，并提交決策層審議。4.編制零售業(yè)業(yè)商品采購計劃（1）零售業(yè)商品采購計劃編制的基本過程1）國內(nèi)／國際部根據(jù)銷售計劃每月28日前應按月編制次月各項商品需求計劃，經(jīng)營銷總監(jiān)審核后統(tǒng)一報送采購部。采購人員應在倉儲人員的協(xié)作下，根據(jù)倉儲商品庫存核定商品實際需購計劃，編制商品采購及付款計劃。商品采購及付款計劃一式四份，由采購供應部報經(jīng)營銷總監(jiān)、財務總監(jiān)和總裁審批后，分別報送倉儲人員、采購供應部經(jīng)理和財務部。2）采購供應部需在每月28日前將次月商品采購及付款計劃報送相關部門，每月30日前財務部根據(jù)批準后的商品采購及付款計劃，安排資金并向采購供應部下達商品采購及付款計劃額度。3）臨時商品采購及付款計劃應按公司有關管理程序先申報，經(jīng)審核批準后執(zhí)行。（2）零售業(yè)商品采購計劃編制的要點

零售業(yè)商品采購計劃編制，首先要根據(jù)商品采購目標，提出采購的具體品種、數(shù)量、質(zhì)量、花式、規(guī)格、價格和商品結構比例。確定采購品種是其中的重要環(huán)節(jié)。它主要是通過制定品種目錄，包括制定必備品種目錄和經(jīng)營品種目錄來完成。制定品種目錄的依據(jù)是：本企業(yè)的銷售目標、貨源情況及商品壽命周期不同階段的銷售特點、本企業(yè)資源要素之間的比例關系。（3）零售業(yè)商品采購計劃編制應注意的問題

零售業(yè)商品采購計劃是達到經(jīng)營目標的依據(jù)，在采購計劃的制定中要控制好經(jīng)營目標值、市場份額值、贏利值和贏利率，一般可考慮以下幾種控制的方法：l）采購計劃的制定要細分落實到商品的小分類，對一些特別重要的商品甚至要落實到品牌商品的計劃采購量，采購計劃要細分到小分類。2）如果把促銷計劃作為采購計劃的一部分，那么就要在與供應商簽訂年度采購合同之前，要求供應商提供下一年度的產(chǎn)品促銷計劃與方案，以便在制定促銷計劃時參考。3）采購計劃要與企業(yè)的財務計劃相銜接、相平衡，以能保證采購資金的供應。5.基于采購管理軟件的采購計劃管理過程

采購計劃的管理包括采購計劃生成、審批、上報及盤點。采購計劃生成主要完成工程材料預算和材料儲備預算的匯總、資源平衡、生成采購計劃草表以及市場詢價的管理。

三、制定采購商品結構優(yōu)化方案1.確定目標顧客群市場細分（marketsegmentation）是指營銷者通過市場調(diào)研，依據(jù)消費者的需要和欲望、購買行為和購買習慣等方面的差異，把某一產(chǎn)品的市場整體劃分為若干消費者群的市場分類過程。每一個消費者群就是一個細分市場，每一個細分市場都是具有類似需求傾向的消費者構成的群體。在市場細分的基礎上，選擇一個或幾個子市場作為服務對象，即為目標市場。細分消費者的基礎地理細分：國家、地區(qū)、城市、農(nóng)村、氣候、地形人口細分：年齡、性別、職業(yè)、收入、教育、家庭人口、家庭類型、家庭生命周期、國籍、民族、宗教、社會階層心理細分：社會階層、生活方式、個性行為細分：時機、追求利益、使用者地位、產(chǎn)品使用率、忠誠程度、購買準備階段、態(tài)度。受益細分：追求的具體利益、產(chǎn)品帶來的益處，如質(zhì)量、價格、品位等。2.劃分商品品類、層級商品分類是指根據(jù)一定目的，為滿足某種需要，選擇適當?shù)姆诸悩酥竞吞卣鳎瑢⑸唐芳峡傮w科學地、系統(tǒng)地逐次劃分的過程。一般將商品集合總體劃分為大類、中類、小類、品類、品種、細目等類目層次。2023/6/6商品分類大類品類品種細目商品大類品類品種細目2023/6/6

商品分類層次及其分類標準分類層次含義劃分標準說明大分類賣場零售商品中構成的最粗線條劃分商品特征為了便于管理，商店的大分類一般以不超過10個為宜中分類大分類商品中細分出來的類別功能用途中分類在商品的分類中有很重要的地位，不同中分類的商品通常關聯(lián)性不高，是商品間的一個分水嶺，所以無論在配置上還是在陳列上都常用它來劃分。制造方法商品產(chǎn)地小分類中分類中進一步細分出來的類別功能用途小分類是用途相同，可以互相替代的商品，往往陳列在一起。相鄰陳列的不同小分類商品具有高度相關性。規(guī)格包裝商品成分商品口味單品(細目)商品分類中不能進一步細分的、完整獨立的商品品項唯一性是最基本的層面，用價格標簽或條碼區(qū)別開來。商品分類的基本方法

商品分類的基本方法，通常采用線分類法和面分類法。1）線分類法線分類法也稱為層級（層次）分類法。它是將擬分類的商品集合總體，按照選定的屬性或特征作為分類標志，逐次地分成相應的若干個層級，并編排成一個有層級的逐漸展開的分類體系。在選用線分類方法時，一般應遵循下列基本原則：——在線分類中，由某一上位類類目劃分出的下位類類目的總范圍應與上位類類目范圍相同。——當一個上位類類目劃分成若干個下位類類目時，應選擇一個劃分標志?！活愵惸恐g不交叉、不重復，并只對應于一個上位類。——分類要依次進行，不應有空層或加層。下表表示線分類體系中的一般表現(xiàn)形式。同位類下位類上位類2）面分類法面分類法也稱平行分類法，它是將擬分類的商品集合總體，按其本身固有的屬性或特征，分成相互之間沒有隸屬關系的面，每個面都包含各自的類目，再將每個面的類目平行組合在一起，即組成一個復合類目。沒有隸屬關系的“面”，每個“面”又分成若干個不同范疇的獨立類目，改變一個不影響其他。使用時，將有關的類目組合起來，便成為一個實際的復合類目。常用的分類標志1）以商品的用途作為分類標志商品的用途與廣大消費者的需要密切相關，是體現(xiàn)商品使用價值的重要標志，也是研究商品質(zhì)量和商品品種的重要依據(jù)。按此種分類標志可把商品分為生活資料商品和生產(chǎn)資料商品。這種分類標志便于分析和比較同一用途商品的質(zhì)量和性能，從而有利于生產(chǎn)部門改進和提高商品質(zhì)量，開發(fā)商品新品種，生產(chǎn)適銷對路的商品，有利于消費者進行比較分析。2）以原材料的來源作為分類標志商品的原材料是決定商品質(zhì)量和商品品種的重要因素，由于生產(chǎn)所用的原材料不同，商品往往具有截然不同的性能特征。按此種分類標志可把全部商品分為植物性商品、動物性商品和礦物性商品。這種分類標志可以使商品分類清楚，并能從本質(zhì)上反映每類商品的性能、特點、使用、保管、養(yǎng)護等要求。它較適用于原料性商品和原料對成品質(zhì)量影響較大的商品。3）以商品的加工方法作為分類標志原材料相同，但由于加工方法和加工工藝不同，所形成的商品的質(zhì)量、特性和品種就截然不同。例如，茶葉可分為紅茶、綠茶、花茶、烏龍茶、緊壓茶、白茶、黃茶、速溶茶，其關鍵在于生產(chǎn)過程的發(fā)酵不同。這種分類標志能直接說明商品質(zhì)量和商品品種的特征，適用于那些可以選用多種加工方法、且質(zhì)量特征受加工工藝影響較大的商品。

采購物品分類模塊2.經(jīng)濟批量確定

（1）影響因素的綜合平衡（2）采購經(jīng)濟批量(EOQ)的確定

四、制定采購成本計劃和采購預算1.制定采購陳本計劃（1）分析采購成本項目

1）狹義的采購成本項目即采購過程中發(fā)生的訂購成本。包括：取得商品和物料的費用、訂購業(yè)務費用等，以及因采購而帶來的庫存維持成本和采購不及時帶來的缺料成本。

訂購成本的主要項目：①物流或運輸成本②資金占用成本③管理成本購成本中一部分與訂購次數(shù)或數(shù)量沒有很直接的關系，如常設采購機構（或辦事處）的開支，屬于訂購的固定成本；另一部分則隨訂購次數(shù)或數(shù)量的變化而變動，為訂購的變動成本。兩類成本在制定采購成本計劃時應分別考慮。2）廣義的采購成本項目即整體采購成本構成，是在企業(yè)產(chǎn)品的整個生產(chǎn)周期中所發(fā)生的與商品、物料（如原材料、零部件）采購相關的全部成本。包括：貨物的采購價格、采購市場調(diào)研費用、自制或采購決策成本、產(chǎn)品預開發(fā)與開發(fā)中供應商參與的成本，以及供應商交貨、庫存、生產(chǎn)、出貨測試、售后服務各階段，因供應商的參與或提供的產(chǎn)品（或服務）所導致的成本或損失，還包括供應商的參與或提供的產(chǎn)品（或服務）沒有達到最好水平而造成的二次成本或損失。（2）分析供應價格

商品采購價格是采購成本的基本部分。進行供應價格構成分析，主要是做好兩項基本工作：1）會計核算，驗證供應商的真實性，必要時可審核供應商的賬冊。2）進行技術分析，即根據(jù)供應商提供的資料，從生產(chǎn)、工藝和其他技術的角度評估商品的“質(zhì)”。供應商品的成本估計要注意如下項目：制造工藝、所需特殊設備（工具）、材質(zhì)、人工成本、制造費和外包費、管理費、稅金和毛利等。商品采購價格構成中，通常包括三方面內(nèi)容：進貨成本、費用和凈利潤。費用包括國內(nèi)費用和國外費用。國內(nèi)費用主要有：加工整理費用、包裝費用、保管費用（包括倉租、火險等）、國內(nèi)運輸費用（倉庫至碼頭）、證件費用（包括商檢費、公證費、領事簽證費、產(chǎn)地證費、許可證費、報關單費等）、裝船費（裝船、起吊費和駁船費等）、銀行費用（貼現(xiàn)利息、手續(xù)費等）、預計損耗（耗損、短損、漏損、破損、變質(zhì)等）和郵電費（電報、電傳、郵件等費用）。國外費用主要有：國外運費（自裝運港至目的港的海上運輸費用）、國外保險費（海上貨物運輸保險）和中間商的傭金等。基于上述成本分析資料，形成采購成本計劃。通常，采購成本計劃和采購預算是一體的。2.編制采購預算（1）確定采購預算項目企業(yè)類型不同，采購預算的項目及其復雜性也不同。零售業(yè)企業(yè)的采購預算主要是商品預算和費用預算，相對簡單；而制造業(yè)采購預算需要涉及原材料、零部件、設備和MRO項目，相對復雜一些?，F(xiàn)以后者為例具體說明：原材料采購原材料是構成產(chǎn)品實體的基本部分，其在生產(chǎn)過程中要改變物理和化學特性，并產(chǎn)生較大的消耗。因此，在企業(yè)采購中，原材料采購的比重大、頻度高。同時，原材料存在不同種類，可依其功能、質(zhì)地、產(chǎn)業(yè)類別、形態(tài)和產(chǎn)地做出多種劃分，其品種、形式、等級和特性往往有很大差異，采購過程也就比較復雜。零部件采購在加工裝配產(chǎn)業(yè)，零部件是最基本的生產(chǎn)資料，隨產(chǎn)業(yè)分工的日益深化，企業(yè)需要的大多數(shù)零部件需要外購。零部件種類繁多，規(guī)格、型號復雜，技術性強，生產(chǎn)過程中又需頻繁供應，因此，其采購具有較強的專業(yè)性。機器設備采購機器設備屬于在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中長期、反復使用而基本保持基本實物形態(tài)的勞動工具。其采購則具體表現(xiàn)為生產(chǎn)和運營所需的各類設備的購買。機器設備采購的最顯著特點，是金額大、技術性和專業(yè)性強，往往需要采用招標、租賃、委托與調(diào)撥等靈活采購方式進行。MRO采購即指原物料、零部件以外的，用于維護、修理及運營(Maintenance,Repair,，Operation)的雜項物件和備品的采購。MRO物料通常都是低值物品，品種繁多，不同行業(yè)企業(yè)的MRO物料需要往往差異極大，而且單項商品的采購規(guī)模一般也不很大，但它們對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運行意義重大。因此，在企業(yè)采購中，MRO采購有著其特殊性。1）原材料和零部件采購預算編制原材料和零部件采購預算可以達到以下目的：①確保原材料需要時能夠得到。②確定隨時備用的原材料和零部件的最大價值和最小價值。③確定評估采購支出的財務需求。

2）MRO采購預算MRO采購包含在經(jīng)營管理過程中，其項目繁雜，主要包括：辦公用品、