稅收優(yōu)惠類惠企政策

稅收優(yōu)惠類惠企政策1、對國家產業(yè)政策鼓勵發(fā)展的內外資項目進口設備免征關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅政策內容：凡符合《外商投資產業(yè)指導目錄》中鼓勵類和限制乙類的外商投資項目，符合《當前國家產業(yè)政策鼓勵發(fā)展的產業(yè)、產品和技術目錄》的國內投資項目，以及利用外國政府貸款和國際金融組織貸款項目，應由上述項目可行性研究報告的審批單位審核符合條件后，出具《國家鼓勵發(fā)展的內外資項目確認書》。外商投資項目以及政府貸款和國際金融組織貸款項目除《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》，國內投資項目除《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，該項目所需進口自用設備，以及按照合同隨設備進口的技術及數(shù)量合理的配套件、備件準予免征關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。政策依據(jù)：《海關總署關于貫徹國務院關于調整進口設備稅收政策的通知的緊急通知》（署稅〔1997〕1062）。政策時效：1998年1月1日起辦理程序：向企業(yè)所在地發(fā)改部門申請備案及項目確認書等，隨附項目可行性研究報告及相關證照報衡水海關申請征免稅證明。辦理部門：省市縣發(fā)改委衡水海關咨詢電話69368212、“十三五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收政策政策內容：對科學研究機構、技術開發(fā)機構、學校等單位進口國內不能生產或者性能不能滿足需要的科學研究、科技開發(fā)和教學用品，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；對出版物進口單位為科研院所、學校進口用于科研、教學的圖書、資料等，免征進口環(huán)節(jié)增值稅。政策依據(jù)：《財政部海關總署國家稅務總局關于“十三五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收政策的通知》（財關稅〔2016〕70號）。政策時效：2016年1月1日至2020年12月31日辦理程序：由國家各部委核定，經(jīng)海關審核同意。辦理部門：國家各部委衡水海關咨詢電話69368213、“十三五”期間進口種子種源稅收政策政策內容：對進口種子（苗）、種畜（禽）、魚種（苗）和種用野生動植物種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅。政策依據(jù)：《海關總署關于執(zhí)行“十三五”期間進口種子種源稅收政策有關問題的通知》（署稅發(fā)〔2016〕251號）。政策時效：2016年1月1日至2020年12月31日辦理程序：由農業(yè)部或國家林業(yè)局審核確認，主管海關對照年度種子種源免稅進口計劃進行審核后，對進口單位在有關單據(jù)明確的有效期內和產業(yè)主管部門標注確認的免稅品種和數(shù)量范圍內進口種子種源的，出具《海關進出口貨物征免稅證明》。辦理部門：農業(yè)部國家林業(yè)局衡水海關咨詢電話69368214、糧食、棉花進口關稅配額政策內容：支持符合條件的企業(yè)申請糧食、棉花進口關稅配額。國家發(fā)改委每年制定糧食（小麥、玉米、大米）和棉花進口關稅配額申領條件和分配原則并在國家發(fā)改委網(wǎng)站公示，支持符合條件的企業(yè)申報進口關稅配額。政策依據(jù)：《農產品進口關稅配額管理暫行辦法》（商務部、國家發(fā)展和改革委員會令2003年第4號）。政策時效：2003年9月27日起辦理程序：企業(yè)向所在地發(fā)展改革部門提出申請并填報《XX年糧食進口關稅配額申請表》或《XX年棉花進口關稅配額申請表》并提交相關材料，由各級發(fā)展改革部門逐級上報到國家發(fā)改委。辦理部門：企業(yè)所在地發(fā)展改革部門咨詢電話軟件企業(yè)和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策政策內容：享受財稅〔2012〕27號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的軟件、集成電路企業(yè)，每年匯算清繳時應按照《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）規(guī)定向稅務機關備案，同時提交《享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的軟件和集成電路企業(yè)備案資料明細表》規(guī)定的備案資料。軟件、集成電路企業(yè)規(guī)定條件中所稱研究開發(fā)費用政策口徑，2016年及以后年度按照《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）的規(guī)定執(zhí)行。軟件、集成電路企業(yè)應從企業(yè)的獲利年度起計算定期減免稅優(yōu)惠期。如獲利年度不符合優(yōu)惠條件的，應自首次符合軟件、集成電路企業(yè)條件的年度起，在其優(yōu)惠期的剩余年限內享受相應的減免稅優(yōu)惠。政策依據(jù)：《關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）。政策時效：2015年1月1日起辦理程序：企業(yè)每年匯算清繳時應向所在地稅務機關備案，提交備案資料，在企業(yè)享受優(yōu)惠政策后，稅務部門轉請發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門進行核查。辦理部門：企業(yè)所在地稅務部門發(fā)改部門工信部門6、重點群體從事個體經(jīng)營扣減增值稅優(yōu)惠政策內容：對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》的人員從事個體經(jīng)營的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%。政策依據(jù)：《財政部稅務總局人力資源社會保障部關于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》財稅〔2017〕49號。政策時效：2017年1月1日至2019年12月31日辦理程序：納稅人向主管稅務機關備案辦理部門：企業(yè)所在縣（市、區(qū)）國家稅務局7、招錄重點群體就業(yè)扣減增值稅優(yōu)惠政策內容：對商貿企業(yè)、服務型企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4000元。限額標準最高可上浮30%。政策依據(jù)：《財政部稅務總局人力資源社會保障部關于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕49號第二條）。政策時效：2017年1月1日至2019年12月31日辦理程序：納稅人向主管稅務機關備案辦理部門：企業(yè)所在縣（市、區(qū)）國家稅務局8、退役士兵從事個體經(jīng)營扣減增值稅優(yōu)惠政策內容：對自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%。政策依據(jù)：《財政部稅務總局民政部關于繼續(xù)實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕46號）。政策時效：2017年1月1日至2019年12月31日辦理程序：納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策的當月，持《中國人民解放軍義務兵退出現(xiàn)役證》或《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》以及稅務機關要求的相關材料向主管稅務機關備案。辦理部門：企業(yè)所在縣（市、區(qū)）國家稅務局9、企業(yè)招用退役士兵扣減增值稅優(yōu)惠政策內容：對商貿企業(yè)、服務型企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4000元。最高可上浮50%。政策依據(jù)：《財政部稅務總局民政部關于繼續(xù)實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕46號第二條）。政策時效：2017年1月1日至2019年12月31日辦理程序：于享受稅收優(yōu)惠政策的當月，持下列材料向主管稅務機關備案：1.新招用自主就業(yè)退役士兵的《中國人民解放軍義務兵退出現(xiàn)役證》或《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》；2.企業(yè)與新招用自主就業(yè)退役士兵簽訂的勞動合同（副本），企業(yè)為職工繳納的社會保險費記錄；3.自主就業(yè)退役士兵本年度在企業(yè)工作時間表；4.主管稅務機關要求的其他相關材料。辦理部門：企業(yè)所在縣（市、區(qū)）國家稅務局10、托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務免征增值稅優(yōu)惠政策內容：公辦托兒所、幼兒園在省級財政部門和價格主管部門審核報省級人民政府批準的收費標準以內收取的教育費、保育費。民辦托兒所、幼兒園在報經(jīng)當?shù)赜嘘P部門備案并公示的收費標準范圍內收取的教育費、保育費免征增值稅。政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）。政策時效：2016年5月1日起辦理程序：納稅人向主管稅務機關備案辦理部門：企業(yè)所在縣（市、區(qū)）國家稅務局11、企業(yè)安置軍轉干部免征增值稅優(yōu)惠政策內容：為安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部占企業(yè)總人數(shù)60%（含）以上的，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）。政策時效：2016年5月1日起辦理程序：享受優(yōu)惠政策的納稅人安置的自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部必須持有師以上部隊頒發(fā)的轉業(yè)證件，向主管稅務機關備案。辦理部門：企業(yè)所在縣（市、區(qū)）國家稅務局12、軍轉干部從事個體經(jīng)營免征增值稅優(yōu)惠政策內容：從事個體經(jīng)營的軍隊轉業(yè)干部，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）。政策時效：2016年5月1日起辦理程序：納稅人向主管稅務機關備案辦理部門：企業(yè)所在縣（市、區(qū)）國家稅務局13、企業(yè)安置隨軍家屬免征增值稅優(yōu)惠政策內容：為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）。政策時效：2016年5月1日起辦理程序：享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，隨軍家屬必須占企業(yè)總人數(shù)的60%（含）以上，并持軍（含）以上政治和后勤機關出具的證明的向主管稅務機關備案。辦理部門：企業(yè)所在縣（市、區(qū)）國家稅務局14、醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務免征增值稅優(yōu)惠政策內容：經(jīng)登記取得《醫(yī)療機構執(zhí)業(yè)許可證》的機構，以及軍隊、武警部隊各級各類醫(yī)療機構。醫(yī)療機構按照不高于地（市）級以上價格主管部門會同同級衛(wèi)生主管部門及其他相關部門制定的醫(yī)療服務指導價格為就醫(yī)者提供《全國醫(yī)療服務價格項目規(guī)范》所列的各項服務，以及醫(yī)療機構向社會提供衛(wèi)生防疫、衛(wèi)生檢疫的服務，免征增值稅。政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）。政策時效：2016年5月1日起辦理程序：納稅人持《醫(yī)療機構執(zhí)業(yè)許可證》向主管稅務機關備案辦理部門：企業(yè)所在縣（市、區(qū)）國家稅務局15、技術轉讓、技術開發(fā)免征增值稅優(yōu)惠政策內容：納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）。政策時效：2016年5月1日起辦理程序：納稅人須持技術轉讓、開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，并持有關的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管稅務機關備查。辦理部門：企業(yè)所在縣（市、區(qū)）國家稅務局16、政府舉辦的從事學歷教育的高等、中等和初等學校（不含下屬單位），舉辦進修班、培訓班取得的全部歸該學校所有的收入免征增值稅優(yōu)惠政策內容：政府舉辦的從事學歷教育的高等、中等和初等學校（不含下屬單位），舉辦進修班、培訓班取得的全部歸該學校所有的收入，免征增值稅。全部歸該學校所有，是指舉辦進修班、培訓班取得的全部收入進入該學校統(tǒng)一賬戶，并納入預算全額上繳財政專戶管理，同時由該學校對有關票據(jù)進行統(tǒng)一管理和開具。舉辦進修班、培訓班取得的收入進入該學校下屬部門自行開設賬戶的，不予免征增值稅。政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）。政策時效：2016年5月1日起辦理程序：納稅人向主管稅務機關備案辦理部門：企業(yè)所在縣（市、區(qū)）國家稅務局17、從事學歷教育的學校提供的教育服務免征增值稅優(yōu)惠政策內容：學歷教育，是指受教育者經(jīng)過國家教育考試或者國家規(guī)定的其他入學方式，進入國家有關部門批準的學校或者其他教育機構學習，獲得國家承認的學歷證書的教育形式。提供教育服務免征增值稅的收入，是指對列入規(guī)定招生計劃的在籍學生提供學歷教育服務取得的收入，具體包括：經(jīng)有關部門審核批準并按規(guī)定標準收取的學費、住宿費、課本費、作業(yè)本費、考試報名費收入，以及學校食堂提供餐飲服務取得的伙食費收入。除此之外的收入，包括學校以各種名義收取的贊助費、擇校費等，不屬于免征增值稅的范圍。政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）。政策時效：2016年5月1日起辦理程序：納稅人向主管稅務機關備案辦理部門：企業(yè)所在縣（市、區(qū)）國家稅務局18、安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退政策內容：對安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。

安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕52號）。政策時效：2016年5月1日起辦理程序：納稅人向主管稅務機關備案辦理部門：企業(yè)所在縣（市、區(qū)）國家稅務局19、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策內容:從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對年應納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。政策依據(jù):《財政部稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）?！秶叶悇湛偩株P于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第23號）。政策時效：自發(fā)文時間起辦理程序:納稅人向主管稅務機關備案辦理部門:網(wǎng)端或辦稅服務廳20、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅政策內容:國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，是指擁有核心自主知識產權，產品（服務）屬于國家重點支持的高新技術領域規(guī)定的范圍、研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例、高新技術產品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例、科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例，以及高新技術企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件的企業(yè)。政策依據(jù):《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）、《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理工作指引>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）、《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》（總局公告2017年第24號）。政策時效：自發(fā)文之日起辦理程序：納稅人向主管稅務機關備案辦理部門:辦稅服務廳21、支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅政策內容：商貿等企業(yè)，在新增加的崗位中，當年新招用持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》人員，與其簽訂一年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。納稅年度終了，如果納稅人實際減免的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核定的減免稅總額，納稅人在企業(yè)所得稅匯算清繳時，以差額部分扣減企業(yè)所得稅。當年扣減不足的，不再結轉以后年度扣減。政策依據(jù)：《財政部稅務總局人力資源社會保障部關于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕49號）。政策時效：自發(fā)文之日起辦理程序：納稅人向主管稅務機關備案辦理部門：辦稅服務廳22、符合條件的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅政策內容：我國境內符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。（定期減免稅）政策依據(jù)：《國家發(fā)展和改革委員會工業(yè)和信息化部財政部國家稅務總局關于印發(fā)國家規(guī)劃布局內重點軟件和集成電路設計領域的通知》（發(fā)改高技〔2016〕1056號）、《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）。政策時效：2017年12月31日前自獲利年度起辦理程序：納稅人向主管稅務機關備案辦理部門：辦稅服務廳23、符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅政策內容：對符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局民政部關于生產和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財稅〔2016〕111號）。政策時效：自發(fā)文時間起辦理程序：納稅人向主管稅務機關備案辦理部門：辦稅服務廳24、開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除政策內容：對符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《關于印發(fā)<河北省企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除項目鑒定辦法>的通知》（冀科政〔2016〕22號）、《財政部稅務總局科技部關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2017〕34號）、《國家稅務總局關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例有關問題的公告》（稅務總局公告2017年第18號）、《科技部財政部國家稅務總局關于進一步做好企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策落實工作的通知》（國科發(fā)政〔2017〕211號）。政策時效：自發(fā)文時間起辦理程序：納稅人向主管稅務機關備案辦理部門：辦稅服務廳25、對物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅政策內容：對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2017]33號）。政策時效：2017年1月1日起至2019年12月31日辦理程序：備案減免辦理部門：企業(yè)所在區(qū)、縣地稅部門26、對向居民供熱而收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策內容：對向居民供熱而收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;對供熱企業(yè)其他廠房及土地，應當按規(guī)定征收房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于供熱企業(yè)增值稅房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2016]94號）。政策時效：2016年1月1日至2018年12月31日辦理程序：備案減免辦理部門：企業(yè)所在區(qū)、縣地稅部門27、對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程免征房產稅、契稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、企業(yè)所得稅政策內容：對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，免征契稅。對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程取得土地使用權而簽訂的產權轉移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設工程承包合同免征印花稅。對飲水工程運營管理單位自用的生產、辦公用房產、土地，免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。對飲水工程運營管理單位從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于繼續(xù)實施支持農村飲水安全工程建設運營稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2016]19號）。政策時效：2016年1月1日至2018年12月31日辦理程序：備案減免辦理部門：企業(yè)所在區(qū)、縣地稅部門28、公共租賃住房建設和運營有關土地使用稅、印花稅、契稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策政策內容：一、對公共租賃住房建設期間用地及公共租賃住房建成后占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在其他住房項目中配套建設公共租賃住房，依據(jù)政府部門出具的相關材料，按公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設、管理公共租賃住房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅。二、對公共租賃住房經(jīng)營管理單位免征建設、管理公共租賃住房涉及的印花稅。在其他住房項目中配套建設公共租賃住房，依據(jù)政府部門出具的相關材料，按公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設、管理公共租賃住房涉及的印花稅。三、對公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房，免征契稅、印花稅；對公共租賃住房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。四、對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅。五、企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。個人捐贈住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出未超過其申報的應納稅所得額30%的部分，準予從其應納稅所得額中扣除。六、對符合地方政府規(guī)定條件的低收入住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼，免征個人所得稅。七、對公共租賃住房免征房產稅。對經(jīng)營公共租賃住房所取得的租金收入，免征營業(yè)稅。公共租賃住房經(jīng)營管理單位應單獨核算公共租賃住房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征營業(yè)稅、房產稅優(yōu)惠政策。（營業(yè)稅政策失效）政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于公共租賃稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2015]139號）。政策時效：2016年1月1日至2018年12月31日辦理程序：備案減免辦理部門：企業(yè)所在區(qū)、縣地稅部門29、繳納房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難的，可申請減免房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策內容：納稅人符合下列情況之一，且造成繳納房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難的，可酌情給予減免稅優(yōu)惠。（一）因嚴重自然災害或其他不可抗力因素遭受重大損失。（二）從事國家鼓勵和扶持發(fā)展產業(yè)或社會公益事業(yè)發(fā)生嚴重虧損以及申請減免年度全年停產。（三）社會負擔重、涉及轉制的老國有企業(yè)；確屬空殼又無法破產的企業(yè)。政策依據(jù)：《河北省地方稅務局關于發(fā)布〈河北省房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅審批類減免稅管理辦法〉的公告》（河北省地方稅務局公告2014年第3號）。政策時效：2014年6月1日起辦理程序：每年7月份向主管地稅機關報送房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅減免事項申請及相關資料，經(jīng)有權稅務機關審批后可享受優(yōu)惠辦理部門：企業(yè)所在區(qū)、縣地稅部門30、棚戶區(qū)改造項目有關城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅、契稅稅收優(yōu)惠政策政策內容：一、對改造安置住房建設用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對改造安置住房經(jīng)營管理單位、開發(fā)商與改造安置住房相關的印花稅以及購買安置住房的個人涉及的印花稅予以免征。在商品住房等開發(fā)項目中配套建造安置住房的，依據(jù)政府部門出具的相關材料、房屋征收（拆遷）補償協(xié)議或棚戶區(qū)改造合同（協(xié)議），按改造安置住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。二、企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。三、對經(jīng)營管理單位回購已分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源的，免征契稅。政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于棚戶區(qū)改造有關稅收政策的通知》（財稅[2013]101號）。政策時效：2013年7月4日起辦理程序：列入省級人民政府批準的棚戶區(qū)改造規(guī)劃或年度改造計劃棚戶區(qū)改造項目，提供相關資料到主管地稅機關辦理備案減免辦理部門：企業(yè)所在區(qū)、縣地稅部門31、安置殘疾人就業(yè)單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅政策內容：對在一個納稅年度內，月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)，占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%（含25%）且實際安置殘疾人人數(shù)高于10人（含10人）的單位，可減征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅，減征比例為實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)比例的2倍，但最高減征稅額不得超過當年應繳納土地使用稅稅額。政策依據(jù)：《河北省財政廳河北省地方稅務局轉發(fā)財政部、國家稅務總局關于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策通知的通知》（冀財稅[2011]8號）。政策時效：2010年12月21日起辦理程序：備案減免辦理部門：企業(yè)所在區(qū)、縣地稅部門32、地下建筑用地暫按應征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅政策內容：對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內單獨建造的地下建筑用地，暫按應征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關問題的通知》（財稅[2009]128號）。政策時效：2009年12月1日起辦理程序：備案減免辦理部門：企業(yè)所在區(qū)、縣地稅部門33、經(jīng)濟適用住房建設有關城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅、契稅稅收優(yōu)惠政策政策內容：（一）對經(jīng)濟適用住房建設用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。開發(fā)商在商品住房項目中配套建造經(jīng)濟適用住房，如能提供政府部門出具的相關材料，可按經(jīng)濟適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發(fā)商應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。（二）企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為經(jīng)濟適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅。（三）對經(jīng)濟適用住房經(jīng)營管理單位與經(jīng)濟適用住房相關的印花稅以及經(jīng)濟適用住房購買人涉及的印花稅予以免征。開發(fā)商在商品住房項目中配套建造經(jīng)濟適用住房，如能提供政府部門出具的相關材料，可按經(jīng)濟適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發(fā)商應繳納的印花稅。（四）對經(jīng)濟適用住房經(jīng)營管理單位回購經(jīng)濟適用住房繼續(xù)作為經(jīng)濟適用住房房源的，免征契稅。政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅[2008]24號）。政策時效：2007年8月1日起辦理程序：備案減免辦理部門：企業(yè)所在區(qū)、縣地稅部門34、非營利性科研機構自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策內容：非營利性科研機構自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于非營利性科研機構稅收政策的通知》（財稅〔2001〕5號）。政策時效：2001年1月1日起辦理程序：由科技行政主管部門進行核定審批，進行登記注冊，并在執(zhí)業(yè)登記中注明“非營利性科研機構”，可申請辦理房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免。辦理部門：企業(yè)所在區(qū)、縣地稅部門35、非營利性的老年服務機構，暫免征收自用房產、土地的房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策內容：對政府部門和企事業(yè)單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務機構，暫免征收自用房產、土地的房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于對老年服務機構有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2000〕97號）。政策時效：2000年10月1日起辦理程序：備案減免。辦理部門：企業(yè)所在區(qū)、縣地稅部門36、醫(yī)療衛(wèi)生機構免征收自用房產、土地的房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策內容：1.對非營利性醫(yī)療機構自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。2.對營利性醫(yī)療機構取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3年內對營利性醫(yī)療機構自用的房產、土地免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。3年免稅期滿后恢復征稅。3.對疾病控制機構和婦幼保健機構等衛(wèi)生機構自用的房產、土地、車船，免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船使用稅。政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于醫(yī)療衛(wèi)生機構有關稅收政策的通知》（財稅〔2000〕42號）。政策時效：2000年7月10日起辦理程序：備案減免辦理部門：企業(yè)所在區(qū)、縣地稅部門37、對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅。對使用新能源車船，免征車船稅政策內容：對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅。對使用新能源車船，免征車船稅。政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局工業(yè)和信息化部關于節(jié)約能源使用新能源車船車船稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2015〕51號）。政策時效：2015年5月7日起辦理程序：財政部、國家稅務總局、工業(yè)和信息化部組織有關專家對企業(yè)申報資料進行審查，審核通過后不定期聯(lián)合發(fā)布《享受車船稅減免優(yōu)惠的節(jié)約能源使用新能源汽車車型目錄》，列入目錄中的車船可享受車船稅稅收優(yōu)惠。辦理部門：企業(yè)所在區(qū)、縣地稅部門38、經(jīng)費自理事業(yè)單位、體育社會團體、體育基金會、體育類民辦非企業(yè)單位擁有并運營管理的體育場館，同時符合下列條件的，其用于體育活動的房產、土地，免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策內容：經(jīng)費自理事業(yè)單位、體育社會團體、體育基金會、體育類民辦非企業(yè)單位擁有并運營管理的體育場館，同時符合下列條件的，其用于體育活動的房產、土地，免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。（一）向社會開放，用于滿足公眾體育活動需要；（二）體育場館取得的收入主要用于場館的維護、管理和事業(yè)發(fā)展；（三）擁有體育場館的體育社會團體、體育基金會及體育類民辦非企業(yè)單位，除當年新設立或登記的以外，前一年度登記管理機關的檢查結論為“合格”。政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于體育場館房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》（財稅〔2015〕130號）。政策時效：2016年1月1日起辦理程序：備案減免辦理部門：企業(yè)所在區(qū)、縣地稅部門39、企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產、土地，減半征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策內容：企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產、土地，減半征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于體育場館房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》（財稅〔2015〕130號）。政策時效：2016年1月1日起辦理程序：備案減免辦理部門：企業(yè)所在區(qū)、縣地稅部門40、自主創(chuàng)業(yè)退役士兵優(yōu)惠政策政策內容：一、對自主創(chuàng)業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體限額標準，并報財政部和稅務總局備案。納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。二、對商貿企業(yè)、服務型企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4000元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體定額標準，并報財政部和稅務總局備案。政策依據(jù)：《財政部、國家稅務總局、民政部關于繼續(xù)實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕46號）。政策時效：2017年1月1日至2019年12月31日辦理程序：備案減免辦理部門：企業(yè)所在區(qū)、縣地稅部門41、重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收優(yōu)惠政策政策內容：一、對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）的人員從事個體經(jīng)營的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附