畢馬威-銀行業(yè)：2022年度上市銀行預期信用風險損失披露情況分析

142536234514253623456本期分析數(shù)據(jù)截止至2023年4月30日，樣本包括58家已完成年報披露的已上市銀行。分析內(nèi)容不僅包括了公開可批量查詢的年報數(shù)據(jù)表現(xiàn)分析，還結(jié)合了近年實操中同業(yè)關(guān)注的模型細節(jié)對年報中的減值會計政策、信用風險政策進行了深挖并較去年披露內(nèi)容進行比對分析，例如，風險分組、階段劃分方案、前瞻性調(diào)整中宏觀經(jīng)濟指標更新頻率、預期信用損失模型中就ESG的考量、管理層疊加的應用等。減減值范圍及構(gòu)成分析表外項目信用減值分析信貸資產(chǎn)質(zhì)量分析信用減值損失分析表內(nèi)資產(chǎn)信用減值分析預期信用損失模型相關(guān)披露分析通過以上分析，我們發(fā)現(xiàn)：減值范圍及構(gòu)成較為穩(wěn)定。減值范圍及構(gòu)成較為穩(wěn)定。2022年樣本內(nèi)銀行披露的減值范圍內(nèi)發(fā)放貸款及墊款、金融投資三分類資產(chǎn)余額平均占比基本與2021年持平。對公類貸款余額平均占比較2021年略有上升，零售類貸款余額平均占比較2021年略有下降。整體信貸資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)改善。2022年樣本內(nèi)銀行披露的貸款不良率平均為1.40%，較去年下降0.02%。對公貸款不良率平均值由1.84%下降至1.63%，零售貸款不良率平均值從1.13%上升至1.44%。貸款五級分類遷徙率不同程度有所下降。風險抵補能力持續(xù)加強。2022年樣本內(nèi)銀行撥備覆蓋率均值由2021年的274.02%上升至2022年的281.95%。已披露銀行表內(nèi)信貸資產(chǎn)三階段余額和減值準備整體計提比例平均較2021年無顯著變化。不同類型銀行階段一資產(chǎn)計提率平均差異較為明顯。表外項目信用損失計提差異顯著。2022年末表外業(yè)務撥備計提率平均約為0.58%，較2021年末上升0.03%。不同類型銀行表外項目計提率范圍差異較大。信貸成本持續(xù)下降。近三年上市銀行信貸成本持續(xù)下降，樣本內(nèi)披露銀行平均信貸成本從2020年的1.53%下降至2022年的1.18%，降幅約為23%，其中股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行下降最顯著，降幅分別為27%、25%。模型相關(guān)披露更加充分。除會計政策外，多家銀行還就本年內(nèi)部評級等級變化、模型方案變化、前瞻性調(diào)整權(quán)重調(diào)整進行了披露。部分銀行還對管理層疊加以及ESG對預期信用風險損失模型影響的評估進行了披露。本年多家銀行就《商業(yè)銀行預期信用損失法實施管理辦法》相關(guān)的執(zhí)行情況增加了相關(guān)1不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。1城市商業(yè)銀行1A2A3城市商業(yè)銀行1A2A3A4A5A6A7行H8H9HAAHHAHAHAHAAHAHH29瀘州銀行H*此表格以集團總資產(chǎn)為基準降序排列國有大型商業(yè)銀行中國工商銀行A+H中國建設銀行A+H中國農(nóng)業(yè)銀行A+HA+HA+H交通銀行A+H數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。樣本概況組交易原因暫未發(fā)布年報，故未包含在本年樣本銀行內(nèi)..本報告2021年的數(shù)據(jù)采用2022年年報披露的更新數(shù)據(jù)重新統(tǒng)計。全國性股份制商業(yè)銀行12A3A4567A8A9H農(nóng)村商業(yè)銀行12A3H4H5A6A7H8A9行AAAAA2不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。2國有大型商業(yè)銀行收益率 10.97%11.43%39,609,657361,03819.26%14.04%15.64%21.00%12.27%34,601,917323,16618.42%13.69%14.40%30.82%11.28%33,927,533258,68817.20%11.15%13.37%40.85%10.81%28,913,857237,50417.52%11.84%14.11%50.64%11.89%14,067,28285,35513.82%9.36%11.29%60.75%10.33%12,992,41992,03014.97%10.06%12.18%全國性股份制商業(yè)銀行收益率 11.42%17.06%10,138,912139,29417.77%13.68%15.75%21.03%13.85%9,266,67192,41414.44%9.81%11.08%30.62%7.98%8,704,65151,99713.65%9.19%10.98%40.76%10.80%8,547,54362,95013.18%8.74%10.63%50.50%6.31%7,255,67335,77713.14%9.17%10.91%60.74%10.27%6,300,51045,04012.95%8.72%11.01%70.89%12.36%5,321,51445,51613.01%8.64%10.40%80.67%9.00%3,900,16725,49013.27%9.24%11.36%90.57%9.01%2,621,9303,98911.60%8.05%9.54%0.38%5.81%1,659,4606,10711.50%8.06%9.94%3不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。3城市商業(yè)銀行收益率 10.77%9.60%3,387,95224,93014.04%9.54%12.86%20.91%14.79%2,980,29526,35213.07%8.79%10.87%30.81%11.00%2,878,52522,31813.16%9.14%10.09%41.05%15.56%2,366,09723,13215.18%9.75%10.71%50.97%15.12%2,059,4848,54414.31%9.73%12.04%60.78%14.09%1,616,5381,67912.89%8.08%9.77%7行0.92%12.77%1,580,2363,68312.02%8.60%9.53%80.37%4.35%1,326,7363,82511.83%7.98%9.47%90.10%1.26%1,082,413911.52%9.86%9.86%1.19%19.48%917,6500,04313.15%8.47%9.39%0.84%12.57%904,7337,14413.41%9.70%10.80%0.48%6.03%761,0833,56312.80%10.38%10.39%0.10%0.04%712,73311.91%8.64%10.69%0.78%10.20%684,7135,11712.72%9.52%10.50%1.00%11.82%645,9986,24614.16%10.95%12.02%0.45%3.53%591,5142,60012.72%9.29%11.63%0.74%9.23%533,7813,82913.82%11.20%11.91%0.60%8.95%529,6143,16813.56%8.75%10.69%0.84%11.52%524,5494,11712.92%9.63%10.47%0.31%3.62%515,573114.00%9.65%12.82%數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。4不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。40.64%8.63%343,7032,07813.83%0.64%8.63%343,7032,07813.83%8.81%10.61%28晉商銀行0.57%8.07%336,4201,83512.40%10.50%10.50%29瀘州銀行0.57%8.13%148,63080813.01%8.10%9.72%農(nóng)村商業(yè)銀行收益率 10.80%9.76%1,351,8610,47815.62%13.10%13.84%20.93%11.22%1,281,3991,39315.46%12.96%12.99%30.34%4.40%1,233,4544,03812.59%9.21%10.56%40.97%11.72%657,6906,08315.98%13.70%13.74%50.54%6.97%434,7912,34613.18%9.77%11.41%61.10%13.06%287,8812,92713.87%10.21%10.27%70.67%9.19%267,001211.50%8.91%9.01%80.74%9.64%224,722014.35%10.42%10.42%9行097%1301%211,6032,0121475%1097%1230%0.96%12.21%187,533913.13%9.36%10.86%0.89%10.92%180,278912.54%10.45%10.45%1.00%11.87%168,751713.90%12.77%12.78%0.26%10.80%159,623115.58%14.42%14.43%城市商業(yè)銀行(續(xù))收益率 077%1192%506,0133,6311447%956%1135%0.36%5.81%479,704012.62%7.93%10.61%0.42%5.77%435,926411.27%8.47%10.07%0.65%8.57%405,8392,42612.84%10.48%10.48%0.16%1.87%377,20212.29%11.76%11.76%0.73%11.38%371,2082,57213.76%9.50%10.60%*此表格以集團總資產(chǎn)為基準降序排列數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。減值范圍及構(gòu)成分析信貸資產(chǎn)質(zhì)量分析表外項目信用減值分析信用減值損失分析預期信用損失模型相關(guān)披露分析減值范圍及構(gòu)成分析的分類結(jié)構(gòu)較上年無顯著變化。允價值計量的貸款占比最高。墊款分類計量情況2022年2021年91.74%92.81%90.33%90.94%91.34%92.40%92.46%93.56%%96.35%8.22%7.15%0.04%0.03%行2022年2021年5.48%0.01%3.64%0.01%9%0.18%.94%0.12%8.66%0.00%7.60%0.00%7.51%0.04%6.38%0.05%202021年行2022年2021年行2022年2021年75%80%85%90%95%100%AC貸款FVOCI貸款FVTPL貸款8不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。8數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。59.21%58.13%33.15%7.53%07.56%07.13%6.95%7.80%8.69%8.53%7.57%59.21%58.13%33.15%7.53%07.56%07.13%6.95%7.80%8.69%8.53%7.57%34.19%39.64%42.32%53.42%51.73%51.04%.41.14%42.01%63.10%61.70%29.09%29.61%58.40%57.81%33.07%34.62%.58家樣本銀行全量披露了發(fā)放貸款及墊款構(gòu)成情況，主要構(gòu)成可分為公司類貸款、零售貸款、票據(jù)貼現(xiàn)及其他類，其他類包含貿(mào)易融資(20家披露)、及境外子公司貸款(2家披露)。均占比最日降低2.68%。.樣本銀行有4家銀行公司類貸款余額占比超過80%，包括3家城市商業(yè)銀行A銀行(85%)、B銀行(84%)、C銀行(82%)；D農(nóng)村商業(yè)銀行(84%)。墊款構(gòu)成情況樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行銀行股份制商業(yè)銀行股份制商業(yè)城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行.54.64%.0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%公司類貸款個人貸款票據(jù)貼現(xiàn)其他9不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。9數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。內(nèi)披露行平均內(nèi)披露行平均..58家樣本銀行全量披露了金融投資的三分類余額構(gòu)成情況。其變動計占比為24.92%，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的資產(chǎn)占比為21.07%；金融投資分類結(jié)構(gòu)較上年無顯著變化。分類余額占比情況54.01%24.92%21.07%樣本銀53.76%53.87%48.04%47.42%68.01%68.12%%%22.13%21.21%9.49%36.94%35.87%%%20.22%10.56%10.71%24.11%22.53%24.92%22.97%16.71%國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行0%10%20%30%不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。40%50%60%70%80%90%100%ACFVOCIFVTPL是與英國私營擔保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有，10數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。信貸資產(chǎn)質(zhì)發(fā)放貸款及墊款不良率平均發(fā)放貸款及墊款不良率平均..58家樣本銀行全量披露了不良貸款余額及撥貸比情況。最大。低，農(nóng)村商業(yè)銀行撥貸比平均最高。業(yè)銀行撥貸比平均較去年持平，僅有農(nóng)村商業(yè)銀行撥貸比平均上升0.10%。發(fā)發(fā)放貸款及墊款撥貸比平均1.40%1.28%1.40%1.28%1.38%1.50%1.23%3.46%7%3.10%2.77%3.56%0%4%農(nóng)村商業(yè)銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行農(nóng)村商業(yè)銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行農(nóng)村商業(yè)銀行樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行2021年2022年2021年2022年?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。12數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。1.30%22.50%行行行行1.11%正常類貸款24.82%2.50%26.60%2.75%33.13%1.62%30.28%2.01%35.63%關(guān)注類貸款1.36%1.32%25.11%30.05%2022年2021年2022年2021年次級類1.30%22.50%行行行行1.11%正常類貸款24.82%2.50%26.60%2.75%33.13%1.62%30.28%2.01%35.63%關(guān)注類貸款1.36%1.32%25.11%30.05%2022年2021年2022年2021年次級類貸款次級類貸款平均遷徙率可疑類貸款平均遷徙率41.37%46.45%行29.77%行32.74%65.15%64.57%43.74%可疑類貸款47.68%44.68%32.96%52.07%H。中，關(guān)注類貸款的平均遷徙率變動最大。行最高，可疑類貸款平均遷徙率股份制商業(yè)銀行最高。正常類貸款平均遷徙率關(guān)注類貸款平均遷徙率樣本內(nèi)披露銀行各類型貸款平均遷徙正常類貸款平均遷徙率關(guān)注類貸款平均遷徙率11.71%1.88%27.09%32.19%49.26%53.01%32.46%33.75%39.19%46.20%446.20%47.53%22.91%13.22.91%13.22%2022年2021年2022年2021年*數(shù)據(jù)來源：各銀行公開發(fā)布年報不數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。區(qū)區(qū)125.3萬億4.320.522.420.833.4112.0萬億4.020.129.3上海、江蘇、浙江福建、廣東黑龍江、遼寧、吉林北京、天津、河北、山東山西、安徽、江西、河南、湖北、湖南、海南內(nèi)蒙古、廣西、重慶、四川、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅青海、寧夏、新疆中國港澳臺地區(qū)及其他國家和地區(qū)07%。樣本內(nèi)披樣本內(nèi)披露銀行各區(qū)域貸款余額及不良率統(tǒng)計22.98%1.78%1.54%1.41%1.33%001.40%1.21%.88%0.81%0.72%匯總東北北區(qū)中區(qū)西區(qū)南區(qū)東區(qū)非大陸地區(qū)2021年2022年數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。不樣本內(nèi)披露銀行各類型貸款平均不良率62%00%04%2021202220212022城市商業(yè)銀行樣本內(nèi)披露銀行各類型貸款平均不良率62%00%04%2021202220212022城市商業(yè)銀行16%73%股份制商業(yè)銀行銀行，數(shù)據(jù)統(tǒng)計時已將票據(jù)貼現(xiàn)不良貸款余額部分剔除重新計算對公貸款不良率。均不良率較上年大幅上升為A城市商業(yè)銀行本年度票據(jù)貼現(xiàn)不良率為10.29%(2021年同期為0.00%)。國有大型銀行國有大型銀行75%00%04%75%00%04%0.08%農(nóng)農(nóng)村商業(yè)銀行00%00%對公貸款個人貸款票據(jù)貼現(xiàn)對公貸款個人貸款票據(jù)貼對公貸款個人貸款票據(jù)貼現(xiàn)對公貸款個人貸款票據(jù)貼現(xiàn)不數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。.5對公貸款行業(yè)不良率分析業(yè)的不良率，僅有少數(shù)銀行為境內(nèi)母行口徑。良率同比增幅最大的行業(yè)為文化、體育和娛樂業(yè)，同比增幅高達87.23%，從1.41%上升至2.64%；不良率同比增幅第二大的行業(yè)為房地產(chǎn)33%上升至3.68%。某城商行2022年12月31日金融業(yè)不良率為58.33%(前期為100%)。除特殊說明外，統(tǒng)計年度為2022年度...3.11%.79%3.12%.06%3.34%.69%3.70%3.11%.79%3.12%.06%3.34%.69%3.70%4.35%5.82%4.28%22%.82%34%.95%全類型全類型行3.15%98%3.38%66%00%.36%25%.72%08%86%行.66%83%.67%43%.85%.35%26%17%.05%.46%.01%5286885453873633320558536938124208農(nóng)、林、牧、漁業(yè)采礦業(yè)制造業(yè)電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè)建筑業(yè)批發(fā)和零售業(yè)交通運輸、倉儲和郵政業(yè)信息傳輸、計算機服務和軟件業(yè)住宿和餐飲業(yè)金融業(yè)房地產(chǎn)業(yè)租賃和商務服務業(yè)科學研究和技術(shù)服務業(yè)水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè)居民服務、修理和其他服務業(yè)教育衛(wèi)生和社會工作文化、體育和娛樂業(yè)綜合其他1016666564246616111116202220212.74%2.74%3.37%2.15%4.56%2.30%3.07%1.91%2.36%1.80%2.09%3.14%3.79%2.68%3.30%3.75%3.12%3.06%4.13%3.68%2.33%%1.32%2.90%0.55%0.57%2.60%2.88%1.41%2.22%2.26%.71%.29%87%.77%66%.28%08%34%4.58%.45%96%18%35%.22%不數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。1896%%1781%農(nóng)村商業(yè)銀行2021年最大值2022年最小值樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行2021年平均值2021年最小值44%.26%0.97%0.64%71%0.99%1.68%11896%%1781%農(nóng)村商業(yè)銀行2021年最大值2022年最小值樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行2021年平均值2021年最小值44%.26%0.97%0.64%71%0.99%1.68%1.34%0.05%0.11%0.44%0.57%0.20%0.37%46%32%0.49%0.77%0.26%0.35%52%37%1.68%1.34%0.11%0.05%86%49%1.34%0.89%0.50%0.23%83%49%樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行0.0.29%0.56%00%0.65%73%76%.13%1.61%0.52%0.56% 30.57%29%3.68%3.15%5.00%0.73%.06%股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行2022年平均值2022年最大值2021年平均值2021年最小值2022年平均值2022年最大值2021年最大值2022年最小值月31日樣本內(nèi)披露銀行平均個人經(jīng)營貸款不良率為2.16%，城商行平均不良率為2.85%。222年末及21年末：個人住房貸款平均不良率?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。17數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。22年末及21年末：個人消費貸款平均不良率499%037%22年末及21年末：個人消費貸款平均不良率499%037%.09%2.10.98%04.08%4%.89%0.94%.37%.18%4.63%1.07%0.37.19%.07%3.%4.35%%0.684%4.02%3%%7.44%0.00%.99%0.99%1.23%4.01%.59%.20%7.44%8.18%0.46%3.35%.35%8.24%2.99%0.62%4.20%0.43%0.64%0.43%1.65%.95%2.樣本內(nèi)披露銀行國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行均2021年平均值2022年平均值2021年最大值2021年最小值2022年最大值2022年最小值樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行2021年平均值2022年平均值2021年最大值2021年最小值2022年最大值2022年最小值據(jù)。升。22年22年末及21年末：個人信用卡透支平均不良率?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。18數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。表內(nèi)資產(chǎn)信用減值分析2022年,281.95%樣本內(nèi)披露行平均2022年,281.95%樣本內(nèi)披露行平均國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行.58家樣本銀行全量披露了撥備覆蓋率指標。下降，其他類型銀行撥備覆蓋率平均都有所上升，其中農(nóng)村商業(yè)銀行撥備覆蓋率上升24.82%，至365.31%。2年12月31日與2021年12月31日均高于該年度樣本平均水平，國有大型銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)0.00%250.00%300.00%350.00%國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行樣本內(nèi)披露行平均251.42%215.74%273.72%365.31%281.95%252.95%215.53%268.76%340.49%274.02%?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。20數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。,21,36%37,64%,21,36%37,64%升,下降,3,30%上升,7,70%銀行類型較21末年上升家數(shù)較21年末下降家數(shù)針對撥備覆蓋率下降的銀行22年末撥備覆蓋率范圍統(tǒng)計針對撥備覆蓋率下降的銀行21年末撥備覆蓋率范圍統(tǒng)計國有大型銀行51.51%8.61%股份制商業(yè)銀行73城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行3總計--上升下降下降,3,23%上升,10,77%撥備覆蓋率變動情況上升撥備覆蓋率變動情況上升下降股份制商業(yè)銀行上升下降上升下降下降下降,1,17%上升,5,83%農(nóng)村商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行降下降,14,48%上升,15,52%?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。21數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。2021年階段一階段二階段三階段一階段二階段三3.06%1.78%樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行股份制商業(yè)銀2021年階段一階段二階段三階段一階段二階段三3.06%1.78%樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行%%2.02%1.31%.79%3.58%.59%.02%%%%%%%%%.58家樣本銀行均對發(fā)放貸款和墊款三階段賬面余額進行了披露。占比最低，階段三平均賬面余額比例高于其他三類銀行。20222022年3.09%3.09%1.88%2.2.17%1.28%3.07%3.44%.73%.20%數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。2不2計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益。9%。資產(chǎn)計提比例最低的銀行階段二整體計提率為6.62%，最高的銀行階段二整體計提率為59.83%；階段三資產(chǎn)計提比例最低的銀行階段三整體計提率為28.99%，最高的銀行階段三整體計提率為96.06%。各年度樣本內(nèi)披露銀行三階段平均計提比例各銀行類型階段一計提比例1.81.82%1.84%21.59%21.49%2022年2021年65.49%65.60%各銀行類型階段二計提比例22.85%2222.85%22.49%20.06%120.06%18.84%20.84%2120.84%21.72%23.85%22.55%23.85%22.55%2022年2021年行行1.71.76%1.80%1.22%1.31%1.80%1.83%2.38%2.31%2022年2021年各銀行類型階段三計提比例71.60%國71.60%74.30%行行行66.54%62.51%61.75%67.63%69.47%2022年2021年3不3數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。余額例余額例3.4余額例余額例.58家樣本銀行全量披露了貸款及墊款的五級分類余額情況。段三余額與后三類貸款余額占比均約為100%。 樣本內(nèi)披露銀行平均01國有大型商業(yè)銀行02股份制商業(yè)銀行2021年2022年余額余額例2%5%階段二vs關(guān)注類階段三vs后三類0%0%階段二vs關(guān)注類階段三vs后三類0303城市商業(yè)銀行階段二vs關(guān)注類階段三vs后三類余額例余額例3%0%階段二vs關(guān)注類階段三vs后三類0404農(nóng)村商業(yè)銀行余額余額例2022年181%168%8%階段二vs關(guān)注類階段三vs后三類?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。24數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。2021年%.90%樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城2021年%.90%樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行%.08%.52%%%%3.14%3.00%3.79%15%70%95.68%1.56%2.76%和5家城市商業(yè)銀行。均有所下降。20222022年階段一階段二階段三階段一階段一階段二階段三20%20%%%%%3.32%3.03%.43%.84%12%25%?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。25數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。15.02%81.15%79.05%行行行行行行21.69%17.02%50.82%17.61%46.83%14.15.02%81.15%79.05%行行行行行行21.69%17.02%50.82%17.61%46.83%14.40%59.22%56.47%56.69%57.54%15.84%12.14%10.43%進行了披露。。行，股份制商業(yè)銀行階段二的平均計提比例最高，國有大型銀行階段三的平均計提比例最高。各年度樣本內(nèi)披露銀行整體減值準備計提比例各年度樣本內(nèi)披露銀行三階段平均計提比例1.70%樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行1.6樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行1.65%0.42%0.42%0.42%0.42%2.03%14.76%16.18%1.92.03%14.76%16.18%1.94%2.08%59.34%城市商業(yè)銀行1.99%1.23%1.23%農(nóng)村商業(yè)銀行57.01%2022年2021年2022年2022年2021年各銀行類型階段二計提比例各銀各銀行類型階段二計提比例各銀行類型階段三計提比例00.22%0.21%0.31%0.35%0.48%0.55%0.42%0.26%2022年2021年2022年2022年2021年2022年2021年6不6數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。26%55%18%26%55%18%53%；例平均為0.83%，較2021年降低1.43%，其中城市商業(yè)銀行整體計提比例平均最高為1.21%。%，商業(yè)銀行整體計提比例平均最高為0.58%。制商業(yè)銀行整體計提比例平均最高為0.70%。2021計提比例2022計提比例4.57%拆4.57%0.53%2022年2021年行2022年0.53%2022年2021年行2022年2021年2022年2021年行2022年2021年行2022年2021年.26%0.83%0.40%0.33%0.50%0.73%1.21%0.45%0.41%0.70%樣本內(nèi)披露行平均國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行99.27%100.00%100.00%2021計提比例2022計提比例.72%0.13%99.72%0.13%0.01%0.01%0.23%1.15%0.23%1.15%0.08%城市商業(yè)銀行行行平均2021計提比例0.01%1.52%98.85%98.40%2022計提比例41%36%2022計提比例41%36%40%4%0.23%0.32%0.30%100.00%0.29%80%85%90%95%100%樣本內(nèi)披露行平均國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行樣本內(nèi)披露行平均國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行77不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。表外項目信用減值分析4.1表外項目余額分布及其他財務擔保合同、其他財務擔保、信用證下承兌匯票等業(yè)務。51%，保函占比9.98%，信用證占占。其他占比最高；其他三類銀行銀行承兌匯票業(yè)務占比最高。成情況樣本內(nèi)披露銀行平均18.613.02%0%40.50.40%48.52%18.96%9.55%47%%58.757.3653.38%51.60%66.03%2%%38%6.87%7.01%8989.98%0.43%13.47%12.20%9.10.77%10.57%99.12%8.69%.83%67%95.18%5.60%.06%9.95%.41%.51%.36%23.56%.67%.23%%國有大型銀行銀行股份制商業(yè)銀行股份制商業(yè)城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%銀行承兌匯票保函信用證未使用額度及其他?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。29數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。銀行股份制商業(yè)樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行69.71%68.78%4.21%23.81%24.33%.27%.90%銀行股份制商業(yè)樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行69.71%68.78%4.21%23.81%24.33%.27%.90%3.99%1.73%65.04%63.65%31.58%33.06%1.65%72.37%71.30%73.01%17.96%4.69%4.98%4.14%7.63%24.84%2.15%27.71%2.37%33.91%0.3%30.70%0.31%16.94%0.00%69.91%0.00%65.69%0.00%69.00%0.00%.從銀行類型來看，城市商業(yè)銀行信用卡未使用額度占比高達73.01%；國有大型銀行不可撤銷貸款承諾占比最高，為31.58%；股份制商業(yè)銀行的可撤未使用額度的構(gòu)成情況20%30%40%信用卡未使用額度可撤銷的貸款承諾不可撤銷的貸款承諾70%80%90%100%其他數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行.為方便比對分析，下列表外項目計提率未考慮CCF的影響。.其中國有大型銀行表外業(yè)務撥備計提率平均最高，為0.85%，較2021年12月31日持平。表表外資產(chǎn)撥備計提率分析2021平均值,2021平均值,0.55%2022平均值,0.58%0.85%0.85%0.34%0.62%0.56%0.56%0.55%樣本內(nèi)披露銀行國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行最小值最大值最小值最大值最小值最大值最小值最大值最小值最大值007%253%048%115%012%078%007%253%010%162%0.08%2.02%0.46%1.29%0.08%0.67%0.08%1.52%0.11%2.02%?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。31數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。信用減值損167%.41%167%.41%銀行數(shù)據(jù)根據(jù)同口徑計算得出。降趨勢，各類銀行平均信貸成本較2021年度的樣本銀行信貸成本下降0.14%，原因為樣本銀行在2022年平均貸款余額增長率高于信用減值損失增長率。?從銀行類型來看，各類型銀行2022年平均信貸成本較2021年均有所下降。其中國有大型銀行信貸成本保持低位，而農(nóng)商行與城商行信貸成本相對較高。20年至22年信貸成本變動情20年至22年信貸成本變動情況2020年2021年2022年樣本內(nèi)披露銀行平均國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。33數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。及轉(zhuǎn)出合計占年末余額比例情況23.32%16.51%3.12%3%5%.28%5.2及轉(zhuǎn)出合計占年末余額比例情況23.32%16.51%3.12%3%5%.28%.58家樣本銀行中，有57家銀行披露了本年減值計提及核銷情況；另有1家城商行未披露相關(guān)信息。的客戶貸款及墊款，2022年樣本內(nèi)披露銀行本年計提與減值余額占比為31.05%，較2021年下降了3.29%，2022年股份制商業(yè)銀行平均計提率最高，同時股份制商業(yè)銀行具有最高核銷及轉(zhuǎn)出比例，分別為38.95%和43.12%。.對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的客戶貸款及墊款，2022年樣本內(nèi)披露銀行本年計提與減值余額占比為89.87%，較2021年上漲56.13%，2022年城商行的計提率與核銷及轉(zhuǎn)出比例皆為最高，核銷及轉(zhuǎn)出比例系某2家城商行數(shù)值偏大所致，如將其剔出樣本范圍后，城商行平均核銷及轉(zhuǎn)出比例6.18%。以攤余成本計量比例情況2021AC本年計提合計/年末余額2022AC本年計提合計/年末余額以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益比例情況2021FVOCI本年計提合計/年末余額2022FVOCI本年計提合計/年末余額41.82%34.34%33.94%32.98%34.34%26.71%89.87%26.71% 0.25%41.85%38.95%31 0.25%41.85%38.95%31.76%33.74%31.05%21.24%28.00%0.54%樣本內(nèi)披露行平均國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行樣本內(nèi)披露行平均國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行合計占年末余額比例情況2021本年核銷及轉(zhuǎn)出合計除年末余額2022本年核銷及轉(zhuǎn)出合計除年末余額45.51%20212021本年核銷及轉(zhuǎn)出合計除年末余額2022本年核銷及轉(zhuǎn)出合計除年末余額45.51%661.69%26.57%26.57%58.55%38.71%38.71%3%3%% 國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行樣本內(nèi)披露行平均樣本內(nèi)披露行平均國有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行樣本內(nèi)披露行平均數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。2021年4%0.73%.51%7%樣本內(nèi)披露銀行平均樣本內(nèi)披露銀行平均.88%9%5%4%國有大型銀行國有大型銀行9%.00%0.71%.19%股份制商業(yè)銀行股份制商業(yè)銀行6%6.77%7%2021年4%0.73%.51%7%樣本內(nèi)披露銀行平均樣本內(nèi)披露銀行平均.88%9%5%4%國有大型銀行國有大型銀行9%.00%0.71%.19%股份制商業(yè)銀行股份制商業(yè)銀行6%6.77%7%7.33%城市商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行3.60%.46%.40%農(nóng)村商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行7%2.42%.91%.98%.截至2022年12月31日，樣本內(nèi)披露銀行的零售金融業(yè)務、公司金融業(yè)務、其他業(yè)務(包括資金業(yè)務等)的資產(chǎn)余額平均占比分別為20.24%、38.88%、.從銀行類型來看，股份制銀行零售金融業(yè)務與公司金融業(yè)務的資產(chǎn)余額占比持續(xù)兩年保持最高，國有大型銀行銀行零售金融業(yè)務資產(chǎn)余額占比保持最低，城市商業(yè)銀行公司金融業(yè)務資產(chǎn)余額占比保持最低。資產(chǎn)余額占比情況20222022年零售金融業(yè)務公司金融業(yè)務零售金融業(yè)務公司金融業(yè)務零售金融業(yè)務公司金融業(yè)務零售金融業(yè)務公司金融業(yè)務其他業(yè)務0.88%0.62%2%3.59%2.47%數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。2022年3%樣本內(nèi)披露銀行平均樣本內(nèi)披露銀行平均3%.73%18%.44%2.78%7.31%.79%2022年3%樣本內(nèi)披露銀行平均樣本內(nèi)披露銀行平均3%.73%18%.44%2.78%7.31%.79%國有大型銀行國有大型銀行0.83%4%股份制商業(yè)銀行股份制商業(yè)銀行7.49%0.96%城市商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行9%農(nóng)村商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行5.51%.2022年樣本內(nèi)披露銀行的零售金融業(yè)務、公司金融業(yè)務及其他業(yè)務的信用及其他資產(chǎn)減值損失占比平均分別為32.20%、55.98%和11.81%；相較于2021年，零售金融業(yè)務的信用及其他資產(chǎn)減值損失占比明顯提高，公司金融業(yè)務和其他業(yè)務的比例有所下降。占比均存在下降。減值損失占比情況20212021年零售金融業(yè)務公司金融業(yè)務其他業(yè)務零售金融業(yè)務公司金融業(yè)務零售金融業(yè)務公司金融業(yè)務其他業(yè)務.98%.20%4.36%數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。均均分別為6.03%和8.92%，而其他類型銀行信用及其他資產(chǎn)減值損失均不同程度下降。%%%6%%3%8.92%%0.00%2.00%4.00%6.00%8.00%10.00%開披露、畢馬威整理分析。不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。預期信用損失模型相關(guān)析銀行2022年年報具體披露內(nèi)容A股份制銀行2022年年報具體披露內(nèi)容A股份制B股份制本集團的評級體系包括33個未違約等級及1個違約等級。本集團定期監(jiān)控并復核預期信用損失計算相關(guān)的假設，包括各期限下的違約概率、違約損失率和違約風險敞口等的變動情況。C城商行本集團的內(nèi)部評級體系包括15個未違約等級(AAA到C)及1個違約等級(D)。主標尺表為每個評級類別匹配特定范圍的違約概率，且在一定時間內(nèi)保持穩(wěn)定。本集團對企業(yè)貸款和金融投資劃分十九級內(nèi)部信用風險評級，內(nèi)部信用風險評級反映單個交易對手的違約概率評估結(jié)果，且對不同類別的交易對手采用不同的內(nèi)部評級模型。E城商行本集團的信用風險結(jié)構(gòu)包括12個級別，本集團信用風險評級(內(nèi)部評級)外部評級映射關(guān)系:內(nèi)部評級1：AAA；內(nèi)部評級2:：AA+；F城商行本銀行的評級體系包括24個未違約等級及1個違約等級。本銀行定期監(jiān)控并復核預期信用損失計算相關(guān)的假設，包括各期限下的違約概率、違約損失率和違約風險敞口等的變動情況。G城商行本集團的內(nèi)部評級體系包括15個未違約等級(AAA到C)及1個違約等級(D)。主標尺表為每個評級類別匹配特定范圍的違約概率，且在一定時間內(nèi)保持穩(wěn)定。本集團定期對評級方法進行驗證和重新校準，使其能夠反映所有實際可觀察違約情況。本集團的內(nèi)部評級體系包括了13個未違約等級(AAA到C)及1個違約等級(D)。主標尺為每個評級類別匹配特定范圍的違約概率，且在一段時間內(nèi)保持穩(wěn)定。在各銀行年報中的會計政策及風險管理部分，多家銀行披露了行內(nèi)內(nèi)部評級的相關(guān)內(nèi)容，摘錄信息披露較為充分的示例如下：2022年與2021年披露無顯著變2022年與2021年披露無顯著變化數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。39銀行2022年年報具體披露內(nèi)容J國有大行銀行2022年年報具體披露內(nèi)容J國有大行本集團在巴塞爾新資本協(xié)議體系下實施基于PD違約概率模型的境內(nèi)公司客戶信用評級系統(tǒng)。境內(nèi)公司客戶PD模型運用邏輯回歸原理預測客戶在未來12個月的違約概率。根據(jù)計算得到的違約概率值，通過相關(guān)的映射關(guān)系表，得到客戶的風險評級。公司客戶按信用等其余為非違約級別。K股份制本集團根據(jù)資產(chǎn)的質(zhì)量狀況對資產(chǎn)風險特征進行內(nèi)部評級，按內(nèi)部評級標尺將納入預期信用損失計量的金融資產(chǎn)的信用等級區(qū)分為“風險等級一”、“風險等級二”、“風險等級三”和“違約級”?！帮L險等級一”是指客戶在國內(nèi)同行業(yè)中具有競爭優(yōu)勢，基本面良好，業(yè)績表現(xiàn)優(yōu)秀，經(jīng)營實力和財務實力較強，公司治理結(jié)構(gòu)良好；“風險等級二”是指客戶在行業(yè)競爭中處于中游位置，基本面一般，業(yè)績表現(xiàn)一般，經(jīng)營實力和財務實力處于中游，公司治理結(jié)構(gòu)基本健全；“風險等級三”是指客戶在行業(yè)競爭中處于較差位置，基本面較為脆弱，業(yè)績表現(xiàn)差，經(jīng)營實力和財務實力偏弱，公司治理結(jié)構(gòu)存在缺陷。L股份制本集團采用內(nèi)部信用風險評級反映單個交易對手的違約概率評估結(jié)果，且對不同類別的交易對手采用不同的內(nèi)部評級模型。在貸款申請時收集的借款人及特定貸款信息(例如：可支配收入、零售敞口的擔保率、公司借款人的銷售收入和行業(yè)分類)都被納入評級模型。同時，本集團還將征信機構(gòu)借款人評分等外部數(shù)據(jù)作為補充信息。此外，本模型還將信用風險管理人員的專家判斷納入到逐筆信用敞口的最終內(nèi)部信用評級中，從而將可能未被其他來源考慮的因素納入評級模型。本集團根據(jù)違約概率將信用風險進行分級。內(nèi)部信用風險評級是基于預測的違約風險，主要考慮定性和定量因素，其中批發(fā)業(yè)務考慮的因素包括凈利潤增長率、銷售增長率、行業(yè)等，零售業(yè)務考慮的因素包括期限、賬齡、抵押率等。穩(wěn)步推進信用風險內(nèi)部評級體系建設，迭代優(yōu)化內(nèi)部非零售評級模型、零售評分卡和分池模型，持續(xù)深化內(nèi)評應用成果落地，提升客戶風險識別能力O城商行系統(tǒng)制定信貸業(yè)務智能風控三年規(guī)劃，開發(fā)上線56套非零售客戶評級模型，完成信貸反欺詐項目，不斷健全內(nèi)評體系并推動風控模型在客戶限額、業(yè)務審批等方面的應用，提升風控智能化水平。評級相關(guān)內(nèi)容披露(續(xù))在各銀行年報中的會計政策及風險管理部分，多家銀行披露了行內(nèi)內(nèi)部評級的相關(guān)內(nèi)容，摘錄信息披露較為充分的示例如下：20222022年新增披露銀行數(shù)據(jù)來源：各銀行年報公開披露、畢馬威整理分析。?2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國)有限公司—中國有限責任公司，是與英國私營擔保有限公司—畢馬威國際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國印刷。40銀行銀行A股份制現(xiàn)時，本集團的貸款以十級分類為基礎，進行內(nèi)部細化的風險分類管理(正常一至五級、關(guān)注一級、關(guān)注二級、次級、可疑及損失)?；蛴胸搨统袚a(chǎn)生的風險在實質(zhì)上與貸款和墊款的風險一致。B股份制次級、可疑、損失。C城商行更準確地判斷貸款質(zhì)量。本集團具體的貸款評級如下：(1)信用風險管理正常類貸款：最優(yōu)類貸款、較優(yōu)類貸款和正常類貸款；關(guān)注類貸款：包括一般關(guān)注D行已試行將信貸資產(chǎn)進一步細分為正常1、正常2、正常3、關(guān)注1、關(guān)注2、關(guān)注3、次級1、次級2、可疑、損失十個等級，并采用實時分類、定期清分、適時調(diào)整的方式及時對分類等級進行調(diào)整，提高對信用風險管理的精細化程度