湖北省黃石市中級會計職稱財務(wù)管理模擬考試(含答案)

湖北省黃石市中級會計職稱財務(wù)管理模擬考試(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.

第

17

題

計算原始投資額時不涉及（）。

2.下列有關(guān)市場利率對債券價值影響的說法中，不正確的是（）。

A.市場利率超過票面利率后，市場利率的提高，不會使債券價值過分地降低

B.長期債券對市場利率的敏感性會大于短期債券

C.市場利率較低時，長期債券的價值遠高于短期債券

D.市場利率高于票面利率時，債券價值對市場利率的變化較為敏感

3.

第

9

題

根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的有關(guān)規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)的下列文件中，應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國注冊會計師驗證和出具證明方為有效的是（）。

A.合營各方的出資證明書B.合營企業(yè)的半年度會計報表C.合營企業(yè)融資的項目評估報告D.合營企業(yè)年度預(yù)算

4.下列各項財務(wù)指標中，能夠提示公司每股股利與每股收益之間關(guān)系的是()。A.市凈率B.股利支付率C.每股市價D.每股凈資產(chǎn)

5.

第

25

題

某公司測算，若采用銀行業(yè)務(wù)集中法，增設(shè)收賬中心，可使公司應(yīng)收賬款平均余額由現(xiàn)在的1200萬元減至800萬元，每年增加相關(guān)費用40萬元，該公司年綜合資金成本率12%，則（）。

A.該公司應(yīng)采用銀行業(yè)務(wù)集中法B.該公司不應(yīng)采用銀行業(yè)務(wù)集中法C.難以確定D.應(yīng)采用郵政信箱法

6.下列有關(guān)社會責(zé)任表述錯誤的是()。

A.任何企業(yè)都無法長期單獨地負擔(dān)因承擔(dān)社會責(zé)任而增加的成本

B.企業(yè)的社會責(zé)任是指企業(yè)在謀求所有者或股東權(quán)益最大化之外所負有的維護和增進社會利益的義務(wù)

C.企業(yè)遵從政府的管理、接受政府的監(jiān)督，也是屬于企業(yè)應(yīng)盡的社會責(zé)任

D.企業(yè)要想增大企業(yè)價值，必須把社會責(zé)任作為首要問題來對待

7.

第

11

題

在項目投資決策中，下列不屬于營業(yè)稅金及附加估算的內(nèi)容是（）。

A.所得稅和增值稅B.土地增值稅和資源稅C.城市維護建設(shè)稅和教育費附加D.營業(yè)稅和消費稅

8.下列關(guān)于敏感系數(shù)的說法中錯誤的是（）。

A.某一因素的敏感系數(shù)為負號，表明該因素的變動與利潤的變動為反向關(guān)系

B.在不虧損的狀態(tài)下，銷量的敏感系數(shù)一般是最大的

C.在不虧損的狀態(tài)下，單價的敏感系數(shù)大于單位變動成本的敏感系數(shù)

D.在不虧損的狀態(tài)下，銷售量的敏感系數(shù)一定大于固定成本的敏感系數(shù)

9.甲小學(xué)為了“六一”兒童節(jié)學(xué)生表演節(jié)目的需要，向乙服裝廠訂購了100套童裝，約定在“六一”兒童節(jié)前一周交付。5月28日，甲小學(xué)向乙服裝廠催要童裝，卻被告知，因布匹供應(yīng)問題6月3日才能交付童裝，甲小學(xué)因此欲解除合同。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于該合同解除的表述中，正確的是（）。A.甲小學(xué)應(yīng)先催告乙服裝廠履行，乙服裝廠在合理期限內(nèi)未履行的，甲小學(xué)才可以解除合同

B.甲小學(xué)可以解除合同，無須催告

C.甲小學(xué)無權(quán)解除合同，只能要求乙服裝廠承擔(dān)違約責(zé)任

D.甲小學(xué)無權(quán)自行解除合同，但可以請求法院解除合同

10.

第

3

題

與產(chǎn)權(quán)比率相比較，資產(chǎn)負債率評價企業(yè)償債能力的側(cè)重點是（）。

A.揭示財務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)健程度

B.揭示債務(wù)償付安全性的物質(zhì)保障程度’

C.揭示主權(quán)資本對償債風(fēng)險的承受能力

D.揭示負債與長期資金的對應(yīng)關(guān)系

11.

第

9

題

在財務(wù)業(yè)績定量評價指標中，（）屬于評價企業(yè)經(jīng)營增長的基本指標。

A.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)B.資本保值增值率C.總資產(chǎn)增長率D.已獲利息倍數(shù)

12.只對公司的業(yè)績目標進行考核，不要求股價上漲的股權(quán)激勵模式是()。

A.業(yè)績股票激勵模式B.股票增值權(quán)模式C.限制性股票模式D.股票期權(quán)模式

13.

第

15

題

下列可以通過多元化投資來分散的岡險是（）。

A.市場風(fēng)險B.系統(tǒng)風(fēng)險C.財務(wù)風(fēng)險D.不可分散風(fēng)險

14.凈現(xiàn)值、凈現(xiàn)值率共同的特點是()。

A.無法直接反映投資項目的實際收益率水平

B.都是相對數(shù)指標

C.從動態(tài)的角度反映項目投資的資金投入與凈產(chǎn)出之間的關(guān)系

D.從動態(tài)的角度反映項目投資的資金投入與總產(chǎn)出之間的關(guān)系

15.

第

17

題

在編制費用預(yù)算時，不受現(xiàn)有費用項目和數(shù)額限制，并能夠克服增量預(yù)算方法缺點的預(yù)算方法是（）。

16.投資者對股票、短期債券和長期債券進行投資，共同的目的是（）。

A.合理利用暫時閑置資金B(yǎng).獲取長期資金C.獲取控股權(quán)D.獲取收益

17.影響速動比率可信性的重要因素是（）。

A.存貨的變現(xiàn)能力B.交易性金融資產(chǎn)的變現(xiàn)能力C.長期股權(quán)投資的變現(xiàn)能力D.應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力

18.甲公司正在編制下一年度的生產(chǎn)預(yù)算。期末產(chǎn)成品存貨按照下季度銷量的10％計算。預(yù)計一季度和二季度的銷售量分別為150件和200件，一季度的預(yù)計生產(chǎn)量是（）件。

A.145B.150C.155D.170

19.第

7

題

下列屬于非貨幣性交易的是（）。

A.甲公司以公允價值為10萬元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司5萬元現(xiàn)金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設(shè)備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值9000元。甲公司設(shè)備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司的現(xiàn)金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設(shè)備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現(xiàn)金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的現(xiàn)金

20.對企業(yè)的預(yù)算管理負總責(zé)的組織是()。

A.企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會B.預(yù)算委員會C.財務(wù)部門D.企業(yè)內(nèi)部各職能部門

21.假定甲公司向乙公司賒銷產(chǎn)品，并持有丙公司債券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司債利息。假定不考慮其他條件，從甲公司的角度看，下列各項中屬于本企業(yè)與債權(quán)人之間財務(wù)關(guān)系的是（）。

A.甲公司與乙公司之間的關(guān)系B.甲公司與丙公司之間的關(guān)系C.甲公司與丁公司之間的關(guān)系D.甲公司與戊公司之間的關(guān)系

22.第

13

題

某企業(yè)基本生產(chǎn)車間本月新投產(chǎn)甲產(chǎn)品680件，月末完工600件，期末在產(chǎn)品完工率為50%。本月甲產(chǎn)品生產(chǎn)發(fā)生的費用為：直接材料142800元，直接人工費用51200元，制造費用101000元。甲產(chǎn)品生產(chǎn)所耗原材料系投入時一次性投入。月末，該企業(yè)完工產(chǎn)品與產(chǎn)品之間的生產(chǎn)費用分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法，則本月完工甲產(chǎn)品的總成本為（）元。

A.268687.5B.269475C.269192.6D.276562.5

23.

第

18

題

根據(jù)《合同法》規(guī)定，下列情形中的租賃合同，屬于定期租賃合同的是（）。

A.甲將一臺機器租賃給乙，雙方訂有書面合同，租賃期限約定為20年

B.甲乙簽訂一租賃合同，未約定租賃期限，且不能通過補充協(xié)議或根據(jù)合同條款、交易習(xí)慣確定租賃期限

C.甲乙訂立一口頭租賃合同，租賃期限為1年

D.甲將一私房出租給乙，租賃期限為3年，現(xiàn)租期已屆滿，甲未收回房屋，乙繼續(xù)居住并交納房租

24.交易性需求是企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。下列關(guān)于交易性需求的表述中，正確的是()。

A.交易性需求與向客戶提供的商業(yè)信用條件成反方向變化

B.交易性需求與從供應(yīng)商處獲得的信用條件成反方向變化

C.交易性需求與企業(yè)的臨時融資能力成同方向變化

D.交易性需求與金融市場的投資機會成同方向變化

25.

第

1

題

下列指標中，屬于效率比率的是（）。

二、多選題(20題)26.下列（）屬于企業(yè)自留資金。

A.法定公積金B(yǎng).任意公積金C.資本公積金D.未分配利潤

27.下列關(guān)于商業(yè)信用籌資特點的說法正確的有（）。

A.商業(yè)信用容易獲得B.企業(yè)一般不用提供擔(dān)保C.商業(yè)信用籌資成本較低D.容易惡化企業(yè)的信用水平

28.

第

26

題

在利用下列指標對同一方案財務(wù)可行性進行評價時，評價結(jié)論一定是相同的有（）。

A.凈現(xiàn)值B.靜態(tài)投資回收期C.內(nèi)部收益率D.投資收益率

29.

第

32

題

下列各項，屬于企業(yè)利益相關(guān)者的有（）。

30.企業(yè)選用流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略時需要考慮的影響因素包豐舌()。

A.企業(yè)對風(fēng)險和收益的權(quán)衡B.企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境C.產(chǎn)業(yè)因素D.影響企業(yè)政策的決策者

31.若甲的期望值高于乙的期望值，且甲的標準離差小于乙的標準離差，下列表述不正確的有（）。

A.甲的風(fēng)險小，應(yīng)選擇甲方案

B.乙的風(fēng)險小，應(yīng)選擇乙方案

C.甲的風(fēng)險與乙的風(fēng)險相同

D.難以確定，因期望值不同，需進一步計算標準離差率

32.

第

34

題

關(guān)于經(jīng)濟周期中的經(jīng)營理財策略，下列說法正確的有（）。

33.按投資對象的存在形態(tài)和性質(zhì)，企業(yè)投資可以劃分為（）

A.直接投資B.項目投資C.間接投資D.證券投資

34.

第

30

題

廠房、機器設(shè)備等固定資產(chǎn)所占用的資金不屬于（）。

A.不變資金B(yǎng).變動資金C.半變動資金D.輔助資金

35.下列屬于金融市場構(gòu)成要素的是()。

A.政府B.企業(yè)C.債券D.股票

36.企業(yè)進行固定制造費用差異分析時可以使用三差異分析法，下列關(guān)于三差異分析法的說法中，不正確的有（）

A.固定制造費用耗費差異＝實際固定制造費用－實際產(chǎn)量下標準固定制造費用

B.固定制造費用產(chǎn)量差異＝（預(yù)算產(chǎn)量下標準工時－實際產(chǎn)量下實際工時）×固定制造費用標準分配率

C.固定制造費用效率差異＝（實際產(chǎn)量下實際工時－預(yù)算產(chǎn)量下標準工時）×固定制造費用標準分配率

D.三差異分析法中的產(chǎn)量差異與兩差異分析法的能量差異相同

37.下列各項中，屬于行政事業(yè)單位基金的有()。

A.一般基金B(yǎng).固定基金C.投資基金D.專用基金

38.

第

27

題

下列因素中，影響資本結(jié)構(gòu)的基本因素有（）。

A.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)B.利率水平的變動趨勢C.企業(yè)的財務(wù)狀況D.企業(yè)規(guī)模

39.相對固定預(yù)算法而言，彈性預(yù)算法（）。

A.預(yù)算成本低B.預(yù)算工作量小C.預(yù)算范圍寬D.便于預(yù)算執(zhí)行的評價和考核

40.下列事項中，對企業(yè)償債能力可能產(chǎn)生影響的有（）。

A.可動用的銀行貸款指標B.存在很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)C.債務(wù)擔(dān)保D.經(jīng)營租賃

41.

第

32

題

以下關(guān)于銷售預(yù)測中的趨勢分析法表述，不正確的有（）。

42.股票投資的收益包括（）。

A.股利收益B.利息收益C.股利再投資收益D.轉(zhuǎn)讓價差收益

43.可以在企業(yè)所得稅前列支的費用包括()。

A.不予資本化的借款利息B.融資租賃租金C.經(jīng)營租賃租金D.普通股股利

44.

第

34

題

屬于比率分析具體方法的有（）。

A.構(gòu)成比率分析B.環(huán)比比率分析C.效益比率分析D.相關(guān)比率分析

45.下列各項中，能夠在直接材料預(yù)算中找到的內(nèi)容有()。

A.材料耗用量B.材料采購單價C.材料采購成本D.應(yīng)付材料款的支付

三、判斷題(10題)46.

第

44

題

在多種利率并存的條件下起決定作用的利率稱為基準利率。（）

A.是B.否

47.全面預(yù)算的編制應(yīng)以銷售預(yù)算為起點，根據(jù)各種預(yù)算之間的勾稽關(guān)系，按順序從前往后進行，直至編制出財務(wù)報表預(yù)算。()

A.是B.否

48.

第

42

題

在期數(shù)一定的情況下，折現(xiàn)率越大，則年金現(xiàn)值系數(shù)越大。（）

A.是B.否

49.

A.是B.否

50.

第

42

題

基準利率在我國是指中國人民銀行的再貼現(xiàn)率。（）

A.是B.否

51.

第

43

題

在規(guī)定的時間內(nèi)提前償付貨款的客戶可按銷售收入的一定比率享受現(xiàn)金折扣，折扣比率越高，越能及時收回貨款，減少壞賬損失，所以企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金折扣比率定的越高越好。（）

A.是B.否

52.采用成本模型確定目標現(xiàn)金余額時，由于現(xiàn)金的機會成本和交易成本是兩條隨現(xiàn)金持有量呈不同方向發(fā)展的曲線，所以兩條曲線交叉點相應(yīng)的現(xiàn)金持有量，即是相關(guān)總成本最低的現(xiàn)金持有量。()

A.是B.否

53.

第

41

題

內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的重要條件。（）

A.是B.否

54.

A.是B.否

55.第

43

題

在規(guī)定的時間內(nèi)提前償付貨款的客戶可按銷售收入的一定比率享受現(xiàn)金折扣，折扣比率越高，越能及時收回貨款，減少壞賬損失，所以企業(yè)將現(xiàn)金折扣比率定得越高越好。（）

A.是B.否

四、綜合題(5題)56.

第

50

題

A公司2007年銷售商品10000件，每件銷售單價為100元，單位變動成本為60元，全年固定經(jīng)營成本為200000元。該公司資產(chǎn)總額為400000元，負債占60%，債務(wù)資金的平均利息率為6%，每股凈資產(chǎn)為4元。該公司適用的所得稅稅率為33%。

計算：

（1）單位邊際貢獻；

（2）邊際貢獻總額；

（3）息稅前營業(yè)利潤；

（4）利潤總額；

（5）凈利潤；

（6）每股收益；

（7）2008年的經(jīng)營杠桿系數(shù)；

（8）2008年的財務(wù)杠桿系數(shù)；

（9）2008年的復(fù)合杠桿系數(shù)。

57.已知：甲、乙、丙三個企業(yè)的相關(guān)資料如下：

資料一：甲企業(yè)歷史上現(xiàn)金占用與銷售收入之間的關(guān)系如表5-17所示：

表5-17甲企業(yè)現(xiàn)金與銷售收入變化情況表資料二：乙企業(yè)2016年12月31日資產(chǎn)負債表(簡表)如表5-18所示：乙企業(yè)2017年的相關(guān)預(yù)測數(shù)據(jù)為：銷售收入20000萬元，新增留存收益100萬元；不變現(xiàn)金總額1000萬元，每元銷售收入占用變動現(xiàn)金0.05元，其他與銷售收入變化有關(guān)的資產(chǎn)負債表項目預(yù)測數(shù)據(jù)如表5-19所示：

資料三：丙企業(yè)2016年年末總股本為300萬股，該年利息費用為500萬元，假定該部分利息費用在2017年保持不變，預(yù)計2017年銷售收入為15000萬元，預(yù)計息稅前利潤與銷售收入的比率為12％。該企業(yè)決定于2017年年初從外部籌集資金850萬元。具體籌資方案有兩個：

方案1：發(fā)行普通股股票100萬股，發(fā)行價每股8.5元。2016年每股股利(DO)為0.5元，預(yù)計股利增長率為5％；

方案2：發(fā)行債券850萬元，債券利率10％，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。

假定上述兩方案的籌資費用均忽略不計。

要求：

(1)根據(jù)資料一，運用高低點法測算甲企業(yè)的下列指標：

①每元銷售收入占用變動現(xiàn)金；②銷售收入占用不變現(xiàn)金總額。

(2)根據(jù)資料二為乙企業(yè)完成下列任務(wù)：

①按步驟建立總資金需求模型；②測算2017年資金需求總量；③測算2017年外部融資需求量。

(3)根據(jù)資料三為丙企業(yè)完成下列任務(wù)：

①計算2017年預(yù)計息稅前利潤；

②計算每股收益無差別點息稅前利潤；

③根據(jù)每股收益無差別點法做出最優(yōu)籌資方案決策，并說明理由；

④計算方案1增發(fā)新股的資本成本率。

58.已知：MT公司2009年年初所有者權(quán)益總額為1500萬元，該年的資本保值增值率為125%。2012年年初負債總額為4000萬元，所有者權(quán)益是負債的1.5倍，該年的資本積累率為150%，年末資產(chǎn)負債率為0.25，負債的年均利率為10%，全年固定成本總額為975萬元，凈利潤為1005萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，計算MT公司的下列指標：(1)2009年年末的所有者權(quán)益總額。(2)2012年年初的所有者權(quán)益總額。(3)2012年年初的資產(chǎn)負債率。(4)2012年年末的所有者權(quán)益總額和負債總額。(5)2012年年末的產(chǎn)權(quán)比率。(6)2012年的所有者權(quán)益平均余額和負債平均余額。(7)2012年的息稅前利潤。(8)2012年已獲利息倍數(shù)。(9)2013年經(jīng)營杠桿系數(shù)、財務(wù)杠桿系數(shù)和總杠桿系數(shù)。

59.單位：萬元

現(xiàn)金230000應(yīng)付賬款30000應(yīng)收賬款300000應(yīng)付費用100000存貨400000長期債券500000(年利率10％)固定資產(chǎn)300000股本(每股面值10元)200000資本公積200000留存收益200000資產(chǎn)合計1230000負債和所有者權(quán)益合計1230000公司的流動資產(chǎn)以及流動負債隨銷售額同比率增減。

資料二：甲公司今年相關(guān)預(yù)測數(shù)據(jù)為：銷售量增長到12000萬件，產(chǎn)品單價、單位變動成本、固定成本總額、銷售凈利率、股利支付率都保持上年水平不變。由于原有生產(chǎn)能力已經(jīng)飽和，需要新增一臺價值154400萬元的生產(chǎn)設(shè)備。

資料三：如果甲公司今年需要從外部籌集資金，有兩個方案可供選擇(不考慮籌資費用)：

方案1：以每股發(fā)行價20元發(fā)行新股。

方案2：按面值發(fā)行債券，債券利率為12%。

要求：

(1)根據(jù)資料一，計算甲公司的下列指標：

①上年的邊際貢獻；

②上年的息稅前利潤；

③上年的銷售凈利率；

④上年的股利支付率；

⑤上年每股股利；

⑥今年的經(jīng)營杠桿系數(shù)(利用簡化公式計算，保留兩位小數(shù))。

(2)計算甲公司今年下列指標或數(shù)據(jù)：

①息稅前利潤增長率；

②需要籌集的外部資金。

(3)根據(jù)資料三及前兩問的計算結(jié)果，為甲公司完成下列計算：

①計算方案1中需要增發(fā)的普通股股數(shù)；

②計算每股收益無差別點的息稅前利潤；

③利用每股收益無差別點法作出最優(yōu)籌資方案決策，并說明理由。

60.某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，共有在冊職工120人，資產(chǎn)3500萬元。2010年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅150萬元。經(jīng)會計師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）期間費用中廣告費450萬元、業(yè)務(wù)招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元；（2）營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元）；（3）計入成本、費用中的實發(fā)合理工資總額150萬元、撥繳工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費25．25萬元、職工教育經(jīng)費3．75萬元；（4）在A國設(shè)有全資子公司，A國子公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元。其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，A國規(guī)定的稅率為20％；特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30％；從A國子公司分后稅后利潤230萬元，尚未入賬處理。要求：根據(jù)上述資料，進行納稅調(diào)整并確認企業(yè)所得稅稅額。并說明理由。

參考答案

1.A墊支的營運資金與建設(shè)資金構(gòu)成原始投資額(建設(shè)投資中包括固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資、其他資產(chǎn)投資和預(yù)備費投資)，原始投資額+資本化利息=項目投資總額。

2.D市場利率低于票面利率時，債券價值對市場利率的變化較為敏感，市場利率稍有變動，債券價值就會發(fā)生劇烈波動，所以選項D的說法不正確。

3.A本題考核點是合營企業(yè)的經(jīng)營管理。合營企業(yè)的下列文件、報表、證件，應(yīng)經(jīng)中國注冊會計師驗證和出具證明，方為有效：(1)合營各方的出資證明書；(2)合營企業(yè)的年度會計報表；(3)合營企業(yè)清算的會計報表。

4.B本題考核股利支付率的公式。股利支付率=股利支付額／凈利潤=(股利支付額／普通股股數(shù))／(凈利潤／普通股股數(shù))=每股股利／每股收益，所以本題的正確答案為B。

5.A分散收賬凈收益＝（1200－800）×12%－40＝8（萬元）。因為分散收賬凈收益大于零，所以可以采用銀行業(yè)務(wù)集中法。

6.D過分地強調(diào)社會責(zé)任而使企業(yè)價值減少，就可能導(dǎo)致整個社會資金運用的次優(yōu)化，從而使社會經(jīng)濟發(fā)展步伐減緩。

7.A在項目投資決策中，營業(yè)稅金及附加應(yīng)按在運營期內(nèi)應(yīng)交納的營業(yè)稅、消費稅、土地增值稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加等估算。

8.B【答案】B

【解析】在不虧損的狀態(tài)下，單價的敏感系數(shù)一般應(yīng)該是最大的。

9.B本題考核合同解除。根據(jù)規(guī)定，因預(yù)期違約解除合同。即在履行期限屆滿之前，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)的，對方當(dāng)事人可以解除合同。本題中，6月1日是合同履行的時間，但是在5月28日時卻得知乙服裝廠會有違約的情況，此時甲小學(xué)可以直接解除合同，無需催告。

10.B產(chǎn)權(quán)比率與資產(chǎn)負債率對評價償債能力的作用基本相同，兩者的主要區(qū)別是：資產(chǎn)負債率側(cè)重于分析債務(wù)償付安全性的物質(zhì)保障程度；產(chǎn)權(quán)比率則側(cè)重于揭示財務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)健程度以及自有資金對償債風(fēng)險的承受能力。

11.B評價企業(yè)經(jīng)營增長的基本指標包括營業(yè)收入增長率和資本保值增值率；營業(yè)利潤增長率、總資產(chǎn)增長率以及技術(shù)投入比率屬于評價企業(yè)經(jīng)營增長的修正指標；已獲利息倍數(shù)是評價企業(yè)債務(wù)風(fēng)險的基本指標；盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)屬于評價企業(yè)獲利能力的修正指標。

12.A業(yè)績股票激勵模式只對公司的業(yè)績目標進行考核，不要求股價的上漲，因此比較適合業(yè)績穩(wěn)定型的上市公司及其集團公司、子公司。

13.C財務(wù)風(fēng)險屬于公司特有風(fēng)險也就是屬于非系統(tǒng)風(fēng)險，它可以通過多元化投資來分散。

14.A本題考核財務(wù)指標的特點。凈現(xiàn)值是絕對數(shù)指標，無法從動態(tài)的角度直接反映投資項目的實際收益率水平。凈現(xiàn)值率指標可以從動態(tài)的角度反映項目投資的資金投入與凈產(chǎn)出之間的關(guān)系，但無法直接反映投資項目的實際收益率。

15.C本題考核零基預(yù)算方法的概念。零基預(yù)算在編制費用預(yù)算時，不考慮以往會計期間發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是一切以零為出發(fā)點，從實際需要逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預(yù)算的方法。零基預(yù)算方法克服了增量預(yù)算方法的缺點。

16.D企業(yè)進行股票投資的目的是獲利和控股；進行短期債券投資的目的主要是為了合理利用暫時閑置資金，調(diào)節(jié)現(xiàn)金余額，獲得收益；企業(yè)進行長期債券投資的目的主要是為了獲得穩(wěn)定的收益。綜上所述，投資者對股票、短期債券和長期債券進行投資，共同的目的是獲取收益。

17.D速動比率是用速動資產(chǎn)除以流動負債，其中應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力是影響速動比率可信性的重要因素。

18.C一季度預(yù)計生產(chǎn)量=150+200×10％-150×10％=155(件)。

19.B選項A，支付補價的企業(yè)：5÷（5+10）=33.33＞25%，屬于貨幣性交易；選項B，支付補價的企業(yè)：300÷13000=2.3%＜25%，屬于非貨幣性交易。選項C，收到補價的企業(yè)：4000÷10000=40%，屬于貨幣性交易。選項D，支付補價的企業(yè)：1000÷（1000+1000）=50%＞25%，屬于貨幣性交易。

20.A董事會、經(jīng)理辦公會對企業(yè)預(yù)算管理負總責(zé)。

21.D甲公司和乙公司、丙公司是企業(yè)與債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系，和丁公司是企業(yè)與受資人之間的財務(wù)關(guān)系，和戊公司是企業(yè)與債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系。

22.A甲產(chǎn)品的總成本=142800×（600/680）+（51200+101000）×600/（80×50%+600）=268687.5元

23.A本題考核租賃合同的相關(guān)規(guī)定。按照規(guī)定，當(dāng)事人未采用書面形式，視為不定期租賃。租賃期限不得超過20年。超過20年的，超過部分無效。選項A中，訂有書面合同，租賃期限也有明確的約定，因此屬于定期租賃合同。選項BCD均屬于不定期租賃。

24.B【答案】B

【解析】企業(yè)向客戶提供的商業(yè)信用條件越寬松，交易性現(xiàn)金需求越多，兩者成同方向變化，所以A不正確；企業(yè)從供應(yīng)商那里獲得的信用條件越寬松，自發(fā)性資金來源就越多，交易性現(xiàn)金需求就越少，兩者成反方向變化，所以B正確；企業(yè)臨時融資的能力和金融市場投資機會分別與預(yù)防性需求和投機性需求有關(guān)，與交易性需求無關(guān)，所以C、D不正確。

25.B效率比率指標是所費和所得的比率，反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系。如成本利潤率、銷售利潤率以及資本金利潤率等。

26.ABD自留資金是企業(yè)內(nèi)部形成的資金，也稱企業(yè)內(nèi)部留存，主要包括提取公積金和未分配利潤等，資本公積金并不是企業(yè)內(nèi)部形成的資金，所以不選。

27.ABD【正確答案】ABD

【答案解析】商業(yè)信用籌資的優(yōu)點：（1）商業(yè)信用容易獲得；（2）企業(yè)有較大的機動權(quán)；（3）企業(yè)一般不用提供擔(dān)保。

商業(yè)信用籌資的缺點：（1）商業(yè)信用籌資成本高；（2）容易惡化企業(yè)的信用水平；（3）受外部環(huán)境影響較大。

【該題針對“商業(yè)信用”知識點進行考核】

28.AC利用凈現(xiàn)值、凈現(xiàn)值率、獲利指數(shù)和內(nèi)部收益率指標對同一個投資項目進行評價，會得出完全相同的結(jié)論。

29.ABCD企業(yè)的利益相關(guān)者包括股東，然后是債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營者、客戶、供應(yīng)商、員工、政府等。

30.ABCD本題的考點是企業(yè)選用流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略時需要考慮的影響因素，選項A、B、C、D均為決策需要考慮的因素。

31.BCD甲的期望值高于乙的期望值，且甲的標準離差小于乙的標準離差，則甲的標準離差率一定小，所以甲的收益高、風(fēng)險小，所以選項A正確。

32.ACD本題考核經(jīng)濟周期相關(guān)知識。在企業(yè)經(jīng)濟繁榮期應(yīng)增加勞動力，所以選項8錯誤。

33.BD按投資活動與企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營活動的關(guān)系，企業(yè)投資可以劃分為直接投資和間接投資；按投資對象的存在形態(tài)和性質(zhì)，企業(yè)投資可以劃分為項目投資和證券投資。

綜上，本題應(yīng)選BD。

34.BCD不變資金是指在一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷量變動的影響而保持固定不變的那部分資金。這部分資金包括：為維持營業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金，原材料的原始儲備，必要的成品儲備，廠房、機器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金。

35.ABCD【答案】ABCD

【解析】金融市場構(gòu)成要素包括資金供應(yīng)者和資金需求者、金融工具、交易價格、組織方式。其中A、B是資金供應(yīng)者和資金需求者；C、D是金融工具。

36.ACD選項A說法錯誤，固定制造費用耗費差異＝實際固定制造費用－預(yù)算產(chǎn)量下標準固定制造費用；

選項B說法正確；

選項C說法錯誤，固定制造費用效率差異＝（實際產(chǎn)量下實際工時－實際產(chǎn)量下標準工時）×固定制造費用標準分配率；選項D說法錯誤，兩差異分析法下，固定制造費用能量差異＝（預(yù)算產(chǎn)量下標準工時－實際產(chǎn)量下標準工時）×固定制造費用標準分配率，三差異分析法下，固定制造費用產(chǎn)量差異＝（預(yù)算產(chǎn)量下標準工時－實際產(chǎn)量下實際工時）×固定制造費用標準分配率。

綜上，本題應(yīng)選ACD。

37.AC行政事業(yè)單位基金包括一般基金和投資基金。

38.ABC見教材。

39.CD與按特定業(yè)務(wù)量水平編制的固定預(yù)算法相比，彈性預(yù)算法有兩個顯著特點：(1)彈性預(yù)算是按…系列業(yè)務(wù)量水平編制的，從而擴大了預(yù)算的適用范圍；(2)彈性預(yù)算是按成本性態(tài)分類列示的，在預(yù)算執(zhí)行中可以計算一一定實際業(yè)務(wù)量的預(yù)算成本，以便于預(yù)算執(zhí)行的評價和考核。

40.ABCD影響償債能力的其他因素包括：(1)可動用的銀行貸款指標或授信額度；(2)資產(chǎn)質(zhì)量，如存在很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)；(3)或有事項和承諾事項，如債務(wù)擔(dān)保；(4)經(jīng)營租賃。

41.BC本題考核銷售預(yù)測中的趨勢分析法。加權(quán)平均法中的權(quán)數(shù)選取應(yīng)該遵循“近大遠小”的原則，所以選項8不正確；移動平均法適用于銷售量略有波動的產(chǎn)品預(yù)測，所以選項c不正確。

42.ACD股票投資的收益由股利收益、股利再投資收益、轉(zhuǎn)讓價差收益三部分構(gòu)成。并且，只要按貨幣時間價值的原理計算股票投資收益，就無須單獨考慮再投資收益的因素。選項A、C、D符合題意，選項B不符合題意，利息收益是債券投資的收益構(gòu)成。綜上，本題應(yīng)選ACD。

43.AC【答案】AC

【解析】不予資本化的借款利息是財務(wù)費用，可以在稅前列支，所以A正確；融資租賃的固定資產(chǎn)可以計提折舊，折舊可以稅前列支，同時，對融資租賃租金要分解為還本和付息兩部分，付息部分可以稅前列支，但融資租賃租金不能直接在稅前扣除，所以B不正確；經(jīng)營租賃租金可以在稅前列支，所以C正確；普通股股利是稅后支付的，不能在稅前列支，所以D不正確。

44.ACD

45.ABCD【答案】ABCD

【解析】材料耗用與采購預(yù)算在編制過程中要根據(jù)預(yù)計耗用量確定采購量，根據(jù)采購量和單價確定采購成本，并根據(jù)各季現(xiàn)付與支付賒購貨款的可能情況反映現(xiàn)金支出。

46.Y基準利率是指在多種利率并存的條件下起決定作用的利率。在我國是中國人民銀行對商業(yè)銀行貸款的利率。

47.Y銷售預(yù)算是預(yù)算編制的起點，是其他預(yù)算編制的基礎(chǔ)。

48.N計算現(xiàn)值的時候，折現(xiàn)率在分母上，所以在期數(shù)一定的情況下，折現(xiàn)率越大，則年金現(xiàn)值系數(shù)越小。

49.Y

50.N基準利率在西方通常是中央銀行的再貼現(xiàn)率，在我國是中國人民銀行對商業(yè)銀行貸款的利率。

51.N企業(yè)究竟應(yīng)當(dāng)核定多長的現(xiàn)金折扣期限，以及給予客戶多大程度的現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，必須將信用期限及加速收款所得到的收益與付出的現(xiàn)金折扣成本結(jié)合起來考察，如果提供現(xiàn)金折扣比鞫獲得的收益小于付出的現(xiàn)金折扣成本，則不應(yīng)提供現(xiàn)金折扣比率。

52.N應(yīng)該把原題中的“采用成本模型確定目標現(xiàn)金余額時”改為“采用存貨模型確定目標現(xiàn)金余額時”。

53.N內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，信息與溝通是實施內(nèi)部控制的重要條件。

54.N如聚企業(yè)的財務(wù)管理人員認為利率水平暫時較低，在不久的將來可能會上升，便會大量發(fā)行長期債券，從而在若干年內(nèi)把利率固定在較低的水平上，以降低資金成本。

55.N如果公司給顧客提供現(xiàn)金折扣，那么顧客在折扣期付款少付的金額產(chǎn)生的“成本”將影響公司收益。但收入方面的損失可能會全部或部分地由應(yīng)收賬款持有成本的下降所補償。另外也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨，借此擴大銷售量。因比，企業(yè)必須將信用期間及加速收款所得到的收益與付出的現(xiàn)金折扣成本結(jié)合起來考量，即考量提供折扣后所得的收益是否大于現(xiàn)金折扣的成本。

56.(1)單位邊際貢獻=100－60=40(元)

(2)邊際貢獻總額=10000×40=400000(元)

(3)息稅前營業(yè)利潤=400000－200000=200000(元)

(4)利潤總額：息稅前營業(yè)利潤－利息=200000－400000×60%×6%=185600(元)

(5)凈利潤=185600×(1－33%)=124352(元)

(6)所有者權(quán)益=400000(1－60%)=160000(元)

普通股股數(shù)=160000/4=40000(股)

每股收益=124352/40000=3.11(元/股)

(7)經(jīng)營杠桿系數(shù)=M/EBIT=400000/200000=2

(8)財務(wù)杠桿系數(shù)=EBIT/(EBIT－I)=200000/185600=1.08

(9)復(fù)合杠桿系數(shù)=DOL×DFL=2×1.08=2.16。57.(1)依題意，測算的甲企業(yè)指標如下：①每元銷售收入占用變動現(xiàn)金=(750-700)／(12000-10000)=0.025(元)

②銷售收入占用不變現(xiàn)金總額=750-12000×0.025=450(萬元)

(2)依題意，測算的乙企業(yè)指標如下：

①銷售收入占用不變資金總額

a=1000+570+1500+4500-300-390=6880(萬元)

每元銷售收入占用變動資金

b=0.05+0.14+0.25+0-0.1-0.03

=0.31(元)

總資金需求模型：y=6880+0.31×

②2017年資金需求總量

=6880+0.31×20000=13080(萬元)

③2017年增加的資金需求總量

=13080-(12000-1500-750)=3330(萬元)

2017年外部融資需求量

=3330-100=3230(萬元)

(3)依題意：

①2017年預(yù)計息稅前利潤

=15000×12％=1800(萬元)=[(300+100)×(500+850×10％)-(300×

500)]／[(300+100)-300]

=840(萬元)

③決策結(jié)論：應(yīng)選擇方案2(或：應(yīng)當(dāng)負債籌資或發(fā)行債券)。

理由：2017年預(yù)計息稅前利潤>每股收益無差別點息稅前利潤，此時發(fā)行債券方案的每股收益更大。

④增發(fā)新股的資本成本率

=0.5×(1+5％)／8.5+5％=11.18％

58.(1)2009年年末的所有者權(quán)益總額=1500×125%=1875(萬元)(2)2012年年初的所有者權(quán)益總額=4000×1.5=6000(萬元)

59.(1)①上年銷售收入＝10000×100＝1000000(萬元)

上年邊際貢獻＝1000000－10000×40＝600000(萬元)

②上年的息稅前利潤＝600000－100000＝500000(萬元)

③上年的凈利潤＝(500000－50000)×(1－40%)＝270000(萬元)

上年銷售凈利率＝270000/1O00000×100%＝27%

④上年的留存收益率＝162000/270000×100%＝60%

股利支付率＝1－60%＝40%

⑤上年股數(shù)＝200000/10＝20000(萬股)

發(fā)放的股利＝270000×40%＝108000(萬元)

每股股利＝108000/20000＝5.4(元)

⑥今年經(jīng)營杠桿系數(shù)＝上年邊際貢獻/上年息稅前利潤＝600000/500000＝1.20

(2)①產(chǎn)銷量增長率＝(12000－10000)/10000×100%＝20%

息稅前利潤增長率＝20%×1.20＝24%

②增加的流動資產(chǎn)＝(230000＋300000＋400000)×20%＝186000(萬元)

增加的流動負債＝(30000＋100000)×20%＝26000(萬元)

需要籌集的外部資金＝186000－26000－12000×100×27%×60%＋154400＝120000(萬元)

(3)①增發(fā)的普通股股數(shù)＝120000/20＝6000(萬股)

②令每股收益無差別點的息稅前利潤為EBIT，

方案1的普通股數(shù)＝20000＋6000＝26000(股)，利息為50000萬元。

方案2的普通股數(shù)為20000萬股，利息費用為50000＋120000×12%＝64400(萬元)

(EBIT－50000)×(1－40%)/26000＝(EBIT－64400)×(1－40%)/20000

算出EBIT＝112400(萬元)

③今年的息稅前利潤＝500000×(1＋24%)＝620000(元)

由于實際的息稅前利潤620000萬元大于每股收益無差別點112400萬元，所以應(yīng)該采取發(fā)行債券的方法，即采取方案2。

60.(1)廣告費的調(diào)整額=450-2500×15％=450-375=75(萬元)。

(2)業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整額=2500×5‰=12．5(萬元)；15×60％=9(萬元)；業(yè)務(wù)招待費調(diào)增所得額=15-9=6(萬元)。

(3)調(diào)賬后的會計利潤總額=600+230=830(萬元)。

(4)公益捐贈扣除限額=830×12％=99．6(萬元)>實際公益捐贈30萬元，公益捐贈不需納稅調(diào)整。但是直接對外捐贈，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的公益性捐贈，不得稅前扣除，所以對外捐贈的納稅調(diào)整額為6萬元。

(5)研究開發(fā)費用加計扣除20×50％=10(萬元)，可以調(diào)減所得額。

(6)工會經(jīng)費扣除限額為150×2％=3(萬元)，實際發(fā)生3萬元，不需調(diào)整。職工福利費扣除限額為150×14％=21(萬元)，實際發(fā)生25．25萬元，需調(diào)增25．25-21=4．25(萬元)。職工教育經(jīng)費扣除限額為150×2．5％=3．75(萬元)，實際發(fā)生3．75萬元，不需調(diào)整。

(7)境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅：

境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=830+75+6+6-10+4．25-230=681．25(萬元)。

應(yīng)納企業(yè)所得稅=681．25×25％=170．31(萬元)。

(8)A國子公司在境外實際繳納的稅額=200×20％+100×30％=70(萬元)。A國的子公司境外所得的所得稅扣除限額=300×25％=75(萬元)，應(yīng)按實際發(fā)生額扣除。A國子公司在我國應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額=300×25％-70=5(萬元)。湖北省黃石市中級會計職稱財務(wù)管理模擬考試(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.

第

17

題

計算原始投資額時不涉及（）。

2.下列有關(guān)市場利率對債券價值影響的說法中，不正確的是（）。

A.市場利率超過票面利率后，市場利率的提高，不會使債券價值過分地降低

B.長期債券對市場利率的敏感性會大于短期債券

C.市場利率較低時，長期債券的價值遠高于短期債券

D.市場利率高于票面利率時，債券價值對市場利率的變化較為敏感

3.

第

9

題

根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的有關(guān)規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)的下列文件中，應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國注冊會計師驗證和出具證明方為有效的是（）。

A.合營各方的出資證明書B.合營企業(yè)的半年度會計報表C.合營企業(yè)融資的項目評估報告D.合營企業(yè)年度預(yù)算

4.下列各項財務(wù)指標中，能夠提示公司每股股利與每股收益之間關(guān)系的是()。A.市凈率B.股利支付率C.每股市價D.每股凈資產(chǎn)

5.

第

25

題

某公司測算，若采用銀行業(yè)務(wù)集中法，增設(shè)收賬中心，可使公司應(yīng)收賬款平均余額由現(xiàn)在的1200萬元減至800萬元，每年增加相關(guān)費用40萬元，該公司年綜合資金成本率12%，則（）。

A.該公司應(yīng)采用銀行業(yè)務(wù)集中法B.該公司不應(yīng)采用銀行業(yè)務(wù)集中法C.難以確定D.應(yīng)采用郵政信箱法

6.下列有關(guān)社會責(zé)任表述錯誤的是()。

A.任何企業(yè)都無法長期單獨地負擔(dān)因承擔(dān)社會責(zé)任而增加的成本

B.企業(yè)的社會責(zé)任是指企業(yè)在謀求所有者或股東權(quán)益最大化之外所負有的維護和增進社會利益的義務(wù)

C.企業(yè)遵從政府的管理、接受政府的監(jiān)督，也是屬于企業(yè)應(yīng)盡的社會責(zé)任

D.企業(yè)要想增大企業(yè)價值，必須把社會責(zé)任作為首要問題來對待

7.

第

11

題

在項目投資決策中，下列不屬于營業(yè)稅金及附加估算的內(nèi)容是（）。

A.所得稅和增值稅B.土地增值稅和資源稅C.城市維護建設(shè)稅和教育費附加D.營業(yè)稅和消費稅

8.下列關(guān)于敏感系數(shù)的說法中錯誤的是（）。

A.某一因素的敏感系數(shù)為負號，表明該因素的變動與利潤的變動為反向關(guān)系

B.在不虧損的狀態(tài)下，銷量的敏感系數(shù)一般是最大的

C.在不虧損的狀態(tài)下，單價的敏感系數(shù)大于單位變動成本的敏感系數(shù)

D.在不虧損的狀態(tài)下，銷售量的敏感系數(shù)一定大于固定成本的敏感系數(shù)

9.甲小學(xué)為了“六一”兒童節(jié)學(xué)生表演節(jié)目的需要，向乙服裝廠訂購了100套童裝，約定在“六一”兒童節(jié)前一周交付。5月28日，甲小學(xué)向乙服裝廠催要童裝，卻被告知，因布匹供應(yīng)問題6月3日才能交付童裝，甲小學(xué)因此欲解除合同。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于該合同解除的表述中，正確的是（）。A.甲小學(xué)應(yīng)先催告乙服裝廠履行，乙服裝廠在合理期限內(nèi)未履行的，甲小學(xué)才可以解除合同

B.甲小學(xué)可以解除合同，無須催告

C.甲小學(xué)無權(quán)解除合同，只能要求乙服裝廠承擔(dān)違約責(zé)任

D.甲小學(xué)無權(quán)自行解除合同，但可以請求法院解除合同

10.

第

3

題

與產(chǎn)權(quán)比率相比較，資產(chǎn)負債率評價企業(yè)償債能力的側(cè)重點是（）。

A.揭示財務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)健程度

B.揭示債務(wù)償付安全性的物質(zhì)保障程度’

C.揭示主權(quán)資本對償債風(fēng)險的承受能力

D.揭示負債與長期資金的對應(yīng)關(guān)系

11.

第

9

題

在財務(wù)業(yè)績定量評價指標中，（）屬于評價企業(yè)經(jīng)營增長的基本指標。

A.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)B.資本保值增值率C.總資產(chǎn)增長率D.已獲利息倍數(shù)

12.只對公司的業(yè)績目標進行考核，不要求股價上漲的股權(quán)激勵模式是()。

A.業(yè)績股票激勵模式B.股票增值權(quán)模式C.限制性股票模式D.股票期權(quán)模式

13.

第

15

題

下列可以通過多元化投資來分散的岡險是（）。

A.市場風(fēng)險B.系統(tǒng)風(fēng)險C.財務(wù)風(fēng)險D.不可分散風(fēng)險

14.凈現(xiàn)值、凈現(xiàn)值率共同的特點是()。

A.無法直接反映投資項目的實際收益率水平

B.都是相對數(shù)指標

C.從動態(tài)的角度反映項目投資的資金投入與凈產(chǎn)出之間的關(guān)系

D.從動態(tài)的角度反映項目投資的資金投入與總產(chǎn)出之間的關(guān)系

15.

第

17

題

在編制費用預(yù)算時，不受現(xiàn)有費用項目和數(shù)額限制，并能夠克服增量預(yù)算方法缺點的預(yù)算方法是（）。

16.投資者對股票、短期債券和長期債券進行投資，共同的目的是（）。

A.合理利用暫時閑置資金B(yǎng).獲取長期資金C.獲取控股權(quán)D.獲取收益

17.影響速動比率可信性的重要因素是（）。

A.存貨的變現(xiàn)能力B.交易性金融資產(chǎn)的變現(xiàn)能力C.長期股權(quán)投資的變現(xiàn)能力D.應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力

18.甲公司正在編制下一年度的生產(chǎn)預(yù)算。期末產(chǎn)成品存貨按照下季度銷量的10％計算。預(yù)計一季度和二季度的銷售量分別為150件和200件，一季度的預(yù)計生產(chǎn)量是（）件。

A.145B.150C.155D.170

19.第

7

題

下列屬于非貨幣性交易的是（）。

A.甲公司以公允價值為10萬元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司5萬元現(xiàn)金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設(shè)備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值9000元。甲公司設(shè)備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司的現(xiàn)金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設(shè)備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現(xiàn)金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的現(xiàn)金

20.對企業(yè)的預(yù)算管理負總責(zé)的組織是()。

A.企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會B.預(yù)算委員會C.財務(wù)部門D.企業(yè)內(nèi)部各職能部門

21.假定甲公司向乙公司賒銷產(chǎn)品，并持有丙公司債券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司債利息。假定不考慮其他條件，從甲公司的角度看，下列各項中屬于本企業(yè)與債權(quán)人之間財務(wù)關(guān)系的是（）。

A.甲公司與乙公司之間的關(guān)系B.甲公司與丙公司之間的關(guān)系C.甲公司與丁公司之間的關(guān)系D.甲公司與戊公司之間的關(guān)系

22.第

13

題

某企業(yè)基本生產(chǎn)車間本月新投產(chǎn)甲產(chǎn)品680件，月末完工600件，期末在產(chǎn)品完工率為50%。本月甲產(chǎn)品生產(chǎn)發(fā)生的費用為：直接材料142800元，直接人工費用51200元，制造費用101000元。甲產(chǎn)品生產(chǎn)所耗原材料系投入時一次性投入。月末，該企業(yè)完工產(chǎn)品與產(chǎn)品之間的生產(chǎn)費用分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法，則本月完工甲產(chǎn)品的總成本為（）元。

A.268687.5B.269475C.269192.6D.276562.5

23.

第

18

題

根據(jù)《合同法》規(guī)定，下列情形中的租賃合同，屬于定期租賃合同的是（）。

A.甲將一臺機器租賃給乙，雙方訂有書面合同，租賃期限約定為20年

B.甲乙簽訂一租賃合同，未約定租賃期限，且不能通過補充協(xié)議或根據(jù)合同條款、交易習(xí)慣確定租賃期限

C.甲乙訂立一口頭租賃合同，租賃期限為1年

D.甲將一私房出租給乙，租賃期限為3年，現(xiàn)租期已屆滿，甲未收回房屋，乙繼續(xù)居住并交納房租

24.交易性需求是企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。下列關(guān)于交易性需求的表述中，正確的是()。

A.交易性需求與向客戶提供的商業(yè)信用條件成反方向變化

B.交易性需求與從供應(yīng)商處獲得的信用條件成反方向變化

C.交易性需求與企業(yè)的臨時融資能力成同方向變化

D.交易性需求與金融市場的投資機會成同方向變化

25.

第

1

題

下列指標中，屬于效率比率的是（）。

二、多選題(20題)26.下列（）屬于企業(yè)自留資金。

A.法定公積金B(yǎng).任意公積金C.資本公積金D.未分配利潤

27.下列關(guān)于商業(yè)信用籌資特點的說法正確的有（）。

A.商業(yè)信用容易獲得B.企業(yè)一般不用提供擔(dān)保C.商業(yè)信用籌資成本較低D.容易惡化企業(yè)的信用水平

28.

第

26

題

在利用下列指標對同一方案財務(wù)可行性進行評價時，評價結(jié)論一定是相同的有（）。

A.凈現(xiàn)值B.靜態(tài)投資回收期C.內(nèi)部收益率D.投資收益率

29.

第

32

題

下列各項，屬于企業(yè)利益相關(guān)者的有（）。

30.企業(yè)選用流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略時需要考慮的影響因素包豐舌()。

A.企業(yè)對風(fēng)險和收益的權(quán)衡B.企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境C.產(chǎn)業(yè)因素D.影響企業(yè)政策的決策者

31.若甲的期望值高于乙的期望值，且甲的標準離差小于乙的標準離差，下列表述不正確的有（）。

A.甲的風(fēng)險小，應(yīng)選擇甲方案

B.乙的風(fēng)險小，應(yīng)選擇乙方案

C.甲的風(fēng)險與乙的風(fēng)險相同

D.難以確定，因期望值不同，需進一步計算標準離差率

32.

第

34

題

關(guān)于經(jīng)濟周期中的經(jīng)營理財策略，下列說法正確的有（）。

33.按投資對象的存在形態(tài)和性質(zhì)，企業(yè)投資可以劃分為（）

A.直接投資B.項目投資C.間接投資D.證券投資

34.

第

30

題

廠房、機器設(shè)備等固定資產(chǎn)所占用的資金不屬于（）。

A.不變資金B(yǎng).變動資金C.半變動資金D.輔助資金

35.下列屬于金融市場構(gòu)成要素的是()。

A.政府B.企業(yè)C.債券D.股票

36.企業(yè)進行固定制造費用差異分析時可以使用三差異分析法，下列關(guān)于三差異分析法的說法中，不正確的有（）

A.固定制造費用耗費差異＝實際固定制造費用－實際產(chǎn)量下標準固定制造費用

B.固定制造費用產(chǎn)量差異＝（預(yù)算產(chǎn)量下標準工時－實際產(chǎn)量下實際工時）×固定制造費用標準分配率

C.固定制造費用效率差異＝（實際產(chǎn)量下實際工時－預(yù)算產(chǎn)量下標準工時）×固定制造費用標準分配率

D.三差異分析法中的產(chǎn)量差異與兩差異分析法的能量差異相同

37.下列各項中，屬于行政事業(yè)單位基金的有()。

A.一般基金B(yǎng).固定基金C.投資基金D.專用基金

38.

第

27

題

下列因素中，影響資本結(jié)構(gòu)的基本因素有（）。

A.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)B.利率水平的變動趨勢C.企業(yè)的財務(wù)狀況D.企業(yè)規(guī)模

39.相對固定預(yù)算法而言，彈性預(yù)算法（）。

A.預(yù)算成本低B.預(yù)算工作量小C.預(yù)算范圍寬D.便于預(yù)算執(zhí)行的評價和考核

40.下列事項中，對企業(yè)償債能力可能產(chǎn)生影響的有（）。

A.可動用的銀行貸款指標B.存在很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)C.債務(wù)擔(dān)保D.經(jīng)營租賃

41.

第

32

題

以下關(guān)于銷售預(yù)測中的趨勢分析法表述，不正確的有（）。

42.股票投資的收益包括（）。

A.股利收益B.利息收益C.股利再投資收益D.轉(zhuǎn)讓價差收益

43.可以在企業(yè)所得稅前列支的費用包括()。

A.不予資本化的借款利息B.融資租賃租金C.經(jīng)營租賃租金D.普通股股利

44.

第

34

題

屬于比率分析具體方法的有（）。

A.構(gòu)成比率分析B.環(huán)比比率分析C.效益比率分析D.相關(guān)比率分析

45.下列各項中，能夠在直接材料預(yù)算中找到的內(nèi)容有()。

A.材料耗用量B.材料采購單價C.材料采購成本D.應(yīng)付材料款的支付

三、判斷題(10題)46.

第

44

題

在多種利率并存的條件下起決定作用的利率稱為基準利率。（）

A.是B.否

47.全面預(yù)算的編制應(yīng)以銷售預(yù)算為起點，根據(jù)各種預(yù)算之間的勾稽關(guān)系，按順序從前往后進行，直至編制出財務(wù)報表預(yù)算。()

A.是B.否

48.

第

42

題

在期數(shù)一定的情況下，折現(xiàn)率越大，則年金現(xiàn)值系數(shù)越大。（）

A.是B.否

49.

A.是B.否

50.

第

42

題

基準利率在我國是指中國人民銀行的再貼現(xiàn)率。（）

A.是B.否

51.

第

43

題

在規(guī)定的時間內(nèi)提前償付貨款的客戶可按銷售收入的一定比率享受現(xiàn)金折扣，折扣比率越高，越能及時收回貨款，減少壞賬損失，所以企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金折扣比率定的越高越好。（）

A.是B.否

52.采用成本模型確定目標現(xiàn)金余額時，由于現(xiàn)金的機會成本和交易成本是兩條隨現(xiàn)金持有量呈不同方向發(fā)展的曲線，所以兩條曲線交叉點相應(yīng)的現(xiàn)金持有量，即是相關(guān)總成本最低的現(xiàn)金持有量。()

A.是B.否

53.

第

41

題

內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的重要條件。（）

A.是B.否

54.

A.是B.否

55.第

43

題

在規(guī)定的時間內(nèi)提前償付貨款的客戶可按銷售收入的一定比率享受現(xiàn)金折扣，折扣比率越高，越能及時收回貨款，減少壞賬損失，所以企業(yè)將現(xiàn)金折扣比率定得越高越好。（）

A.是B.否

四、綜合題(5題)56.

第

50

題

A公司2007年銷售商品10000件，每件銷售單價為100元，單位變動成本為60元，全年固定經(jīng)營成本為200000元。該公司資產(chǎn)總額為400000元，負債占60%，債務(wù)資金的平均利息率為6%，每股凈資產(chǎn)為4元。該公司適用的所得稅稅率為33%。

計算：

（1）單位邊際貢獻；

（2）邊際貢獻總額；

（3）息稅前營業(yè)利潤；

（4）利潤總額；

（5）凈利潤；

（6）每股收益；

（7）2008年的經(jīng)營杠桿系數(shù)；

（8）2008年的財務(wù)杠桿系數(shù)；

（9）2008年的復(fù)合杠桿系數(shù)。

57.已知：甲、乙、丙三個企業(yè)的相關(guān)資料如下：

資料一：甲企業(yè)歷史上現(xiàn)金占用與銷售收入之間的關(guān)系如表5-17所示：

表5-17甲企業(yè)現(xiàn)金與銷售收入變化情況表資料二：乙企業(yè)2016年12月31日資產(chǎn)負債表(簡表)如表5-18所示：乙企業(yè)2017年的相關(guān)預(yù)測數(shù)據(jù)為：銷售收入20000萬元，新增留存收益100萬元；不變現(xiàn)金總額1000萬元，每元銷售收入占用變動現(xiàn)金0.05元，其他與銷售收入變化有關(guān)的資產(chǎn)負債表項目預(yù)測數(shù)據(jù)如表5-19所示：

資料三：丙企業(yè)2016年年末總股本為300萬股，該年利息費用為500萬元，假定該部分利息費用在2017年保持不變，預(yù)計2017年銷售收入為15000萬元，預(yù)計息稅前利潤與銷售收入的比率為12％。該企業(yè)決定于2017年年初從外部籌集資金850萬元。具體籌資方案有兩個：

方案1：發(fā)行普通股股票100萬股，發(fā)行價每股8.5元。2016年每股股利(DO)為0.5元，預(yù)計股利增長率為5％；

方案2：發(fā)行債券850萬元，債券利率10％，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。

假定上述兩方案的籌資費用均忽略不計。

要求：

(1)根據(jù)資料一，運用高低點法測算甲企業(yè)的下列指標：

①每元銷售收入占用變動現(xiàn)金；②銷售收入占用不變現(xiàn)金總額。

(2)根據(jù)資料二為乙企業(yè)完成下列任務(wù)：

①按步驟建立總資金需求模型；②測算2017年資金需求總量；③測算2017年外部融資需求量。

(3)根據(jù)資料三為丙企業(yè)完成下列任務(wù)：

①計算2017年預(yù)計息稅前利潤；

②計算每股收益無差別點息稅前利潤；

③根據(jù)每股收益無差別點法做出最優(yōu)籌資方案決策，并說明理由；

④計算方案1增發(fā)新股的資本成本率。

58.已知：MT公司2009年年初所有者權(quán)益總額為1500萬元，該年的資本保值增值率為125%。2012年年初負債總額為4000萬元，所有者權(quán)益是負債的1.5倍，該年的資本積累率為150%，年末資產(chǎn)負債率為0.25，負債的年均利率為10%，全年固定成本總額為975萬元，凈利潤為1005萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，計算MT公司的下列指標：(1)2009年年末的所有者權(quán)益總額。(2)2012年年初的所有者權(quán)益總額。(3)2012年年初的資產(chǎn)負債率。(4)2012年年末的所有者權(quán)益總額和負債總額。(5)2012年年末的產(chǎn)權(quán)比率。(6)2012年的所有者權(quán)益平均余額和負債平均余額。(7)2012年的息稅前利潤。(8)2012年已獲利息倍數(shù)。(9)2013年經(jīng)營杠桿系數(shù)、財務(wù)杠桿系數(shù)和總杠桿系數(shù)。

59.單位：萬元

現(xiàn)金230000應(yīng)付賬款30000應(yīng)收賬款300000應(yīng)付費用100000存貨400000長期債券500000(年利率10％)固定資產(chǎn)300000股本(每股面值10元)200000資本公積200000留存收益200000資產(chǎn)合計1230000負債和所有者權(quán)益合計1230000公司的流動資產(chǎn)以及流動負債隨銷售額同比率增減。

資料二：甲公司今年相關(guān)預(yù)測數(shù)據(jù)為：銷售量增長到12000萬件，產(chǎn)品單價、單位變動成本、固定成本總額、銷售凈利率、股利支付率都保持上年水平不變。由于原有生產(chǎn)能力已經(jīng)飽和，需要新增一臺價值154400萬元的生產(chǎn)設(shè)備。

資料三：如果甲公司今年需要從外部籌集資金，有兩個方案可供選擇(不考慮籌資費用)：

方案1：以每股發(fā)行價20元發(fā)行新股。

方案2：按面值發(fā)行債券，債券利率為12%。

要求：

(1)根據(jù)資料一，計算甲公司的下列指標：

①上年的邊際貢獻；

②上年的息稅前利潤；

③上年的銷售凈利率；

④上年的股利支付率；

⑤上年每股股利；

⑥今年的經(jīng)營杠桿系數(shù)(利用簡化公式計算，保留兩位小數(shù))。

(2)計算甲公司今年下列指標或數(shù)據(jù)：

①息稅前利潤增長率；

②需要籌集的外部資金。

(3)根據(jù)資料三及前兩問的計算結(jié)果，為甲公司完成下列計算：

①計算方案1中需要增發(fā)的普通股股數(shù)；

②計算每股收益無差別點的息稅前利潤；

③利用每股收益無差別點法作出最優(yōu)籌資方案決策，并說明理由。

60.某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，共有在冊職工120人，資產(chǎn)3500萬元。2010年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅150萬元。經(jīng)會計師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）期間費用中廣告費450萬元、業(yè)務(wù)招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元；（2）營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元）；（3）計入成本、費用中的實發(fā)合理工資總額150萬元、撥繳工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費25．25萬元、職工教育經(jīng)費3．75萬元；（4）在A國設(shè)有全資子公司，A國子公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元。其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，A國規(guī)定的稅率為20％；特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30％；從A國子公司分后稅后利潤230萬元，尚未入賬處理。要求：根據(jù)上述資料，進行納稅調(diào)整并確認企業(yè)所得稅稅額。并說明理由。

參考答案

1.A墊支的營運資金與建設(shè)資金構(gòu)成原始投資額(建設(shè)投資中包括固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資、其他資產(chǎn)投資和預(yù)備費投資)，原始投資額+資本化利息=項目投資總額。

2.D市場利率低于票面利率時，債券價值對市場利率的變化較為敏感，市場利率稍有變動，債券價值就會發(fā)生劇烈波動，所以選項D的說法不正確。

3.A本題考核點是合營企業(yè)的經(jīng)營管理。合營企業(yè)的下列文件、報表、證件，應(yīng)經(jīng)中國注冊會計師驗證和出具證明，方為有效：(1)合營各方的出資證明書；(2)合營企業(yè)的年度會計報表；(3)合營企業(yè)清算的會計報表。

4.B本題考核股利支付率的公式。股利支付率=股利支付額／凈利潤=(股利支付額／普通股股數(shù))／(凈利潤／普通股股數(shù))=每股股利／每股收益，所以本題的正確答案為B。

5.A分散收賬凈收益＝（1200－800）×12%－40＝8（萬元）。因為分散收賬凈收益大于零，所以可以采用銀行業(yè)務(wù)集中法。

6.D過分地強調(diào)社會責(zé)任而使企業(yè)價值減少，就可能導(dǎo)致整個社會資金運用的次優(yōu)化，從而使社會經(jīng)濟發(fā)展步伐減緩。

7.A在項目投資決策中，營業(yè)稅金及附加應(yīng)按在運營期內(nèi)應(yīng)交納的營業(yè)稅、消費稅、土地增值稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加等估算。

8.B【答案】B

【解析】在不虧損的狀態(tài)下，單價的敏感系數(shù)一般應(yīng)該是最大的。

9.B本題考核合同解除。根據(jù)規(guī)定，因預(yù)期違約解除合同。即在履行期限屆滿之前，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)的，對方當(dāng)事人可以解除合同。本題中，6月1日是合同履行的時間，但是在5月28日時卻得知乙服裝廠會有違約的情況，此時甲小學(xué)可以直接解除合同，無需催告。

10.B產(chǎn)權(quán)比率與資產(chǎn)負債率對評價償債能力的作用基本相同，兩者的主要區(qū)別是：資產(chǎn)負債率側(cè)重于分析債務(wù)償付安全性的物質(zhì)保障程度；產(chǎn)權(quán)比率則側(cè)重于揭示財務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)健程度以及自有資金對償債風(fēng)險的承受能力。

11.B評價企業(yè)經(jīng)營增長的基本指標包括營業(yè)收入增長率和資本保值增值率；營業(yè)利潤增長率、總資產(chǎn)增長率以及技術(shù)投入比率屬于評價企業(yè)經(jīng)營增長的修正指標；已獲利息倍數(shù)是評價企業(yè)債務(wù)風(fēng)險的基本指標；盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)屬于評價企業(yè)獲利能力的修正指標。

12.A業(yè)績股票激勵模式只對公司的業(yè)績目標進行考核，不要求股價的上漲，因此比較適合業(yè)績穩(wěn)定型的上市公司及其集團公司、子公司。

13.C財務(wù)風(fēng)險屬于公司特有風(fēng)險也就是屬于非系統(tǒng)風(fēng)險，它可以通過多元化投資來分散。

14.A本題考核財務(wù)指標的特點。凈現(xiàn)值是絕對數(shù)指標，無法從動態(tài)的角度直接反映投資項目的實際收益率水平。凈現(xiàn)值率指標可以從動態(tài)的角度反映項目投資的資金投入與凈產(chǎn)出之間的關(guān)系，但無法直接反映投資項目的實際收益率。

15.C本題考核零基預(yù)算方法的概念。零基預(yù)算在編制費用預(yù)算時，不考慮以往會計期間發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是一切以零為出發(fā)點，從實際需要逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預(yù)算的方法。零基預(yù)算方法克服了增量預(yù)算方法的缺點。

16.D企業(yè)進行股票投資的目的是獲利和控股；進行短期債券投資的目的主要是為了合理利用暫時閑置資金，調(diào)節(jié)現(xiàn)金余額，獲得收益；企業(yè)進行長期債券投資的目的主要是為了獲得穩(wěn)定的收益。綜上所述，投資者對股票、短期債券和長期債券進行投資，共同的目的是獲取收益。

17.D速動比率是用速動資產(chǎn)除以流動負債，其中應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力是影響速動比率可信性的重要因素。

18.C一季度預(yù)計生產(chǎn)量=150+200×10％-150×10％=155(件)。

19.B選項A，支付補價的企業(yè)：5÷（5+10）=33.33＞25%，屬于貨幣性交易；選項B，支付補價的企業(yè)：300÷13000=2.3%＜25%，屬于非貨幣性交易。選項C，收到補價的企業(yè)：4000÷10000=40%，屬于貨幣性交易。選項D，支付補價的企業(yè)：1000÷（1000+1000）=50%＞25%，屬于貨幣性交易。

20.A董事會、經(jīng)理辦公會對企業(yè)預(yù)算管理負總責(zé)。

21.D甲公司和乙公司、丙公司是企業(yè)與債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系，和丁公司是企業(yè)與受資人之間的財務(wù)關(guān)系，和戊公司是企業(yè)與債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系。

22.A甲產(chǎn)品的總成本=142800×（600/680）+（51200+101000）×600/（80×50%+600）=268687.5元

23.A本題考核租賃合同的相關(guān)規(guī)定。按照規(guī)定，當(dāng)事人未采用書面形式，視為不定期租賃。租賃期限不得超過20年。超過20年的，超過部分無效。選項A中，訂有書面合同，租賃期限也有明確的約定，因此屬于定期租賃合同。選項BCD均屬于不定期租賃。

24.B【答案】B

【解析】企業(yè)向客戶提供的商業(yè)信用條件越寬松，交易性現(xiàn)金需求越多，兩者成同方向變化，所以A不正確；企業(yè)從供應(yīng)商那里獲得的信用條件越寬松，自發(fā)性資金來源就越多，交易性現(xiàn)金需求就越少，兩者成反方向變化，所以B正確；企業(yè)臨時融資的能力和金融市場投資機會分別與預(yù)防性需求和投機性需求有關(guān)，與交易性需求無關(guān)，所以C、D不正確。

25.B效率比率指標是所費和所得的比率，反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系。如成本利潤率、銷售利潤率以及資本金利潤率等。

26.ABD自留資金是企業(yè)內(nèi)部形成的資金，也稱企業(yè)內(nèi)部留存，主要包括提取公積金和未分配利潤等，資本公積金并不是企業(yè)內(nèi)部形成的資金，所以不選。

27.ABD【正確答案】ABD

【答案解析】商業(yè)信用籌資的優(yōu)點：（1）商業(yè)信用容易獲得；（2）企業(yè)有較大的機動權(quán)；（3）企業(yè)一般不用提供擔(dān)保。

商業(yè)信用籌資的缺點：（1）商業(yè)信用籌資成本高；（2）容易惡化企業(yè)的信用水平；（3）受外部環(huán)境影響較大。

【該題針對“商業(yè)信用”知識點進行考核】

28.AC利用凈現(xiàn)值、凈現(xiàn)值率、獲利指數(shù)和內(nèi)部收益率指標對同一個投資項目進行評價，會得出完全相同的結(jié)論。

29.ABCD企業(yè)的利益相關(guān)者包括股東，然后是債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營者、客戶、供應(yīng)商、員工、政府等。

30.ABCD本題的考點是企業(yè)選用流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略時需要考慮的影響因素，選項A、B、C、D均為決策需要考慮的因素。

31.BCD甲的期望值高于乙的期望值，且甲的標準離差小于乙的標準離差，則甲的標準離差率一定小，所以甲的收益高、風(fēng)險小，所以選項A正確。

32.ACD本題考核經(jīng)濟周期相關(guān)知識。在企業(yè)經(jīng)濟繁榮期應(yīng)增加勞動力，所以選項8錯誤。

33.BD按投資活動與企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營活動的關(guān)系，企業(yè)投資可以劃分為直接投資和間接投資；按投資對象的存在形態(tài)和性質(zhì)，企業(yè)投資可以劃分為項目投資和證券投資。

綜上，本題應(yīng)選BD。

34.BCD不變資金是指在一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷量變動的影響而保持固定不變的那部分資金。這部分資金包括：為維持營業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金，原材料的原始儲備，必要的成品儲備，廠房、機器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金。

35.ABCD【答案】ABCD

【解析】金融市場構(gòu)成要素包括資金供應(yīng)者和資金需求者、金融工具、交易價格、組織方式。其中A、B是資金供應(yīng)者和資金需求者；C、D是金融工具。

36.ACD選項A說法錯誤，固定制造費用耗費差異＝實際固定制造費用－預(yù)算產(chǎn)量下標準固定制造費用；

選項B說法正確；

選項C說法錯誤，固定制造費用效率差異＝（實際產(chǎn)量下實際工時－實際產(chǎn)量下標準工時）×固定制造費用標準分配率；選項D說法錯誤，兩差異分析法下，固定制造費用能量差異＝（預(yù)算產(chǎn)量下標準工時－實際產(chǎn)量下標準工時）×固定制造費用標準分配率，三差異分析法下，固定制造費用產(chǎn)量差異＝（預(yù)算產(chǎn)量下標準工時－實際產(chǎn)量下實際工時）×固定制造費用標準分配率。

綜上，本題應(yīng)選ACD。

37.AC行政事業(yè)單位基金包括一般基金和投資基金。

38.ABC見教材。

39.CD與按特定業(yè)務(wù)量水平編制的固定預(yù)算法相比，彈性預(yù)算法有兩個顯著特點：(1)彈性預(yù)算是按…系列業(yè)務(wù)量水平編制的，從而擴大了預(yù)算的適用范圍；(2)彈性預(yù)算是按成本性態(tài)分類列示的，在預(yù)算執(zhí)行中可以計算一一定實際業(yè)務(wù)量的預(yù)算成本，以便于預(yù)算執(zhí)行的評價和考核。

40.ABCD影響償債能力的其他因素包括：(1)可動用的銀行貸款指標或授信額度；(2)資產(chǎn)質(zhì)量，如存在很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)；(3)或有事項和承諾事項，如債務(wù)擔(dān)保；(4)經(jīng)營租賃。

41.BC本題考核銷售預(yù)測中的趨勢分析法。加權(quán)平均法中的權(quán)數(shù)選取應(yīng)該遵循“近大遠小”的原則，所以選項8不正確；移動平均法適用于銷售量略有波動的產(chǎn)品預(yù)測，所以選項c不正確。

42.ACD股票投資的收益由股利收益、股利再投資收益、轉(zhuǎn)讓價差收益三部分構(gòu)成。并且，只要按貨幣時間價值的原理計算股票投資收益，就無須單獨考慮再投資收益的因素。選項A、C、D符合題意，選項B不符合題意，利息收益是債券投資的收益構(gòu)成。綜上，本題應(yīng)選ACD。

43.AC【答案】AC

【解析】不予資本化的借款利息是財務(wù)費用，可以在稅前列支，所以A正確；融資租賃的固定資產(chǎn)可以計提折舊，折舊可以稅前列支，同時，對融資租賃租金要分解為還本和付息兩部分，付息部分可以稅前列支，但融資租賃租金不能直接在稅前扣除，所以B不正確；經(jīng)營租賃租金可以在稅前列支，所以C正確；普通股股利是稅后支付的，不能在稅前列支，所以D不正確。

44.ACD

45.ABCD【答案】ABCD

【解析】材料耗用與采購預(yù)算在編制過程中要根據(jù)預(yù)計耗用量確定采購量，根據(jù)采購量和單價確定采購成本，并根據(jù)各季現(xiàn)付與支付賒購貨款的可能情況反映現(xiàn)金支出。

46.Y基準利率是指在多種利率并存的條件下起決定作用的利率。在我國是中國人民銀行對商業(yè)銀行貸款的利率。

47.Y銷售預(yù)算是預(yù)算編制的起點，是其他預(yù)算編制的基礎(chǔ)。

48.N計算現(xiàn)值的時候，折現(xiàn)率在分母上，所以在期數(shù)一定的情況下，折現(xiàn)率越大，則年金現(xiàn)值系數(shù)越小。

49.Y

50.N基準利率在西方通常是中央銀行的再貼現(xiàn)率，在我國是中國人民銀行對商業(yè)銀行貸款的利率。

51.N企業(yè)究竟應(yīng)當(dāng)核定多長的現(xiàn)金折扣期限，以及給予客戶多大程度的現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，必須將信用期限及加速收款所得到的收益與付出的現(xiàn)金折扣成本結(jié)合起來考察，如果提供