稅務師之涉稅服務實務自我提分評估(帶答案)

稅務師之涉稅服務實務自我提分評估(帶答案)

單選題（共50題）1、納稅人取得退還的增量留抵稅額，正確的會計處理是（）。A.借：銀行存款貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）B.借：銀行存款貸：應交稅費——未交增值稅C.借：銀行存款貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）D.借：銀行存款貸：營業(yè)外收入【答案】C2、稅務機關按照（）設置報驗管理的有效期。A.30天B.60天C.180天D.跨區(qū)域經營合同執(zhí)行期限【答案】D3、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是（）。A.將自產的貨物用于職工福利B.將自產的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程C.將外購的貨物用于對外投資D.將自產的貨物從境內分支機構移送到境外的分支機構【答案】B4、基本養(yǎng)老保險從繳費主體上可分為（）。A.企業(yè)、機關事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民B.企業(yè)、機關事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個體工商戶C.企業(yè)、機關事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個體工商戶D.企業(yè)、機關事業(yè)單位、個人【答案】A5、下列關于房產稅的審核中，不符合現行規(guī)定的是（）。A.對原有房屋進行改擴建的，要相應增加房屋的原值B.對附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后計入房產原值C.以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產的計稅余值作為計稅依據D.對于出租的房產，免收租金期間由產權所有人按照房產余值繳納房產稅【答案】B6、下列關于提供建筑服務在收取預收款時的相關處理，錯誤的是（）。A.納稅人提供建筑服務在收取預收款時，應按規(guī)定預繳增值稅B.納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天C.提供建筑服務采用一般計稅方法預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目D.月末，“預交增值稅”明細科目余額應轉入“未交增值稅”明細科目【答案】B7、縣級以上地方人民政府社會保險行政部負責本行政區(qū)域的社會保險管理工作，用人單位應當自成立之日起（）日內憑營業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當地社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。A.7B.10C.15D.30【答案】D8、小規(guī)模納稅人的下列應稅行為中，只能適用5％征收率的是（）。A.提供勞務派遣服務B.提供人力資源外包服務C.提供建筑服務D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動產【答案】D9、下列關于職工教育經費的說法，正確的是（）。A.企業(yè)職工教育經費稅前扣除限額為工資薪金的2%B.集成電路設計企業(yè)的職工教育經費可以據實扣除C.職工教育經費屬于稅法與會計的永久性差異D.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，作為發(fā)電成本在稅前扣除【答案】D10、稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起（）個工作日內完成委托事項的鑒定。A.7B.15C.30D.60【答案】C11、下列各項關于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.對出口的應稅產品免征資源稅B.對進口的應稅產品不征收資源稅C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅D.開采應稅產品過程中因自然災害有重大損失的，可由省級人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定減征或免征資源稅【答案】A12、海關進口增值稅專用繳款書出現納稅人數據采集錯誤的（）。A.直接判定為不得抵扣B.數據修改后再次進行稽核比對C.納稅人可向海關申請數據核對D.納稅人可向主管稅務機關申請數據核對【答案】B13、下列關于納稅人權利與義務的說法正確的是（）。A.稅務機關應依法為納稅人的所有秘密保密B.郵寄申報以稅務機關收到的日期為實際申報日期C.涉稅服務機構可以為納稅人辦理所有類型發(fā)票的領購手續(xù)D.經核準延期辦理申報、報送事項的，應當在稅法規(guī)定的納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算【答案】D14、下列涉稅會計分錄，使用錯誤的是（）A.企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”B.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應借記“應交稅費一應交增值稅”，貸記“應交稅費——未交增值稅”C.企業(yè)按規(guī)定應繳的礦產資源補償費，應借記“管理費用”，貸記“應交稅費——應交礦產資源補償費”D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營業(yè)外收入”【答案】B15、某位書法家給陳老師寫了一幅書畫，取得5000元報酬，則該項所得應歸為（）。A.稿酬所得B.勞務報酬所得C.工資、薪金所得D.特許權使用費所得【答案】B16、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產建設兵團可指導統(tǒng)籌地區(qū)根據基金運行情況和實際工作需要，在確?；鹗罩е虚L期平衡的前提下，對職工醫(yī)保單位繳費部分實行按（）征收，減征期限不超過5個月。A.80%B.60%C.50%D.40%【答案】C17、稅務師審核某增值稅應稅消費品生產企業(yè)納稅情況時，發(fā)現企業(yè)在銷售應稅消費品時，除了收取價款外，還向購貨方收取了其他費用，按照現行稅法規(guī)定，下列費用中不應并入應稅銷售額中計稅的是（）。A.購貨方違約延期付款支付的利息B.因物價上漲向買方收取的差價補貼C.因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費D.將承運部門開具給購買方的運費發(fā)票轉交給購買方而向購買方收取的代墊運費【答案】D18、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額（）。A.200萬元及以下B.300萬元及以下C.500萬元及以下D.800萬元及以下【答案】C19、下列關于資產的折舊或攤銷的處理中，錯誤的做法是（）。A.生產性生物資產的支出，準予按成本直接扣除B.林木類生產性生物資產，最低折舊年限為10年C.自行開發(fā)無形資產的費用化支出，不得計算攤銷費用D.已提足折舊的固定資產的改建支出，按固定資產的預計尚可使用年限分期攤銷【答案】A20、下列關于轉讓金融商品應交增值稅的處理，不正確的是（）。A.通過“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”明細科目進行核算B.金融商品轉讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額C.金融商品轉讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損D.轉讓金融商品當月月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目【答案】C21、房地產開發(fā)企業(yè)轉讓其開發(fā)的商品房應繳納的土地增值稅，應記入（）科目的借方。A.管理費用B.主營業(yè)務成本C.稅金及附加D.固定資產清理【答案】C22、某油田開采企業(yè)2020年10月銷售天然氣，取得不含增值稅收入1000000元，另向購買方收取手續(xù)費10900元，運雜費21800元，已知天然氣的資源稅稅率為6%，該企業(yè)當月銷售天然氣應繳納的資源稅為（）元。A.60000B.60600C.61800D.61962【答案】B23、應當由（）制定業(yè)務計劃。A.項目經理B.項目助理C.項目組成員D.項目組負責人【答案】D24、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農場收購煙葉用于生產卷煙，支付價款總額5.5萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經生產領用。當月銷售自產的卷煙取得不含稅收入共計12萬元。則該卷煙廠2019年6月份應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.14B.1.18C.0.85D.0.75【答案】C25、甲家電生產企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年6月向乙商場銷售一批家電，貨物發(fā)出時由甲企業(yè)代乙商場向承運方丙運輸公司（增值稅一般納稅人）支付含稅運費10900元，丙公司開具的增值稅專用發(fā)票抬頭為乙商場，甲企業(yè)將此發(fā)票轉交給了乙商場。下列關于甲家電企業(yè)支付代墊運費的賬務處理，正確的是（）。A.借：應收賬款——乙商場10900貸：其他業(yè)務收入10000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）900B.借：其他應收款——乙商場10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）900貸：銀行存款10900C.借：其他應收款——乙商場10900貸：銀行存款10900D.借：其他應收款——乙商場10000貸：銀行存款10000【答案】C26、2020年5月1日，某食品廠支付8800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農產品可抵扣的進項稅額為（）元。A.256.31B.726.61C.800D.0【答案】D27、下列關于金融商品轉讓計算繳納增值稅的說法，錯誤的是（）。A.按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額B.可以選擇加權平均法或者移動加權平均法核算買入價，選擇后12個月內不得變更C.金融商品轉讓的正負差在同一個納稅年度內可以相抵，年末出現負差，不得轉入下一年度D.金融商品轉讓不得開具專票【答案】B28、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。A.新能源汽車制造業(yè)B.娛樂業(yè)C.房地產業(yè)D.煙草制造業(yè)【答案】A29、鑒證人獲取涉稅鑒證業(yè)務證據不可以用的方法是（）。A.偷拍偷錄B.審閱書面材料C.檢查盤點實物D.詢問或函證事項【答案】A30、某居民企業(yè)2019年境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當年從境外A國分公司分回稅后收益折合人民幣20萬元（A國的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2019年度在境內實際應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.25B.26.25C.30D.31.25【答案】B31、干燥失重主要檢查藥物中的哪些雜質A.遇硫酸呈色的有機雜質B.水分及其他揮發(fā)性物質C.表面水D.結晶水E.微量不溶性雜質【答案】B32、（2018年）2020年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票,則該農產品可抵扣的進項稅額為（）元。A.314.56B.943.69C.1048.54D.0【答案】D33、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務（適用一般計稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬元，甲公司將部分工程項目分包給乙公司，并支付乙公司20萬元的工程款。當月甲公司應在B市預繳增值稅（）萬元。A.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】B34、位于天津市的順通物流公司2019年8月末轉讓一塊未開發(fā)的土地使用權，簽訂產權轉移書據，取得不含增值稅收入610萬元。3月初取得該土地使用權時支付地價款450萬元，取得土地使用權時繳納了13.5萬元的契稅。順通物流公司應繳納土地增值稅（）萬元。（增值稅采用一般計稅方法）A.41.88B.44.11C.39.11D.41.11【答案】A35、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產生、熟肉制品。稅務師受托對其進行納稅審查時，發(fā)現該廠2020年1月份第318號憑證，會計分錄為：A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按同類產品售價計提銷項稅額C.該廠的行為屬于偷稅行為，應將“庫存商品——臘腸”調整為“主營業(yè)務收入"16000元，并計提相應的銷項稅額D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應按本月臘腸實際生產成本計算扣減外購原料的進項稅額，作進項稅額轉出的賬務處理【答案】B36、丙公司是一家科技型中小企業(yè)，2020年1月開展《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研發(fā)活動，發(fā)生研發(fā)費用支出形成無形資產成本100萬元，假設按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為（）萬元。A.5B.15C.17.5D.7.5【答案】C37、下列各項中，能開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.經紀代理服務，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費B.銷售成品油的納稅人售賣加油卡取得的預收款項C.銷售舊貨D.銷售自己使用過的固定資產放棄減稅的【答案】D38、下列關于提供建筑服務在收取預收款時的相關處理，錯誤的是（）。A.納稅人提供建筑服務在收取預收款時，應按規(guī)定預繳增值稅B.納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天C.提供建筑服務采用一般計稅方法預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目D.月末，“預交增值稅”明細科目余額應轉入“未交增值稅”明細科目【答案】B39、（2018年真題）稅務師張某因入股甲稅務師事務所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務師事務所。張某在乙稅務師事務所服務未到期的受托顧問服務應（）。A.乙稅務師事務所單方面終止張某顧問服務B.委托人單方面終止C.辦理涉稅服務變更，由乙稅務師事務所另行指派其他稅務師繼續(xù)擔任稅務顧問D.辦理涉稅服務變更，由甲稅務師事務所指派張某繼續(xù)擔任稅務顧問【答案】C40、符合規(guī)定的首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，最高開票限額不得超過（）萬元。A.25B.10C.5D.100【答案】B41、甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售一棟“營改增”前外購的房產，選擇簡易計稅辦法，在房產所在地預繳增值稅時，會計核算的借方科目應該是（）。A.應交稅費——簡易計稅B.應交稅費——已交稅金C.應交稅費——應交增值稅D.應交稅費——預交增值稅【答案】A42、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金B(yǎng).符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】A43、（2017年）根據土地增值稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.土地增值稅實行四級超率累進稅率B.將房產無償轉移給法定繼承人不征稅C.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日的國家公布的市場匯價折合成人民幣確認D.房地產評估增值應征收土地增值稅【答案】D44、納稅人的下列業(yè)務，屬于會計應確認收入但增值稅納稅義務尚未發(fā)生的是（）。A.以預收款方式銷售貨物，款項已收到、貨物尚未發(fā)出B.委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售款項C.直接收款方式銷售貨物，發(fā)票已開具但貨物尚未發(fā)出、款項尚未收取D.分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購買方，但尚未到合同約定收款日期且未收款【答案】D45、下列項目中應該計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地B.鎮(zhèn)政府機關在建制鎮(zhèn)的用地C.個人所有的居住房屋用地D.公園內小賣部所占用的土地【答案】D46、下列情形中，應由購買方向銷售方開具發(fā)票的是（）。A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回B.加油站發(fā)售加油卡C.企業(yè)銷售免稅商品D.食品加工企業(yè)向農民個人收購其自產農產品【答案】D47、某中學委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列各項表述中，正確的是（）。A.學校應以50萬元為計稅依據，按銷售合同的稅率計算印花稅B.服裝廠應以50萬元為計稅依據，按銷售合同的稅率計算印花稅C.服裝廠應以10萬元加工費為計稅依據，按加工承攬合同的稅率計算印花稅D.服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅【答案】C48、2020年3月法國人亞瑟（非居民個人）從中國境內甲公司獲得特許權使用費所得200000元，甲公司應代扣代繳的個人所得稅是（）元。A.32000B.40000C.56840D.72000【答案】C49、對于資產負債表的審查，以下說法正確的是（）。A.若流動資產實際占用數增長過快，則應注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力B.在對固定資產進行審查分析時，首要核實的是固定資產折舊計算方法是否得當，計算結果是否正確C.對于無形資產的審查，應注意企業(yè)無形資產期末數與期初數的變化情況，了解企業(yè)本期無形資產的變動和攤銷情況，并注意攤銷額計算是否正確D.審查所有者權益項目時，應該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是否符合稅法規(guī)定【答案】C50、（2016年）下列項目不予列入工資薪金所得征收個人所得稅的是（）。A.年終加薪B.勞動分紅C.托兒補助費D.全勤獎金【答案】C多選題（共20題）1、增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，支付款項取得合規(guī)票據后的賬務處理中，涉及的會計科目包括()。A.固定資產B.應交稅費一應交增值稅(進項稅額)C.應交稅費一應交增值稅(減免稅款)D.遞延收益E.管理費用【答案】ACD2、下列社會保險費，需要由單位和個人共同繳納的有（）。A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.生育保險D.失業(yè)保險E.工傷保險【答案】ABD3、下列經濟事項中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認收入的項目有（）。A.將生產的產品用于分配股利B.將生產的產品用于投資C.將生產的產品用于職工福利D.將生產的產品用于本企業(yè)辦公樓在建工程E.將資產在總機構及外省分支機構之間轉移用于銷售【答案】ABC4、下列關于發(fā)票的說法，正確的有（）。A.單位辦理注銷稅務登記的同時應當辦理發(fā)票的繳銷手續(xù)B.小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票C.增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下，也可以使用普通發(fā)票D.增值稅電子普通發(fā)票的受票方自行打印的紙質發(fā)票無效E.發(fā)票應當使用中文印刷，民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字【答案】AC5、以下礦產需要計征資源稅的有（）。A.鈉鹽B.礦泉水C.人造石油D.二氧化碳氣E.用已稅原煤加工的洗選煤【答案】ABD6、2021年6月某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）將自產的產品一批委托某商場代銷，當期發(fā)出產品的成本為80000元，不含稅售價為100000元，按照合同約定，企業(yè)按照商場實際不含增值稅銷售金額的10%支付不含增值稅代銷手續(xù)費。7月，企業(yè)收到商場代銷清單，清單注明，銷售代銷商品的80%，商場已將扣除手續(xù)費后的金額81920元通過銀行轉賬的方式支付給該企業(yè)，該企業(yè)取得商場開具的手續(xù)費增值稅專用發(fā)票后，將貨物的增值稅專用發(fā)票開具給對方。該企業(yè)應做的會計處理包括（）。A.發(fā)出代銷商品時借：發(fā)出商品80000貸：庫存商品80000B.發(fā)出代銷商品時借：應收賬款80000貸：庫存商品80000C.收到代銷清單和手續(xù)費發(fā)票時借：銀行存款81920銷售費用8000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）480貸：主營業(yè)務收入80000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）10400D.結轉代銷商品成本時借：主營業(yè)務成本64000貸：應收賬款64000E.結轉代銷商品成本時借：主營業(yè)務成本64000貸：發(fā)出商品64000【答案】AC7、下列合同應按規(guī)定繳納印花稅的有（）。A.非金融企業(yè)間借款簽訂的借款合同B.電網與電廠間簽訂的購售電合同C.網上購物簽訂的電子合同D.人壽保險合同E.對原購銷合同簽訂補充合同，補充合同購銷金額大于原購銷合同【答案】BC8、納稅人必須持有稅務登記證件才能辦理的涉稅事項有()。A.開立銀行賬戶B.研究開發(fā)費用加計扣除C.辦理增值稅納稅申報D.申請辦理延期繳納稅款E.申請開具外出經營活動稅收管理證明【答案】AD9、（2018年）增值稅一般納稅人登記辦法規(guī)定，納稅人的年應稅銷售額超過標準時，應登記為一般納稅人，納稅人下列業(yè)務的銷售額，應包含在年應稅銷售額范圍的有（）。A.銷售廢料取得的銷售額B.自產貨物無償捐贈公益性組織而視同銷售的銷售額C.出口自產貨物取得的銷售額D.出售閑置不用的倉庫取得的銷售額E.稅務稽查于當期查補的上年度隱匿貨物銷售額【答案】ABC10、下列關于稅務行政復議參加人的表述中，正確的有（）。A.稅務行政復議第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理B.申請人.第三人可以委托1至2名代理人參加行政復議C.被申請人不得委托本機關以外人員參加行政復議D.同一行政復議案件申請人超過5人的，應當推選1至2名代表參加行政復議E.對扣繳義務人的扣繳稅款行為不服的，該扣繳義務人為被申請人【答案】ABC11、某企業(yè)2019年6月份發(fā)生如下業(yè)務，增加注冊資本20萬元，與其他企業(yè)訂立購銷合同一份，所載金額100萬元；訂立借款合同一份，所載金額200萬元；訂立加工承攬合同一份，內列加工收入10萬元，受托方提供原材料金額90萬元；訂立財產保險合同一份，投保金額200萬元，保險費5萬元；簽訂建筑安裝工程總承包合同一份，承包金額5000萬元，其中1000萬元分包給其他單位，已簽訂分包合同。上述合同金額均為不含增值稅金額，以下關于該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務應納印花稅的說法中正確的有（）。A.增加注冊資本應繳納印花稅100元B.加工承攬合同應繳納印花稅50元C.財產保險合同應繳納印花稅2050元D.總包、分包合同應繳納印花稅18000元E.該企業(yè)所有業(yè)務應繳納印花稅18820元【答案】D12、下列有關稅務行政復議被申請人說法正確的有（）。A.被申請人是指作出該具體行政行為的稅務機關B.對扣繳稅款行為不服，被申請人是主管該扣繳義務人的稅務機關C.稅務機關與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，被申請人是稅務機關D.對經重大稅務案件審理程序作出的決定不服，被申請人是審理委員會所在稅務機關E.稅務機關設立的派出機構、內設機構或其他組織，未經法律、法規(guī)授權，以自己名義對外作出具體行政行為，被申請人是派出機構【答案】ABCD13、下列（）通過“應交稅費”科目核算。A.消費稅B.代扣代繳的個人所得稅C.房產稅D.車船稅E.契稅【答案】ABCD14、2019年6月25日，經主管稅務機關檢查，發(fā)現年初購進的一批原材料（已抵扣進項稅額）于本年5月用于企業(yè)的職工食堂建設，企業(yè)以賬面金額20000元（不含稅價格）結轉至“其他業(yè)務成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務機關要求該企業(yè)在本月調賬，并于6月30日前補繳稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。下列會計分錄正確的有（）。A.借：在建工程23200貸：其他業(yè)務成本20000應交稅費——增值稅檢查調整3200B.借：應交稅費——增值稅檢查調整3200貸：應交稅費——未交增值稅3200C.借：應交稅費——未交增值稅3200貸：銀行存款3200D.借：在建工程22600貸：其他業(yè)務成本20000應交稅費——增值稅檢查調整2600E.借：在建工程22600貸：其他業(yè)務支出20000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）2600【答案】ABC15、某稅務師事務所2020年3月對某企業(yè)2019年度納稅情況審查中發(fā)現企業(yè)管理部門多提折舊100000元，財務報表已經報出，則應進行的調賬分錄有（）。A.借：累計折舊100000貸：以前年度損益調整100000B.借：以前年度損益調整25000貸：應交稅費—應交所得稅25000C.借：所得稅費用25000貸：應交稅費-應交所得稅25000D.借：以前年度損益調整75000貸：利潤分配—未分配利潤75000E.借：本年利潤25000貸：所得稅費用25000【答案】ABD16、下列關于稅務行政復議管轄范圍的說法中，錯誤的有（）。A.對計劃單列市稅務局做出的行政行為不服的，應向國家稅務總局申請行政復議B.對直轄市稅務局做出的行政行為不服的，可以向直轄市人民政府申請行政復議C.對國家稅務總局做出的具體行政行為不服的，應向國家稅務總局申請行政復議D.對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局做出的行政行為不服的，應向所屬稅務局的上一級稅務機關申請行政復議E.對被撤銷的稅務機關在撤銷前所做出的行政行為不服的，應向繼續(xù)行使其職權的稅務機關申請行政復議【答案】BD17、國家重點扶持的某高新技術企業(yè)2020年產品銷售收入1300萬元，出租房產收入200萬元，轉讓技術所有權所得360萬元，國債利息收入60萬元。成本費用合計1000萬元，其中業(yè)務招待費20萬元；“營業(yè)外支出”賬戶中被沒收財產損失20萬元，通過公益性社會團體向希望工程捐款30萬元。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》時，處理正確的有（）。A.第1行“營業(yè)收入”為1500萬元B.第12行“營業(yè)外支出”為30萬元C.第15行“納稅調整增加額”26萬元D.第16行“納稅調整減少額”420萬元E.第17行“免稅、減計收入及加計扣除”60萬元【答案】A18、下列有關對于稅款征收采取稅收保全措施的說法，正確的有（）。A.稅務機關責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施B.稅務機關既可以對納稅人采取稅收保全措施，也可以對扣繳義務人、納稅擔保人采取稅收保全措施C.納稅人唯一住房不在稅收保全措施的物品范圍內D.稅務機關采取稅收保全措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款E.稅收保全措施應該由稅務機關做出【答案】AC19、2020年1月，某旅游公司為增值稅一般納稅人，本月組織旅游團赴云南旅游，收取含稅旅游費318000元，代旅游者支付的住宿費、門票費、餐費等共計212000元，取得普通發(fā)票。上述款項均已支付。則該旅游公司正確的賬務處理有（）。A.借：主營業(yè)務成本200000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）12000貸：銀行存款212000B.借：銀行存款318000貸：主營業(yè)務收入300000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）18000C.借：主營業(yè)務成本212000貸：銀行存款212000D.借：主營業(yè)務成本200000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）12000貸：銀行存款212000E.借：主營業(yè)務收入200000貸：銀行存款212000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）－12000【答案】BD20、下面（）屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票。A.商品銷售發(fā)票B.客運發(fā)票C.航空運輸電子客票行程單D.收費公路通行費增值稅電子普票E.金融企業(yè)的存貸憑證【答案】BCD大題（共10題）一、某個人獨資企業(yè)2012年購入3輛小汽車，其中2輛獎勵本企業(yè)2位優(yōu)秀銷售人員，1輛怍為投資者兒子的私人用車。3輛小汽車所有權分別登記在相應人員名下。問題：1.說明上述業(yè)務涉及的獨資企業(yè)、優(yōu)秀銷售人員和投資者兒子的所得稅分別應如何處理。2.作出相應業(yè)務的會計分錄（賬務處理金額不予考慮）?！敬鸢浮慷⒅袊用褛w某為某公司高層管理人員，2020年有關涉稅信息和收支情況如下：（1）每月應發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元；（2）2月簽訂不動產租賃合同，將原值400萬元的一套住房按市場價格出租，租期3年，約定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；（3）3月取得勞務報酬收入10000元，將其中8000元通過民政局捐給農村義務教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特許權使用費收入2000元。（注：趙某無免稅收入，從2020年1月份開始每月享受專項附加扣除3000元，取得各項所得時支付方已預扣預繳個人所得稅，出租房產分月繳納房產稅，不考慮增值稅和附加稅費）要求：依據上述資料，回答下列問題。（1）請計算趙某出租住房應繳納個人所得稅是多少？（2）請計算趙某2020年綜合所得預扣預繳時的預繳稅額，2020年綜合所得應納稅所得額、應納稅額及應補（退）稅額。【答案】三、稅務師2021年5月在審核某酒廠2021年1月的賬務處理時，發(fā)現如下問題：分析資料（1）～（6）該企業(yè)所做的會計處理是否正確如果正確，請說明理由。如果不正確，請說明理由并做出相應的賬務調整分錄，該企業(yè)按年結轉利潤。（不考慮增值稅和消費稅之外的其他稅費）（1）企業(yè)將自產的1噸白酒獎勵給優(yōu)秀的員工，該批白酒的成本為80000元，對外不含稅銷售價格為120000元，當月企業(yè)的會計處理為：借：應付職工薪酬95600貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）15600（2）該企業(yè)2020年2月銷售啤酒時收取啤酒的包裝物押金11300元。雙方合同約定，2021年1月歸還包裝物并退還押金，但購貨方2月逾期未歸還包裝物，酒廠沒收此押金。企業(yè)的會計處理為：借：其他應付款11300貸：營業(yè)外收入11300（3）從農業(yè)生產者處購進糧食用于生產白酒，取得150000元農產品銷售發(fā)票，運至B加工廠委托其加工白酒，運費1000元取得增值稅普通發(fā)票，加工費30000元取得增值稅普通發(fā)票，收回2噸白酒。受托方無同類型白酒銷售，已代收代繳消費稅。收回的白酒直接銷售。企業(yè)的會計分錄如下：借：委托加工物資166000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）15000貸：銀行存款181000借：稅金及附加47750貸：銀行存款47750（4）2020年9月從關聯企業(yè)免費獲得10萬股股票，關聯企業(yè)購入時的不含稅價格為100萬元，2021年1月甲企業(yè)將10萬股股票對外銷售，不含稅售價為250萬元，甲企業(yè)繳納增值稅15萬元。（5）該企業(yè)2020年10月采用預收貨款方式銷售白酒1噸，取得含稅銷售額113000元，企業(yè)將收到的款項計入到預收賬款中。2021年1月將白酒發(fā)給購貨方，企業(yè)未做任何賬務處理。（6）采購一批糧食用于生產白酒，已驗收入庫，發(fā)票尚未收到。購銷合同表明的不含稅金額10000元，增值稅額1300元。貨款暫未支付。企業(yè)先暫估入賬。作出的會計分錄如下：借：原材料11300貸：應付賬款11300【答案】四、2019年某企業(yè)會計誤將購建固定資產的貸款利息10萬元，計入“財務費用”賬戶。賬務處理為：借：財務費用100000貸：應付利息1000002020年稅務機關檢查時發(fā)現了這一問題，該固定資產尚未完工。假設企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。企業(yè)應如何調賬？【答案】五、北京某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，選擇按1個季度為納稅期限。2020年1月銷售貨物開具增值稅普通發(fā)票價稅合計5.15萬元。2月銷售貨物自行開具增值稅專用發(fā)票價稅合計10.30萬元。3月銷售貨物自行開具增值稅專用發(fā)票價稅合計10.10萬元。請分析：該納稅人如何申報2020年第一季度增值稅?！敬鸢浮苛⒛掣恻c廠2020年6月份外購一批面粉，取得農產品收購發(fā)票，上面注明價款20000元。賬務處理：借：原材料18200應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1800貸：銀行存款20000問題：下列情形應如何進行賬務處理？（1）該企業(yè)將賬面價值9100元的面粉用于交際應酬。（2）用面粉生產糕點，之后將本企業(yè)生產的糕點用于交際應酬，該批糕點不含稅售價10000元，成本8000元。【答案】七、甲公司為增值稅一般納稅人，主營涂料的生產與銷售。2019年12月31日，簽約的稅務師事務所在進行代理申報的準備過程中，發(fā)現下列財務會計資料：（1）12月3日，領用自產涂料一批用于廠房翻新，已知該批涂料市場銷售價格為100000元（不含增值稅），賬面成本為70000元。甲公司會計處理如下：借：在建工程113000貸：庫存商品100000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13000（2）12月10日，因倉庫管理不善導致一批原材料丟失，已知該原材料為3個月前購入，已抵扣進項稅額，丟失的原材料賬面成本為4000元，經提請公司辦公會審核后決定由責任人張某賠償1000元，其余作為損失予以核銷。甲公司先后進行會計處理如下：借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢4000貸：原材料4000借：管理費用3000其他應收款——張某1000貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢4000（3）12月18日，通知購買甲公司自產防水材料的B公司歸還包裝物，B公司告知包裝物已毀損，同意甲