財務(wù)管理辦法(餐飲業(yè))

ABC餐飲公司連鎖體系管理制度規(guī)章文件名稱財務(wù)管理辦法類別財務(wù)總務(wù)管理制度頁次402-PAGE2-（臺名）版權(quán)所有翻印必究連鎖體系管理制度規(guī)章財務(wù)管理辦法第一章總則為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特定本規(guī)定。公司財務(wù)部門的職能是:建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。履行節(jié)約,合理使用資金。合理分配公司收入,及時完成需要繳訥的稅收及管理費用。對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門進(jìn)行了解,查核財務(wù)工作,主動提供有關(guān)數(shù)據(jù),確實反映情況。完成公司交待的其他相關(guān)工作。公司財務(wù)部由會計、出納和經(jīng)理組成。公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。第二章財務(wù)工作的職責(zé)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,關(guān)辟財源,有效地使用資金。進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職者,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由稽核小組主席監(jiān)交。第四章預(yù)算管理預(yù)算為企業(yè)表達(dá)未來期間銷、售生產(chǎn)、管理及財務(wù)等部門作業(yè)方針與經(jīng)營政策之一種經(jīng)營計劃書。把經(jīng)營方針用明確之?dāng)?shù)據(jù)顥示,劃分各部門自立經(jīng)營之責(zé)任,以提高經(jīng)營績效。第十八條預(yù)算編制原則預(yù)算期間：編制期間為每年10~12月。按月別以一年編制一次為原則，如因管理需要,得每季或半年編制一次。預(yù)算單位及其職掌:各部門為編訂預(yù)算之單位。財務(wù)部門負(fù)責(zé)策劃,提供有關(guān)史數(shù)據(jù)及共同設(shè)定基準(zhǔn),以及需用表格之準(zhǔn)備與相關(guān)報表之核對,并提出審核報告。預(yù)算包括:營業(yè)銷售預(yù)算。生產(chǎn)預(yù)算。管理單位預(yù)算。(費用及支出之預(yù)算)。資本支出預(yù)算。現(xiàn)金收支預(yù)算。預(yù)算編制注意事項:各單位預(yù)算,應(yīng)依據(jù)營運目標(biāo)量值、收支及利潤目標(biāo)相互配合之原則編制。各單位預(yù)算及各項收支明細(xì)科目,與預(yù)算實施時之會計記錄,應(yīng)配合一致,以便與決算比較。各單位預(yù)算之編制,應(yīng)切實遵照規(guī)定辦理,并于限期內(nèi)呈報預(yù)算編制程序財務(wù)部門擬訂預(yù)算編制進(jìn)度,呈報核定后通知各單位。總經(jīng)理擬訂經(jīng)營方針、營業(yè)量值及利潤額。財務(wù)部門提供有關(guān)預(yù)算參考數(shù)據(jù)。營業(yè)銷售計劃之編制。生產(chǎn)預(yù)算之編訂。管理服務(wù)單位預(yù)算之編訂。資本支出預(yù)算之編訂。現(xiàn)金收支預(yù)算之編訂。匯編全公司經(jīng)營預(yù)算書。預(yù)算編制要點營業(yè)預(yù)算:根據(jù)上年度實際銷售實績,并參照一般經(jīng)濟環(huán)境、市場調(diào)查情形等各項情報資料,加以預(yù)測厘訂銷售計劃。銷售計劃內(nèi)容應(yīng)包括:按月別、產(chǎn)品別、客戶別來訂定銷售量。銷貨數(shù)量與單位售價。營業(yè)及稅務(wù)預(yù)算薪資費用:本薪:按照每人現(xiàn)有之職級、職等計算。業(yè)務(wù)獎金:根據(jù)業(yè)務(wù)獎金辦法估計。年終獎金:按公司預(yù)計數(shù)估列。勞保費:按內(nèi)政部勞保局保險費計算公式估列。租金費用:依照租賃契約之約定金額估列。運費:就銷貨預(yù)算,分別依據(jù)銷貨條件運送方式,依過去各種運送方式,實際運費金額與銷售量求得單位運費,再乘以各種運送方式之銷售量得之。折舊:依照各項資產(chǎn)設(shè)備可使用年限攤提之?；锸迟M:按每餐每人元,乘以預(yù)計可能發(fā)生人/次估列。廣告費:就銷售計劃分別依廣告媒體而估計。呆賬損失:按以往經(jīng)驗之實際發(fā)生情形估列。月租費、大樓管理費、保全費:按每月固定支出,乘以12個月,估算年度預(yù)計費用。信用卡手續(xù)費:按上年度之信用卡銷貨金額占全年銷貨總額之比例再乘以固定比例估。郵電費、修繕費、水電費、印刷費、職工福利、研發(fā)費用、雜項費用、燃料費、洗滌費、事務(wù)費用、清潔費用、其他費用、樣品費、文具用品費、誤餐費、交通費…等:依照上年度實際發(fā)生數(shù)斟酌估計。生產(chǎn)預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)部門擬訂之銷售計劃,參酌設(shè)備產(chǎn)能,編制生產(chǎn)計劃。生產(chǎn)計劃內(nèi)容包括:生產(chǎn)量直接材料直接人工制造費用制造成本生產(chǎn)量預(yù)算系按產(chǎn)品編制,產(chǎn)品別計劃根據(jù)銷售預(yù)算而來。生產(chǎn)量系根據(jù)期初存量、銷售預(yù)算量、預(yù)計期未庫存水平?jīng)Q定之。變動成本:凡隨產(chǎn)量之增減而增減其成本總額者,如直接原料、物料、水電費等,考慮下列各因素后,設(shè)定預(yù)算單位耗用量。按理論計算之標(biāo)準(zhǔn)單位耗用量。按設(shè)備效率計算之標(biāo)準(zhǔn)單位耗用量。參考本廠過去或目前之實。其他因素。各科目內(nèi)容及擬訂要點如下:直接原料:凡對于正在生產(chǎn)中之產(chǎn)品所耗用之直接材料。由各產(chǎn)品之直接材料,設(shè)定預(yù)算單位耗用量乘以各生產(chǎn)預(yù)算量,則為各材料之標(biāo)準(zhǔn)耗用量,再由標(biāo)準(zhǔn)用量乘以預(yù)計單價,即為直接材料預(yù)算數(shù)。工廠物料:生產(chǎn)產(chǎn)品所需要原料以外之輔助材料、化學(xué)品等均屬之,按標(biāo)準(zhǔn)耗用量乘以生產(chǎn)預(yù)算量而得各物料標(biāo)準(zhǔn)耗用量,然后再乘以預(yù)計單價,即得工廠物料預(yù)算數(shù)。水電費:為生產(chǎn)用水電,依生產(chǎn)單位耗用標(biāo)準(zhǔn)電力或水度數(shù),再乘以電力公司、自來水公司計費標(biāo)準(zhǔn)得之。直接人工:凡直接參與生產(chǎn)操作人員之薪資、津貼、及退休金等均屬之。1.人數(shù)應(yīng)以公司設(shè)定之編制基準(zhǔn),若有增減應(yīng)舉出減之理由及數(shù)據(jù)。2.其余各項設(shè)定要點同營業(yè)及稅務(wù)費用薪資之編制原則。固定成本:凡不隨產(chǎn)量增減而增減而增減其成本總額者。各科目內(nèi)容及擬訂要點如下:間接人工:凡非直接參加生產(chǎn)人員之薪資、津貼、年終獎金及退休金皆屬之,包括品管、生管、廠務(wù)等。編制原則同直接人工。折舊:按各廠現(xiàn)有設(shè)備及增減計劃,依稅法規(guī)定之耐用年限計算。伙食費:同營業(yè)及稅務(wù)費用。修理費:凡生產(chǎn)設(shè)備及附屬設(shè)備之修理所用零件、器具材料及修理工資皆屬之。參照設(shè)備性質(zhì)預(yù)防保養(yǎng)計劃、材料零件質(zhì)量等分別按各設(shè)備別設(shè)定之。各種修理零件、材料單位參照最近市價變動趨勢預(yù)測之。稅捐:分房屋稅、地價稅等,依據(jù)上年度之稅額再按各生產(chǎn)單位所占之面積比例分?jǐn)?。保險費:按各廠設(shè)備投保保險額計算,但考慮設(shè)備增減或保政策而訂之。旅費、文具印刷、雜項等與生產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)而必需開支之制造費用,其編訂原則參照管銷費有關(guān)科目辦理。購料及庫存預(yù)算:購料及庫存預(yù)算,系依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算所需耗用量及公司存量政策,考慮原料市場行情訂定經(jīng)濟采購批量。營業(yè)外收支預(yù)算:凡非直接因營業(yè)而發(fā)生之收支皆屬之。出售資產(chǎn)盈余(虧):包括固定資產(chǎn)、下腳品、廢品等,應(yīng)估計處分項目、估計售價并計算盈虧。其他收支:依據(jù)過去經(jīng)驗與未來趨勢估列之。第二十五條資本支出:(一)為配合業(yè)務(wù)發(fā)展與新增業(yè)務(wù)，投資于營運所需之固定設(shè)備或?qū)ΜF(xiàn)有設(shè)備作大量更新，對業(yè)務(wù)有重大計劃之資本資出為計劃型資本支出，應(yīng)擬定計劃，報經(jīng)董事會決議后編入年度預(yù)算。(二)為維持經(jīng)常業(yè)務(wù)所需設(shè)備之購置換新為非計劃型資本支出，隨同營業(yè)預(yù)算一并編制。(三)計劃資本支出及資金轉(zhuǎn)投資之?dāng)M訂，其內(nèi)容應(yīng)包括下列事項:1.計劃名稱。2.計劃目標(biāo)及效益分析。3.有關(guān)財務(wù)之估計。(1)估計全部計劃所須各項設(shè)備購建之單價及總成本。(2)估計所須時間，即估計自奉準(zhǔn)預(yù)算后，自開始設(shè)計以迄完工可資營運時止，所需之時間，如計劃須一年以上始能完成時，應(yīng)依進(jìn)度分年度別估計所需資金。第二十六條現(xiàn)金收支預(yù)算:(一)根據(jù)工廠及各部門收入及支出預(yù)算，編制現(xiàn)金收支預(yù)算。(二)資金短缺時預(yù)作資金的籌措，資金剩余時可供短期投資理財之安排。第二十七條利益預(yù)算:(一)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、銷售預(yù)算、費用預(yù)算、營業(yè)收支預(yù)算，編制公司預(yù)計損益表。第二十八條預(yù)算控制及分析:(一)預(yù)算控制:各部門或廠課執(zhí)行。1.預(yù)算控制分為可控件目與不可控件目。2.預(yù)算控制按金額、數(shù)量、項目，視性質(zhì)分別予以控制。(二)預(yù)算實施如遇市場狀況變化或其他特別事故，對預(yù)算產(chǎn)生重大影想時，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后修正之。(三)預(yù)算實施差異由財政部按月編制經(jīng)營檢討資料分析之。(四)各預(yù)算單位應(yīng)就預(yù)算及實績差益理由，配合營運方針，研討對策改進(jìn)。(五)加強財務(wù)比率分析的應(yīng)用財務(wù)比率分析系指將兩個或兩個以上財務(wù)數(shù)據(jù)間的相互關(guān)系，以比率形式表現(xiàn)出來，使其關(guān)系明顯化，以用來反應(yīng)企業(yè)的財務(wù)狀況或經(jīng)營成果，是目前最常用之分析方法。財務(wù)比率分析所得的比率數(shù)值本身并無意義，須與其他標(biāo)準(zhǔn)作一比較，才能明了其所代表的實質(zhì)意義，一般用來做為比較標(biāo)準(zhǔn)的約有:1.同業(yè)的平均值或競爭者水平，藉以觀察企業(yè)在同業(yè)間的生存力與競爭力，以明了企業(yè)所屬的地位。2.企業(yè)本身過去的實際情形，藉以得知企業(yè)變動的趨勢，及未來可能的方向。3.企業(yè)所預(yù)定的目標(biāo)或預(yù)算，以觀察企業(yè)實際營運成果是否與原來預(yù)期者相符第五章支票管理第二十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有「支票領(lǐng)用單」,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額填上,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第三十條支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號。第三十一條暫收款,原支票領(lǐng)用人在〝支票領(lǐng)用單〞及登記簿上注銷。財務(wù)人員月底清賬時憑〝支票領(lǐng)用單〞轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第三十二條對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超過五萬元或現(xiàn)金收入超過三萬元時,會計或出納人員應(yīng)以書面報告總理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人以書面報告總經(jīng)理。第三十三條凡一萬元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)以書面報告總經(jīng)理。第三十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。

第六章現(xiàn)金管理第三十五條公司可以在下列范內(nèi)使用現(xiàn)金:職員工資、津貼、獎金;個人勞務(wù)報酬;出差人員必須攜帶的差旅費;結(jié)算起點以下的零星支出;總經(jīng)理批淮的其他開支。前款結(jié)算起點定為五百元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。第三十六條除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第三十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。第三十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。第三十九條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫〝現(xiàn)金領(lǐng)用單〞,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第四十條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫〝借款單〞,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。第四十一條符合本規(guī)定第條。憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第四十二條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。第四十三條工資由財務(wù)人員依據(jù)人事課及各部門每月提供的核發(fā)工資數(shù)據(jù)代理編制職員薪資表,交主管審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。第四十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)人事課及各部門每月提供的核發(fā)工資數(shù)據(jù)代理編制職員薪資表,交主管審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理、第四十五條差旅費及各種補單(包括領(lǐng)款單),由各經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)主管復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。第四十六條無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核〝匯款通知單〞,分別由經(jīng)手人、部經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。第四十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)月月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

第七章計帳文件管理第四十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計文件和其他有保存價值的數(shù)據(jù),均應(yīng)歸檔。第四十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起迄日、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。第五十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。第五十一條計帳文件不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄計帳文件,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第八章處罰辦法第五十二條出現(xiàn)以下情況之一,對財務(wù)員多以警告并扣發(fā)本人月薪1～3倍:超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金或超出核定庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金;用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證替銀行存款或庫存現(xiàn)金;未經(jīng)批淮,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項;利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金;未經(jīng)批淮收支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金;保留帳外款項或?qū)⒐?/p>