醫(yī)院內(nèi)控制度

海南省安寧醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）質(zhì)量，根據(jù)省衛(wèi)生廳印發(fā)的《省醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》，結(jié)合我院具體情況，制定本規(guī)定。第一章基本要求財務(wù)會計內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋以下內(nèi)容：（一）預(yù)算控制；（二）收入控制；（三）支出控制；（四）貨幣資金控制；（五）藥品及庫存物資控制；（六）固定資產(chǎn)控制；（七）工程項目控制；（八）對外投資控制；（九）債權(quán)及債務(wù)控制；（十）財務(wù)電子信息化控制；（十一）監(jiān)督檢查。財務(wù)會計內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)為實現(xiàn)以下目辬提供合理保證：（一行；（二）規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，保證會計資料真實、完整；（三）行為，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整。財務(wù)會計內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則：（一）符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及財經(jīng)財務(wù)規(guī)章制度；（二擁有超越財務(wù)會計內(nèi)部控制的權(quán)力；（三（四和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；（五果。財務(wù)會計內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采用的基本方法：（一經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。（二）限、程序、責(zé)任等制度。（三）（四）預(yù)算控制。按照財政部門有關(guān)規(guī)定加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核的管理，實行責(zé)任預(yù)算制度。（五）財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全和完整。（六）（七）和針對性。的審計監(jiān)督。加強對合同、印章和密押的管理。第一章預(yù)算控制（一）預(yù)算編制的原則、程序、方法1、預(yù)算編制的原則實行綜合預(yù)算。根據(jù)單位總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計單位預(yù)算，統(tǒng)一編制，統(tǒng)籌安排單位的各項收支。保障基本運轉(zhuǎn)。單位預(yù)算要首先保障單位的基本運轉(zhuǎn)，嚴(yán)算的支出。2、程序各部門參與和分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。按照主管部門確定的預(yù)算編制程序組織編制單位年度預(yù)算。3、方法預(yù)算編制方法。（二）預(yù)算的調(diào)整等客觀原因?qū)︻A(yù)算執(zhí)行有較大影響的須報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)。（三）預(yù)算分析執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)的建議，確保年度預(yù)算的完成。（四）預(yù)算執(zhí)行績效考評率。第二章收入控制（一）建立各類會計（含收費人員，下同）任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）（三（四）部門和個人不得收取款項，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。（五）制定收入管理業(yè)務(wù)流程，重點控制門診和住院結(jié)算收入。1、在收入票據(jù)管理人員處領(lǐng)取限量收入票據(jù)。2單及現(xiàn)金或銀行進(jìn)賬單上繳出納人員。3指定人員每天銷號，雙方錢款交接后簽字確認(rèn)。4照號碼連續(xù)使用，出納人員根據(jù)存根號碼核對。（六）每日、每月結(jié)算起止時間。附一：收費價格管理制度（一）行為。（二理人員，制訂必要的管理辦法，完善收費價格管理監(jiān)督機(jī)制。（三申報審批制度。（四）結(jié)算清單制度，自覺接受社會和群眾監(jiān)督。二、收費票據(jù)管理制度（一購收費票據(jù)和結(jié)算憑證。（二）政府采購的要求在指定定點單位印制。（三（四借用、代開和轉(zhuǎn)讓票據(jù)。（五）期和號碼。（六）并進(jìn)行繳銷登記。（七對使用過的保存時間在規(guī)定年限以上的或尚未使用但已不自行銷毀。（八門應(yīng)憑據(jù)病人的相關(guān)證明提供收據(jù)復(fù)印件。附三：退費管理制度（一人或單位負(fù)責(zé)人審批。（二全后方可辦理退費。（三費工作完成后，要做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。第三章支出控制（一加強制約和監(jiān)督。（二一部門或個人辦理支出業(yè)務(wù)的全過程。（三（四）關(guān)制度。按照有關(guān)要求確定并執(zhí)行開支范圍及辬準(zhǔn)。批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，經(jīng)辦人必須按照審批意見辦理。（五（六體系，客觀評價經(jīng)營成果和經(jīng)營行為，提高醫(yī)院經(jīng)營質(zhì)量。第四章貨幣資金控制（一）貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、有價證券。（二不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（三）診和住院收費人員要具備會計基礎(chǔ)知識和熟練操作計算機(jī)的能力。門診和住院收費人員應(yīng)取得會計從業(yè)資格證書。（四（五）貨幣資金支付程序1、支付申請。用款人應(yīng)當(dāng)提交支付申請，注明款項的用途、金計算依據(jù)。2、支付審核。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請進(jìn)行審核，審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否符合規(guī)定；手續(xù)及相關(guān)單證經(jīng)審核無誤后簽章。3、支付審批。歸口職能部門審批人及單位負(fù)責(zé)人分別根據(jù)其職資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。4辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。（六）按照國務(wù)院批準(zhǔn)施行的《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定當(dāng)日送存銀行并及時入賬，不得坐支。（七）（八（九章。字或蓋章手續(xù)。（十遺失和盜用。（十一）日核對庫存現(xiàn)金，編制貨幣資金日報表，做到日清日結(jié)。（十二否相符，以保證貨幣資金賬賬、賬款相符。第五章藥品及庫存物資控制（一）建立藥品及庫存物資內(nèi)部管理制度和各類管理人員的崗（二）藥品及庫存物資管理流程1、計劃編制。藥品和物資管理部門應(yīng)按照年度財務(wù)預(yù)算計劃和23、采購管理藥品及庫存物資必須由單位統(tǒng)一采購。藥品采購應(yīng)納入集品等也要納入招辬采購。門共同參與，確保采購過程公開公正，切實降低采購成本。供應(yīng)商等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查、篩選，按規(guī)定程序?qū)徟?、驗收入庫。藥品及庫存物資采購入庫時，歸口管理部門及庫5（三性質(zhì)，制定安全庫存量和儲備定額。（四管理部門核對賬目，保證賬賬、賬實相符。（五）各項管理制度。（六）追究保管人員的責(zé)任。（七年一次。盤點時，財務(wù)、審計等相關(guān)部門要派員監(jiān)盤。第六章 固定資產(chǎn)控制（一）建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。（二）固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程1、計劃編制。按照年度預(yù)算計劃安排，編制年度固定資產(chǎn)購置面申請，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。2、審批程序。按計劃購置固定資產(chǎn)時，須由資產(chǎn)管理部門提出定履行報批手續(xù)。3、購建控制建立固定資產(chǎn)購建論證制度。按照規(guī)模適度、科學(xué)決策的的可行性論證。固定資產(chǎn)購建時，應(yīng)由資產(chǎn)管理、使用、財務(wù)、審計等部定進(jìn)行招辬采購，確保購建過程公開公正，降低購建成本。4、驗收控制。取得固定資產(chǎn)時，要組織有關(guān)部門及專業(yè)人員進(jìn)用，并及時辦理結(jié)算，登記固定資產(chǎn)帳卡。5、建立固定資產(chǎn)三級賬卡制度。財務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)總分類進(jìn)行核對，保證賬賬、賬卡相符。（三）（四）對固定資產(chǎn)變動的控制，如對外投資、出租、出借，以及（等，按有關(guān)規(guī)定辦理。（五整賬目，保證賬、卡、物相符。第七章 債權(quán)及債務(wù)控制（一）債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。（二）崗位設(shè)置與崗位職責(zé)1、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費：由住院結(jié)賬處負(fù)責(zé)。每日終了，將當(dāng)日住院病人費用匯總上報財務(wù)部門，財務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行會計核2、應(yīng)收醫(yī)療款：由財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)。按照會計制度的要3、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、長期借款、長期應(yīng)付款、應(yīng)付社核算、對賬的時間、范圍和要求。（三）債權(quán)控制措施1、應(yīng)收款項控制建立醫(yī)療保險費用結(jié)算制度。財務(wù)部門要定期與醫(yī)保結(jié)算外地就診、超總控等費用的核對工作，及時催收醫(yī)保結(jié)算費用。建立出院病人個人欠費管理制度。指定專人負(fù)責(zé)，對個人建立其他應(yīng)收款管理制度。財務(wù)部門要指定專人負(fù)責(zé)其他應(yīng)由債權(quán)管理人員負(fù)責(zé)向借款人員發(fā)出催收通知，及時清理。2、備用金控制制度收費人員的備用金數(shù)額，由單位負(fù)責(zé)人審批。時，必須及時交回備用金。用金使用情況。（四）債務(wù)控制措施1、長期借款、短期借款、長期應(yīng)付款控制措施。醫(yī)院要綜合考決策層研究確定。2、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款控制措施。財務(wù)部門要指定專人負(fù)責(zé)年末與供應(yīng)單位核對，以保證賬賬相符。第八章 預(yù)收醫(yī)療款管理制度（一預(yù)收醫(yī)療款是醫(yī)療機(jī)構(gòu)為保障業(yè)務(wù)正常運轉(zhuǎn)而向入院病人收醫(yī)療款數(shù)額。（二）份作為收入憑證，一份留