2023年北京初級會計職稱考試模擬卷(九)

2023年北京初級會計職稱考試模擬卷（9）

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100

分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，

只有一個最符合題意）

1.對于納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售

價格的，按組成計稅價格計算納稅。其中平均成本利潤率由

確定。

A.省級人民政府

B.國務(wù)院

C.國家稅務(wù)總局

D.省國稅局

2.煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，4月接受某煙廠委托加

工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助

材料2000元，加工費支出50000元；煙絲廠上月留抵稅額

為3400元。稅務(wù)機關(guān)對其采用核定價格計稅（煙絲消費稅稅

率為30%,成本利潤率為5%）,加工費專用發(fā)票經(jīng)過認證，

下列正確的是O

A.加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)代收代繳消費稅28450元

B.加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費稅15000元

C.加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費稅15000元

D.加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費稅37800元

3.下列各項中，應(yīng)在收回委托加工后征收消費稅的是__o

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托

方向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的

B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷

售的

C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但要由受托方以其名義購

買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

D.工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)其他白酒的特制

白酒

4.下列應(yīng)稅消費品中，適用復(fù)合計稅方法計征消費稅的是

____O

A.卷煙

B.啤酒

C.小汽車

D.摩托車

5.下列關(guān)于所得來源的確定說法中錯的是—o

A.特許權(quán)使用費所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確

定

B.銷售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定

C.股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，不得提取折

舊的固定資產(chǎn)是—。

A.房屋、建筑物

B.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)

C.已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D.季節(jié)性停用的機器設(shè)備

7.下列屬于非居民納稅人的是—o

A.在中國境內(nèi)無住所

B.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住

C.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)的所得

D.在中國境內(nèi)無住所，但是居住時間滿1個納稅年度

8.關(guān)于所得來源的確定，下列說法錯的是—

A.提供勞務(wù)所得，按勞務(wù)發(fā)生地確定

B.租金所得，承租方機構(gòu)所在地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按分配所得的企業(yè)所在地

確定

D.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得按轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確

定

9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支

出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時的扣除標準是__0

A.全額扣除

B.在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除

C.在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分扣除

D.在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分扣除

10.某企業(yè)2012年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業(yè)

務(wù)招待費為40萬元，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)

務(wù)招待費是—o

A.18萬元

B.24萬元

C.25萬元

D.30萬元

11.下列所得在確定應(yīng)納稅所得額時，“次”的使用正確的

是O

A.利息、股息、紅利所得，以支付時取得的收入作為一次

B.酒吧歌手的駐唱收入以每天的收入作為一次

C.設(shè)計公司為企業(yè)制圖的收入，按照一個月的收入作為一次

D.作家的作品在報紙上連載20期，則以每期的收入作為一

次

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認不正確的是

A.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特

許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分

配決定的日期確認收入的實現(xiàn)

C.租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收

入的實現(xiàn)

D.接受捐贈收入，按照接受捐贈資產(chǎn)的入賬日期確認收入的

實現(xiàn)

13.居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地

區(qū)）法律成立但—在中國境內(nèi)的企業(yè)。

A.總機構(gòu)

B.財務(wù)部門

C.人事部門

D.實際管理機構(gòu)

14.某居民企業(yè)2014年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入1550萬元，發(fā)

生的相關(guān)成本費用稅金合計600萬元。該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)繳納

的企業(yè)所得稅為一萬元。

A.71.25

B.33.75

C.56.25

D.48.25

15.某境內(nèi)居民企業(yè)2013年銷售收入3000萬元，固定資產(chǎn)

處置凈收益30萬元，業(yè)務(wù)招待費支出30萬元。根據(jù)企業(yè)所

得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，準予

在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是一萬元。

A.30

B.15

C.15.15

D.18

16.2011年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向

未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司（該公司屬于中小

企業(yè)）投資120萬元，股權(quán)持有至2013年6月1日，甲創(chuàng)

業(yè)投資企業(yè)2013年度計算應(yīng)納稅所得額時，對乙公司的投

資額可以抵免的數(shù)額為一萬元。

A.0

B.84

C.96

D.108

17.境外甲企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所。2013年8月，

甲企業(yè)向我國居民企業(yè)乙公司轉(zhuǎn)讓了一項配方，取得轉(zhuǎn)讓收

入1000萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)就

該項轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為__萬元。

A.250

B.200

C.150

D.100

18.某企業(yè)2013年度實現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出

賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2013年度

應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為萬元。

A.5

B.2.4

C.1.5

D.1

19.某企業(yè)是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2014年度

該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)2014年應(yīng)納的

企業(yè)所得稅額為一萬元。

A.50

B.40

C.30

D.20

20.某公司2013年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，

按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為公司高

管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)

定，該公司2013年度發(fā)生上述保險費在計算應(yīng)納稅所得額

時準予扣除的數(shù)額為一萬元。

A.30

B.150

C.180

D.1150

21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確

的是—。

A.從事符合國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的

所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第

1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企

業(yè)所得稅

B.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生

產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)

年的應(yīng)納稅所得額中抵免

C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)

所得稅

D.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，

免征企業(yè)所得稅

22.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于扣繳義務(wù)人

的說法，不正確的是—O

A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，就其取得的

來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，以支付人為扣

繳義務(wù)人

B.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得與其所設(shè)

立機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，

以支付人為扣繳義務(wù)人

C.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得，提供勞務(wù)期限不

足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的，稅務(wù)機

關(guān)可以指定勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人

D.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定

期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預(yù)繳申報的，稅務(wù)機關(guān)可

以指定工程價款的支付人為扣繳義務(wù)人

23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是—o

A.向投資者支付的股息

B.稅收滯納金

C.違反合同的違約金

D.違法經(jīng)營的行政罰款

24.某生產(chǎn)企業(yè)2014年銷售貨物取得收入1000萬元，出租

閑置辦公樓取得收入250萬元，轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備取得收人125

萬元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生廣告費150萬元，業(yè)務(wù)宣傳費75萬元，

該企業(yè)在計算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣

除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費金額合計為萬元。

A.150

B.187.5

C.206.25

D.225

25.2014年甲企業(yè)取得銷售收人200萬元，廣告費支出45萬

元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費15萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的

規(guī)定，甲企業(yè)2014年準予稅前扣除的廣告費是一萬元。

A.15

B.30

C.45

D.60

26.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目取

得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是—

A.家禽飼養(yǎng)

B.海水養(yǎng)殖

C.茶葉種植

D.內(nèi)陸?zhàn)B殖

27.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的

說法中，不正確的是—o

A.自創(chuàng)商譽可以計算攤銷費用在企業(yè)所得稅前扣除

B.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該項資產(chǎn)的公價值

和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

C.除另有規(guī)定外，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

D.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予在企

業(yè)所得稅前扣除

28.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，以下說法正確的是。

A.按期納稅

B.按次納稅

C.按年計征，分期預(yù)繳

D.按次計征，匯總繳納

29.某居民企業(yè)2012年度實現(xiàn)會計利潤3600萬元，其中符

合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費

用100萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，企業(yè)所得稅稅率為

25%,該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅萬元。

A.725

B.750

C.900

D.925

30.下列關(guān)于所得來源的確定，說法錯的是—o

A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源

地

B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得來源地

C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地

D.股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得

來源地

31.下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是—o

A.財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方

B.在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依

據(jù)；對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實際取得租金的個人為納稅義務(wù)人

C.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者,

轉(zhuǎn)租人取得的該項轉(zhuǎn)租收入，不繳納個人所得稅

D.財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用為

800元，超過4000元的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納

稅所得額

32.下列固定資產(chǎn)中可以計提折舊的是—o

A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.未使用的房屋

D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

33.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下支出可以直接在

稅前扣除的是—o

A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費

B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例

超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出

C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費

D,非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間的利息

34.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于股息紅

利等權(quán)益性投資收益確認收入實現(xiàn)的說法，正確的是___o

A.按照被投資方計算出利潤的日期

B.按照被投資方做出利潤分配決定的日期

C.按照被投資方賬面做出利潤分配處理的日期

D.按照投資方取得分回利潤的日期

35.某企業(yè)2014年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研

發(fā)費用實際支出為20萬元。則該企業(yè)2014年計算應(yīng)納稅所

得額時可以扣除的研發(fā)費用為一萬元。

A.10

B.20

C.30

D.40

36.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中可以免征

企業(yè)所得稅的是—o

A.符合條件的非盈利組織的收入

B.接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈收入

C,匯兌收益

D.金融債券利息收入

37.某個人獨資企業(yè)2014年度銷售收入為200000元，發(fā)生

業(yè)務(wù)招待費50000元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)

當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為—元。

A.30000

B.38080

C.1000

D.5000

38.2014年度，某企業(yè)財務(wù)資料顯示，會計利潤為370萬元，

另有經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的2013年虧損為70萬元，假設(shè)無其他

納稅調(diào)整事項。則2014年應(yīng)納所得稅額為——萬元。

A.70

B.72.5

C.75

D.77.5

39.某居民企業(yè),2014年計人成本費用的實發(fā)工資總額為300

萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，支出職工福利費45萬元

職工教育經(jīng)費15萬元，該企業(yè)2014年計算應(yīng)納稅所得額時

準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為一萬元。

A.310

B.349.84

C.394.84

D.354.5

40.某企業(yè)2012年度利潤總額為315萬元，其中國債利息收

入為15萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所

得稅稅率為25%。該企業(yè)2012年凈利潤為萬元。

A.225

B.240

C.209.4

D.236.25

41.企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的確定，

說法不正確的是—

A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納

稅所得額

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得

額

C.特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.租金，以收入減去出租過程發(fā)生的合理費用后的余額為應(yīng)

納稅所得額

42.某外商投資企業(yè)2014年度利潤總額為40萬元，未調(diào)整

捐贈前的應(yīng)納稅所得額為45萬元。當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬

戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈5萬元。

該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為一萬元。

A.11.25

B.11.3

C.12.45

D.12.25

43.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入表述中，不正確的是。

A.安裝費應(yīng)根據(jù)安裝完工進度確認收入。安裝工作是商品銷

售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入

B.企業(yè)促銷提供的商業(yè)折扣，應(yīng)按折扣后的金額計入企業(yè)的

收入

C.企業(yè)促銷提供的商業(yè)折扣，應(yīng)按折扣后的金額計入企業(yè)的

收入銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入

確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理

D.企業(yè)為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應(yīng)沖

減企業(yè)的收入

44.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)通過非營利性的社會

團體和縣級以上政府及部門所做的公益性捐贈，在繳納企業(yè)

所得稅時，其稅前扣除的限額為—o

A.年度應(yīng)納稅所得額的