減稅降費(fèi)應(yīng)知應(yīng)會題目匯總

減稅降費(fèi)應(yīng)知應(yīng)會題庫100題（2019.3.31）一、單項選擇題（共45題）小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過（?。┤f元，免征增值稅。A10B30C2D3適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以（不）銷售額確定是否可以享受國家稅務(wù)總局4號公告規(guī)定的免征增值稅政策。A差額扣除前B差額扣除后C納稅人自行填報D全部按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限一經(jīng)選擇，（的）不得變更。A12個月B36個月C一個自然年度D—個會計年度內(nèi)轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過（的）萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。A120B100C300D500按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。本公告下發(fā)前已預(yù)繳稅款的，可以向（?。┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請退還。A預(yù)繳地B機(jī)構(gòu)所在地C納稅人自行選擇確定的D省級某小規(guī)模納稅人2019年1月銷售貨物4萬元，銷售服務(wù)3萬元，銷售不動產(chǎn)2萬元。合計銷售額為9萬元，則下列說法正確的是（不）。銷售貨物和銷售服務(wù)取得的銷售額7萬元，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策B?銷售貨物、服務(wù)和不動產(chǎn)取得的銷售額9萬元，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策C?銷售貨物、服務(wù)和不動產(chǎn)取得的銷售額9萬元，不得享受小規(guī)模納稅人免稅政策D.以上說法都不對某個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年3月轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，取得價稅合計105萬元。該不動產(chǎn)購置原價95萬元（含稅）。假設(shè)該個體工商戶當(dāng)月未發(fā)生其他銷售行為，則下列說法正確的是（才）。以取得的全部銷售額105萬元按照5%的征收率計算應(yīng)納增值稅額，在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅以取得的全部銷售額扣除不動產(chǎn)購置原價后的差額10萬元為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納增值稅額，在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅取得的全部銷售額扣除不動產(chǎn)購置原價后的差額為10萬元，可以享受增值稅免稅政策，無需在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅取得的全部銷售額扣除不動產(chǎn)購置原價后的差額為10萬元，可以享受增值稅免稅政策，但仍需在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅某公司于2019年4月購入5000平方米寫字樓用做辦公用房（該項目為營改增后新項目），取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款4000萬元，已做固定資產(chǎn)入賬，發(fā)票已于4月份查詢無誤。該公司增值稅正確處理是（）?？傻挚?00%增值稅4月份納稅可抵扣40%增值稅4月份納稅可抵扣60%增值稅5月份納稅可抵扣60%增值稅自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，（）增值稅。免征減半征收減按25%征收不征收納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照（）的扣除率計算進(jìn)項稅額。A10%B11%C9%D13%原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為（）；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為（）。A16%11%B11%9%C13%9%D11%8%適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為（）；適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為（）。A16%11%B11%9%C13%9%D11%8%加計抵減政策執(zhí)行有限期截止到（）A2019年12月31日B2020年12月31日C2021年12月31日D無截止日期納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：允許退還的增量留抵稅額二增量留抵稅額X進(jìn)項構(gòu)成比例X（）A40%B50%C60%D80%已抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額，并從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣減（）A不得抵扣的進(jìn)項稅額=已抵扣進(jìn)項稅額X不動產(chǎn)凈值率B不得抵扣的進(jìn)項稅額二不動產(chǎn)凈值X適用稅率C不得抵扣的進(jìn)項稅額二已抵扣進(jìn)項稅額X年限比D不得抵扣的進(jìn)項稅額二不動產(chǎn)凈值X適用稅率X年限比不動產(chǎn)發(fā)生用途改變，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)進(jìn)轉(zhuǎn)出的時間有所不同。需要轉(zhuǎn)出的，是在發(fā)生的（）轉(zhuǎn)出A當(dāng)期B次月C任意選擇一個月D下年截至2019年3月稅款所屬期，《附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”的期末余額，可以自4月1日后結(jié)轉(zhuǎn)填入《附列資料（二）》（）。A第2欄本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣B第3欄前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣C第8b欄“其他”D第4欄其他扣稅憑證轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個月或者4個季度的，按照以下標(biāo)準(zhǔn)（）判斷是否超過500萬元。A實際經(jīng)營月份累計銷售額B等到經(jīng)營超過12個月后C申請之日前累計銷售額D月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算累計應(yīng)稅銷售額其他個人出租不動產(chǎn)取得的租金收入可以（）判斷是否超過小微免稅標(biāo)準(zhǔn)。A按月分?jǐn)侭按年一次性C任意選擇按月還是按年D按季按照核定扣除管理辦法規(guī)定，適用核定扣除政策的納稅人購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品扣除率為（）A銷售貨物的適用稅率B9%C10%D11%申請增量留抵稅額退稅的增量，是指與相比新增加的期末留抵稅額。A2019年3月底B2019年4月底C2019年9月底D計算的第一個月起增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照（）開具紅字發(fā)票。A13%B16%C納稅人手工選擇的任一稅率D17%不動產(chǎn)發(fā)生用途改變，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)進(jìn)轉(zhuǎn)出的時間有所不同。需要轉(zhuǎn)入的，是在發(fā)生的（）轉(zhuǎn)入。A當(dāng)期B次月C任意選擇一個月D下年某一般納稅人（非農(nóng)產(chǎn)品核定扣除企業(yè)）5月份購進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品，6月份領(lǐng)用時，確定用于生產(chǎn)13%稅率貨物，則在6月份再加計（）進(jìn)項稅額。A1%B不得加計C2%D3%外貿(mào)企業(yè)A于2019年3月15日購進(jìn)一批貨物，取得國內(nèi)供貨企業(yè)為其開具的稅率為16%的增值稅專用發(fā)票；4月30日，A將貨物出口，出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為4月30日，出口貨物退稅率是（）A8%B9%C16%D13%企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額280萬元,符合小微優(yōu)惠享受條件，同時符合高企條件，2019年度應(yīng)納所得稅額（）A.14萬元B.28萬元C.23萬元D.42萬元判斷小型微利企業(yè)新標(biāo)準(zhǔn)，從什么時候開始執(zhí)行？2019年1月1日起至2021年12月31日2018年1月1日超至2020年12月31日2019年1月1日起至2020年12月31日2018年1月1日超至2021年12月31日A公司符合企業(yè)所得稅小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),2019年應(yīng)納稅所得額為260萬元,2019年應(yīng)繳企業(yè)所得稅（）A.26萬元B.21萬元C.39萬元D.13萬元A企業(yè)2017年成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，2019年資產(chǎn)總額一季度初2600萬元、一季度末4000萬元、二季度末6000萬元；從業(yè)人數(shù)一季度期初220人、期末210人，二季度期初380人、期末300人；應(yīng)納稅所得額一季度150萬元、二季度200萬元。該企業(yè)二季度預(yù)繳申報應(yīng)納所得稅（）A.15萬元B.20萬元C.50萬元D.10萬元A企業(yè)2019年一季度期初有建立勞動關(guān)系的職工160人，接受的勞務(wù)派遣用工30人，期末有建立勞動關(guān)系的職工176人，接受勞務(wù)派遣用工32人。企業(yè)一季度從業(yè)人數(shù)（）168B.199C.208D.190納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年（）辦理匯算清繳。A?五月三十一日前六月三十日前三月三十一日前三月一日至六月三十日內(nèi)下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項目的有：（）“三險一金”大病醫(yī)療支出符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險支出生育保險李某和妻子錢某婚后購買一套住房，屬于首套住房貸款，下列關(guān)于他們個人所得稅住房貸款利息專項附加扣除的說法正確的是（）李某和錢某可以同時扣除住房貸款利息支出，每人每月可扣除的額度是1000元李某和錢某可以同時扣除住房貸款利息支出，每人每月可扣除的額度是500元李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元D?李某和錢某可以同時扣除住房貸款利息支出，兩人可以在每月總共1000元的額度內(nèi)自由劃分扣除額度我省根據(jù)本地區(qū)實際情況，對增值稅小規(guī)模納稅人在（）的稅額幅度內(nèi)減征六稅兩費(fèi)。30%40%50%60%自2018年4月1日至2021年3月31日，對頁巖氣資源稅（按6%的規(guī)定稅率）減征（）。10%20%30%40%自2018年5月1日起至2019年12月31日止，對物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設(shè)施的土地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。30%40%50%60%對按照去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關(guān)閉的企業(yè)，自停產(chǎn)停業(yè)次月起，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)享受免稅政策的期限累計不得超過（）年。1234企業(yè)按照《中華人民共和國公司法》有關(guān)規(guī)定整體改制，包括非公司制企業(yè)改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責(zé)任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制（變更）后的公司中所持股權(quán)（股份）比例超過（），且改制（變更）后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對改制（變更）后公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。25%50%75%85%小規(guī)模納稅人享受六稅兩費(fèi)減半優(yōu)惠，需辦理（）手續(xù)自行申報、資料留存?zhèn)洳閭浒笇徟藴?zhǔn)企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在（）年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。1234對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《中華人民共和國勞動法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)（）職工規(guī)定，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。30%50%75%D.全部對承受（）按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅?？h級以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門市級以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門市級以上人民政府或自然資源管理部門縣級以上人民政府或自然資源管理部門對節(jié)能汽車，減按（）征收車船稅。30%40%50%60%免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，適用于按月納稅的月銷售額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元）的（）。小規(guī)模納稅人一般納稅人個體工商戶繳納義務(wù)人我省根據(jù)本地區(qū)實際情況，對增值稅小規(guī)模納稅人在（）的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。30%40%50%60%二、多項選擇題（共20題）有關(guān)增值稅的減稅降費(fèi)政策，下列表述正確的有（）。A?適用差額征稅的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策適用差額征稅的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策C?一般納稅人的認(rèn)定中，對于銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目地納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算一般納稅人的認(rèn)定中，對于銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目地納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之后的銷售額計算下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定錯誤的是（）。A?發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過3萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過9萬元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額也需要照章征收增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售不動產(chǎn)的行為，無論是否超過10萬元，均照章征收增值稅。航空運(yùn)輸?shù)碾娮涌推毙谐虇紊嫌嬎氵M(jìn)項抵扣的基礎(chǔ)包括（）A票價B燃油附加費(fèi)C民航發(fā)展基金D機(jī)場建設(shè)費(fèi)某小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，計算繳納增值稅的方法正確的有（）。以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，依3%的征收率計算繳納增值稅以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，依5%的征收率計算繳納增值稅以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，依3%的征收率計算繳納增值稅以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，依5%的征收率計算繳納增值稅納稅人取得的以下票據(jù)（），可以享受農(nóng)產(chǎn)品加計扣除政策。A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免稅政策開具的普通發(fā)票B—般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票C海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；D小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票E批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品開具的免稅發(fā)票提供（）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。A郵政服務(wù)B電信服務(wù)C現(xiàn)代服務(wù)D生活服務(wù)E金融服務(wù)同時符合以下（）條件，才可申請退還增量留抵稅額。A自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于60萬元B納稅信用等級為A級或者B級C申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的D申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰一次及以上的E自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額不再分2年抵扣是指（）A2019年4月1日后購入的不動產(chǎn)，納稅人可在購進(jìn)當(dāng)期，一次性予以抵扣B2019年4月1日前購入的不動產(chǎn)，還沒有抵扣的進(jìn)項稅額的40%部分，從2019年4月所屬期開始，允許全部從銷項稅額中抵扣C2019年4月1日前購入的不動產(chǎn)，還沒有抵扣的進(jìn)項稅額的40%部分，從2019年4月所屬期開始，允許分次分批從銷項稅額中抵扣D2019年4月1日后購入的不動產(chǎn)，納稅人可在購進(jìn)下期，一次性予以抵扣增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用（）稅率的，稅率調(diào)整為（）；原適用（）稅率的，稅率調(diào)整為（）A16%13%B11%9%C10%9%D13%9%關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人說法錯誤的是（）A轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。B差額征稅的納稅人轉(zhuǎn)登記的銷售額按照差額扣除后的銷售額判斷是否超過500萬C轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人的行業(yè)不包含純營改增的納稅人D曾在2018年選擇過小，后又超標(biāo)被登記為一般納稅人的，在2019年不可選擇轉(zhuǎn)登記享受財稅［2019］年13號小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠下列說法正確的（）從事國家非限制和禁止行業(yè)企業(yè)同時符合研發(fā)費(fèi)用加計扣除和小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的以同時享受C?按季預(yù)繳D?判斷條件中“從業(yè)人數(shù)”不包括勞務(wù)派遣人員《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通（知財》稅〔2019〕13號）規(guī)定，小型微利企業(yè)須同時符:合A?年度應(yīng)納稅所得額不超過00萬元從業(yè)人數(shù)不超過300人產(chǎn)總額不超過5000萬元從事國家非限制和禁止行業(yè)有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報：（）取得綜合所得需要辦理匯算清繳取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人取得境外所得因移居境外注銷中國戶籍E?非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得2019年1月1日后，納稅人發(fā)生了符合條件的住房貸款利息，貸款期限為120個月，可享受住房貸款利息專項附加扣除的時間是：（）貸款合同約定開始還款的當(dāng)月貸款合同終止的當(dāng)月貸款合同終止的次月貸款合同終止的當(dāng)年年末為進(jìn)一步貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于減稅降費(fèi)、減證便民決策部署和2019年《政府工作報告》關(guān)于深入推進(jìn)簡政放權(quán)各項要求，國家稅務(wù)總局于3月8日印發(fā)《關(guān)于取消一批稅務(wù)證明事項的決定》，公布取消15項主要涉及稅收優(yōu)惠辦理的稅務(wù)證明事項,其中包括（）。A?辦理免征車船稅時，需提供的車船產(chǎn)權(quán)證辦理減免車船稅時，需提供有關(guān)部門出具的遭受自然災(zāi)害影響的納稅困難證明C?辦理退役士兵自主就業(yè)相關(guān)稅收減免時，需提供的退出現(xiàn)役證辦理資源稅免予扣繳稅款時，需提供從銷售方取得的資源稅管理證明對增值稅小規(guī)模納稅人，按照稅額的50%減征（）資源稅耕地占用稅房產(chǎn)稅契稅自2019年1月1日至2021年12月31日，對（）自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅國家級科技企業(yè)孵化器省級科技企業(yè)孵化器國家級和省級大學(xué)科技園國家備案眾創(chuàng)空間為支持公共交通發(fā)展，2019年1月1日至2021年12月31日期間對（）系統(tǒng)運(yùn)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。城市公交站場道路客運(yùn)站場城市軌道交通城際軌道交通2019年1月1日至2021年12月31日，（）從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅。自主就業(yè)退役士兵建檔立卡貧困人口持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》的人員殘疾人20.B企業(yè)2019年4月成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，2019年2季度從業(yè)人數(shù)期初150人、期末230人，資產(chǎn)總額期初2000萬元、期末3000萬元，應(yīng)納稅所得額210萬元；3季度從業(yè)人數(shù)期初280人、期末300人，資產(chǎn)總額期初3000萬元、期末5000萬元，應(yīng)納稅所得額350萬元；4季度從業(yè)人數(shù)期初290人、期末330人，資產(chǎn)總額期初5000萬元、期末6000萬元，應(yīng)納稅所得額280萬元，下列說法正確的是（）A二季度符合享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠B三季度不符合享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠C四季度不符合享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠D四季度符合享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠三、判斷題（共35題）第十三屆全國人民代表大會第二次會議決定，我國增值稅基本稅率將制造業(yè)等企業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降到12%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降到9%，保持6%不變，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。繼續(xù)推進(jìn)增值稅稅率三檔并兩檔。對錯差額征稅的小規(guī)模納稅人只需要在申報表免稅銷售額（第9欄）填寫差額扣除后的銷售額，差額扣除部分不需要在任何表中填寫。對錯保險、證券代理人月銷售額未超過10萬元（季度未超過30萬元）的，也可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。對錯小規(guī)模納稅人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅。對錯在2019年12月31日前，實行差額征稅的一般納稅人要想轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)登記前連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計銷售額不得超過500萬元，這個500萬元是差額后的口徑。對錯按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，即使預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期也要預(yù)繳稅款。對錯小規(guī)模納稅人2019年1月份銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，2019年第一季度銷售額未超過30萬元），但當(dāng)期因代開普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，不可以在辦理納稅申報時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。對錯已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，不可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票。對錯納稅人取得購進(jìn)的符合條件的公路、水路客票，按照票面金額的9%計算抵扣進(jìn)項稅額。對錯納稅人購進(jìn)國際旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。對錯11.2012年12月31日加計抵減政策到期后納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額停止抵減。對錯納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照新稅率補(bǔ)開。對錯其他個人銷售不動產(chǎn)，不超過10萬元的免征增值稅。對錯除增值稅專用發(fā)票和電子普通發(fā)票外，其他的旅客運(yùn)輸扣稅憑證，都必須是注明旅客身份信息的票證才可以計算抵扣進(jìn)項稅，納稅人手寫有效。對錯納稅義務(wù)發(fā)生時間在4月1日前的，按照原稅率開票交稅。對錯16.2019年1月1日開始，小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)。錯享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，可以選擇按月度預(yù)繳申報企業(yè)所得稅。對錯學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育最后沒有取得學(xué)歷（學(xué)位）證書也可以扣除48個月。對錯扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得時一次最多可以扣除五項專項附加扣除。對錯在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過183天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。對錯居民個人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年五月三十一日前申報納稅。對錯約翰是英國公民，作為一家外資企業(yè)的普通員工，從2019年3月10日起來到中國工作，直到2024年7月1日回到英國工作，期間未離開中國，他在中國工作的時間內(nèi)取得的全部由境外支付的境外所得，免繳個人所得稅。對錯小規(guī)模納稅人符合條件但未及時申報享受減征優(yōu)惠的，不能申請退稅或者抵減以后納稅期的應(yīng)納稅款。對錯24.自2019年1月1日至2021年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對錯自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿免征收印花稅對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅.對錯個體工商戶不得享受普惠性小微優(yōu)惠。對錯對易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的住房建設(shè)補(bǔ)助資金、拆舊復(fù)墾獎勵資金等與易地扶貧搬遷相關(guān)的貨幣化補(bǔ)償和易地扶貧搬遷安置住房，免征個人所得稅；對易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的安置住房，免征契稅。對錯對社?；饡?、社?；鹜顿Y管理人管理的社保基金轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，免征社保基金會、社保基金投資管理人應(yīng)繳納的印花稅。對錯自2017年4月1日起，將殘疾人就業(yè)保障金免征范圍，由自工商注冊登記之日起3年內(nèi)，在職職工總數(shù)30人（含）以下小微企業(yè)，調(diào)整為在職職工總數(shù)50