安徽省六安市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法專項(xiàng)練習(xí)(含答案)

安徽省六安市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法專項(xiàng)練習(xí)(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.

第

16

題

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立時(shí)，登記機(jī)關(guān)應(yīng)在收到設(shè)立申請(qǐng)文件之日起（）日內(nèi)做出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定。

A.5B.10C.15D.30

2.某普通合伙企業(yè)決定解散，經(jīng)清算人確認(rèn)：企業(yè)欠職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用10000元，欠國(guó)家稅款8000元，另外發(fā)生清算費(fèi)用3000元。下列幾種清償順序中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

A.先支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，再繳納稅款，然后支付清算費(fèi)用

B.先繳納稅款，再支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，然后支付清算費(fèi)用

C.先支付清算費(fèi)用，再繳納稅款，然后支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用

D.先支付清算費(fèi)用，再支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，然后繳納稅款

3.某居民企業(yè)2013年利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬(wàn)元；假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為25％。2013年該居民企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。

A.600B.612．5C.625D.750

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不符合規(guī)定的是（）。

A.采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當(dāng)天

5.不同形式的法具有不同的效力等級(jí)，下列各項(xiàng)中，效力低于地方性法規(guī)的是()。

A.憲法B.同級(jí)地方政府規(guī)章C.法律D.行政法規(guī)

6.某國(guó)家機(jī)關(guān)采購(gòu)一批貨物，甲供應(yīng)商與其成交，經(jīng)過(guò)該國(guó)家機(jī)關(guān)同意，甲將該成交項(xiàng)目分包給乙和丙。根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是()。

A.甲的行為不合法

B.甲僅就采購(gòu)項(xiàng)目向采購(gòu)人負(fù)責(zé)，分包項(xiàng)目不予負(fù)責(zé)

C.乙和丙僅受分包合同的約束，不受采購(gòu)合同的約束

D.乙和丙應(yīng)就分包項(xiàng)目承擔(dān)責(zé)任

7.有關(guān)房屋租賃合同，下列表述正確的是()。

A.房屋租賃合同應(yīng)當(dāng)辦理登記備案手續(xù)，否則合同無(wú)效

B.出租人就同一房屋訂立數(shù)份租賃合同的，各租賃合同均無(wú)效

C.出租人未通知承租人即出賣出租房屋的，承租人有權(quán)主張出租人與受讓人的房屋買賣合同無(wú)效

D.房屋在出租前已設(shè)立抵押權(quán)，而租賃房屋又在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動(dòng)，承租人無(wú)權(quán)請(qǐng)求房屋受讓人繼續(xù)履行原租賃合同

8.

第

21

題

下列各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。

9.根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)在作出變更決定之日起（）內(nèi)依法向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更登記。

A.10日B.15日C.30日D.90日

10.某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2018年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬(wàn)元。另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價(jià)格確定的含稅收入25.2萬(wàn)元，收回舊金銀首飾作價(jià)11.7萬(wàn)元。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額8.17萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

A.4.61B.3.99C.2.63D.2.29

11.下列不按10%計(jì)算企業(yè)所得稅額的企業(yè)是（）。

A.當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)生產(chǎn)企業(yè)

12.下列有關(guān)一人有限責(zé)任公司的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.一人有限責(zé)任公司可以由一個(gè)自然人設(shè)立,也可以由一個(gè)法人設(shè)立

B.一人有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本最低限額為10萬(wàn)元,可以分期繳付出資

C.一人有限責(zé)任公司不設(shè)立股東會(huì)

D.一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司

13.根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人有證據(jù)證明仲裁裁決依法應(yīng)當(dāng)撤銷的，可向仲裁委員會(huì)所在地的中級(jí)人民法院申請(qǐng)撤銷裁決的期限是（）

A.裁決書(shū)作出之日起6個(gè)月內(nèi)B.收到裁決書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)C.裁決書(shū)作出之日起2年內(nèi)D.收到裁決書(shū)之日起2年內(nèi)

14.第

18

題

甲公司向銀行貸款，并以其商標(biāo)專用權(quán)用于質(zhì)押。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，該質(zhì)押合同生效的時(shí)間是（）。

A.借款合同簽訂之日B.質(zhì)押合同簽訂之日C.向商標(biāo)管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理出質(zhì)登記之日D.向商標(biāo)管理機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記之日

15.國(guó)有獨(dú)資公司的下列事項(xiàng)中，董事會(huì)可以決定的是（）。

A.分立B.發(fā)行債券C.對(duì)外擔(dān)保D.合并

16.下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是（）

A.銀行業(yè)銷售金銀的業(yè)務(wù)B.貴金屬期貨C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)D.體育彩票的發(fā)行收入

17.第

17

題

2006年6月5日，A公司向B公司開(kāi)具一張金額為5萬(wàn)元的支票，8公司將支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給C公司。6月12日，C公司請(qǐng)求付款銀行付款時(shí)，銀行以A公司賬戶內(nèi)只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款項(xiàng)。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權(quán)的期限為（）。

A.2006年6月25日之前B.2006年8月15日之前C.2006年9月151日之前D.2006年12月5日之前

18.

第

16

題

某國(guó)有商業(yè)企業(yè)的注冊(cè)資本為人民幣5000萬(wàn)元，2004年該企業(yè)從其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款3000萬(wàn)元，發(fā)生借款利息210萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，準(zhǔn)予扣除的利息支出為（）萬(wàn)元。

A.210B.175C.180D.105

19.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，融資租賃合同的租金，除當(dāng)事人另有約定的以外，應(yīng)當(dāng)根據(jù)()確定。

A.租賃物的購(gòu)買價(jià)格B.租賃物的成本C.購(gòu)買租賃物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利潤(rùn)D.租賃物的重置成本

20.公司為了實(shí)現(xiàn)增加資本的目的，可以將公積金的一部分轉(zhuǎn)為資本。對(duì)用任意公積金轉(zhuǎn)增資本的，法律沒(méi)有限制，但用法定公積金轉(zhuǎn)增資本時(shí)，《公司法》規(guī)定，轉(zhuǎn)增后所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的()。

A.20%B.30%C.35%D.25%

二、多選題(15題)21.甲將自己的一塊手表委托乙拍賣行以200元的價(jià)格出賣。乙經(jīng)與丙協(xié)商，最后以250元成交。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.甲只能取得200元的利益

B.甲可以取得250元的利益

C.乙的行為屬于違反合同義務(wù)的行為

D.如有約定，乙可以按照約定增加報(bào)酬

22.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有()。

A.出租固定資產(chǎn)收入B.到期國(guó)債利息收入C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入D.轉(zhuǎn)讓股票的凈收益

23.根據(jù)代理法律制度的規(guī)定，下列情形中，法定代理終止的有（）。

A.代理人喪失民事行為能力B.被代理人取得完全民事行為能力C.代理人死亡D.被代理人死亡

24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予全額據(jù)實(shí)扣除的有()。

A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出

D.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出

25.

26.根據(jù)《證券市場(chǎng)禁入規(guī)定》的規(guī)定，下列情形中，屬于可以對(duì)有關(guān)責(zé)任人員從輕、減輕或免予采取證券市場(chǎng)禁入措施的有()。A.A.有關(guān)責(zé)任人員主動(dòng)消除違法行為后果的

B.有關(guān)責(zé)任人員主動(dòng)減輕違法行為后果的

C.有關(guān)責(zé)任人員配合查處違法行為有立功表現(xiàn)的

D.有關(guān)責(zé)任人員受他人指使從事違法行為，且能主動(dòng)交代違法行為的

27.

第

31

題

根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A.以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為

B.以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的行為

C.以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為

D.以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的行為

28.

第

32

題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定其股票暫停上市的有（）。

A.公司的股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化，不再具備上市條件

B.公司不按規(guī)定公開(kāi)其財(cái)務(wù)狀況

C.公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載

D.公司最近3年連續(xù)虧損

29.銀行本票的下列記載事項(xiàng)中，屬于必要記載事項(xiàng)的有（）。

A.出票人簽章B.出票日期C.付款日期D.付款人名稱

30.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于訴訟時(shí)效中斷事由的有()。

A.權(quán)利受到侵害的無(wú)民事行為能力人的法定代理人死亡

B.權(quán)利人申請(qǐng)仲裁

C.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請(qǐng)求

D.義務(wù)人同意履行義務(wù)

31.張某將自己的手機(jī)先后與甲、乙、丙三人簽訂了買賣合同。下列表述正確的有（）。A.一般情況下，張某與甲、乙、丙簽訂的3個(gè)買賣合同均有效

B.如果張某已經(jīng)將手機(jī)交給丙，丙可以請(qǐng)求法院確認(rèn)所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給自己

C.如果手機(jī)還在張某手中，最先付款的乙可以請(qǐng)求張某交付手機(jī)

D.如果手機(jī)還在張某手中，且甲、乙、丙均未付款，則最先訂立合同的甲可以請(qǐng)求張某交付手機(jī)

32.根據(jù)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法的規(guī)定，下列關(guān)于中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)董事會(huì)的表述中，正確的有（）。

A.董事會(huì)是合營(yíng)企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)

B.董事會(huì)每半年至少召開(kāi)一次會(huì)議

C.董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有2／3以上董事出席才能召開(kāi)

D.合營(yíng)企業(yè)資產(chǎn)抵押事項(xiàng)的決議，須經(jīng)出席董事會(huì)會(huì)議的董事一致通過(guò)

33.

第

26

題

根據(jù)我國(guó)《破產(chǎn)法》的規(guī)定，破產(chǎn)界限的實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，其要點(diǎn)是（）。

A.債務(wù)人喪失清償能力，不能以財(cái)產(chǎn)、信用或能力等任何方法清償債務(wù)

B.債務(wù)人不能清償?shù)氖且训狡?、債?quán)人提出償還要求的、無(wú)爭(zhēng)議或已有確定名義的債務(wù)

C.債務(wù)人資不抵債

D.債務(wù)人對(duì)全部或主要債務(wù)長(zhǎng)期連續(xù)不能償還、

34.下列屬于印花稅納稅人的有()。

A.發(fā)放專利證書(shū)的專利局B.設(shè)立并使用營(yíng)業(yè)賬簿的公司C.已簽訂加工承攬合同的中外合資企業(yè)D.領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證的個(gè)人

35.

三、判斷題(15題)36.當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應(yīng)當(dāng)撤銷情形的，可向當(dāng)事人所在地中級(jí)人民法院申請(qǐng)撤銷裁決。（）

A.是B.否

37.A公司自制的B產(chǎn)品完工，作為贈(zèng)品送給客戶，成本80萬(wàn)元，核定的成本利潤(rùn)率10％，消費(fèi)稅稅率12％，適用l7％的增值稅稅率，沒(méi)有B產(chǎn)品的價(jià)格資料，則該批B產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅為14．96萬(wàn)元。()

A.是B.否

38.

A.是B.否

39.

A.是B.否

40.

第

46

題

合伙企業(yè)與第三人關(guān)系，實(shí)際是指合伙企業(yè)在合伙人之外聘請(qǐng)管理人員的有關(guān)問(wèn)題.（）

A.是B.否

41.用于滑板車、沙灘車、卡丁車等小全地形車的輪胎屬于消費(fèi)稅征稅范圍。（）

A.是B.否

42.行為人利用對(duì)方當(dāng)事人的急迫需要或危難處境，迫使對(duì)方違背本意而作出的意思表示，嚴(yán)重?fù)p害對(duì)方利益的情形，屬于無(wú)效的法律行為。（）

A.是B.否

43.甲有限合伙企業(yè)的有限合伙人王某，某日與本合伙企業(yè)簽訂了一份房屋租賃合同，將自己的房屋租賃給本企業(yè)使用，王某的該項(xiàng)行為是法律絕對(duì)禁止的。（）

A.是B.否

44.銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售行為，－并征收營(yíng)業(yè)稅。（）

A.是B.否

45.父母為其未成年子女投保的以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的合同，未經(jīng)被保險(xiǎn)人同意并認(rèn)可保險(xiǎn)金額的，保險(xiǎn)合同無(wú)效。（）

A.是B.否

46.分公司不具有法人資格，但可以依法獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其民事責(zé)任由設(shè)立該分公司的總公司承擔(dān)。（）

A.是B.否

47.甲省的某重要國(guó)有獨(dú)資公司A公司擬與B有限責(zé)任公司合并，履行出資人職責(zé)的甲省國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)在作出該項(xiàng)決定后，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。（）

A.是B.否

48.

第

34

題

在債務(wù)重組中，債務(wù)人不確認(rèn)債務(wù)重組收益，而債權(quán)人需確認(rèn)債務(wù)重組收益。（）。

A.是B.否

49.合伙人在合伙企業(yè)清算前私自轉(zhuǎn)移或者處分合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的，合伙企業(yè)不得以此對(duì)抗蔣意第三人。（）

A.是B.否

50.中外合作企業(yè)的合作各方應(yīng)在法定期限內(nèi)繳付出資，該法定期限是合同簽訂后6個(gè)月內(nèi)。()

A.是B.否

四、簡(jiǎn)答題(5題)51.甲、乙、丙、丁按份共有一輛汽車跑長(zhǎng)途客運(yùn)，四人各占1／4的份額。2021年4月1日，丁擬將自己1／4的份額作價(jià)10萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給戊，并將該事項(xiàng)及時(shí)通知了甲、乙、丙，三人均表示反對(duì)，且無(wú)人主張同等條件下的優(yōu)先購(gòu)買權(quán)，于是丁將自己的份額轉(zhuǎn)讓給了戊。2021年5月10日，甲駕駛該汽車在行駛的過(guò)程中，不慎將王某的摩托車撞毀，給王某造成2000元的經(jīng)濟(jì)損失。王某找到乙，要求乙賠償損失，乙表示拒絕。2021年8月10日，甲提出將該汽車賣給張某，乙、丙同意，戊反對(duì)。張某支付50萬(wàn)元的貨款后，甲、乙、丙于8月20日將該汽車交付給張某，并辦理了過(guò)戶登記手續(xù)。已知，共有人之間對(duì)共有份額的行使未進(jìn)行約定。要求：根據(jù)上述資料和物權(quán)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。(1)丁未經(jīng)甲、乙、丙的同意，是否有權(quán)將自己1／4的份額轉(zhuǎn)讓給戊?并說(shuō)明理由?(2)王某是否有權(quán)要求乙賠償其損失?并說(shuō)明理由?(3)甲、乙、丙未經(jīng)戊的同意，是否有權(quán)將該汽車賣給張某?并說(shuō)明理由？

52.

（1）光中公司設(shè)立過(guò)程中訂立的公司章程中關(guān)于召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)議的規(guī)定有哪些不合法之處？說(shuō)明理由。

（2）光中公司的首資股東會(huì)議由甲召集和主持是否合法？為什么？

（3）光中公司董事會(huì)作出的關(guān)于甲出資不足的解決方案的內(nèi)容是否合法？說(shuō)明理由。

（4）光中公司股東會(huì)作出的增資決議是否合法？說(shuō)明理由。

（5）光中公司是否應(yīng)替海南分公司承擔(dān)違約責(zé)任？說(shuō)明理由。

53.

乙銀行請(qǐng)求法院判定林某代替陳某償還10萬(wàn)元借款能否得到法律支持？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

54.某電器專賣店(一般納稅人)2013年8月發(fā)生下列購(gòu)銷業(yè)務(wù)：

(1)銷售空調(diào)機(jī)300臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格3000元，商場(chǎng)派人負(fù)責(zé)安裝，每臺(tái)收取安裝費(fèi)200元；

(2)將本專賣店自用半年的小汽車一輛，賬面原價(jià)160000元，已提折舊30000元，以180000元的價(jià)格售出；

(3)購(gòu)進(jìn)空調(diào)機(jī)200臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款420000元，已通過(guò)認(rèn)證，貨款未支付，領(lǐng)用5臺(tái)用于本企業(yè)經(jīng)營(yíng)；

(4)購(gòu)進(jìn)電冰箱150臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300000元，已通過(guò)認(rèn)證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70％的貨款，余款在下月初支付；因質(zhì)量問(wèn)題，退回從某冰箱廠上期購(gòu)進(jìn)電冰箱20臺(tái)，每臺(tái)出廠單價(jià)價(jià)稅合計(jì)2340元，并取得廠家開(kāi)具的紅字發(fā)票。

該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下：

(1)銷售300臺(tái)空調(diào)銷項(xiàng)稅額＝3000÷(1＋17％)×300×17％＝130769．23(元)

(2)出售2013年購(gòu)買不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車，應(yīng)納增值稅＝(180000－160000)÷(1＋4％)×2％＝384．62(元)

(3)購(gòu)進(jìn)空調(diào)進(jìn)項(xiàng)稅額＝420000×17％＝71400(元)

(4)購(gòu)進(jìn)冰箱進(jìn)項(xiàng)稅額＝300000×17％＝51000(元)

(5)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝130769．23(元)

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)＝71400＋51000＝122400(元)

該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅＝130769．23—122400＋384．62＝8753．85(元)

要求：

(1)根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問(wèn)題，并分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

(2)計(jì)算該商場(chǎng)2013年8月應(yīng)納的增值稅額。

55.

第

58

題

A公司為支付B公司的貨款，于1996年6月5日給B公司開(kāi)出一張20萬(wàn)元的銀行承兌匯票。B公司獲此匯票后，因向C公司購(gòu)買一批鋼材而將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給了C公司，但事后不久，B公司發(fā)現(xiàn)C公司根本無(wú)貨可供，完全是一場(chǎng)騙局，于是，便馬上通知付款人停止向C公司支付票款。C公司獲此票據(jù)后，并未向付款人請(qǐng)求支付票款，而是將將匯票又背書(shū)轉(zhuǎn)讓給D公司，以支付其所欠之工程款。D公司獲此匯票時(shí)，不知道C公司以欺詐方式從B公司獲得該匯票，B公司已通知付款人停止付款的情況，即于1996年7月1日向付款人請(qǐng)求付款。付款人在對(duì)該匯票進(jìn)行審查之后即為拒絕付款，理由是：（1）C公司以欺詐行為從B公司獲得票據(jù)的行為為無(wú)效票據(jù)行為，B公司已通知付款人停止付款；（2）該匯票未記載付款日期，為無(wú)效票據(jù)。隨即，付款人便作成退票理由書(shū)，交付于D公司。

要求：根據(jù)事例提供的事實(shí)，請(qǐng)回答以下問(wèn)題：

（1）付款人可否以C公司的欺詐行為為由拒絕向D公司支付票款？并說(shuō)明理由。

（2）A公司開(kāi)出的匯票未記載付款日期，是否為無(wú)效票據(jù)？為什么？

（3）D公司的付款請(qǐng)求權(quán)得不到實(shí)現(xiàn)時(shí)，可以向本案的哪些當(dāng)事人行使追索權(quán)？

五、綜合題(3題)56.

57.

58.某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)2012年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷售收入4500萬(wàn)元；銷售成本2000萬(wàn)元；實(shí)際繳納的增值稅700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加80萬(wàn)元。(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元。(3)銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。(4)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元。(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息支出50萬(wàn)元，年利息率為10％(銀行同期同類貸款年利率為6％)。(6)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中包括向供貨商支付違約金5萬(wàn)元，接受工商局罰款1萬(wàn)元，通過(guò)市民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。(7)投資收益18萬(wàn)元，其中包括從直接投資外地居民公司分回的稅后利潤(rùn)17萬(wàn)元(該居民公司適用的企業(yè)所得稅稅率為15％)和國(guó)債利息收入1萬(wàn)元。已知：該企業(yè)賬面會(huì)計(jì)利潤(rùn)628萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算該企業(yè)2012年度的應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算該企業(yè)2012年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。(3)計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)(退)補(bǔ)的企業(yè)所得稅稅額。

參考答案

1.C本題考核點(diǎn)為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的工商登記。登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到設(shè)立申請(qǐng)文件之日起15日內(nèi)，對(duì)符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法規(guī)定條件的予以登記，發(fā)給營(yíng)業(yè)執(zhí)照；對(duì)不符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法規(guī)定條件的，不予登記，并發(fā)給企業(yè)登記駁回通知書(shū)。

2.D財(cái)產(chǎn)清償順序：1.清算費(fèi)用；2.合伙企業(yè)職工工資；3.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金；4.繳納所欠稅款；5.清償債務(wù)。6.合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)依法清償后仍有剩余時(shí)，對(duì)剩余財(cái)產(chǎn)按合伙協(xié)議的約定辦理；合伙協(xié)議未約定或約定不明的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實(shí)際出資比例分配；無(wú)法確定出資比例的，由合伙人平均分配。

3.B一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[3000-600+（600-500）x50%]x25%=612.5（萬(wàn)元）。

4.D選項(xiàng)D:委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

5.B憲法>法律>行政法規(guī)>地方性法規(guī)>同級(jí)地方政府規(guī)章。

6.D本題考核采購(gòu)合同的分包規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)過(guò)采購(gòu)人同意，中標(biāo)、成交供應(yīng)商可以依法采取分包方式履行合同。中標(biāo)、成交供應(yīng)商必須就采購(gòu)項(xiàng)目和分包項(xiàng)目向采購(gòu)人負(fù)責(zé)，分包供應(yīng)商也要接受政府采購(gòu)合同的約束，就分包項(xiàng)目承擔(dān)責(zé)任。

7.D(1)選項(xiàng)A：當(dāng)事人以房屋租賃合同未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定辦理登記備案手續(xù)為由，請(qǐng)求確認(rèn)合同無(wú)效的，人民法院不予支持;(2)選項(xiàng)B：一房多租并不影響各租賃合同的效力;(3)選項(xiàng)C：出租人出賣租賃房屋未在合理期限內(nèi)通知承租人或者存在其他侵害承租人優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的情形，承租人請(qǐng)求出租人承擔(dān)賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持;(4)選項(xiàng)D：抵押在先，出租在后的，該租賃關(guān)系不得對(duì)抗已登記的抵押權(quán)，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)后，租賃合同對(duì)受讓人不具有約束力。

8.C本題考核企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得納稅。

9.B個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)在作出變更決定之日起“15日”內(nèi)依法向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更登記。

10.D(1)金銀首飾以舊換新的，應(yīng)按照銷售方“實(shí)際收取”的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅；(2)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=50x17％+(2-7)÷(1+17％)x17％-17=29(萬(wàn)元)。

11.D本題考核的是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)D適用稅率為15%。

12.B一人有限公司的注冊(cè)資本限額無(wú)要求。

13.B當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)，向仲裁委員會(huì)所在地的中級(jí)人民法院申請(qǐng)撤銷裁決。

綜上，本題應(yīng)選B。

14.D本題考核上市公司股份質(zhì)押的質(zhì)押合同生效時(shí)間。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，以依法可以轉(zhuǎn)讓的股票、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門辦理出質(zhì)登記，質(zhì)押合同自登記之日起生效。以上市公司股份質(zhì)押的，質(zhì)押合同自股份出質(zhì)向證券登記機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記之日起生效。

15.C選項(xiàng)ABD：由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定。

16.D選項(xiàng)A，銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，征收增值稅；

選項(xiàng)B，貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)征收增值稅；

選項(xiàng)C，電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，征收增值稅；

選項(xiàng)D，體育彩票的發(fā)行收入，免征增值稅。

綜上，本題應(yīng)選D。

17.D根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，持票人對(duì)前手行使再追索權(quán)的期限自清償日或被提起訴訟之日起3個(gè)月。

18.B本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。根據(jù)規(guī)定，納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本的50%的，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除。也就是說(shuō)，納稅人價(jià)款金額中相當(dāng)于注冊(cè)資本50%的部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中，準(zhǔn)予扣除利息支出的借款額為5000×50%＝2500萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)準(zhǔn)予扣除的利息支出＝（2500÷3000）×210＝175萬(wàn)元。

19.C解析：根據(jù)《合同法》的規(guī)定，融資租賃合同的租金，除當(dāng)事人另有約定的以外，應(yīng)當(dāng)根據(jù)購(gòu)買租賃物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利潤(rùn)確定。

20.D解析：《公司法》規(guī)定，用法定公積金轉(zhuǎn)增資本時(shí)，轉(zhuǎn)增后所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25%。

21.BD乙作為行紀(jì)人按照高于委托人指定的價(jià)格出賣手表，可以按照約定增加報(bào)酬。沒(méi)有約定或者約定不明確，依照《合同法》的規(guī)定仍不能確定的，該利益（50元）屬于委托人甲。

22.ACD解析：根據(jù)規(guī)定，國(guó)債利息收入是屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額中。

23.ABCD有下列情形之一的，法定代理終止：(1)被代理人取得或者恢復(fù)完全民事行為能力；(2)代理人喪失民事行為能力；(3)代理人或者被代理人死亡；(4)法律規(guī)定的其他情形。

24.ACD【答案】ACD

【解析】(1)選項(xiàng)ACD：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，準(zhǔn)予全額扣除；(2)選項(xiàng)B：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。

25.BD

26.ABCD解析：本題考核證券市場(chǎng)禁入責(zé)任。根據(jù)《證券市場(chǎng)禁入規(guī)定》，有下列情形之一的，可以對(duì)有關(guān)責(zé)任人員從輕、減輕或者免予采取證券市場(chǎng)禁入措施：(1)主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；(2)配合查處違法行為有立功表現(xiàn)的；(3)受他人指使、脅迫有違法行為，且能主動(dòng)交待違法行為的；(4)其他可以從輕、減輕或者免予采取證券市場(chǎng)禁入措施的。

27.ABCD以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅。

28.ABCD本題考核股票上市暫時(shí)停止的情形。以上四項(xiàng)均是屬于股票暫停上市的情形。

29.AB銀行本票屬于即期票據(jù)，無(wú)需記載付款日期，銀行本票只有兩方基本當(dāng)事人，由出票人承擔(dān)付款責(zé)任，因此無(wú)需記載付款人名稱，選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。

30.BCD選項(xiàng)A：屬于訴訟時(shí)效期間的“中止”事由。

31.ABCD本題考核買賣合同的規(guī)定。出賣人就同一普通動(dòng)產(chǎn)訂立多重買賣合同，在買賣合同均有效的情況下，買受人均要求實(shí)際履行合同的，應(yīng)當(dāng)按照以下情形分別處理：先行受領(lǐng)交付的買受人請(qǐng)求確認(rèn)所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移的，人民法院應(yīng)予支持；均未受領(lǐng)交付，先行支付價(jià)款的買受人請(qǐng)求出賣人履行交付標(biāo)的物等合同義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持；均未受領(lǐng)交付，也未支付價(jià)款，依法成立在先合同的買受人請(qǐng)求出賣人履行交付標(biāo)的物等合同義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持。

32.AC解析：(1)董事會(huì)會(huì)議至少每年召開(kāi)一次。(2)合營(yíng)企業(yè)章程的修改,合營(yíng)企業(yè)的中止、解散,合營(yíng)企業(yè)注冊(cè)資本的增加、減少,合營(yíng)企業(yè)的合并、分立等事項(xiàng)須經(jīng)出席董事會(huì)會(huì)議的董事一致通過(guò)方可作出決議。(3)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)章程的修改、注冊(cè)資本的增加或減少、合作企業(yè)的合并、分立、變更組織形式、解散以及資產(chǎn)抵押等事項(xiàng)須經(jīng)出席董事會(huì)會(huì)議的董事一致通過(guò)方可作出決議。

33.ABD本題考點(diǎn)為對(duì)破產(chǎn)界限的理解。破產(chǎn)界限的實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)就是企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，通常簡(jiǎn)稱為不能清償，其要點(diǎn)為：(1)債務(wù)人喪失清償能力，不能以財(cái)產(chǎn)、信用或能力等任何方法清償債務(wù)；(2)債務(wù)人不能清償?shù)氖且训狡?、債?quán)人提出償還要求的、無(wú)爭(zhēng)議或已有確定名義(指已經(jīng)生效的判決、裁決確定)的債務(wù)；(3)債務(wù)人對(duì)全部或主要債務(wù)長(zhǎng)期連續(xù)不能償還。

34.BCD解析：領(lǐng)取或接受專利證書(shū)的單位和個(gè)人才是印花稅納稅人。

35.ABCD

36.N當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)，向仲裁委員會(huì)所在地的中級(jí)人民法院申請(qǐng)撤銷裁決。

37.N本題考核視同銷售增值稅組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算。自產(chǎn)的產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送給客戶的，屬于視同銷售行為，由于沒(méi)有近期的價(jià)格資料，因此應(yīng)該按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，應(yīng)繳納的增值稅=8×(1+10％)÷(1—12％)×17％=7(萬(wàn)元)。【提示】增值稅的成本利潤(rùn)率固定為10％，如果是應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品，其成本利潤(rùn)率應(yīng)按照稅法規(guī)定計(jì)算，此時(shí)計(jì)算增值稅時(shí)也適用消費(fèi)稅的成本利潤(rùn)率。

38.Y

39.N本題考核買賣合同解除的效力。因買賣合同標(biāo)的物的從物不符合合同約定而導(dǎo)致合同解除的，解除的效力不及于主物。

40.N本題考核點(diǎn)是合伙企業(yè)與第三人關(guān)系。該關(guān)系是指有關(guān)合伙企業(yè)的對(duì)外關(guān)系，涉及合伙企業(yè)對(duì)外代表權(quán)的效力、合伙企業(yè)和合伙人的債務(wù)清償?shù)葐?wèn)題。

41.Y

42.N一方利用對(duì)方處于危困狀態(tài)、缺乏判斷能力等情形，致使民事法律行為成立時(shí)顯失公平的，受損害方有權(quán)請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以撤銷，即屬于可撤銷民事法律行為而非無(wú)效民事法律行為。

因此，本題表述錯(cuò)誤。

43.N本題考核合伙企業(yè)中有限合伙人執(zhí)行事務(wù)的特殊規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。因此，法律并不是絕對(duì)禁止有限合伙人的這種行為。

44.N【答案】×

【解析】銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“核定”其貨物的銷售額(而非－并繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅)。

45.N本題考核保險(xiǎn)合同。以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的合同，未經(jīng)被保險(xiǎn)人同意并認(rèn)可保險(xiǎn)金額的，保險(xiǎn)合同無(wú)效。父母為其未成年子女投保的人身保險(xiǎn)不受此限。

46.Y本題考核分公司的地位及其責(zé)任。

47.N根據(jù)規(guī)定，重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)以及法律、行政法規(guī)和本級(jí)人民政府規(guī)定應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)的重大事項(xiàng)，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在作出決定或者向其委派參加國(guó)有資本控股公司股東會(huì)會(huì)議、股東大會(huì)會(huì)議的股東代表作出指示“前”，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。（P446）

【該題針對(duì)“（2015年）重大事項(xiàng)管理權(quán)，國(guó)家出資企業(yè)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

48.N在債務(wù)重組中，債務(wù)人和債權(quán)人均不確認(rèn)債務(wù)重組收益。

49.Y

50.N合作各方應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在合作企業(yè)合同中約定合作各方向合作企業(yè)投資或者提供合作條件的期限。

51.(1)丁有權(quán)將自己1／4的份額轉(zhuǎn)讓給戊。根據(jù)規(guī)定，按份共有人有權(quán)自由處分自己的共有份額，無(wú)須取得其他共有人的同意。(2)王某有權(quán)要求乙賠償自己的損失。根據(jù)規(guī)定，因共有的不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)，在對(duì)外關(guān)系上，共有人享有連帶債權(quán)、承擔(dān)連帶債務(wù)，但法律另有規(guī)定或第三人知道共有人不具有連帶債權(quán)債務(wù)關(guān)系的除外。(3)甲、乙、丙有權(quán)將該汽車賣給張某。根據(jù)規(guī)定，按份共有人處分共有的不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)經(jīng)占份額2／3以上的按份共有人同意，但是共有人之間另有約定的除外。本題中，共有人之間對(duì)共有份額的行使未作約定，甲、乙、丙三人(3／4)同意將該汽車賣給張某，超過(guò)2／3的份額，故甲、乙、丙有權(quán)將該汽車賣給張某。(1)丁有權(quán)將自己1／4的份額轉(zhuǎn)讓給戊。根據(jù)規(guī)定，按份共有人有權(quán)自由處分自己的共有份額，無(wú)須取得其他共有人的同意。(2)王某有權(quán)要求乙賠償自己的損失。根據(jù)規(guī)定，因共有的不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)，在對(duì)外關(guān)系上，共有人享有連帶債權(quán)、承擔(dān)連帶債務(wù)，但法律另有規(guī)定或第三人知道共有人不具有連帶債權(quán)債務(wù)關(guān)系的除外。(3)甲、乙、丙有權(quán)將該汽車賣給張某。根據(jù)規(guī)定，按份共有人處分共有的不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)經(jīng)占份額2／3以上的按份共有人同意，但是共有人之間另有約定的除外。本題中，共有人之間對(duì)共有份額的行使未作約定，甲、乙、丙三人(3／4)同意將該汽車賣給張某，超過(guò)2／3的份額，故甲、乙、丙有權(quán)將該汽車賣給張某。

52.（1）光中公司設(shè)立過(guò)程中訂立的公司章程中關(guān)于召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議的提議權(quán)的規(guī)定不合法。因此，《公司法》規(guī)定，代表1/4以上表決權(quán)的股東，1/3以上董事或者監(jiān)事，均可以提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議。而在光中公司的章程中卻規(guī)定臨時(shí)會(huì)議須經(jīng)1/2以上表決權(quán)的股東，1/2以上的董事或1/2以上的監(jiān)事提議召開(kāi)，是不符合法律規(guī)定的。

（2）光中公司的首次股東會(huì)議由甲召集和主持不合法。因?yàn)?，《公司法》?guī)定，有限責(zé)任公司股東會(huì)的首次會(huì)議由出資最多的股東召集和主持。光中公司的股東乙出資1400萬(wàn)元，是出資最多的股東。因此，首次會(huì)議應(yīng)由乙召集和主持。

（3）光中公司董事會(huì)作出的關(guān)于甲出資不足的解決方案的內(nèi)容不合法。因?yàn)椋豆痉ā芬?guī)定，有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為出資的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)額時(shí)，應(yīng)當(dāng)由交付出資的股東補(bǔ)齊其差額，公司設(shè)立時(shí)的其他股東對(duì)其承擔(dān)連帶責(zé)任。而并非由其他股東按出資比例分擔(dān)該差額。

（4）光中公司股東會(huì)作出的增資決議不合法。因?yàn)?，《公司法》?guī)定，股東會(huì)對(duì)公司增加注冊(cè)資本作出決議，必須代表2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò)。而光中公司討論表決時(shí)，同意的股東的出資額占表決權(quán)總數(shù)的58.3%未達(dá)到2/3的比例，因此，增資決議不能通過(guò)。

（5）光中公司應(yīng)替海南分公司承擔(dān)違約責(zé)任。因?yàn)?，《公司法》?guī)定，分公司只是總公司管理的一個(gè)分支機(jī)構(gòu)，不具有法人資格，但可以依法獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其民事責(zé)任由設(shè)立該分公司的總公司承擔(dān)。

53.乙銀行的請(qǐng)求可以得到法律的支持。根據(jù)規(guī)定因債務(wù)人怠于行使到期債權(quán)對(duì)債權(quán)人造成損害的債權(quán)人可以向人民法院請(qǐng)求以自己的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)但該債權(quán)專屬于債務(wù)人自身的除外。本題中陳某怠于行使自己對(duì)林某的借款債權(quán)已經(jīng)危害到乙銀行債權(quán)的行使因此乙銀行有權(quán)行使代位權(quán)。乙銀行的請(qǐng)求可以得到法律的支持。根據(jù)規(guī)定，因債務(wù)人怠于行使到期債權(quán)，對(duì)債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以向人民法院請(qǐng)求以自己的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)，但該債權(quán)專屬于債務(wù)人自身的除外。本題中，陳某怠于行使自己對(duì)林某的借款債權(quán)，已經(jīng)危害到乙銀行債權(quán)的行使，因此乙銀行有權(quán)行使代位權(quán)。

54.(1)

①銷售空調(diào)時(shí)每臺(tái)收取的安裝費(fèi)200元沒(méi)有納稅不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，增值稅納稅人的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。本題中．安裝費(fèi)屬于銷售空調(diào)的價(jià)外收入，應(yīng)該－并征收增值稅。

②將自用半年的小汽車轉(zhuǎn)讓時(shí)的納稅計(jì)算不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，－般納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法