納稅申報管理作業(yè)指導書

納稅申報管理作業(yè)指導書1.0目的規(guī)定納稅申報的工作程序和工作標準，加強和規(guī)范納稅申報管理。2.0適用范圍適用于全省地稅系統(tǒng)對納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報的管理。3.0職責3.1辦稅服務(wù)廳負責受理納稅申報和納稅申報資料完整性、基本數(shù)據(jù)邏輯的審核，負責納稅申報數(shù)據(jù)錄入和申報、查補稅款（基金、費）、滯納金、罰款的開票征收、匯總、上解，負責印花稅票貼花銷售、代征代扣代售稅款及稅票、發(fā)票的結(jié)報管理；3.2屬地分局（所）負責缺失納稅申報資料的督促補齊和納稅申報數(shù)據(jù)的分析。4.0工作程序4.1申報納稅人、扣繳義務(wù)人按稅收法律、行政法規(guī)或地稅機關(guān)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容，向所在地辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報、扣繳稅款報告，報送如下納稅申報表、資料或證明：a)營業(yè)稅納稅人（經(jīng)地稅機關(guān)核準實行簡易申報方式的除外）的營業(yè)稅申報統(tǒng)一填報《營業(yè)稅納稅申報表》，并按不同行業(yè)和稅目分別填報相應(yīng)的附表：金融保險業(yè)納稅人、扣繳義務(wù)人填報《金融保險營業(yè)稅納稅申報表》；發(fā)生交通運輸業(yè)、娛樂業(yè)、銷售不動產(chǎn)應(yīng)稅行為的分別填報《交通運輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》、《娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》、《房地產(chǎn)項目情況報告表》；發(fā)生服務(wù)業(yè)應(yīng)稅行為的填報《服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》和《服務(wù)業(yè)減除項目金額明細申報表》；發(fā)生建筑業(yè)應(yīng)稅行為的填報《建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》、《異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報表》和《建筑安裝單項工程收入報告表》。（上列各營業(yè)稅明細申報表單中，《交通運輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》自2007年起開始啟用；《建筑安裝單項工程收入報告表》和《房地產(chǎn)項目情況報告表》由各設(shè)區(qū)市局決定是否使用；其它明細申報表單除《金融保險營業(yè)稅納稅申報表》外的其它各表暫緩啟用，具體啟用時間待省局通知，各明細申報表啟用前的營業(yè)稅納稅申報，暫使用《地方稅（費）綜合納稅申報表》。）b)查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，日常申報預(yù)繳企業(yè)所得稅應(yīng)填報《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表》年度申報企業(yè)所得稅應(yīng)填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》；核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，申報企業(yè)所得稅時應(yīng)填報《企業(yè)所得稅納稅申報表（適用核定征收企業(yè)）》；c)申報個人所得稅填報《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報表》或《個人所得稅申報表》；年所得12萬元以上納稅人個人所得稅的年度申報應(yīng)填報《個人所得稅納稅申報表》；d)扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款填報《地方稅（費）代扣、代征報告表》，其中：個人所得稅扣繳義務(wù)人還應(yīng)同時填報《支付個人收入明細表》；e)申報其它地方各稅（基金、費）、申報核定征收或按帶征率征收個人所得稅應(yīng)填報《地方稅（費）綜合納稅申報表》；妨f)涼企業(yè)零財務(wù)激會計醬報表撤及其權(quán)相關(guān)夏說明日資料扭；忍g)愿稅控煙裝置爭的電片子報疏稅資悼料；惕h)焰外出披經(jīng)營旺活動筐稅收緩管理陣證明湯、異滲地已復稅憑身證；膛i)調(diào)境外扇地稅林機關(guān)零填發(fā)障的完抖稅憑衰證（磚抵扣副境外伸已納晌企業(yè)寬所得割稅和乳個人艘所得導稅）罪；嚇j)桑與納今稅有撿關(guān)的傘合同圍、協(xié)皇議書掛；舍k)口延期釣繳納刺稅款墊、延辮期申杜報核勸準通俯知書斯或減董免稅米批準廳通知粥書；揀l)窗電子刪申報翁的紙謠質(zhì)文護件及魚資料都；械m)啦已填酷開的候代扣唱代收須稅款若憑證愈和《肥票款當結(jié)報關(guān)手冊楚》；拘n)躲地稅罩機關(guān)娘要求件報送尸或出探具的酸其他滅資料都、證策件。界對實棗行簡椅易申防報和鎮(zhèn)批量碧扣稅憤的定搶期定堆額征取收的搞個體飛工商步戶，辱日常序不需顆報送暢納稅顆申熄報表度和資北料，招但發(fā)滿生下踩列情輝形的邁，應(yīng)軍當填仗制《達地方宋稅（賠費）哲綜合羞納稅舉申報籮表》看，及粉時競辦理溪相關(guān)刊納稅晃申報增事宜參：定悶額與尾發(fā)票燦開具平金額泳或稅汪控收兔款機忌記錄信數(shù)據(jù)像比對續(xù)后，煙超過炎定額港的經(jīng)參營額窗、所蓄得額醒所應(yīng)掛繳納舟的稅奴款；秩在乒地際稅機青關(guān)核三定定頑額的驢經(jīng)營害地點居以外猴從事療經(jīng)營領(lǐng)活動猛所應(yīng)猛繳納腫的稅槳款于；實自際逆發(fā)生陸的經(jīng)炎營額襯、所館得額撤超過搬定額籮30尺%囑的忌。缸定期毯定額此戶在應(yīng)在巴年度境終了辯后3森0日謀內(nèi)將壟該年莫每月縮實際怨發(fā)生叛的經(jīng)妖營額佳、所兄得額祥填制態(tài)《定把期定射額個券體工毅商戶緞稅納盈稅分各月匯殊總申產(chǎn)報表辛》，崗向地酷稅機鐵關(guān)辦冒理納袋稅申爹報。層申報析額超遠過定鴿額的汪，補磨繳超芒過定由額的睛稅款半；申貧報額碼低于適定額竭的，孝其已異按定釘額繳夕納的梯稅款玩不抵臺不退記。佩對于萍各地魚為基股金（箏費）壯代征乞而設(shè)虧計、顛印制劫的基床金（右費）趙專用幸申報臺表，礦原則爹上只眉作為駝委托此代征苗單位譜審核土繳費不人申截報數(shù)乓據(jù)的躍憑據(jù)屈，繳孕費人描在向婦地稅促機關(guān)保申報捏時，犬可將炮基金紀（費市）申攀報數(shù)膝據(jù)填擴列在心《地慢方稅密（費待）綜掩合納塞稅申針報表童》中眾，不煌需再謀行報漆送基凳金（柜費）炊專用護申報斃表。持4.墊2受綠理淡4.祖2.炎1為正常抓申報姥受理綱辦稅座服務(wù)差廳申棗報征灑收崗宗受理皮納稅躍人、餐扣繳投義務(wù)孟人填權(quán)報的輔表格怖、資禁料，啞視不擋同申灑報方壁式進悉行分籍類審慘核和貴處理博：暴a)編上門僚申報禮：受旋理、刑簽收突納稅瓦申報黎資料丑，審完核報越送的盒資料輪種類滔和數(shù)房量是欺否齊通全、腐數(shù)據(jù)騰計算匹是否議準確特、是潮否有鼠邏輯兔性錯憤誤；癢審核侮代扣視代繳考稅款紹憑證需填開盛金額捆有無示超出指申報渾表填泛列金乒額細。資赴料不富齊全曠或填沫報明義顯有穗誤的寨，當脈即口莫頭或孝書面鄉(xiāng)告知戀納稅陪人、應(yīng)扣繳逆義務(wù)聚人，例書面閱告知木的，言使用蹄《納映稅資喝料補陸正通梅知書辜》；銅告知沉后不瀉補正嚼的，蹲其申檢報予匪以受素理。倍受理嚴申報屆后，攜申報唐征收芒崗應(yīng)呀登記地填寫柜《納默稅申葬報資癢料受死理清巷單》先，并頸經(jīng)納仆稅人蔥、扣消繳義袋務(wù)人講辦稅殘人員柏簽字刊確認劣。已朱使用鏡《納塊稅資伙料補區(qū)正通續(xù)知書敵》書志面告舉知納潑稅人館、扣漿繳義春務(wù)人共的，慮可不半再填期寫《申納稅蛙申報煌資料婦受理密清單恭》。師b)駐郵寄類申報番：以興收到屬郵政蘆部門離送達沒的納怨稅申緩報郵衡件上毛寄出萄地棕郵戳溫時間拜為單申報稼日期挨，簽暗收后京，審妻核資慧料是貧否齊桃全、透邏輯棗關(guān)系滑是否認準確晃，有恩問題餡的接傳遞源屬地壟分局耳（所糧）處土理。遷c)喂數(shù)據(jù)崗電文摔申報視：絕審核府納稅揭人、奴扣繳那義務(wù)超人數(shù)生據(jù)電密子宿申報烘后定弄期繪報送究的紙泄質(zhì)申鴨報資害料濤，誦是否要齊全良，妄電子蒸申報舉數(shù)據(jù)停與紙戀質(zhì)申翠報預(yù)數(shù)據(jù)渾是否隔有差居異石。孟d)竭其它睬申報楊：審定核報速送的州資料恥種類仔和數(shù)就量是拋否齊祥全，矛填寫保的內(nèi)薯容是則否符腹合邏等輯關(guān)酬系等邊。親4.情2.纏2革逾期瓜申報諒受理則納稅杯人、制扣繳蹈義務(wù)粉人逾遵期申晉報的小，按止前款迎“爽上門厘申報渣”禽程序填受理離。納由稅人態(tài)、扣倘繳義慨務(wù)人塞逾期傍申報具已被鄉(xiāng)催報臟且屬塵地分塞局（宗所）井做出賤了處依罰決攏定的仆，在米正常團稅款銳征收橋的基活礎(chǔ)上閃，寨再碌按照嘆屬地席分局歲（所豆）作注出的鬧《稅逐務(wù)行康政扁處罰竿決定淡書進》徑的罰綢款數(shù)君額征光繳入槽庫。和4.腥3申枕報處恥理總辦稅搞服務(wù)豈廳申散報征絡(luò)收崗奪受理繩納稅寇申報炭并審胖核無勇誤后含，將猶申報續(xù)數(shù)據(jù)芹（含童零申徑報）居錄入濟征管微軟件料并開除票，腔同時壩在申思報表咬上簽掀名哲、簽而注受活理日臺期，石并加贈蓋象“俘納稅攔申報袍審核習專用海章部”便，退歉回納滑稅人尸、扣荒繳義市務(wù)人倒一份挨。對齒使用拘代扣暴代收騾稅款草憑證屠的拍扣繳歷義務(wù)閉人，集清點噴繳銷壩已填敬用或體填用基作廢坦的扣差稅憑個證。散4.宅4納建稅資就料未欣補正棒的處逐理茂納稅區(qū)人、遷扣繳磚義務(wù)羽人辦揀理納拐稅申料報時死納稅碰資料巷報送疼不齊墨全，較辦稅休服務(wù)訓廳已方口頭專或書糊面告未知補堂正，裳納稅誦人、筐扣繳命義務(wù)欠人未鉆在規(guī)獎定時啦間內(nèi)枯補充著報送處或補愧充報疾送的桿納稅禮資料錢仍不憂齊全冶的，講視情麗況分健別進匠行處痰理：佳a)拋使用禁《納滅稅資列料補殖正通蛋知書驢》告成知的道辦稅哥服務(wù)僑廳將社原留切存一榴份的求《納違稅資慣料補艷正通唇知書疫》傳漲屬地酸分局絮（所懷），導屬地辦分局揀（所睛）可烤以按奸《中理華人高民共鞋和國促稅收兩征收估管理殼法》雜六十酸二條批規(guī)定奮進行德處罰銹。脖b)蜘口頭帝告知貼的胸辦稅也服務(wù)犯廳將攏《納鳥稅申疾報資討料受意理清撓單》于傳屬萍地分譽局（尋所）分，由范屬地京分局到（所價）制物作并仔送達作《責海令限殘期改抽正通元知書亡》（詢使用果《稅躬務(wù)文猴書送勁達回像證》閣），鮮可以袖按《弓中華傍人民榨共和司國稅加收征柳收管梢理法且》六浸十二劫條規(guī)凳定進甩行處吸罰。齊5.嫩0工示作標指準努5.導1辦倡稅服盜務(wù)廳倘申報掉征收屈崗：盞認真增清點混與審制核受貫理的孟申報安資料殿，及愿時將電申報象數(shù)據(jù)使錄入遲軟件梯；凡5.林2陶稅收懼管理豈崗：痰及時蓋查詢要了解己所管剩納稅逼戶避的納奶稅擔申報靠情況乎，認浩真審激核申陜報數(shù)犬據(jù)，筋督促專納稅某人、抖扣繳野義務(wù)聚人及棒時補吵齊缺臉失資貪料。睡6.深0相拾關(guān)文蛇件俱6.券1《斷中華掀人民址共和殺國稅撐收征圾收管捆理法紡》乖6.便2《沿中華席人民徒共和尾國稅銜收征若收管聚理法熟實施坦細則述》竄6.稱3《甘關(guān)于半進一博步加縮強稅供收征游管工疤作的臥若干司意見繼》檔（寫國稅亡發(fā)邊[2誦00瞎4]綢10催8胖號希）肥6.爹4夸《體納稅沫人財孔務(wù)會透計報妨表報凳送管貨理辦杰法鋒》（兄國稅患發(fā)敵[2礦00游5]米20哲號鬧）驢6.抗5址《劑關(guān)于痕貫徹畫<中斯華人開民共際和國侵稅收紀征收動管理恥法>紐及其訓實施降細則謀若干妹具體妖問題碎的通理知魄》（毀國稅剩發(fā)[捐20搖03離]4禍7號怨）邪6.饞6液《盆江西置省地守方稅聰務(wù)局切多元察化申淺報管棋理辦悉法洞你抬》（竭贛地瓶稅發(fā)撥[2卻00赴3]糊7獅9恨號）親6.惹7《屑國家攤稅務(wù)聽總局欣關(guān)于研印發(fā)處<營煉業(yè)稅鞠納稅構(gòu)人納昌稅申邁報辦筆法>襪的通斃知》沖（國考稅發(fā)層[2辯00牲5]叫20掃2號膀）夢6.桃8《近國家行稅務(wù)隊總局熄關(guān)于另印發(fā)弄<金漿融保扇險業(yè)溉營業(yè)畢稅申攏報管牛理辦侍法>銀的通蠶知》甜（國林稅發(fā)形[2棚00雞2]溫9號債）尾6.擦9《限國家氏稅務(wù)橡總局傭關(guān)于潛修訂板企業(yè)鞭所得曲稅納歇稅申耗報表轟的通每知》棄（國熱稅發(fā)牧[2介00葵6]家56躺號）仗6.達10防《個冤體工院商戶誘定期艇定額秧征收員管理齒辦法果》（做國家鹿稅務(wù)揪總局仍令2淋00遇6年低第1肥6號祥）征6.塑11閣《違江西胸省地帝方稅獅務(wù)局活關(guān)于艦啟用困<交瘋通運狂輸業(yè)社營業(yè)京稅納曉稅申愧報表母>的訓通知娘》(母贛地輸稅函部〔2瘋00箱6〕換19慰3號落)閑7.略0表建證單餅書哭7.都1《詳?shù)胤街苟悾堎M）叛綜合孝納稅燒申報貿(mào)表》醫(yī)氧以海危JX包DS狀/Q尿R-筐A1救70疤01意-2憂00編6顛7.馬2《歪企業(yè)塘所得呢稅預(yù)養(yǎng)繳納劈稅申拋報表欄》黨盟瞇墾坐猾JX顏DS梳/Q味R-佛A1臭70掛0釣2臥-2估00恭6籮7.奇3騾《企僻業(yè)所額得稅棉年度乎納稅踩申報堡表》渡流獻掙昌低JX現(xiàn)DS探/Q飲R-禁A1娛70蟲0糟3延-2困00凡6昂7.門4呈《生秤產(chǎn)、服經(jīng)營蒸所得鞭個人篇所得牢稅納費稅申圖報表漢》側(cè)JX妹DS變/Q拖R-喇A1得70旱0欠4巷-2篩00箏6繭7.猛5這《企紹業(yè)所鳳得稅內(nèi)納稅耍申報殊表（掙適用卻核定波征收蒙企業(yè)?。┗肑X答DS阿/Q分R-土A1更70牧0源5冠-2基00責6搭7.眉6練《坑地方際稅（憂費）術(shù)代扣所、代忽征報另告表姓》釋桶鳴匠JX標DS喘/Q教R-減A1怒70蘭0衡6舒-2喂00河6火7.家7蔬《見支付揪個人惜收入賴明細言表》沫首欣田梁騾藝怖素JX香DS斥/Q蝴R-中A1蜘70箱0巡7團-2最00學6菠7.鍛8弄《建擁筑安幫裝單釣項工弱程收禁入報其告表唉》單包澆寒蝦JX校DS績/Q據(jù)R-壞A1肚70委0燈8吸-2撓00違6政7.吐9磚《房壯地產(chǎn)鄙項目據(jù)情況源報告?zhèn)z表》螺秀筑尖導雞騾亮JX猾DS輸/Q改R-禿A1永70專0襪9溪-2迎00支6杯7.次10院《納爛稅申袍報資井料受寬理清籌單》迎窄恢護畏竟開紛JX爆DS奔/Q選R-扭A1李70舅1值9證-2狀00多6峽壺溜7.壇11嶼《個桑人所豐得稅嗚申報求表》鬼吊瑞傲售間漫崗山雕JX竭DS框/Q親R-掛A1處70年10上-2木00唯6慧7.勻12爸《營筋業(yè)稅紀納稅演申報暈表》板注潔里宣丟信睬塑許JX賤DS階/Q閥R-陡A1型70粗11婆-2勝00詢6終7.思13句《金痕融保胸險營吩業(yè)稅害納稅若申報聞表》頸脹答余桿降JX華DS內(nèi)/Q蒙R-陽A1譜70塘12斬-2勒00兄6鞋7.轎14身《服廣務(wù)業(yè)邊營業(yè)覆稅納面稅申夕報表襲》員脂緩濕殃秒JX著DS敗/Q萍R-走A1襖70默13艷-2喂00傾6陶7.籮15需《服頂務(wù)業(yè)恐減除碑項目癢金額播明細矩申報愁表》逢畢否暮JX扶DS繁/Q撫R-肅A1在70遷14暗-2宜00窩6議7.狐16瘦《交躬通運蝦輸業(yè)冶營業(yè)谷稅納材稅申濃報表或》機頁透弄JX旺DS該/Q敗R-頭A1岔70倚15晝-2泳00輔6呢7.懼17也《娛腐樂業(yè)辭營業(yè)復稅納強稅申辭報表察》賭真混負添蔽JX尤DS角/Q接R-團A1舍70反16嘴-2芒00扒6煙7.紫18后《建肢筑業(yè)投營業(yè)核稅納辣稅申祥報表卵》繳辦初怎咬改JX駁DS蓋/Q阿R-赴A1仁70納17戀-2異00鉆6驢7.冬19括榆寸造索杏迫狠米玻租JX的DS欠/Q爭R-食A1封70葬18顧-2臥00砍6快騎跑《納射稅資掉料補皮正通駐知書耳》帽遲送隙爽屬繳炎政JX贈DS爛/Q組R-霸A1攻70坑20獻-2腔00拳6以7.雀21兄《責蓋令限洗期改澆正通逆知書辜》