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文檔簡介

賬務(wù)

處理小店批發(fā)零售業(yè)的賬務(wù)處理一、批發(fā)零售業(yè)的基本概述批發(fā)零售業(yè)是指專業(yè)從事批發(fā)和零售貿(mào)易活動經(jīng)濟組織，具體是指不直接從事商品的生產(chǎn)，而是從農(nóng)業(yè)、工業(yè)或其他單位哪里購買成品或半成品，未做任何加工，或只做簡單的加工，通過轉(zhuǎn)賣商品以獲取利益的企業(yè)。批發(fā)零售業(yè)的核算內(nèi)容是以商品流轉(zhuǎn)為核心，主要包括商品購進、商品儲存和商品銷售三個環(huán)節(jié)。二、批發(fā)零售業(yè)常用的會計分錄(-)購進商品的核算1、購買的商品入庫借：庫存商品貸：銀行存款商品進銷差價（售價金額核算）2、款先付，商品后到借：在途物資貸：銀行存款商品驗收入庫時借：庫存商品貸：在途物資（二）商品銷售的核算L商品銷售時借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品（三）發(fā)生銷售折扣借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅貸：銀行存款（四）期末分攤已銷商品的進銷差價借：商品進銷差價貸：主營業(yè)務(wù)成本（五）商品盤點短缺和溢余的核算（1）盤虧貸：庫存商品審批后：①若屬責(zé)任事故，由保險或過失人賠償借：其他應(yīng)收款貸：待處理財產(chǎn)損溢②若由企業(yè)承擔損失借：營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損溢(2)盤盈借：庫存商品貸：待處理財產(chǎn)損溢審批后：貸：營業(yè)外收入（六）期末結(jié)轉(zhuǎn)損益L結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤2、結(jié)轉(zhuǎn)費用類賬戶借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)外成本管理費用財務(wù)費用銷售費用稅金及附加等3、結(jié)轉(zhuǎn)本期實

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