會(huì)計(jì)報(bào)表的編制說明

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會(huì)計(jì)報(bào)表的編制說明，假如不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。

會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明

(一)資產(chǎn)負(fù)債表編制說明

1。本表反映小企業(yè)肯定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和全部者權(quán)益的狀況。

2。本表"年初數(shù)'欄內(nèi)各現(xiàn)數(shù)字，應(yīng)依據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表"期末數(shù)'欄內(nèi)所列數(shù)字填列。假如本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相全都，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字根據(jù)本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表"年初數(shù)'欄內(nèi)。

3。本表"期末數(shù)'各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：

（1）"貨幣資金'項(xiàng)目，反映小企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算存款、外埠存款、銀行匯票存款等的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"現(xiàn)金'、"'銀行存款'、"其他貨幣資金'科目的期末余額合計(jì)填列。

（2）"短期投資'項(xiàng)目，反映小企業(yè)購(gòu)入的各種隨時(shí)變現(xiàn)、并預(yù)備隨時(shí)變現(xiàn)的、持有時(shí)間不超過1年（含1年）的股票、債券等，減去已計(jì)提跌價(jià)預(yù)備后的凈額。本科目應(yīng)依據(jù)"短期投資'科目的期末余額，減去"短期投資跌價(jià)預(yù)備'科目的期末余額后的金額填列。

（3）"應(yīng)收票據(jù)'項(xiàng)目，反映小企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)銀行承兌匯票和銀行承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"應(yīng)收票據(jù)'科目的期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)和已背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)披露。

(4)"應(yīng)收股息'項(xiàng)目，反映小企業(yè)因進(jìn)行股權(quán)投資和債權(quán)投資應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和利息，應(yīng)收其他單位的利潤(rùn)，也包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"應(yīng)收股息'科目的期末余額填列。

(5)"應(yīng)收賬款'項(xiàng)目，反映小企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和供應(yīng)勞務(wù)等而應(yīng)向購(gòu)買單位收取的各種款項(xiàng)，減去已計(jì)提的壞賬預(yù)備后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"應(yīng)收賬款'科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)，減去"壞賬預(yù)備'科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬預(yù)備期末余額后的金額填列。如"應(yīng)收賬款'科目所屬明細(xì)科目期末有貸方余額，應(yīng)在本表中增設(shè)"預(yù)收賬款'項(xiàng)目填列。

(6)"其他應(yīng)收款'項(xiàng)目，反映小企業(yè)對(duì)其他單位和個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)，減去已計(jì)提的壞賬預(yù)備后的凈額口本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"其他應(yīng)收款'科目的期末余額，減去"壞賬預(yù)備'科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計(jì)提的壞賬預(yù)備期末余額后的金額填列。

(7)"存貨'項(xiàng)目，反映小企業(yè)期末在庫(kù)、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、托付代銷商品等。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"在途物資'、"材料'、"低值易耗品'、"庫(kù)存商品'、"托付加工物資'、"托付代銷商品'、"生產(chǎn)成本'等科目的期末余額合計(jì)，減去"存貨跌價(jià)預(yù)備'科目期末余額后的金額填列。材料采納方案成本核算，以及庫(kù)存商品采納方案成本或售價(jià)核算的企業(yè)，應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填列。

(8)"待攤費(fèi)用'項(xiàng)目，反映小企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷的費(fèi)用。攤銷期限在1年以上(不含1年)的其他待攤費(fèi)用，應(yīng)在本表"長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用'項(xiàng)目反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"待攤費(fèi)用'科目的期末余額填列。"長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用'科目中將于1年內(nèi)到期的部分，也在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。

(9)"其他流淌資產(chǎn)'項(xiàng)目，反映小企業(yè)除以上流淌資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流淌資產(chǎn)，本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。

(10)"長(zhǎng)期股權(quán)投資'項(xiàng)目，反映小企業(yè)不預(yù)備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)投資的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"長(zhǎng)期股權(quán)投資'科目的期末余額填列。

(11)"長(zhǎng)期債權(quán)投資'項(xiàng)目，反映小企業(yè)不預(yù)備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)投資的賬面余額。長(zhǎng)期債權(quán)投資中，將于1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資，應(yīng)在流淌資產(chǎn)類下"1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資'項(xiàng)目單獨(dú)反映。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"長(zhǎng)期債權(quán)投資'科目的期末余額分析填列。

(12)"固定資產(chǎn)原價(jià)'和"累計(jì)折舊'項(xiàng)目，反映小企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價(jià)及累計(jì)折舊。融資租入的固定資產(chǎn)，其原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中另行反映。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"固定資產(chǎn)'和"累計(jì)折舊'等科目的期末余額填列。

(13)"工程物資'項(xiàng)目，反映小企業(yè)各項(xiàng)工程尚未使用的工程物資的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"工程物資'科目的期末余額填列。

(14)"在建工程'項(xiàng)目，反映小企業(yè)期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出，包括交付安裝的設(shè)備價(jià)值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費(fèi)用支出、預(yù)付出包工程的價(jià)款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"在建工程'科目的期末余額填列。

(15)"固定資產(chǎn)清理'項(xiàng)目，反映小企業(yè)因出售、毀損、報(bào)廢等緣由轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"固定資產(chǎn)清理'科目的期末借方余額填列；如"固定資產(chǎn)清理'科目期末為貸方余額，以"-'號(hào)填列。

(16)"無形資產(chǎn)'項(xiàng)目，反映小企業(yè)持有的各項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"無形資產(chǎn)'科目的期末余額填列。

(17)"長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用'項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在1年以上(不含1年)的各種費(fèi)用。長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用中在1年內(nèi)(含1年)攤銷的部分，應(yīng)在本表"待攤費(fèi)用'項(xiàng)目填列。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用'科目的期末余額減去將于1年內(nèi)(含1年)攤銷的數(shù)額后的金額填列。

(18)"其他長(zhǎng)期資產(chǎn)項(xiàng)目，反映小企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。

(19)"短期借款'項(xiàng)目，反映小企業(yè)借入尚未歸還的1年期以下(含1年)的借款。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"短期借款'科目的期末余額填列。

(20)"應(yīng)付票據(jù)'項(xiàng)目，反映小企業(yè)為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票口本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"應(yīng)付票據(jù)'科目的期末余額填列。

(21)"應(yīng)付賬款'項(xiàng)目，反映小企業(yè)購(gòu)買原材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"應(yīng)付賬款'科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列；如"應(yīng)付賬款'科目所屬各明細(xì)科目期末為借方余額，應(yīng)在本表內(nèi)增設(shè)"預(yù)付賬款'項(xiàng)目填列。

(22)"應(yīng)付工資'項(xiàng)目，反映小企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"應(yīng)付工資'科目期末貸方余額填列。如"應(yīng)付工資'科目期末為借方余額，以"-'號(hào)填列。

(23)"應(yīng)付福利費(fèi)'項(xiàng)目，反映小企業(yè)提取的福利費(fèi)的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"應(yīng)付福利費(fèi)'科目的期末余額填列。

(24)"應(yīng)付利潤(rùn)'項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未支付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"應(yīng)付利潤(rùn)'科目的期末余額填列。

(25)"應(yīng)交稅金'項(xiàng)目，反映小企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"應(yīng)交稅金'科目的期末貸方余額填列；如"應(yīng)交稅金'科目期末為借方余額，以"-'號(hào)填列。

(26)"其他應(yīng)交款'項(xiàng)目，反映小企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金、應(yīng)付利潤(rùn)等以外的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"其他應(yīng)交款'科目的期末貸方余額填列；如"其他應(yīng)交款'科目期末為借方余額，以"-'號(hào)填列。

(27)"其他應(yīng)付款'項(xiàng)目，反映小企業(yè)全部應(yīng)付和暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"其他應(yīng)付款'科目的期末余額填列。

(28)"預(yù)提費(fèi)用'目，反映小企業(yè)全部已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用而尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"預(yù)提費(fèi)用'科目的期末貸方余額填列。如"預(yù)提費(fèi)用'科目期末為借方余額，應(yīng)合并在"待攤費(fèi)用'項(xiàng)目?jī)?nèi)反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。

(29)"其他流淌負(fù)債'項(xiàng)目，反映小企業(yè)除以上流淌負(fù)債以外的其他流淌負(fù)債。

(30)"長(zhǎng)期借款'項(xiàng)目，反映小企業(yè)借入尚未歸還的1年期以上(不含1年)的借款本息。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"長(zhǎng)期借款'科目的期末余額填列。

(31)"長(zhǎng)期應(yīng)付款'項(xiàng)目，反映小企業(yè)除長(zhǎng)期借款以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"長(zhǎng)期應(yīng)付款'科目的期末余額填列。

(32)"其他長(zhǎng)期負(fù)債'項(xiàng)目，反映小企業(yè)除以上長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目以外的其他長(zhǎng)期負(fù)債，包括小企業(yè)接受捐贈(zèng)記入"待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值'科目尚未轉(zhuǎn)入資本公積的余額。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目中將于1年內(nèi)(含1年)到期的長(zhǎng)期負(fù)債，應(yīng)在"1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債'項(xiàng)目?jī)?nèi)單獨(dú)反映。上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目均應(yīng)依據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于1年內(nèi)(含1年)到!期的長(zhǎng)期負(fù)債后的金額填列。

(33)"實(shí)收資本'項(xiàng)目，反映小企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本總額。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"實(shí)收資本'科目的期末余額填列。

(34)"資本公積'項(xiàng)目，反映小企業(yè)資本公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"資本公積'科目的期末余額填列。

(35)"盈余公積'項(xiàng)目，反映小企業(yè)盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"盈余公積'科目的期末余額