施工企業(yè)作賬流程

---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------本頁為作品封面，下載后可以自由編輯刪除，歡迎下載！ ?。【肺臋n1【精品word文檔、可以自由編輯！】施工企業(yè)作賬流程一、企業(yè)籌措成立前收到股本時(shí)借：銀行存款/固定資產(chǎn)/庫存商品......---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------貸：實(shí)收資本發(fā)生開辦業(yè)務(wù)(餐飲費(fèi)，業(yè)務(wù)招待，手續(xù)費(fèi)，執(zhí)照辦理等 )借：長期待攤費(fèi)用 -開辦費(fèi)貸：銀行存款/現(xiàn)金......二、企業(yè)正式運(yùn)營后一次攤銷開辦費(fèi) (根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，開辦費(fèi)必須在正式運(yùn)營期初一次全部轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用，不得分次分批結(jié)轉(zhuǎn))借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)貸：長期待攤費(fèi)用 -開辦費(fèi)發(fā)生日常開支借：管理費(fèi)用貸：現(xiàn)金/銀行存款廣告借：營業(yè)費(fèi)用貸：銀行存款個(gè)人借款借：其他應(yīng)收款 -某某貸：現(xiàn)金等歸還個(gè)人借款借：銀行存款/現(xiàn)金等貸：其他應(yīng)收款 -某某接收工程，簽訂工程合同，預(yù)收工程合款時(shí)借：銀行存款貸：預(yù)收賬款注：建造合同是施工企業(yè)為建造一項(xiàng)資產(chǎn)或者在設(shè)計(jì)、技術(shù)、功能、最終用途等方面密切相關(guān)的數(shù)項(xiàng)資產(chǎn)而訂立的合同。是企業(yè)財(cái)務(wù)確定工程收入和預(yù)算工程價(jià)款的依據(jù)，因此非常重要。購買工程物資時(shí)借：原材料-庫存材料-周轉(zhuǎn)材料貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/現(xiàn)金......發(fā)生工程支出時(shí)借：工程施工-合同成本(某工程)貸：銀行存款/現(xiàn)金原材料應(yīng)付工資等工程結(jié)算時(shí)借：預(yù)收賬款(預(yù)收數(shù))應(yīng)收賬款(欠款額)銀行存款(實(shí)收數(shù))貸：工程結(jié)算(某工程)(結(jié)算價(jià)款)工程達(dá)到某完工進(jìn)度，確認(rèn)收入和毛利。首先確定完工百分比。完工百分比=(實(shí)際發(fā)生的累計(jì)成本 /預(yù)計(jì)合同總成本 )*100%。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 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施工企業(yè)必須在合同約定的進(jìn)度完工后方可確認(rèn)相應(yīng)完工部分的收入和成本。那么在完工前發(fā)生的成本計(jì)入何處？與客戶如果在完工前結(jié)算的價(jià)款計(jì)入何處？按普通企業(yè)的做法計(jì)入“主營業(yè)務(wù)成本”和“主營業(yè)務(wù)收入”顯然已經(jīng)不符合施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度，因此有關(guān)制度專門設(shè)立了 “工程施工”和“工程結(jié)算”科目，用它們將完工前發(fā)生的各種工程成本先歸集到 “工程施工”，將完工前已經(jīng)結(jié)算的價(jià)款歸集到“工程結(jié)算”，然后按工程進(jìn)度分批確認(rèn)收入和成本(具體分錄如上)，到工程整體竣工后，再將這兩個(gè)科目對(duì)沖。在資產(chǎn)負(fù)債表中， “工程施工”在“存貨”內(nèi)反映，“工程結(jié)算”在“預(yù)收賬款”內(nèi)反映。結(jié)轉(zhuǎn)利潤借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入投資收益(收益)補(bǔ)貼收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)外支出營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用所得稅注，一般結(jié)轉(zhuǎn)利潤應(yīng)該為每月一次，但是如果企業(yè)營業(yè)額不多，按月結(jié)轉(zhuǎn)有困難的，也可以分季結(jié)轉(zhuǎn)或按年結(jié)轉(zhuǎn)。利潤分配時(shí)---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 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值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------主要會(huì)計(jì)分錄：1．材料費(fèi)領(lǐng)用的自購材料，根據(jù)領(lǐng)料單或出庫單等單據(jù)，計(jì)入合同成本中的材料費(fèi)借：工程施工—合同成本——材料費(fèi)貸：原材料2．人工費(fèi)根據(jù)工資清單，所發(fā)生的工資和計(jì)提的福利費(fèi)等費(fèi)用計(jì)入合同成本中的人工費(fèi)借：工程施工—合同成本——人工費(fèi)貸：應(yīng)付工資貸：應(yīng)付福利費(fèi)3．分包工程費(fèi)用（1）預(yù)付工程款根據(jù)合同協(xié)議約定支付的預(yù)付款應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款”科目借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款貸：銀行存款2）工程款結(jié)算根據(jù)與分包企業(yè)確認(rèn)的結(jié)算通知單，確認(rèn)應(yīng)付的工程款借：工程施工——合同成本——分包工程費(fèi)用貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款3）支付進(jìn)度款：支付已經(jīng)辦理結(jié)算的款項(xiàng)時(shí)，借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款貸：銀行存款4．機(jī)械作業(yè)和機(jī)械使用費(fèi)（1）使用自有施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備為承包工程進(jìn)行機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的人工費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、折舊及修理費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)入“機(jī)械作業(yè)—承包工程”明細(xì)科目。機(jī)械作業(yè)科目應(yīng)遵循“工程施工—合同成本”科目核算原則。借：機(jī)械作業(yè)—承包工程貸：銀行存款應(yīng)付賬款累計(jì)折舊 ..月份終了，分配至工程施工科目借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi)貸：機(jī)械作業(yè)—承包工程2）上述對(duì)本單位承包工程所發(fā)生的各項(xiàng)機(jī)械作業(yè)費(fèi)用如果金額較小，也可以直接計(jì)入工程施工科目中的機(jī)械使用費(fèi)科目。借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi)貸：銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付工資累計(jì)折舊 .3）從外單位或本企業(yè)其他內(nèi)部獨(dú)立核算的機(jī)械站租入施工機(jī)械，支付或負(fù)擔(dān)的機(jī)械租賃費(fèi)，直接記入“工程施工”科目。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi)貸：銀行存款應(yīng)付賬款 （與外部單位往來用）其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部往來（業(yè)務(wù)結(jié)算） （與獨(dú)立核算單位業(yè)務(wù)用）5．其他直接費(fèi)如設(shè)計(jì)和技術(shù)援助費(fèi)用、 施工現(xiàn)場材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、 生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、 臨時(shí)設(shè)施攤銷、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)用、場地清理費(fèi)用、水電費(fèi)等，計(jì)入其他直接費(fèi)科目。借：工程施工—合同成本—其他直接費(fèi)貸：銀行存款應(yīng)付賬款—應(yīng)付工程款、應(yīng)付購貨款等臨時(shí)設(shè)施攤銷6．施工間接費(fèi)用1）項(xiàng)目部的管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)首先計(jì)入“施工間接費(fèi)用”科目借：施工間接費(fèi)用貸：銀行存款累計(jì)折舊應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi) ．．．．．．2）月末，施工間接費(fèi)用應(yīng)轉(zhuǎn)入施工成本中的間接費(fèi)科目，如果是多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)按照一定比例進(jìn)行分配。借：工程施工—合同成本—施工間接費(fèi)貸：施工間接費(fèi)用（四）經(jīng)營收入、成本和稅金每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入， 年底根據(jù)確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入， 并對(duì)年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。產(chǎn)值確認(rèn)后，確認(rèn)合同毛利，記入 “工程施工——合同毛利”科目，“主營業(yè)務(wù)收入”與“工程施工——合同毛利”的差額計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本科目。參照新的《施工企業(yè)核算辦法》1．每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。借：主營業(yè)務(wù)成本工程施工——合同毛利貸：主營業(yè)務(wù)收入2．年末根據(jù)工程部核實(shí)的項(xiàng)目進(jìn)行收入和成本的調(diào)整（調(diào)減用負(fù)數(shù)）借：主營業(yè)務(wù)成本工程施工——合同毛利貸：主營業(yè)務(wù)收入3．工程完工后，應(yīng)根據(jù)決算文件，扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本，來確認(rèn)當(dāng)期收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本工程施工——合同毛利貸：主營業(yè)務(wù)收入---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------4．計(jì)算各期應(yīng)交納的稅金及附加借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅、應(yīng)交城建稅等其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加等（五）工程結(jié)算 參照新的《施工企業(yè)核算辦法》（六）工程決算工程完工決算后，應(yīng)將工程結(jié)算科目與工程施工科目沖抵，沖抵后，工程施工科目與工程結(jié)算科目余額均為零。借：工程結(jié)算貸：工程施工——合同成本工程施工——合同毛利---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------裝飾施工安全合同書甲方：長沙市銘辰環(huán)?？萍加邢薰疽曳剑汗こ添?xiàng)目：為加強(qiáng)合作意識(shí)，明確責(zé)任，本著“安全第一，預(yù)防為主”的目的，讓安全隱患消滅在萌芽中，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)商，簽訂如下合同：一、甲方安全責(zé)任1、甲方不得對(duì)從事建設(shè)活動(dòng)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理等單位提出不符合建設(shè)工程安全生產(chǎn)法律、法規(guī)的要求。2、甲方不得暗示或明示乙方使用不符合安全法規(guī)要求的機(jī)械設(shè)備、設(shè)施等。3、進(jìn)場施工作業(yè)前對(duì)乙方項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行安全事項(xiàng)交底。4、指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)管該項(xiàng)目的安全工作，并配合乙方解決因甲方因素而影響安全施工的問題。5、在易燃易爆、帶電運(yùn)行、機(jī)械運(yùn)作的危險(xiǎn)區(qū)域內(nèi)作業(yè)，事先要求和協(xié)助乙方制訂安全措施并監(jiān)督實(shí)施。6、監(jiān)督檢查乙方的安全施工作業(yè)情況，對(duì)違法亂紀(jì)現(xiàn)象按甲方單位安全檢查考核細(xì)則規(guī)定進(jìn)行違規(guī)執(zhí)罰。因乙方嚴(yán)重違規(guī)施工作業(yè)而影響甲方正常生產(chǎn)時(shí)，有權(quán)停止其施工作業(yè)至整改驗(yàn)收合格為止。二、乙方安全責(zé)任乙方要根據(jù)《施工現(xiàn)場安全管理制度》做好各項(xiàng)安全工作。乙方的特種作業(yè)人員要依照《特種作業(yè)人員持證上崗管理制度》做好安全工作。施工中，乙方因操作不當(dāng)人為造成的事故，由乙方負(fù)全責(zé)。甲方有權(quán)制止乙方的違章指揮和違章作業(yè)。乙方如不依照甲方提出的各項(xiàng)安全管理制度具體操作，---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有-------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------甲方有權(quán)終止合同。施工中，如因不可預(yù)知或自然災(zāi)害發(fā)生，乙方負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)場的緊急救險(xiǎn)和處理，保護(hù)好現(xiàn)場，并立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。乙方要保證定期開展對(duì)員工的安全活動(dòng)及安全檢查工作。乙方的施工管理干部，工程技術(shù)人員必須熟悉《建筑安裝工程安全技術(shù)規(guī)程》，凡不了解“規(guī)程”的技術(shù)人員和未受過安全教育的人員，都不許參加施工。乙方要做好現(xiàn)場工種的安全防護(hù)用具工作。在出現(xiàn)安全隱患時(shí)，乙方要及時(shí)予以排除。乙方對(duì)工程施工對(duì)象的質(zhì)量安全終身負(fù)責(zé)，除不可預(yù)知或自然災(zāi)害發(fā)生，乙方要保證建筑不發(fā)生傾斜、墻體裂痕、墻皮脫落等質(zhì)量安全事故發(fā)生。盡事宜，雙方協(xié)商解決。乙方若推遲甲方工程進(jìn)度，按工程款的1%進(jìn)行罰款。三、該合同一式兩份，甲乙雙方各持一份。簽字之日起生效，工程終止后本協(xié)議即告終止。甲方：乙方：年月日0萬U豆體驗(yàn)卡卡號(hào)：50D890668267e3349e33密碼：686d03401eefba96faba獎(jiǎng)品名稱：500萬U豆體驗(yàn)卡卡號(hào)：50De7a00c543af387fc0密碼：b26488ce65abc1787202獎(jiǎng)品名稱：500萬U豆體驗(yàn)卡卡號(hào)：50Dbac63885c802fd52e密碼：3d