銀行會(huì)計(jì)憑證編制及裝訂規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)

江蘇**農(nóng)村合作銀行

會(huì)計(jì)憑證編制及裝訂規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)為了規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作行為，提高會(huì)計(jì)憑證編制及裝訂質(zhì)量，特對(duì)憑證編制及裝訂制訂以下規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)：一、會(huì)計(jì)憑證的編制：會(huì)計(jì)憑證的填制必須做到要素齊全，內(nèi)容完整，反映真實(shí)，數(shù)字正確，字跡清楚。并做到以下幾點(diǎn)：1、單聯(lián)式憑證應(yīng)用藍(lán)黑墨水書(shū)寫(xiě)；多聯(lián)式憑證用圓珠筆，雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，不準(zhǔn)分張單寫(xiě)。2、代號(hào)簡(jiǎn)寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)為：人民幣符號(hào)“￥”；年利率“年%”；月利率“月％?！?；日利率“日0/000”。3、數(shù)字金額的書(shū)寫(xiě)。金額數(shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)的寫(xiě)，不得連筆。數(shù)字前寫(xiě)有人民幣符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫(xiě)“元”字。所有以元為單位的數(shù)字，一律寫(xiě)至角分；無(wú)角分的應(yīng)以“0”補(bǔ)齊，不得用“---”代替。4、漢字及金額大寫(xiě)數(shù)字必須使用正楷字或行書(shū)字體“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、零、拾、佰、仟、萬(wàn)、億”工整書(shū)寫(xiě)，不得涂改，不得任意使用簡(jiǎn)化字。大寫(xiě)數(shù)字到元或角的，之后應(yīng)寫(xiě)“整”或“正”字；有分的，之后不再寫(xiě)整字；大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)有“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字與“人民幣”之間，不得留有空隙。5、憑證內(nèi)容的填寫(xiě)：江蘇**農(nóng)村合作銀行的記賬憑證應(yīng)按憑證基本要素編制，確保憑證名稱及編制日期；收付款單位的名稱及賬號(hào)；收付款單位開(kāi)戶行的名稱和行號(hào)；人民幣符號(hào)和大小寫(xiě)金額；款項(xiàng)來(lái)源、用途或摘要及附件張數(shù)；會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)；有關(guān)規(guī)定的單位印章；江蘇**農(nóng)村合作銀行經(jīng)辦人員章等的內(nèi)容齊全完整。6、傳票的編號(hào)：傳票的總順序號(hào)、科目日結(jié)單編號(hào)、現(xiàn)金憑證編號(hào)按順序編制。希望對(duì)大家有所幫助，多謝您的瀏覽?、佻F(xiàn)金憑證的編號(hào)為當(dāng)日現(xiàn)金賬（現(xiàn)金收付登記簿）的流水號(hào)，流水號(hào)為現(xiàn)金收入付出的統(tǒng)一編號(hào)，編號(hào)填寫(xiě)在現(xiàn)金收、付憑證的“字第號(hào)”處。②轉(zhuǎn)賬記賬憑證使用銷號(hào)單，采用分?jǐn)?shù)方式編號(hào)，其編號(hào)分子分母按先借后貸的順序填制，沖賬先紅字后藍(lán)字的順序填制，填寫(xiě)在憑證的“字第號(hào)”處。③科目日結(jié)單的編號(hào)：科目日結(jié)單按結(jié)賬日整理，按當(dāng)日科目順序排列編號(hào)，編號(hào)編寫(xiě)在科目日結(jié)單的右上角。④傳票總號(hào)以當(dāng)日所有傳票的總數(shù)編制總號(hào)，填寫(xiě)在憑證“總字第號(hào)”處；無(wú)“總字號(hào)”、“字第號(hào)”的憑證，編號(hào)填寫(xiě)在傳票的右上角與上頁(yè)傳票編號(hào)的相同位置。二、傳票的蓋章：1、現(xiàn)金收、付訖章的加蓋⑴、內(nèi)部往來(lái)憑證：要端正的加蓋在“收、付款社章”處，且與下邊框相平。⑵、現(xiàn)金借方、貸方傳票:“現(xiàn)金收、付訖章”要加蓋在“金額”欄左邊框相平處，且與“合計(jì)”欄下框處相平。⑶、貸款收回憑證：現(xiàn)金收回的蓋“現(xiàn)金收訖章”，加蓋在“本息合計(jì)金額”欄上邊框上方，“合計(jì)利息”左邊框相平。⑷、借款借據(jù)：支取現(xiàn)金的加蓋“現(xiàn)金付訖章”，加蓋在小寫(xiě)金額欄的左邊框相平處，和“借款人”下邊框相平。⑸、現(xiàn)金繳款單：加蓋“現(xiàn)金付訖章，與“金額”小寫(xiě)欄的左邊框相平，與賬號(hào)底線處相平。⑹、存款取款憑條：加蓋“現(xiàn)金付訖章”，蓋章與小寫(xiě)金額幣種字樣相平，與賬號(hào)上框處相平。⑺、儲(chǔ)蓄存單：“現(xiàn)金付訖章”加蓋在“存入金額”右邊，與下邊框相平。⑻、儲(chǔ)蓄利息清單：“現(xiàn)金付訖章”要加蓋在“稅后本息”下框相平和“稅后利息”右邊框相平。⑼、現(xiàn)金調(diào)拔單：“現(xiàn)金收、付訖章”加蓋在大寫(xiě)金額上邊框相平處。2、轉(zhuǎn)訖章的加蓋：希望對(duì)大家有所幫助，多謝您的瀏覽?、拧?nèi)部往來(lái)憑證：轉(zhuǎn)訖章加蓋在小寫(xiě)金額欄的左邊框，與“收、付款行”上邊框相平。⑵、轉(zhuǎn)賬借、貸方傳票：要加蓋在“金額”欄的左邊框處相平和“合計(jì)”欄的上沿處相平。⑶、收回貸款憑證：加蓋在“本息合計(jì)”的上邊框相平處和“合計(jì)利息”左邊框相平。⑷、借款借據(jù)：要加蓋在小寫(xiě)金額欄的左邊框和“借款人”下邊框相平。3、附件章的加蓋：所有傳票的附件均應(yīng)加蓋“附件”章，附件章應(yīng)蓋在傳票附件憑證的右下角，做到不壓章，加蓋端正清楚。4、儲(chǔ)蓄專用章的加蓋：加蓋在儲(chǔ)蓄存單“銀行簽章”處，不得超出邊框。5、個(gè)人名章的加蓋：江蘇**農(nóng)村合作銀行所有記賬憑證中的，會(huì)計(jì)、出納、復(fù)核、記賬、制票、事后監(jiān)督、信貸員、初點(diǎn)員、保管、操作員等處應(yīng)加蓋經(jīng)辦人員名章。個(gè)人名章要端正加蓋在相應(yīng)崗位名稱的右方2毫米處，與傳票下邊框線平行對(duì)齊，做到簽章清晰平整，不倒、不斜、不模糊，名章之間形成一條線。6、其他印章的加蓋：江蘇**農(nóng)村合作銀行公章、業(yè)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)專用章、行長(zhǎng)章、會(huì)計(jì)章按借款借據(jù)、合同、申請(qǐng)、報(bào)表及其他專用憑證的規(guī)定要求格式加蓋。三、會(huì)計(jì)憑證的審查：江蘇**農(nóng)村合作銀行業(yè)務(wù)人員在受理會(huì)計(jì)憑證時(shí)，必須根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)的要求認(rèn)真審查，經(jīng)審查符合要求的憑證，才能作為記賬憑證。審查會(huì)計(jì)憑證時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：1、是否為本社受理的憑證；2、使用的憑證種類是否正確，內(nèi)容、聯(lián)數(shù)是否完整齊全，是否超過(guò)有效期限；希望對(duì)大家有所幫助，多謝您的瀏覽！3、賬號(hào)與戶名是否相符，戶名應(yīng)為單位全稱。4、大小寫(xiě)金額是否一致，字跡是否正確、清晰，有無(wú)涂改。5、密押、印鑒是否真實(shí)齊全。6、款項(xiàng)來(lái)源、用途是否符合有關(guān)規(guī)定及信貸、結(jié)算的管理原則。7、支付的款項(xiàng)是否超過(guò)存款余額或批準(zhǔn)的貸款額度。8、內(nèi)部科目和賬戶名稱使用是否正確。9、各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支、其他應(yīng)收款項(xiàng)、大額支現(xiàn)、錯(cuò)賬沖正是否有內(nèi)勤主任（主辦會(huì)計(jì)）簽字；財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支、其他應(yīng)收款項(xiàng)是否經(jīng)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字審批。四、會(huì)計(jì)憑證的傳遞：憑證的傳遞要做到準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、先外后內(nèi)、先急后緩，既要方便群眾，又要嚴(yán)格遵守記賬規(guī)定便于核算工作的進(jìn)行?，F(xiàn)金收入憑證，要希望對(duì)大家有所幫助，多謝您的瀏覽！“先收款，后記賬”，現(xiàn)金付出憑證，要“先記賬，后付款；”轉(zhuǎn)賬憑證應(yīng)先記借方賬，后記貸方賬；他行票據(jù)收妥進(jìn)賬，防止江蘇**農(nóng)村合作銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)墊款，造成資金損失。五、會(huì)計(jì)憑證的整理、裝訂和保管：會(huì)計(jì)憑證必須按日結(jié)賬、整理，按結(jié)賬日裝訂。1、整理：在整理憑證時(shí)，按先表內(nèi)科目，后表外科目，科目日結(jié)單排在記賬憑證之前。表內(nèi)科目以科目排列順序?yàn)闇?zhǔn)，每個(gè)科目均按照現(xiàn)金傳票在前、轉(zhuǎn)賬傳票在后，借方傳票在前、貸方傳票在后的順序排列。表外科目按借方、貸方傳票順序排列。裝訂前，應(yīng)先檢查科目日結(jié)單張數(shù)、傳票張數(shù)、傳票附件張數(shù)及有關(guān)印章是否齊全，發(fā)現(xiàn)不符或手續(xù)不全的須由有關(guān)人員更正補(bǔ)齊。2、裝訂：裝訂時(shí)要將傳票、附件整理整齊。加傳票封面、封底，用線繩裝訂牢固，并在繩結(jié)處加封公章，由裝訂人員和主辦會(huì)計(jì)在騎縫處加蓋章名章，以明確責(zé)任。傳票過(guò)多的可分多冊(cè)裝訂，（一日多冊(cè)的，只編一個(gè)序號(hào)，分別注明共幾冊(cè)、第幾冊(cè)）。已裝訂成冊(cè)的傳票，應(yīng)按傳票編列憑證總號(hào)，并在封面填寫(xiě)該冊(cè)各種傳票和附件的張數(shù)，與傳票總編號(hào)數(shù)核對(duì)相符。在正上方加蓋希望對(duì)大家有所幫助，多謝您的瀏覽！江蘇**農(nóng)村合作銀行條章，下方加蓋會(huì)計(jì)、裝訂人名章，側(cè)