會(huì)計(jì)科目設(shè)置

、會(huì)計(jì)科目設(shè)置建立會(huì)計(jì)科目是基本的會(huì)計(jì)核算方法之一，如果在系統(tǒng)管理模塊中創(chuàng)建賬套時(shí)選中了“按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置科目”，系統(tǒng)將在新創(chuàng)建的賬套中預(yù)置所屬行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)總賬科目。在此基礎(chǔ)上根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行添加、刪除和修改，可以節(jié)省大量的時(shí)間。明細(xì)科目的確定要根據(jù)各企業(yè)情況自行確定，確定原則如下：會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須滿足會(huì)計(jì)報(bào)表編制的要求，凡是報(bào)表所用數(shù)據(jù)，需從總賬系統(tǒng)取數(shù)的，必須設(shè)立相應(yīng)科目。一個(gè)好的會(huì)計(jì)軟件，其報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)能方便地從機(jī)內(nèi)賬中自動(dòng)生成。報(bào)表中的各個(gè)要素應(yīng)能從各級(jí)會(huì)計(jì)科目中找到，這些要素可以直接對(duì)應(yīng)于一個(gè)或多個(gè)完整的科目。如果一個(gè)報(bào)表要素的內(nèi)容只對(duì)應(yīng)一個(gè)科目的部分內(nèi)容，將會(huì)給報(bào)表的編制帶來(lái)極大的困難。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須保持科目與科目間的協(xié)調(diào)性和體系完整性。一方面，不能有下級(jí)而無(wú)上級(jí)，在這個(gè)問(wèn)題上，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行控制。另一方面，既要設(shè)置總賬科目，又要設(shè)置明細(xì)科目，以同時(shí)提供總括和詳細(xì)的會(huì)計(jì)核算資料。會(huì)計(jì)科目要保持相對(duì)穩(wěn)定。保持科目的穩(wěn)定性是會(huì)計(jì)核算的基本要求。在電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理是計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成的，處理的依據(jù)是會(huì)計(jì)科目。為了保證數(shù)據(jù)處理的正確性，在系統(tǒng)投入使用后，只有年末結(jié)賬后才允許修改科目。日常業(yè)務(wù)中一般只允許少量地增加同級(jí)科目。因此進(jìn)行科目設(shè)置時(shí)必須考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前景，留出較充分的余地。一般而言，會(huì)計(jì)科目年中

不能刪除；如果已經(jīng)使用，不能增設(shè)下一級(jí)明細(xì)科目。此外，企業(yè)的總賬科目名稱要符合國(guó)家的統(tǒng)一規(guī)定，明細(xì)科目名稱雖然可以自行設(shè)置，但是也要保證通俗易懂。設(shè)置會(huì)計(jì)科目要考慮與子系統(tǒng)的銜接。在總賬子系統(tǒng)中，只有末級(jí)會(huì)計(jì)科目才允許有發(fā)生額，才能接收各個(gè)子系統(tǒng)轉(zhuǎn)入的數(shù)據(jù)。因此，要將各個(gè)子系統(tǒng)中的核算科目設(shè)置為末級(jí)科目。要靈活運(yùn)用軟件提供的輔助核算功能。當(dāng)企業(yè)規(guī)模不大，往來(lái)業(yè)務(wù)較少時(shí)，可采用和手工方式一樣的科目結(jié)構(gòu)及記賬方法，即將往來(lái)單位、個(gè)人、部門(mén)、項(xiàng)目通過(guò)設(shè)置明細(xì)科目來(lái)進(jìn)行核算管理。而對(duì)于一個(gè)往來(lái)業(yè)務(wù)頻繁，清欠、清理工作量大，核算要求嚴(yán)格的企業(yè)，應(yīng)該采用總賬子系統(tǒng)提供的輔助核算功能進(jìn)行管理，即將這些明細(xì)科目的上級(jí)科目設(shè)為末級(jí)科目并設(shè)為輔助核算科目，然后將這些明細(xì)科目設(shè)為相應(yīng)的輔助核算目錄。一個(gè)科目設(shè)置了輔助核算后，它所發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)將會(huì)登記在總賬和輔助明細(xì)賬上。（一）增加會(huì)計(jì)科目增加會(huì)計(jì)科目，主要涉及到科目編碼、科目名稱、科目類型、賬頁(yè)格式、科目性質(zhì)和科目輔助核算等內(nèi)容，如塑4-4所示。1、科目編碼科目編碼應(yīng)是科目全碼，即從總賬科目至本級(jí)科目的各級(jí)科目編碼組合。其中，各級(jí)科目編碼必須惟一，且必須按其級(jí)次的先后次序建立，即先有上級(jí)科目，然后才能建立下級(jí)明細(xì)科目?？颇烤幋a序建立，即先有上級(jí)科目，然后才能建立下級(jí)明細(xì)科目?？颇烤幋a中的總賬科目編碼必須符合現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度。通常，商品化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)在建立賬套時(shí)，會(huì)自動(dòng)裝入規(guī)范的總賬會(huì)計(jì)科目。2、 科目名稱科目名稱是指本級(jí)科目名稱。通常分為科目中文名稱和科目英文名稱?？颇恐形拿Q最多可輸入10個(gè)漢字，科目英文名稱最多可輸入100個(gè)英文字母?？颇恐形拿Q和英文名稱至少要輸入一個(gè)。3、 科目類型行業(yè)性質(zhì)為企業(yè)時(shí)，科目類型分為資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、成本、損益，沒(méi)有成本類的企業(yè)可不設(shè)成本類科目。4、 賬頁(yè)格式定義該科目在賬簿打印時(shí)的默認(rèn)打印格式。通常系統(tǒng)會(huì)提供金額式、外幣金額式、數(shù)量金額式和外幣數(shù)量式等四種賬頁(yè)格式供選擇。5、 助記碼用于幫助記憶科目，提高輸入和查詢速度。一般可用科目名稱各個(gè)漢字拼音的頭一個(gè)字母組成，例如，管理費(fèi)用，其助記碼可寫(xiě)為glfy，這樣在制單或查賬中可使用助記碼glfy，系統(tǒng)可自動(dòng)將助記碼轉(zhuǎn)換成科目名稱。科目助記碼不必惟一，可以重復(fù)。6、 科目性質(zhì)（余額方向）增加記借方的科目，科目性質(zhì)為借方，如資產(chǎn)、成本、費(fèi)用等；增加記貸方的科目，科目性質(zhì)為貸方，如負(fù)債、權(quán)益、收入等。一般情況下，只能在一級(jí)科目設(shè)置科目性質(zhì)，下級(jí)科目的科目性質(zhì)與其一級(jí)科目的相同。需要注意的是已有數(shù)據(jù)的科目不能再修改科目性質(zhì)。7、輔助核算用于說(shuō)明本科目是否有其他核算要求，系統(tǒng)除完成一般的總賬、明細(xì)賬核算外，還提供部門(mén)核算、個(gè)人往來(lái)核算、客戶往來(lái)核算、供應(yīng)商往來(lái)核算、項(xiàng)目核算五種專項(xiàng)核算功能供選用。部門(mén)核算是企業(yè)實(shí)現(xiàn)立體交叉核算的方式之一。通常把成本和損益類科目設(shè)置為按部門(mén)核算。這樣不僅可以核算出這些賬戶在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)總的發(fā)生額，而且能夠核算出其在各個(gè)部門(mén)的發(fā)生情況。在設(shè)定科目的“部門(mén)核算”性質(zhì)之前，首先需要建立部門(mén)檔案。個(gè)人往來(lái)核算主要用來(lái)核算企業(yè)與本企業(yè)員工之間資金往來(lái)業(yè)務(wù)。例如，其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款科目。通常是在總賬科目下按業(yè)務(wù)類型劃分設(shè)立明細(xì)科目，并把明細(xì)科目的輔助核算類型設(shè)置為“個(gè)人往來(lái)”核算。在設(shè)定科目的“個(gè)人往來(lái)核算”性質(zhì)之前，首先需要建立個(gè)人檔案?？蛻敉鶃?lái)核算和供應(yīng)商往來(lái)核算用于核算企業(yè)與外部的資金往來(lái)業(yè)務(wù)，如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和預(yù)付賬款等。這些科目核算的業(yè)務(wù)涉及到企業(yè)的債權(quán)債務(wù)，與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益密切相關(guān)，因此企業(yè)對(duì)此類業(yè)務(wù)的核算和管理要求也不斷提高?？梢园褢?yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和預(yù)付賬款總賬科目或其下的明細(xì)科目的輔助核算類型設(shè)置為“客戶往來(lái)”或“供應(yīng)商往來(lái)”。在設(shè)定“客戶往來(lái)核算”或“供應(yīng)商往來(lái)核算”之前，首先需要建立客戶檔案或供應(yīng)商檔案。項(xiàng)目核算是企業(yè)借助計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行立體交叉核算和管理的又一體現(xiàn)。以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為例，如果企業(yè)有多個(gè)產(chǎn)品，由多個(gè)銷售部銷售，企業(yè)除了需要了解總的銷售收入之外，同時(shí)還要掌握各產(chǎn)品的銷售收入，就可以根據(jù)企業(yè)的具體需要在總賬科目下建立明細(xì)科目，然后把明細(xì)科目的輔助核算類型設(shè)置為“項(xiàng)目核算”。在設(shè)置科目的項(xiàng)目核算之前，首先需要建立項(xiàng)目檔案。設(shè)置輔助核算時(shí)應(yīng)當(dāng)注意以下幾個(gè)問(wèn)題：一個(gè)科目可同時(shí)設(shè)置兩種專項(xiàng)核算。例如，管理費(fèi)用既想核算各部門(mén)的使用情況也想了解各項(xiàng)目的使用情況，那么，可以同時(shí)設(shè)置部門(mén)核算和項(xiàng)目核算。輔助核算賬類必須設(shè)在末級(jí)科目上，但為了查詢或出賬方便，有些科目也可以在末級(jí)和上級(jí)科目同時(shí)設(shè)置輔助核算賬類。但若只在上級(jí)科目設(shè)置輔助核算賬類，其末級(jí)科目沒(méi)有設(shè)置輔助核算賬類，系統(tǒng)將不會(huì)進(jìn)行輔助核算。在設(shè)置輔助核算時(shí)應(yīng)盡量慎重，因?yàn)?，如果科目已有?shù)據(jù)，而要對(duì)科目的輔助核算類型進(jìn)行修改，那么，很可能會(huì)造成總賬與輔助賬對(duì)賬不平。8、日記賬和銀行賬設(shè)置一般情況下，現(xiàn)金科目要設(shè)為日記賬；銀行存款科目要同時(shí)設(shè)為銀行賬和日記賬。9、外幣核算用于設(shè)定該科目是否有外幣核算，以及核算的外幣名稱。一個(gè)科目只能核算一種外幣，只有有外幣核算要求的科目才允許并必須設(shè)定外幣幣名。在設(shè)定科目的外幣核算性質(zhì)之前應(yīng)當(dāng)首先完成外幣和匯率的設(shè)置。10、數(shù)量核算用于設(shè)定該科目是否有數(shù)量核算，以及數(shù)量計(jì)量單位。計(jì)量單位可以是任何漢字或字符，例如，公斤、件、噸等。（二）修改和刪除會(huì)計(jì)科目科目修改是指對(duì)錯(cuò)誤的科目屬性進(jìn)行修改。進(jìn)行科目修改時(shí)需要注意兩個(gè)問(wèn)題。首先，如果某科目在憑證錄入時(shí)已經(jīng)使用過(guò)，或者已經(jīng)輸入過(guò)期初余額，則不能對(duì)該科目進(jìn)行修改。如果要修改該科目，必須刪除與該科目有關(guān)的憑證，并將該科目及其下屬科目的余額清零。其次，已經(jīng)使用過(guò)的科目不能增添下級(jí)科目。科目刪除是指將不再使用的科目從科目庫(kù)中刪除。在進(jìn)行科目刪除時(shí)需要注意不能刪除有余額的科目，也不能刪除非末級(jí)科目。二、設(shè)置外幣和匯率如—：14-5所示。如果企業(yè)有外幣業(yè)務(wù)，就需要進(jìn)行外幣和匯率的設(shè)置，內(nèi)容包括