會計初級分錄

1）收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票1000000元。2）購入一批原材料，收到增值稅專用發(fā)票上注明原材料價款為1500000元，增值稅進項稅額為255000元，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚未驗收入庫。3）收到原材料一批，實際成本1000000元，計劃成本950000元，材料已驗收入庫，貨款已于上月支付。4）用銀行匯票支付材料采購價款，公司收到開戶銀行轉(zhuǎn)來銀行匯票多余款收賬通知，通知上填寫的多余款為2340元，購入材料及運費998000元，支付的增值稅進項稅額169660元，原材料已驗收入庫，該批原材料計劃成本1000000元。5）銷售產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明銷售價款為3000000元，增值稅銷項稅額510000元，貨款尚未收到，該批產(chǎn)品實際成本1800000元，產(chǎn)品已發(fā)出。6）公司將交易性金融資產(chǎn)（股票投資）兌現(xiàn)165000元，該投資的成本130000元，公允價值變動為增值20000元，處置收益為15000元，均存入銀行。7）購入不需要安裝設(shè)備一臺，收到增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為854700元，增值稅進項稅額為145300元，支付包裝費、運費10000元，價款及包裝費、運費均以銀行存款支付，設(shè)備已支付使用。8）購入工程物資一批用于建造廠房，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的物資價款和增值稅進項稅額合計1500000元，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。9）工程應付薪酬2280000元。10）一項工程完工，交付生產(chǎn)使用，已辦理竣工手續(xù)，固定資產(chǎn)價值14000000。11）基本生產(chǎn)車間一臺機床報廢，原價2000000元，已計提折舊18000000，清理費用5000元，殘值收入8000元，均通過銀行存款收支。該固定資產(chǎn)已清理完畢。12）從銀行借入三年期借款10000000元，借款已存入銀行。

13）銷售產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為70000000元，增值稅額為119000元，已存入銀行。銷售產(chǎn)品的實際成本為4200000元。14）公司將要到期的面值為2000000元的無息銀行承兌匯票（不包含增值稅），連同解訖通知和進賬單交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。收到銀行蓋章退回的進賬單一聯(lián)?？铐椼y行已收妥。16）取得交易性金融資產(chǎn)已用銀行存款支付。15）公司出售一臺不需要設(shè)備，收到價款3000000元，該設(shè)備原價為4000000元，已計提折舊150000016）取得交易性金融資產(chǎn)已用銀行存款支付。（股票投入），價款1030000元，交易費用20000元，17）支付工資5000000元，其中包括支付在建工程人員的工資2000000元。18）分配支付的職工工資3000000元（不包括在建工程應負擔的工資）其中生產(chǎn)人員2750000元，車間管理人員100000元，行政人員150000元。19）提取職工福利420000元（不包括在建工程應負擔的福利費280000元），其中生產(chǎn)工人福利費385000元，車間管理人員14000元，行政管理部門21000元。20）生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料，計劃成本為7000000元，領(lǐng)用低值易耗品計劃成本500000元，采用一次攤銷法攤銷。21）結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用原材料應分攤的材料成本差異，材料成本差異率為5%。（根據(jù)上題）22）計提無形資產(chǎn)攤銷600000元，以銀行存款支付基本生產(chǎn)車間水電費900000元。23）計提固定資產(chǎn)折舊1000000元，其中計入制造費用800000元，管理費用200000元，計提固定資產(chǎn)減值準備300000元。24）收到應收賬款510000元，存入銀行，計提應收賬款壞賬準備9000元。25）用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費100000元。26）計算并結(jié)轉(zhuǎn)本期完工產(chǎn)品成本12824000元，期末沒有在產(chǎn)品，本期生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫。27）廣告費100000元，已用銀行存款支付。28）公司采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明銷售價款為2500000元，增值稅進項稅額為435000元，收到2925000元的商業(yè)承兌匯票一張，商品實際成本為1500000元。29）公司將上述承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為200000元。30）公司本期產(chǎn)品銷售應交納的教育費附加為20000元。31）用銀行存款交納增值稅1000000元，教育費附加20000元。32）本期在建工程應負擔的長期借款利息費用2000000元，長期借款為分期利息。33）提取應計提本期損益的長期借款利息費用1000000元，長期借款為分期利息。34）歸還短期借款本金2500000元。35）支付長期借款利息2100000元。36）償還長期借款6000000元。37）上年銷售產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明銷售價款為100000元，增值稅銷項稅額為17000元，購貨方開出商業(yè)承兌，本期由于購貨方發(fā)生財務困難，無法償還，經(jīng)雙方協(xié)議，甲股份有限公司同意購貨方用產(chǎn)品抵償該應收票據(jù)。用于抵償?shù)漠a(chǎn)品市價為80000元，稅率為17%。38）持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值為1050000元。39）結(jié)轉(zhuǎn)本期產(chǎn)品銷售成本7500000元。40）假設(shè)本例中，除計提固定資產(chǎn)減值準備300000元造成固定資產(chǎn)賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異外，不考慮其他稅目的所得稅影響。企業(yè)按照稅費規(guī)定計算確定的應交所得稅為948650元，遞延所得稅資產(chǎn)為75000元。41）將各收支科目結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤。42）按照凈利潤10%提取法定盈余公積金。43）將利潤分配各明細科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。44）用銀行存款交納當年應交所得稅。1）借：應付票據(jù)1000000貸：銀行存款10000002） 借：材料采購1500000應交稅費一一應交增值稅（進項稅）255000貸：銀行存款17550003） 借：原材料950000材料成本差異50000貸：材料采購10000004） （1）借：材料采購998000銀行存款2340應交稅費一一應交增值稅（進項稅）169660貸：其他貨幣資金1160000（2）借：原材料1100000材料采購998000貸：20005） 借：應收賬款3510000貸：主營業(yè)務收入3000000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅）5100006） （1）借：銀行存款165000貸：交易性金融資產(chǎn)——成本130000——公允價值變動20000投資收益15000（2）借：公允價值變動20000貸：投資收益200007） （1）計提固定資產(chǎn)成本：854700+10000=864700（2）借：固定資產(chǎn)864700應交稅費一一應交增值稅（進項稅）145300貸：銀行存款10100008） 借：工程物資1500000貸：銀行存款15000009） 借：在建工程2280000貸：應付職工薪酬228000010） 借：固定資產(chǎn)14000000貸：在建工程1400000011） （1）借：固定資產(chǎn)清理200000累計折舊1800000貸：固定資產(chǎn)2000000（2） 借：固定資產(chǎn)清理5000貸：銀行存款5000（3） 借：銀行存款8000貸：固定資產(chǎn)清理8000（4） 借：營業(yè)外支出——處置固定資產(chǎn)凈損失197000貸：固定資產(chǎn)凈損失19700012） 借：銀行存款1000000貸：長期借款100000013） 借：銀行存款8190000貸：主營業(yè)務收入7000000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅）119000014） 借：銀行存款2000000貸：應收票據(jù)200000015） （1）借：固定資產(chǎn)清理2500000累計折舊1500000貸：固定資產(chǎn)4000000（2） 借：銀行存款3000000貸：固定資產(chǎn)清理3000000（3） 借：固定資產(chǎn)清理500000貸：營業(yè)外收入一一處置固定資產(chǎn)凈損益50000016） 借：交易性金融資產(chǎn)1030000投資收益20000貸：銀行存款105000017） 借：應付職工薪酬5000000貸：銀行存款5000000.18）借：生產(chǎn)成本2750000制造費用100000管理費用150000貸：應付職工薪酬——工資300000019） 借：生產(chǎn)成本385000制造費用14000管理費用21000貸：應付職工薪酬——職工福利42000020） （1）借：生產(chǎn)成本7000000貸：原材料7000000（2）借：制造費用500000貸：周轉(zhuǎn)材料50000021） 借：生產(chǎn)成本350000制造費用25000貸：材料成本差異37500022） （1）借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷600000貸：累計攤銷600000（2）借：制造費用一一水電費900000貸：銀行存款90000023） （1）借：制造費用——折舊費800000管理費用——折舊費200000貸：累計折舊1000000（2）借：固定資產(chǎn)損失一一計提的固定資產(chǎn)減值300000貸：固定資產(chǎn)減值準備30000024） （1）借：銀行存款510000貸：應收賬款510000（2）借：資產(chǎn)減值損失——壞賬準備9000貸：壞賬準備900025） 借：銷售費用——展覽費100000貸：銀行存款10000026）（1）借：生產(chǎn)成本2339000貸：制造費用2339000（2）借：庫存商品12824000貸：生產(chǎn)成本1282400027） 借：銷售費用100000貸：銀行存款10000028） 借：應收票據(jù)2925000貸：主營業(yè)務收入2500000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅）42500029） 借：財務費用200000銀行存款2725000貸：應收票據(jù)292500030） 借：營業(yè)稅金及附加20000貸：應交稅金——應交教育費附加2000031） 借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金）1000000——應交教育費附加20000貸：銀行存款12000032） 借：在建工程2000000貸：應付利息200000033） 借：財務費用100000貸：應付利息10000034） 借：短期借款2500000貸：銀行存款250000035） 借：應付利息2100000貸：銀行存款210000036） 借：長期借款6000000貸：銀行存款600000037） 借：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（進項稅）13600營業(yè)外支出一一債務重組損失23400貸：應收票據(jù)11700038） 借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動2000貸：公允價值變動損益2000039）借：主營業(yè)務成本7500000貸：庫存商品7500000(1)借：所得稅費用一一當期所得稅費用948650貸：應交稅費——應交所得稅948650(2)借：遞延所得稅費用75000貸：所得稅費用——遞延所得稅費用75000(1)借：主營業(yè)務收入12500000營業(yè)外收入50000投資收益15000貸：本年利潤13015000借：本年利潤9520400貸：主營業(yè)務成本7500000營業(yè)稅金及附加20000銷售費用200000財務費用30000管理費用971000資產(chǎn)減值損失30