營改增知識競賽真題模擬匯編（共614題）

營改增知識競賽真題模擬匯編共614題（單選題427題，多選題187題）導(dǎo)語：2023年“營改增知識競賽”考試備考正在進(jìn)行中，為了方便考生及時有效的備考，小編為大家精心整理了《營改增知識競賽真題模擬匯編》，全套共614道試題（其中單選題427題，多選題187題），希望對大家備考有所幫助，請把握機會抓緊復(fù)習(xí)吧。預(yù)祝大家考試取得優(yōu)異成績！一、單選題（427題）1、某增值稅一般納稅人某月銷售三批貨物，每批各1000件，銷售價格分別為每件120元、100元和60元。如果60元銷售價格被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為不合理，則納稅人該月計算銷項稅額的銷售額應(yīng)為（）萬元。（單選題）A.12B.32C.33試題答案：C2、假設(shè)建筑安裝企業(yè)營改增后采用簡易征收過渡辦法，營改增前在建工程項目外購工程原材料所含增值稅是（）。（單選題）A.不允許抵扣銷項稅額B.允許抵扣進(jìn)項稅額C.不允許抵扣進(jìn)項稅額D.允許抵扣銷項稅額試題答案：C3、金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起（）后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。（單選題）A.30天B.60天C.90天D.120天試題答案：C4、納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向（）的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（單選題）A.納稅人機構(gòu)所在地B.納稅人登記注冊地C.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地D.納稅人居住地試題答案：C5、下列不屬于混合銷售行為的基本特征為（）（單選題）A.既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)B.發(fā)生在同一項銷售行為中C.從一個購買方取得貨款D.從不同購買方收取貨款試題答案：D6、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人說法正確的是（）（單選題）A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在80萬元（含）以下，屬于一般納稅人B.從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在50萬元（含）以下，屬于一般納稅人C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的商業(yè)零售企業(yè)，屬于一般納稅人試題答案：D7、北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)個人將購買（）以上的住房對外銷售的，免征增值稅。（單選題）A.3個月B.6個月C.1年D.2年試題答案：D8、營改增的一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅服務(wù)額（）萬元。（單選題）A.80B.50C.500D.300試題答案：C9、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，下列說法正確的是（）。（單選題）A.承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由承包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人B.承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人C.承包人以自己名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人D.承包人以自己名義對外經(jīng)營并由承包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人試題答案：B10、下面關(guān)于項目部某些業(yè)務(wù)涉稅事項的說法，不符合營改增相關(guān)政策的是（）。（單選題）A.工地鋼材邊角料的處置收入直接沖減成本B.管理不善造成的超耗材料屬于非正常損失范疇，不得抵扣進(jìn)項稅C.同一項目跨縣市的，應(yīng)分別向所跨縣市國稅機關(guān)預(yù)繳稅款D.項目部主觀原因造成的超期未認(rèn)證、抵扣的進(jìn)項稅額不得抵扣試題答案：A11、一般納稅人提供金融服務(wù)和生活服務(wù)的增值稅稅率是（）。（單選題）A.6%B.11%C.17%D.3%試題答案：A12、提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為（）（單選題）A.11%B.6%C.17%D.0試題答案：A13、根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照（）的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。（單選題）A.5%B.11%C.3%D.17%試題答案：C14、增值稅一般納稅人提供勞務(wù)發(fā)生折讓時，涉及“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅”中（）專欄（單選題）A.進(jìn)項稅額B.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出C.銷項稅額D.轉(zhuǎn)出多交增值稅試題答案：C15、公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，減按（）的征收率計算應(yīng)納稅額。（單選題）A.1%B.3%C.6%D.11%試題答案：B16、下列不屬于適用零稅率的國際運輸勞務(wù)的是（）（單選題）A.在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境B.在境外載運旅客或者貨物入境C.在境外載運旅客或者貨物D.在境內(nèi)載運旅客或者貨物試題答案：D17、項目部采購商品混凝土，可以抵扣多少增值稅？（）（單選題）A.3%B.17%C.13%D.11%試題答案：A18、按照簡易計稅方法計算的應(yīng)納稅額，計算公式為：（）。（單選題）A.應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率C.應(yīng)納稅額=銷售額/（1+征收率）×征收率D.應(yīng)納稅額=含稅銷售額×征收率試題答案：B19、輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)（）明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)（以下簡稱增值稅抵扣憑證）注明或者計算的進(jìn)項稅額。（單選題）A.待抵扣進(jìn)項稅額B.營改增抵減的銷項稅額C.增值稅留抵稅額D.增值稅檢查調(diào)整試題答案：A20、以下哪項業(yè)務(wù)，屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)（）。（單選題）A.非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動。B.非增值稅納稅人偶然發(fā)生的廣告設(shè)計服務(wù)C.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)D.單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)試題答案：B21、下列關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)開具專用發(fā)票的說法錯誤的是（）（單選題）A.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物一律不得開具專用發(fā)票B.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人可以開具專用發(fā)票C.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人以外的其他單位和個人均不得開具專用發(fā)票D.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物且向購買方開具專用發(fā)票的，購買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務(wù)登記證副本試題答案：A22、以下關(guān)于增值稅申報表填寫中“銷項稅額”描述正確的是（）（單選題）A.銷項稅額是根據(jù)本期全部銷售額計算得出B.銷項稅額是由本期開具的增值稅專用發(fā)票計算得出C.按照簡易計稅方法計算的納稅人也應(yīng)填列銷項稅額D.銷項稅額是根據(jù)本期納稅人開具的全部發(fā)票計算得出試題答案：A23、根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》，試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)（）。（單選題）A.從高適用稅率或征收率B.分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額C.從低適用稅率或征收率D.詢問稅務(wù)機關(guān)適用稅率試題答案：B24、下列關(guān)于建筑業(yè)增值稅計稅方法的表述不正確的是（）。（單選題）A.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅B.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅C.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅D.試點納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得扣除支付的分包款試題答案：D25、下列項目的進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（）。（單選題）A.用于集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物B.用于非增值稅應(yīng)稅項目接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)C.接受的旅客運輸服務(wù)D.正常損失的購進(jìn)貨物試題答案：D26、下列哪些進(jìn)項稅額不準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣？（）（單選題）A.從銷售方或者提供方取得的增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額。B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。D.接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。試題答案：A27、下列關(guān)于小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機關(guān)受理申請之日起（）日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，自主管稅務(wù)機關(guān)制作《稅務(wù)事項通知書》的（）起執(zhí)行。（單選題）A.20，當(dāng)月B.40，次月C.20，次月D.40，當(dāng)月試題答案：A28、某公路項目營改增后選擇按簡易計稅方法計稅，2016年6月份取得業(yè)主計價收入1000萬元，當(dāng)期發(fā)生材料費等成本500萬元，外協(xié)隊伍勞務(wù)分包成本200萬元（項目部以內(nèi)部結(jié)算單形式入賬，未取得相應(yīng)增值稅發(fā)票）。按照稅法規(guī)定，該項目部應(yīng)在施工地預(yù)繳增值稅款時的計稅銷售額為（）萬元。（單選題）A.300B.500C.1000D.800試題答案：D29、一般納稅人出租其（）前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。（單選題）A.2015年12月31日B.2016年1月1日C.2016年5月31日D.2016年4月30日試題答案：D30、某項目部采購材料取得運費的增值稅專用發(fā)票上注明的價款是10萬元，則注明的增值稅進(jìn)項稅額應(yīng)為（）萬元。（單選題）A.10萬元/（1+11%）*11%B.10萬元*11%C.10萬元/（1+17%）*17%D.10萬元*17%試題答案：B31、下列有關(guān)營改增中納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的表述，錯誤的是（）（單選題）A.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款D.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅試題答案：D32、營改增試點一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）時間內(nèi)不得變更。（單選題）A.12個月B.24個月C.36個月D.永遠(yuǎn)試題答案：C33、增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次分為（）。（單選題）A.二聯(lián)B.三聯(lián)C.四聯(lián)D.五聯(lián)試題答案：B34、某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其所開發(fā)的A項目采用一般計稅方法進(jìn)行核算，A項目全部售出，含稅銷售金額為30億元，土地價款為10億元，則該企業(yè)A項目的銷項稅額為（）。（單選題）A.2.2億B.1.98億C.3.3億D.2.97億試題答案：B35、納稅人提供的旅游服務(wù)中，下列費用中不可以扣除的是（）。（單選題）A.支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用B.餐飲費C.導(dǎo)游費D.簽證費試題答案：C36、分支機構(gòu)，應(yīng)按月將當(dāng)月《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額、進(jìn)項稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫《企業(yè)分支機構(gòu)傳遞單》，報送主管國稅機關(guān)簽章確認(rèn)后，于次月（）日前傳遞給總機構(gòu)。（單選題）A.5B.10C.15D.20試題答案：B37、根據(jù)新增值稅條例實施細(xì)則關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（）（單選題）A.工業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從100萬元降為50萬元B.商業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從180萬元降為80萬元C.應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人納稅D.應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以自行選擇是否一般納稅人納稅試題答案：C38、甲企業(yè)20XX年10月1日為乙建筑企業(yè)提供一項技術(shù)咨詢服務(wù)，合同價款為200萬元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬元，但實際到20XX年12月7日才付款，試問甲企業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時間（）（單選題）A.10月1日B.10月10日C.12月7日D.12月30日試題答案：B39、下列關(guān)于起征點的表述中不正確的是（）。（單選題）A.按期納稅的為月銷售額5000－20000元（含本數(shù)）B.按次納稅的為每次（日）銷售額300－500元（含本數(shù)）C.按期納稅的為月銷售額3000－20000元（含本數(shù)）D.2017年12月31日前，對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅試題答案：C40、企業(yè)應(yīng)在增值稅未用發(fā)單開具之日起（）日內(nèi)申請認(rèn)證？（單選題）A.60B.15C.180試題答案：C41、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售（）可以開具增值稅專用發(fā)票。（單選題）A.煙、酒B.食品C.勞保服裝、鞋帽D.化妝品試題答案：C42、某私營合伙公司為小規(guī)模納稅人，出租自建公寓樓5套，每套每年租金為10萬元，該公司每月應(yīng)納增值稅額為（）（單選題）A.2083.33元B.625元C.595.24元D.1984.13元試題答案：D43、增值稅一般納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是（）。（單選題）A.6%B.11%C.17%D.3%試題答案：B44、建筑企業(yè)營改增后，項目部采取的以下應(yīng)對措施中錯誤的是（）。（單選題）A.分析項目部后期成本構(gòu)成情況，充分考慮取得增值稅專票的難易度B.梳理各供應(yīng)商、勞務(wù)分包方的納稅人身份C.與業(yè)主協(xié)商營改增后的計稅方法D.業(yè)主已計價未開具發(fā)票的，營改增后再到地稅局開具營業(yè)稅發(fā)票試題答案：D45、下列項目實行增值稅即征即退的是（）。（單選題）A.為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，按照實際安置隨軍家屬人數(shù)，限額即征即退增值稅B.經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策C.試點納稅人中的一般納稅人提供運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策D.試點納稅人中的一般納稅人，提供不動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策試題答案：B46、境內(nèi)的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，（）個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率。（單選題）A.12B.24C.36D.48試題答案：C47、某納稅人（已認(rèn)定為一般納稅人）2013年8月取得交通運輸收入111萬元（含稅），當(dāng)月外購汽油10萬元（不含稅，取得增值稅專用發(fā)票），購入運輸車輛20萬元（不含稅，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。該納稅人當(dāng)月（）。（單選題）A.應(yīng)繳納增值稅5.9萬元B.應(yīng)繳納增值稅9.3萬元C.應(yīng)繳納增值稅11.03萬元D.應(yīng)繳納營業(yè)稅3.33萬元試題答案：A48、境內(nèi)的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)，按月向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申報辦理增值稅退（免）稅手續(xù)。具體管理辦法由（）另行制定。（單選題）A.財政部B.國家稅務(wù)總局商財政部C.國家稅務(wù)總局D.各省稅務(wù)局試題答案：B49、如果從小規(guī)模納稅人處采購材料，由其到主管稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，能抵扣的稅率是多少？（）（單選題）A.0.17B.0.06C.0.03D.0.11試題答案：C50、（）是企業(yè)進(jìn)入開票子系統(tǒng)的鑰匙。（單選題）A.IC卡B.金稅卡C.讀卡器D.以上都不是試題答案：A51、下列不屬于增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次的是（）。（單選題）A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.結(jié)算聯(lián)試題答案：D52、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月應(yīng)稅銷售額為1000萬元，適用增值稅稅率為11%，則該企業(yè)本月增值稅銷項稅額為（）萬元。（單選題）A.99.1B.100C.110D.122.1試題答案：C53、根據(jù)不動產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣的規(guī)定，允許抵扣的進(jìn)項稅額中，40%的部分為待抵扣進(jìn)項稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第（）個月從銷項稅額中抵扣。（單選題）A.3B.6C.11D.13試題答案：D54、防偽開票子系統(tǒng)對企業(yè)納稅申報有嚴(yán)格的控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（）功能將被禁用。（單選題）A.發(fā)票填開B.發(fā)票查詢C.編碼設(shè)置D.系統(tǒng)維護(hù)試題答案：A55、根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》，一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。（單選題）A.5%B.3%C.11%D.2%試題答案：A56、企業(yè)應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起（）日內(nèi)申請認(rèn)證。（單選題）A.30B.60C.90D.180試題答案：D57、施工企業(yè)會計上按照建造合同完工百分比法確認(rèn)的收入，營改增后是否發(fā)生納稅義務(wù)的表述中錯誤的是（）。（單選題）A.建造合同確認(rèn)收入后即發(fā)生增值稅納稅義務(wù)B.發(fā)生應(yīng)稅行為但并未收訖款項，不產(chǎn)生納稅義務(wù)C.確認(rèn)收入日并非書面合同確定的付款日期，不發(fā)生納稅義務(wù)D.未開具發(fā)票也不符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的情形試題答案：A58、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的增值稅計稅方法，下列表述錯誤的是（）。（單選題）A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅試題答案：B59、下列可以抵扣進(jìn)項稅的是（）。（單選題）A.外購貨物用于適用簡易計稅方法計稅項目B.外購貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品C.外購貨物用于免征增值稅項目D.外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目試題答案：B60、某企業(yè)總機構(gòu)在A市，分支機構(gòu)在B市，其增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)應(yīng)在（）主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理。（單選題）A.A市B.B市C.各自機構(gòu)所在地D.總機構(gòu)的上級主管部門所在地試題答案：C61、提供交通運輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為（）（單選題）A.17%B.11%C.6%D.3%試題答案：B62、營改增后，對各行業(yè)的稅率有了明確的規(guī)定，其中，服務(wù)類行業(yè)為6%。工程施工保運是（），類似勘察、設(shè)計、監(jiān)理單位的工作具體稅率為（）？（單選題）A.6%；6%B.6%；11%C.11%；6%試題答案：A63、自營改增試點實施之日起，（）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。（單選題）A.上海市B.北京市C.廣州市D.深圳市試題答案：B64、增值稅專用發(fā)票應(yīng)在開具之日起（）內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證。（單選題）A.90日B.180日C.270日D.一年試題答案：B65、納稅人銷售價格明顯偏低并無正當(dāng)理由，稅務(wù)機關(guān)可以核定其銷售額，核定的方法不包括（）（單選題）A.按組成計稅價格確定B.按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定C.按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定D.按評估機構(gòu)的評估價格確定試題答案：D66、房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。（單選題）A.12個月B.18個月C.24個月D.36個月試題答案：D67、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項目，以及一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照（）的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。（單選題）A.5%B.3%C.2%D.1.5%試題答案：B68、衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照（）繳納增值稅。（單選題）A.文化體育服務(wù)B.經(jīng)營租賃服務(wù)C.建筑安裝服務(wù)D.增值電信服務(wù)試題答案：D69、下列關(guān)于試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說法不正確的是（）（單選題）A.分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率B.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率C.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率試題答案：D70、根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》，個人出租住房，應(yīng)按照（）的征收率減按（）計算應(yīng)納稅額，（單選題）A.3%；1.5%B.5%；1.5%C.11%；5%D.17%；5%試題答案：B71、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，調(diào)整卷煙消費稅政策將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅率由5%提高到（），并按0.005元/支加征從量稅。（單選題）A.6%B.4%C.3%D.11%試題答案：D72、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部發(fā)布《關(guān)于做好建筑業(yè)營改增建設(shè)工程計價依據(jù)調(diào)整準(zhǔn)備工作的通知》，明確建筑業(yè)的增值稅稅率擬為（）。（單選題）A.0.17B.0.13C.0.11D.0.06試題答案：C73、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（）（單選題）A.3%的征收率B.減按2%征收率C.4%征收率減半征收D.6%征收率試題答案：B74、某房地產(chǎn)公司在銷售不動產(chǎn)的同時也提供適用不同稅率的修理修配勞務(wù)，這種情況屬于：（）。（單選題）A.混營B.兼營C.無法確定D.必須由稅務(wù)機關(guān)決定試題答案：B75、營改增試點前開工的高速公路，是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開工日期在（）前的高速公路。（單選題）A.2016年4月30日B.2016年5月30日C.2016年6月30日D.2016年7月30日試題答案：A76、一般納稅人以（）提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（單選題）A.全包工方式、為乙供工程、為建筑工程老項目B.清包工方式、為甲供工程、為建筑工程新項目C.半包工方式、為甲供工程、為建筑工程新項目D.清包工方式、為甲供工程、為建筑工程老項目試題答案：D77、已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（）申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（單選題）A.應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)之日起15日內(nèi)B.當(dāng)年12月底以前C.次年1月底以前D.次年3個月內(nèi)試題答案：C78、以下各項中，不應(yīng)計入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有（）。（單選題）A.免稅銷售額B.稽查查補銷售額C.納稅評估調(diào)整銷售額D.繳納營業(yè)稅項目營業(yè)額試題答案：D79、關(guān)于增值稅納稅期限，可以以1個季度為納稅期限的是（）。（單選題）A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人、小規(guī)模納稅人均可D.一般納稅人、小規(guī)模納稅人都不可以試題答案：B80、金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起（）天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。（單選題）A.40B.50C.90D.120試題答案：C81、納稅人從2011年12月起，初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，以及實際繳納的增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費，可以（），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（單選題）A.全額抵減增值稅應(yīng)納稅額B.技術(shù)維護(hù)費不得抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額C.專用設(shè)備進(jìn)項稅額可以抵扣D.專用設(shè)備進(jìn)項稅額不得抵扣試題答案：A82、與建筑業(yè)成本費用較為密切的下列應(yīng)稅行為一般納稅人適用6%增值稅稅率的是（）。（單選題）A.語音通話服務(wù)B.設(shè)備運輸費C.文印曬圖D.房屋租賃試題答案：C83、現(xiàn)階段虛開增值稅專用發(fā)票罪最高刑罰可達(dá)到（）（單選題）A.十年以上B.二十年以上C.無期徒刑D.死刑試題答案：C84、納稅人實行零稅率的，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對應(yīng)的進(jìn)項稅額（）（單選題）A.可以抵扣B.不得抵扣C.無法確定D.部分抵扣試題答案：A85、營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下的（）專欄進(jìn)行核算。（單選題）A.進(jìn)項稅額B.減免稅款C.增值留抵稅額D.營改增抵減的銷項稅額試題答案：B86、發(fā)票作廢分為已開發(fā)票作廢和（）（單選題）A.未開發(fā)票作廢B.藍(lán)字發(fā)票作廢C.紅字發(fā)票作廢D.專用發(fā)票作廢試題答案：A87、下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間不正確的是（）（單選題）A.銷售貨物為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.先開具發(fā)票的為貨物發(fā)出當(dāng)天D.進(jìn)口貨物為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天試題答案：C88、納稅人2016年5月1日后用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)并增加不動產(chǎn)原值超過（）的，其進(jìn)項稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣。（單選題）A.30%B.40%C.50%D.60%試題答案：C89、納稅信用（）級納稅人取得增值稅專用發(fā)票可以不再掃描認(rèn)證，可以登陸該省的增值稅發(fā)票查詢平臺，查詢、選擇用于申報抵扣的增值稅發(fā)票信息。（單選題）A.A級B.B級C.C級D.D級試題答案：B90、甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購25份增值稅專用發(fā)票用完，已開增值稅專用發(fā)票的銷售額合計15萬元。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時，須向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅（）萬元。（單選題）A.0.45B.0.6C.1.5D.2.55試題答案：A91、關(guān)于一般納稅人認(rèn)定，表述不正確的是（）（單選題）A.納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，可以選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。B.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。C.一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。D.輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進(jìn)項稅額。試題答案：A92、組織安排會議或展覽的服務(wù)按照（）征收增值稅。（單選題）A.信息技術(shù)服務(wù)B.文化創(chuàng)意服務(wù)C.會議展覽服務(wù)D.鑒證咨詢服務(wù)試題答案：C93、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，使用增值稅率17%，4月銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元，計算銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額（）。（單選題）A.4.25萬元B.2.9萬元C.1.66萬元D.0萬元試題答案：A94、采用外幣結(jié)算的納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后（）不得變更。（單選題）A.12個月B.18個月C.24個月D.36個月試題答案：A95、外購的下列貨物可以抵扣進(jìn)項稅的是（）（單選題）A.職工食堂用小汽車B.接送職工上下班的49座大客車C.子弟學(xué)校和運貨混用的貨車D.子弟學(xué)校用的貨車試題答案：C96、某項目實行增值稅后，某月份購支付工資30萬元，職工福利發(fā)放5萬元，請問當(dāng)月進(jìn)項稅以下計算正確的選項是（）。（單選題）A.工資：30/（1+11%）*11%=2.97萬元B.職工福利：5/（1+11%）*11%=0.5萬元C.工資：0萬元D.職工福利：5*11%=0.55萬元試題答案：C97、根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》，一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。（單選題）A.5%B.3%C.11%D.2%試題答案：A98、一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方法，納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照（）的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。（單選題）A.1%B.4%C.5%D.7%試題答案：C99、試點納稅人銷售電信服務(wù)時，附帶贈送用戶識別卡、電信終端等貨物或者電信服務(wù)的，下列表述正確的是（）。（單選題）A.應(yīng)按照混合銷售的規(guī)定，將其取得的全部價款和價外費用按照17%的稅率計算繳納增值稅B.應(yīng)按照混合銷售的規(guī)定，將其取得的全部價款和價外費用按照6%的稅率計算繳納增值稅C.應(yīng)按照混合銷售的規(guī)定，將其取得的全部價款和價外費用按照11%的稅率計算繳納增值稅D.應(yīng)將其取得的全部價款和價外費用進(jìn)行分別核算，按各自適用的稅率計算繳納增值稅試題答案：D100、境內(nèi)的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，（）內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率。（單選題）A.12個月B.24個月C.30個月D.36個月試題答案：D101、納稅人認(rèn)定為一般納稅人后，以下說法正確的是（）（單選題）A.一經(jīng)認(rèn)定不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人B.只可以在注銷時轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人C.一般納稅人年審不合格的應(yīng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.輔導(dǎo)期一般納稅人到期如有法定情形的應(yīng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人試題答案：A102、按規(guī)定可以從總機構(gòu)匯總計算的增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機構(gòu)已納增值稅稅額當(dāng)期不足抵減部分，應(yīng)（）（單選題）A.可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減B.全額退稅C.暫停分支機構(gòu)預(yù)繳增值稅D.以上答案均不對試題答案：A103、目前，下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（）（單選題）A.房屋裝修業(yè)務(wù)B.汽車修理業(yè)務(wù)C.金融保險業(yè)務(wù)D.飲食服務(wù)業(yè)務(wù)試題答案：B104、對于甲供材，營改增后可能采取的政策是（）。（單選題）A.從收入總額中剔除或者供方提供專票B.業(yè)主代繳稅金C.維持現(xiàn)有模式不變D.取消甲供材試題答案：A105、根據(jù)《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2016年第18號）規(guī)定，當(dāng)期允許扣除的土地價款為（）。（單選題）A.按當(dāng)期銷售金額占全部可售貨值的比例進(jìn)行分?jǐn)侭.按當(dāng)前銷售面積占全部可售面積的比例進(jìn)行分?jǐn)侰.在全部售完時一次性抵扣D.可自行選擇以上分?jǐn)偡绞皆囶}答案：B106、船舶代理服務(wù)按照（）征收增值稅。（單選題）A.信息系統(tǒng)服務(wù)B.貨物運輸代理服務(wù)C.文化創(chuàng)意服務(wù)D.鑒證咨詢服務(wù)試題答案：B107、購買用于工程研發(fā)的電腦設(shè)備10臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，稅金1.7萬元，企業(yè)應(yīng)做的會計處理是（）。（單選題）A.借：研發(fā)支出11.7萬元/n貸：銀行存款11.7萬元/nB.借：固定資產(chǎn)11.7萬元/n貸：銀行存款11.7萬元/nC.借：研發(fā)支出10萬元/n應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1.7萬元/n貸：銀行存款11.7萬元/nD.借：固定資產(chǎn)10萬元/n應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1.7萬元/n貸：銀行存款11.7萬元/n試題答案：D108、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內(nèi)不得變更。（單選題）A.6B.12C.24D.36試題答案：D109、某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其所開發(fā)的A項目采用簡易計稅方法進(jìn)行核算，A項目全部售出，不含稅銷售金額為30億元，土地價款為10億元，可抵扣的進(jìn)項稅額為1億元，則該企業(yè)A項目的應(yīng)納稅額為（）。（單選題）A.1.2億B.0.98億C.0.5億D.0.43億試題答案：C110、某一般納稅人2016年３月投資購入住房兩套，共花費500萬，2016年8月賣出取得價款600萬，選擇按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額（）萬元（單選題）A.28.57B.30C.5D.4.76試題答案：D111、“營改增”后對公車加油費用，各單位應(yīng)采取“（）”的加油制度。（單選題）A.多車一卡B.統(tǒng)一C.一車一卡D.多卡一車試題答案：C112、納稅人2016年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動產(chǎn)，或者用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)并增加不動產(chǎn)原值超過（）的，其進(jìn)項稅額有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣。（單選題）A.10%B.30%C.50%D.60%試題答案：C113、《國家稅務(wù)總局公告2016年第7號》取消了（）的認(rèn)證工作。（單選題）A.A級增值稅小規(guī)模納稅人的普通發(fā)票B.A級增值稅一般納稅人的普通發(fā)票C.A級增值稅小規(guī)模納稅人的專用發(fā)票D.A級增值稅一般納稅人的專用發(fā)票試題答案：D114、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額（）。（單選題）A.可以一次性從銷項稅額中抵扣B.應(yīng)自取得之日起分3年從銷項稅額中抵扣，每年抵扣1/3C.應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為70%，第二年抵扣比例為30%D.應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%試題答案：D115、下列哪種情形，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：（）（單選題）A.應(yīng)當(dāng)申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定的B.一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的C.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的D.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人試題答案：B116、“營改增”后，材料、設(shè)備的集中采購優(yōu)先采用（）方式。（單選題）A.統(tǒng)談、統(tǒng)簽、分付B.統(tǒng)談、分簽、分付C.統(tǒng)談、分簽、統(tǒng)付D.統(tǒng)談、統(tǒng)簽、統(tǒng)付試題答案：B117、境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列（）公式計算應(yīng)扣繳稅額。（單選題）A.應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價款÷（1+征收率）×稅率B.應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價款÷（1+稅率）×稅率C.應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價款÷（1+征收率）×征收率D.應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價款÷（1+稅率）×征收率試題答案：B118、根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，以下情形屬于屬于增值稅免征利息收入：統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財務(wù)公司按（）支付給金融機構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息。（單選題）A.不高于B.高于C.不低于D.低于試題答案：A119、增值稅一般納稅人取得不動產(chǎn)，適用分2年抵扣進(jìn)項稅額的，60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進(jìn)項稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起（）從銷項稅額中抵扣。（單選題）A.第12個月B.第13個月C.第24個月D.第2年試題答案：B120、增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將（）一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。（單選題）A.全部資產(chǎn)、負(fù)債和存貨B.全部勞動力和存貨C.全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力D.全部資產(chǎn)、負(fù)債和存貨試題答案：C121、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為（）（單選題）A.17%B.11%C.6%D.3%試題答案：C122、防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備必須經(jīng)（）后，才能使用。（單選題）A.稅務(wù)機關(guān)發(fā)行B.服務(wù)單位發(fā)行C.稅務(wù)機關(guān)安裝、調(diào)試D.服務(wù)單位安裝、調(diào)試試題答案：A123、采購價格為100元的情況下，假設(shè)采購物資適用稅率為17%，取得小規(guī)模納稅人專用發(fā)票的采購成本是多少元？（）（單選題）A.85.47元B.97.09元C.100元D.83元試題答案：B124、納稅人出租不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款（）。（單選題）A.應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1+11%）×3%B.應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額×3%C.應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1+11%）×11%D.應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×5%試題答案：A125、中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以（）為增值稅扣繳義務(wù)人。（單選題）A.其代理人B.境外的單位C.購買方D.受托人試題答案：C126、中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以（）為增值稅扣繳義務(wù)人。（單選題）A.購買方B.銷售方C.第三方D.其他試題答案：A127、增值稅專用發(fā)票的（）作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。（單選題）A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.留底聯(lián)試題答案：C128、根據(jù)《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2016年第18號）規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)（）。（單選題）A.以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得扣除對應(yīng)的土地價款B.以取得的全部價款和價外費用，扣除對應(yīng)的土地價款為銷售額C.以取得的全部價款為銷售額，不得扣除對應(yīng)的土地價款D.以取得的全部價款并扣除對應(yīng)的土地價款為銷售額試題答案：B129、甲公司為增值稅一般納稅人，其取得的增值稅專用發(fā)票中，可以做進(jìn)項抵扣的是（）。（單選題）A.端午節(jié)購買粽子給員工發(fā)放B.給員工發(fā)放工資C.購買辦公用品D.招待客戶花費2000元試題答案：C130、某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方法計稅，其所開發(fā)的A項目土地價款為10億元，可供銷售的面積為20萬平米，當(dāng)期銷售面積4萬平米，含稅銷售金額為10億元，則該企業(yè)A項目的當(dāng)期預(yù)繳銷項稅額為（）。（單選題）A.0.22億B.0.27億C.0.29億D.0億試題答案：A131、下列項目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（）（單選題）A.被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款B.被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購專用發(fā)票C.取得非法代開專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項稅D.代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理試題答案：C132、技術(shù)研發(fā)公司T在“營改增”后登記為一般納稅人，2016年7月取得專利許可收入100萬元，研發(fā)設(shè)備銷售收入80萬元，與專利許可相關(guān)的技術(shù)服務(wù)收入20萬元，上述款項均為不含稅收入，專利許可收入及其技術(shù)服務(wù)收入分別開具發(fā)票。T公司2016年7月增值稅銷項稅額為（）萬元。（單選題）A.34B.14.8C.13.6D.12試題答案：B133、實行“營改增”后，項目部土方、鉆孔樁等施工，相同的含稅單價下，簽（）合同對項目稅負(fù)更為有利。（單選題）A.設(shè)備租賃B.勞務(wù)分包C.專業(yè)分包試題答案：A134、在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指（）在境內(nèi)。（單選題）A.應(yīng)稅服務(wù)提供方B.應(yīng)稅服務(wù)接受方C.應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方D.應(yīng)稅服務(wù)提供方和接受方試題答案：C135、境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，應(yīng)（）。（單選題）A.在業(yè)務(wù)發(fā)生地自行申報納稅B.以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人C.以境內(nèi)代表人為扣繳義務(wù)人D.在機構(gòu)所在地申報納稅試題答案：B136、下列哪種情況不屬于非正常損失？（）（單選題）A.因管理不善造成材料被盜B.因管理不善造成材料、丟失C.因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形D.因項目已竣工結(jié)束，出售剩余物資試題答案：D137、增值稅征收率為（）（單選題）A.6%B.4%C.3%D.2%試題答案：C138、2016年3月23日，國家稅務(wù)總局下發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知，該通知規(guī)定將（）等全部營業(yè)稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。（單選題）A.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、鐵路運輸業(yè)、生活服務(wù)業(yè)B.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、郵政業(yè)C.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)D.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試題答案：C139、下列外購的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅可以抵扣的是（）（單選題）A.應(yīng)稅項目、免稅項目混用的機器設(shè)備B.專門用于免稅項目的機器設(shè)備C.不動產(chǎn)在建工程使用的機器設(shè)備D.福利部門使用的機器設(shè)備試題答案：A140、向小規(guī)模納稅人購買貨物，取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，可以抵扣（）征收率進(jìn)項稅額。（單選題）A.17%B.3%C.11%試題答案：B141、星光廣告公司為營改增試點的小規(guī)模納稅人，為海天有限責(zé)任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費20萬元，星光廣告公司應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（單選題）A.1.2B.1C.0.58D.0試題答案：C142、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法的是（）。（單選題）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.公共交通運輸服務(wù)D.提供電信服務(wù)試題答案：C143、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，如何開具增值稅發(fā)票？（）（單選題）A.自行開具B.找其他一般納稅人代開C.向建筑服務(wù)發(fā)生地主管地稅機關(guān)申請代開D.向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)申請代開試題答案：D144、以下（）納稅人可一次領(lǐng)取不超過3個月的增值稅發(fā)票用量。（單選題）A.小規(guī)模納稅人B.A級小規(guī)模納稅人C.一般納稅人D.A級一般納稅人試題答案：D145、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照（）繳納增值稅。（單選題）A.銷售貨物B.租賃服務(wù)C.生產(chǎn)D.批零試題答案：A146、某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其所開發(fā)的A項目采用一般計稅方法進(jìn)行核算，A項目80%售出，含稅銷售金額為30億元，土地價款為10億元，可抵扣的進(jìn)項稅額為1億元，則該企業(yè)A項目的當(dāng)前銷項稅額為（）。（單選題）A.2.2億B.0.98億C.1.42億D.1.18億試題答案：D147、以下哪種情況，需開具增值稅紅字發(fā)票（）。（單選題）A.一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票前，發(fā)生銷貨退回B.一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票前，發(fā)生發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證C.一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤且符合作廢條件D.一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤但不符合作廢條件試題答案：D148、按照前期研究和測試的成果，工程造價可按以下哪個公式計算？（）（單選題）A.工程造價=稅前工程造價×（1+11%）B.工程造價=稅前工程造價×（1+17%）C.工程造價=稅前工程造價×（1+6%）D.工程造價=稅前工程造價×（1+3%）試題答案：A149、一般納稅人應(yīng)當(dāng)在開具外出經(jīng)營管理證當(dāng)日起（）到勞務(wù)所在地對外出經(jīng)營活動許可證進(jìn)行備案。（單選題）A.7日B.15日C.30日D.28日試題答案：C150、關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，下列表述正確的是（）。（單選題）A.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方法，不得選擇適用簡易計稅方法B.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額試題答案：D151、納稅人從2011年12月起，初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的，以及實際繳納的增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費，可以（），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（單選題）A.全額抵減增值稅應(yīng)納稅額B.技術(shù)維護(hù)費不得抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額C.專用設(shè)備進(jìn)項稅額可以抵扣D.專用設(shè)備進(jìn)項稅額不得抵扣試題答案：A152、工程項目合同在營改增前已經(jīng)簽訂，但業(yè)主是一般納稅人有抵扣需求，要求老項目放棄簡易征收，選擇一般計稅方法11%。此時項目部應(yīng)對措施最為恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。（單選題）A.堅持選擇簡易征收B.與業(yè)主無目標(biāo)的談補償C.測算不同計稅方法對項目經(jīng)營結(jié)果帶來的不同影響，從而做出恰當(dāng)選擇D.按業(yè)主要求采用一般計稅方法試題答案：C153、下列增值稅稅率為6%的是（）。（單選題）A.采購鋼材B.租賃汽車吊C.運輸水泥D.以上都不是試題答案：D154、如果增值稅抵扣憑證丟失，下列銷售方提供的哪些憑證不能作為進(jìn)項稅額的抵扣憑證？（）（單選題）A.銷售方提供的專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件B.銷售方主要稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅發(fā)票已報稅證明單》C.《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》D.銷售方發(fā)貨單試題答案：D155、從2016年6月1日起，增值稅預(yù)算分配比例為（）（單選題）A.營改增地方100%，傳統(tǒng)增值稅中央75%，地方25%；B.營改增地方100%，傳統(tǒng)增值稅中央50%，地方50%；C.營改增地方中央50%，地方50%，傳統(tǒng)增值稅中央75%，地方25%；D.營改增地方中央50%，地方50%，傳統(tǒng)增值稅中央中央50%，地方50%。試題答案：D156、海關(guān)進(jìn)口專用繳款書目前抵扣的期限是自開具之日起（）后的第一個納稅申報期結(jié)束以前申報抵扣進(jìn)項稅額。（單選題）A.150日B.180日C.240日D.360日試題答案：B157、如鋼筋含稅價格為1萬，按一般納稅人計稅，那么造價中鋼筋價格是多少（）。（單選題）A.10000÷（1+11%）=9009元B.10000÷（1+3%）=9709元C.10000÷（1+17%）=8547元D.10000÷（1+6%）=9434元試題答案：C158、營業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運輸業(yè)服務(wù)適用的稅率是（）（單選題）A.6%B.11%C.17%D.3%試題答案：B159、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用（）計稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。（單選題）A.一般計稅方法，36個月B.簡易計稅方法，3年C.一般計稅方法，24個月D.簡易計稅方法，36個月試題答案：D160、甲公司是增值稅一般納稅人企業(yè)，2016年5月開會花了10000元，其中餐費1000元，兩項業(yè)務(wù)分別開具了增值稅專用發(fā)票，請問甲公司這兩項業(yè)務(wù)可以抵扣的稅額是（）。（單選題）A.540元B.600元C.1530元D.1700元試題答案：A161、價內(nèi)稅是由（）承擔(dān)稅款。（單選題）A.銷售方B.購買方C.國家D.購買方和銷售方均承擔(dān)試題答案：A162、關(guān)于試點納稅人中的小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，下列表述正確的是（）。（單選題）A.小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額B.小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額C.小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地主管地稅機關(guān)預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)進(jìn)行納稅申報D.小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)進(jìn)行納稅申報試題答案：B163、某納稅人（已認(rèn)定為一般納稅人）2013年8月取得交通運輸收入111萬元（含稅），當(dāng)月外購汽油10萬元（不含稅，取得增值稅專用發(fā)票），購入運輸車輛20萬元（不含稅，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。該納稅人當(dāng)月（）。（單選題）A.應(yīng)繳納增值稅5.9萬元B.應(yīng)繳納增值稅9.3萬元C.應(yīng)繳納增值稅11.03萬元D.應(yīng)繳納營業(yè)稅3.33萬元試題答案：A164、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，下列關(guān)于年應(yīng)稅銷售額的說法正確的是（）。（單選題）A.納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額B.納稅人在連續(xù)不超過10個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額C.納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額D.納稅人在連續(xù)不超過10個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額試題答案：C165、下列關(guān)于稅收繳款憑證作為抵扣憑證的表述錯誤的是（）。（單選題）A.境外單位或個人提供應(yīng)稅服務(wù)，無論是境內(nèi)代理人還是接受方為增值稅扣繳義務(wù)人，抵扣稅款方均為應(yīng)稅服務(wù)接受方B.接受境外單位或個人提供的非試點范圍內(nèi)的營業(yè)稅服務(wù)，代扣代繳營業(yè)稅的稅收通用繳款書不允許抵扣C.接受境外單位或個人提供的增值稅加工修理修配勞務(wù)，代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書不允許抵扣D.接受境外單位或個人提供的非試點范圍內(nèi)的營業(yè)稅服務(wù)，代扣代繳營業(yè)稅的稅收通用繳款書允許抵扣試題答案：D166、開票限額用來顯示每卷發(fā)票對應(yīng)的最大開票限額，企業(yè)開票時一張發(fā)票的（）必須小于開票限額。（單選題）A.含稅金額B.不含稅金額C.合計金額D.單價試題答案：B167、某項目實行增值稅后，某月計價金額1000萬元，該月銷項稅為（）。（單選題）A.1000/（1+3%）*3%=29.12萬元B.1000*11%=110萬元C.1000*3%=30萬元D.1000/（1+11%）*11%=99.09萬元試題答案：D168、甲公司是增值稅一般納稅人企業(yè)，2016年5月發(fā)生的費用中，不適用6%稅率抵扣的是（）。（單選題）A.會議費B.培訓(xùn)費C.咨詢費D.辦公用品試題答案：D169、稅收權(quán)利主體是指（）。（單選題）A.各級人民政府B.納稅方C.征稅方D.征納雙方試題答案：D170、一般納稅人納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于（）個月。（單選題）A.3B.6C.9D.12試題答案：B171、關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策，下列表述正確的是（）。（單選題）A.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)合并計算銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額，月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策B.按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以實際經(jīng)營月份計算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度C.按照現(xiàn)行規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以扣除差額后的銷售額確定是否可以享受3萬元（按季納稅9萬元）以下免征增值稅政策D.其他個人采取預(yù)收款形式出租不動產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，不得租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，?yīng)以取得的全部租金收入確定是否可以享受3萬元以下免征增值稅優(yōu)惠政策試題答案：B172、供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人且能提供稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，其采購成本是（）。（單選題）A.采購成本=采購價格/（1+3%）B.采購成本=采購價格/（1+17%）C.采購成本=采購價格/（1+6%）D.采購成本=采購價格/（1+13%）試題答案：A173、根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》，《試點實施辦法》第三條規(guī)定的一般納稅人資格登記年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為（）。財政部和國家稅務(wù)總局可以對年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。（單選題）A.400萬元（含本數(shù)）B.500萬元（含本數(shù)）C.400萬元（不含本數(shù)）D.500萬元（不含本數(shù)）試題答案：B174、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2009年購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進(jìn)項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。（單選題）A.1.2B.2.4C.0D.10.2試題答案：D175、分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)定期對其納稅情況進(jìn)行檢查。分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)申報不實的，應(yīng)（）（單選題）A.就地按適用稅率全額補征增值稅B.就地按預(yù)征率補征C.由總機構(gòu)匯總補征D.以上都不對試題答案：A176、根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》，一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。（單選題）A.11%B.2%C.5%D.3%試題答案：D177、自營改增試點實施之日起，（）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。（單選題）A.上海市B.北京市C.廣州市D.深圳市試題答案：B178、一張發(fā)票最多可開具（）行商品。（單選題）A.1B.4C.8D.12試題答案：C179、下列說法錯誤的是：（）（單選題）A.程租屬于水路運輸服務(wù)；B.期租業(yè)務(wù)屬于水路運輸服務(wù)；C.干租業(yè)務(wù)屬于水路運輸服務(wù)；D.濕租業(yè)務(wù)屬于航空運輸服務(wù)。試題答案：A180、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）（單選題）A.商業(yè)企業(yè)零售的化妝品B.生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過的小轎車C.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品D.零售勞保用品試題答案：D181、下列關(guān)于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的選項中不正確的是（）。（單選題）A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)差額計稅B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)全額計稅C.向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費準(zhǔn)予扣除D.向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不得開具增值稅專用發(fā)票試題答案：B182、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）（單選題）A.向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物B.向消費者銷售應(yīng)稅貨物C.將自產(chǎn)貨物用于個人消費D.銷售不動產(chǎn)試題答案：A183、融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)單一客戶短期借款擔(dān)保授信限額原則不超過（）萬元。（單選題）A.1000B.1500C.2000D.3000試題答案：C184、對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或2015年1月27日前取得的《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年（）元。（單選題）A.4000B.6000C.9000D.10000試題答案：A185、新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在（）申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（單選題）A.辦理稅務(wù)登記的同時B.發(fā)生首筆增值稅業(yè)務(wù)時C.開業(yè)6個月之內(nèi)D.次年1月底以前試題答案：A186、“營改增”之后，應(yīng)對勞務(wù)分包方進(jìn)行梳理，建立勞務(wù)分包商信息庫。按照分包方資質(zhì)、規(guī)模、（）等情況進(jìn)行分類管理。（單選題）A.納稅資格、開具發(fā)票B.業(yè)績、納稅資格C.業(yè)績、開具發(fā)票試題答案：A187、張某2015購入基金5萬元，2016年7月賣出取得價款6萬元，張某該項業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為：（）（單選題）A.0元B.291.26元C.1747.57元D.1456.31元試題答案：A188、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）“處理的是（）。（單選題）A.公司辦公室購辦公用品B.供銷科外購低值易耗品C.外購食用油發(fā)給每個職工D.運輸隊汽車發(fā)生修理費試題答案：C189、對享受資源綜合利用增值稅優(yōu)惠政策的納稅人享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的，其污染物排放必須達(dá)到相應(yīng)的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)，對未達(dá)到上述污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，以下說法正確的是（）。（單選題）A.自發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請B.自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請C.自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，責(zé)令限期改正，否則取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請D.自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，實施相應(yīng)處罰，并且以后不得再次申請享受試題答案：A190、一般納稅人發(fā)生的應(yīng)稅行為，適用增值稅稅率11%的是（）。（單選題）A.機械租賃B.水泥銷售C.工程施工D.餐飲服務(wù)試題答案：C191、下列項目中，不允許作為進(jìn)項稅額抵扣的是（）（單選題）A.企業(yè)進(jìn)口用于銷售的設(shè)備由海關(guān)代征的增值稅B.運輸途中材料發(fā)生的合理損耗C.企業(yè)進(jìn)口自用的用于辦公樓裝修用材料由海關(guān)代征的增值稅D.上期結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)項稅額試題答案：C192、年度終了后的（）個工作日內(nèi)，總機構(gòu)應(yīng)當(dāng)計算分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)年度清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機關(guān)報送《——年度企業(yè)年度清算表》（單選題）A.25B.10C.15D.20試題答案：A193、關(guān)于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說法，不正確的是（）。（單選題）A.納稅人可選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)B.納稅人應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明C.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣D.納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅試題答案：A194、稅法規(guī)定納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。下面哪一項不屬于合法的扣稅憑證？（）（單選題）A.王某結(jié)算機械租賃費出具的稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅普通發(fā)票B.某砂石料廠經(jīng)稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票C.采購鋼材的增值稅專用發(fā)票D.單位職工李某因公出差住宿費取得的增值稅專用發(fā)票試題答案：A195、下列情形屬于增值稅征稅范圍的是（注：該題所指的境外為非保稅區(qū)）（）。（單選題）A.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)B.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)C.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)D.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的商品試題答案：D196、2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)其進(jìn)項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為（）。（單選題）A.0.5B.0.6C.0.7D.0.8試題答案：B197、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有（）（單選題）A.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目B.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者C.將購進(jìn)的貨物用于免稅項目D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于集體福利或者個人消費試題答案：B198、以下納稅人可申請辦理增值稅一般納稅人（）。（單選題）A.個體工商戶以外的其他個人B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D.新開業(yè)納稅人試題答案：D199、受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（）以下的罰款。（單選題）A.50%B.1倍C.3倍D.5倍試題答案：D200、下列行業(yè)不屬于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點新增行業(yè)的是（）。（單選題）A.建筑業(yè)B.金融業(yè)C.生活服務(wù)業(yè)D.交通運輸業(yè)試題答案：D201、下列不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備的是（）（單選題）A.金稅卡B.IC卡C.稅控盤D.讀卡試題答案：C202、試點納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機關(guān)可以對其實行不少于（）個月的納稅輔導(dǎo)期管理。（單選題）A.1B.2C.3D.6試題答案：D203、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月含稅銷售額為1000萬元，適用增值稅稅率為11%，則該企業(yè)本月增值稅銷項稅額為（）萬元。（單選題）A.99.1B.100C.110D.122.1試題答案：A204、下列關(guān)于營改增后匯總納稅的納稅人分支機構(gòu)銷售貨物、提供勞務(wù)處理正確的是（）（單選題）A.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)匯總到總機構(gòu)繳納增值稅B.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)在當(dāng)?shù)赜嬎憷U納增值稅C.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)按照納稅人應(yīng)稅服務(wù)適用稅率計算繳納增值稅D.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)不能抵扣進(jìn)項稅額試題答案：B205、（）是防偽稅控系統(tǒng)的核心部件，系統(tǒng)的核心功能在其中完成。（單選題）A.黑匣子B.IC卡C.金稅卡D.保稅卡試題答案：C206、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。（單選題）A.3%B.7%C.10%D.12%試題答案：A207、根據(jù)《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2016年第18號），一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額的，應(yīng)以為（）依據(jù)進(jìn)行劃分。（單選題）A.《建筑工程施工許可證》注明的“建設(shè)規(guī)?！盉.《建筑工程施工許可證》注明的“合同價格”C.《建筑工程施工許可證》注明的“合同開工時間”D.以上均不對試題答案：A208、可抵扣進(jìn)項稅額，60%的部分于改變用途的次月從銷項稅額中抵扣，40%的部分為待抵扣進(jìn)項稅額，于改變用途的次月起第（）個月從銷項稅額中抵扣。（單選題）A.1B.5C.7D.13試題答案：D209、總分機構(gòu)匯總納稅，總機構(gòu)的納稅期限為（）（單選題）A.1個月B.1季度C.1個年度D.與分支機構(gòu)納稅期限一致試題答案：B210、一般納稅人以（）提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（單選題）A.全包工方式、為乙供工程、為建筑工程老項目B.清包工方式、為甲供工程、為建筑工程新項目C.半包工方式、為甲供工程、為建筑工程新項目D.清包工方式、為甲供工程、為建筑工程老項目試題答案：D211、根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》，適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為（），第二年抵扣比例為（）。（單選題）A.60%；40%B.40%；60%C.50%；50%D.70%；30%試題答案：A212、某個體工商戶為小規(guī)模納稅人，2013年8月取得交通運輸服務(wù)收入20000元（含稅），該個體工商戶當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是（）。（單選題）A.應(yīng)繳納增值稅600元B.應(yīng)繳納增值稅2200元C.應(yīng)繳納增值稅1981.98元D.無需繳納增值稅試題答案：D213、《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在（）前的建筑工程項目為老項目。（單選題）A.2016年4月30日B.2016年5月30日C.2016年6月1日D.2016年7月1日試題答案：A214、一般納稅人出租其（）后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3％的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。（單選題）A.2016年2月1日B.2016年3月1日C.2016年4月1日D.2016年5月1日試題答案：D215、營業(yè)稅該增值稅后，罰款在合同中應(yīng)約定（）（單選題）A.始終給于減免B.直接從工程結(jié)算中扣除C.不予罰款D.直接從工程結(jié)算中單列試題答案：B216、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為采用（）計稅方法計稅。（單選題）A.一般計稅方法B.普通計稅方法C.簡易計稅方法D.簡易征收方法試題答案：C217、下列企業(yè)可以抵扣進(jìn)項稅額的有（）。（單選題）A.小規(guī)模納稅人租賃租賃房屋B.房地產(chǎn)企業(yè)銷售老項目并采用簡易計稅方法C.某企業(yè)發(fā)生的交際應(yīng)酬消費D.酒店企業(yè)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品試題答案：D218、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，其2016年4月30日前收取并已向主管地稅機關(guān)申報繳納營業(yè)稅的預(yù)收款，未開具營業(yè)稅發(fā)票的，（）。（單選題）A.可以開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專