會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告

會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告

****聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所鄂潤(rùn)會(huì)專審字[20XX]號(hào)審計(jì)報(bào)告**市**鎮(zhèn)**村村民委員會(huì)：

我們接受委托，對(duì)**市**鎮(zhèn)**村村民委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“**村委會(huì)”）截至20XX年08月31日止的資產(chǎn)負(fù)債、“三資”運(yùn)行及20XX年01月01日至20XX年08月31日的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

按照的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，全面、真實(shí)反映**村的收支情況，按照（洪政規(guī)[20XX]3號(hào)）的規(guī)定，規(guī)范管理村集體的資金、資產(chǎn)、資源是**村委會(huì)的責(zé)任。

我們的責(zé)任是按照、、（鄂財(cái)農(nóng)村發(fā)[20XX]10號(hào)）、（洪政規(guī)[20XX]3號(hào)）等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，在**村委會(huì)提供的審計(jì)資料基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)。現(xiàn)已審計(jì)完畢，情況報(bào)告如下：

一、審計(jì)的實(shí)施情況（一）審計(jì)工作基準(zhǔn)日：20XX年08月31日。

（二）審計(jì)資料起止日期：20XX年09月03日至20XX年09月18日。

二、審計(jì)具體內(nèi)容：

1、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況。

2、財(cái)務(wù)收支情況。

3、農(nóng)村集體“三資”管理辦法的執(zhí)行情況。

三、**村基本情況**村屬**鎮(zhèn)下轄行政村，村黨支部書記兼村主任官林階，村民戶數(shù)659戶，村民人口數(shù)2869人，村勞動(dòng)力人數(shù)1470人，村土地承包面積5264畝，村組機(jī)動(dòng)地土地面積189畝。

四、資產(chǎn)審計(jì)情況20XX年01月01日初賬面資產(chǎn)總額1,799,元（其中：貨幣資金455,元、應(yīng)收賬款1,079,元、固定資產(chǎn)凈值263,元）。20XX年08月31日賬面資產(chǎn)總額4,550,元（其中：貨幣資金3,130,元、應(yīng)收款項(xiàng)1,181,元、固定資產(chǎn)凈值238,元）。資產(chǎn)總額期末比期初凈增加2,751,元（其中：貨幣資金增加2,674,元、應(yīng)收賬款增加101,元、固定資產(chǎn)清理報(bào)廢減少24,元）。

五、負(fù)債、所有者權(quán)益審計(jì)情況（一）負(fù)債審計(jì)情況20XX年01月01日初賬面負(fù)債總額630,元（其中：短期借款62,元、應(yīng)付賬款288,元、應(yīng)付福利費(fèi)21,元、專項(xiàng)應(yīng)付款113,元、長(zhǎng)期借款及應(yīng)付款144,元）。20XX年08月31日賬面負(fù)債總額830,元（其中：短期借款26,元、應(yīng)付賬款545,元、應(yīng)付福利費(fèi)-元、專項(xiàng)應(yīng)付款113,元、長(zhǎng)期借款及應(yīng)付款144,元）。負(fù)債總額期末比期初凈增加199,元（其中：短期借款減少36,元、應(yīng)付賬款增加256,元、應(yīng)付福利費(fèi)減少21,元）。

（二）所有者權(quán)益審計(jì)情況20XX年01月01日初賬面所有者權(quán)益合計(jì)1,168,元（其中：資本191,元、公積公益金977,元）。20XX年08月31日賬面所有者權(quán)益合計(jì)3,720,元（其中：資本191,元、公積公益金1,326,元、未分配收益2,202,元）。所有者權(quán)益期末比期初凈增加2,551,元（其中：公積公益金增加349,元,未分配收益增加2,202,元）。

六、收入、支出審計(jì)情況（一）收入審計(jì)情況20XX年01月至20XX年08月收入總額5,284,元。

1、按收入內(nèi)容劃分：發(fā)包及上交收入51,元，補(bǔ)助收入4,059,元（其中：轉(zhuǎn)移支付187,元、其他補(bǔ)助收入3,872,元），其他收入1,173,元（其中：雜項(xiàng)收入1,153,元、補(bǔ)償收入19,元）。

2、按年度劃分：20XX年收入總額1,049,元，20XX年收入總額436,元，20XX年收入總額796,元，20XX年1-8月收入總額3,001,元。

（二）支出審計(jì)情況20XX年01月至20XX年08月支出總額3,257,元。

1、按支出內(nèi)容劃分：經(jīng)營(yíng)支出97,元，管理費(fèi)用452,元，其他支出2,707,元（其中：水利支出46,元、利息支出59,元、其他用工支出20,元、補(bǔ)償費(fèi)支出579,元、雜項(xiàng)支出60,元、上交款149,元、工程項(xiàng)目支出1,780,元、其他補(bǔ)助支出9,元）。

2、按年度劃分：20XX年支出總額781,元，20XX年支出總額992,元，20XX年支出總額683,元，20XX年1-8月支出總額798,元。

（三）結(jié)余審計(jì)情況20XX年01月至20XX年08月：收入總額5,284,元、支出總額3,257,元、收支結(jié)余2,027,元，其中：20XX年267,元、20XX年-556,元、20XX年113,元、20XX年08月2,202,元。

七、農(nóng)村集體“三資”管理辦法執(zhí)行情況的審計(jì)意見(一)違反“三資”管理辦法中農(nóng)村集體資金管理相關(guān)規(guī)定，違規(guī)支付資金1,240,元（附表3）。

1、使用非正規(guī)稅務(wù)發(fā)票報(bào)銷資金308,元。

記賬憑證會(huì)計(jì)科目摘要報(bào)銷金額發(fā)票查詢審計(jì)意見年月日憑證號(hào)數(shù)量金額網(wǎng)上查詢情況20XX10316管理費(fèi)用-辦公費(fèi)做字用（反光膜PVC字）1,11,未蓋發(fā)票專用章領(lǐng)票單位：赤壁市正明廣告服務(wù)部20XX12214經(jīng)營(yíng)支出-農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出-生產(chǎn)設(shè)施維修費(fèi)高速公路泥沙堵塞用挖機(jī)清溝排滯費(fèi)用（菖蒲海泵站清淤）7,油票，且抬頭為個(gè)人20XX12215其他支出-工程項(xiàng)目支出（道路建設(shè)水泥支出）80,抬頭非本單位全稱20XX12215其他支出-工程項(xiàng)目支出（道路建設(shè)水泥支出）20,抬頭非本單位全稱20XX12215其他支出-工程項(xiàng)目支出（道路建設(shè)水泥支出）30,抬頭非本單位全稱20XX12215其他支出-工程項(xiàng)目支出道路建設(shè)機(jī)械費(fèi)88,油票，且抬頭為個(gè)人20XX12217其他支出-利息支出20XX年道路建設(shè)工程人工費(fèi)稅金4,納稅人：**市中宇建筑工程有限公司（代繳稅費(fèi)）20XX3215應(yīng)付福利費(fèi)-喪悼及慰問支出水、炮、花圈、洗衣粉等5與經(jīng)營(yíng)范圍不符領(lǐng)票人：**市新堤掌上明珠生活館20XX3215應(yīng)付福利費(fèi)-喪悼及慰問支出水、炮、花圈、洗衣粉等5與經(jīng)營(yíng)范圍不符領(lǐng)票人：**市新堤掌上明珠生活館20XX3219應(yīng)付福利費(fèi)-福利支出20XX年度征兵支出1,181,與經(jīng)營(yíng)范圍不符領(lǐng)票人：**市新堤掌上明珠生活館20XX32110管理費(fèi)用-辦公費(fèi)辦公用品及打印費(fèi)1,抬頭非本單位全稱20XX32111其他支出-雜項(xiàng)支出村付道路維修工程稅款2,納稅人：**市中宇建筑工程有限公司；

應(yīng)由施工方繳納20XX32112固定資產(chǎn)購(gòu)復(fù)印機(jī)1,抬頭非本單位全稱20XX32113固定資產(chǎn)購(gòu)聯(lián)想電腦4,抬頭非本單位全稱20XX12313管理費(fèi)用-培訓(xùn)考察資料費(fèi)會(huì)計(jì)出納培訓(xùn)（土地確權(quán)等）開支（住宿費(fèi)）抬頭非本單位全稱20XX12313管理費(fèi)用-其他管理費(fèi)宣傳標(biāo)語費(fèi)（**鎮(zhèn)計(jì)生辦）2,票據(jù)抬頭：**鎮(zhèn)計(jì)生辦（代報(bào)費(fèi)用）20XX12316應(yīng)付福利費(fèi)-福利支出三到村通信服務(wù)費(fèi)1,抬頭非本單位全稱20XX344應(yīng)付福利費(fèi)-福利支出居民報(bào)裝3,抬頭非本單位全稱20XX81410管理費(fèi)用-其他管理費(fèi)村委會(huì)字、章、條幅4,抬頭非本單位全稱20XX122824固定資產(chǎn)辦公桌椅15,抬頭非本單位全稱20XX43011管理費(fèi)用-辦公費(fèi)復(fù)印機(jī)打字服務(wù)2,抬頭非本單位全稱20XX43011管理費(fèi)用-辦公費(fèi)辦公用品抬頭非本單位全稱20XX43011管理費(fèi)用-辦公費(fèi)辦公用品抬頭非本單位全稱20XX43011管理費(fèi)用-辦公費(fèi)村委會(huì)大門掛牌2,抬頭非本單位全稱20XX43011管理費(fèi)用-辦公費(fèi)村宣傳廣告支出抬頭非本單位全稱20XX43012固定資產(chǎn)購(gòu)聯(lián)想電腦3,抬頭非本單位全稱20XX8317管理費(fèi)用-辦公費(fèi)村宣傳廣告支出4,抬頭非本單位全稱20XX8317管理費(fèi)用-辦公費(fèi)村宣傳廣告支出5,抬頭非本單位全稱20XX8317管理費(fèi)用-辦公費(fèi)村宣傳廣告支出1,抬頭非本單位全稱20XX83110管理費(fèi)用-辦公費(fèi)村內(nèi)宣傳廣告支出1,抬頭非本單位全稱20XX83110管理費(fèi)用-辦公費(fèi)村黨員活動(dòng)室用二門書柜1,抬頭非本單位全稱20XX83115應(yīng)付福利費(fèi)-福利支出安裝路燈勞務(wù)費(fèi)1,抬頭非本單位全稱20XX83116經(jīng)營(yíng)支出-農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出-生產(chǎn)設(shè)施維修費(fèi)菖蒲海泵站接線支出（電線電纜）1,抬頭非本單位全稱20XX83117固定資產(chǎn)購(gòu)格力空調(diào)11,抬頭非本單位全稱合計(jì)308,4,2、“發(fā)票金額小于報(bào)銷金額”即缺票金額合計(jì)元、多報(bào)費(fèi)用96元，具體情況如下表：

記賬憑證會(huì)計(jì)科目摘要報(bào)銷金額票據(jù)金額缺票金額審計(jì)意見年月日憑證號(hào)20XX4155管理費(fèi)用-辦公費(fèi)打字復(fù)印、辦公用品1,1,1、未蓋發(fā)票專用章2、記賬明細(xì)1831元，報(bào)賬1915元20XX4155管理費(fèi)用-辦公費(fèi)復(fù)印打印1、未蓋發(fā)票專用章2、荊州市地方稅務(wù)局通用定額發(fā)票20XX4155管理費(fèi)用-辦公費(fèi)打字復(fù)印20XX4155管理費(fèi)用-辦公費(fèi)20XX年12月31日打印復(fù)印費(fèi)1,1,1、收款單位與發(fā)票領(lǐng)用單位不一致2、收據(jù)蓋章為：**市個(gè)體工商戶—王波；

發(fā)票蓋章：胡志凌；

3、無法查詢企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍，有待進(jìn)一步核實(shí)20XX4155管理費(fèi)用-辦公費(fèi)黨報(bào)黨刊1、未蓋發(fā)票專用章2、荊州市地方稅務(wù)局通用定額發(fā)票20XX3218經(jīng)營(yíng)支出-農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出-生產(chǎn)設(shè)施維修費(fèi)絕緣棒發(fā)票蓋章：胡志凌；

無法查詢企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍，有待進(jìn)一步核實(shí)20XX12313管理費(fèi)用-辦公費(fèi)打字復(fù)印、辦公用品1,1,1、未蓋發(fā)票專用章2、領(lǐng)票人：劉紹東；

無法查詢企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍，有待進(jìn)一步核實(shí)缺票合計(jì)5,5,20XX122816管理費(fèi)用-報(bào)刊費(fèi)報(bào)刊費(fèi)192元分解任務(wù)為96元/年，任務(wù)量為1（多報(bào)費(fèi)用）多報(bào)費(fèi)用合計(jì)3、無經(jīng)手人或無證明人、審批人報(bào)銷金額35,元，具體情況如下表：

記賬憑證會(huì)計(jì)科目摘要報(bào)銷金額審計(jì)意見年月日憑證號(hào)20XX3214內(nèi)部往來20XX年支款（官林階）5,無審批人20XX3214內(nèi)部往來20XX年支款（胡修文）3,無審批人20XX3214內(nèi)部往來20XX年支款（李和顏）4,無審批人20XX3214內(nèi)部往來20XX年支款（胡宗樹）2,無審批人20XX3218經(jīng)營(yíng)支出-農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出-生產(chǎn)用工折資施工場(chǎng)地硬化拖移渣土共26車（陳海忠、江開迪）無經(jīng)手人20XX3218經(jīng)營(yíng)支出-農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出-生產(chǎn)用工折資修村級(jí)公路運(yùn)土渣共35車（倪國(guó)*）1,無經(jīng)手人20XX3218經(jīng)營(yíng)支出-農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出-生產(chǎn)用工折資運(yùn)泵工資（曾祥發(fā)）無經(jīng)手人20XX3218經(jīng)營(yíng)支出-農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出-生產(chǎn)用工折資草塌垸20XX年拖渣土墊路（官加貴、官平階、胡春生）2,無經(jīng)手人20XX3218經(jīng)營(yíng)支出-農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出-生產(chǎn)用工折資劉家灣（吳明塘）修路拖土車運(yùn)費(fèi)（官加貴、官平階、胡春生）3,無經(jīng)手人20XX3218經(jīng)營(yíng)支出-農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出-生產(chǎn)用工折資村修路拖土10車等（官加貴、官平階）無經(jīng)手人20XX3218經(jīng)營(yíng)支出-農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出-生產(chǎn)用工折資一組張家塌土地平整改田（官兵階）3,無證明人20XX3218經(jīng)營(yíng)支出-農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出-生產(chǎn)用工折資機(jī)站抽水用工及電費(fèi)（胡勤托、胡學(xué)忠、劉善偉）無經(jīng)手人20XX3218經(jīng)營(yíng)支出-農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出-生產(chǎn)用工折資機(jī)站吊泵維修（曾莊波）無經(jīng)手人20XX3218經(jīng)營(yíng)支出-農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出-生產(chǎn)用工折資三園閘做垃圾池和水井池（鄢銀海、陳良平）無經(jīng)手人、無證明人20XX3218經(jīng)營(yíng)支出-農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出-生產(chǎn)用工折資十二組段面灌澗除障（周德平等3人）無證明人20XX32110管理費(fèi)用-辦公費(fèi)**文印服務(wù)中心賬無經(jīng)手人、證明人20XX32110管理費(fèi)用-管理雜工張貼精準(zhǔn)扶貧資料（李和漢）無經(jīng)手人20XX32110管理費(fèi)用-管理雜工禁秸稈焚燒宣傳條幅加工拉掛（倪建橋）無經(jīng)手人20XX32110管理費(fèi)用-管理雜工精準(zhǔn)扶貧刷標(biāo)語工資（李和漢）無經(jīng)手人20XX32111其他支出-補(bǔ)償費(fèi)支出潛咸線塔基占?jí)貉a(bǔ)償款無經(jīng)手人20XX12318其他支出-水利支出防汛搶險(xiǎn)人員生活費(fèi)無審批人20XX12318其他支出-水利支出防汛搶險(xiǎn)人員生活費(fèi)無審批人20XX81413其他支出-補(bǔ)償支出**村等青苗補(bǔ)償費(fèi)無經(jīng)手人，領(lǐng)款單20XX4305管理費(fèi)用-其他管理費(fèi)**村改廁登記人員工資3,無經(jīng)手人合計(jì)35,4、白條入賬共5張，報(bào)銷金額合計(jì)8,元，具體情況如下表：

記賬憑證會(huì)計(jì)科目摘要報(bào)銷金額審計(jì)意見年月日憑證號(hào)20XX10318經(jīng)營(yíng)支出-農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出-生產(chǎn)設(shè)施維修費(fèi)柴油機(jī)配件維修白條入賬，應(yīng)開具正規(guī)稅務(wù)發(fā)票或使用小額報(bào)銷單入賬20XX3216管理費(fèi)用-其他管理費(fèi)陳友諒圖書館房屋租金1,白條入賬（領(lǐng)款單），無經(jīng)手人20XX3219應(yīng)付福利費(fèi)-福利支出環(huán)衛(wèi)保潔款3,白條入賬（保潔公司收據(jù)）20XX12317其他支出-雜項(xiàng)支出環(huán)衛(wèi)保潔款3,白條入賬（保潔公司收據(jù)），應(yīng)開具正規(guī)稅務(wù)發(fā)票20XX345經(jīng)營(yíng)支出-農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出-生產(chǎn)設(shè)施維修費(fèi)20XX年度草塌垸柴油機(jī)維修白條入賬，應(yīng)開具正規(guī)稅務(wù)發(fā)票或使用小額報(bào)銷單入賬合計(jì)8,5、未經(jīng)村民理財(cái)小組蓋章的單據(jù)金額合計(jì)27,元。

記賬憑證會(huì)計(jì)科目摘要報(bào)銷金額審計(jì)意見年月日憑證號(hào)20XX10314其他支出-補(bǔ)償費(fèi)支出村付高速公路占?jí)貉a(bǔ)償款使用領(lǐng)款單，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付補(bǔ)償款；

未經(jīng)村民理財(cái)小組蓋章20XX10314其他支出-補(bǔ)償費(fèi)支出村付高速公路占?jí)貉a(bǔ)償款使用領(lǐng)款單，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付補(bǔ)償款；

未經(jīng)村民理財(cái)小組蓋章20XX4306短期借款-民間借款-李小平借款6,未經(jīng)村民理財(cái)小組蓋章20XX4306內(nèi)部往來-胡仁忠村往來款4,未經(jīng)村民理財(cái)小組蓋章20XX4307內(nèi)部往來-胡修文村往來款2,未經(jīng)村民理財(cái)小組蓋章20XX4307內(nèi)部往來-呂恢雙村往來款4,未經(jīng)村民理財(cái)小組蓋章20XX4307內(nèi)部往來-李和顏村往來款1,未經(jīng)村民理財(cái)小組蓋章20XX4308內(nèi)部往來-官林階領(lǐng)往來進(jìn)款8,未經(jīng)村民理財(cái)小組蓋章合計(jì)27,6、入賬手續(xù)不齊全的單據(jù)金額合計(jì)647,元。

記賬憑證會(huì)計(jì)科目摘要報(bào)銷金額審計(jì)意見年月日憑證號(hào)20XX4155其他支出-補(bǔ)償費(fèi)支出老水廠水井補(bǔ)償款、農(nóng)田補(bǔ)償款、高速公路征地補(bǔ)償款160,1、均使用領(lǐng)款單，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付補(bǔ)償款2、無征地協(xié)議、未見征求群眾意見或經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過的會(huì)議紀(jì)要20XX4158公積公積金村合同尾欠款（根據(jù)建鎮(zhèn)時(shí)期8、9組與鎮(zhèn)政府簽訂合同，本組每年應(yīng)承擔(dān)費(fèi)用由鎮(zhèn)政府承擔(dān)）19,無原始憑證20XX12317其他支出-補(bǔ)償費(fèi)支出張家塔土地補(bǔ)償款（方樹昌、胡學(xué)文）1,無補(bǔ)償面積20XX12317其他支出-補(bǔ)償費(fèi)支出**建鎮(zhèn)土地征用補(bǔ)償款（**八九組）22,1、使用領(lǐng)款單，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付補(bǔ)償款2、無征地協(xié)議、未見征求群眾意見或經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過的會(huì)議紀(jì)要3、無補(bǔ)償面積4、無補(bǔ)償對(duì)象20XX348其他支出-補(bǔ)償費(fèi)支出村委辦公樓土地征用費(fèi)4萬、老水廠土地補(bǔ)償費(fèi)6萬；

實(shí)際為村委會(huì)征用原水廠在八、九組地盤上搬遷后的土地使用權(quán)100,1、均使用領(lǐng)款單，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付補(bǔ)償款，并附人員清單2、除征地協(xié)議外，未見征求群眾意見或經(jīng)村名代表大會(huì)討論通過的會(huì)議紀(jì)要3、會(huì)計(jì)科目應(yīng)變更為“無形資產(chǎn)-受讓八、九組土地使用權(quán)20XX122819公積公益金腰口泵站土地補(bǔ)償款，光伏發(fā)電站占?jí)貉a(bǔ)償款（11張單據(jù)）70,1、均使用領(lǐng)款單，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付補(bǔ)償款2、未見征求群眾意見或經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過的會(huì)議紀(jì)要3、大部分領(lǐng)條系他人代寫20XX43010其他支出-補(bǔ)償費(fèi)支出**村八九組土地征用補(bǔ)償費(fèi)（20XX年）22,1、使用領(lǐng)款單，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付補(bǔ)償款，并附人員清單2、無征地協(xié)議、未見征求群眾意見或經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過的會(huì)議紀(jì)要3、無補(bǔ)償面積4、無補(bǔ)償對(duì)象20XX43010其他支出-補(bǔ)償費(fèi)支出腰口泵站征地補(bǔ)償款（李開文等7人）41,1、使用領(lǐng)款單，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付補(bǔ)償款，并附人員清單2、無征地協(xié)議、未見征求群眾意見或經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過的會(huì)議紀(jì)要3、無補(bǔ)償面積4、大部分領(lǐng)條系他人代寫20XX8319其他支出-補(bǔ)償費(fèi)支出東分塊隔堤土地征用費(fèi)（劉登友、王樹柏、李開雄）65,1、使用領(lǐng)款單，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付補(bǔ)償款2、無征地協(xié)議、未見征求群眾意見或經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過的會(huì)議紀(jì)要20XX83111其他支出-補(bǔ)償費(fèi)支出大魚池做*占用清池款11,1、使用領(lǐng)款單，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付補(bǔ)償款，并附人員清單2、未見征求群眾意見或經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過的會(huì)議紀(jì)要3、無補(bǔ)償面積4、無補(bǔ)償對(duì)象20XX83111其他支出-補(bǔ)償費(fèi)支出隔堤占?jí)貉a(bǔ)償款59,1、使用領(lǐng)款單，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付補(bǔ)償款，并附人員清單2、未見征求群眾意見或經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過的會(huì)議紀(jì)要3、無補(bǔ)償面積4、無補(bǔ)償對(duì)象20XX83111其他支出-補(bǔ)償費(fèi)支出腰口泵站大魚池（青苗摸魚池補(bǔ)償款）13,1、使用領(lǐng)款單，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付補(bǔ)償款，并附人員清單2、未見征求群眾意見或經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過的會(huì)議紀(jì)要3、無補(bǔ)償面積4、無補(bǔ)償對(duì)象20XX83111其他支出-雜項(xiàng)支出便民服務(wù)廳柜臺(tái)材料、人工費(fèi)7,1、未見征求群眾意見或經(jīng)村名代表大會(huì)討論通過的會(huì)議紀(jì)要2、未見鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府書面?zhèn)浒竿ㄖ獣?、未見采購(gòu)合同書20XX83112固定資產(chǎn)黨員活動(dòng)室用顯示屏（6張發(fā)票）50,1、檢驗(yàn)碼不能識(shí)別，無法查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)?、未見征求群眾意見或經(jīng)村名代表大會(huì)討論通過的會(huì)議紀(jì)要3、未見鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府書面?zhèn)浒竿ㄖ獣?、未見采購(gòu)合同書20XX83113其他支出-補(bǔ)償費(fèi)支出十三組大魚池結(jié)余款（胡宗樹）1,結(jié)余款歸胡宗樹一人所有嗎？合計(jì)647,7、計(jì)提發(fā)放工資無鎮(zhèn)委鎮(zhèn)政府下達(dá)的工資標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷金額合計(jì)178,元。

記賬憑證會(huì)計(jì)科目摘要報(bào)銷金額審計(jì)意見年月日憑證號(hào)20XX3217內(nèi)部往來村干部工資、行雜人員工資98,未見鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府下達(dá)20XX年度村干部工資標(biāo)準(zhǔn)的通知20XX4305管理費(fèi)用-干部報(bào)酬20XX年度村級(jí)干部人員工資80,未見鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府下達(dá)20XX年度村干部工資標(biāo)準(zhǔn)的通知（5個(gè)村干部按16000元/人發(fā)放）合計(jì)178,8、證據(jù)不充分，事實(shí)不清楚報(bào)銷金額34,元。

記賬憑證會(huì)計(jì)科目摘要報(bào)銷金額審計(jì)意見年月日憑證號(hào)20XX3410其他支出-補(bǔ)償費(fèi)支出各組土地征用補(bǔ)償費(fèi)34,1、應(yīng)核對(duì)20XX年12月31日1-3#憑證，僅憑一份記賬說明入賬，證據(jù)不充分，事實(shí)不清楚。

2、20XX年農(nóng)民負(fù)擔(dān)是怎么變成了補(bǔ)償費(fèi)支出，僅憑一份20XX年農(nóng)民負(fù)擔(dān)一覽表及一份記賬說明不能列支此項(xiàng)支出合計(jì)34,(二)違反“三資”管理辦法中農(nóng)村集體資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，違規(guī)支付資金1,672,元。

記賬憑證會(huì)計(jì)科目摘要報(bào)銷金額審計(jì)意見年月日憑證號(hào)20XX12215其他支出-工程項(xiàng)目支出道路建設(shè)人工費(fèi)（曾家灣村莊路硬化工程）81,1、未見征求群眾意見或經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過的會(huì)議紀(jì)要2、未見鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府書面?zhèn)浒竿ㄖ獣?、項(xiàng)目預(yù)決算表不是第三方中介組織編制，有失公允性4、工程款系現(xiàn)金支付，未通過銀行結(jié)算20XX12215其他支出-工程項(xiàng)目支出道路建設(shè)水泥、黃砂、石子支出220,20XX12215其他支出-工程項(xiàng)目支出道路建設(shè)機(jī)械費(fèi)88,20XX12218其他支出-工程項(xiàng)目支出村莊公路維修（**村村莊道路維修工程）35,1、未見鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府書面?zhèn)浒竿ㄖ獣?、項(xiàng)目預(yù)決算表不是第三方中介組織編制，有失公允性3、工程款系現(xiàn)金支付，未通過銀行結(jié)算20XX11103其他支出-工程項(xiàng)目支出三同閘至走馬嶺主公路工程款702,1、未見鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府書面?zhèn)浒竿ㄖ獣?、項(xiàng)目預(yù)決算表不是第三方中介組織編制，有失公允性3、工程款用現(xiàn)金支付29萬元，未通過銀行結(jié)算20XX349其他支出-工程項(xiàng)目支出一組至十一組連組公路硬化工程215,1、未見征求群眾意見或經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過的會(huì)議紀(jì)要2、未見鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府書面?zhèn)浒竿ㄖ獣?、未經(jīng)過招投標(biāo)程序4、項(xiàng)目預(yù)決算表不是第三方中介組織編制，有失公允性5、工程款系現(xiàn)金支付，未通過銀行結(jié)算20XX8146其他支出-工程項(xiàng)目支出光伏發(fā)電站基地征用費(fèi)（倪國(guó)祥）39,1、未見征求群眾意見或經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過的會(huì)議紀(jì)要2、未見鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府書面?zhèn)浒竿ㄖ獣?0XX81411其他支出-工程項(xiàng)目支出**村村莊道路維修工程款（一組道路）32,1、未見征求群眾意見或經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過的會(huì)議紀(jì)要2、未見鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府書面?zhèn)浒竿ㄖ獣?、項(xiàng)目預(yù)決算表不是第三方中介組織編制，有失公允性4、工程款系現(xiàn)金支付，未通過銀行結(jié)算20XX122822其他支出-工程項(xiàng)目支出村辦公樓附屬工程24,1、未見鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府書面?zhèn)浒竿ㄖ獣?、工程無第三方中介組織編制預(yù)決算3、工程款系現(xiàn)金支付，未通過銀行結(jié)算20XX122823其他支出-工程項(xiàng)目支出付村舞臺(tái)建設(shè)開支32,1、未見鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府書面?zhèn)浒竿ㄖ獣?、工程無第三方中介組織編制預(yù)決算3、工程款系現(xiàn)金支付，未通過銀行結(jié)算20XX8314其他支出-工程項(xiàng)目支出塑料垃圾桶（110元*530個(gè)）58,1、未見征求群眾意見或經(jīng)村名代表大會(huì)討論通過的會(huì)議紀(jì)要2、未見鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府書面?zhèn)浒竿ㄖ獣?、工程款系現(xiàn)金支付，未通過銀行結(jié)算20XX8314其他支出-工程項(xiàng)目支出疏洗清淤機(jī)械費(fèi)80,1、未見鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府書面?zhèn)浒竿ㄖ獣?、未經(jīng)過招投標(biāo)程序3、未經(jīng)第三方中介組織編制項(xiàng)目預(yù)決算4、工程款系現(xiàn)金支付，未通過銀行結(jié)算20XX8314其他支出-工程項(xiàng)目支出公路維修工程費(fèi)61,1、未見鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府書面?zhèn)浒竿ㄖ獣?、項(xiàng)目預(yù)決算表不是第三方中介組織編制，有失公允性3、工程款系現(xiàn)金支付，未通過銀行結(jié)算合計(jì)1,672,（三）違反“三資”管理辦法中農(nóng)村集體資源管理相關(guān)規(guī)定，無村民代表會(huì)議決定、未采取招投標(biāo)方式以及未簽訂土地承包合同，取得村流轉(zhuǎn)田承包收入19,元。

1、20XX年3月21日3#憑證反映取得村流轉(zhuǎn)田承包收入19,元。

八、坐收坐支的審計(jì)意見20XX年01月-20XX年08月坐收4,093,元、坐支4,484,元，其中：

（一）20XX年度坐收961,元、坐支929,元。

（1）20XX年年初現(xiàn)金余額455,元。

（2）20XX年度現(xiàn)金流入總額1,111,元，扣除專戶取款流入30,元、扣除專戶存款流出大于專戶取款流入的差額120,元，20XX年度實(shí)際坐收資金961,元。

（3）20XX年度現(xiàn)金流出總額1,079,元，扣除專戶存款流出150,元，20XX年度實(shí)際坐支資金929,元。

（4）20XX年末現(xiàn)金余額487,元。（455,+961,,）（二）20XX年度坐收536,元、坐支991,元。

（1）20XX年年初現(xiàn)金余額487,元。

（2）20XX年度現(xiàn)金流入總額536,元，無專戶取款流入流出，20XX