經(jīng)濟法基礎(chǔ)初級會計師考試考試試題答案附后

經(jīng)濟法基礎(chǔ)初級會計師考試考試試題答案附后合題意的1根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是()。A.財產(chǎn)租賃所得B.退休工資C.保險賠償D.國債利息參考答案:A答案解析:本題考核個人所得稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險賠償和國債利息收入，屬于個人本題選擇A。材道占地8000平方米。已知該林場所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為每平方米年稅額元。則該林參考答案:A答案解析:【解析】對林區(qū)的育林地、運材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;對林業(yè)系統(tǒng)的辦公及生活區(qū)用地，均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=4000×=4800(元)。3實行定期定額征稅方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申請辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期()。參考答案:D答案解析:實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。提示：納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當按規(guī)定申報4某企業(yè)對甲省乙市國稅部門給予其行政處罰的決定不服，申請行政復(fù)議。下列各項中，應(yīng)當受理該企業(yè)行政復(fù)議申請的機關(guān)是()。A.乙市國稅部門B.乙市人民政府C.甲省國稅部門D.甲省人民政府參考答案:C答案解析:全機關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議。5根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時間是()。參考答案:C答案解析:本題考核銀行結(jié)算賬戶開立的有關(guān)規(guī)定。存款人開立銀行結(jié)算帳戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是()。(2009A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金B(yǎng).開證行應(yīng)向申請人收取不低于開證金額30%的保證金C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款參考答案:C答案解析:本題考核點是國內(nèi)信用證的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項A錯誤;開證行在決定受理申請期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項C正確;申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理，選7下列各項中,不屬于土地增值稅納稅人的是()。A.以房抵債的某工業(yè)企業(yè)B.出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司C.轉(zhuǎn)讓住房的某個人D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某高等學(xué)校參考答案:B答案解析:本題考核土地增值稅的納稅人。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán).土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司不是稅人。8下列票據(jù)背書中，背書時會轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的是()。A.部分背書B.委托收款背書C.貼現(xiàn)背書D.質(zhì)押背書參考答案:C答案解析:【答案解析】本題考核背書的相關(guān)規(guī)定。部分背書，屬于不得進行的背書。質(zhì)押背書和委托收款背書不發(fā)生票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓，背書人仍是票據(jù)權(quán)利人。9根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，對省級人民政府的具體行政行為不服的，行政復(fù)議機關(guān)是A.國務(wù)院B.國務(wù)院相關(guān)部門C.省級人民政府D.最高人民法院參考答案:C答案解析:對國務(wù)院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行10某中介服務(wù)公司從工商行政管理部門領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，其辦理設(shè)立稅務(wù)登記的期限是自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起()。參考答案:C答案解析:本題考核稅務(wù)登記的期限。從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)11納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自接到納稅人退還申請之日起()日內(nèi)查實并參考答案:C答案解析:【解析】納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自接到納稅人退還申請之日起30日12根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是()。A.勞動分紅B.托兒補助費C.獨生子女補貼D.誤餐補助參考答案:A答案解析:【答案解析】本題考核個人所得稅工資薪金所得項目。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼、誤餐補助不征收個人所得稅。13甲為國有企業(yè)，乙為供銷合作社，乙向甲購買一批貨物，約定采用托收承付驗單付款結(jié)算方時間是()。參考答案:C答案解析:【答案解析】本題考核辦理托收承付的程序。在托收承付中，驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日起算起。14根據(jù)不同的標準，可以對法作不同的分類。根據(jù)法的內(nèi)容，可以將法分為()。A.公法和私法B.根本法和普通法C.實體法和程序法D.成文法和不成文法參考答案:C答案解析:【答案解析】本題考核法的分類。根據(jù)法的內(nèi)容，可以將法分為實體法和程序法。15根據(jù)增值稅的規(guī)定，納稅人銷售貨物的同時向購買方收取的下列項目中，不應(yīng)計入銷售額的是()。A.收取的銷項稅額B.收取的違約金C.收取的包裝物租金D.收取的手續(xù)費參考答案:A答案解析:【答案解析】本題考核增值稅的銷售額。根據(jù)增值稅的規(guī)定，銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是()。參考答案:A答案解析:【答案解析】本題考核訴訟時效的規(guī)定。延付或者拒付租金的訴訟時效期間為1年，訴訟時效17下列各項中，不屬于應(yīng)按視同銷售貨物行為征收增值稅的有()。A.將外購的貨物用于集體福利B.用外購貨物分配給股東C.銷售代銷的貨物D.用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資參考答案:A答案解析:18從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，其向稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記的時間是()。參考答案:B答案解析:【答案解析】本題考核稅務(wù)登記管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記。A.國家稅務(wù)機關(guān)B.地方稅務(wù)機關(guān)C.海關(guān)D.財政部參考答案:B答案解析:【解析】煙葉稅由地方稅務(wù)機關(guān)征收。參考答案:D答案解析:【答案解析】本題考核行政復(fù)議作出決定的時間。復(fù)議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)31根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列項目免征增值稅的有()。A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B.航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù)C.殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)D.打撈救助服務(wù)參考答案:A,B,C答案解析:32根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有()。A.個人取得上市公司股息所得B.個人取得的保險賠款C.離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金D.被拆遷人取得的拆遷補償款參考答案:B,C,D答案解析:【答案解析】本題考核個人所得稅的減免規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個人取得上市公司股息所得按利息、股息、紅利所得減半征收個人所得稅。33下列選項中，屬于保證人必須在票據(jù)或者粘單上記載下列事項的有()。A.表明“保證”的字樣B.被保證人的住所C.保證人名稱和住所D.保證人簽章參考答案:A,C,D答案解析:【答案解析】本題考核保證的記載事項。保證人必須在票據(jù)或者粘單上記載下列事項：表明“保證”的字樣;保證人名稱和住所;被保證人的名稱;保證日期;保證人簽章。34根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有()。A.航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)B.遠洋運輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)C.航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)D.遠洋運輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)參考答案:C,D答案解析:【解析】對遠洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;對遠洋運輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)和航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”項目征收營業(yè)稅。35根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中免征增值稅的有()。A.外國政府無償援助的進口設(shè)備B.藥店銷售避孕藥品C.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食D.屬于一般納稅人的企業(yè)銷售自己使用過的包裝物參考答案:A,B,C答案解析:D36根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有()。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款D.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)參考答案:C,D答案解析:7下列選項中可以成為法律關(guān)系主體的有()。A.個體工商戶王某B.西安市國稅局D.中華人民共和國參考答案:A,B,C,D答案解析:【知識點】法律關(guān)系(P4)A和組織(法人)(選項B正確);(3)國家，在特殊情況下，國家可以作為一個整體成為法律關(guān)系的主體(選38根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有A.采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當天B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當天D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為支付首筆貨款的當天參考答案:C,D答案解析:本題考核資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天;納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)39根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有()。A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的參考答案:C,D答案解析:【解析】選項AB：屬于納稅人應(yīng)當進行土地增值稅清算的情形，而不是主管稅務(wù)機關(guān)“可要求”納稅人進行土地增值稅清算的情形。40根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納契稅的有()。A.企業(yè)購買一棟廠房B.個人在抽獎活動中獲得一套住房C.職工取得企業(yè)無償贈送的住房D.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)參考答案:A,B,C答案解析:【解析】選項D：農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移不屬于契稅的征稅范圍，不繳納契稅三、判斷題1.甲公司向乙公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，甲公司在該票據(jù)上的簽章只須蓋甲公司自己的公章。()2.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位可以開立兩個基本存款賬戶。()3.預(yù)算單位零余額賬戶，按照賬戶管理規(guī)定，可以向本單位相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積4.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入6.開證行在決定受理國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機構(gòu)出具保函。()為貸記卡和借記卡。()10.貸記卡透支按月計收單利，準貸記卡按月計收復(fù)利，透支利率為日利率萬分之五，并根據(jù)中11.甲公司的出納王某將從銀行取回的匯款回單向收款人乙公司發(fā)送傳真，證明該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)12.托收承付結(jié)算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次)對錯參考答案:錯答案解析:【解析】企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得在企業(yè)所得稅前扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。43股權(quán)分置改革中，上市公司因股權(quán)分置改革而接受的非流通股股東作為對價注入資產(chǎn)和被非流通股股東豁免債務(wù)，上市公司應(yīng)增加注冊資本或資本公積，并繳納企業(yè)所得稅。()對錯參考答案:錯答案解析:【解析】股權(quán)分置改革中，上市公司因股權(quán)分置改革而接受的非流通股股東作為對價注入資產(chǎn)和被非流通股股東豁免債務(wù)，上市公司應(yīng)增加注冊資本或資本公積，不征收企業(yè)所得稅。44納稅人如果認為稅務(wù)機關(guān)具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定、規(guī)章不合法，可在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定、規(guī)章的審查申請。()對錯參考答案:錯答案解析:【解析】納稅人和其他當事人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定(不含規(guī)章)的審查申請：(1)國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定;(2)其他各級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定;(3)地方各級人民政府的規(guī)定;(4)地方人民政府工作部門的規(guī)定。注意：這里不包括規(guī)章。稅。()對錯參考答案:對答案解析:【正確答案】對【答案解析】本題考核消費稅的納稅地點。對錯參考答案:錯答案解析:【正確答案】錯【答案解析】本題考核稅收保全措施的規(guī)定。稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不。對錯參考答案:對答案解析