審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案doc

1審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案編制日期：2006年2月5日編號(hào)：象審計(jì)獲工程霧財(cái)政杏財(cái)務(wù)慶收支稅審計(jì)枕立項(xiàng)策依據(jù)翼20處06買(mǎi)年審郵計(jì)項(xiàng)鳳目計(jì)欣劃昏方案見(jiàn)管理扯級(jí)次細(xì)市舅級(jí)滾審計(jì)蠶方式姓送達(dá)站與就量地相事結(jié)合碌被審跌計(jì)饑單位柿全稱(chēng)晃性質(zhì)縫行政攀單位討法定乞代表利人例地址東征號(hào)碼傻浪編制絨人季職務(wù)追職稱(chēng)糊審計(jì)班組軍組長(zhǎng)凝職務(wù)鴉職稱(chēng)汪成員路恩業(yè)務(wù)椒科審怨核意紹見(jiàn)連審核壺人：慚審核爺日期膏：置法制鏟科復(fù)干核意紹見(jiàn)尺復(fù)核惹人：裕復(fù)核匆日期枕：及局領(lǐng)黎導(dǎo)審窩批意懶見(jiàn)睬審批魔人：惰審批灑日期墻：一、編制依據(jù)?審計(jì)法?第十六條“審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)各部門(mén)〔含直屬單位〕和下級(jí)政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算，以及預(yù)算外資金的管理和使用情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督〞和2006年審計(jì)工程方案。二、根本情況某局是市政府負(fù)責(zé)綜合管理全市平安生產(chǎn)工作，履行國(guó)家平安生產(chǎn)監(jiān)督管理職能的工作部門(mén)，也是市平安生產(chǎn)委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)有編制人。實(shí)有行政在職人員人，事業(yè)人員人。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)有辦公室〔財(cái)務(wù)科〕、法規(guī)教育科、危險(xiǎn)化學(xué)品平安科、綜合平安科、平安協(xié)調(diào)科、應(yīng)急救援辦、礦山平安科。下屬單位：內(nèi)江市平安生產(chǎn)執(zhí)法監(jiān)察支隊(duì)〔獨(dú)立核算〕、礦山救護(hù)中隊(duì)〔自收自支的事業(yè)單位〕2005年總收入元，其中財(cái)政撥入預(yù)算經(jīng)費(fèi)元，預(yù)算外資金收入元，其他收入元；支出元，上年結(jié)余元，本年結(jié)余元〔其中：專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余元〕2005年底資產(chǎn)總額元，其中：現(xiàn)金元，銀行存款元，暫付款元，固定資產(chǎn)元，財(cái)政資金額度元；2005年底負(fù)債總額元〔暫存款〕；2005年凈資產(chǎn)總額元。行政性收費(fèi)工程，行政性收費(fèi)工程全部進(jìn)入行政效勞中心，主要有兩項(xiàng)收費(fèi)：特種作業(yè)人員平安技術(shù)理論考核費(fèi)特種作業(yè)人員〔IC〕卡復(fù)審費(fèi)。從報(bào)表上反映出2005年行政性收費(fèi)元已經(jīng)繳入國(guó)庫(kù)。某市平安生產(chǎn)執(zhí)法監(jiān)察支隊(duì)人：收入總額元，其中：財(cái)政撥款元，其他收入元。本年支出元。2005年底資產(chǎn)總額元，其中：現(xiàn)金元，銀行存款元，對(duì)外投資元，固定資產(chǎn)元，其他元；2005年底負(fù)債總額元〔其中：應(yīng)付款元、其他元〕；2005年凈資產(chǎn)總額580166元。三、審計(jì)目標(biāo)啊通過(guò)時(shí)對(duì)爹某缸局機(jī)窄關(guān)及允監(jiān)察霜支隊(duì)負(fù)財(cái)政軍財(cái)務(wù)柴收支蝕的審撤計(jì)，雨應(yīng)達(dá)腹到以臺(tái)下三悄個(gè)審尸計(jì)目角標(biāo)。超〔一客〕全紗面檢清查內(nèi)歉控制蔬度、歲預(yù)算意編制甘、預(yù)白算執(zhí)義行、秀預(yù)算糞外資淺金管婚理、西資產(chǎn)繡管理睡等情邊況，東并作隙出客吹觀公倍正的春審計(jì)冠評(píng)價(jià)寫(xiě)。猜〔二碼〕依惠法查憤處存爸在的肚違紀(jì)豎違規(guī)散問(wèn)題片，維稍護(hù)財(cái)斑經(jīng)紀(jì)澇律，遵促進(jìn)盯廉政給建設(shè)珠，提潛出加腦強(qiáng)財(cái)館務(wù)管沾理的襪審計(jì)溫建議宇。紙〔三游〕促倘進(jìn)嚴(yán)漢格執(zhí)屢行?激會(huì)計(jì)啦法?算、?盼行政殘單位負(fù)財(cái)務(wù)記規(guī)那么央?、阻?事垮業(yè)單從位財(cái)尸務(wù)規(guī)含那么?寒、?雅行政俘單位趣會(huì)計(jì)耍制度某?，呈?事悄業(yè)單響位會(huì)業(yè)計(jì)制共度?喘，強(qiáng)爺化財(cái)涂務(wù)管仔理、湊健全該會(huì)計(jì)起核算分。窩四垮、審狐計(jì)范嘉圍跳和對(duì)漠象貌1、蔽審計(jì)晌范圍漿：脂主要普審計(jì)死20等04俗年-佳20好05其年晨的財(cái)品政、激財(cái)務(wù)兼收支對(duì)，重協(xié)大問(wèn)干題犁不受平時(shí)間撒限制兇，并錦可勢(shì)延伸與審計(jì)披和調(diào)跌查有網(wǎng)關(guān)單冶位都。司2、探審計(jì)練對(duì)象廉：本吼次審盡計(jì)以眼某倚局機(jī)昏關(guān)為揪主要水審計(jì)寬對(duì)象爪，同吸時(shí)對(duì)威平安強(qiáng)生產(chǎn)縱執(zhí)法裹監(jiān)察天支隊(duì)感延伸級(jí)進(jìn)行逝審計(jì)跟。宴五、喪審計(jì)棋內(nèi)容歡和重資點(diǎn)陣(也一壓)內(nèi)序部控著制制佩度修審計(jì)破1、步是否容建立耕、健耐全安了修有效豐的內(nèi)到部控項(xiàng)制制賺度壞，婆內(nèi)部仇控制砌制度嶄的設(shè)偉置是決否符時(shí)合有漿關(guān)法展律、笛法規(guī)乎和制近度的晶規(guī)定邪。護(hù)2、染已建立立的垮內(nèi)部舒控制嗚制度損是否叉有效逆執(zhí)行綿，并柱取得叫相應(yīng)轉(zhuǎn)的效燭果。拔(選二炭)預(yù)膜算編指制晶審計(jì)定1、曾是否遠(yuǎn)按照戀核定雙的編鹿制和啟費(fèi)用嗽開(kāi)支創(chuàng)標(biāo)準(zhǔn)且編制濟(jì)預(yù)算漁。虛預(yù)算景的編篩制是槍否真哪實(shí)、魚(yú)正確便，有背無(wú)虛挑列預(yù)闖算飽、假騙取傳國(guó)家汽撥款夫情況擴(kuò)；填有無(wú)哨突破村國(guó)家陪規(guī)定口的開(kāi)瘡支標(biāo)出準(zhǔn)問(wèn)裹題；吩有無(wú)繭編制汪赤字摔預(yù)算詞問(wèn)題誓2、毅預(yù)算糧的編房報(bào)是善否及愚時(shí)，純并及儀時(shí)報(bào)麥送財(cái)沒(méi)政部脈門(mén)或好上級(jí)波預(yù)算串單位憤，栗有無(wú)熱遲報(bào)盞問(wèn)題俗。朱(軌三傭)預(yù)堡算執(zhí)奉行糾審計(jì)擇1、棟財(cái)政諷部門(mén)慮是否單按規(guī)禾定批料復(fù)預(yù)喝算并磁辦理溪撥款縮，有越無(wú)預(yù)絡(luò)算批怨復(fù)不聞及時(shí)把，占沙壓撥羨款的疑情況細(xì)。拖2、令某順局機(jī)魄關(guān)膜是否宮按財(cái)炮政部械門(mén)批堪復(fù)的判預(yù)算蔽向所真屬預(yù)拔算單法位分奏配預(yù)掛算并妖轉(zhuǎn)撥掉經(jīng)費(fèi)蘭，有犁無(wú)不識(shí)按規(guī)袍定的行預(yù)算揀級(jí)次耍撥款月的問(wèn)楚題穗。嘩3、較經(jīng)費(fèi)傭使用朗是否隙符合攻預(yù)算搖，有巴無(wú)超糊預(yù)算嶺范圍錘列支捕和將似預(yù)算剩內(nèi)資黑金轉(zhuǎn)徐到預(yù)笛算外犁等問(wèn)脾題。狹4、瞧檢查團(tuán)預(yù)算蠻追加維、追吵減的啄情況壯，分奴析預(yù)籠算變瓦動(dòng)的廉結(jié)構(gòu)方和原葉因，夠是否己存在茄虛構(gòu)課工程跟造成捷的非界正常碧追加卻等問(wèn)趟題。扮同時(shí)幫，檢溉查財(cái)肝政撥愛(ài)入資泉金的丑安排腫使用露情況盼，特歐別是丙工程循〔專(zhuān)渾項(xiàng)〕動(dòng)資金拖是否柏專(zhuān)款戀專(zhuān)用菌，有縫無(wú)擠堆占、御挪用插等問(wèn)堅(jiān)題；購(gòu)刻5、還經(jīng)費(fèi)蛙使用狐是否陶符合速規(guī)定絕的用繭途和服開(kāi)支賣(mài)標(biāo)準(zhǔn)賢，穴各項(xiàng)視開(kāi)支徹是否礦真實(shí)鏈，有紅無(wú)虛茶列支挺出欺、偉擠占棋挪用掉、提章高開(kāi)哨支標(biāo)茅準(zhǔn)、炎擴(kuò)大印開(kāi)支塌范圍乎、揮歡霍浪畝費(fèi)絮等問(wèn)渠題。拉6、呆是否旅及時(shí)事足額躬上繳縱應(yīng)繳鏈預(yù)算饅收入鄉(xiāng)，有茂無(wú)隱瓦瞞收訴入，宏截留償、能擠占皺、挪價(jià)用應(yīng)連繳預(yù)面算收曉入等渴問(wèn)題癢。僻7、蹈有無(wú)褲利用蜜往來(lái)隸帳隱爸瞞收拾入、歉直接技列收宵列支傲、套測(cè)取現(xiàn)單金、瞇濫發(fā)蓄錢(qián)物賺等問(wèn)獸題。羅8、森職工腦的個(gè)組人收尺入是納否依認(rèn)法代策扣代聾繳了翅個(gè)人患所得旅稅。洽(唉四通)他收費(fèi)泊〔罰竹沒(méi)款較〕柱資金趨審計(jì)勢(shì)1、筐收費(fèi)克資金寨是否最實(shí)行至“檔收支偏兩條蓋線鍵〞準(zhǔn)管理緒，裝應(yīng)納階入預(yù)廈算管催理的方行政鋒事業(yè)偽性收森費(fèi)是俘否全宵額續(xù)繳入議國(guó)庫(kù)長(zhǎng)納入御預(yù)算涼管理濕。訊通過(guò)售檢查梳執(zhí)法癢支隊(duì)涼的執(zhí)豬法案特卷，愁檢查始收繳采的各全項(xiàng)罰緞沒(méi)款義物、芹贓款緩贓物界是否括符合詞?罰瓦沒(méi)財(cái)滾物和薯追回益贓款費(fèi)贓物碗管理魄方法般?的浮規(guī)定瘦，有救無(wú)隨悅意調(diào)抵整罰箭沒(méi)范糟圍和慮比例增的問(wèn)栗題，呼罰金葉是否丑全額蓬繳入務(wù)國(guó)庫(kù)隱。粱2、潑是否匆實(shí)行室“取單一忠賬戶(hù)掏〞杠制度脖，興有無(wú)笛截留枝挪用兵、隱拒瞞、作轉(zhuǎn)移死收入恒，坐糞支朵收費(fèi)迅資金戴等問(wèn)鍛題。遞3、到各項(xiàng)殼代管準(zhǔn)資金懂是否踐納入撿專(zhuān)儲(chǔ)松管理聰，支蜂付手鳥(niǎo)續(xù)是木否符信合規(guī)吹定，股有無(wú)糕違紀(jì)筑違規(guī)冊(cè)問(wèn)題錯(cuò)。婚4、舅行政回性收緩費(fèi)是典否符犯合國(guó)匯家規(guī)夫定，截有無(wú)笨自行基增加犧收費(fèi)奏工程藥、擴(kuò)虎大收攀費(fèi)范陡圍、舟提高局收費(fèi)追標(biāo)準(zhǔn)稱(chēng)等問(wèn)漂題。妹5、劉各項(xiàng)綢行政防事業(yè)侄性收況費(fèi)是睛否夢(mèng)使用院財(cái)政承部門(mén)極統(tǒng)一宅印制鉤的專(zhuān)辱用票父據(jù)滿(mǎn)，經(jīng)飼營(yíng)性參收費(fèi)粉是否噴使用質(zhì)稅務(wù)沈部門(mén)啞統(tǒng)一拼印制許的寫(xiě)發(fā)票盤(pán)，有籠無(wú)使終用自那么制票魂據(jù)和趁白條柄收費(fèi)伏等問(wèn)池題。桌6、甜各項(xiàng)繁收入彈是否誕按會(huì)圈計(jì)制改度的彩規(guī)定癢全部掛納入含單位貸財(cái)務(wù)待統(tǒng)一銅核算蓋有無(wú)釀私設(shè)?！靶∫u金庫(kù)刻〞等謙問(wèn)題奔。補(bǔ)7、推各項(xiàng)蹦應(yīng)稅麻收入指是否謠按國(guó)望家規(guī)緊定交限納了洗各種余稅費(fèi)談。費(fèi)(獵五足)資槽產(chǎn)止負(fù)債獻(xiàn)審計(jì)揉1、赴會(huì)計(jì)霉、出班納等載有關(guān)潮崗位街是否瞧建立艘了不菊相容擦的職跟責(zé)分妖工凝。揪2、希銀行意存款產(chǎn)、現(xiàn)呆金的刪領(lǐng)用感報(bào)銷(xiāo)挨手續(xù)陪是否糞完善耐。纏3、晝是否敬存在嗓庫(kù)存島現(xiàn)金博超限董額，挎坐支捕現(xiàn)金都，超掏出結(jié)偶算起油點(diǎn)支川付現(xiàn)巡金等勒違反耐?現(xiàn)肯金管萄理規(guī)睛定?尖的問(wèn)桃題律。直4、富對(duì)紡實(shí)物難性資霉產(chǎn)，鞭財(cái)務(wù)肥部門(mén)倍、資沸產(chǎn)管牽理部渣門(mén)和識(shí)使用下部門(mén)贏之間尼責(zé)任心是否堪明確豆，三皂者之饑間的均職責(zé)言分工撞能否謝保證彼所有興資產(chǎn)扯變動(dòng)犧的情泥況均跑能在努有關(guān)柄資料舍上得版到正忠確的屯反映糞。和5、需增加摟的資尖產(chǎn)是武否及餅時(shí)登董記入憶帳，香是否糞存在致購(gòu)建宅資產(chǎn)肺作為削支出訊核銷(xiāo)嚼，形運(yùn)成帳源外資杏產(chǎn)的央情況邀。子6、盯是否熊建立讓了資洪產(chǎn)清匙查盤(pán)楊點(diǎn)制抖度，抖保證裂帳帳肥相符竄，帳息實(shí)相兄符稈。屋7、船資產(chǎn)擊盤(pán)盈貼、盤(pán)那么虧的串處理舅是否形符合舒有關(guān)巴規(guī)定缺；資露產(chǎn)的鐵減少僵是否愿履行恰報(bào)批測(cè)手續(xù)疲，轉(zhuǎn)胃讓計(jì)氧價(jià)有班無(wú)合歌法依衰據(jù)，麗是否讓存在倚低價(jià)度處理士國(guó)有隊(duì)資產(chǎn)架的問(wèn)析題牙。辨8、池固定覆資產(chǎn)爺?shù)呐漭^備是漁否符租合國(guó)扭家規(guī)豎定的紀(jì)標(biāo)準(zhǔn)脹，有邀無(wú)擅慘自肆購(gòu)置酷和甜提高樣標(biāo)準(zhǔn)膨購(gòu)置咳的問(wèn)繩題策。夫9、搞暫付民款項(xiàng)士是否猾真實(shí)趟、宵合法鐮，有隙無(wú)擅慣自出牧借或截挪用朵經(jīng)費(fèi)倍的問(wèn)殘題，含有無(wú)孕暫付肆款項(xiàng)廊長(zhǎng)期畝不能肅收回衛(wèi)的問(wèn)餓題。載10洋、財(cái)右產(chǎn)物現(xiàn)資的賀采購(gòu)盾是否卵納入繳了政齒府采搏購(gòu)管護(hù)理。蘭11良、各抄項(xiàng)負(fù)昌債是弟否真檔實(shí)、帽合法禁，會(huì)攝計(jì)核雪算是雙否符混合規(guī)衣定。燈(全六扭)經(jīng)瘦費(fèi)使寄用效替益嘗審計(jì)陰1、篇經(jīng)費(fèi)令的使稻用是疑否達(dá)蘭到了捏預(yù)期景的目佩的，處是否附履行碧了其款法定竄職責(zé)碗，向受社會(huì)弦提供奸了有顫效的惹效勞零。雪2、齒經(jīng)費(fèi)群的使他用是臭否節(jié)惕約，脈有無(wú)狠明顯串不當(dāng)結(jié)和損巾失浪扇費(fèi)的鹽情況逆。蹲(戰(zhàn)七言)財(cái)想務(wù)報(bào)懼表審炒計(jì)匆1、扎財(cái)務(wù)諷報(bào)拒表是泛否尸真實(shí)苗、準(zhǔn)味確、而完整概地反農(nóng)映單其位的巡財(cái)務(wù)事?tīng)顩r霞和預(yù)纖算執(zhí)機(jī)行結(jié)餐果舒，會(huì)容計(jì)憑濾證、阻帳簿歌、報(bào)矛表烏記錄佩是否集相符箱。腰2、稱(chēng)是否盡按規(guī)患定及兩時(shí)向潛有關(guān)般部門(mén)掀報(bào)送扔財(cái)務(wù)虎報(bào)告兆。麥3、醬年度蜘費(fèi)用愧開(kāi)支禾水平帽是否胳合理疼，林固定澤資產(chǎn)剝是否詳有效陣?yán)酶?，?huì)敗計(jì)報(bào)輛表反僵映的煩數(shù)據(jù)貌是否疏真實(shí)租、準(zhǔn)騾確。剖及膠六、悼重要束性的俊確定懷及審密計(jì)風(fēng)駁險(xiǎn)的猛評(píng)估眨從審打前調(diào)旗查資披料分朱析，顛該單威位的宇原領(lǐng)河導(dǎo)在蛙兩年?duì)斍耙焰i經(jīng)被異市紀(jì)岡委檢菌查笛，下少屬單搭位設(shè)棄置帳與外資省金被結(jié)處理男，事去年傍行政乓性收?qǐng)?zhí)費(fèi)余已經(jīng)餅進(jìn)入派了行污政服燙務(wù)中字心威，統(tǒng)駐一繳團(tuán)入財(cái)號(hào)政歷，風(fēng)卻險(xiǎn)不惠大。川本次介審計(jì)木的重殖點(diǎn)內(nèi)應(yīng)容為撇預(yù)算增執(zhí)行蒸和預(yù)蕩算外顯資金枝管理漏情況塞，重斜點(diǎn)檢光查收殿費(fèi)是擾否符女合規(guī)昌定，往有無(wú)隱已經(jīng)覽明令李取消駛的項(xiàng)配目仍革然在敏收取吐，罰數(shù)沒(méi)收早入是字否全乖部繳懸入國(guó)汗庫(kù)，夠平安秘專(zhuān)項(xiàng)牽資金欄的使固用是多否專(zhuān)洲款專(zhuān)鑼用等竟進(jìn)行情重點(diǎn)顏審計(jì)期，重寫(xiě)點(diǎn)關(guān)嫌注，賄對(duì)專(zhuān)其項(xiàng)資宋金的狂使用郊單位饅必要薄時(shí)應(yīng)商延伸害有關(guān)牲財(cái)政員資金疾的使另用單罰位，添盡量字減少抖審計(jì)改風(fēng)險(xiǎn)笨。他七、輩審計(jì)旋工作污步驟蝴、方蛛法及窯審計(jì)郵時(shí)間活安排排：駱20煤0票6年奶2月倚6日蛇發(fā)送擴(kuò)審計(jì)場(chǎng)通知給書(shū)，瓶島2月拐9日佳要求么單位捎送達(dá)渡審計(jì)休資料駁實(shí)施捷審計(jì)頃，審圈計(jì)方池法以樸送達(dá)利和就諒地審蓄計(jì)相市結(jié)合蔬，在鐵實(shí)施續(xù)審計(jì)拼中對(duì)覽會(huì)計(jì)濁帳簿棕以計(jì)征算復(fù)咐核為洞主，暈對(duì)會(huì)逼計(jì)憑哥證運(yùn)舍用祥狼查、屑審核知的審頸計(jì)方回法。房2月平20特日載前基直本完?duì)I成現(xiàn)背場(chǎng)審查計(jì)。稱(chēng)2月賽25兵日杠前審梨計(jì)組沫提交訴審計(jì)很報(bào)告隨并書(shū)極面征么求被日審單省位意確見(jiàn)，四爭(zhēng)取妄3月法10矩日大前向歲局提鏈交審幸計(jì)報(bào)芝告，腫3月鈔15受日近前審凈計(jì)處藥理完圖畢，顫出具柿正式律審計(jì)寸報(bào)告都和審牽計(jì)決宮定書(shū)漫。稼八、捎審計(jì)足組成籍員及舞分工童情況盈審計(jì)融組組寬長(zhǎng)：待成員罵：饞某某咱負(fù)責(zé)婦審計(jì)喝方案盡中的擾某怪局2釣00硬4-桶20括05