審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)李輝課后參考答案

項(xiàng)目一審計(jì)認(rèn)知任務(wù)一審計(jì)職業(yè)認(rèn)知【任務(wù)實(shí)施】一、單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)是因授權(quán)管理（C）的需要而產(chǎn)生.A.社會(huì)活動(dòng)B.公眾活動(dòng)C.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)D.政府活動(dòng)2因?yàn)槠髽I(yè)的所有權(quán)與（B）有了一定程度上的分離,而需要要委托第三者審查.A.追索權(quán)B.經(jīng)營(yíng)權(quán)C.請(qǐng)求權(quán)D.合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益3.我國(guó)國(guó)家審計(jì)產(chǎn)生于（B）時(shí)代.A.宋朝B.西周C.隋唐時(shí)期D.元明清時(shí)期4.（A）時(shí)期是審計(jì)與會(huì)計(jì)由合一而漸次分離.A.秦漢時(shí)期B.西周C.隋唐時(shí)期D.元明清時(shí)期5.（C）是審計(jì)的基本職能.A.經(jīng)濟(jì)鑒證B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督D.經(jīng)濟(jì)監(jiān)管6.審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的基礎(chǔ)是（C）A.查錯(cuò)糾弊的要求B.會(huì)計(jì)管理活動(dòng)的產(chǎn)生和發(fā)展C.維系受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系D.保證財(cái)產(chǎn)的完全和完整7.審計(jì)的（A）主要是通過(guò)審計(jì),監(jiān)察和督促被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在規(guī)定的范圍內(nèi)的正常的軌道上進(jìn)行.A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能B.經(jīng)濟(jì)鑒證職能C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估職能8.元明清各朝,君主專制日益強(qiáng)化,審計(jì)在總體上說(shuō)是（A）A.停滯不前B.不斷演進(jìn)C.日益振興D.最終消亡9.在審計(jì)工作中,揭示審計(jì)對(duì)象的差錯(cuò)和弊端,屬于審計(jì)的（A）A.制約性作用B.促進(jìn)性作用C.建設(shè)性作用D.宏觀調(diào)控作用10.審計(jì)產(chǎn)生的客觀條件（C）A.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn),產(chǎn)生了記錄的需要,也就對(duì)應(yīng)產(chǎn)生對(duì)其監(jiān)督的需求.B.社會(huì)分工的產(chǎn)生,使得一部分人專門從事獨(dú)立的查賬活動(dòng).C.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的出現(xiàn),需要對(duì)這一責(zé)任關(guān)系進(jìn)行確認(rèn)或解除.D.英國(guó)南海公司破產(chǎn),使人們認(rèn)識(shí)到需要對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督以保護(hù)相關(guān)利益者的利益.任務(wù)二審計(jì)的分類【任務(wù)實(shí)施】一、單項(xiàng)選擇題1.對(duì)被審計(jì)單位具有處罰權(quán)的是（C）A.部門審計(jì)B.社會(huì)審計(jì)C.政府審計(jì)D.內(nèi)部審計(jì)2.按照（C）不同,審計(jì)分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)A.審計(jì)主體B.審計(jì)客體C.審計(jì)主體的與被審計(jì)單位的隸屬關(guān)系D.審計(jì)對(duì)象3.（C）是對(duì)國(guó)家政府機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為所進(jìn)行的專案審計(jì).A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)B.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)C.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)4.下列選項(xiàng)中,完全正確的一項(xiàng)是（A）A.政府審計(jì)的審計(jì)主體是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān).B.部門審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位具有處罰權(quán).C.社會(huì)審計(jì)的審計(jì)結(jié)果提交對(duì)象是本單位主要負(fù)責(zé)人.D.政府審計(jì)需要接受委托后才能提供審計(jì)服務(wù).5.社會(huì)審計(jì)的審計(jì)結(jié)果提交對(duì)象（B）A.本級(jí)政府首長(zhǎng)B.委托人C.單位負(fù)責(zé)人D.權(quán)利機(jī)構(gòu)6.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的重點(diǎn)是（A）A.審查和揭露各種弊端B.提高和改善經(jīng)濟(jì)效益C.制止和處罰各種違法行為D.建議和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展7.我國(guó)社會(huì)審計(jì)的審計(jì)主體是（C）A.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)B.內(nèi)部審計(jì)部門C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)8.社會(huì)審計(jì)的審計(jì)準(zhǔn)則是（A）A.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B.社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則C.民間審計(jì)準(zhǔn)則D.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則二、多項(xiàng)選擇題1.按照不同的審計(jì)主體所實(shí)施的審計(jì),審計(jì)可分為（ABCD）.A.國(guó)家審計(jì)B.部門審計(jì)C.單位審計(jì)D.社會(huì)中介審計(jì)2.按照審計(jì)主體與被審計(jì)單位的隸屬關(guān)系可以分為（AC）.A.內(nèi)部審計(jì)B.國(guó)家審計(jì)C.外部審計(jì)D.部門審計(jì)3.下列選項(xiàng)中,錯(cuò)誤的選項(xiàng)有（BCD）.A.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指以審查經(jīng)營(yíng)者應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主要目的的審計(jì).B.社會(huì)審計(jì)的審計(jì)準(zhǔn)則是社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則.C.部門審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位具有處罰權(quán).D.社會(huì)審計(jì),被審計(jì)單位不需要支付審計(jì)費(fèi)用.4.審計(jì)按內(nèi)容和目的劃分為（ABCD）A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)B.財(cái)經(jīng)法規(guī)審計(jì)C.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)5.審計(jì)的主體有（ABC）A.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)B.內(nèi)部審計(jì)部門C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.部門審計(jì)機(jī)關(guān)任務(wù)三審計(jì)組織【任務(wù)實(shí)施】一、單項(xiàng)選擇題國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)（C）進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。地方審計(jì)機(jī)關(guān)社會(huì)中介組織內(nèi)部審計(jì)社會(huì)審計(jì)組織國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)（B）進(jìn)行監(jiān)督檢查國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量?jī)?nèi)部審計(jì)組織審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量社會(huì)中介機(jī)審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況與活力能力地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在（A）和上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的審計(jì)工作。本級(jí)政府最高行政首長(zhǎng)本級(jí)財(cái)政部門本級(jí)政府市委書(shū)記審計(jì)署在（C）的領(lǐng)導(dǎo)下，主管全國(guó)審計(jì)工作國(guó)家主席全國(guó)人大國(guó)務(wù)院總理高等法院（A）應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所必需的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)，并列入企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算。企業(yè)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)當(dāng)?shù)厝嗣裾渌鐣?huì)機(jī)構(gòu)不屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)業(yè)務(wù)范圍的是（D）審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)范圍的是（A）審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度審核企業(yè)前景財(cái)務(wù)資料代辦申請(qǐng)注冊(cè)登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程及其他經(jīng)濟(jì)文件《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定，（C）財(cái)政部門履行對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管職能審計(jì)部門中注協(xié)財(cái)政部門人民政府二．多項(xiàng)選擇題中華人民共和國(guó)審計(jì)署具有雙重法律地位主要包括(AD)它是國(guó)務(wù)院的組成部門它是全國(guó)人大的組成部門它是企業(yè)內(nèi)部組成部門它有自己的職責(zé)范圍，對(duì)自己所管轄的事項(xiàng)，以獨(dú)立的行政主體從事活動(dòng)審計(jì)署按統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則組織和領(lǐng)導(dǎo)全國(guó)的審計(jì)工作，其主要職責(zé)是（ABCD）接受委托起草審計(jì)法律、行政法規(guī)草案，提出修改審計(jì)法律、行政法規(guī)的草案制定審計(jì)工作的方針、政策、發(fā)布審計(jì)工作的命令、指示和規(guī)章，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，編制全國(guó)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃辦理審計(jì)管轄范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)，組織、指導(dǎo)全國(guó)性行業(yè)和專項(xiàng)資金審計(jì)，組織、實(shí)施對(duì)與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查領(lǐng)導(dǎo)、管理全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)和其他審計(jì)工作，制定審計(jì)準(zhǔn)則下列對(duì)地方審計(jì)機(jī)關(guān)描述正確的是（ABCD）它是各級(jí)政府的一個(gè)職能部門直接對(duì)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)負(fù)責(zé)地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)自己管轄范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)，以獨(dú)立的行政主體資格從事活動(dòng)地方審計(jì)機(jī)關(guān)按照國(guó)家法律和本級(jí)政府的政策、決議行使權(quán)力，處理行政事務(wù)。我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督范圍（ABC）包括國(guó)務(wù)院各部門地方各級(jí)人民政府及其各部門國(guó)有的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織各大上市公司經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)機(jī)關(guān)具體職責(zé)表現(xiàn)以下一些方面（ABCD）對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的職責(zé)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查的職責(zé)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查職責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)具有以下哪些權(quán)限（ABCD）監(jiān)督檢查權(quán)調(diào)查取證權(quán)采取臨時(shí)強(qiáng)制措施權(quán)提請(qǐng)協(xié)助權(quán)我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的基本原則是（BC）公允審計(jì)依法審計(jì)獨(dú)立審計(jì)D.有效審計(jì)必須設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的有（ABCD）縣級(jí)以上國(guó)有金融機(jī)構(gòu)國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的國(guó)家事業(yè)單位國(guó)有大中型企業(yè)三、判斷題國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是代表國(guó)家依法行使監(jiān)督權(quán)的行政機(jī)關(guān)，它具有國(guó)家法律賦予的獨(dú)立性和權(quán)威性。（√）立法型的國(guó)家最高審計(jì)機(jī)關(guān)隸屬行政機(jī)關(guān)，依照國(guó)家法律賦予的權(quán)力行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。（×）國(guó)家實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制度，國(guó)務(wù)院設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)，市級(jí)以上的地方各級(jí)人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)。（×）中華人民共和國(guó)審計(jì)署具有雙重法律地位。（√）內(nèi)部審計(jì)人員具有參與制定和提出制度權(quán)。參與研究制定有關(guān)的規(guī)律制度，提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由單位審定公布后施行。（√）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)定，按照單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求實(shí)施審計(jì)。（√）我國(guó)社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)是指根據(jù)國(guó)家法律或條例規(guī)定，經(jīng)政府有關(guān)部門審核批準(zhǔn)、注冊(cè)登記的審計(jì)事務(wù)所、會(huì)計(jì)事務(wù)所和其他審計(jì)咨詢機(jī)構(gòu)。（√）審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)、國(guó)家的事業(yè)單位、國(guó)有及國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人以及使用財(cái)政資金的其他機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體主要負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（√）項(xiàng)目二審計(jì)的對(duì)象與目標(biāo)任務(wù)一審計(jì)的對(duì)象【任務(wù)實(shí)施】一、單項(xiàng)選擇題1.無(wú)論是傳統(tǒng)審計(jì),還是現(xiàn)代審計(jì)都是一種有目的的（A）活動(dòng).A:經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B:經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C:經(jīng)濟(jì)鑒證D:經(jīng)濟(jì)管理2.傳統(tǒng)審計(jì)的對(duì)象主要是被審計(jì)單位的（B）.A:經(jīng)濟(jì)活動(dòng)B:財(cái)政財(cái)務(wù)收支C:盈利情況D:人員職能3.被審計(jì)單位的一般對(duì)象有（A）A:資產(chǎn)負(fù)債表B:單位內(nèi)審C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D:財(cái)政財(cái)務(wù)4.審計(jì)對(duì)象是對(duì)被審計(jì)單位和（A）所作的理論概括.A:審計(jì)的范圍B:審計(jì)的規(guī)范C:審計(jì)的工作D:審計(jì)的人員5.下列哪些不是審計(jì)的具體對(duì)象（B）A:國(guó)家審計(jì)對(duì)象B:公眾審計(jì)對(duì)象C:社會(huì)審計(jì)對(duì)象D:內(nèi)部審計(jì)對(duì)象6.題目:審計(jì)對(duì)象的外延是（D）A:審計(jì)主體B:審計(jì)理論C:審計(jì)范圍D:審計(jì)單位判斷題1.審計(jì)對(duì)象或?qū)徲?jì)客體,即參與審計(jì)活動(dòng)關(guān)系并享有審計(jì)權(quán)力和承擔(dān)審計(jì)義務(wù)的主體所作用的對(duì)象,它是對(duì)被審計(jì)單位和審計(jì)的范圍所作的理論概括.（正確）2.傳統(tǒng)審計(jì)對(duì)象和現(xiàn)代審計(jì)對(duì)象是相同的.（錯(cuò)誤）3.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)對(duì)象是財(cái)政財(cái)務(wù)收支（正確）4.內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)對(duì)象是財(cái)務(wù)收支（正確）5.審計(jì)對(duì)象包含兩層含義,一個(gè)是外延上的審計(jì)實(shí)體,另一個(gè)是內(nèi)涵的審計(jì)內(nèi)容或?qū)徲?jì)內(nèi)容在范圍上的限定（正確）任務(wù)二審計(jì)的目標(biāo)【任務(wù)實(shí)施】一、單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)總目標(biāo)一般是根據(jù)審計(jì)授權(quán)人和委托人的要求,對(duì)被審計(jì)單位或個(gè)人所應(yīng)承擔(dān)的（C）的監(jiān)督、鑒證與評(píng)價(jià)。A:經(jīng)濟(jì)活動(dòng)B:會(huì)計(jì)人員外在形象C:經(jīng)濟(jì)責(zé)任D:會(huì)計(jì)賬簿2.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工作對(duì)（C）發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn).A:會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資料的真實(shí)性.合法性B:經(jīng)濟(jì)活動(dòng)C:財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性,公允性D:財(cái)務(wù)狀況.經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量3.審計(jì)具有（D）,為了適應(yīng)社會(huì)的要求,其目標(biāo)也在不斷變化。A:真實(shí)性B:合法性C:效益性D:實(shí)用性4.下列哪些不是審計(jì)的目標(biāo)（D）A:真實(shí)性B:合法性C:有效性D:具體性5.以下關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的論述中正確的是（C〉。A.資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段的總體目標(biāo)是查錯(cuò)防弊B.詳細(xì)審計(jì)階段的審計(jì)目標(biāo)是提供信用證明C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段的目標(biāo)是公允性與合法性D.審計(jì)目標(biāo)的發(fā)展變化說(shuō)明審計(jì)目標(biāo)不具有穩(wěn)定性二、多項(xiàng)選擇題1.我國(guó)部門單位內(nèi)部審計(jì)的總體目標(biāo)是:（CD）本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)合法和效益的行為。A:審查B:鑒證C:監(jiān)督D:評(píng)價(jià)2.審計(jì)一般的目標(biāo)（ABCD）.A:總體的合理性B:金額的真實(shí)性C:金額的完整性D:資產(chǎn)的所有權(quán)3.下列各項(xiàng)所能實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo),是由計(jì)價(jià)和分?jǐn)偟恼J(rèn)定推論得出的（）審計(jì)目標(biāo)的三個(gè)認(rèn)定是什么（ABD）A:與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)B:與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)C:與列報(bào)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)D:與會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的總體目標(biāo)包括（BC）A真實(shí)性B公允性C合法性D效益性5.以下屬于內(nèi)部審計(jì)總體目標(biāo)的有（ACD）A.真實(shí)性B.公允性C.合法性D.效益性三、判斷題1.審計(jì)目標(biāo)反映了社會(huì)要求,因?yàn)閷徲?jì)具有實(shí)踐性和實(shí)用性.（正確）2.在一般情況下,一個(gè)一般審計(jì)目標(biāo)只需要有一個(gè)項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)與之相對(duì)應(yīng).（錯(cuò)誤）3.審計(jì)的目標(biāo)體系分為審計(jì)總目標(biāo)具體審計(jì)目標(biāo)（正確）項(xiàng)目三審計(jì)依據(jù)、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿任務(wù)一審計(jì)依據(jù)一、單項(xiàng)選擇題1.什么是衡量審計(jì)客體的尺度（）A:審計(jì)證據(jù)B:審計(jì)依據(jù)C:審計(jì)準(zhǔn)則D:審計(jì)規(guī)范參考答案：B2.財(cái)務(wù)審計(jì)的主要目標(biāo)是對(duì)（）單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和合法性做出審計(jì)和評(píng)價(jià)。A:被審B:審計(jì)C:審計(jì)組織D:審計(jì)人員參考答案：A3.審計(jì)依據(jù)是判斷被審單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法性（）和真實(shí)性的準(zhǔn)繩A:有效性B:權(quán)威性C:規(guī)范性D:獨(dú)立性參考答案：A4.審計(jì)依據(jù)的層次越高,其管轄的幅度越（）A:寬B:窄C:低D:高參考答案：A5.下列不是審計(jì)依據(jù)的特征的是（）A:相關(guān)性B:時(shí)間性C:真實(shí)性D:接受性參考答案：D6.審計(jì)準(zhǔn)則是以法律（）為準(zhǔn)繩A:準(zhǔn)則B:證據(jù)C:特征D:依據(jù)參考答案：D7.下列關(guān)于運(yùn)用審計(jì)的原則錯(cuò)誤的是（）A:從實(shí)際出發(fā)B:把握實(shí)質(zhì)C:準(zhǔn)確可靠D:把握依據(jù)參考答案：D8.審計(jì)依據(jù)是審計(jì)人員用來(lái)衡（）是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩,是提出審計(jì)意見(jiàn),做出審計(jì)決定的依據(jù).A:被審計(jì)人員B:被審計(jì)事項(xiàng)C:審計(jì)單位D:審計(jì)人員參考答案：B9.審計(jì)準(zhǔn)則是用來(lái)約束（）A:審計(jì)單位B:審計(jì)人員C:審計(jì)事項(xiàng)D:審計(jì)局參考答案：B10.審計(jì)依據(jù)是用來(lái)約束（）A:審計(jì)單位B:審計(jì)事項(xiàng)C:審計(jì)人員D:審計(jì)局參考答案：B11.發(fā)表何種審計(jì)意見(jiàn)要有（）作為支撐.A:審計(jì)準(zhǔn)則B:審計(jì)依據(jù)C:審計(jì)證據(jù)D:審計(jì)事項(xiàng)參考答案：B12.下列不屬于審計(jì)依據(jù)的特征是（）A:權(quán)威性B:規(guī)范性C:時(shí)效性D:相關(guān)性參考答案：B13.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)依據(jù)的特征（）A:層次行B:地域性C:規(guī)范性D:相關(guān)性參考答案：C14.下列不屬于按審計(jì)依據(jù)性質(zhì)內(nèi)容分類的選項(xiàng)是（）A:法律、法規(guī)B:規(guī)章制度C:內(nèi)部制定的審計(jì)依據(jù)D:預(yù)算、計(jì)劃、合同參考答案：D15．下列各項(xiàng)不屬于審計(jì)依據(jù)的是（）A:公司法B:獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則C:單位內(nèi)部控制制度D:年度預(yù)算參考答案：B16.審計(jì)依據(jù)在審計(jì)工作中的作用是（）A:應(yīng)該怎樣進(jìn)行審計(jì)B:根據(jù)什么提出這樣的意見(jiàn)C:運(yùn)用怎樣的會(huì)計(jì)方法D:審計(jì)查明了參考答案：B17.審計(jì)依據(jù)在審計(jì)工作中的作用是（）A:應(yīng)該怎樣進(jìn)行審計(jì)B:運(yùn)用怎樣的審計(jì)方法C:根據(jù)什么提出這樣的意見(jiàn)D:審計(jì)準(zhǔn)則參考答案：C18.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)充分性的描述中,錯(cuò)誤的是（）A:審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量主要與確定的樣本量有關(guān)B:注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)獲取更多的審計(jì)依據(jù)盡可能彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的缺陷C:注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與其評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是正向關(guān)系D:審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量影響,審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需審計(jì)數(shù)量可能越少參考答案：B19.下列關(guān)于審計(jì)依據(jù),錯(cuò)誤的是（）A:是用來(lái)衡量,被審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩B:是提出審計(jì)意見(jiàn)做出審計(jì)決定的依據(jù)C:是衡量衡量是否符合黨和國(guó)家的方針政策法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度D:說(shuō)明經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及反應(yīng)資料實(shí)際存在狀況參考答案：D20.下列屬于審計(jì)依據(jù)的概念說(shuō)法正確的是（）A:衡量審計(jì)客觀的尺度B:審計(jì)工作本身的規(guī)范C:審計(jì)人員的行為指南D:如何進(jìn)行審計(jì)參考答案：D二、多項(xiàng)選擇題1.按審計(jì)依據(jù)性質(zhì)內(nèi)容分類的是（）A:法律法規(guī)B:規(guī)章制度C:內(nèi)部訂的審計(jì)依據(jù)D:預(yù)算,計(jì)劃,合同參考答案：ABD2.下列按審計(jì)依據(jù)來(lái)源渠道分類（）A:外部制定的審計(jì)依據(jù)B:內(nèi)部指定的審計(jì)依據(jù)C:預(yù)算計(jì)劃合同D:業(yè)務(wù)規(guī)范,技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)參考答案：AB3.下列各項(xiàng)中,可作為審計(jì)依據(jù)的是（）A:價(jià)格管理?xiàng)l例B:會(huì)計(jì)報(bào)表C:會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)通則D:企業(yè)預(yù)算和計(jì)劃參考答案：ACD4.財(cái)務(wù)審計(jì)依據(jù)一般能相對(duì)穩(wěn)定在一定的時(shí)期內(nèi),但經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)依據(jù)隨著國(guó)家的（）變化而不斷變更.A:經(jīng)濟(jì)政策B:科學(xué)技術(shù)C:管理要求D:發(fā)展速度參考答案：AB5.按審計(jì)依據(jù)衡量對(duì)象分類,可分為（）A:財(cái)務(wù)審計(jì)依據(jù)B:經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)依據(jù)C:法律審計(jì)依據(jù)D:制度審計(jì)依據(jù)參考答案：AB6.按審計(jì)依據(jù)來(lái)源分,可分為（）A:內(nèi)部B:外部C:社會(huì)D:國(guó)家參考答案：AB7.按審計(jì)依據(jù)性質(zhì)內(nèi)容分類,可分為（）A:法律、法規(guī)B:規(guī)章制度C:預(yù)算、計(jì)劃、合同D:業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)參考答案：ABCD8.審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)是（）A:層次性B:相關(guān)性C:地域性D:時(shí)效性參考答案：ABCD9.運(yùn)用審計(jì)依據(jù)的原則（）A:從實(shí)際出發(fā)B:把握實(shí)質(zhì)問(wèn)題C:準(zhǔn)確可靠D:值得信賴參考答案：ABC10.下列關(guān)于審計(jì)依據(jù)來(lái)源渠道分類的正確的事（）A:外部制定的審計(jì)依據(jù)B:財(cái)務(wù)審計(jì)依據(jù)C:內(nèi)部制定的審計(jì)依據(jù)D:經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)依據(jù)參考答案：AC三、判斷題1.確而合理的運(yùn)用審計(jì)依據(jù),有利于客觀公正的做出審計(jì)判斷,有利于提出合理的審計(jì)意見(jiàn)和做出正確的,審計(jì)決定,有利于審計(jì)工作質(zhì)量的提高.（）參考答案：正確2.審計(jì)依據(jù)衡量是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩有“理”（）參考答案：正確3.審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)是層次性.相關(guān)性.地域性.時(shí)效性.（）參考答案：正確4.審計(jì)依據(jù)的權(quán)威性層次越高權(quán)威性越大（）參考答案：正確5.對(duì)審計(jì)依據(jù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆诸?不利于審計(jì)人員根據(jù)需要選用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)依據(jù)（）參考答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題1.審計(jì)依據(jù)的含義？【解析】審計(jì)依據(jù)是審計(jì)人員用來(lái)衡量被審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩；是提出審計(jì)意見(jiàn)，作出審計(jì)決定的依據(jù)。2.審計(jì)依據(jù)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)準(zhǔn)則的相互關(guān)系？【解析】 1.怎樣進(jìn)行審計(jì)，要按審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定辦；2.審計(jì)中確定了什么樣事實(shí)，要有審計(jì)證據(jù)證實(shí)；3.為什么要提出這樣的意見(jiàn)和作出這樣的決定，要有審計(jì)依據(jù)。任務(wù)二審計(jì)證據(jù)【任務(wù)實(shí)施】單項(xiàng)選擇題1.以下不是審計(jì)證據(jù)按表現(xiàn)形式分類（）A:人物證據(jù)B:書(shū)面證據(jù)C:視聽(tīng)證據(jù)D:言辭證據(jù)參考答案：A2.以下不是審計(jì)證據(jù)按來(lái)源分類（）A:實(shí)物證據(jù)B:外部證據(jù)C:親歷證據(jù)D:內(nèi)部證據(jù)參考答案：A3.審計(jì)證據(jù)的可靠性特征又不包括（）A:親歷證據(jù)B:書(shū)面證據(jù)C:直接證據(jù)D:內(nèi)控有效證據(jù)參考答案：A4.下列不屬于審計(jì)證據(jù)特征的是（）A:相關(guān)性B:合法性C:時(shí)間性D:地域性參考答案：D5.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足以證明審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)情況并支持審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定指的是（）A:審計(jì)證據(jù)的客觀性B:審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性C:審計(jì)證據(jù)的充分性D:審計(jì)證據(jù)的合法性參考答案：C6.下列審計(jì)證據(jù)中其中名利由強(qiáng)到弱排列的是（）A:注冊(cè)會(huì)計(jì)師自編的分析表購(gòu)貨發(fā)票銷售發(fā)票管理當(dāng)局聲明書(shū)B(niǎo):購(gòu)貨發(fā)票銷售發(fā)票注冊(cè)會(huì)計(jì)師自編的分析表管理當(dāng)局聲明書(shū)C:銷售發(fā)票購(gòu)貨發(fā)票管理當(dāng)局聲明書(shū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師自便的分析表D:注冊(cè)會(huì)計(jì)師自編的分析表銷售發(fā)票管理當(dāng)局聲明書(shū)購(gòu)貨發(fā)票參考答案：A7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)按形式分類錯(cuò)誤的事（）A:實(shí)物證據(jù)B:書(shū)面證據(jù)C:親歷證據(jù)D:環(huán)境證據(jù)參考答案：C8.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量是（）A:充分性B:適當(dāng)性C:客觀性D:可靠性參考答案：D9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)證明力度強(qiáng)弱表述正確的是（）A:內(nèi)部證據(jù)>外部證據(jù)B:外部證據(jù)>親歷證據(jù)C:親歷證據(jù)>外部證據(jù)D:親歷證據(jù)>內(nèi)部證據(jù)參考答案：D10.以下哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)的具體特征（）A:客觀性B:可靠性C:適當(dāng)性D:合法性參考答案：C多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)說(shuō)法正確是（）A:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高證實(shí)審計(jì)證據(jù)越大,B:第三方證據(jù)比被審單位證據(jù)可靠C:提供者的獨(dú)立程度D:不同來(lái)源或不同性質(zhì)的的審計(jì)證據(jù)能相互印證更為可靠參考答案：ABCD2.管理人員的素質(zhì).管理?xiàng)l件.管理水平對(duì)審計(jì)證據(jù)的影響正確的是（）A:審計(jì)人員的素質(zhì)越高,其所提供的證據(jù)可靠程度越高B:審計(jì)管理?xiàng)l件越好提供證據(jù)可靠程度越高C:管理水平越高提供證據(jù)可靠程度越高D:會(huì)計(jì)人員素質(zhì)好,會(huì)計(jì)差錯(cuò)減少舞弊可能性小提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息可靠程度也會(huì)增加參考答案：ABCD3.下列各項(xiàng)中不屬于外部證據(jù)的有（）A:銀行對(duì)賬單B:應(yīng)收賬款函證回函C:保險(xiǎn)單D:管理當(dāng)局聲明書(shū)參考答案：ABC4.審計(jì)證據(jù)特征中的一般特征有（）A:充分性B:適當(dāng)性C:合法性D:有效性參考答案：AB5.審計(jì)證據(jù)按表現(xiàn)形式分類（）A:實(shí)物證據(jù)B:書(shū)面證據(jù)C:視聽(tīng)證據(jù)D:言辭證據(jù)參考答案：ABCD6.審計(jì)證據(jù)的可靠性特征又包括（）A:外部證據(jù)B:書(shū)面證據(jù)C:直接證據(jù)D:內(nèi)控有效證據(jù)參考答案：ABCD7.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備的質(zhì)量特征包括（）A:客觀性B:相關(guān)性C:充分性D:合法性參考答案：ABD8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)按來(lái)源分類正確的是（）A:內(nèi)部證據(jù)B:外部證據(jù)C:言詞證據(jù)D:親歷證據(jù)參考答案：ABD9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)按形式分類正確的是（）A:書(shū)面證據(jù)B:言詞證據(jù)C:實(shí)物證據(jù)D:環(huán)境證據(jù)參考答案：ABCD判斷題1.如果大多數(shù)審計(jì)證據(jù)都是從獨(dú)立于被審計(jì)單位的第三者那里取得的,而且證據(jù)本身不容易偽造那么取證數(shù)量就可以減少.（）參考答案：正確2.審計(jì)證據(jù)是控制審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段（）參考答案：正確3.審計(jì)證據(jù)中,外部證據(jù)大于內(nèi)部證據(jù),書(shū)面證據(jù)大于口頭證據(jù).（）參考答案：正確4.審計(jì)證據(jù)的一般特征分為充分性和適當(dāng)性.（）參考答案：正確5.審計(jì)證據(jù)的具體特征沒(méi)有有效性（）參考答案：正確6.審計(jì)證據(jù)按形式分可分為實(shí)物證據(jù)書(shū)面證據(jù)言詞證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)（）參考答案：錯(cuò)誤7.審計(jì)證據(jù)的具體特征有客觀性可靠性合法性時(shí)間性重要性和相關(guān)性（）參考答案：正確簡(jiǎn)答題1.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則，哪些屬于審計(jì)依據(jù)，哪些屬于審計(jì)證據(jù)？（1）《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1211號(hào)-了解被審計(jì)單位環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》（2）原材料盤點(diǎn)記錄（3）財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（4）內(nèi)部控制調(diào)查分析表（5）對(duì)外投資的批準(zhǔn)文件（6）被審計(jì)單位現(xiàn)金管理規(guī)定(7)員工詢問(wèn)筆錄(8)現(xiàn)金存款單據(jù)【解析】審計(jì)準(zhǔn)則：（1）審計(jì)依據(jù)：（2）、（4）、（5）、（6）審計(jì)證據(jù)：(3)、(7)、(8)2.下列審計(jì)證據(jù)屬于什么證據(jù)？請(qǐng)描述其來(lái)源及表現(xiàn)形式（1）被審計(jì)單位律師的聲明書(shū)；（2）被審計(jì)單位管理當(dāng)局的聲明書(shū)；（3）銀行存款對(duì)賬單；（4）被審計(jì)單位的銷售發(fā)票；（5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤取得的證據(jù)；（6）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)人員的口頭詢問(wèn)；（7）被審計(jì)單位的收料單；（7）注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)地觀察被審計(jì)單位的內(nèi)部控制運(yùn)行取得的證據(jù)；【解析】（1）被審計(jì)單位律師的聲明書(shū)；外部+書(shū)面（2）被審計(jì)單位管理當(dāng)局的聲明書(shū)；內(nèi)部+書(shū)面（3）銀行存款對(duì)賬單；外部+書(shū)面（4）被審計(jì)單位的銷售發(fā)票；內(nèi)部+書(shū)面（5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤取得的證據(jù)；親歷+實(shí)物（6）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)人員的口頭詢問(wèn)；親歷+口頭（7）被審計(jì)單位的收料單；內(nèi)部+書(shū)面（8）注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)地觀察被審計(jì)單位的內(nèi)部控制運(yùn)行取得的證據(jù)；親歷+環(huán)境任務(wù)三審計(jì)工作底稿【任務(wù)實(shí)施】單項(xiàng)選擇題1.以下關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中正確的是（ ）。A.審計(jì)工作底稿是考核審計(jì)人員工作業(yè)績(jī)的主要依據(jù)B.完成審計(jì)工作以后應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作底稿移交給被審計(jì)單位C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)與審計(jì)證據(jù)分離D.審計(jì)結(jié)論無(wú)需在審計(jì)工作底稿中記錄參考答案：A2.以下關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中正確的是（ ）。A.審計(jì)工作底稿編制完成后就要直接歸檔B.審計(jì)工作底稿中不需要記錄審計(jì)過(guò)程C.所有的審計(jì)活動(dòng)都需要在審計(jì)工作底稿中記錄D.審計(jì)工作底稿的編制者應(yīng)當(dāng)與復(fù)核者分離參考答案：D3.以下哪些內(nèi)容不需要填制審計(jì)工作底稿（ ）。A.己經(jīng)完全查清的事實(shí)及其情節(jié)B.證實(shí)事實(shí)確實(shí)存在的相關(guān)證據(jù)的說(shuō)明C.衡量該事實(shí)的審計(jì)依據(jù)D.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的感想?yún)⒖即鸢福篋4.審計(jì)工作底稿自審計(jì)報(bào)告日起至少保持（ ）A.3年 B.5年 C.10年 D.20年參考答案：C5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的論述中不正確的是（ ）。A.審計(jì)工作底稿可作為審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的書(shū)面證明B.審計(jì)工作底稿在審計(jì)工作完成后應(yīng)當(dāng)移交給被審計(jì)單位C.審計(jì)工作底稿可以為督導(dǎo)人員開(kāi)展復(fù)核工作提供基礎(chǔ)D.審計(jì)工作底稿中應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)人員收集的審計(jì)證據(jù)參考答案：B二、簡(jiǎn)答題1.請(qǐng)將以下管理類工作底稿說(shuō)業(yè)務(wù)類工作底稿進(jìn)行分類？可只標(biāo)序號(hào)（1）審前調(diào)查工作記錄（2）審計(jì)通知書(shū)（3）存貨抽查表（4）庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表（5）被審計(jì)單位的基本情況（6）審計(jì)報(bào)表初審情況表（7）財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表（8）會(huì)議記錄（9）被審計(jì)單位承諾書(shū)（10）與下級(jí)往來(lái)審計(jì)工作底稿【解析】管理類工作底稿：1-2-5-6-8-9業(yè)務(wù)類工作底稿：3-4-7-10項(xiàng)目四審計(jì)方法與技術(shù)任務(wù)一審計(jì)方法【任務(wù)實(shí)施】1.審計(jì)取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可分為(A)。A．順查法與逆查法B．詳查法與抽查法C．計(jì)算法與檢查法D．核對(duì)法與比較法2.按記賬程序發(fā)生順序的相反方向進(jìn)行審查的取證方法稱為(C)。A．核對(duì)法B．計(jì)算法C．逆查法D．分析法3.對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)模大，內(nèi)部控制制度比較好的被審計(jì)單位取證時(shí)，可采用(D)。A．詳查法B．順查法C．全部檢查D．逆查法4.下列審計(jì)取證方法中，最適于實(shí)現(xiàn)總體合理性審計(jì)目標(biāo)的是（D）A．檢查B．觀察C．計(jì)算D．分析性復(fù)核5.對(duì)被審計(jì)單位的某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料的全部?jī)?nèi)容進(jìn)行詳細(xì)審查的方法是（B）A．抽查法B．詳查法C．順差法D．觀察法二、簡(jiǎn)答題1.請(qǐng)比較詳查法與抽查法的特點(diǎn)、優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)與適用范圍。2.請(qǐng)描述順查法與逆查法的特點(diǎn)、優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)與適用范圍。任務(wù)二審計(jì)技術(shù)【任務(wù)實(shí)施】一、單項(xiàng)選擇題1.下列審計(jì)取證方法中，最適于實(shí)現(xiàn)總體合理性審計(jì)目標(biāo)的是（D）A．檢查B．觀察C．計(jì)算D．分析性復(fù)核2..審計(jì)人員通過(guò)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行書(shū)面或口頭詢問(wèn)而取得審計(jì)證據(jù)的方法是（B）A．觀察B．詢問(wèn)C．分析性復(fù)核D．檢查3..對(duì)被審計(jì)單位的某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料的全部?jī)?nèi)容進(jìn)行詳細(xì)審查的方法是（B）A．抽查法B．詳查法C．順差法D．觀察法4..下列各項(xiàng)中，能夠?yàn)閼?yīng)收賬款的真實(shí)性提供可靠審計(jì)證據(jù)的審計(jì)取證方法是（B）A．觀察B．函證C．監(jiān)盤D．分析性復(fù)核5..審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，以發(fā)現(xiàn)異常項(xiàng)目和異常變動(dòng)的審計(jì)取證方法是（A）A．分析性復(fù)核B．函證C．觀察D．檢查6.在實(shí)際工作中，往往把審閱法與(D)結(jié)合起來(lái)加以運(yùn)用。A．觀察法B．鑒定法C．比較法D．核對(duì)法7.(D)是由審計(jì)人員親自到現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)實(shí)物，證實(shí)書(shū)面資料同有關(guān)的財(cái)產(chǎn)物資是否相符的方法。A．監(jiān)督盤存B．觀察法C．調(diào)節(jié)法D．直接盤點(diǎn)8.(B)是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，通過(guò)調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，以證實(shí)實(shí)際數(shù)據(jù)的方法。A．鑒定法B．調(diào)節(jié)法C．盤存法D．抽樣法二、多項(xiàng)選擇題1.檢查法可用于以下書(shū)面資料的審查(ABCDE)。A．原始憑證B．賬簿C．報(bào)表D．方案E．計(jì)劃2.審計(jì)工作中，適用順查法的被審計(jì)單位一般包括(ABC)。A．業(yè)務(wù)規(guī)模較小B．會(huì)計(jì)資料較少C．存在問(wèn)題較多D．內(nèi)部控制制度健全E．會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)較好3.檢查法可用于以下會(huì)計(jì)資料及其他書(shū)面文件之間相關(guān)內(nèi)容的對(duì)照復(fù)核(ABCDE)。A．憑證之間B．憑證與賬簿之間C．賬簿與報(bào)表之間D．銀行存款日記賬與對(duì)賬單之間E．報(bào)表之間有關(guān)項(xiàng)目4.分析性復(fù)核方法可用于(ABE)。A．審計(jì)準(zhǔn)備階段B．審計(jì)實(shí)施階段C．審計(jì)檢查階段D．審計(jì)分析階段E．審計(jì)終結(jié)階段5.審計(jì)抽樣不適用于（ABD）A．針對(duì)舞弊事件所實(shí)施的專案審計(jì)B．從審計(jì)對(duì)象總體中選擇有特殊重要性的全部項(xiàng)目的審計(jì)C．控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試D．內(nèi)部控制存在重大缺陷的被審計(jì)單位E．非營(yíng)利組織的審計(jì)6.財(cái)產(chǎn)物資審計(jì)的方法包括(ABCE）A．盤點(diǎn)法B．調(diào)節(jié)法C．觀察法D．查詢法E．鑒定法三、判斷題1.由于審計(jì)就是查賬，因而審計(jì)抽樣就是抽查。（×）2.函詢是通過(guò)向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的方法，這種方法一般用于往來(lái)款項(xiàng)的查證。（√）3.順查法一般適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)較多的大中型企業(yè)和憑證較多的行政事業(yè)單位。(×)4.詳查法的主要缺點(diǎn)是工作量太大，消耗人力和時(shí)間過(guò)多，審查成本高，故難于普遍采用。（√）5.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，從總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行測(cè)試，并對(duì)所選項(xiàng)目發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的方法。(×)6.對(duì)于容易出現(xiàn)舞弊行為的現(xiàn)金、銀行存款和貴重的原材料，應(yīng)采用監(jiān)督盤點(diǎn)。（×）項(xiàng)目五資產(chǎn)審計(jì)任務(wù)一流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)【任務(wù)實(shí)施】庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表5.1被審計(jì)單位：智凱公司項(xiàng)目：貨幣資金-庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表編制：xxx日期：2022.3.18索引號(hào)：XXX財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2021.12.31復(fù)核：xxx日期：2022.3.18檢查盤點(diǎn)記錄實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄項(xiàng)目項(xiàng)次人民幣面額人民幣上一日賬面庫(kù)存余額①5000張/枚金額盤點(diǎn)日未記賬傳票收入金額②2100100元202000盤點(diǎn)日未記賬傳票支出金額③220050元10500盤點(diǎn)日賬面應(yīng)有金額④=①+②-③=2-3490020元501000盤點(diǎn)實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額⑤392010元30300盤點(diǎn)日應(yīng)有與實(shí)有差異⑥=④-⑤9805元20100盤點(diǎn)差異原因分析1.白條抵庫(kù)3001元20202.短款680合計(jì)3920追溯調(diào)整報(bào)表日至審計(jì)日庫(kù)存現(xiàn)金付出總額10828報(bào)表日至審計(jì)日庫(kù)存現(xiàn)金收入總額700報(bào)表日庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)有余額14048報(bào)表日現(xiàn)金賬面數(shù)13368審計(jì)說(shuō)明：（1）庫(kù)存現(xiàn)金超限額4048元(14048–10000),應(yīng)及時(shí)送存銀行，今后應(yīng)堅(jiān)持按銀行核定限額存放庫(kù)存現(xiàn)金。（2)已收款、已付款憑證未及時(shí)入賬，應(yīng)做到日清月結(jié)。（3）不能以白條抵庫(kù),經(jīng)有關(guān)人員正式審批，應(yīng)及時(shí)催促任翼飛報(bào)銷或作其他應(yīng)收款入賬處理.（4）現(xiàn)金短款680元。應(yīng)在進(jìn)一步查明原因后，按有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任，應(yīng)由出納賠償。（5）2021年12月31日，庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)不符【任務(wù)實(shí)施】銀行存款余額調(diào)節(jié)表（5.2）被審計(jì)單位：智凱公司項(xiàng)目：貨幣資金-銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制：日期：2022年3月18日索引號(hào)：xxx財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2021.12.31復(fù)核：日期：2022年3月18日開(kāi)戶銀行：工商銀行泰山營(yíng)業(yè)所銀行賬號(hào)：9558061000634800135幣種：人民幣項(xiàng)目金額調(diào)節(jié)項(xiàng)目說(shuō)明是否需要審計(jì)調(diào)整銀行對(duì)賬單余額6497400加:企業(yè)已收，銀行尚未入賬合計(jì)金額。其中:1.2.減:企業(yè)已付，銀行尚未入賬合計(jì)金額。15500略其中:1.2.調(diào)整后銀行對(duì)賬單余額6481900企業(yè)銀行存款日記賬余額6470800加:銀行已收，企業(yè)尚未入賬合計(jì)金額。20500略其中:1.2.減:銀行已付，企業(yè)尚未入賬合計(jì)金額。9400略其中:1.2.調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額6481900經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員(簽字):會(huì)計(jì)主管(簽字):審計(jì)說(shuō)明:略貨幣資金收支檢查情況表（5.3）被審計(jì)單位：智凱公司項(xiàng)目：貨幣資金-貨幣資金收支檢查表編制：xxx日期：2022.3.18索引號(hào)：XXX財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2021.12.31復(fù)核：xxx日期：2022.3.18記賬日期憑證編號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)應(yīng)科目金額核對(duì)內(nèi)容（用“√”、“×”表示）12342021.7.1038#以支票支付廣告費(fèi)銷售費(fèi)用150000√√√√2021.10.2845#以現(xiàn)金支付招待費(fèi)用管理費(fèi)用2000√√√√2021.11.1833#以支票支付辦公費(fèi)管理費(fèi)用8200√√√√2021.12.1756#以現(xiàn)金支付管理人員獎(jiǎng)金應(yīng)付職工薪酬860000√√√√審計(jì)說(shuō)明：略【任務(wù)實(shí)施】Y和M公司分別欠款234萬(wàn)和117萬(wàn)，雖已發(fā)生函證，但未收到回函。審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施何種程序進(jìn)行判斷？（答案：二維碼）答案;替代審計(jì)程序（1）向Y和M公司第二次發(fā)出詢證函，如對(duì)方仍未回函；（2）要求被審計(jì)單位提供Y和M公司其他聯(lián)系地址或者方式,遭被審計(jì)單位拒絕；（3）審計(jì)人員通過(guò)檢查與銷售有關(guān)的文件，如銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票副本、發(fā)運(yùn)憑證等，發(fā)現(xiàn)Y和M公司均為新增銷售對(duì)象、賒銷額度較高，且于2021年12月份新增銷售額207.08萬(wàn)和103.54萬(wàn)。（4）進(jìn)一步與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)人員溝通后，該單位會(huì)計(jì)人員承認(rèn)，針對(duì)Y和M公司的銷售均為虛增，銷售合同系造假。（5）因此，審計(jì)人員根據(jù)上述情況進(jìn)行了賬項(xiàng)調(diào)整。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入207.08應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26.92貸：應(yīng)收賬款——Y公司234萬(wàn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入103.54應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13.46貸：應(yīng)收賬款——M公司117萬(wàn)I公司欠款247萬(wàn)，收到對(duì)方詢證函，證明正確無(wú)誤。但H公司欠款15萬(wàn)，收到對(duì)方詢證函：已于10月份預(yù)付貨款25萬(wàn)，足以抵付欠款，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施何種程序進(jìn)行判斷?（答案：二維碼）答案：（1）審計(jì)人員應(yīng)首先合適是否已于10月份收到25萬(wàn)的貨款，經(jīng)核對(duì)后發(fā)現(xiàn)確已收到與被審計(jì)單位管理層溝通是否準(zhǔn)予抵付欠款，管理層同意審計(jì)人員做如下調(diào)整事項(xiàng)借：預(yù)收賬款——H公司15萬(wàn)貸：應(yīng)收賬款——H公司15萬(wàn)應(yīng)收賬款詢證函（5.4）----積極式詢證函編號(hào)：01L公司：本公司聘請(qǐng)的泰山會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在對(duì)本公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴公司的往來(lái)賬項(xiàng)等事項(xiàng)。下列信息出自本公司賬簿記錄，如與貴公司記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕靶畔⒆C明無(wú)誤”處簽章證明；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇靶畔⒉环碧幜忻鞑环?xiàng)目。如存在與本公司有關(guān)的未列入本函的其他項(xiàng)目，也請(qǐng)?jiān)凇靶畔⒉环碧幜谐鲞@些項(xiàng)目的金額及詳細(xì)資料?；睾?qǐng)直接寄泰山會(huì)計(jì)師事務(wù)所?；睾刂罚亨]編：電話：傳真：聯(lián)系人：1．本公司與貴公司的往來(lái)賬項(xiàng)列示如下：?jiǎn)挝唬涸刂谷掌谫F公司欠欠貴公司備注2021.12.311500000賬齡一年內(nèi)2．其他事項(xiàng)。本函僅為復(fù)核賬目之用，并非催款結(jié)算。若款項(xiàng)在上述日期之后已經(jīng)付清，仍請(qǐng)及時(shí)函復(fù)為盼。（被審計(jì)單位蓋章）年月日結(jié)論：1.信息證明無(wú)誤。（公司蓋章）年月日經(jīng)辦人：32．信息不符，請(qǐng)列明不符項(xiàng)目及具體內(nèi)容。（公司蓋章）年月日經(jīng)辦人：應(yīng)收賬款明細(xì)表（5.5）被審計(jì)單位：略項(xiàng)目：編制：日期：索引號(hào)：XXX財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：項(xiàng)目期末未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)名稱合計(jì)1年內(nèi)1-2年2-3年3年以上借方貸方借方貸方合計(jì)1年內(nèi)1-2年2-3年3年以上一、關(guān)聯(lián)方L公司1500000150000015000001500000G公司800000800000800000800000二、非關(guān)聯(lián)方W公司-500000-5000005000000I公司2470000247000024700002470000Y公司2340000234000023400000M公司1170000117000011700000H公司1500001500001500000合計(jì)79300006980000150000800000351000050000015000047700003970000800000審計(jì)說(shuō)明：經(jīng)審核，智凱公司2021年資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款應(yīng)做如下調(diào)整：借：應(yīng)收賬款——W公司50萬(wàn)貸：預(yù)付賬款——W公司50萬(wàn)2.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入207.08應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26.92貸：應(yīng)收賬款——Y公司234萬(wàn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入103.54應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13.46貸：應(yīng)收賬款——M公司117萬(wàn)3.借：預(yù)收賬款——H公司15萬(wàn)貸：應(yīng)收賬款——H公司15萬(wàn)應(yīng)收賬款審定表5.6被審計(jì)單位：項(xiàng)目：編制：日期：索引號(hào)：XXX財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：項(xiàng)目名稱期末賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整期末上期末索引號(hào)未審數(shù)借方貸方借方貸方審定數(shù)審定數(shù)一、賬面余額合計(jì)7930000351000050000015000047700001年以內(nèi)6980000351000050000039700001年至2年15000015000002年至3年3年以上800000800000二、壞賬準(zhǔn)備合計(jì)1年以內(nèi)1年至2年2年至3年3年以上三、賬面價(jià)值合計(jì)7930000351000050000015000047700001年以內(nèi)6980000351000050000039700001年至2年15000015000002年至3年3年以上800000800000合計(jì)793000035100005000001500004770000【任務(wù)實(shí)施】存貨審定表（5.10）被審計(jì)單位：略項(xiàng)目：編制：日期：索引號(hào)：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：存貨項(xiàng)目期末未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)上期末審定數(shù)借方貸方借方貸方一、存貨賬面余額在途物資858600858600658600原材料10658400106584009525000庫(kù)存商品407500040750003250000周轉(zhuǎn)材料658000658000391400合計(jì)162500001625000013825000審計(jì)結(jié)論：審核無(wú)誤存貨抽盤表（5.11）被審計(jì)單位：項(xiàng)目：略編制：日期：索引號(hào)：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：品名及規(guī)格計(jì)量單位抽盤日實(shí)存數(shù)量加：資產(chǎn)負(fù)債表日至抽盤日發(fā)出數(shù)量減：資產(chǎn)負(fù)債表日至抽盤日入庫(kù)數(shù)量資產(chǎn)負(fù)債表日實(shí)存數(shù)量資產(chǎn)負(fù)債表日賬面數(shù)量資產(chǎn)負(fù)債表日賬存金額差異原因分析原材料A噸52003120031400500050007500000原材料B噸38002622026520350035004200000庫(kù)存商品甲件400260025005005006000000庫(kù)存商品乙件350380039002502503250000合計(jì)審計(jì)說(shuō)明：審核無(wú)誤存貨計(jì)價(jià)測(cè)試表（5.12）被審計(jì)單位：項(xiàng)目：略編制：日期：索引號(hào)：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：品名及規(guī)格年初余額本年入庫(kù)本年發(fā)出本年結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額原材料A5600149.0083440044800152.00680960045400151.676885667.005000151.67758333.00原材料B3900121.0047190031200122.00380640031600121.893851689.003500121.89426611.00庫(kù)存商品甲4801190.0057120038401210.00464640038201207.784613711.005001207.78603889.00庫(kù)存商品乙3101310.0040610024801290.00319920025401292.223282244.002501292.22323056.00合計(jì)略略略略注：保留兩位小數(shù)審計(jì)說(shuō)明原材料、庫(kù)存商品入賬以及結(jié)存價(jià)值較小，無(wú)需進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)范圍。被審計(jì)單位計(jì)價(jià)測(cè)試符合相關(guān)規(guī)定。任務(wù)二非流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)【任務(wù)實(shí)施】固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊審定表(5.14)被審計(jì)單位：項(xiàng)目：略編制：日期：索引號(hào)：XXX財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：項(xiàng)目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額調(diào)整數(shù)審定數(shù)一、固定資產(chǎn)原值房屋建筑物30000000.0030000000.0030000000.00機(jī)器設(shè)備15000000.006000000.001000000.0020000000.0020000000.00運(yùn)輸工具1500000.00800000.002300000.002300000.00辦公設(shè)備3500000.001200000.004700000.004700000.00合計(jì)50000000.008000000.001000000.0057000000.0057000000.00二、累計(jì)折舊房屋建筑物6500000.001425000.007925000.007925000.00機(jī)器設(shè)備3500000.001358875.00950000.003908875.003908875.00運(yùn)輸工具500000.00273125.00773125.00773125.00辦公設(shè)備1500000.00893000.002393000.002393000.00合計(jì)12000000.003950000.00950000.0015000000.0015000000.00二、固定資產(chǎn)凈值略略房屋建筑物略機(jī)器設(shè)備略略運(yùn)輸工具略辦公設(shè)備略合計(jì)略審計(jì)說(shuō)明：審核無(wú)誤固定資產(chǎn)抽查表(5.15)被審計(jì)單位：項(xiàng)目：略編制：日期：索引號(hào)：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：固定資產(chǎn)名稱賬面數(shù)額盤點(diǎn)核實(shí)數(shù)量原值已提折舊 凈值數(shù)量原值已提折舊凈值A(chǔ)廠房5000000950000405000050000009500004050000B廠房3000000712500228750030000007125002287500甲設(shè)備5000009500040500050000095000405000乙設(shè)備6000001710058290060000017100582900審計(jì)說(shuō)明：審核無(wú)誤固定資產(chǎn)增加檢查表(5.16)被審計(jì)單位：項(xiàng)目：略編制：日期：索引號(hào)：ZO1-2財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：固定資產(chǎn)名稱取得日期取得方式固定資產(chǎn)類別增加情況憑證號(hào)核對(duì)內(nèi)容（用“√”、“×”表示）數(shù)量原價(jià)12345678生產(chǎn)線2021.8.20改擴(kuò)建機(jī)器設(shè)備1600000020號(hào)√√√合計(jì)核對(duì)內(nèi)容說(shuō)明：1.審批手續(xù)是否齊全；2.與在建工程轉(zhuǎn)出數(shù)核對(duì)是否一致3.會(huì)計(jì)處理是否正確（入賬日期和入賬金額）；4.……審計(jì)說(shuō)明：【任務(wù)實(shí)施】案例分析：二維碼無(wú)形資產(chǎn)的成本，應(yīng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷。如果預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限按如下原則確定：合同規(guī)定了受益年限但法律沒(méi)有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過(guò)受益年限；合同沒(méi)有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的；攤銷年限不應(yīng)超過(guò)有效年限；合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過(guò)受益年限和有效年限二者之中較短者。如果合同沒(méi)有規(guī)定受益年限，法律也沒(méi)有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過(guò)10年。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)于可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。問(wèn)題：根據(jù)上述資料，審計(jì)人員應(yīng)何處理？1.提請(qǐng)新興公司在規(guī)定預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)平均攤銷該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)：當(dāng)年應(yīng)攤銷額=（240÷10）÷12×10=20（萬(wàn)元）會(huì)計(jì)處理為：借：管理費(fèi)用200000貸：無(wú)形資產(chǎn)2000002.提請(qǐng)新興公司對(duì)該專有技術(shù)發(fā)生減值準(zhǔn)備后可能收回的金額計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。經(jīng)有關(guān)專業(yè)技術(shù)人員估計(jì)，預(yù)計(jì)可收回金額為50萬(wàn)元，為此，應(yīng)進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：借：營(yíng)業(yè)外支出1700000貸：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備17000003.應(yīng)將審驗(yàn)情況及被審計(jì)單位的調(diào)整情況詳細(xì)記錄于審計(jì)工作底稿中。4.如被審計(jì)單位拒絕調(diào)整，審計(jì)人員應(yīng)考慮出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。項(xiàng)目六負(fù)債審計(jì)與所有者權(quán)益審計(jì)任務(wù)一流動(dòng)負(fù)債審計(jì)表6.2短期借款審定表被審計(jì)單位：智凱有限公司簽名日期索引號(hào)頁(yè)次審計(jì)項(xiàng)目：短期借款明細(xì)賬編制人會(huì)計(jì)期間或截止日：2021.12.31復(fù)核人單位：元索引貸款單位起訖日期利率%借款條件年初余額本年增加本年減少年末余額審計(jì)調(diào)整審定數(shù)備注借方貸方工商銀行2021.4.1-2022.3.315.13%信用4500000.003000000.002500000.005000000.005000000.00建設(shè)銀行2021.6.1-2022.5.315.32%信用2100000.002000000.001600000.002500000.002500000.00興業(yè)銀行2021.7.1-2022.6.305.56%信用500000.00500000.00400000.00600000.00600000.00合計(jì)審計(jì)說(shuō)明：1.核對(duì)還款數(shù)

2.審查年度內(nèi)增加的借款數(shù)，是否合規(guī)合法審計(jì)結(jié)論：審核無(wú)誤，相等表6.3短期借款檢查表被審計(jì)單位名稱：智凱有限公司簽名日期索引號(hào)頁(yè)次審計(jì)項(xiàng)目：短期借款檢查表編制人會(huì)計(jì)期間或截止日：2021.12.31復(fù)核人單位：元日期憑證編號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)應(yīng)科目金額核對(duì)內(nèi)容備注123452021.368#還款銀行存款5000000√√√2021.45#借款銀行存款2500000√√√核對(duì)內(nèi)容說(shuō)明：

1、原始憑證內(nèi)容完整。4、記賬憑證同原始憑證一致。

2、有授權(quán)批準(zhǔn)。5、

3、賬務(wù)處理正確。6、審計(jì)說(shuō)明：表6.5應(yīng)付賬款審定表被審計(jì)單位：智凱有限公司簽名日期索引號(hào)頁(yè)次審計(jì)項(xiàng)目：應(yīng)付賬款明細(xì)賬編制人會(huì)計(jì)期間或截止日：2021.12.31復(fù)核人單位：元索引債權(quán)人名稱年初余額年末余額調(diào)整重分類審定數(shù)江蘇公司210000.00200000.00浙江公司370000.00350000.00江西公司（-260000.00）（-280000.00）280000.000福建公司400000.00350000.00深圳公司160000.00110000.00上海公司391000.00310000.00北京公司278000.00308000.00四川公司980000.00（-750000.00）750000.000貴州公司497000.00430000.00云南公司95000.0065000.00審計(jì)說(shuō)明：江西、四川公司余額在借方，且金額較大，應(yīng)作重分類調(diào)整

借：預(yù)付賬款-江西公司280000借：預(yù)付賬款-四川公司750000

貸：應(yīng)付賬款-江西公司280000貸：應(yīng)付賬款-四川公司750000審計(jì)結(jié)論：智凱公司應(yīng)單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”科目表6.6應(yīng)付賬款檢查表被審計(jì)單位名稱：智凱有限公司簽名日期索引號(hào)頁(yè)次審計(jì)項(xiàng)目：應(yīng)付賬款檢查表編制人會(huì)計(jì)期間或截止日：2021.12.31復(fù)核人單位：元日期憑證編號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)應(yīng)科目金額核對(duì)內(nèi)容備注123452021.1054#購(gòu)料原材料355200√2021.1271#往來(lái)款銀行存款75000核對(duì)內(nèi)容說(shuō)明：

1、原始憑證內(nèi)容完整。4、記賬憑證同原始憑證一致。

2、有授權(quán)批準(zhǔn)。5、

3、賬務(wù)處理正確。6、審計(jì)說(shuō)明：

1.12月71#憑證，賬務(wù)處理有誤。

2.12月入庫(kù)材料，應(yīng)做暫估入庫(kù)賬務(wù)處理：借：原材料250000貸：應(yīng)付賬款250000。

3.逾期未付票據(jù)，應(yīng)轉(zhuǎn)賬：借：應(yīng)付票據(jù)：160000貸：應(yīng)付賬款160000表6.9應(yīng)付職工薪酬審定表被審計(jì)單位：智凱有限公司簽名索引號(hào)頁(yè)次審計(jì)項(xiàng)目：應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬編制人會(huì)計(jì)期間或截止日：2021.12.31復(fù)核人單位：元索引項(xiàng)目年初余額本年計(jì)提本年支出年末余額調(diào)整審定數(shù)工資、獎(jiǎng)金0.007120000.007120000.000.00職工福利費(fèi)310700.00286000.00996800.001021500.00社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)512200.00841000.00541000.00212200.00住房公積金465200.00744100.00854400.00575500.00工會(huì)經(jīng)費(fèi)178000.00220000.00142400.00100400.00職工教育經(jīng)費(fèi)84100.0070000.00106800.00120900.00合計(jì)1550200.009281100.009761400.002030500.001.稅前允許列支工資總額=150*3600*12=6480000

實(shí)際列支工資總額=7120000

超支=640000

2.稅前允許列支福利費(fèi)總額=6480000*14%=907200

實(shí)際列支福利費(fèi)總額=996800

超支=89600

3.稅前允許列支工會(huì)費(fèi)總額=6480000*2%=129600

實(shí)際列支工會(huì)費(fèi)總額=142400

超支=12800

4.稅前允許列支教育經(jīng)費(fèi)總額=6480000*1.5%=97200

實(shí)際列支教育經(jīng)費(fèi)總額=106800

超支=9600

5.其他

合計(jì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=752000一、全年應(yīng)付工資、獎(jiǎng)金貸方發(fā)生數(shù)計(jì)入：

1.管理費(fèi)用=653750元

2.銷售費(fèi)用=210000元

3.制造費(fèi)用=1105000元

4.生產(chǎn)成本=4840000元

5.在建工程=247000元

6.應(yīng)付職工薪酬=64250元

6.其他

合計(jì)=7120000元

月實(shí)際領(lǐng)發(fā)工資人數(shù)

二、計(jì)提福利費(fèi)計(jì)入：

1.管理費(fèi)用=59420元

2.銷售費(fèi)用=17450元

3.制造費(fèi)用=215000元

4.生產(chǎn)成本=621000元

5.在建工程=34580元

6.其他

合計(jì)=996800元審計(jì)說(shuō)明：以上費(fèi)用中，多記247000元工資，應(yīng)調(diào)出。審計(jì)結(jié)論：表6.13應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅審定表被審計(jì)單位：智凱有限公司簽名日期索引號(hào)頁(yè)次審計(jì)項(xiàng)目：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅明細(xì)賬編制人會(huì)計(jì)期間或截止日：2021.12.31復(fù)核人單位：元索引項(xiàng)目未審數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)備注一、應(yīng)交增值稅1.年初未抵扣數(shù)（一）2.銷項(xiàng)稅額348070.0038287.70386357.70出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出21000.0021000.00轉(zhuǎn)出多交增值稅3.進(jìn)項(xiàng)稅額162200.00162200.00已交稅金減免稅額出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額轉(zhuǎn)出未交增值稅206870.0038287.70245157.704.期末抵扣數(shù)（一）二、未交增值稅1.年初未交數(shù)（多交數(shù)以“-”號(hào)填列）55000.0055000.002.本期轉(zhuǎn)入數(shù)（多交數(shù)以“-”號(hào)填列）206870.0038287.70245157.703.本期已交數(shù)198000.00198000.004.期末未交數(shù)（多交數(shù)以“-”號(hào)填列）63870.0038287.70102157.70審計(jì)說(shuō)明：將自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工，應(yīng)視同銷售，計(jì)提增值稅38287.7元，作賬務(wù)處理，同時(shí)調(diào)整銷項(xiàng)稅額。審計(jì)結(jié)論：經(jīng)調(diào)整后，審核無(wú)誤。表6.14應(yīng)交稅費(fèi)審定表被審計(jì)單位：智凱有限公司簽名索引號(hào)頁(yè)次審計(jì)項(xiàng)目：應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬編制人會(huì)計(jì)期間或截止日：2021.12.31復(fù)核人單位：元索引稅費(fèi)種類年初余額本年應(yīng)交本年已交年末余額調(diào)整審定數(shù)增值稅55000.00206870.00198000.0063870.0038287.70102157.70企業(yè)所得稅587700.001100020.00941200.00746520.00188032.50934552.50合計(jì)642700.001306890.001139200.00810390.00226320.201036710.20審計(jì)說(shuō)明：增值稅應(yīng)交未交調(diào)增38287.70元，企業(yè)應(yīng)交所得稅調(diào)增188032.5元，共計(jì)應(yīng)交稅費(fèi)調(diào)增226320.20元。審計(jì)結(jié)論：表6.15應(yīng)交稅費(fèi)計(jì)算檢查表被審計(jì)單位：智凱有限公司簽名日期索引號(hào)頁(yè)次審計(jì)項(xiàng)目：應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬編制人會(huì)計(jì)期間或截止日：2021.12.31復(fù)核人單位：元收入類別金額銷項(xiàng)稅額上期留抵稅額進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)抵扣稅額實(shí)際抵扣稅額期末留抵稅額應(yīng)交增值稅應(yīng)交城建稅應(yīng)交教育費(fèi)附加123=2*11%4567=4+5-689=7-810=3-811=10*7%12=10*3%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5400000.00594000.00594000.0041580.0017820.00其他業(yè)務(wù)收入0.000.000.00運(yùn)輸收入50000.005500.005500.00385.00165.00材料銷售收入3000000.00330000.00330000.0023100.009900.00合計(jì)8450000.00929500.000.000.000.000.000.000.00929500.0065065.0027885.00審計(jì)說(shuō)明：任務(wù)二非流動(dòng)負(fù)債審計(jì)表6.16長(zhǎng)期借款審定表被審計(jì)單位：智凱有限公司簽名日期索引號(hào)頁(yè)次審計(jì)項(xiàng)目：長(zhǎng)期借款明細(xì)賬編制人會(huì)計(jì)期間或截止日：2021.12.31復(fù)核人單位：元索引貸款單位年初余額利率%借款條件起訖日期本年增加本年減少年末余額審計(jì)調(diào)整審定數(shù)備注借方貸方建設(shè)銀行4000000.005.50%抵押2020.7.1-2023.6.304000000.004000000.00工商銀行3000000.006.12%擔(dān)保2021.9.1-2023.8.313000000.003000000.00合計(jì)7000000.00審計(jì)說(shuō)明：審計(jì)結(jié)論：審核無(wú)誤，相等表6.17長(zhǎng)期借款利息測(cè)算表被審計(jì)單位名稱：智凱有限公司簽名日期索引號(hào)頁(yè)次審計(jì)項(xiàng)目：長(zhǎng)期借款利息測(cè)算表編制人會(huì)計(jì)期間或截止日：2021.12.31復(fù)核人單位：元貸款單位貸款期限貸款用途貸款起止時(shí)間本期應(yīng)計(jì)息天數(shù)年利率本金本期應(yīng)計(jì)利息本期實(shí)際利息差異財(cái)務(wù)費(fèi)用在建工程小計(jì)建設(shè)銀行3年資金周轉(zhuǎn)2020.7.1-2023.6.301845.50%4000000.00112444.44112444.44112444.44工商銀行2年資金周轉(zhuǎn)2021.9.1-2023.8.311226.12%3000000.0062220.0062220.0062220.00核對(duì)內(nèi)容說(shuō)明：建設(shè)銀行為抵押貸款，工商銀行為擔(dān)保貸款。

審計(jì)說(shuō)明：本年計(jì)提長(zhǎng)期借款利息無(wú)誤。

表6.19實(shí)收資本審定表被審計(jì)單位：智凱有限公司簽名日期索引號(hào)頁(yè)次審計(jì)項(xiàng)目：實(shí)收資本明細(xì)賬編制人會(huì)計(jì)期間或截止日：2021.12.31復(fù)核人單位：元索引股東名稱幣種年初余額本年增加本年減少年末余額備注A股東5500000.005500000.00B股東5500000.005500000.00C股東5500000.005500000.00D股東5500000.005500000.00合計(jì)22000000.0022000000.00審計(jì)說(shuō)明：本年未發(fā)生股權(quán)變動(dòng)，年初、年末余額不變。審計(jì)結(jié)論：審核無(wú)誤，相等表6.21資本公積審定表被審計(jì)單位：智凱有限公司簽名日期索引號(hào)頁(yè)次審計(jì)項(xiàng)目：資本公積明細(xì)賬編制人會(huì)計(jì)期間或截止日：2021.12.31復(fù)核人單位：元索引項(xiàng)目年初余額本年增加本年減少年末余額備注股本溢價(jià)1765000.00001765000.00審計(jì)說(shuō)明：財(cái)務(wù)處理正確，年初、年末余額相一致。審計(jì)結(jié)論：審核無(wú)誤，相等。表6.24盈余公積審定表被審計(jì)單位：智凱有限公司簽名日期索引號(hào)頁(yè)次審計(jì)項(xiàng)目：盈余公積明細(xì)賬編制人會(huì)計(jì)期間或截止日：2021.12.31復(fù)核人單位：元索引項(xiàng)目年初余額本年增加本年減少年末余額備注法定盈余公積2600000.001780002617800.00合計(jì)2600000.001780002617800.00審計(jì)說(shuō)明：財(cái)務(wù)處理正確，年初、年末余額相一致。審計(jì)結(jié)論：審核無(wú)誤，相等。表6.25未分配利潤(rùn)審定表被審計(jì)單位：智凱有限公司簽名日期索引號(hào)頁(yè)次審計(jì)項(xiàng)目：未分配利潤(rùn)明細(xì)賬編制人會(huì)計(jì)期間或截止日：2021.12.31復(fù)核人單位：元索引項(xiàng)目未審數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)備注（一）本年凈利潤(rùn)26178000.0026178000.00加：年初未分配利潤(rùn)3180000.00639900.003819900.00以前年度損益調(diào)整（二）可供分配的利潤(rùn)減：提取法定盈余公積2600000.0017800.002617800.00提取任意盈余公積提取公益金提取儲(chǔ)備基金提取發(fā)展基金提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金利潤(rùn)歸還投資（三）可供投資者分配的利潤(rùn)減：應(yīng)付現(xiàn)金股利轉(zhuǎn)作資本的股利（四）未分配利潤(rùn)30015700.00審計(jì)說(shuō)明：財(cái)務(wù)處理正確，年初、年末余額相一致。審計(jì)結(jié)論：審核無(wú)誤，相等。項(xiàng)目七收入審計(jì)與成本費(fèi)用審計(jì)任務(wù)一營(yíng)業(yè)收入審計(jì)任務(wù)實(shí)施】表7.3主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審定表被審計(jì)單位：智凱公司項(xiàng)目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審定編制：xxx日期：2018.3.18