財務(wù)管理規(guī)章制度

—財務(wù)管理規(guī)章制度財務(wù)管理的規(guī)章制度1

第一章總則

為了標(biāo)準(zhǔn)學(xué)校工會的財務(wù)行為，強(qiáng)化財務(wù)管理，提高工會經(jīng)費(fèi)的合理、有效的運(yùn)用，使工會在學(xué)校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中，更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項(xiàng)根本職能。依據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)》、《工會法》和縣教育工會有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校工會實(shí)際，特制定本制度。

學(xué)校工會財務(wù)管理工作是在校工會主席直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財、標(biāo)準(zhǔn)操作，確保工會經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全有效，保障校工會的各項(xiàng)活動正常開展。

工會財務(wù)管理主要任務(wù)是：依法多渠道籌集工會事業(yè)資金、合理編制工會預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程中進(jìn)行掌握和管理，合理配置資源，保證工會在事業(yè)活動經(jīng)費(fèi)的合理，合法和有效性。

學(xué)校工會財務(wù)管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理原則，堅持工會主席負(fù)責(zé)制原則，堅持手續(xù)完備原則，堅持勤儉節(jié)約原則，堅持預(yù)算管理原則，堅持收支兩條線原則。

第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

工會財務(wù)施行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集體管理”體制，財務(wù)常常性收支施行由工會主席“一支筆”審批制，超出500元權(quán)限及其他工會重大決策，重大投資事項(xiàng)需工會委員會商量，同意后報請主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級工會批準(zhǔn)后，方能執(zhí)行。

學(xué)校工會必需設(shè)置獨(dú)立會計帳戶，擔(dān)任財務(wù)工作人員，原則上應(yīng)持證上崗，會計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任，認(rèn)真履行工會財務(wù)管理職責(zé)。

第三章工會預(yù)算管理

工會依據(jù)本年度的工作規(guī)劃，任務(wù)及重大活動、工程，在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上合理、全面的編制工會年度財務(wù)收支計劃。

工會應(yīng)堅持“量入為出，收支平衡”的預(yù)算編制原則，收入預(yù)算堅持主動穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。

工會年度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會委員會集體商量后共同審定。

工會財務(wù)不得編制赤字預(yù)算。

如要調(diào)整預(yù)算或遇特別情況需追加預(yù)算時，須經(jīng)工會委員會集體商量報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)，同時上報縣教育工會審核批準(zhǔn)前方可追加。

第四章工會收入管理

會費(fèi)收入，工會會員每年按本人工資額（包括崗位工資和薪級工資）的%向工會組織繳納的會員費(fèi)，學(xué)校工會每年初按行政轉(zhuǎn)來的會費(fèi)數(shù)額入帳，工會用來開展各項(xiàng)工會會員活動工程，不得用于其他。

上級補(bǔ)助收入，是上級工會拔入的指定工程收入，如建設(shè)“教工之家”購置文體裝備等工程內(nèi)容。

行政補(bǔ)助收入，是學(xué)校行政賜予工會的補(bǔ)助款，包括基建、修理、幫困、老師暑期療養(yǎng)活動等工程，做到?？顚Ｓ谩?/p>

其他收入，是上述規(guī)定以外的各項(xiàng)收入。如：投資收益，捐贈收入、利息收入等等，其他各項(xiàng)收入必需符合國家規(guī)定的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，范圍并運(yùn)用規(guī)定的合法票據(jù)。

第五章工會支出管理

會員活動費(fèi)，是工會開展群眾性的活動和會員特別困難補(bǔ)助的費(fèi)用，要做到面對廣闊會員，不能用于職工福利補(bǔ)貼，會費(fèi)原則上應(yīng)合理布置，當(dāng)年無赤字，無結(jié)余。

職工活動費(fèi)是工會開展教育、文體、宣傳等活動費(fèi)用，對發(fā)放的有關(guān)紀(jì)念品應(yīng)予以登記造冊和簽收。

工會業(yè)務(wù)費(fèi)，用于工會職能，自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)等方面的費(fèi)用，主要由工會干部培訓(xùn)費(fèi)、工代會、經(jīng)審會等各項(xiàng)會議費(fèi)，工會干部探望病人，幫困補(bǔ)助以及其他專項(xiàng)費(fèi)用構(gòu)成。工會應(yīng)對困難教職工的關(guān)懷、照料落實(shí)到位，把握好幫困政策和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。

其他支出，是指工會其他活動的支出。

第六章現(xiàn)金與支票的管理

嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，掌握好庫存現(xiàn)金，帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進(jìn)行核對，使帳面余額與銀行對帳單的余額按規(guī)定調(diào)整后相符合。

超出XXX0元以上的支出必需運(yùn)用支票。在支付現(xiàn)金時，必需由收款人本人簽字。

工會在組織會員外出活動時，如確需要備用現(xiàn)金時，必需經(jīng)工會主席批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù)，在活動結(jié)束一周內(nèi)辦結(jié)束算手續(xù)。

在領(lǐng)用支票時，須經(jīng)工會主席同意前方可將支票交給經(jīng)辦人員，財務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財務(wù)章必需與支票填寫的收款單位名稱完全全都。

第七章財務(wù)稽核管理

學(xué)校工會財務(wù)應(yīng)建立會計、出納崗位，并明確崗位職責(zé)：

出納員職責(zé)：

1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格根據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，依據(jù)審核人員審核簽章的'收付憑證，經(jīng)工會主席審批后，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對于重大開支工程，必需經(jīng)學(xué)校工會委員會集體審核簽章。

2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額超過部分要按時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

3）嚴(yán)格掌握簽發(fā)空白支票，如因特別情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必需在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要按時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā)，對于填寫錯誤的支票，必需加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立刻向銀行辦理掛失手續(xù)。

4）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完好無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。

5）保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必需妥當(dāng)保管，政治權(quán)利根據(jù)規(guī)定用途運(yùn)用。但簽發(fā)支票運(yùn)用的各種印章，不得全部交出納一人保管。

6）對于空白收據(jù)和空白支票必需政治權(quán)利管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

7）出納員依據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，依據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要按時與銀行對賬單核對。對于末到賬款，要按時查詢。要隨時把握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

8）出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。

會計職責(zé)：

1）制定本單位的各項(xiàng)會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行