稅務風險管理

稅務風險管理企業(yè)風險管理的分支01管理制度風險因素機構(gòu)職責應對措施目錄03020405環(huán)境目標組織目錄0706基本信息稅務風險管理是企業(yè)風險管理的分支，因為企業(yè)的各項活動均會導致相應的會計核算，而會計核算的方法直接導致企業(yè)稅務核算，因此，稅務風險的管理，也就是企業(yè)內(nèi)部控制中對于稅務一方面的管理。稅務風險表現(xiàn)形式為因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。企業(yè)稅務風險主要包括兩方面，一方面是企業(yè)納稅行為不符合稅收法律法規(guī)規(guī)定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰及聲譽損害等風險；另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。管理制度管理制度稅務風險管理組織機構(gòu)、崗位和職責；稅務風險識別和評估的機制和方法；稅務風險控制和應對的機制和措施；稅務信息管理體系和溝通機制；稅務風險管理的監(jiān)督和改進機制。機構(gòu)職責機構(gòu)職責制訂和完善企業(yè)稅務風險管理制度和其他涉稅規(guī)章制度；參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的稅務影響分析，提供稅務風險管理建議；組織實施企業(yè)稅務風險的識別、評估，監(jiān)測日常稅務風險并采取應對措施；指導和監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務單位以及全資、控股企業(yè)開展稅務風險管理工作；建立稅務風險管理的信息和溝通機制；組織稅務培訓，并向本企業(yè)其他部門提供稅務咨詢；承擔或協(xié)助相關(guān)職能部門開展納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準備和保管工作；其他稅務風險管理職責。風險因素風險因素董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待稅務風險的態(tài)度；涉稅員工的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力；組織機構(gòu)、經(jīng)營方式和業(yè)務流程；技術(shù)投入和信息技術(shù)的運用；財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流情況；相關(guān)內(nèi)部控制制度的設計和執(zhí)行；經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例；法律法規(guī)和監(jiān)管要求；其他有關(guān)風險因素。應對措施應對措施風險1：由于稅收規(guī)定較繁瑣，政策變化更新速度快，企業(yè)財務人員往往無法很準確的把握其當期規(guī)定，造成信息滯后的風險應對措施：負責稅務的人員應及時整理最新下發(fā)的政策，深入研究，發(fā)現(xiàn)對企業(yè)的影響點，進行相應的會計處理。風險2：一些生產(chǎn)處理流程，導致的潛在的稅務風險。業(yè)務本身是沒有問題的，但是涉及到一些混合銷售或銷售時點的問題，企業(yè)往往不能很好的區(qū)分，這些知識是業(yè)務處理人員的盲點，會計人員的處理已經(jīng)存在滯后性，不能挽救已經(jīng)造成的稅務錯誤。應對措施：必須從業(yè)務處理流程上入手，才能從根本上解決此類稅務風險風險3：由于決策者在決策時未對稅務進行研究，造成無意識的少繳或多繳稅款。應對措施：在企業(yè)做決策時，提前咨詢一下相關(guān)人員。環(huán)境環(huán)境企業(yè)稅務風險管理由董事會負責督導并參與決策。董事會和管理層應將防范和控制稅務風險作為企業(yè)經(jīng)營的一項重要內(nèi)容，同時倡導遵紀守法、誠信納稅的稅務風險管理理念，增強員工的稅務風險管理意識。組織組織企業(yè)應結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特點和內(nèi)部稅務風險管理要求設立稅務管理機構(gòu)和崗位，明確崗位職責和權(quán)限;稅務管理組織應建立科學有效的職責分工和制衡機制，確保稅務管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。目標目標企業(yè)稅務風險管理的主要目標包括：稅收籌劃、經(jīng)營決策和日常