初級會計職稱考試試題與答案詳解-初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬題模擬7doc

初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬題模擬177

一、單項選擇題1、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行土地增值稅實行的稅率屬于()。

A．比例稅率B．超額累進稅率C．定額稅率D．超率累進稅率

2、甲于2007年3月20日將小件包裹寄存乙處保管。3月22日，該包裹被盜。3月27日，甲取包裹時得知包裹被盜。甲要求乙賠償損失的訴訟時效期間屆滿日是()。

A．2009年3月27日B．2009年3月22日

C．2008年3月27日D．2008年3月22日

3、對于卡拉OK歌舞廳的混合銷售行為，應(yīng)當()。

A．征收增值稅B．征收營業(yè)稅

C．征收消費稅D．分別核算應(yīng)納稅額

4、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是()。

A．生產(chǎn)人造石油的股份制企業(yè)B．生產(chǎn)鹽的國有企業(yè)

C．生產(chǎn)煤炭制品的集體企業(yè)D．進口有色金屬礦的私營企業(yè)

5、在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，則訴訟時效期間計算適用的情形是（）。

A.訴訟時效期間的計算不受影響，繼續(xù)計算

B.訴訟時效期間暫停計算，待障礙消除后繼續(xù)計算

C.已經(jīng)過的訴訟時效期間歸于無效，待障礙消除后重新計算

D.權(quán)利人可請求法院延長訴訟時效期間

6、某酒廠為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費稅稅額為()元。

A．6229.92B．5510

C．5000D．4000

7、下列解除勞動合同的情形，用人單位不需要向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)氖?)。

A．勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的

B．用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件而解除勞動合同的

C．用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動合同的

D．由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的

8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過境內(nèi)非營利社會團體進行的下列捐贈中在計算繳納個人所得稅時，不可以在稅前全額扣除的是()。

A．向貧困地區(qū)的捐贈B．向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

C．向紅十字事業(yè)的捐贈D．向公益性青少年活動場所的捐贈

9、用人單位和勞動者已建立勞動關(guān)系，但卻未同時訂立書面勞動合同，用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，用人單位的正確做法是()。

A．無需向勞動者支付經(jīng)濟補償

B．向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同

C．無需向勞動者支付經(jīng)濟補償，但是應(yīng)當向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬

D．向勞動者支付1年的工資

10、根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，下列選項中，屬于銀行匯票必須記載事項的是()。

A．出票地B．付款地

C．付款日期D．出票日期

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是()。

A．房屋、建筑物B．以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)

C．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D．季節(jié)性停用的機器設(shè)備

12、根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案。這里的一定期限內(nèi)是指()。

A．15日內(nèi)B．30日內(nèi)

C．40日內(nèi)D．60日內(nèi)

13、某國有商業(yè)企業(yè)2001年度的銷售收入為5000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費50萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，該企業(yè)2001年度準予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為()萬元。

A．40B．60C．18D．50

14、企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品，材料成本50萬元，加工費20萬元，消費稅稅率為30%，應(yīng)交消費稅額為()。

A．21萬元B．15萬元

C．30萬元D．17萬元

15、在稅法的構(gòu)成要素中，具體規(guī)定征稅范圍的是()。

A．稅率B．稅目

C．課稅對象D．計稅依據(jù)

D．經(jīng)中國人民銀行批準的融資租賃公司出租設(shè)備

39、下列各項中，符合消費稅有關(guān)征收規(guī)定的有()。

A．以外購的不同品種白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅

B．對用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅

C．對用糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅

D．外購酒精生產(chǎn)的白酒，凡酒精所用原料無法確定的，一律按照糧食白酒的稅率征稅

40、根據(jù)個人所得稅法及其實施條例的規(guī)定，可以免征個人所得稅的獎金有()。

A．購物抽獎所獲獎金B(yǎng)．省級政府頒發(fā)的科技獎獎金

C．省級電臺有獎競猜所獲獎金D．舉報偷稅行為所獲獎金

41、為了保證稅款征收的順利進行，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收過程中根據(jù)不同情況可以采取()措施。

A．追征稅款B．稅收保全

C．強制執(zhí)行D．稅款優(yōu)先執(zhí)行

42、某位注冊會計師在其出具的審計報告的范圍段與意見段之間增加了對某個重要事項的說明，一般來說該審計報告的意見類型可能是()。

A．無保留意見B．保留意見C．否定意見D．無法表示意見

43、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動爭議中，勞動者可以向勞動仲裁部門申請勞動仲裁的有()

A．確認勞動關(guān)系爭議

B．工傷醫(yī)療費爭議

C．勞動保護條件爭議

D．社會保險爭議

44、上市公司應(yīng)披露的信息包括()。

A．上市公告書B．招股說明書C．年度報告D．重大事件公告

45、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有()。

A．稿酬所得B．偶然所得

C．股息所得D．特許權(quán)使用費所得

三、判斷題46、仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛不能再申請仲裁或向人民法院起訴。()

47、因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由被繼承人死亡時住所地或者主要遺產(chǎn)所在地人民法院管轄。

48、納稅人在非金融機構(gòu)的借款利息支出，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時可以據(jù)實扣除。()

49、企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無需辦理納稅申報。()

50、用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存1年備查。

51、將自產(chǎn)、委托加工或者購買的貨物用于集體福利或個人消費的，均視同銷售，征收增值稅。()

52、金融機構(gòu)把單位或者個人的存款借貸給他人使用，以貸款利息減去存款利息后的余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅。()

53、仲裁裁決作出以后，一方當事人不履行的，另一方當事人可向人民法院申請執(zhí)行。

54、根據(jù)《勞動爭議調(diào)解仲裁法》的規(guī)定，發(fā)生勞動爭議的，當事人可以委托代理人參加仲裁活動。()

55、除公司章程規(guī)定或者股東會同意外，有限責任公司董事不得同本公司訂立合同或者進行交易。()

四、簡答題56、A公司、B公司于2002年3月1日簽訂買賣合同。A公司按期供貨后，自行決定采用異地托收承付結(jié)算方式結(jié)算貸款。B公司于3月20日接到付款通知，3月21日填制拒付理由書拒絕付款，認為合同中未事先約定明確的結(jié)算方式，且托收承付憑證中未注明合同號，后經(jīng)雙方協(xié)商改為匯票結(jié)算方式。B公司于4月1日向A公司開具出票后3個月付款的商業(yè)承兌匯票，票面金額為50萬元。A取得匯票后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D，D已給付對價。持票人D于匯票到期日向B提示付款，B以A的貨物質(zhì)量不符合約定為由拒付。

要求：根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，分析回答下列問題：

(1)B對托收承付的拒付理由是否充分?說明理由。

(2)B對到期票據(jù)拒付的理由是否充分?說明理由。

57、2005年4月10日，永興商廈向萬方服裝廠訂購一批服裝。合同約定，永興商廈4月20日前支付全部貸款100萬元，萬方服裝廠7月10日交貨。雙方未就合同轉(zhuǎn)讓事宜進行約定。永興商廈按照合同約定支付了貨款。

5月10日，永興商廈因忙于改制，將該合同轉(zhuǎn)讓給梅園商場，并通知了萬方服裝廠。

7月10日，梅園商場要求萬方服裝廠按期交貨，萬方服裝廠予以拒絕，稱合同是與永興商廈簽訂的，永興商廈將合同轉(zhuǎn)讓給梅園商場應(yīng)經(jīng)過萬方服裝廠同意，未經(jīng)同意，該轉(zhuǎn)讓行為無效。

要求：根據(jù)上述情況和《合同法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

(1)萬方服裝廠認為永興商廈將合同轉(zhuǎn)讓給梅園商場應(yīng)經(jīng)過萬方服裝廠同意的觀點是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

(2)永興商廈將合同轉(zhuǎn)讓給梅園商場的行為是否有效?簡要說明理由。

58、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)開發(fā)商品房對外出售。售房合同上注明售房總金額4000萬元，2009年取得一次性售房收入1600萬元，取得銀行按揭分期付款方式售房收入2400萬元；

(2)支付取得土地使用權(quán)的金額800萬元；

(3)開發(fā)成本1500萬元；

(4)向銀行借款2000萬元，一年期，利率4%，向非銀行金融機構(gòu)借款800萬元，支付利息60萬元，均能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分攤利息；管理銷售費用300萬元，除利息外允許扣除比例為5%。

要求：

計算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅。

五、綜合題59、2007年4月某市財政局對甲國有企業(yè)進行會計檢查時，發(fā)現(xiàn)以下情況：

(1)2006年4月，甲企業(yè)收到一張應(yīng)由甲企業(yè)與乙企業(yè)共同負擔費用支出的原始憑證，甲企業(yè)會計人員張某以該原始憑證及應(yīng)承擔的費用進行賬務(wù)處理，并保存該原始憑證；同時應(yīng)乙企業(yè)的要求將該原始憑證復制件提供給乙企業(yè)用于賬務(wù)處理。

(2)2006年5月，甲企業(yè)召開職工代表大會，職工代表王某主張應(yīng)當向職工代表大會公布財務(wù)會計報告，并說明管理費用的構(gòu)成情況等職工利益密切相關(guān)的信息，遭到甲企業(yè)負責人的拒絕。

(3)2006年6月，甲企業(yè)檔案科會同會計科銷毀了一批保管期限已滿的會計檔案，未報經(jīng)甲企業(yè)負責人批準，也未編制會計檔案銷毀清冊，銷毀后未履行任何手續(xù)。

(4)2006年7月，甲企業(yè)制定了內(nèi)部控制制度，其中包括：為方便與供貨商的合作，甲企業(yè)劃撥給采購部門專項資金，由采購部門自行與供貨商結(jié)算貨款。

2006年度，甲企業(yè)實際虧損1000萬元，但甲企業(yè)負責人王某授意會計人員張某、趙某對財務(wù)會計報告進行了“技術(shù)處理”。乙會計師事務(wù)所的審計人員未嚴格履行審計準則的規(guī)定，出具了無保留意見的審計報告。市財政局發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)的違法行為后，依法對甲企業(yè)進行了行政處罰。甲企業(yè)負責人王某認為，既然甲企業(yè)的財務(wù)會計報告經(jīng)過了乙會計師事務(wù)所的審計，并出具了無保留意見的審計報告，理應(yīng)對財務(wù)會計報告的真實性、完整性負責。

要求：根據(jù)上述情況和會計法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

(1)根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，會計人員張某將原始憑證復制件提供給乙企業(yè)用于賬務(wù)處理的做法是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

(2)根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容，甲企業(yè)負責人的做法是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

(3)根據(jù)本題要點(3)所提示的內(nèi)容，甲企業(yè)在會計檔案程序上是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

(4)根據(jù)本題要點(4)所提示的內(nèi)容，甲企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度存在什么問題?并說明理由。

(5)對于甲企業(yè)編制虛假財務(wù)會計報告的行為，相關(guān)當事人應(yīng)承擔何種法律責任?

(6)甲企業(yè)負責人王某認為由乙會計師事務(wù)所對財務(wù)會計報告的真實性、完整性負責的觀點是否正確?并說明理由。

六、計算分析題60、安心公司是一家生產(chǎn)化妝品的企業(yè)，主要從事化妝品的生產(chǎn)和銷售，該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，××××年4～6月的收入和支出情況如下：

(1)4～6月所有產(chǎn)品的銷售收入共8000萬元。

(2)5月將公司已經(jīng)停用的一套生產(chǎn)設(shè)備租給一家日化廠，取得租賃收入100萬元。

(3)4～6月，所有產(chǎn)品的銷售成本和稅金支出共5000萬元(不含工資和增值稅)。

(4)本季度上資性支出共1000萬元(未超過計稅工資標準)。

(5)另外，還有其他一些支出共1160萬元，其中包括：

①6月業(yè)務(wù)招待費支出800萬元；

②4月通過中國紅十字會，向災(zāi)區(qū)捐贈價值200萬元的物資；

③由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，5月被工商執(zhí)法部門查出繳納罰款50萬元；

④本季度提取職工基本醫(yī)療保險費支出90萬元；

⑤6月清理固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)盤虧損失支出20萬元。

要求：計算安心化妝品公司本季度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。

61、黃先生在一家私營企業(yè)擔任技術(shù)總監(jiān)，2008年1～12月收入情況如下：

(1)每月取得工薪25000元；

(2)年終取得全年一次性獎金60000元；

(3)利用休假時間為國內(nèi)某單位進行工程設(shè)計取得收入80000元；

(4)為境外一企業(yè)提供一項專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入150000元。已按來源國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅20000元；

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。

(1)黃先生2008年工薪所得應(yīng)納的個人所得稅。

(2)黃先生年終取得全年一次性獎金應(yīng)納的個人所得稅。

(3)黃先生2008年工程設(shè)計應(yīng)納個人所得稅。

(4)黃先生2008年提供專利技術(shù)在我國應(yīng)納的個人所得稅。

(5)黃先生2008年在我國應(yīng)納的個人所得稅。

工資、薪金所得適用稅率表(部分表)級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)1不超500元的502超過500～2000元的部分10253超過2000～5000元的部分151254超過5000～20000元的部分203755超過20000～40000元的部分251375

答案:

一、單項選擇題1、D2、C

3、B

[解析]根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為，視同銷售貨物，征收增值稅；其他單位及個人的混合銷售行為，視同銷售非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當征收營業(yè)稅。因此對于卡拉OK歌舞廳的混合銷售行為，應(yīng)當征收營業(yè)稅。

4、B

[解析]本題考查資源稅的納稅人。資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。

5、B

[解析]本題考核訴訟時效的中止。根據(jù)規(guī)定，在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效應(yīng)該予以中止，也就是“暫停”。

6、C

[解析]本題考核的是消費稅的復合計稅方式，該酒廠4月應(yīng)繳納的消費稅稅額=14040/(1+17%)×25%+4000×0.5=5000元。

7、A

[解析]勞動者提前30日以書面形式通知用人單位，可以解除勞動合同。在此情形下，勞動者不能獲得經(jīng)濟補償，而且勞動者必須履行法定的通知程序。如果勞動者沒有履行通知程序，則屬于違法解除，如果因此對用人單位造成損失的，勞動者應(yīng)對用人單位的損失承擔賠償責任。

8、A

[解析]根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)、“貧困地區(qū)”的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。所以，選項A不完全正確。相關(guān)法規(guī)還規(guī)定，個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。所以，選項C可以在稅前全額扣除。自2001年7月1日起，個人通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。所以，選項B也可以在稅前全額扣除。個人通過非營利性社會團體和國家機關(guān)對公益性青少年活動場所(其中包括新建)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。所以，選項D可以在稅前全額扣除。四個選項中，只有選項A不可以在稅前全額扣除。因此，本題的正確答案為A。9、B

10、D

[解析]本題考查銀行匯票的記載事項。簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。

11、C

[解析]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)主要包括：土地；房屋、建筑物以外未使用、不需用、封存的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；以提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)；接受捐贈的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)；自創(chuàng)或外購的商譽；已出售給職工個人的住房和出租給職工個人且租金收入未計入收入總額而納入住房周轉(zhuǎn)金的住房；提前報廢的固定資產(chǎn)；財政部規(guī)定的其他不得計提折舊的固定資產(chǎn)。

12、A

[解析]從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法，報送稅務(wù)機關(guān)備案。

13、C

[解析]業(yè)務(wù)招待費的扣除標準＝1500萬元×0.5%+3500萬元×0.3%＝18萬元

14、C

[解析]委托加工按組成計稅價格計征消費稅。應(yīng)納消費稅稅額=(50+20)/(1-30%)×30%

=30(萬元)。

15、B

[解析]本題考核稅目的概念。稅目是指稅法中規(guī)定應(yīng)當征稅的項目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對象的具體范圍。

16、B

[解析]是否屬于空頭支票，主要以付款時出票人在付款人處實有的存款金額為依據(jù)。

17、B

[解析]本題考核試用期期限的強制性規(guī)定。勞動合同期限為1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；勞動合同期限3個月以上不滿1年的試用期不得超過1個月。

18、B

[解析]財產(chǎn)租賃合同不按財產(chǎn)價值計征印花稅，而是按租金計征印花稅：128000×1‰=128元。

19、B

[解析]根據(jù)規(guī)定，職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假為10天。

20、C

[解析]本題考核車輛購置稅的計稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，由主管稅務(wù)機關(guān)參照最低計稅價格核定。

21、C

[解析]根據(jù)《稅收征收管理法》第51條的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。

22、B

[解析]納稅人直接向受贈人的捐贈不得扣除。

23、B

[解析]根據(jù)我國《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資人對受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人；受托人或者被聘用的人員管理個人獨資企業(yè)事務(wù)時違反雙方訂立的合同，給投資人造成損害的，應(yīng)當承擔民事賠償責任。24、D

25、B

[解析]本題考核行使票據(jù)抗辯中對物抗辯的情形。根據(jù)規(guī)定，絕對必要記載事項不得欠缺，否則導致票據(jù)無效；相對必要記載事項如末記載，則通過適用推定規(guī)則而不使票據(jù)失效。故票據(jù)上未記載相對必要記載事項不屬于抗辯事由。

二、多項選擇題

26、AD

[解析]根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，外籍個人在中國境內(nèi)工作取得的伙食補貼屬于免稅范圍，但是以現(xiàn)金形式取得的住房補貼則不行，如果是非現(xiàn)金形式取得的住房補貼，則可以免稅。對于符合條件的探親費每年不超過2次的可以免稅，超過2次的不行。

27、AC

[解析]仲裁不公開進行，當事人協(xié)議公開的可以公開進行，但涉及國家機密的除外。不公開進行是指仲裁庭在審理案件時不對社會公開，不允許群眾旁聽，也不允許新聞記者采訪和報道。仲裁不實行級別管轄和地域管轄，由當事人協(xié)議選定仲裁委員會。仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛不能再申請仲裁或向人民法院起訴，仲裁委員會或者人民法院不予受理。

28、BC

[解析]本題考核票據(jù)糾紛的訴訟管轄。因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

29、AC

[解析]本題考核申請行政復議的范圍。選項B屬于行政機關(guān)作出的行政處分決定，可依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。選項D屬于行政機關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解，可依法申請仲裁或者向人民法院提起訴訟。

30、ABCD

[解析]以上選項均是正確的。

31、CD

[解析]根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，計繳企業(yè)所得稅時：資本性支出，無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出，違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失，各項稅收的滯納金、罰金和罰款，自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑^國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟性的捐贈，以及非公益、救濟性的捐贈，各種贊助支出，(指各種非廣告性質(zhì)的贊助支出)，與取得收入無關(guān)的其他各項支出，賄賂等非法支出，存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資跌價準備金、風險準備金，納稅人出售職工住房發(fā)生的財產(chǎn)損失不得扣除。

32、ABCD

[解析]本題考查稅款的繳納方式。稅款的繳納方式包括：代扣代繳、代收代繳、委托代征、郵寄申報納稅等。

33、AC

[解析]除勞動合同必備條款外，用人單位與勞動者可以在勞動合同中約定試用期、培訓、保守秘密、補充保險和福利待遇等其他事項。但約定事項不能違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定，否則該約定無效。選項BD屬于勞動合同必備條款。

34、BC

[解析]票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟形式進行補救。35、ABD

36、AB

[解析]發(fā)行公司債券籌集的資金，不得用于彌補虧損、非生產(chǎn)性支出。

37、AD

[解析]根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，對納稅人的應(yīng)納稅額分別采取由支付單位源泉扣繳和納稅人自行申報兩種方法。通過這兩種方式，一方面可以簡化征稅、納稅成本，提高征稅、納稅效率；另一方面可以有效約束企業(yè)依法納稅。

38、BCD

[解析]本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當征收增值稅；郵政部門銷售集郵商品，征收營業(yè)稅；房地產(chǎn)公司銷售商品房的業(yè)務(wù)，征收營業(yè)稅；經(jīng)中國人民銀行批準的融資租賃公司出租設(shè)備，屬于金融業(yè)，應(yīng)當征收營業(yè)稅。

39、ABD

[解析]對用糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒，是用不同酒基為原料生產(chǎn)的酒，一律按糧食白酒的稅率征稅，C選項錯誤。

40、BD

[解析]本題考核個人所得稅征免稅規(guī)定。根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，購物和有獎競猜所得獎金屬于偶然所得，應(yīng)納個人所得稅。

41、ABCD

[解析]為了保證稅款征收的順利進行，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收過程中根據(jù)不同情況可以采取追征稅款、稅收保全、強制執(zhí)行和稅款優(yōu)先執(zhí)行等措施。

42、BC

[解析]無保留意見沒有說明段，無法表示意見沒有范圍段。

43、ABCD

[解析]勞動爭議的范圍主要指中華人民共和國境內(nèi)的用人單位與勞動者發(fā)生的下列勞動爭議：(1)因確認勞動關(guān)系發(fā)生的爭議；(2)因訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同發(fā)生的爭議；(3)因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭議；(4)因工作時間、休息休假、社會保險、福利、培訓以及勞動保護發(fā)生的爭議：(5)因勞動報酬、工傷醫(yī)療費、經(jīng)濟補償或者賠償金等發(fā)生的爭議；(6)法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動爭議。解決勞動爭議的法律依據(jù)主要是《中華人民共和國勞動爭議調(diào)解仲裁法》和《勞動人事爭議仲裁辦案規(guī)則》。

[試題點評]本題主要考核勞動合同法律制度的“勞動爭議范圍”知識點。

44、BCD

[解析]根據(jù)《公司法》、《證券法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，上市公司應(yīng)當公開披露的信息包括招股說明書、中期報告、年度報告和臨時報告等。重大事件屬于臨時報告。

45、BC

[解析]選項B、C中，利息、股息、紅利所得和偶然所得以每次收入額直接計征個人所得稅。選項A、D中，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用，每次收入不超過4000元的減除費用800元，4000元以上的減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。因此，本題的正確答案為BC。

三、判斷題

46、A

[解析]本題考核仲裁的基本制度。仲裁實行一裁終局制度。裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。47、A

48、B

[解析]納稅人向非金融機構(gòu)的借款利息支出，只準扣除按金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額。

49、B

[解析]納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。

50、B

[解析]用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查。

51、B

[解析]將外購的貨物用于集體福利或個人消費的，不征收增值稅。52、B53、A

54、A

[解析]當事人可以委托代理人參加仲裁活動。委托他人參加仲裁活動，應(yīng)當向勞動爭議仲裁委員會提交有委托人簽名或者蓋章的委托書，委托書應(yīng)當載明委托事項和權(quán)限。

55、A

[解析]除公司章程規(guī)定或者股東會同意外，公司董事、經(jīng)理不得同本公司訂立合同或者進行交易。

四、簡答題56、(1)B拒付理由成立。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，采用托收承付結(jié)算方式時，當事人必須簽訂符合<合同法)規(guī)定的買賣合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。否則付款人在承付期內(nèi)可以向銀行提出拒絕付款。此外，A公司在簽發(fā)托收承付憑證時，未記載合同名稱、號碼，銀行應(yīng)不予受理。

(2)B對到期票據(jù)拒付的理由不成立。根據(jù)(票據(jù)法)的規(guī)定，凡是善意的、已支付對價的正當持票人可以向票據(jù)上的一切債務(wù)人請求付款，不受前手權(quán)利瑕疵和前手相互間抗辯的影響。持票人D屬于善意的、已支付對價的正當持票人，其票據(jù)權(quán)利不受其前手A、B之間抗辯的影響，因此B拒絕付款的理由不成立。57、(1)(萬方服裝廠認為永興商廈將合同轉(zhuǎn)讓給梅園商場應(yīng)經(jīng)過萬方服裝廠同意的觀點)不符合法律規(guī)定。

(根據(jù)《合同法》的規(guī)定，)債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利，不需要經(jīng)債務(wù)人同意。

[或：債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利，只需通知債務(wù)人。]

(2)(永興商廈將合同轉(zhuǎn)讓給梅園商場的行為)有效。

(根據(jù)《合同法》的規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，不需要經(jīng)債務(wù)人同意，但應(yīng)當通知債務(wù)人；)債務(wù)人接到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知后，債權(quán)讓與行為就生效。

[或：債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，通知債務(wù)人即生效。]58、(1)應(yīng)繳納營業(yè)稅=(1600+2400)×5%=200(萬元)

(2)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅=200×7%=14(萬元)

(3)應(yīng)繳納教育費附加=200×3%=6(萬元)

(4)應(yīng)繳納印花稅=4000×0.5‰=2(萬元)

(5)應(yīng)繳納土地增值稅：

①扣除項目金額=800+1500+(2000+800)×4%+(800+1500)×5%+(200+14+6)+(800+1500)×20%=3207(萬元)

②增值額=4000-3207=793(萬元)

③增值率=793÷3207=24.73%

④應(yīng)繳納土地增值稅=793×30%=237.9(萬元)

五、綜合題59、(1)張某的做法不正確。根據(jù)規(guī)定，一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應(yīng)當由保存該原始憑證的單位開具“原始憑證分割單”給其他應(yīng)負擔的單位，而不是給復制件。

(2)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，國有企業(yè)應(yīng)當至少每年一次向職工代表大會公布財務(wù)會計報告，并重點說明管理費用的構(gòu)成情況等職工利益密切相關(guān)的信息等事項。

(3)不符合規(guī)定。首先，應(yīng)編制會計檔案銷毀清冊，由單位負責人在會計檔案銷毀清冊簽署意見，銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和會計部門共同派人臨銷。其次，銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。

(4)采購部門直接支付貨款違背了不相容職務(wù)相互分離控制的要求。根據(jù)規(guī)定，批準進行采購與直接辦理采購屬于不相容職務(wù)，應(yīng)相互分離控制。

(5)①甲企業(yè)負責人王某的行為屬于授意、指使他人編制虛假財務(wù)會計報告。根據(jù)規(guī)定，授意、指使、強令會計機構(gòu)