Hvidim中小企業(yè)財務(wù)管理論文：中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題與對策探討

秋風清，秋月明，落葉聚還散,寒鴉棲復(fù)驚。中小企業(yè)財務(wù)管理論文：中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題與對策探討摘要:隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展,特別是加入WTO之后，我國中小企業(yè)進入了加速發(fā)展的新階段。由于中小企業(yè)受外部理財環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營管理特點的制約,缺乏現(xiàn)代化企業(yè)強有力的財務(wù)管理意識和能力，加上我國加入WTO對財務(wù)管理的影響,導致了中小企業(yè)在籌資、投資、營運資金理和利潤分配等財務(wù)管理存在許多問題,影響了企業(yè)的發(fā)展。就此問題進行探討。關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財務(wù)管理；解決對策一、中小企業(yè)的地位和財務(wù)管理的現(xiàn)狀目前,我國中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，有著比較大的經(jīng)營優(yōu)勢，對經(jīng)濟的發(fā)展和社會的穩(wěn)定起了很大的促進作用。但由于其規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低,受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響大等因素，使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面面臨一些問題。我國勞動部門和社會保障部調(diào)查得知：有相當一部分忽視了財務(wù)管理的核心地位,管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局中,企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。為此，找出中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題并研究對策，以促進中小企業(yè)的改革與發(fā)展，是當前需要思考和解決的問題。二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題財務(wù)管理是整個企業(yè)的核心,企業(yè)財務(wù)出現(xiàn)了危機，就面臨著整個企業(yè)營運狀況有問題.中小企業(yè)因為各種因素而導致他們忽視了財務(wù)管理的核心地位,在財務(wù)管理中存在諸多問題，這些問題主要表現(xiàn)在:（一）融資困難,資金嚴重不足我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要原因：首先,負債過高,融資成本高,風險大，難以回避財務(wù)負債陷阱,增加了企業(yè)經(jīng)營成本和財務(wù)壓力,造成中小企業(yè)信用等級低,資信相對較差;其次，國家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位,大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對其貸款不夠熱心。最后,中介機構(gòu)不健全，缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機構(gòu)和貸款擔保機構(gòu)。因為融資的渠道太單一化，貸款利息高,產(chǎn)生信譽度底.（二）投資能力弱，隨意性比較大1。市場競爭激烈，盲目投資隨著市場競爭的加劇,不少中小企業(yè)為了提高自身競爭能力,開始自覺地加快技術(shù)改造、設(shè)備更新和新產(chǎn)品開發(fā)的速度，上了許多投資項目。但由于財務(wù)管理水平低,缺乏優(yōu)秀的管理人才,加之先進的財務(wù)管理技術(shù)和方法得不到運用，不能進行科學的投資分析和市場論證,其結(jié)果是“不改造等死，改造了找死”,造成投資失誤。更有甚者,好多企業(yè)花了巨額資金進行投資,而最終并沒有達到預(yù)期的效果,甚至是“竹籃打水一場空”,使企業(yè)背上了沉重的包袱,以至陷入破產(chǎn)的邊緣。2.部分中小企業(yè)追求短期目標由于自身的規(guī)模小，貸款也比較多,所面臨的風險就更大，資金嚴重不足造成投資所需資金短缺,為彌補缺陷他們總是想盡快收回投資,所以又造成投資目標的短期性和投資的盲目性,更不用去36想怎樣擴展自身規(guī)模的問題了。因此,管理模式落后,缺乏科學性,不能很好的預(yù)測、決策、預(yù)算、分析，就很難把握方向,導致企業(yè)衰退。（三）財務(wù)控制薄弱,管理觀念陳舊1。管理模式僵化，管理觀念陳舊21世紀是軟件的世界是經(jīng)濟全球化時代，是中小企業(yè)逐漸向國際化方向發(fā)展的時代。中小企業(yè)中大多數(shù)是私營企業(yè),領(lǐng)導者集權(quán)現(xiàn)象嚴重,對財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認識和研究，導致其職責不分，越權(quán)行事。造成財務(wù)管理混爛、財務(wù)監(jiān)控不嚴.在我國，絕大多數(shù)中小企業(yè)還是局限于那傳統(tǒng)模式下的核算體系,電腦只是辦公室的時髦擺設(shè),并不會運用財務(wù)軟件及建立自己的微機網(wǎng)絡(luò)，使得效率低下，資源浪費。企業(yè)的管理模式差,缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念。不會將各項業(yè)務(wù)事前取得的信息進行比較，做出正確的決策和預(yù)測,這種趨勢給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負面的影響。.對現(xiàn)金管理不嚴,造成資金閑置或不足中小企業(yè)對現(xiàn)金管理很大程度上具有隨意性,在這種條件下,一旦市場條件和經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生變化,企業(yè)就很難實現(xiàn)現(xiàn)金的快速增長。還有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn);有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金,陷入財務(wù)困境。財產(chǎn)的管理和記錄沒有分開，形成了內(nèi)部牽制造成了賬目和庫存商品的混爛。.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,造成資金回收困難原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施,應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。存貨控制薄弱,周轉(zhuǎn)周期長。很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的幾倍,造成資金呆滯,周轉(zhuǎn)失靈.許多企業(yè)重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費嚴重。不少中小企業(yè)的管理者,對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問題無人追究,資產(chǎn)浪費嚴重。財務(wù)成本管理不科學.不少經(jīng)營者盲目地投資購買固定資產(chǎn)；盲目地接單，只要有定貨就不重視企業(yè)啟動成本和特殊定貨成本的預(yù)算管理等等。.大多數(shù)中小企業(yè)在內(nèi)部財會制度上基本是空白不但在原始憑證記錄管理，定額管理，計量驗收管理方面無制度可言,而且在非常重要的財會部門職責權(quán)限，財會人員崗位責任制,賬務(wù)處理程序制度,內(nèi)部牽制制度,稽核制度等方面也無任何規(guī)定。多數(shù)經(jīng)營者把自己的頭腦視為羅盤針,對指標和數(shù)字泛泛而過，不能按照法規(guī)要求建賬，根據(jù)老板提供的票據(jù)“做賬”、“圓賬"的現(xiàn)象,并沒有切實地通過指標和數(shù)字來了解經(jīng)營的狀況。使財會人員辦理會計事項有很大的隨意性造成賬目不清,核算不細，手續(xù)不準，填報不及時，漏洞百出。（四）財務(wù)管理人員素質(zhì)不高，財務(wù)管理工作重視不夠由于中小企業(yè)管理者本身管理能力和管理素質(zhì)不高,企業(yè)普遍都注重科技技術(shù)人員的培養(yǎng),而管理層人員的素質(zhì)提高不夠重視，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念,因而不注重培養(yǎng)合格的財務(wù)人員.財務(wù)管理人員的理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后，缺乏掌握知識的主動性,缺乏創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力。這一切與知識經(jīng)濟時代的要求相去甚遠，嚴重妨礙了信息化、知識化理財?shù)倪M程。企業(yè)管理者的素質(zhì)和管理能力的影響,現(xiàn)有的中小企業(yè)，大部分是在八十年代短缺經(jīng)濟條件下發(fā)展起來的，其中相當一部分管理者的素質(zhì)、能力還停留在當時的水平,管理觀念陳舊,管理思想落后，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的通盤考慮和有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。三、解決問題的對策（一）政府積極扶持中小企業(yè)，制定和完善有利于發(fā)展的政策改革的實踐證明,民營企業(yè)普遍面對著融資困難的境況,如果單靠“放小"的政策是不夠的，必須實行改革與扶持的雙重政策。1。金融部門要提高認識，轉(zhuǎn)變觀念。針對中小企業(yè)的融資困境，各金融機構(gòu)要轉(zhuǎn)變觀念，應(yīng)充分認識到,支持中小企業(yè)發(fā)展的重要意義,認識到搞活任何一個企業(yè)都是對社會的貢獻。在實際金融支持上,切實根據(jù)誰具備條件就鼓勵誰去發(fā)展，哪個企業(yè)擁有名牌產(chǎn)品，占有市場，在競爭中有優(yōu)勢，就應(yīng)該支持哪個企業(yè)的原則發(fā)放貸款。進一步拓寬中小的融資渠道，發(fā)展適合中小企業(yè)特點的直接融資方式，盡快建立和健全專門為中小企業(yè)服務(wù)的金融機構(gòu)體系。2.成立中小企業(yè)管理委員會,設(shè)立特定基金或建立民營企業(yè)信用擔保體系。按地域成立管理委員會,設(shè)立特定基金（包括擔?；稹⒒ブ鸬龋?其資金來源可以是各級政府融資機構(gòu)及民營企業(yè)的入會費，實行基金封閉運行管理,集中支持民營企業(yè)的發(fā)展。另外，建立的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)要以服務(wù)為宗旨的中介組織,不能以盈利為主要目的，擔保金收取，不能以民營企業(yè)的融資成本為代價。應(yīng)為民營企業(yè)提供信用保證，以幫助它們從一般商業(yè)銀行獲得貸款,利用政府的信譽和有限的資金，減少金融部門對民營企業(yè)的貸款風險,帶動一般商業(yè)性金融機構(gòu)的資金投放到政府鼓勵發(fā)展的民營企業(yè).我相信隨著國家支持政策的陸續(xù)出臺，中小企業(yè)的融資困難也會隨之改善。（二）正確進行投資決策,努力降低投資風險.對于中小企業(yè)，要把有限的資金合理的運用是非常重要的，應(yīng)合理的安排資金結(jié)構(gòu),確定合理的負債比例，根據(jù)企業(yè)的創(chuàng)建規(guī)模去籌建必要的資本，提高承受財務(wù)風險的能力。哪怕資金暫時出現(xiàn)困難,都可能會陷入困境。對于那些初創(chuàng)的小企業(yè),應(yīng)該選擇好的行業(yè)，進行完善的市場調(diào)查和業(yè)前景分析，來減少投資的盲目性。我認為要盡量避免率先開拓市場，因為開拓市場需要足夠的資金實力,雖然開拓者率先進入市場可以獲取很大的利潤，但是需要冒很大的風險。我覺得跟隨那些成功者的做法,是那些還剛剛起步的中小企業(yè)的有效方法。等到企業(yè)的經(jīng)濟基礎(chǔ)靈活、穩(wěn)定、適應(yīng)強后可改變生產(chǎn)方向，甚至轉(zhuǎn)行,從而較快地適應(yīng)新的需要。要把握時機,避免盲目性.所以在資金有限的情況下，在自己所熟悉的范圍內(nèi)尋找市場機會所承擔的風險就要小很多。（三）強化資金管理，加強財務(wù)控制1。加強資金管理（1）努力提高資金的使用效率使資金運用產(chǎn)生的效果最佳，是企業(yè)財務(wù)管理追求的基本目標.為此,首先要使資金的來源和運用得到有效配合，比如絕不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，這樣會造成借款到期而投入資金還未收回,勢必要從另外渠道籌資來償還短期借款,導致資金周轉(zhuǎn)困難.其次，要充分預(yù)測到資金收回和支付的時間，比如應(yīng)收賬款什么時間可收回，什么時間可進貨等，都要做到心中有數(shù)，否則,易造成收支失衡、資金拮據(jù)。最后，要合理地進行資金分配,要有必要的流動資金和固定資金,二者有效配合，才能產(chǎn)生最佳經(jīng)營效果。(2)加強對存貨和應(yīng)收賬款的管理.近年來，很多中小型企業(yè)陷入經(jīng)營流動資金緊缺的困境,加強存貨管理、應(yīng)收賬款管理是重要的解困措施,加強中小企業(yè)應(yīng)收賬款的管理首先要財務(wù)核算詳實,債券債務(wù)關(guān)系要明確；其次要評價客戶資信程度，制定相應(yīng)信用政策;最后要對賬齡進行分析,確立收款率和應(yīng)收賬款百分比，制定完善的還款期限與辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬,要在取得確鑿證據(jù)后，進行妥善的會計處理。對存貨要盡可能地壓縮，過時的庫存物資應(yīng)避免資金呆滯，并以科學的方法來確定存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)，避免不合理資金占用，并以科學的方法來確定存貨資金的最佳結(jié)構(gòu),從而保證全部資金結(jié)構(gòu)趨向合理。2。加強企業(yè)財務(wù)控制制度建立分層財務(wù)決策,所有者、經(jīng)營者、財務(wù)人員的分工協(xié)作的財物機制。建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度,對物資管理要建立規(guī)范的管理程序,堵住漏洞；對財產(chǎn)的管理要形成有力的內(nèi)部管理制度和相互制約、相互支持配合運行機制.在物資采購、領(lǐng)用、銷售、及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序,其次,財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等一系列工作交由一個人來做。再次，要定期檢查盤點財產(chǎn)，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。要重視財務(wù)預(yù)算,認真編制財務(wù)預(yù)算,對財務(wù)目標進行綜合平衡。要將目標分配到各個部門和負責人并通過財務(wù)預(yù)算來約束和控制企業(yè)的財務(wù)行為，保證企業(yè)的各項計劃如實的完成保持資料完整,搞好成本控制現(xiàn)代化企業(yè)管理必須要有完整的財務(wù)資料，來幫助管理者分析過去和預(yù)測未來.會計檔案應(yīng)該按照國家規(guī)定的年限保存。很多中小企業(yè)普遍存在成本費用核算不實,往往片面追求利潤,人為造成成本費用不實，缺乏真實準確的數(shù)據(jù)資料,企業(yè)內(nèi)部要進行科學有效的成本費用控制.搞好成本控制包括建立健全財務(wù)會計人員崗位責任制;建立健全賬務(wù)處理程序制度；建立健全原始記錄管理制度;建立健全計量驗收制度;建立健全財產(chǎn)清查制度；建立健全財務(wù)收支審批制度等。必須對全體人員進行培訓和輔導教育,增加他們的監(jiān)督意識,來提高企業(yè)的競爭實力。（四）加強財會人員隊伍建設(shè),規(guī)范企業(yè)會計秩序目前,高素質(zhì)財務(wù)人員缺少,影響中小企業(yè)快速發(fā)展的主要問題之門。中小企業(yè)會計科目不清楚,領(lǐng)導弄虛作假,企業(yè)設(shè)置賬外賬財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，且受制于領(lǐng)導,無法行使自己的監(jiān)督權(quán)；企業(yè)領(lǐng)導的法制觀念淡薄,忽視財務(wù)制度、財經(jīng)紀律的嚴肅性和強制性。所以，財務(wù)信息失真，無法滿足中小企業(yè)發(fā)展的需要。加強全員素質(zhì)教育,首先應(yīng)從企業(yè)領(lǐng)導做起,不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。要對財會人員進行專業(yè)培訓和政治思想教育,特別是加強財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，全面提高會計人員素質(zhì)和會計工作水平，發(fā)揮會計人員在企業(yè)管理中的參謀與決策作用.會計人員要持證上崗,無會計從業(yè)資格證書的，要經(jīng)過培訓、考核，達到要求后發(fā)證上崗；被委任會計領(lǐng)導崗位的人員,必須具有相應(yīng)的職務(wù)任職資格,決不可濫竽充數(shù);要加強會計人員進行職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技術(shù)教育，提高素質(zhì).《會計法》對此都有明確規(guī)定。把好用人關(guān),是實施良好的財務(wù)管理的重要條件,只有依靠全體員工共同努力下,才有可能改善企業(yè)財務(wù)管理狀況,提高企業(yè)的競爭實力。對企業(yè)來說:要經(jīng)常組織學習和培訓，鼓勵財務(wù)人員思考調(diào)動會計人員的積極性,為參與企業(yè)經(jīng)營管理和決策創(chuàng)造條件，對財務(wù)人員要嚴格進行考核,競爭上