2045金融企業(yè)會(huì)計(jì)

試卷代號(hào)：2045國(guó)家開(kāi)放大學(xué)2021年秋季學(xué)期期末統(tǒng)一考試金融企業(yè)會(huì)計(jì)試題2022年1月一、單項(xiàng)選擇（在下列各題的備選答案中選擇一個(gè)正確的，并將其序號(hào)字母填入題中的括號(hào)里，每小題2分，計(jì)20分）1.存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的提取，只能通過(guò)(A)。 A.基本存款賬戶來(lái)辦理 B.-般存款賬戶來(lái)辦理 C.臨時(shí)存款賬戶來(lái)辦理 D.專用存款賬戶來(lái)辦理2.金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告不包括(D)。 A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.利潤(rùn)表 C.現(xiàn)金流量表 D.銷售分析報(bào)告3.某客戶簽發(fā)金額為30000元的轉(zhuǎn)賬支票空頭，銀行應(yīng)處以(C)的罰款。 A.100元 B.200元 C.1500元 D.1000元4.屬于當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，這樣的會(huì)計(jì)核算前提是(A)。 A.權(quán)責(zé)發(fā)生制 B.貨幣計(jì)量 C.持續(xù)經(jīng)營(yíng) D.會(huì)計(jì)主體5.法定盈余公積按稅后利潤(rùn)的(B)提取。 A.5% B.10% C.15% D.20%6.(A)是指會(huì)計(jì)信息要同信息使用者的經(jīng)濟(jì)決策相關(guān)聯(lián)，即人們可以利用會(huì)計(jì)信息作出有關(guān)的經(jīng)濟(jì)決策。 A.相關(guān)性 B.可靠性 C.可比性 D.重要性7.個(gè)人理財(cái)?shù)淖罱K目標(biāo)是(A)。 A.財(cái)務(wù)自由 B.財(cái)務(wù)安全 C.財(cái)富增加 D.保本增益8.“利息收入”屬于(A)科目。 A.損益類 B.負(fù)債類 C.資產(chǎn)類 D.所有者權(quán)益類9.金融企業(yè)按法定程序?qū)①Y本公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，借記“資本公積”科目，貸記(B)。 A.盈余公積 B.實(shí)收資本 C.未分配利潤(rùn) D.本年利潤(rùn)10.“存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”科目為(C)科目。 A.所有者權(quán)益類 B.負(fù)債類 C.資產(chǎn)類 D.損益類二、多項(xiàng)選擇（在下列各題的備選答案中選擇2至4個(gè)正確的，并將其序號(hào)字母填入題中的括號(hào)里，多選、少選、錯(cuò)選均不得分，每小題2分，計(jì)10分）11.會(huì)計(jì)中期是指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間，會(huì)計(jì)中期又分為(BCD)。 A.年度 B.季度 C.月度 D.半年度12.反應(yīng)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素有(ACD)。 A.利潤(rùn) B.負(fù)債 C.收入 D.費(fèi)用13.銀行金庫(kù)可分為(ABD)。 A.中心金庫(kù) B.分金庫(kù) C.總部金庫(kù) D.尾款箱集中保管庫(kù)14.金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法。折舊方法可以采用(ABCD)。 A.平均年限法 B.工作量法 C.雙倍余額遞減法 D.年數(shù)總和法15.金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)的內(nèi)容包括(ABCD)。 A.商業(yè)銀行與人民銀行往來(lái)核算 B.同城票據(jù)清算 C.異地跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng) D.人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)三、判斷題（判斷下列說(shuō)法正確與否，正確的在題后的括號(hào)里劃“√”，錯(cuò)誤的在題后的括號(hào)里劃“×”，每小題1分，共10分） 16.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。(√) 17.存放中央銀行款項(xiàng)屬于負(fù)債類科目。(×) 18.財(cái)務(wù)安全和財(cái)富自由是金融理財(cái)活動(dòng)所追求的兩大基本目標(biāo)。(√) 19.因?yàn)楦麟U(xiǎn)種類別之間在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)期限、幣種、賠付方式、收費(fèi)方式上都存在很大的差別。因此，保險(xiǎn)公司把財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分開(kāi)經(jīng)營(yíng)、分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。(√) 20.利潤(rùn)表是靜態(tài)報(bào)表。(×) 21.表內(nèi)科目按反映會(huì)計(jì)要素性質(zhì)分類，可分為五大類：資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類。(√) 22.借貸記賬法“借”既表示資產(chǎn)類、成本費(fèi)用類賬戶的增加，又表示負(fù)債類、所有者權(quán)益類、收入類賬戶的減少。(×) 23.金融資產(chǎn)的分類一經(jīng)確定，不得隨意變更。(√) 24.電子劃匯系統(tǒng)由經(jīng)辦行、清算分中心和總行清算中心組成。(√) 25.商業(yè)匯票可以轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金。(×)四、問(wèn)答題（每題15分，共30分）26.什么是金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)?金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)的內(nèi)容?金融機(jī)構(gòu)往來(lái)是指商業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行和人民銀行之間、商業(yè)銀行與非金融機(jī)構(gòu)之間,由于辦理資金劃撥、繳存存款和辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)而引起的資金業(yè)務(wù)往來(lái)。(3分)(1)商業(yè)銀行與人民銀行往來(lái)核算。(3分)(2)同城票據(jù)清算。(3分)(3)異地跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)。(3分)(4)人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)。(3分)什么是支付結(jié)算?辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵循哪些原則?答:(1)支付結(jié)算是指各單位之間、單位與個(gè)人之間,由于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金劃撥等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而產(chǎn)生的貨幣收付行為。支付結(jié)算按支付方式分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種形式。(6分)(2)恪守信用,履約付款。(3分)(3)誰(shuí)的錢(qián)近誰(shuí)的賬,有誰(shuí)支配。(3分)(4)銀行不墊款。(3分)五、業(yè)務(wù)處理題（第28小題10分，第29小題20分，共30分） 28.甲金融企業(yè)按規(guī)定比例從稅后利潤(rùn)中提取法定盈余公積20萬(wàn)元，提取任意盈余公積10萬(wàn)元。要求：做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。借:利潤(rùn)分配200000貸:盈余公積—提取法定盈余公積200000(5分)借:利潤(rùn)分配100000貸:盈余公積—提取任意盈余公積100000(5分) 29.中國(guó)銀行廣州市天河支行接受開(kāi)戶單位甲公司的委托，將款項(xiàng)500000元通過(guò)系統(tǒng)行電匯給中國(guó)銀行北京市朝陽(yáng)支行開(kāi)戶的乙公司。中國(guó)銀行各級(jí)相關(guān)行采用“日中匯劃、同步清算”處理該筆劃轉(zhuǎn)收款業(yè)務(wù)。做出各級(jí)相關(guān)行的賬務(wù)處理。借:吸收存款—活期存款—甲公司500000貸:存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—廣東省分行備付金賬戶500000(4分)廣州市分行:借:系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)—天河支行備付金賬戶500000貸:存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—存總行備付金賬戶500000(4分)總行:借:系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)—廣東省分行備付金賬戶500000貸:系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)—北京市分行備付金賬戶500000(4分)北京市分行:借:存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—存總行備付金賬戶500000貸:系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)—朝陽(yáng)支行備付金賬戶500000(4分)朝陽(yáng)支行:借:存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—存北京市分行備付金賬戶500000貸:吸收存款—活期存款—乙公司500000(4分)試卷代號(hào)：2045國(guó)家開(kāi)放大學(xué)2021年春季學(xué)期期末統(tǒng)一考試金融企業(yè)會(huì)計(jì)試題2021年7月一、單項(xiàng)選擇（在下列各題的備選答案中選擇一個(gè)正確的，并將其序號(hào)字母填入題中的括號(hào)里，每小題2分，計(jì)20分）1.按現(xiàn)行管理體制，金融企業(yè)會(huì)計(jì)科目(C)。 A.由財(cái)政部制定 B.由總行（總公司）制定 C.一級(jí)科目由總行制定，二級(jí)科目由一級(jí)分行制定 D.分行可根據(jù)需要自行制定2.存款人為辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開(kāi)立的賬戶為(A)。 A.基本賬戶 B.臨時(shí)賬戶 C.-般賬戶 D.專用賬戶3.假設(shè)會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將按現(xiàn)在的形式和目標(biāo)持續(xù)不斷經(jīng)營(yíng)下去，在可以預(yù)見(jiàn)的將來(lái)不會(huì)破產(chǎn)，這樣的假設(shè)稱為(B)。 A.會(huì)計(jì)主體 B.持續(xù)經(jīng)營(yíng) C.會(huì)計(jì)期間 D.權(quán)責(zé)發(fā)生制4.商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金收入必須按(A)程序處理。 A.先收款，后記賬 B.先記賬，后付款 C.先記賬，后收款 D.先付款，后記賬.5.“貸款”科目屬于(A)科目。 A.資產(chǎn)類 B.負(fù)債類 C.資產(chǎn)負(fù)債共同類 D.損益類6.單位活期存款結(jié)息日為(A)。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日7.(C)是反映會(huì)計(jì)主體一定期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的情況，表現(xiàn)企業(yè)獲得現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物能力的報(bào)表。 A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.利潤(rùn)表 C.現(xiàn)金流量表 D.所有者權(quán)益變動(dòng)表8.按現(xiàn)行規(guī)定，二級(jí)分行金庫(kù)的設(shè)置由(B)審批驗(yàn)收。 A.總行 B.-級(jí)分行 C.二級(jí)分行 D.人民銀行9.金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和(A)。 A.權(quán)益工具 B.股票 C.票據(jù) D.債券10.金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。此表述體現(xiàn)了(A)。 A.實(shí)質(zhì)重于形式原則 B.謹(jǐn)慎性原則 C.可靠性原則 D.-致性原則二、多項(xiàng)選擇（在下列各題的備選答案中選擇2至5個(gè)正確的，并將其序號(hào)字母填入題中的括號(hào)里，多選、少選、錯(cuò)選均不得分，每小題2分，計(jì)10分）11.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的基本前提包括(ABCD)。 A.貨幣計(jì)量 B.會(huì)計(jì)主體 C.持續(xù)經(jīng)營(yíng) D.會(huì)計(jì)分期12.反應(yīng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素有(ABD)。 A.資產(chǎn) B.負(fù)債 C.收入 D.所有者權(quán)益 E.費(fèi)用13.出納工作堅(jiān)持雙人經(jīng)辦的規(guī)定，雙人經(jīng)辦是指(BCDE)。 A.雙人管賬 B.雙人臨柜 C.雙人管庫(kù) D.雙人押運(yùn) E.雙人守庫(kù)14.金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求主要包括(ABCDE)‘。 A.可靠性和相關(guān)性 B.明晰性和可比性 C.重要性和謹(jǐn)慎性 D.及時(shí)性 E.實(shí)質(zhì)重于形式-15.保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)按保險(xiǎn)對(duì)象分類為(ABCD)業(yè)務(wù)。 A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) B.保證保險(xiǎn) C.責(zé)任保險(xiǎn) D.人身保險(xiǎn)三、判斷題（判斷下列說(shuō)法正確與否，正確的在題后的括號(hào)里劃“√”，錯(cuò)誤的在題后的括號(hào)里劃“×”，每小題1分，共10分）16.借貸記賬法以“有借必有貸，借貸不相等”為記賬規(guī)則(×。)17.因?yàn)楦麟U(xiǎn)種類別之間在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)期限、幣種、賠付方式、收費(fèi)方式上都存在很大的差別。因此，保險(xiǎn)公司把財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分開(kāi)經(jīng)營(yíng)、分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。(√)18.一個(gè)單位只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過(guò)本賬戶辦理。(√)19.資產(chǎn)負(fù)債表是靜態(tài)報(bào)表。(√)20.“吸收存款”屬于資產(chǎn)類科目。(×)21.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。(×)22.商業(yè)銀行以效益性、安全性、流動(dòng)性為經(jīng)營(yíng)原則，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，自我約束。(√)23.公允價(jià)值是指市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需要支付的價(jià)值。(√)24.現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須堅(jiān)持“先記賬，后付款”，以防止漏記賬。(√)25.“系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)”科目屬于負(fù)債類科目。(√)四、問(wèn)答題（每題15分，共30分）26.金融企業(yè)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)？答：(1)會(huì)計(jì)核算與業(yè)務(wù)處理相融合。（3分）(2)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的社會(huì)性。（3分）(3)會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性。（3分）(4)內(nèi)部控制及監(jiān)督機(jī)制的嚴(yán)密性。（3分）(5)會(huì)計(jì)核算機(jī)制的網(wǎng)絡(luò)化。（3分）27.會(huì)計(jì)憑證的審核內(nèi)容？(1)是否屬于本企業(yè)受理的憑證。（1分）(2)使用的憑證種類是否正確，憑證的基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，是否超過(guò)有效期限。（1分）(3)賬號(hào)與戶名是否相符。（1分）(4)大小寫(xiě)金額是否一致，字跡有無(wú)涂改。（2分）(5)密押、印鑒是否真實(shí)齊全。（2分）(6)款項(xiàng)來(lái)源、用途是否填寫(xiě)清楚，是否符合有關(guān)規(guī)定的要求。（2分）(7)內(nèi)部科目的賬戶名稱使用是否正確。（2分）(8)計(jì)息、收費(fèi)、賠償金等的計(jì)算方法與數(shù)額是否正確。（2分）經(jīng)過(guò)審核，符合要求的予以賬務(wù)處理或進(jìn)行傳遞；對(duì)于不符合要求的憑證，應(yīng)拒絕受理，如內(nèi)容不全或填寫(xiě)有差錯(cuò)的憑證，應(yīng)向客戶解釋清楚，要求客戶重填；如屬偽造憑證等違法亂紀(jì)行為，要認(rèn)真追究，配合有關(guān)部門(mén)嚴(yán)肅處理。（2分）五、實(shí)務(wù)題（第28題10分，第29題20分，計(jì)30分）28.某商業(yè)銀行接受某開(kāi)戶企業(yè)提現(xiàn)申請(qǐng)，支付現(xiàn)金90，000元。做出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。借：吸收存款——活期存款90，000貸：庫(kù)存現(xiàn)金90，00029.在中國(guó)工商銀行天河支行開(kāi)戶單位B企業(yè)提交其簽發(fā)的金額為50000元的支票一張及進(jìn)賬單，委托開(kāi)戶行將款項(xiàng)支付給在建設(shè)銀行東山支行開(kāi)戶的供電局電費(fèi)。要求：做出各行的會(huì)計(jì)處理。借：吸收存款——活期存款-A企業(yè)50000貸：清算資金往來(lái)——同城票據(jù)交換清算50000（10分）建設(shè)銀行東山支行：借：清算資金往來(lái)——同城票據(jù)交換清算50000貸：吸收存款——活期存款——供電局戶50000（10分）試卷代號(hào)：2045國(guó)家開(kāi)放大學(xué)2020年秋季學(xué)期期末統(tǒng)一考試金融企業(yè)會(huì)計(jì)試題2021年1月一、單選題（每題1分，共10分）1.(C)假設(shè)確定了會(huì)計(jì)工作特定的空間范圍，也為規(guī)定有關(guān)記錄的報(bào)表所涉及的范圍提供了基礎(chǔ)。 A.會(huì)計(jì)期間 B.持續(xù)經(jīng)營(yíng) C.會(huì)計(jì)主體 D.貨幣計(jì)量2.商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金付出必須按(B)程序處理。 A.先收款，后記賬 B.先記賬，后付款 C.先記賬，后收款 D.先付款，后記賬3.(B)是指企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或事項(xiàng)。 A.明晰性 B.重要性 C.謹(jǐn)慎性 D.可靠性4.商業(yè)銀行一級(jí)會(huì)計(jì)科目由(C)制定。 A.由財(cái)政部制定 B.中國(guó)人民銀行制定 C.總行制定 D.分行自行制定5.活期儲(chǔ)蓄存款的結(jié)息日為(B)。 A.每月30日 B.每季末月的20日 C.6月30日 D.12月20日6.系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)屬于(B)科目。 A.資產(chǎn)類 B.負(fù)債類 C.資產(chǎn)負(fù)債共同類 D.所有者權(quán)益類7.單位定期存款起存金額為(A)萬(wàn)元。 A.1萬(wàn)元 B.10萬(wàn)元 C.100萬(wàn)元 D.無(wú)限制8.取得某項(xiàng)金融資產(chǎn)的目的是為了近期內(nèi)出售，該金融資產(chǎn)稱為(B)。 A.貸款 B.交易性金融資產(chǎn)C持有至到期的投資 D.應(yīng)收款9.商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不超過(guò)(B)。 A.3個(gè)月 B.6個(gè)月 C.9個(gè)月n1個(gè)月10.中央銀行向商業(yè)銀行發(fā)放的貸款，稱為(A)。 A.再貸款 B.季節(jié)性貸款 C.財(cái)政貸款 D.特殊貸款二、多選題（每題2分，共20分）11.利潤(rùn)是指商業(yè)銀行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括(ABE)。 A.利潤(rùn)總額 B.凈利潤(rùn) C.營(yíng)業(yè)費(fèi)用 D.營(yíng)業(yè)收入 E.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)12.保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，主要有(ABC)。 A.保險(xiǎn)對(duì)象 B.實(shí)施形式 C.承保方式 D.法律規(guī)定13.商業(yè)銀行的所有者權(quán)益包括(ABCE)。 A.實(shí)收資本 B.資本公積 C.盈余公積n貸款凈余額 E.未分配利潤(rùn)14.貸款按發(fā)放條件不同，可分為(ABC)。 A.信用貸款 B.擔(dān)保貸款 C.票據(jù)貼現(xiàn) D.個(gè)人貸款15.清理資金包括(ABCD)。 A.清理貸款資金 B.清理結(jié)算資金 C.清理存款資金 D.清理內(nèi)部資金16.會(huì)計(jì)計(jì)量屬性是指會(huì)計(jì)要素的數(shù)量特征或外在表現(xiàn)形式，反映了會(huì)計(jì)要素金額的確定基礎(chǔ)，主要包括(ABCDE)。 A.歷史成本 B.重置成本 C.可變現(xiàn)凈值 D.現(xiàn)值E.公允價(jià)值17.按照內(nèi)容的不同，金融企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告可以分為(ABC)。 A.會(huì)計(jì)報(bào)表 B.會(huì)計(jì)報(bào)表附注 C.所有者權(quán)益變動(dòng)表 D.個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告18.存款賬戶按用途分為(ABCD)。 A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時(shí)存款賬戶 D.專用存款賬戶19.以下會(huì)計(jì)科目屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類的有(AB)。 A.清算資金往來(lái) B.同城票據(jù)清算 C.委托貸款 D.資金拆人20.以下關(guān)于會(huì)計(jì)憑證的審核，表述正確的是(ABCD)。 A.使用的憑證種類是否正確，憑證的基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，是否超過(guò)有效期限 B.大小寫(xiě)金額是否一致，字跡有無(wú)涂改 C.密押、印鑒是否真實(shí)齊全 D.計(jì)息、收費(fèi)、賠償金等的計(jì)算方法與數(shù)額是否正確三、判斷題（每題1分，共10分）21.出票人簽發(fā)空頭支票，銀行應(yīng)按照票面金額的2%罰款。(X)22.存款單位的工資、獎(jiǎng)金與現(xiàn)金的支取不能通過(guò)一般存款帳戶。(√)23.收付實(shí)現(xiàn)制是以收到或支付現(xiàn)金作為當(dāng)期收入和費(fèi)用的依據(jù)。(√) 24.商業(yè)銀行記賬應(yīng)用藍(lán)、黑墨水鋼筆書(shū)寫(xiě)，復(fù)寫(xiě)賬頁(yè)可用藍(lán)、黑圓珠筆、復(fù)寫(xiě)紙書(shū)寫(xiě)。紅色墨水只用于劃線和錯(cuò)賬沖正，以及按規(guī)定用紅字批注的有關(guān)文字說(shuō)明。(√) 25.會(huì)計(jì)信息要反映交易或事項(xiàng)的真實(shí)情況，必須根據(jù)交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)和現(xiàn)實(shí)，而不能僅僅根據(jù)它們的法律形式進(jìn)行核算和反映。(√) 26.存放中央銀行存款為負(fù)債類科目。(X) 27.保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算只能是權(quán)責(zé)發(fā)生制。(X) 28.在財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)盈固定資產(chǎn)時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)貸：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)清理(X) 29.辦理清算業(yè)務(wù)必須遵循“資金安全、處理高效、核算準(zhǔn)確、管理科學(xué)”的原則。(√) 30.支付結(jié)算按支付方式分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種形式。(√)四、問(wèn)答題（每題15分，共30分） 31.什么是支付結(jié)算？辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵循哪些原則？答：(1)支付結(jié)算是指各單位之間、單位與個(gè)人之間,由于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金劃撥等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而產(chǎn)生的貨幣收付行為。支付結(jié)算按支付方式分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種形式。 (2)恪守信用,履約付款。 (3)誰(shuí)的錢(qián)近誰(shuí)的賬,有誰(shuí)支配。 (4)銀行不墊款。 32.現(xiàn)金出納工作的原則？(一)錢(qián)賬分管,雙人經(jīng)辦的規(guī)定。 錢(qián)賬分管,就是管錢(qián)不管賬,管賬不管錢(qián),做到賬實(shí)分開(kāi),責(zé)任分明。這樣,就可以從組織上劃清管錢(qián)管賬的分工界限,有利于會(huì)計(jì)和出納發(fā)揮各自的專業(yè)特長(zhǎng),提高工作效率和質(zhì)量。雙人經(jīng)辦,就是要做到雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、雙人押運(yùn)。堅(jiān)持雙人經(jīng)辦原則,可使兩人互相幫助、互相監(jiān)督,防止和減少差錯(cuò)和意外事故的發(fā)生。 (二)按程序辦理現(xiàn)金收付的規(guī)定。 現(xiàn)金收付是現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)中最頻繁的一項(xiàng)工作,必須按程序辦理,堅(jiān)持收入現(xiàn)金時(shí)先收款后記賬,付出現(xiàn)金時(shí)先記賬后付款。堅(jiān)持這一原則,可使銀行在出現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)占據(jù)主動(dòng)地位,維護(hù)銀行和客戶的資金安全,提高銀行的信譽(yù)度。 (三)款項(xiàng)復(fù)核的規(guī)定。 辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),必須做到收款要換人復(fù)點(diǎn),付款要換人復(fù)核,避免發(fā)生差錯(cuò)而影響銀行信譽(yù)和造成國(guó)家財(cái)產(chǎn)的損失。因此,對(duì)外辦理業(yè)務(wù)的各級(jí)行、處,必須配備專職或兼職的復(fù)點(diǎn)復(fù)核人員,業(yè)務(wù)量減少的行、處,必須備配專職的出納員,實(shí)行會(huì)計(jì)出納交叉復(fù)核。 (四)辦理交接手續(xù)和查庫(kù)的規(guī)定。 在款項(xiàng)交接或出納人員調(diào)換時(shí),必須辦理交接手續(xù),有交接人員同時(shí)在交接登記簿上簽名蓋章,以明確責(zé)任。對(duì)于庫(kù)房管理,除堅(jiān)持雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、雙人出入庫(kù)外,還必須履行定期和不定期的查庫(kù)制度,以加強(qiáng)對(duì)庫(kù)房工作的督促檢查,防微杜漸,避免意外事故的發(fā)生。五、業(yè)務(wù)處理題（每題10分，共30分） 33.工商銀行天河支行收到開(kāi)戶單位光明機(jī)電廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單，金額20000元，收款單位為建行白云支行開(kāi)戶的運(yùn)通公司貨款，要求：進(jìn)行各行會(huì)計(jì)處理。答：工行 借:吸收存款—活期存款—光明電機(jī)廠20000.00 貸:存放中央銀行款項(xiàng)20000.00 將進(jìn)賬單提出交換,建行白云支行收到進(jìn)賬單審核無(wú)誤后,會(huì)計(jì)分錄為: 借:存放中央銀行款項(xiàng)20000.00貸:吸收存款—活期存款—運(yùn)通公司20000.00 34.中國(guó)工商銀行廣州市天河支行接受開(kāi)戶單位A公司的委托，將款項(xiàng)500000元通過(guò)系統(tǒng)行電匯給中國(guó)工商銀行上海市曹陽(yáng)支行開(kāi)戶的B公司。中國(guó)工商銀行各級(jí)相關(guān)行采用“日中匯劃、同步清算”處理該筆劃轉(zhuǎn)收款業(yè)務(wù)，要求：進(jìn)行各級(jí)相關(guān)行的賬務(wù)處理。答:中國(guó)工行銀行廣州市天河支行: 借:吸收存款—活期存款—A公司500000.00 貸:存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—廣東省行備付金賬戶500000.00 廣州市分行: 借:系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)—天河支行備付金賬戶500000.00 貸:存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—存總行備付金賬戶500000.00 總行: 借:系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)—廣東省分行備付金賬戶500000.00 貸:系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)—上海市分行備付金賬戶500000.00 上海市分行: 借:存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—存總行備付金賬戶500000.00 貸:系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)—曹陽(yáng)支行備付金賬戶500000.00 曹陽(yáng)支行: 借:存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—存上海市分行備付金賬戶500000.00 貸:吸收存款—活期存款—B公司500000.00 35.甲金融企業(yè)按規(guī)定以盈余公積200萬(wàn)元彌補(bǔ)上年度虧損；另甲金融企業(yè)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，決定以盈余公積150萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本。要求：根據(jù)資料做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。借:盈余公積200000.00 貸:利潤(rùn)分配—盈余公積補(bǔ)虧200000.00 借:盈余公積—任意盈余公積1500000.00 貸:實(shí)收資本1500000.00試卷代號(hào)：2045金融企業(yè)會(huì)計(jì)試題注意事項(xiàng)2019年7月 一、將你的學(xué)號(hào)、姓名及分校（工作站）名稱填寫(xiě)在答題紙的規(guī)定欄內(nèi)?？荚嚱Y(jié)束后，把試卷和答題紙放在桌上。試卷和答題紙均不得帶出考場(chǎng)。監(jiān)考人收完考卷和答題紙后才可離開(kāi)考場(chǎng)。 二、仔細(xì)讀懂題目的說(shuō)明，并按題目要求答題。答案一定要寫(xiě)在答題紙的指定位置上，寫(xiě)在試卷上的答案無(wú)效。 三、用藍(lán)、黑圓珠筆或鋼筆（含簽字筆）答題，使用鉛筆答題無(wú)效。一、單選題（每題1分，共10分）1.屬于當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，這樣的會(huì)計(jì)核算前提是（A）。 A.權(quán)責(zé)發(fā)生制 B.貨幣計(jì)量 C.持續(xù)經(jīng)營(yíng) D.會(huì)計(jì)主體2.商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金收入必須按（A）程序處理。 A.先收款，后記賬 B.先記賬，后付款 C.先記賬，后收款 D.先付款，后記賬3.客戶以現(xiàn)金存入某商業(yè)銀行，表明某商業(yè)銀行（A）。 A.資產(chǎn)負(fù)債同時(shí)增加 B.資產(chǎn)負(fù)債同時(shí)減少 C.資產(chǎn)增加，負(fù)債減少 D.負(fù)債增加，資產(chǎn)減少4.活期儲(chǔ)蓄存款的結(jié)息日為（B）。 A.每月30日 B.每季末月的20日 C.6月30日 D.12月20日5.某客戶簽發(fā)金額為20000元的空頭轉(zhuǎn)賬支票，銀行應(yīng)處以（D）的罰款。 A.100元 B.200元 C.500元 D.1000元6.（C）風(fēng)險(xiǎn)最大。 A.抵押貸款 B.質(zhì)押貸款 C.信用貸款 D.票據(jù)貼現(xiàn)7.“清算資金往來(lái)”科目，屬（B）科目。 A.資產(chǎn)類 B.資產(chǎn)負(fù)債共同類 C.負(fù)債類 D.損益類8.取得某項(xiàng)金融資產(chǎn)的目的是為了近期內(nèi)出售，該金融資產(chǎn)稱為（B）。 A.貸款 B.交易性金融資產(chǎn) C.持有至到期的投資 D.應(yīng)收款9.銀行匯票的提示付款期限自（B）起1個(gè)月。 A.到期日 B.出票日 C.承兌日 D.交付日10.持票人的付款請(qǐng)求權(quán)得不到滿足而向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額的權(quán)利，稱為(B) A.付款請(qǐng)求權(quán) B.票據(jù)追索權(quán) C.付款提示權(quán) D.票據(jù)承兌權(quán)二、多選題（每題2分，共20分）11.反應(yīng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的要素有（ABD）。 A.資產(chǎn) B.負(fù)債 C.收入 D.權(quán)益E.費(fèi)用F.利潤(rùn)12.企業(yè)開(kāi)立一般存款賬戶，可以用于（AC）。 A.貸款轉(zhuǎn)存 B.現(xiàn)金支取 C.轉(zhuǎn)賬結(jié)算 D.現(xiàn)金存入13.貸款按發(fā)放條件，可分為（ABC）。 A.信用貸款 B.擔(dān)保貸款 C.票據(jù)貼現(xiàn) D.個(gè)人貸款14.金融企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為（ABCD）。 A.年度 B.半年度 C.季度 D.月度15.現(xiàn)行的支付結(jié)算種類包括（ABCDE）。 A.托收承付、委托收款 B.本票 C.匯兌 D.信用卡、信用證 E.支票、匯票16.可以掛失的票據(jù)包括（ABCE）。 A.支票 B.已承兌的商業(yè)匯票 C.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票 D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 E.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票17.出納工作堅(jiān)持雙人經(jīng)辦的規(guī)定，雙人經(jīng)辦是指（BCDE）。 A.雙人管賬 B.雙人臨柜 C.雙人管庫(kù) D.雙人押運(yùn) E.雙人守庫(kù)18.存款賬戶按用途分為（ABCD）。 A.基本存款賬戶 B.-般存款賬戶 C.臨時(shí)存款賬戶 D.專用存款賬戶19.辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持的原則包括（ABCD）。 A.雙線控制，雙人經(jīng)辦 B.按程序辦理現(xiàn)金收付款 C.堅(jiān)持復(fù)核制度 D.堅(jiān)持交接和查庫(kù)制度20.下列業(yè)務(wù)關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表述正確的有（BCD）。 A.是期間報(bào)表 B.是依據(jù)“資產(chǎn)一負(fù)債十所有者權(quán)益”平衡關(guān)系設(shè)計(jì)的 C.是用于總括反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益及其構(gòu)成情況的會(huì)計(jì)報(bào)表 D.資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目按流動(dòng)性進(jìn)行排列三、判斷題（每題1分，共10分） 21.從核算的過(guò)程上看，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)處理過(guò)程與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦過(guò)程具有同步性。 （√） 22.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目是由財(cái)政部和中國(guó)人民銀行聯(lián)合設(shè)置的。 （×） 23.-個(gè)單位只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過(guò)本賬戶辦理。 （√） 24.個(gè)人按揭貸款不允許提前還貸。 （×） 25.在我國(guó)，銀行是轉(zhuǎn)賬結(jié)算的中心。 （√） 26.儲(chǔ)蓄存款元以下本金不計(jì)利息。 （√） 27.出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。 （√） 28.金融機(jī)構(gòu)的各級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)都要按規(guī)定對(duì)外披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 （×） 29.銀行吸收個(gè)人存款，屬于商業(yè)銀行代理業(yè)務(wù)。 （×） 30.支票有效期自出票日起十天。 （√）四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）31.金融企業(yè)會(huì)計(jì)有哪些特點(diǎn)？（每小點(diǎn)2分）答：(1)核算內(nèi)容社會(huì)性(2)核算過(guò)程及時(shí)性(3)核算形式嚴(yán)密性(4)核算方法獨(dú)特性(5)核算機(jī)制網(wǎng)絡(luò)化32.支付結(jié)算原則有哪些？如何理解？答：(1)恪守信用，履約付款。是指結(jié)算業(yè)務(wù)的當(dāng)事人必須依法行使結(jié)算權(quán)利并承擔(dān)結(jié)算義務(wù)，按交易雙方合同約定的付款金額和付款日期支付結(jié)算款項(xiàng)。（3分）(2)誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，有誰(shuí)支配。銀行客戶對(duì)其存款具有所有權(quán)和自主權(quán)，商業(yè)銀行在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，必須將結(jié)算委托人的款項(xiàng)及時(shí)支付給委托人確定的受益人，除法律規(guī)走外，銀行不得截留客戶資金，不得為任何單位或個(gè)人扣款，維護(hù)客戶和銀行的信譽(yù)。（3分）(3)銀行不墊款。銀行在支付結(jié)算業(yè)務(wù)中，作為資金清算的信用中介，不得為任何當(dāng)事人墊付資金，保證銀行資金的安全，劃分清楚銀行與客戶的資金界限，在業(yè)務(wù)流程中，堅(jiān)持“先付后收，收妥抵用”的原則，防止當(dāng)事人利用結(jié)算套取銀行信用。（4分）33.商業(yè)銀行的賬務(wù)組織包括哪些內(nèi)容？答：(1)賬務(wù)組織是指賬務(wù)的結(jié)構(gòu)體系與各種賬簿的設(shè)置及其相互關(guān)系、核算程序、核對(duì)方法等。銀行的賬務(wù)組織包括明細(xì)核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)。（2分）(2)明細(xì)核算系統(tǒng)是按明細(xì)賬戶進(jìn)行的詳細(xì)記錄，明細(xì)核算與柜臺(tái)業(yè)務(wù)相結(jié)合，主要由分戶賬、余額表、登記簿構(gòu)成，反映個(gè)賬戶的詳細(xì)情況。（3分）(3)綜合核算系統(tǒng)按科目組織賬務(wù)系統(tǒng)，綜合核算在會(huì)計(jì)系統(tǒng)日終進(jìn)行，可以直接以明細(xì)核算為基礎(chǔ)，由科目日結(jié)單、總賬、日計(jì)表組成，其中日計(jì)表是按日編制的試算平衡表。（3分）(4)兩個(gè)系統(tǒng)相互依存，明細(xì)核算系統(tǒng)反應(yīng)賬戶的詳細(xì)情況，綜合核算系統(tǒng)反應(yīng)科目的總體情況，它們都以會(huì)計(jì)平行登記原理記賬，綜合核算系統(tǒng)明細(xì)核算系統(tǒng)，明細(xì)核算系統(tǒng)綜合核算系統(tǒng)的補(bǔ)充。五、業(yè)務(wù)處理題（每題15分，共30分）34.貸款業(yè)務(wù)的核算題(15分) (1)某銀行于2015年6月25日發(fā)放給甲工廠短期貸款一筆，金額200萬(wàn)元，期限3個(gè)月，月利率5%0，該貸款于2015年10月12日歸還，要求計(jì)算銀行應(yīng)收的貸款利息和罰息（罰息按日萬(wàn)分之五計(jì)算），并做出銀行收取本息的會(huì)計(jì)分錄。（共10分，其中計(jì)算利息6分，會(huì)計(jì)分錄4分）答：9月25日應(yīng)收利息=2000000×92×5‰÷30-30666.67（3分）10月12日罰息=2000000×17×5%00=1700.00（3分）分錄：（4分）借：活期存款——甲工廠47666.67貸：利息收入47666.67 (2)客戶劉偉2015年5月11日存入一年期的定期儲(chǔ)蓄存款100000元，利率2.25%，假設(shè)客戶于2015年10月11日來(lái)行提取本息，銀行需支付多少利息？活期存款利率1.25%，利息稅率5%。（共5分，其中計(jì)算出利息4分，扣利息稅得出實(shí)付額1分）答：(2)利息=100000×150×1.25%÷360=520.83元（2分）利息稅一520.83×5%=26.04（2分）實(shí)付額一520.83-26.04=494.79（1分） 35.存款及結(jié)算業(yè)務(wù)題(15分)（每小題3分，共15分） 根據(jù)工商銀行天河支行開(kāi)戶的A企業(yè)存款戶所發(fā)生的業(yè)務(wù)，做出會(huì)計(jì)分錄：(1)2月20日，A企業(yè)開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金20000元備付工資。(2)4月8日，通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)，為A企業(yè)電匯36000元，給在工商銀行北京海淀支行開(kāi)戶單位支付貨款。 (3)4月10日，A企業(yè)申請(qǐng)簽開(kāi)銀行匯票25000元，赴深圳購(gòu)買設(shè)備。 (4)4月25日，收到工商銀行深圳寶安支行發(fā)來(lái)的匯劃信息，得知4月10日為A企業(yè)簽開(kāi)的銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額20000元，結(jié)清該筆匯票款。 (5)6月15日，A企業(yè)開(kāi)來(lái)支票一張，支付市建設(shè)銀行開(kāi)戶單位供電局電費(fèi)20000元。答：(1)借：活期存款-A企業(yè)20000.00貸：現(xiàn)金20000.00(2)借：活期存款-A企業(yè)36000.00貸：清算資金往來(lái)36000.00(3)借：活期存款-A企業(yè)25000.00貸：匯出匯款25000.00(4)借：匯出匯款25000.00貸：省轄清算資金往來(lái)20000.00貸：活期存款-A企業(yè)5000.00(5)借：活期存款-A企業(yè)20000.00貸：同城票據(jù)交換或存放中央銀行款項(xiàng)20000.00試卷代號(hào)：2045國(guó)家開(kāi)放大學(xué)2019年秋季學(xué)期期末統(tǒng)一考試金融企業(yè)會(huì)計(jì)試題2020年1月一、單選題（每題1分，共lO分1．商業(yè)銀行對(duì)單位活期存款按季度計(jì)息，即每季末月(B)日為結(jié)息日。A．15日 B．20日C．25日 D．30日2．存款人為辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開(kāi)立的賬戶為(A)。A．基本賬戶 B．臨時(shí)賬戶C．一般賬戶 D．專用賬戶3．假設(shè)會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將按現(xiàn)在的形式和目標(biāo)持續(xù)不斷經(jīng)營(yíng)下去，在可以預(yù)見(jiàn)的將來(lái)不會(huì)破產(chǎn)，這樣的假設(shè)稱為(B)。A．會(huì)計(jì)主體 B．持續(xù)經(jīng)營(yíng)C．會(huì)計(jì)期間 D．權(quán)責(zé)發(fā)生制4．商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金收入必須按(A)程序處理。A．先收款，后記賬 B．先記賬，后付款C．先記賬，后收款 D．先付款，后記賬5．“清算資金往來(lái)”科目，屬(A)科目。A．資產(chǎn)負(fù)債共同類 B．資產(chǎn)類C．負(fù)債類 D．損益類6．企業(yè)貸款利息的計(jì)算通常采用定期計(jì)息的方式，利息計(jì)算公式為(A)。A．貸款利息一計(jì)息積數(shù)×(貸款年利率÷360)B．貸款利息=計(jì)息積數(shù)×（貸款年利率÷365）C．貸款利息=計(jì)息積數(shù)×貸款年利率D．貸款利息一計(jì)息積數(shù)×(貸款年利率÷12)7．利潤(rùn)表是反映金融企業(yè)一定(D)的經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。A．特定日期 B．會(huì)計(jì)年度C．會(huì)計(jì)中期 D．會(huì)計(jì)期間8．按現(xiàn)行規(guī)定，二級(jí)分行金庫(kù)的設(shè)置由(B)審批驗(yàn)收。A．總行 B．一級(jí)分行C．二級(jí)分行 D．人民銀行9．企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)入的股票，應(yīng)當(dāng)劃分為(B)。A．短期投資 B．交易性金融資產(chǎn)C．持有至到期金融資產(chǎn) D．應(yīng)收款項(xiàng)10．金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。此表述體現(xiàn)了(A)。A．實(shí)質(zhì)重于形式原則 B．謹(jǐn)慎性原則C．可靠性原則 D．-致性原則二、多選題（每題2分，共20分11．商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的基本前提包括(ABCD)。 A．貨幣計(jì)量 B．會(huì)計(jì)主體 C．持續(xù)經(jīng)營(yíng) D．會(huì)計(jì)分期12．支付結(jié)算原則是(ACD)。 A．誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配 B．存款自愿，取款自由 Ｃ．恪守信用，履約付款 D．銀行不墊款13．反應(yīng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素有(ABD)。 A．資產(chǎn) B．負(fù)債 C．收入 D．所有者權(quán)益 E．費(fèi)用 F．利潤(rùn)14．《票據(jù)法》規(guī)定了背書(shū)的方式有(ABC)。 A．轉(zhuǎn)讓背書(shū) B．委托收款背書(shū) C．質(zhì)押背書(shū) D．普通背書(shū)15．出納工作堅(jiān)持雙人經(jīng)辦的規(guī)定，雙人經(jīng)辦是指(BCDE)。 A．雙人管賬 B．雙人臨柜 C．雙人管庫(kù) D．雙人押運(yùn) E．雙人守庫(kù)16．資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)分為(ACDE)。 A．無(wú)形資產(chǎn) B．貨幣資產(chǎn) C．長(zhǎng)期資產(chǎn) D．流動(dòng)資產(chǎn) E．遞延資產(chǎn)17．銀行的定期儲(chǔ)蓄主要有以下幾種(ABCD)。 A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取18．下列科目中，屬于資產(chǎn)類的科目有(ABC)。 A．抵債資產(chǎn) B．貸款 C．貸款損失準(zhǔn)備 D．利息收入19．銀行金庫(kù)可分為(ABD) A．中心金庫(kù) B．分金庫(kù) C．總部金庫(kù) D．尾款箱集中保管庫(kù)20．以下關(guān)于現(xiàn)金流量表正確的是(ABD)。 A．現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金收付制為基礎(chǔ)編制 B．現(xiàn)金流量表能說(shuō)明企業(yè)償債能力和支付能力 C．現(xiàn)金流量表是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制 D．能提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)信息。三、判斷題（每題1分．共10分）21．借貸記賬法以“有借必有貸，借貸不相等”為記賬規(guī)則。(X)22．金融企業(yè)會(huì)計(jì)憑證按其格式和使用范圍，分為基本憑證和特定憑證兩類。(√)23．一個(gè)單位只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過(guò)本賬戶辦理。(√)24．通知存款的最低起存金額：?jiǎn)挝粸?0萬(wàn)元。(√)25．“吸收存款”屬于資產(chǎn)類科目。(X)26．權(quán)責(zé)發(fā)生制是以收到或支付現(xiàn)金作為當(dāng)期收入和費(fèi)用的依據(jù)。(X)27．商業(yè)銀行以效益性、安全性、流動(dòng)性為經(jīng)營(yíng)原則，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，自我約束。(√)28．公允價(jià)值是指市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需要支付的價(jià)值。(√)29．賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的。(√)30．普通支票不能用于取現(xiàn)金。(X)四、問(wèn)答題（每題15分共30分）31．金融企業(yè)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)？答：(1)會(huì)計(jì)核算與業(yè)務(wù)處理相融合。(2)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的社會(huì)性。(3)會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性。(4)內(nèi)部控制及監(jiān)督機(jī)制的嚴(yán)密性。(5)會(huì)計(jì)核算機(jī)制的網(wǎng)絡(luò)化。32．會(huì)計(jì)憑證的審核內(nèi)容？金融企業(yè)受理憑證時(shí)，必須根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)的具體要求，認(rèn)真審核，主要應(yīng)審核以下內(nèi)容：(1)是否屬于本企業(yè)受理的憑證。(2)使用的憑證種類是否正確，憑證的基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，是否超過(guò)有效期限。(3)賬號(hào)與戶名是否相符。(4)大小寫(xiě)金額是否一致，字跡有無(wú)涂改。(5)密押、印鑒是否真實(shí)齊全。(6)款項(xiàng)來(lái)源、用途是否填寫(xiě)清楚，是否符合有關(guān)規(guī)定的要求。(7)內(nèi)部科目的賬戶名稱使用是否正確。(8)計(jì)息、收費(fèi)、賠償金等的計(jì)算方法與數(shù)額是否正確。經(jīng)過(guò)審核，符合要求的予以賬務(wù)處理或進(jìn)行傳遞；對(duì)于不符合要求的憑證，應(yīng)拒絕受理，如內(nèi)容不全或填寫(xiě)有差錯(cuò)的憑證，應(yīng)向客戶解釋清楚，要求客戶重填；如屬偽造憑證等違法亂紀(jì)行為，要認(rèn)真追究，配合有關(guān)部門(mén)嚴(yán)肅處理。五、業(yè)務(wù)處理題（每題15分，共30分）33．中國(guó)工商銀行廣東省分行須支付給上海分行結(jié)算款項(xiàng)6000000元。要求：做出廣東省分行、總行、上海分行的會(huì)計(jì)分錄。廣東省分行會(huì)計(jì)分錄：借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái)6000000.00貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)一總行備付金戶6000000.00總行會(huì)計(jì)分錄：借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)一廣東省分行備付金戶6000000.00貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)一上海分行備付金戶6000000.00上海分行分錄：借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)一總行備付金戶6000000.00貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái)6000000.0034．在中國(guó)工商銀行天河支行開(kāi)戶單位A企業(yè)提交其簽發(fā)的金額為40000元的支票一張及進(jìn)賬單，委托開(kāi)戶行將款項(xiàng)支付給在建設(shè)銀行東山支行開(kāi)戶的供電局電費(fèi)。要求：做出各行的會(huì)計(jì)處理。工行天河支行分錄：借：吸收存款=活期存款-A企業(yè)40000.00貸：清算資金往來(lái)—同城票據(jù)交換清算40000.00建設(shè)銀行東山支行：借：清算資金往來(lái)—同城票據(jù)交換清算40000.00貸：吸收存款—活期存款一供電局戶40000.00試卷代號(hào)：2045 座位號(hào)國(guó)家開(kāi)放大學(xué)2020年春季學(xué)期期末統(tǒng)一考試金融企業(yè)會(huì)計(jì)試題2020年7月一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共10分）1．商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金付出必須按(B)程序處理。 A．先收款，后記賬 B．先記賬，后付款 C．先記賬，后收款 D．先付款，后記賬2．銀行簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票要求(D)。 A．收款人為個(gè)人 B．申請(qǐng)人為個(gè)人 C．收款人和申請(qǐng)人有一人為個(gè)人 D．收款人和申請(qǐng)人均為個(gè)人。3．某客戶簽發(fā)金額為30000元的空頭轉(zhuǎn)賬支票，銀行應(yīng)處以(C)的罰款。 A．100元 B．200元 C．1500元 D．1000元4．屬于當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，這樣的會(huì)計(jì)核算原則是(A)。 A．權(quán)責(zé)發(fā)生制 B．貨幣計(jì)量C．持續(xù)經(jīng)營(yíng) D．會(huì)計(jì)主體5．公益救濟(jì)性捐贈(zèng)是指國(guó)內(nèi)重大救災(zāi)或慈善事業(yè)的救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，發(fā)生該項(xiàng)支出時(shí)，金融企業(yè)應(yīng)借記為(B)。 A．管理費(fèi)用 B．營(yíng)業(yè)外支出 C．財(cái)務(wù)費(fèi)用 D．其他業(yè)務(wù)支出6．(A)是指會(huì)計(jì)信息要同信息使用者的經(jīng)濟(jì)決策相關(guān)聯(lián)，即人們可以利用會(huì)計(jì)信息作出有關(guān)的經(jīng)濟(jì)決策。 A．相關(guān)性 B．可靠性C可比性 D．重要性7．金融企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)采用(A)計(jì)量模式。 A．歷史成本 B．公允價(jià)值 C．重置成本． D．可變現(xiàn)凈值8．“利息收入”屬于(A)科目。 A．損益類 B．負(fù)債類 C．資產(chǎn)類 D．所有者權(quán)益類9．金融企業(yè)按法定程序?qū)①Y本公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，借記“資本公積”科目，貸記(B)。 A．盈余公積 B．實(shí)收資本 C．未分配利潤(rùn) D．本年利潤(rùn)10．資產(chǎn)負(fù)債表是反映金融企業(yè)一定(D)的經(jīng)營(yíng)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。A．會(huì)計(jì)期間 B．會(huì)計(jì)年度C．會(huì)計(jì)中期 D．特定日期二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）11．以下單位存款利息的計(jì)算公式正確的有(AB)。 A．本金×存期×利率 B．累計(jì)計(jì)息積數(shù)×日利率 C．天數(shù)×利率 D．存款金額×利率12．金融機(jī)構(gòu)往來(lái)核算要求(ABCD)。 A．及時(shí)辦理，加速資金周轉(zhuǎn) B．必須有利于中央銀行對(duì)金融企業(yè)的資金控制 C．商業(yè)銀行到人民銀行取款不得透支，商業(yè)銀行向人民銀行計(jì)劃內(nèi)借款不能超出人民銀行規(guī)定的貸款額度 D．商業(yè)銀行橫向融通資金、同業(yè)拆借應(yīng)通過(guò)雙方人民銀行的存款戶辦理轉(zhuǎn)賬，不得直接拆借，也不得以現(xiàn)金支付13．票據(jù)背書(shū)主要有(ABC)。 A．轉(zhuǎn)讓背書(shū) B．委托收款背書(shū) C．質(zhì)押背書(shū) D．其他背書(shū)14．會(huì)計(jì)中期是指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間，會(huì)計(jì)中期又分為(BCD)。 A．年度 B．季度 C．月度 D．半年度15．反應(yīng)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素有(ACD)。 A．利潤(rùn) B．負(fù)債 C．收入 D．費(fèi)用16．金融企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括(BCD)。 A．分戶余額表 B．資產(chǎn)負(fù)債表 C．利潤(rùn)表 D．現(xiàn)金流量表17．銀行金庫(kù)可分為(ABD)。 A．中心金庫(kù) B．分金庫(kù) C．總部金庫(kù) D．尾款箱集中保管庫(kù)18．下列關(guān)于支票使用范圍表述正確的是(ABD)。 A．轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬 B．現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金 C．現(xiàn)金支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓 D．普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬19．明細(xì)核算系統(tǒng)是以賬戶為基礎(chǔ)進(jìn)行的核算系統(tǒng)，由(ABCD)組成。 A．分戶賬 B．登記簿 C．現(xiàn)金收付日記簿 D．余額表20．金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法。折舊方法可以采用(ABCD)。 A．平均年限法 B．工作量法 C．雙倍余額遞減法 D．年數(shù)總和法三、判斷題（每小題1分，共10分）21．金融企業(yè)自創(chuàng)的商譽(yù)可以作為無(wú)形資產(chǎn)。(X)22．所有者投入企業(yè)的資本，在一般情況下無(wú)需償還，可以長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用。(√)23．財(cái)務(wù)安全和財(cái)富自由是金融理財(cái)活動(dòng)所追求的兩大基本目標(biāo)。(√)24．“現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映商業(yè)銀行期末擁有的現(xiàn)金，及存放中央銀行款項(xiàng)等總額，應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目的期末余額合計(jì)填列。()25．企業(yè)只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。(√)26．表內(nèi)科目按反映會(huì)計(jì)要素性質(zhì)分類，可分為五大類：資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類。(√)27．借貸記賬法“借”既表示資產(chǎn)類賬戶的增加，又表示負(fù)債類賬戶的減少。(√)28．貸款按照按發(fā)放條件可分為商業(yè)性貸款和政策性貸款。(X)29．銀行在辦理結(jié)算過(guò)程中，只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的資金轉(zhuǎn)移，即將款項(xiàng)從付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶，而不墊付資金。(√)30．單位在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)可使用銀行本票，個(gè)人不可以使用。(X)四、問(wèn)答題（共30分）31.什么是金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)？金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)的內(nèi)容？（15分）金融機(jī)構(gòu)往來(lái)是指商業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行和人民銀行之間、商業(yè)銀行與非金融機(jī)構(gòu)之間，由于辦理資金劃撥、繳存存款和辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)而引起的資金業(yè)務(wù)往來(lái)。（3分）(1)商業(yè)銀行與人民銀行往來(lái)核算。(2)同城票據(jù)清算。(3)異地跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)。(4)人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)。32.金融企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告的基本要求（15分）(1)遵循各項(xiàng)會(huì)訃準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。(2)列報(bào)基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。(3)重要性原則。重要性是指在合理預(yù)期下，財(cái)務(wù)報(bào)表某項(xiàng)目的省略或錯(cuò)報(bào)會(huì)影響使用者據(jù)此作出經(jīng)濟(jì)決策的，該項(xiàng)目具有重要性。重要性應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)所處的具體環(huán)境，從項(xiàng)目的性質(zhì)和金額兩方面予以判斷，且對(duì)各項(xiàng)目重要性的判斷標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，不得隨意變更。(4)性質(zhì)或功能不同的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列報(bào)，但不具有重要性的項(xiàng)目除外。(5)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額間的相互抵銷。財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)以總額列報(bào)，資產(chǎn)和負(fù)債、收入和費(fèi)用、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得項(xiàng)目和損失項(xiàng)目的金額不能相互抵銷，即不得以凈額列報(bào)，但企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則另有規(guī)定的除外。(6)比較信息的列報(bào)。企業(yè)在列報(bào)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，至少應(yīng)當(dāng)提供所有列報(bào)項(xiàng)目上一個(gè)可比會(huì)計(jì)期間的比較數(shù)據(jù)，以及與理解當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的說(shuō)明，目的是向報(bào)表使用者提供對(duì)比數(shù)據(jù)，提高信息在會(huì)計(jì)期間的可比性。(7)權(quán)責(zé)發(fā)生制。除現(xiàn)金流量表外，企業(yè)應(yīng)該按權(quán)責(zé)發(fā)生制編制財(cái)務(wù)報(bào)表。(8)企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)按年編制財(cái)務(wù)報(bào)表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的期間短于一年的，應(yīng)當(dāng)披露年度財(cái)務(wù)報(bào)表的涵蓋期間、短于一年的原因以及報(bào)表數(shù)據(jù)不具可比性的事實(shí)。五、業(yè)務(wù)處理題（每小題10分，共30分）33.中國(guó)工商銀行廣東省分行向總行清算中心劃款50000000元。要求：做出相關(guān)分錄。廣東省分行會(huì)計(jì)分錄為：借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)一總行備付金戶50000000.00貸：存放中央銀行款項(xiàng)一存放中央銀行準(zhǔn)備金50000000.00總行清算中心會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中央銀行款項(xiàng)一存放中央銀行準(zhǔn)備金50000000.00貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)一廣東省分行存放備付金50000000.0034.假設(shè)中國(guó)工商銀行某支行根據(jù)委托貸款合同規(guī)定，按季結(jié)息，利息500元，代扣代繳增值稅30元。并將貸款利息轉(zhuǎn)入甲企業(yè)賬戶，向甲企業(yè)收取委托貸款手續(xù)費(fèi)400元。要求做出相關(guān)分錄。(1)結(jié)計(jì)利息，會(huì)計(jì)分錄為：借：吸收存款一活期存款一乙企業(yè)530.00貸：其他應(yīng)付款一甲企業(yè)戶500.00其他應(yīng)付款一代扣代繳增值稅金戶30.00(2)將利息轉(zhuǎn)入委托貸款甲企業(yè)賬戶，會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)付款一甲企業(yè)戶500.00貸：委托貸款資金一甲企業(yè)500.00(3)向甲企業(yè)收取委托貸款手續(xù)費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄為：借：委托貸款資金一甲企業(yè)400.00貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入一委托貸款手續(xù)費(fèi)400.0035.甲金融企業(yè)按規(guī)定比例從稅后利潤(rùn)中提取法定盈余公積100萬(wàn)元。提取任意盈余公積50萬(wàn)元。要求做出相關(guān)分錄。借：利潤(rùn)分配1000000.00貸：盈余公積一提取法定盈余公積1000000.00借：利潤(rùn)分配500000.00貸：盈余公積一提取任意盈余公積500000.00試卷代號(hào)：2045國(guó)家開(kāi)放大學(xué)2022年春季學(xué)期期末統(tǒng)一考試金融企業(yè)會(huì)計(jì)試題2022年7月一、單選題（每題2分，共20分）1.金融企業(yè)會(huì)計(jì)是一種（a）活動(dòng)。 A.管理 B.監(jiān)督 C.核算 D.記錄2.存款人為辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開(kāi)立的賬戶為（a）。 A.基本賬戶 B.臨時(shí)賬戶 C.一般賬戶 D.專用賬戶3.假設(shè)會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將按現(xiàn)在的形式和目標(biāo)持續(xù)不斷經(jīng)營(yíng)下去，在可以預(yù)