經(jīng)濟法基礎(chǔ)試題十

..可編輯可編輯.可編輯一、單項選擇題1.下列行政責(zé)任形式中，屬于行政處罰的是()。(2013)A.降級B.記大過C.撤職D.沒收違法所得【答案】D【解析】根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照，行政拘留和法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。選項A、B、C屬于行政處分，根據(jù)《\o"公務(wù)員"公務(wù)員法》，對違法違紀(jì)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)紀(jì)律責(zé)任的公務(wù)員給予的行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，對始終不知道自己權(quán)利受侵害的當(dāng)事人，其最長訴訟時效期間是()。(2012年)A.2年B.5年C.20年D.30年【答案】C【解析】訴訟時效期間，均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時起計算，但從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，法院不予保護(hù)。3.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是()。(2013)A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C【解析】當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。4.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是()。(2012年)A.憲法B.行政法規(guī)C.法律D.行政規(guī)章【答案】C【解析】(1)選項A：憲法由全國人民代表大會制定;(2)選項B：行政法規(guī)由國務(wù)院制定;(3)選項C：法律由全圈人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布;(4)選項D：行政規(guī)章是國務(wù)院各部委，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，省、自治區(qū)人民政府所存地的市和國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市以及某些經(jīng)濟特區(qū)市的人民政府，在其職權(quán)范圍內(nèi)依法制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。5.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議參加人的是()。(2013)A.申請人B.被申請人C.第三人D.行政復(fù)議機關(guān)【答案】D【解析】行政復(fù)議參加人是指具體參加行政復(fù)議活動全過程，以保護(hù)其合法權(quán)益不受非法侵害的人。行政復(fù)議參加人包括申請人、被申請人和第三人。6.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于拘役法定量刑期的是()。(2012年)A.15天以下B.1個月以上6個月以下C.3個月以上2年以下D.6個月以上15年以下【答案】B【解析】(1)選項A：行政拘留的最長期限為15天(教材未提及);(2)選項B：拘役的期限為1個月以上6個月以下;(3)選項C：管制的期限為3個月以上2年以下;(4)選項D：有期徒刑的期限為6個月以上15年以下。7.下列法的形式中，由國家最高權(quán)力機關(guān)制定，規(guī)定周家基本制度和根本任務(wù)，具有最高法律效力，屬于國家根本大法的是()。(2011年)A.《中華人民共和國憲法》B.《中華人民共和國民法通則》C.《中華人民共和國刑法》D.《中華人民共和國物權(quán)法》【答案】A【解析】《憲法》由全國人民代表大會制定，是國家根本大法。憲法規(guī)定國家的基本制度和根本任務(wù)，具有最高的法律效力，也具有最為嚴(yán)格的制定和修改程序。8.下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進(jìn)行分類的是()。(2011年)A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.實體法和程序法D.一般法和特別法【答案】A【解析】(1)選項B：是根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類;(2)選項C：是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類;(3)選項D：是根據(jù)法的空間效力、時問效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸?。一、單項選擇題1.某企業(yè)實行標(biāo)準(zhǔn)工時制。2012年3月，為完成一批訂單，企業(yè)安排全體職工每工作日延長工作時間2小時，關(guān)于企業(yè)向職工支付加班工資的下列計算標(biāo)準(zhǔn)中，正確的是()。(2012年)A.不低于職工本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的100%B.不低于職工本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的150%C.不低于職工本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的200%D.不低于職工本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的300%【答案】B【解析】用人單位依法安排勞動者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動者工資。2.韓某在甲公司已工作10年，經(jīng)甲公司與其協(xié)商同意解除勞動合同。已知韓某在勞動合同解除前12個月平均工資為7000元，當(dāng)?shù)厝嗣裾嫉谋镜貐^(qū)上年度職工平均工資為2000元。甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟補償金額是()元。(2012年)A.20000B.24000C.60000D.70000【答案】C【解析】勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟補償金的年限最高不超過12年;在本題中，甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟補償金=2000×3×10=60000(元)。3.鄭某于2012年6月15日與甲公司簽訂勞動合同，約定試用期1個月。7月2日鄭某上班。鄭某與甲公司建立勞動關(guān)系的時間是()。(2012年)A.2012年6月15日B.2012年7月2日C.2012年7月15日D.2012年8月2日【答案】B【解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動者建立勞動關(guān)系。4.王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是()。(2013年)A.6個月B.12個月C.18個月D.24個月【答案】C【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。本題中，繳納7年，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月。5.周某于2011年4月11日進(jìn)入甲公司就職，經(jīng)周某要求，公司于2012年4月11日才與其簽訂勞動合同。已知周某每月工資2000元，已按時足額領(lǐng)取。甲公司應(yīng)向周某支付工資補償?shù)慕痤~是()元。(2012年)A.0B.2000C.22000D.24000【答案】C【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日(共11個月)應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動者補訂書面勞動合同。6.孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動合同，月工資1200元(當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)為800元)。期滿終止合同時，甲公司未向?qū)O某提出以不低于原工資標(biāo)準(zhǔn)續(xù)訂勞動合同的意向。甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟補償金額為()元。(2011年)A.800B.1200C.2400D.3600【答案】D【解析】(1)勞動合同期滿后，若用人單位不同意按照維持或高于原勞動合同約定的條件，與勞動者續(xù)訂勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟補償，即以2008年1月1日為分界點，對于2008年1月1日后，因勞動合同終止需要支付經(jīng)濟補償金的，經(jīng)濟補償金的計算年限應(yīng)自2008年1月1日開始計算;2008年1月1日之前的工作年限，不屬于經(jīng)濟補償?shù)挠嬎惴懂?(2)本題沒有交待勞動合同的存續(xù)期間，按照發(fā)生在2008年1月1日之后的情況處理即可，甲公司應(yīng)支付的經(jīng)濟補償金=3×1200=3600(元)。7.2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關(guān)系的起始時間是()。(2011年)A.2011年3月1日B.2011年3月10日C.2011年3月15日D.2011年4月10日【答案】B【解析】用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。在本題中.勞動合同簽訂于2011年3月1日，但韓某3月10日才上崗(實際用工之日)，勞動關(guān)系自2011年3月10日起建立。8.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞動合同的是()。(2011年)A.試用期用工B.非全日制用工C.固定期限用工D.無固定期限用工【答案】B【解析】非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。9.方某工作已滿15年，2009年上半年在甲公司已休帶薪年休假(以下簡稱年休假)5天;下半年調(diào)到乙公司工作，提出補休年休假的申請。乙公司對方某補休年休假申請符合法律規(guī)定的答復(fù)是()。(2010年)A.不可以補休年休假B.可補休5天年休假C.可補休10天年休假D.可補休15天年休假【答案】B【解析】職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。在本題中，方某累計工作已滿15年，可以享受10天的年休假，由于其已在甲公司享受過5天，在乙公司可以再補休5天。10.工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產(chǎn)品全部報廢，給工廠造成經(jīng)濟損失6000元。工廠要求李某賠償經(jīng)濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)900元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為()元。(2010年)A.500B.220C.200D.110【答案】C【解析】如果扣除月工資的20%，剩余部分(880元)將低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)900元。因此，該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額=1100-900=200(元)。一、單項選擇題1.某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是()。(2011年)A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日C.貳零壹壹年零叁月拾伍日D.貳零壹壹年叁月拾伍日【答案】B【解析】(1)月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;(2)日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。2.張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據(jù)的當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是()。(2013年)A.王某B.胡某C.陳某D.黃某【答案】A【解析】(1)持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。胡某和陳某均不享有票據(jù)權(quán)利;(2)因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據(jù)權(quán)利不優(yōu)于其前手陳某，故黃某不享有票據(jù)權(quán)利。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是()。(2013年)A.可用于支取現(xiàn)金B(yǎng).開證申請人可以是個人C.有效期最長不超過9個月D.國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證【答案】D【解析】(1)國內(nèi)信用證(以下簡稱信用證)，是指開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾;(2)我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證;(3)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。(4)信用證有效期及有效地點最長不得超過6個月。4.下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是()。(2012年)A.黨、團(tuán)、工會經(jīng)費專用存款賬戶B.個人銀行結(jié)算賬戶C.預(yù)算單位零余額賬戶D.單位銀行卡賬戶【答案】D【解析】(1)選項A：黨、團(tuán)、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理;(2)選項B：個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取;(3)選項C：預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù);(4)選項D：單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。5.趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，一根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，其首月最低還款額不低于()元。(2012年)A.1000B.1500C.2000D.2500【答案】A【解析】貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，應(yīng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是()。(2012年)A.粘單上第一手背書的背書人B.票據(jù)上最后一手背書的背書人C.票據(jù)上第一手背書的背書人D.粘單上第一手背書的被背書人【答案】A【解析】粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是()。(2012年)A.假冒出票人在票據(jù)上簽章B.涂改票據(jù)號碼C.對票據(jù)金額進(jìn)行挖補篡改D.修改票據(jù)密押【答案】A【解析】票據(jù)的偽造，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是()。(2013年)A.基本存款戶B.單位銀行卡賬戶C.專業(yè)存款戶D.臨時存款戶【答案】A【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立基本存款賬戶。9.甲公司因結(jié)算需要，向w銀行申請開立一般存款賬戶。w銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時間是()。(2011年)A.正式開立該賬戶之日起B(yǎng).向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌餋.正式開立該賬戶之日起3個工作日后D.向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种猩暾堉掌?個工作日后【答案】C【解析】(1)存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù);(2)對于一般存款賬戶(非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶)，“正式開立之日”是指銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是()。(2011年)A.人民幣卡與外幣卡B.單位卡與個人卡C.信用卡與借記卡D.磁條卡與芯片卡【答案】C【解析】(1)選項A：是按幣種不同所作的分類;(2)選項B：是按發(fā)行對象不同所作的分類;(3)選項D：是按信息載體不同所作的分類。一、單項選擇題1.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是()。(2013年)A.廣告設(shè)計B.有形動產(chǎn)租賃C.不動產(chǎn)租賃D.鑒證咨詢服務(wù)【答案】C【解析】(1)選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”;(2)選項BC：根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，有形動產(chǎn)租賃(包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃)屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產(chǎn)租賃尚未納入“營改增”的范圍內(nèi)。2.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不免征營業(yè)稅的是()。(2011年)A.托兒所提供育養(yǎng)服務(wù)B.農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù)C.文化館出租房屋業(yè)務(wù)D.保險公司為種植業(yè)提供保險業(yè)務(wù)【答案】C【解析】(1)選項ABD：均屬于營業(yè)稅的免稅項目;(2)選項C：文化館舉辦文化活動的門票收入免征營業(yè)稅，文化館出租房屋取得的收入，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)――租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。3.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進(jìn)口一批音響，\o"海關(guān)"海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()。(2013年)A.117*17%=19.89萬元B.(117+11.7)*17%=21.879萬元C.117/(1+17%)*17%=17萬元D.(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7萬元【答案】B【解析】甲公司應(yīng)繳納增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×17%=21.879(萬元)。4.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍內(nèi)的是()。(2013年)A.貸款業(yè)務(wù)B.縫紉業(yè)務(wù)C.加工業(yè)務(wù)D.商品期貨業(yè)務(wù)【答案】A【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。選項BCD屬于增值稅的征稅范圍。5.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。(2013年)A.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925萬元B.(10+0.585)*10%=1.0585萬元C.[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25萬元D.[10+0.585/(1+17%)]*10%=1.05萬元【答案】C【解析】銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費屬于消費稅的價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額征收消費稅。甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(萬元)。6.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。(2012年)A.體育業(yè)B.財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)C.旅游業(yè)D.修理修配業(yè)務(wù)【答案】D【解析】銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的行為，屬于增值稅的征稅范圍，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。7.某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務(wù)費20萬元，茶水收入25萬元;直接成本支出120萬元。已知服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是()。(2012年)A.154×5%=7.7萬元B.(154+20)×5%=8.7萬元C.(154+20+25)×5%=9.95萬元D.(154+20+25―120)×5%=3.95萬元【答案】C【解析】飲食業(yè)的計稅依據(jù)為向顧客提供餐飲服務(wù)取得的全部收入，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(154+20+25)×5%=9.95(萬元)。8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是()。(2013年)A.郵政公司發(fā)行報紙B.汽修公司修理汽車C.建筑公司修繕房屋D.物業(yè)公司提供\o"物業(yè)管理"物業(yè)管理服務(wù)【答案】B【解析】選項B：汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍;選項ACD：屬于營業(yè)稅的征稅范圍，征收營業(yè)稅。9.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是()。(2011年)A.汽修廠修理汽車B.百貨商店銷售日用品C.建材商店銷售裝修材料D.電信公司銷售移動電話并提供相關(guān)電信服務(wù)【答案】D【解析】(1)銷售貨物(選項BC)以及加工、修理(選項A)修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍;(2)選項D：電信單位自己銷售電信物品，并為客戶提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收營業(yè)稅。10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是()。(2011年)A.旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運輸業(yè)務(wù)B.金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)C.郵政局從事傳遞函件業(yè)務(wù)D.文化公司從事字畫展覽業(yè)務(wù)【答案】A【解析】(1)選項A：單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)\o"環(huán)保"環(huán)?？瓦\車取得的收入按“服務(wù)業(yè)――旅游業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;(2)選項B：按“金融保險業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;(3)選項C：按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;(4)選項D：按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。一、單項選擇題1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是()。(2012年)A.加班工資B.獨生子女補貼C.差旅費津貼D.國債利息收入【答案】A【解析】(1)選項A：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。(2)選項BC：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅，具體包括：①獨生子女補貼;②執(zhí)行\(zhòng)o"公務(wù)員"公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;③托兒補助費;④差旅費津貼、誤餐補助。(3)選項D：國債利息收入屬于免稅項目。2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除折舊費的是()。(2013年)A.未投入使用的房屋B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.未投入使用的機器設(shè)備D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)【答案】A【解析】選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除;未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。(2013年)A.企業(yè)接受社會捐贈收入B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款D.國債利息收入【答案】D【解析】選項ABC：屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入;選項D：屬于企業(yè)所得稅免稅收入。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是()。(2013年)A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。【答案】D【解析】選項D：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得按照不動產(chǎn)所在地確定。5.錢某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為()元。(2012年)A.1840B.1600C.2000D.4800【答案】B【解析】錢某應(yīng)繳納個人所得稅=10000×(1―20%)×20%=1600(元)。6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。(2012年)A.退休人員再任職取得的收入B.從非任職公司取得的董事費收入C.從任職公司取得的監(jiān)事費收入D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入【答案】B【解析】(1)選項A：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;(2)選項BCD：個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費、監(jiān)事費收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征稅;個人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收人合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。(2011年)A.審稿收入B.翻譯收入C.題字收入D.出版作品收入【答案】D【解析】選項ABC應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計算繳納個人所得稅。8.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元。關(guān)于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是()。(2011年)A.應(yīng)按“稿酬所得”計繳個人所得稅B.應(yīng)按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅C.應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅D.應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅【答案】D【解析】編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。9.鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔(dān))。在領(lǐng)獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為()元。(2011年)A.0B.1600C.1800D.2400【答案】D【解析】(1)直接向某大學(xué)圖書館捐款不得稅前扣除;(2)應(yīng)納稅額=12000×20%=2400(元)。10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是()。(2010年)A.M國甲，在華工作6個月B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月1013離境C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天【答案】C【解析】(1)選項ABD：在1個納稅年度內(nèi)，在中國居住時間不滿365日;(2)選項C：在1個納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日，且臨時離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數(shù)。一、單項選擇題1.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是()。(2013年)A.捕撈漁船B.非機動駁船C.養(yǎng)殖漁船D.軍隊專用船舶【答案】B【解析】下列船舶免征噸稅：(一)應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶;(二)自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶;(三)噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶;(四)非機動船舶(不包括非機動駁船);(五)捕撈、養(yǎng)殖漁船(需要在中華人民共和國漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖漁船的);(六)避難、防疫隔離、修理、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶;(七)軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶;(八)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶。2.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是()。(2013年)A.出售房屋的個人B.受贈土地使用權(quán)的企業(yè)C.購買房屋的個人D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)【答案】A【解析】在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，為契稅的納稅人。3.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是()。(2013年)A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院【答案】B【解析】選項A：甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)，廠房的所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅;選項C：出讓國有土地的行為不征收土地增值稅;選項D：將房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。4.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是()。(2013年)A.城市土地B.縣城土地C.農(nóng)村土地D.建制鎮(zhèn)土地【答案】C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村。5.甲公司于2012年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅額為()元。(2013年)A.5B.10C.15D.20【答案】C【解析】工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證屬于印花稅的征稅范圍，稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應(yīng)繳納印花稅額=3×5=15(元)。6.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是()。(2013年)A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社B.公園自用的辦公用房C.個人所有的唯一普通居住用房D.國家機關(guān)的職工食堂【答案】A【解析】選項A：名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)征收房產(chǎn)稅;選項B：公園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;選項C：個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;選項D：國家機關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。7.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定的是()。(2012年)A.房屋出租的，承租人為納稅人B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人【答案】A【解析】房屋出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。8.某企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元;\o"幼兒"幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%;房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為12%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是()。(2012年)A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8(萬元)B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4(萬元)C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76(萬元)D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2(萬元)【答案】B【解析】(1)企業(yè)辦的幼兒園用房免征房產(chǎn)稅;(2)企業(yè)經(jīng)營性房產(chǎn)從價計征房產(chǎn)稅;(3)出租房產(chǎn)從租計征房產(chǎn)稅。9.甲公司于2012年9月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權(quán)價款2000萬元，廠房及地上附著物價款500萬元，已知，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納的契稅稅額為()萬元。(2012年)A.15B.45C.60D.75【答案】D【解析】國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)，甲公司應(yīng)繳納契稅=(2000+500)×3%=75(萬元)。10.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納車船稅的是()。(2012年)A.載客汽車B.銀行運鈔車C.機關(guān)公務(wù)車D.養(yǎng)殖漁船【答案】D【解析】捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。一、單項選擇題1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專用發(fā)票的是()。(2013年)A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.商品房銷售發(fā)票C.商業(yè)零售發(fā)票D.鐵路客票【答案】D【解析】專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運輸單位等開具的專業(yè)性很強的發(fā)票。如：國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證;國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù);國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認(rèn)為侵犯其合法權(quán)益時應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，不服行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是()。(2012年)A.加收稅款滯納金B(yǎng).沒收財物和違法所得C.罰款D.停止發(fā)售發(fā)票【答案】A【解析】對稅務(wù)機關(guān)作出的“征稅行為”不服，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，才能提起行政訴訟。征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。3.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理的稅務(wù)登記是()。(2013年)A.變更稅務(wù)登記B.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記C.注銷稅務(wù)登記D.外出經(jīng)營報驗登記【答案】C【解析】納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記。4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是()。(2012年)A.機動車輛B.金銀首飾C.古玩字畫D.維持生活必需的住房【答案】D【解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。5.甲公司2012年5月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對其采取的措施是()。(2012年)A.處以2000元以下的罰款B.沒收經(jīng)營所得C.提請\o"司法"司法機關(guān)查封財產(chǎn)D.提請工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照【答案】D【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。6.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計