海南省注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試題

海南省2017年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、我國行政機關(guān)工作人員依法履行公職，與國家之間形成__。A．行政程序法律關(guān)系B．職務(wù)代表關(guān)系C．平等主體關(guān)系D．外部行政管理關(guān)系2、2006年，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)文調(diào)整了外商投資項目購買國產(chǎn)設(shè)備退稅政策。下列表述條例現(xiàn)行政策的是__。A．享受國產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)范圍包括開發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)B．外商投資企業(yè)以其分公司(分廠)的名義采購的自用國產(chǎn)設(shè)備，由該外商投資企業(yè)向所在地主管退稅機關(guān)申請辦理退稅C．鼓勵類外商投資項目采購的中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、作為固定資產(chǎn)管理的設(shè)備，不包括按照購貨合同隨設(shè)備購進的配套件、備件等D．屬于增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備后，應(yīng)自購買設(shè)備開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起90日內(nèi)，到其主管征稅機關(guān)認證，未經(jīng)過認證或認證未通過的一律不予辦理退稅3、關(guān)于現(xiàn)行消費稅的稅率規(guī)定，下列表述正確的是__。A．啤酒銷售價格在3500元/噸以下的，適用定額稅率為220元/噸B．進口卷煙一律適用比例稅率45%C．糧食白酒適用定額稅率，薯類白酒不適用定額稅率D．在比例稅率中，最高稅率為45%，最低稅率為3%4、下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是__。A．出讓國有土地B．轉(zhuǎn)讓集體土地C．轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)D．處于抵押期間的房地產(chǎn)5、王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2008年度的利潤方案為每10股送3股，并于2009年6月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅__元。A．300B．600C．1500D．30006、下列指標(biāo)中，反映企業(yè)基本財務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定，表明債權(quán)人投入的資金受到所有者權(quán)益保障程度的是__。A．資產(chǎn)負債率B．有形資產(chǎn)負債率C．產(chǎn)權(quán)比率D．流動比率7、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)，加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30萬元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅__。A．36萬元B．61萬元C．25萬元D．31萬元8、債務(wù)人或第三人因債權(quán)人的原因而無法履行債務(wù)的情況下，將債的標(biāo)的物提交給有關(guān)機關(guān)，以消滅債的行為，稱為__。A．清償B．抵消C．提存D．混同9、下面有關(guān)公司章程的說法正確的是__。A．公司章程須由全體股東或發(fā)起人共同起草協(xié)商制定，否則公司章程不得生效B．必須采用書面形式，經(jīng)參與制定的股東和發(fā)起人同意并在章程上簽名蓋章才能生效C．對公司、股東、董事、監(jiān)事會、高級管理人員具有約束力D．須經(jīng)過出席股東會(股東大會)的股東過半數(shù)通過，才能進行修改10、從理論上講，增值稅的增值額是__。A．vB．mC．v+mD．c+v+m

11、個人進行公益救濟性質(zhì)的捐贈，計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時的規(guī)定是__。A．可扣除應(yīng)稅收入的3%B．可扣除應(yīng)稅收入的30%C．限額扣除，最多可扣除不超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額的30%D．可完全扣除12、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保證責(zé)任訴訟時效的表述，不正確的是__。A．一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷B．一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中止，保證債務(wù)訴訟時效中止C．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷D．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中止，保證債務(wù)訴訟時效中止13、我國最高立法機關(guān)正式建立以后首次通過的稅收法律是__。A．《全國稅政實施要則》B．《文化娛樂業(yè)條例》C．《農(nóng)業(yè)稅條例》D．《關(guān)于統(tǒng)一全國稅收的決定》14、某公司2005年度存貨平均占用60萬元，2006年度平均占用80萬元。如果存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)從2005年的45降到2006年的40天，則該公司的銷貨成本2006年比2005年增長__%。A．4.1B．訴訟階段C．辯論階段D．合議階段3、2004年該合資經(jīng)營企業(yè)計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的交際應(yīng)酬費用是__萬元。A．28.5B．19.5C．22.68D．22.54、在行政復(fù)議期間，__。A．行政處罰決定原則上停止執(zhí)行B．行政強制行為原則上停止執(zhí)行C．具體行政行為原則上不停止執(zhí)行D．具體行政行為一律停止執(zhí)行5、稅收法律關(guān)系的特點不包括__。A．主體的一方只能是國家B．體現(xiàn)國家單方面的意志C．權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性D．具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)6、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，2010年10月應(yīng)納增值稅-89萬元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬元；將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某科技開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元，其中技術(shù)咨詢收入5萬元。對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有__。A．該企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納營業(yè)稅2.75萬元B．2010年10月該企業(yè)應(yīng)退增值稅120萬元C．該企業(yè)的技術(shù)咨詢收入應(yīng)繳納營業(yè)稅0.25萬元D．2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅2.17萬元E．2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納教育費附加0.93萬元7、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生是指在稅收法律關(guān)系主體之間形成權(quán)利義務(wù)關(guān)系，其產(chǎn)生的標(biāo)志是__。A．國家頒布新稅法B．稅法的實施C．納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)D．新的納稅主體的出現(xiàn)8、財務(wù)管理的主要內(nèi)容有__。A．降低成本決策B．投資決策C．股利決策D．籌賢決策E．生產(chǎn)經(jīng)營決策9、下列各項中，應(yīng)確認投資收益的事項有__。A．交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的公允價值大于賬面價值B．交易性金融資產(chǎn)在持有期間獲得現(xiàn)金股利C．可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的公允價值大于賬面價值的差額D．可供出售金融資產(chǎn)在持有期間按攤余成本和實際利率計算確認的利息收入E．持有至到期投資在持有期間按攤余成本和實際利率計算確認的利息收入10、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額__。A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的C．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D．納稅人有特殊困難的E．納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

11、下列項目中，應(yīng)計入商品采購成本的有__。A．購入商品運輸過程中的保險費用B．進口商品支付的關(guān)稅C．采購人員差旅費D．入庫前的挑選整理費用E．商品運輸途中發(fā)生的合理損耗12、下列有關(guān)說法正確的有__。A．因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款B．因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金C．對偷稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在20年內(nèi)追征D．對騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金E．納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，納稅人自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息13、對已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年應(yīng)稅銷售額未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人，如果會計核算健全，而且沒有下列__情形之一者，不取消其一般納稅人資格。A．虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷稅、騙稅、抗稅行為B．不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴(yán)重后果C．連續(xù)6個月未申報或連續(xù)3個月納稅申報異常且無正當(dāng)理由D．連續(xù)3個月未申報或連續(xù)6個月納稅申報異常且無正當(dāng)理由14、再投資退稅政策中，關(guān)于“直接用于投資舉辦其他外商投資企業(yè)”正確的是__。A．包括直接用于再投資新辦其他外商投資企業(yè)，且其再投資額構(gòu)成新企業(yè)的注冊資本B．包括直接用于再投資增加已經(jīng)存在的外商投資企業(yè)的注冊資本C．包括直接用于購買其他投資者已存在的企業(yè)的股權(quán)D．不可以用外幣資產(chǎn)進行直接再投資15、在破產(chǎn)企業(yè)重整期間，當(dāng)出現(xiàn)（）的情形時，經(jīng)管理人或者利害關(guān)系人請求，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。A．債務(wù)人的出資人請求投資收益分配B．債務(wù)人有欺詐、惡意減少債務(wù)人財產(chǎn)或者其他顯著不利于債權(quán)人的行為C．債務(wù)人的行為致使管理人無法執(zhí)行職務(wù)D．債務(wù)人的經(jīng)營狀況和財產(chǎn)狀況繼續(xù)惡化，缺乏挽救的可能性E．債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級管理人員向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的債務(wù)人的股權(quán)16、引起資產(chǎn)與權(quán)益同時增加的經(jīng)濟業(yè)務(wù)有__。A．收到長期股權(quán)投資獲得的現(xiàn)金股利B．向銀行取得短期借款存入銀行C．發(fā)行股票后取得資金，存入銀行D．預(yù)收產(chǎn)品銷售貨款E．期末計提長期借款的利息17、下列關(guān)于該商場增值稅申報中對進項稅額的確定分析正確的是：A．業(yè)務(wù)(6)中購進B型空調(diào)機因尚未開出商業(yè)匯票，所以不得抵扣進項稅金。B．業(yè)務(wù)(7)中貨款未付，不得抵扣進項稅額；C．業(yè)務(wù)(8)中發(fā)生退貨并取得廠家開具的紅字發(fā)票，但由于是因質(zhì)量原因造成的，所以不得沖減本期進項稅額。D．業(yè)務(wù)(8)中發(fā)生退貨，如不及時沖減本期進項稅額，將會造成虛增進項稅，應(yīng)按照偷稅論處。18、有關(guān)下列收入征收增值稅的說法，不正確的有__。A．從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方交納的車輛購置稅、牌照費，作為價外費用征收增值稅B．執(zhí)罰部門和單位按商定價格取得的變賣其查處的、不具備拍賣條件的、屬于一般商業(yè)部門經(jīng)營的商品的變賣收入作為罰沒收入，不征增值稅C．納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅D．印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅E．食品廠將自產(chǎn)的食品發(fā)給職工，應(yīng)視同銷售征收增值稅19、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列說法不正確的是__。A．存款或購入金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅B．單位和個人從事快遞業(yè)務(wù)按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅C．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，應(yīng)按交通運輸業(yè)征收營業(yè)稅D．報社根據(jù)文章篇幅、作者名氣等向作者收取的版面費收入，按照文化業(yè)征收營業(yè)稅E．航空勘探屬于建筑業(yè)的征稅范圍20、N公司12月末在“應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅”科目結(jié)賬后，其期末余額在__。A．借方B．貸方C．借方或貸方D．無法確定21、按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。A．最低計稅價格的核定權(quán)限屬于國家稅務(wù)總局B．所有非運輸車輛實行法定免稅C．長期來華的專家購買2輛小轎車自用都可以免稅D．購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格中，不包括增值稅E．購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格中，包括消費稅22、在下列項目中，應(yīng)計入利潤表中“營業(yè)外收入”項目的有__。A．非現(xiàn)金資產(chǎn)處置損益B．先征后返的增值稅C．無法支付的應(yīng)付賬款D．接受現(xiàn)金捐贈E．出口退稅23、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時發(fā)生的下列行為，應(yīng)視同銷售。開發(fā)產(chǎn)品確認收入的有__。A．待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)的B