企業(yè)籌集資金的方法及對策本科畢業(yè)論文

PAGE畢業(yè)論文野馬學習中心0059092會計企業(yè)籌集資金的方法及對策2011 08 20西北工業(yè)大學網(wǎng)絡教育學院畢業(yè)論文任務書題目：企業(yè)籌集資金的方法及對策指導思想和目的要求：本論文從企業(yè)籌資及應對措施方面著手，分析了企業(yè)如何解決融資難問題。主要技術指標：論文中出現(xiàn)的名詞。例如：資金，融資等。進度與要求：6月16日-6月23日參加動員會，與指導教師見面6月23日-6月24日論文調(diào)研，確定題目，填寫任務書6月24日-9月2日論文寫作修改9月17日-9月29日論文答辯主要參考書及參考資料：[1]財務管理學，第1版，中國財政經(jīng)濟出版社，全國會計專業(yè)技術資格考試領導小組辦公室編[2]公司理財，第1版，中國人民大學出版社，劉曼紅李焰等編著學習中心：野馬學習中心班級：0059209專業(yè)：會計學生：指導教師：張摘要近年來，我國中小企業(yè)發(fā)展迅速，并已形成相當規(guī)模，在國民經(jīng)濟中發(fā)揮著重要作用。隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善和世界經(jīng)濟一體化的趨勢，為我國中小企業(yè)的發(fā)展提供了巨大的商機。但是，中小企業(yè)發(fā)展過程中的各種矛盾也不斷暴露，其中資金緊張，融資困難是制約中小企業(yè)發(fā)展的主要因素。隨著我國市場經(jīng)濟體制的逐步完善和金融市場的快速發(fā)展，融資效率越來越成為企業(yè)發(fā)展的關鍵。對于中小企業(yè)而言，如何選擇融資方式，及如何應對企業(yè)融資難的問題的對策成為當要之急。本文擬就我國中小企業(yè)融資問題進行有益的探討。無論從何角度考慮，妥善解決中小企業(yè)融資問題都意義重大。關鍵詞：資金籌資方法;對策目錄摘要…………………I目錄…………………II第一章緒論………………………1-21.1融資現(xiàn)狀…………11.2研究的目的和意義………………2第二章關于資金…………………3-52.1資金定義和重要性………………32.2.企業(yè)資金的合理籌集…………3-5第三章企業(yè)籌資方法……………6-203.1企業(yè)籌資主要途徑……………6-113.2銀行貸款及融資租賃具體介紹……………12-20第三章解決企業(yè)籌資對策……………………21-254.1應對措施……………………21-224.2.就施工企業(yè)為例作已討論…………………22-25參考文獻…………26致謝………………27

第一章緒論1.1融資現(xiàn)狀1.1.1、中小企業(yè)的融資通道過窄。由于證券市場門檻高，創(chuàng)業(yè)投資體制不健全，公司債發(fā)行的準入障礙，中小企業(yè)難以通過資本市場公開籌集資金。據(jù)中國人民銀行2003年8月的調(diào)查顯示，我國中小企業(yè)融資供應的98.7％來自銀行貸款，即直接融資僅占1.3％。由于我國創(chuàng)業(yè)投資體制不健全，缺乏完備法律保護體系和政策扶持體系，影響創(chuàng)業(yè)投資的退出，中小企業(yè)也難以通過股權融資。

1.1.2、獲得信貸支持少。因貸款交易和監(jiān)控成本高等原因，銀行不愿對中小企業(yè)放貸。同時，中小企業(yè)因資信等級低，缺乏抵押資產(chǎn)，融資成本高等原因，難以得到銀行資金支持。據(jù)統(tǒng)計，我國300萬戶私營企業(yè)獲得銀行信貸支持的僅占10％左右。2003年全國鄉(xiāng)鎮(zhèn)、個體私營、“三資”企業(yè)的短期貸款占銀行全部短期貸款的比重僅為14.4％。據(jù)浙江省統(tǒng)計，全省民間投資中自籌占55.9％，銀行貸款20.1％，直接融資不到1％。

1.1.3、流動負債所占比例較大，而長期負債則占很少的部分。主要由于銀行一般只會為中小企業(yè)提供短期貸款，而由于各種原因一般不會提供長期貸款。

1.1.4、中小企業(yè)之間互相擔保，申請貸款。一旦一家公司因經(jīng)營不善而蒙受損失，則會引發(fā)一系列的連鎖反應。若短期內(nèi)急需資金，中小企業(yè)之間會互相拆借，或通過內(nèi)部融資的方式解決。

1.1.5、自有資金缺乏。我國非公有制企業(yè)從無到有、從小到大、從弱到強，企業(yè)發(fā)展主要依靠自身積累、內(nèi)源融資，從而極大地制約了企業(yè)的快速發(fā)展和做強做大。據(jù)國際金融公司研究資料，業(yè)主資本和內(nèi)部留存收益分別占我國私營企業(yè)資金來源的30％和26％，公司債券和外部股權融資不足1％。

1.2研究目的和意義

隨著市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展，中小企業(yè)已成為我國國民經(jīng)濟的基礎，在增加就業(yè)崗位，緩解就業(yè)壓力，實現(xiàn)科技創(chuàng)新與成果轉讓等方面發(fā)揮越來越重要的作用。然而，大多數(shù)中小企業(yè)都面臨著籌資難的困境，嚴重阻礙中小企業(yè)的發(fā)展。如何解決中小企業(yè)在籌資中的問題？主要從籌資方式及對策兩個方面著手，對于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營具有重大意義.。第二章關于資金2.1資金的定義和重要性2.1.1對于資金的定義有很多，有以下表述：（1）資金是墊支于社會再生產(chǎn)過程，用于創(chuàng)造新價值，并增加社會剩余產(chǎn)品價值的媒介價值。（2）資金是以貨幣表現(xiàn)，用來進行周轉，滿足創(chuàng)造社會物質(zhì)財富需要的價值，它體現(xiàn)著以資料公有制為基礎的社會主義生產(chǎn)關系。2.1.2資金是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要條件，若資金短缺，又不能及時籌措，企業(yè)就不能購進生產(chǎn)資料，停產(chǎn)、停工，對外投資經(jīng)營戰(zhàn)略目標就無法實現(xiàn)，并且償債能力下降，產(chǎn)生債務危機，影響企業(yè)信譽，使企業(yè)陷入困境2.2企業(yè)資金的合理籌集2．2.1、樹立正確的風險觀念企業(yè)在日常財務活動中必須居安思危，樹立風險觀念，強化風險意識，抓好以下幾項工作：如認真分析財務管理的宏觀環(huán)境變化情況，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和理財活動中能保持靈活的適應能力；提高風險價值觀念；設置高效的財務管理機構，配置高素質(zhì)的財務管理人員，健全財務管理規(guī)章制度，強化財務管理的各項工作；理順企業(yè)內(nèi)部財務關系，不斷提高財務管理人員的風險意識。2.2.2、優(yōu)化資本結構最優(yōu)資本結構是指在企業(yè)可接受的最大籌資風險以內(nèi)，總資本成本最低的資本結構。一個企業(yè)如果只有權益資本而沒有負債資本，雖然沒有籌資風險，但總資本成本較高，收益不能最大化；如果負債資本過多，企業(yè)的總資本成本雖然可以降低、收益可以提高，但籌資風險卻加大了。因此，企業(yè)要強化財務杠桿的約束機制，自覺地調(diào)節(jié)資本結構中權益資本與負債資本的比例關系：在資產(chǎn)利潤率上升時，調(diào)高負債比率，提高財務杠桿系數(shù)，充分發(fā)揮財務杠桿效益；當資產(chǎn)利潤率下降時，適當調(diào)低負債比率，以防范財務風險。2.2.3、保持和提高資產(chǎn)流動性企業(yè)的償債能力直接取決于其債務總額及資產(chǎn)的流動性。企業(yè)應該根據(jù)自身的經(jīng)營需要和生產(chǎn)特點來決定流動資產(chǎn)的規(guī)模，采取措施提高資產(chǎn)的流動性來保障償債能力。企業(yè)在合理安排流動資產(chǎn)結構的過程中，不僅要確定理想的現(xiàn)金余額，還要提高資產(chǎn)質(zhì)量和流動性。一般可以通過現(xiàn)金到期債務比、現(xiàn)金債務總額比及現(xiàn)金流動負債比等比率來分析、研究籌資方案，這些比率越高，企業(yè)承擔債務的能力越強，還款風險也會相對的降低。2.2.4、合理安排籌資期限的組合方式一般來說，資金使用期限較短的，利息低，企業(yè)還款的風險大；使用期限長的，還款的風險可以延后，但利息高，總的籌資風險不一定就低。如果借入資金的還款期限都比較短，或還款期相對集中，則會使還款高峰期過早或過高，而由于企業(yè)投資效益尚未發(fā)揮盡致，造成還款困難，風險加大。如果還款期限都比較長，利息負擔必然加重。同時，還款期限不能太過于集中，否則還款金額過大，有可能超過企業(yè)的還款能力。企業(yè)在安排兩種籌資方式的比例時，必須在風險與收益之間進行權衡。按資金使用期限的長短來安排和籌集相應期限的負債資金，是規(guī)避風險的對策之一。2.2.5、建立風險預測體系企業(yè)應建立風險自動預測體系，對事態(tài)的發(fā)展形式、狀態(tài)進行監(jiān)測，定期測算財務風險臨界點，及時對可能發(fā)生或已發(fā)生的與預期不相符的變化進行反映。利用財務杠桿控制資產(chǎn)負債率，采用總資本成本比較法選擇總資本成本最小的融資組合，進行現(xiàn)金流量的分析和預測，及時有效地對籌資風險進行監(jiān)控，使企業(yè)能夠把風險控制在合理的范圍內(nèi)。第三章企業(yè)籌資方法3.1企業(yè)籌資主要途徑在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)資金來源的途徑很多。從目前的情況看，企業(yè)的籌資途徑主要有：3.1.1開展好商品經(jīng)營，加速資金周轉，向市場要資金通過資本循環(huán)積累自有資金，讓資本最大地增值，這是企業(yè)最基礎、最根本的籌資渠道。要搞好商品經(jīng)營的資本循環(huán)，必須從市場需求的實際出發(fā)，重點抓好從商品資本到貨幣資本的“驚險的一跳”。其中，資金積累的關鍵，一是在于附加值的大小，重點是提高科技附加值，銷售附加值與名牌附加值；一是在于加速資金周轉，提高資金周轉次數(shù)。企業(yè)通過商品經(jīng)營的資本循環(huán)，可以從生產(chǎn)成本中提取科技發(fā)展基金與折舊基金以用于企業(yè)的發(fā)展，尤其是科技發(fā)展基金可達銷售額的1％以上，是企業(yè)經(jīng)營良性循環(huán)的根本保證，還可以從利潤中提取生產(chǎn)發(fā)展基金，或用于擴大再生產(chǎn)，或補充流動資金的不足。3.1.2國家財政投入籌資對于國家或地方的重點建設項目，可以申請國家財政或地方財政投資，通過國有資本金的形式投入企業(yè)。對于過去“撥改貸”政策時期的國家財政貸款，在符合當前政策的前提下，也可申請實現(xiàn)“貸改投”，轉為國有資本金。根據(jù)國家的宏觀政策，政府財政中還有種種重點科技項目貸款、支農(nóng)貸款、扶貧貸款、環(huán)境治理貸款等低息或貼息貸款，也是符合項目條件的企業(yè)可爭取的籌資渠道。3.1.3銀行貸款籌資銀行是經(jīng)營貨幣資金的企業(yè)。馬克思認為銀行是買賣錢的特殊的商店，利率是資金的價格，企業(yè)以利息為代價向銀行購買在有限時間內(nèi)的資金支配權。商業(yè)銀行只能向那些有保證能按時還本付息的人或法人出售資金的支配權。銀行貸款籌資是當前企業(yè)籌資的主要渠道之一。銀行貸款以貸款是否需要擔保為標準，可分為信用貸款與抵押貸款。信用貸款主要憑借款企業(yè)或擔保人的信譽，沒有實物擔保，只能用于真有良好信譽的優(yōu)秀企業(yè)；抵押貸款則是由借款企業(yè)提供一定的固定資產(chǎn)抵押、證券抵押來作為抵押品，也有少數(shù)情況可用名牌商標的無形資產(chǎn)價值進行抵押，如果借款方違約，不能如期歸還貸款，則可拍賣商標權進行還貸。銀行貸款還有短期、中期與長期貸款之分，利率各不相同，企業(yè)須據(jù)貸款的用途與期限，選擇恰當?shù)馁J款種類。3.1.4吸收股份，發(fā)行股票籌資隨著社會化的大生產(chǎn)的發(fā)展與企業(yè)實行多元化產(chǎn)權的改制需要，在進行企業(yè)產(chǎn)權重組的同時通過吸收股份籌資，正越來越成為當前企業(yè)發(fā)展的一種主要方式。吸收股份籌資，主要是組織公司制企業(yè)時，向社會法人的定向募集股份，以及向本企業(yè)職工按改制的要求實施職工持股。對少數(shù)獲國家有關部門批準的股票上市公司，則還可通過股票上市，向社會公眾募集股份。在轉換企業(yè)的體制、機制的同時，通過股份與股票運作也實現(xiàn)了籌資。發(fā)行股票可以籌措社會資金，并分散企業(yè)風險，但股票也決不是如某些經(jīng)營者誤認為的“不要還本付息的長期資金”。發(fā)行股票是向社會公眾交出一部份企業(yè)資產(chǎn)所有權，同時也意味著公眾擁有的所有權、收益權與對企業(yè)經(jīng)營的公開監(jiān)督。如果企業(yè)經(jīng)營不理想，社會小股民雖然沒有對經(jīng)營者的足夠的投票否決權，但他們可以拋出股票，“用腳來投票”，使企業(yè)的產(chǎn)權價格迅速下跌。3.1.5發(fā)行企業(yè)債券籌資對于市場信譽較好、現(xiàn)有負債比率較低、企業(yè)資產(chǎn)控制權又較重要，不可輕易發(fā)行股票，而且銷售額與盈利情況相對穩(wěn)定，增加資本可以大幅度增加盈利的企業(yè)，可選擇申請發(fā)行債券來開展社會籌資。但發(fā)行債券也必增加企業(yè)的負債率與經(jīng)營風險，因此需要慎重決策，并作好到期還本付息的計劃。債券發(fā)行按償還期限可分為短期（l年以內(nèi)）與中長期（l年以上）兩種；按照能否轉換為本企業(yè)股票可分為單純債券與可轉換債券兩種；按償還方式可分為分期償還式債券、通知償還式債券與每年提存一部分償債基金、到期一次償付式債券三種；按有無擔?？煞譃橛袚Ｆ髽I(yè)債券與無擔保企業(yè)債券兩種。企業(yè)應從實際出發(fā)，慎重決策。3.1.6企業(yè)利用外資籌資企業(yè)利用外資籌資不僅指貨幣資金籌資，也包括設備、原材料等有形資產(chǎn)籌資與專利、商標等無形資產(chǎn)籌資。由于利用外資是一種跨國境的經(jīng)濟行為，受外資政策、國家間政治關系、不同的文化傳統(tǒng)及國際金融狀況、外匯波動的影響均較大，因而須在國家政策指導下，按積極、合理、有效的原則開展。利用外資包括利用國際性組織、外國政府、外國社團、外國企業(yè)與外國個人的資金。外資的直接投資方式，主要有合資經(jīng)營、合作經(jīng)營、合作開發(fā)等方式。合資經(jīng)營是中外企業(yè)雙方按股份實行的共同投資、共同經(jīng)營、共負盈虧、共擔風險；合作經(jīng)營是中外企業(yè)雙方實行優(yōu)勢互補的投資合資，但不按比例折成股權，憑雙方同意的合作合同分配利潤與分別承擔一定的權利、義務與風險，可以聯(lián)合經(jīng)營，也可以委托我方經(jīng)營，在合作期滿后全部財產(chǎn)無條件歸中方企業(yè)所有；合作開發(fā)是由中外合作者通過合作開發(fā)合同來共同進行風險大、投資多的資源開發(fā)，例如海上石油資源勘探開發(fā)等，一般在勘探階段由外方投資并承擔風險，開發(fā)階段由雙方共同投資，中方用開發(fā)收入還本付息。外資的間接投資方式，主要有外國商業(yè)銀行貸款、發(fā)行國際債券、國際金融組織貸款、政府間技術經(jīng)濟援助貸款、出口信貸及補償貿(mào)易等方式。間接利用外資一般不涉及企業(yè)所有權與控制權喪失的問題，但需要用外匯還本付息，故除了一些優(yōu)惠貸款外，可能有較大的風險。出口信貸則是由中方進口商品、設備而引進的外資，一種是賣方信貸，是賣方以允許延期付款的方式向買方（中方）提供的信貸，中方除先付一定比例的定金外，其余貸款在全部交貨或設備投產(chǎn)后陸續(xù)償還，賣方貸款的利息與管理費也列入貨價內(nèi)；一種是買方信貸，是賣方（外方）往來銀行直接向買方（中方）往來銀行提供的信貸，在每次交貨時分期支付。補償貿(mào)易則是中方以賒購的形式引進外方的設備與技術，待項目建成投產(chǎn)后，用該項目所生產(chǎn)的產(chǎn)品來償付引進費用的本息，或是用中外雙方商定的其他商品來還本付息，而不是用現(xiàn)匯來還本付息。以上各種利用外資的方式各有利弊，各有其適應的情況，企業(yè)應根據(jù)自身實際選用適當?shù)姆绞健?.1.7租賃籌資租賃籌資是企業(yè)作為承租人，根據(jù)與出租人簽訂的租賃契約，付出一定的租金，來獲得在規(guī)定時期內(nèi)租賃物的使用權或經(jīng)營權的一種籌資方式。租賃籌資分對生產(chǎn)設備的租賃籌資與對企業(yè)的租賃籌資兩類。對生產(chǎn)設備的租賃籌資又分為融資租賃方式與服務性租賃方式兩種。融資租賃是一種世界性的現(xiàn)代融資手段，在國外已十分普遍。融資租賃以專業(yè)性的租賃公司為出租人，租賃公司按承租企業(yè)的要求，由租賃公司向銀行貸款，再從國外或國內(nèi)購入承租企業(yè)選定的新設備，并租賃給承租企業(yè)使用。租賃公司一般先收設備價款的15％－20％作定金，其余租金則在設備投產(chǎn)后按月分期收取，承租企業(yè)所交的租金內(nèi)容則包括設備的價款，租賃公司應取的利潤及租賃公司貸款所付的利息三部分。一般設備在3－5年內(nèi)交清，大型設備可10年交清。在租金交清之前，所租設備的所有權屬租賃公司，而所租設備的使用權歸承租公司；在租金全部付清后，租賃公司出具產(chǎn)權轉移證書，把設備的所有權讓渡給承租企業(yè)。這種將“融資”與“融物”結合起來的租賃方式，其形象化的表述就是“借雞下蛋，以蛋還錢，最終得雞”。融資租賃方式使承租企業(yè)不必依靠貸款籌資，依托具有直接進口能力與經(jīng)驗的租賃公司便能很方便地獲得所需的設備，并減少風險損失。對企業(yè)來說，無疑是開拓了一條“小錢辦大事，零錢辦整事，暫時沒錢也能辦好事”的融資融物的途徑。例如我國在近15年來，僅民航系統(tǒng)企業(yè)就以融資租賃方式獲得了價值120多億美元的大型民航客機，使我國的民航事業(yè)得到了長足的發(fā)展。中國重汽財務公司自1993年以來，對國內(nèi)欲購中國重汽集團生產(chǎn)的“斯太爾”及“紅巖’牌重型汽車，但無力融資的企業(yè)實施了融資租賃，不到4年便累計融資租賃銷售16億元，使生產(chǎn)企業(yè)、承租企業(yè)與租賃企業(yè)均各受益。融資租賃方式健康發(fā)展的關鍵在于承租企業(yè)必須決策正確，所租賃的設備迅見效益，并加強融資租賃業(yè)的法律、法規(guī)建設，這才能杜絕“欠租”現(xiàn)象，確保租賃信譽。作為融資租賃的另一種形式，返租式租賃則是承租企業(yè)將自己已有的重大設備出售給租賃公司，再通過融資租賃方式租回而繼續(xù)使用。這實質(zhì)上是以暫時出讓設備的所有權而獲得一筆急需的資金，同時保留設備的使用權。生產(chǎn)設備的服務性租賃方式則是承租企業(yè)向租賃公司臨時租用一些短期使用的通用型機械或車輛，用租金換取一定時間內(nèi)的設備使用權，而由租賃公司承擔設備的維修保養(yǎng)服務及設備的過時風險。其租金一般比融資租賃高，適于臨時短期使用情況。對企業(yè)的租賃籌資是對出租企業(yè)實現(xiàn)所有權與經(jīng)營的分離，由承租者通過交納租金而取得出租企業(yè)在一定的時期內(nèi)的企業(yè)資產(chǎn)使用權與經(jīng)營權的一種籌資方式。由此籌得的是出租企業(yè)的全部有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)。企業(yè)的出租與租賃過程一般宜采取招投標的方式進行。通過企業(yè)出租，出租方可以盤活經(jīng)營不善的閑置企業(yè)資產(chǎn)，獲得租金并解決員工的就業(yè)問題；承租方則可以籍此而優(yōu)化組合社會資源，以較低的資金即可馬上實現(xiàn)生產(chǎn)能力的擴大，或?qū)崿F(xiàn)上下游企業(yè)的一體化經(jīng)營，使自有資本能更好地增值。3.1.8盤活企業(yè)內(nèi)存量資產(chǎn)籌資對于經(jīng)營不善的企業(yè)，往往是一方面資金短缺，但另方面又存在著嚴重的資產(chǎn)閑置與低效率運行，被人稱為“捧著金碗要飯吃”。通過合理壓縮原材料與中間半成品庫存，處理產(chǎn)成品積壓，收回被拖欠的應收貸款，提高勞動生產(chǎn)率與資金周轉次數(shù)，降低單位產(chǎn)品能耗，出租出售閑置資產(chǎn)，盤活級差地租，開展出售專利技術、有償輸出管理、出售獨立銷售權等無形資產(chǎn)經(jīng)營，調(diào)整企業(yè)經(jīng)濟結構，改善企業(yè)經(jīng)營管理等措施，可以盤活企業(yè)的存量資產(chǎn)。這樣可以實現(xiàn)結構優(yōu)化，流動加速，閑置資產(chǎn)變現(xiàn)，低效資產(chǎn)變高效，實際上也是一種有效的籌資渠道。對于企業(yè)集團來說，通過合理調(diào)度盤活內(nèi)部的停滯資金，也是加速資金周轉的重要的籌資途徑。為此，應充分發(fā)揮企業(yè)集團財務公司的作用，利用各項資金的時間差與空間差，做到資金的總體有效利用。3.1.9商業(yè)信用籌資商業(yè)信用是在商品經(jīng)營活動中的臨時短期性借貸融資形式。如商品賒銷、預收貨款、預收服務費、匯票貼現(xiàn)、拖后納稅及企業(yè)之間的資金拆借等方式，這些企業(yè)間相互提供的信用都能直接解決資金缺乏的問題。3.1.10基礎設施項目的BOT方式籌資BOT方式是國際上通行的對基礎設施工程項目的“建設——經(jīng)營——移交”合作方式，即對基礎工程項目實施投資招標，中標的投資者承擔建設資金，建成后投資方按合同獲得一定年限的經(jīng)營收益權，經(jīng)營期滿后再把工程設施移交回招標建設方。我國廣西的來賓電廠B廠是我國首例BOT項目，已由法國電力公司與通用電氣阿爾斯通公司聯(lián)合中標，總投資6億多美元，現(xiàn)已啟動建設。長沙電廠、成都自來水六廠四期工程的BOT項目也在1998年初啟動招標。BOT方式籌資并非僅限于外資投資，國內(nèi)投資亦可。北京市宣武區(qū)環(huán)衛(wèi)局在1997年對一批公共廁所的建設也應用了BOT方式籌資建設，向社會公開招標投資建廁，通過把公廁的產(chǎn)權與經(jīng)營權分離來解決公益性基礎設施的投資。結果花市百貨商場率先中標，擁有了白廣路北口廁所的投資權與5年經(jīng)營收益權，經(jīng)營5年后再把公廁移交回宣武區(qū)環(huán)衛(wèi)局。3.2銀行貸款及融資租賃具體介紹3.2.1銀行貸款的介紹：

銀行貸款，是指銀行根據(jù)國家政策以一定的利率將資金貸放給資金需要者，并約定期限歸還的一種經(jīng)濟行為。而且，在不同的國家和一個國家的不同發(fā)展時期，按各種標準劃分出的貸款類型也是有差異的。如美國的工商貸款主要有普通貸款限額、營運資本貸款、備用貸款承諾、項目貸款等幾種類型，而英國的工商業(yè)貸款多采用票據(jù)貼現(xiàn)、信貸賬戶和透支賬戶等形式。3．2.1.2根據(jù)不同的劃分標準，銀行貸款具有各種不同的類型。如:1、按償還期不同，可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款；2、按償還方式不同，可分為活期貸款、定期貸款和透支；3、按貸款用途或?qū)ο蟛煌?，可分為工商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、消費者貸款、有價證券經(jīng)紀人貸款等；4、按貸款擔保條件不同，可分為票據(jù)貼現(xiàn)貸款、票據(jù)抵押貸款、商品抵押貸款、信用貸款等；5、按貸款金額大小不同，可分為批發(fā)貸款和零售貸款；6、按利率約定方式不同，可分為固定利率貸款和浮動利率貸款，等等。3．2.1.3銀行融資貸款需具備哪些條件第一，在貸款品種方面，一般宜從小到大逐步升級，可先通過有效的質(zhì)押、抵押或第三方保證擔保等手續(xù)向銀行申請流動資金貸款，等有了一定實力再申請項目貸款。第二，在貸款金額方面，由于個私經(jīng)營者一般經(jīng)濟不太富裕，貸款時應量力而行，盡量避免搞大投入。第三，在貸款利率方面，根據(jù)人民銀行有關規(guī)定，各商業(yè)銀行和城鄉(xiāng)信用社對個私經(jīng)營者的貸款利率可實行上浮，上浮幅度為30%以內(nèi)。但各家銀行、信用社的上浮幅度并不一致，所以在申請貸款時，可‘貨比三家’，盡量選擇利率上浮幅度小的金融機構去貸款。第四，銀行融資貸款在貸款期限方面，現(xiàn)行短期貸款分為6個月以內(nèi)(含6個月)、6~12個月(含1年)兩個利率檔次，對1年期以下的短期貸款，執(zhí)行合同利率，不分段計息;中長期貸款分為1~3年、3~5年及5年以上3個檔次，對中長期貸款實行分段計息，遇貸款利率調(diào)整時，于下一年度1月1日開始執(zhí)行同期同檔貸款新利率。擔保公司在銀行貸款中的作用設計適宜的貸款方案爭取優(yōu)惠的貸款利率加快貸款辦理的進度提供專業(yè)評估擔保服務目前，許多投資擔保公司，在貸后管理和貸款風險化解方面的規(guī)范和高效運營，獲得了銀行充分信任，一些合作銀行把貸后催收、貸款資產(chǎn)處置外包給擔保公司，雙方都取得了比較好的合作效果。企業(yè)需提供資料：法人身份證、營業(yè)執(zhí)照正副本、組織機構代碼證、董事會出售決議、公司章程、授權委托書、受托人身份證、收款賬戶證明、近三年財務審計報告及近期報表（以上資料都需要加蓋公章）銀行貸款利息按執(zhí)行目前最新貸款基準利率：備注：基準利率由央行規(guī)定，銀行貸款利率可以此為基準上下浮動。銀行貸款-中國銀行貸款種類(1)自營貸款、委托貸款和特定貸款自營貸款，是指貸款人以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款，其風險由貸款人承擔，并由貸款人收回本金和利息。委托貸款，是指由政府部門、企事業(yè)單位及個人等委托人提供資金，由貸款人(即受托人)根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。貸款人(受托人)只收取手續(xù)費，不承擔貸款風險。特定貸款，是指經(jīng)國務院批準并對貸款可能造成的損失采取相應補救措施后責成國有獨資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。(2)短期貸款、中期貸款和長期貸款短期貸款，系指貸款期限在一年以內(nèi)(含一年)的貸款。中期貸款，系指貸款期限在一年以上(不含一年)五年以下(含五年)的貸款。長期貸款，系指貸款期限在五年(不含五年)以上的貸款。(3)信用貸款、擔保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)信用貸款，系指以借款人的信譽發(fā)放的貸款。擔保貸款，是指保證貸款、抵押借款、質(zhì)押貸款。擔保貸款，擔保貸款是制借款人向銀行提供符合法定條件的第三方保證人作為還款保證，當借款人不能履約還款時，銀行有權按約定要求保證人履行或承擔清償貸款連帶責任的借款方式。其中包括以自然人擔保的貸款、由專業(yè)擔保公司擔保貸款、托管擔保貸款等方式。根據(jù)以上方式，還可形成更多種的具體融資方法。例如：1）票據(jù)貼現(xiàn)融資。是指票據(jù)持有人將商業(yè)票據(jù)（主要是銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）轉讓給銀行，取得扣除貼現(xiàn)利息后的資金。以這種方式融資，成本很低，只需帶上相應的票據(jù)到銀行辦理有關手續(xù)即可。2）知識產(chǎn)權質(zhì)押貸款。是指以合法擁有的專利權、商標權、著作權中的財產(chǎn)權經(jīng)評估后向銀行申請融資。抵押貸款，是指按《中華人民共和國擔保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。適合于企業(yè)的有：不動產(chǎn)抵押貸款、動產(chǎn)抵押貸款、無形資產(chǎn)低壓貸款等。不動產(chǎn)抵押貸款。企業(yè)可以自有土地、房屋等不動產(chǎn)做抵押，向銀行獲取貸款。動產(chǎn)抵押貸款。企業(yè)可以股票、國債、企業(yè)債券等獲銀行承認的有價證券，以及金銀珠寶首飾等動產(chǎn)做抵押，向銀行獲取貸款。質(zhì)押貸款，是指按《中華人民共和國擔保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。票據(jù)貼現(xiàn)，是指貸款人以購買借款人未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。中小企業(yè)獲得銀行貸款的技巧：建立良好的銀企關系。要講究信譽。要寫好投資項目可行性研究報告，突出項目特點。選擇合適的貸款時機。取得中小企業(yè)擔保機構的支持。貸款策略策略一:貨比三家慎選銀行當前，銀行競爭非常激烈，各自為了爭取到更多的市場份額，都會按照國家規(guī)定貸款利率范圍進行貸款利率的調(diào)整。因此，資金需求者在貸款時，要做到“貨比三家”，擇低利率銀行去貸款。例如，同樣是貸款10萬元，借款期限都是一年，一個執(zhí)行基準利率，一個執(zhí)行上浮20%的利率，如果選擇了后者，一年就會多掏1000多元利息。策略二:合理計劃選準期限對于資金需求者，需要用款的時間有長、有短。因此，為避免多掏利息，在銀行貸款時，就應合理計劃用款期限長短。同樣是貸款，選擇貸款檔次期限越長的利率就會越高。也就是說選擇貸款期限檔次越長，即使是同一天還貸款也會利息不同。例如，現(xiàn)行短期貸款利率分為半年和一年兩個檔次，并規(guī)定貸款期限半年以內(nèi)的執(zhí)行半年期檔次利率，超過半年不足一年的就要執(zhí)行一年期檔次利率。如果資金需求者貸款期限為7個月，雖然只超過半年期時間點1個月，但按照現(xiàn)行貸款計息的規(guī)定，只能執(zhí)行一年期貸款利率，這樣無形中就增加了資金需求者的貸款利息負擔。策略三:弄清價差優(yōu)選方式目前，銀行部門在貸款的經(jīng)營方式上，主要有信用、擔保、抵押和質(zhì)押等幾種形式。與此對應，銀行在執(zhí)行貸款利率時，對貸款利率的上浮也會有所不同。同樣是申請期限一樣長，數(shù)額又相同的貸款，如果選擇錯了貸款形式，可能就會承擔更多的貸款利息支出，讓自己白白多掏錢。因此，資金需求者在向銀行貸款時，關注和弄清不同貸款方式下的利率價差非常重要。比如，現(xiàn)在銀行執(zhí)行利率最低的貸款有票據(jù)貼現(xiàn)和質(zhì)押貸款，如果自己條件允許，那通過這兩種形式進行貸款，肯定再合適不過了。策略四:貸款協(xié)議慎重簽訂現(xiàn)在，很多資金需求者在銀行貸款簽訂協(xié)議時顯得非常的隨意。其實這種瀟灑行為說明了他們?nèi)狈α己玫娜谫Y理財意識，往往就會在貸款時多掏利息，造成人為的“高息”。因為現(xiàn)在有些銀行的貸款形式會讓資金需求者在無形中多掏利息。例如，留置存款余額貸款和預扣利息貸款。所謂留置存款余額貸款即資金需求者向銀行取得貸款時，銀行要求其從貸款本金中留置一部分存入該銀行賬戶，以制約資金需求者在貸款本息到期時能如期償還。但就資金需求者來講，貸款本金被打了折扣就等于多支付了利息。所謂預扣利息貸款即有些銀行為確保貸款利息能夠按時歸還，在貸款發(fā)放時從貸款人所貸款的本金中預扣掉全部貸款利息。由于這種方式會讓資金需求者可用的貸款資金減少，客觀上加大了資金需求者的融資成本。3.2.1融資租賃的具體介紹：融資租賃（FinancialLeasing）又稱設備租賃（EquipmentLeasing）或現(xiàn)代租賃(ModernLeasing)，是指實質(zhì)上轉移與資產(chǎn)所有權有關的全部或絕大部分風險和報酬的租賃。資產(chǎn)的所有權最終可以轉移，也可以不轉移。它的具體內(nèi)容是指出租人根據(jù)承租人對租賃物件的特定要求和對供貨人的選擇，出資向供貨人購買租賃物件，并租給承租人使用，承租人則分期向出租人支付租金，在租賃期內(nèi)租賃物件的所有權屬于出租人所有，承租人擁有租賃物件的使用權。租期屆滿，租金支付完畢并且承租人根據(jù)融資租賃合同的規(guī)定履行完全部義務后，對租賃物的歸屬沒有約定的或者約定不明的，可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍然不能確定的，租賃物件所有權歸出租人所有。融資租賃是集融資與融物、貿(mào)易與技術更新于一體的新型金融產(chǎn)業(yè)。由于其融資與融物相結合的特點，出現(xiàn)問題時租賃公司可以回收、處理租賃物，因而在辦理融資時對企業(yè)資信和擔保的要求不高，所以非常適合中小企業(yè)融資。此外，融資租賃屬于表外融資，不體現(xiàn)在企業(yè)財務報表的負債項目中，不影響企業(yè)的資信狀況。這對需要多渠道融資的中小企業(yè)而言是非常有利的。融資租賃和傳統(tǒng)租賃一個本質(zhì)的區(qū)別就是：傳統(tǒng)租賃以承租人租賃使用物件的時間計算租金，而融資租賃以承租人占用融資成本的時間計算租金。是市場經(jīng)濟發(fā)展到一定階段而產(chǎn)生的一種適應性較強的融資方式，是20世紀50年代產(chǎn)生于美國的一種新型交易方式，由于它適應了現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的要求，所以在20世紀60～70年代迅速在全世界發(fā)展起來，當今已成為企業(yè)更新設備的主要融資手段之一，被譽為“朝陽產(chǎn)業(yè)”。我國20世紀80年代初引進這種業(yè)務方式后，二十多年來也得到迅速發(fā)展，但比起發(fā)達國家來，租賃的優(yōu)勢還遠未發(fā)揮出來，市場潛力很大。主要特征融資租賃的主要特征是：由于租賃物件的所有權只是出租人為了控制承租人償還租金的風險而采取的一種形式所有權，在合同結束時最終有可能轉移給承租人，因此租賃物件的購買由承租人選擇，維修保養(yǎng)也由承租人負責，出租人只提供金融服務。租金計算原則是：出租人以租賃物件的購買價格為基礎，按承租人占用出租人資金的時間為計算依據(jù)，根據(jù)雙方商定的利率計算租金。它實質(zhì)是依附于傳統(tǒng)租賃上的金融交易，是一種特殊的金融工具。融資租賃的特征一般歸納為五個方面。一，租賃標的物由承租人決定，出租人出資購買并租賃給承租人使用，并且在租賃期間內(nèi)只能租給一個企業(yè)使用。二，承租人負責檢查驗收制造商所提供的設備，對該設備的質(zhì)量與技術條件出租人不向承租人做出擔保。三，出租人保留設備的所有權，承租人在租賃期間支付租金而享有使用權，并負責租賃期間設備的管理、維修和保養(yǎng)。四，租賃合同一經(jīng)簽訂，在租賃期間任何一方均無權單方面撤銷合同。只有設備毀壞或被證明為已喪失使用價值的情況下方能中止執(zhí)行合同，無故毀約則要支付相當重的罰金。五，租期結束后，承租人一般對設備有留購、續(xù)租和退租三種選擇，若要留購，購買價格可由租賃雙方協(xié)商確定。融資租賃的分類1.簡單融資租賃簡單融資租賃是指，由承租人選擇需要購買的租賃物件，出租人通過對租賃項目風險評估后出租租賃物件給承租人使用。在整個租賃期間承租人沒有所有權但享有使用權，并負責維修和保養(yǎng)租賃物件。出租人對租賃物件的好壞不負任何責任，設備折舊在承租人一方。2.杠桿融資租賃杠桿租賃的做法類似銀團貸款，是一種專門做大型租賃項目的有稅收好處的融資租賃，主要是由一家租賃公司牽頭作為主干公司，為一個超大型的租賃項目融資。首先成立一個脫離租賃公司主體的操作機構——專為本項目成立資金管理公司提供項目總金額20%以上的資金，其余部分資金來源則主要是吸收銀行和社會閑散游資，利用100%享受低稅的好處“以二博八”的杠桿方式，為租賃項目取得巨額資金。其余做法與融資租賃基本相同，只不過合同的復雜程度因涉及面廣而隨之增大。由于可享受稅收好處、操作規(guī)范、綜合效益好、租金回收安全、費用低，一般用于飛機、輪船、通訊設備和大型成套設備的融資租賃。3.委托融資租賃一種方式是擁有資金或設備的人委托非銀行金融機構從事融資租賃，第一出租人同時是委托人，第二出租人同時是受托人。出租人接受委托人的資金或租賃標的物，根據(jù)委托人的書面委托，向委托人指定的承租人辦理融資租賃業(yè)務。在租賃期內(nèi)租賃標的物的所有權歸委托人，出租人只收取手續(xù)費，不承擔風險。這種委托租賃的一大特點就是讓沒有租賃經(jīng)營權的企業(yè)，可以“借權”經(jīng)營。電子商務租賃即依靠委托租賃作為商務租賃平臺。第二種方式是出租人委托承租人或第三人購買租賃物，出租人根據(jù)合同支付貨款，又稱委托購買融資租賃。4.項目融資租賃承租人以項目自身的財產(chǎn)和效益為保證，與出租人簽訂項目融資租賃合同，出租人對承租人項目以外的財產(chǎn)和收益無追索權，租金的收取也只能以項目的現(xiàn)金流量和效益來確定。出賣人（即租賃物品生產(chǎn)商）通過自己控股的租賃公司采取這種方式推銷產(chǎn)品，擴大市場份額。通訊設備、大型醫(yī)療設備、運輸設備甚至高速公路經(jīng)營權都可以采用這種方法。其他還包括返還式租賃，又稱售后租回融資租賃；融資轉租賃，又稱轉融資租賃等。設備融資租賃服務．1行業(yè)·石油加工、煉焦及核燃料加工業(yè)·化學原料及化學制品制造業(yè)·設備制造業(yè)（飛機、船舶、工程機械、其他設備等）·電力、熱力的生產(chǎn)和供應業(yè)·水的生產(chǎn)和供應業(yè)·房屋和土木工程建筑業(yè)·鐵路運輸業(yè)·道路運輸業(yè)·城市公共交通業(yè)·水上運輸業(yè)·航空運輸業(yè)·電信和其他信息傳輸服務業(yè)·衛(wèi)生行業(yè)（主要是醫(yī)院行業(yè)）·其他適宜租賃的行業(yè).2設備·鐵路運輸設備：如機車、動車組等·電網(wǎng)的電力設備：如變壓器、變電站等·火電生產(chǎn)行業(yè)所用的設備：如汽輪機組、鍋爐設備、發(fā)電機等·水電生產(chǎn)行業(yè)所用的設備：如水輪機、發(fā)電機等·核電生產(chǎn)行業(yè)所用的設備：如核島、常規(guī)島、汽輪機、發(fā)電機等·新能源發(fā)電設備：如風力發(fā)電機組、太陽能發(fā)電機組等·飛機：包括干線和支線飛機·船舶及其制造行業(yè)：如CCS級及以上的船舶，船廠的船塢設備等·機械設備：冶金、礦山、醫(yī)療、印刷設備等·機場大型設備、港口大型設備·石油石化開采和煉制設備、化工品生產(chǎn)設備·大型工程建設設備：如鐵路架梁機、鐵路運梁車、挖掘機、塔吊等·公路維護保養(yǎng)設備·制造業(yè)的高價值生產(chǎn)線·其他可租賃的大中型設備第四章解決企業(yè)籌資對策4.1應對措施4.1.1.樹立現(xiàn)代企業(yè)的資金管理意識，探索新的資金管理機制。增強對資金運動規(guī)律的認識。企業(yè)應增強對資金運動規(guī)律的認識，并運用規(guī)律，合理配置資金，保證資金周轉暢通無阻，做到購產(chǎn)銷平衡，按資金支出的性質(zhì)和用途，合理分配經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動所需資金。樹立資金時間價值觀念，增強現(xiàn)金流量意識。進行項目投資時必須考慮資金的時間價值，在確保項目質(zhì)量的前提下，盡快投產(chǎn)，收回資金。加速資金周轉，促進資金節(jié)約。合理利用對方信用政策中的期限政策，獲取其他企業(yè)的產(chǎn)品和原料，在進出口貿(mào)易中，可利用賣方信貸和買方信貸籌措資金。樹立現(xiàn)金流量觀念，可根據(jù)企業(yè)不同情況編制現(xiàn)金流量計劃，以及短期、長期現(xiàn)金流量預測；進行項目投資時，科學預測項目現(xiàn)金流入量，避免投資失誤；預測償還長、短期債務現(xiàn)金需要量。

4.1.2.優(yōu)化資金籌措結構，科學預測資金需要量，拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。企業(yè)應把所有活動納入預測范圍，選用的預測方法，必須考慮要符合企業(yè)的實際情況，不要照套公式。預測資金需要量時，還要考慮資金時間價值及投放時間。特別是要預測銷售商品，提供勞務實現(xiàn)收入的現(xiàn)金收回額和時間。無論選擇哪種籌資渠道，都應講誠信，依法保障出資者的合法權益，減少再籌資困難。科學地選擇籌資方式和進行籌資組合，保持適當?shù)淖杂匈Y金與負債資金比例。

4.1.3.優(yōu)化資金使用結構，周密研究資金投資方向，降低資金消耗。

首先應合理分配資金的占用結構，合理確定經(jīng)營、投資、籌資活動資金之間的比例。其次要合理確定流動資金內(nèi)部各種資金形態(tài)的占用比例。周密研究資金投資方向，要分析項目在技術上是否先進，有什么樣的經(jīng)濟效果，有無競爭能力。要根據(jù)市場動態(tài)，預測產(chǎn)品生命周期，及時更新產(chǎn)品。制訂科學的成本費用定額，定期進行成本費用分析，及時發(fā)現(xiàn)資金使用上的浪費情況。創(chuàng)新和采用新技術，改進工藝，搞好勞動組織，加強生產(chǎn)管理，降低資金消耗。

4.1.4.優(yōu)化資金分配結構。

資金分配要考慮投資者、債權人等各方面利益，處理好分配與積累的關系。向投資者分配的利潤要基本滿足其期望值，對于職工，應隨企業(yè)效益的增長，其收入、待遇要相應增加或改善。

4.1.5.應建立健全資金控制、使用制度。

對資金循環(huán)過程要進行事前、事中、事后控制，將資金循環(huán)過程的資金狀況和市場信息及時反饋至相關部門，以便及時采取措施。對形成的積壓資金，要及時盤活。建立健全資金內(nèi)部控制制度并嚴格執(zhí)行，確保資金安全。依據(jù)企業(yè)實際情況，實行資金有償使用，收支統(tǒng)一管理，統(tǒng)一結算制度。如中石油對各地區(qū)公司因經(jīng)營資金不足補充的現(xiàn)金流量和配置的資本支出負息資金實行有償使用，分割財務費用。特別是公司從上市之初資金、債務實行集中管理，每年僅財務費用就節(jié)約20億元。

4.1.6.改善企業(yè)籌資環(huán)境

企業(yè)除了應該建立好企業(yè)文化，為企業(yè)發(fā)展和籌措資金提供良好的籌資環(huán)境外，國家應為企業(yè)籌資創(chuàng)造條件，應培育、規(guī)范和完善金融市場，保障資金流通暢通無阻，打擊撓亂金融秩序的不法行為，為企業(yè)籌集資金提供一個良好的金融環(huán)境。

4.2.就施工企業(yè)為例作已討論

資金的短缺是困擾施工企業(yè)的難題，是阻礙施工企業(yè)前進道路上的絆腳石。為了解決這一社會難題，國家采取了一系列的措施，來促進拖欠工程款問題的解決，作為施工企業(yè)不能坐等國家的政策，應當提高自身素質(zhì)。從加強企業(yè)內(nèi)部資金管理；建立應收賬款監(jiān)控體制、加強拖欠工程款的管理；增強企業(yè)盈利能力、減少成本資金流出等方面入手，改變施工企業(yè)資金短缺的現(xiàn)狀。

4.2.1加強企業(yè)內(nèi)部資金管理

1、企業(yè)內(nèi)部資金管理應當明確責任。施工企業(yè)的管理層應把資金管理作為企業(yè)管理工作的重點，認真抓好資金的收取和運用工作，明確資金收取的第一責任人。指定專門的部門和人員負責對企業(yè)資金的籌措、回收、使用進行管理、監(jiān)督和控制，負責企業(yè)資金核算、內(nèi)部各經(jīng)濟核算實體之間的往來。

2、施工企業(yè)應當認真做好資金管理的各種基礎工作。施工企業(yè)的各個工程項目部及附屬的后勤廠站，應在施工預算、工期計劃、材料采購計劃、勞務作業(yè)計劃等基礎上結合工程項目的總分包合同編制工程項目資金收支計劃，全面反映工程項目在各階段的資金余缺情況，為整個工程施工的順利進行創(chuàng)造條件。月末應及時找甲方簽定已完工程量，及時結算甲供材料，根據(jù)施工合同的付款條件及時向甲方收取工程款，如甲方不能按時支付工程款，則應及時調(diào)整資金收支計劃?？傊?，做好資金收支的計劃、控制、分析工作，做到資金流向合理，運用得當，才能提高資金的使用效果。

3、建立嚴格的資金管理制度，合理使用有限的資金。執(zhí)行嚴格的資金管理制度，合理有效利用資金，通過加強現(xiàn)金流的運轉控制，實行對資金集中管理，明確各層面的財務權限和責任，將財務控制與業(yè)務管理相結合來指導資金的管理和運營，保證現(xiàn)金流的良性運轉。資金的支付要有合同、有計劃、有審批程序，并嚴格控制委托付款。合理利用外部資金，對工程項目分包和人工費分包收取一定數(shù)量的履約保證金，利用企業(yè)的商業(yè)信譽延長外部資金在企業(yè)的停留時間。對大宗材料集中采購、公開招標，爭取更多的折扣和延長付款期限。

4、拓寬融資渠道，盤活沉淀資產(chǎn)。建立良好的銀企關系，在爭取銀行信貸和各類擔保支持的情況下，進一步拓展融資渠道。對占用資源而無效益的沉淀資產(chǎn)，進行清理和盤活。如抵債回來的房產(chǎn)，可采取出租、銷售、抵押給債權方等方式變現(xiàn)，既盤活了資產(chǎn)又減輕了資金壓力。

5、實行“資金池”管理制度，將所屬各項目部、分公司的資金高度集中，統(tǒng)一調(diào)度，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金資源的整合，以抗衡外部資金市場的嚴峻考驗。在企業(yè)內(nèi)部資金劃撥成本小于市場交易成本時，建立內(nèi)部融資渠道來代替外部融資，通過管理上的協(xié)調(diào)帶來更高的生產(chǎn)力、更低的資金成本和更大的利潤。此外，建立、健全企業(yè)內(nèi)部融資機制，充分利用各自項目部、分公司的閑置資金，一方面有利于減少企業(yè)外部融資的總額，節(jié)約利息費用，另一方面也有利于統(tǒng)借統(tǒng)還，獲取規(guī)模經(jīng)濟的效益。

4.2.2加強拖欠工程款的管理

1、建立應收賬款監(jiān)控體制。面對當前的建筑市場形勢，施工企業(yè)應成立專門的清理拖欠工程款的部門并安排專門的清欠人員，來負責本單位的拖欠工程款的清理工作。

（1）做好基礎工作，建立工程項目經(jīng)濟檔案。施工企業(yè)應十分重視工程項目經(jīng)濟資料的收集、歸納工作，進行整理歸檔，及時有效地反映工程的財務狀況，幫助管理者對該工程項目施工過程各時點的財務風險進行正確的判斷。

（2）建立工程項目的應收款臺帳。根據(jù)收集到的相關資料分析、歸納、整理，編制收款臺帳。臺帳應動態(tài)地反映施工合同履行過程中已完工程量和應收賬款的變化情況，及時判斷應收工程款的風險大小，以便及時采取對應措施。

（3）隨時掌握建設單位的發(fā)展變化情況。市場經(jīng)濟環(huán)境下，各企業(yè)的經(jīng)濟狀況瞬息萬變，債務單位發(fā)展的好壞，經(jīng)濟效益的狀況，直接影響著施工企業(yè)應收款的風險大小，所以，要經(jīng)常收集各債務單位的經(jīng)濟變化情況，以便在適當?shù)臅r機，采取必要的措施，如果等到對方已失去了償債能力時再去采取強制手段，就為時已晚了。

2、對拖欠工程款進行分析歸類，制定相應的收款措施。

（1）按帳齡分析法管理應收賬款。一般來說，一年以內(nèi)的應收賬款財務風險較小，應采取去人去函催收，協(xié)商解決的辦法，以保持與建設單位良好的合作關系。兩至三年的拖欠工程款財務風險較大，應重點防范，與債務單位反復磋商交涉，對債務情況進行反復分析研究，采取行政投訴、司法訴訟等手段來防范財務風險的擴大。五年以上的拖欠工程款收回的希望十分渺茫，形成壞帳的可能性大，采取司法手段強制收回是一個較好的辦法。

（2）按拖欠原因分析管理應收賬款。充分掌握債務單位的經(jīng)濟狀況，認真分析拖欠工程款的原因，正確評估和判斷，區(qū)別情況分別采取制定還款計劃、進行債務重組和司法手段等形式予以清理回收。

4.2.3增強企業(yè)盈利能力，減少成本資金流出

當前建筑市場的競爭是低成本的競爭，是墊資能力的競爭，企業(yè)要獲得利潤，就必須加強管理，努力降低工程成本。市場利潤是風險利潤，往往只是預期結果，難以轉變?yōu)楝F(xiàn)金利潤。而企業(yè)通過各種管理措施降低成本和費用所取得的利潤才是真實可靠的。降低成本可節(jié)約資金，減輕生產(chǎn)資金供應上的壓力，緩解資金短缺矛盾。

1、強化經(jīng)濟觀念，樹立全員參與成本管理的意識。首先要統(tǒng)一思想認識，從項目管理人員到普通施工人員要進行經(jīng)濟教育，灌輸成本意識，把一切為了經(jīng)濟效益的意識深刻地刻在每個職工的腦海里。對農(nóng)民工班組除了組織大規(guī)模的教育外，還要通過標語、宣傳欄等進行宣傳。將一些簡捷的成本控制措施，小改革小發(fā)明等施工經(jīng)驗，以板報、簡報等形式進行宣傳，使每一位職工都能把成本管理工作放在主要位置。

2、完善合同條款，從法律上避免損失。施工項目的各種經(jīng)濟活動，都是以合同或協(xié)議的形式出現(xiàn)，如果合同條款不嚴謹、或者利用不夠，容易讓對方鉆空子，造成自己蒙受損失、應有的索賠條款不能成立，產(chǎn)生不必要的損失。施工企業(yè)在簽訂《建設工程施工合同》前，應由工程、技術、合同、財務、業(yè)務部門參與定稿，然后由經(jīng)濟合同管理人員、法律顧問、公司領導等審查。對于工程項目的分包合同、勞務合同、材料采購合同等的簽訂，同樣需要層層把關，集中簽章，從而減少因合同條款不嚴密造成損失的風險。

3、建立規(guī)范、統(tǒng)一、標準的責權利相結合的成本管理體制。工程項目部是施工企業(yè)的成本中心，對項目部每個崗位、每個人員的工作職責和工作范圍進行明確的界定；賦予相應的權利，以充分有效的履行職責。這樣層層落實，逐級負責，使項目成本管理工作做到責權利無空白，無重疊，事事有人管，責任有人擔，杜絕了推委扯皮，一切有章可循，有據(jù)可查，便于形成責權利相結合的成本管理體制，調(diào)動職工的積極性和主動性。

總之，既要緩解資金緊張的壓力克服資金短缺的矛盾，又要擴大生產(chǎn)規(guī)模，這是施工企業(yè)當前要解決的首要問題也是面臨的一道難題。物競天擇，適者生存，在市場經(jīng)濟的浪潮中，只有通過加強企業(yè)內(nèi)部資金管理，加強拖欠工程款的管理，增強企業(yè)盈利能力，減少成本資金流出等一系列的措施，較大限度地控制企業(yè)的資金風險，增強了企業(yè)的資金活力，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，施工企業(yè)才在大浪淘沙中生存和發(fā)展壯大。

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參考文獻[1]財務管理學，第1版，中國財政經(jīng)濟出版社，全國會計專業(yè)技術資格考試領導小組辦公室編[2]公司理財，第1版，中國人民大學出版社，劉曼紅李焰等編著[3]國際金融，第1版，高等教育出版社，殷醒民編著[4]內(nèi)部會計控制制度講解，第1版，北京科學技術出版社，《內(nèi)部會計控制制度》課題組編著第127頁[5]李恩強：劉俊彥.《籌資管理學》.[M].中國人民大學出版社.2003年致謝首先對于本次論文給予我指導的張靜老師表示感謝.其次通過本次畢業(yè)設計,我清楚并更加了解到企業(yè)在實際經(jīng)營過程中所面臨融資難問題,如何去籌資及如何應對的相應對策.請刪除以下內(nèi)容，O(∩_∩)O謝謝?。?！AnarbitrarytitlegiventoafuneraryworkfromancientEgyptcalledpertemhru,thetranslationofwhichis"comingforthbyday,"or"manifestedinthelight."Severalversionsorrecensionsofthisworkareknown,namelythoseofHeliopolis,Thebes,andSais,differingonlyinasmuchastheywereeditedbythecollegesofpriestsfoundedatthesecenters.Manypapyrioftheworkhavebeendiscovered,andpassagesfromithavebeeninscribeduponthewallsoftombsandpyramidsandonsarcophagiandmummy-wrappings.OneverycompletecopyisondisplayattheEgyptianMuseuminTurin,Italy.Itisundoubtedlyofextremelyearlydate;exactlyhowearlyitwouldbedifficulttosay,butinthecourseofcenturiesitwasgreatlyaddedtoandmodified.Itcontainsabout200chapters,butnocompletepapyrushasbeenfound.Thechaptersarequiteindependentofoneanother,andwereprobablyallcomposedatdifferenttimes.Themainsubjectisthebeatificationofthedead,whoweresupposedtorecitethechaptersinorderthattheymightgainpowerandenjoytheprivilegesofthenewlife.Theworkaboundsinmagicalreferences.ThewholetrendoftheBookoftheDeadisthaumaturgic,asitspurposeistoguardthedeadagainstthedangerstheyhavetofaceinreachingtheotherworld.Asinmostmythologies,thedeadEgyptianhadtoencountermalignantspiritsandwasthreatenedbymanydangersbeforereachinghishavenofrest.HealsohadtoundergojudgmentbyOsiris,andtojustifyhimselfbeforebeingpermittedtoentertherealmsofbliss.Thisheimaginedhecouldingreatpartaccomplishbytherecitationofvariousmagicalformulaandspells,whichwouldwardofftheevilinfluencesopposedtohim.TothisendeveryimportantEgyptianofmeanshadburiedwithhimapapyrusoftheBookoftheDead,containingatleastallthechaptersnecessaryforencounteringtheformidableadversariesatthegatesofAmenti,theEgyptianHades.Thesechapterswouldassisthiminmakingrepliesduringhisceremonyofjustification.Firstamongthesespellswerethe"wordsofpower."TheEgyptiansbelievedthattodiscoverthe"secret"nameofagodwastogaincompleteascendancyoverhim.SympatheticmagicwasinvogueinEgyptianburialpractice,whichexplainsthepresence,intombsofpeopleofmeans,ofpaintingsoftablesladenwithfoodanddrink,withinscriptionsattachedconveyingtheideaofboundlessliberality.Inscriptionslikethefollowingareextremelycommon—"Totheka[essentialdoubleorsoul]ofso-and-so,5,000loavesofbread,500geese,and5,000jugsofbeer."Thosededicationscostthegenerousdonorslittle,astheymerelyhadtheobjectsnamedpainteduponthewallofthetomb,imaginingthattheirkaorastralcounterpartwouldbeeatableanddrinkablebythedeceased.ThisofcourseismerelyanextensionoftheNeolithicconceptionthatarticlesburiedwithamanhadtheirastralcounterpartsandwouldbeofusetohiminanotherworld.PictorialrepresentationplayedaconsiderablepartinthemagicalritualoftheBookoftheDead.OneofthepleasuresofthedeadwastosailoverHeavenintheboatofRa,andtosecurethisforthedeceasedonemustpaintcertainpicturesandmutteroverthemwordsofpower.Regardingthisbelief,E.A.WallisBudgestatesinhisbookEgyptianMagic(1889):"Onapieceofcleanpapyrusaboatistobedrawnwithinkmadeofgreenabutmixedwithantiwater,andinitaretobefiguresofIsis,Thoth,Shu,andKhepera,andthedeceased;whenthishadbeendonethepapyrusmustbefastenedtothebreastofthedeceased,carebeingtakenthatitdoesnotactuallytouchhisbody.ThenshallhisspiritenterintotheboatofRaeachday,andthegodThothshalltakeheedtohim,andheshallsailaboutwithhimintoanyplacethathewisheth.ElsewhereitisorderedthattheboatofRabepainted'inapureplace,'andinthebowsistob