財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度第一篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度《財(cái)務(wù)內(nèi)控制度》論文要求結(jié)合你自己所在單位具體業(yè)務(wù)情況，試編制你單位會(huì)計(jì)的內(nèi)部稽核制度，內(nèi)容要求至少包括兩方面內(nèi)容：1.所在單位具體業(yè)務(wù)情況簡(jiǎn)介。2.內(nèi)部稽核制度。字?jǐn)?shù)要求：1500-20XX字第二篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度編號(hào)：版次：發(fā)布日期：利潤(rùn)與利潤(rùn)分配內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)內(nèi)控制度1.目的1.1建立相對(duì)獨(dú)立、相互監(jiān)督、相互制約的工作崗位，嚴(yán)格內(nèi)部審核，強(qiáng)化控制措施。1.2防止?fàn)I私舞弊，杜絕貪污盜竊等不法行為。2.適用范圍本制度適用于公司財(cái)務(wù)部。3.相關(guān)文件和術(shù)語(yǔ)3.1《會(huì)計(jì)法》3.2《財(cái)務(wù)管理制度》3.3公司有關(guān)內(nèi)控制度4.內(nèi)容4.1崗位安排的控制4.1.1財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部嚴(yán)格執(zhí)行公司人事回避制度。直系親屬不得同在財(cái)務(wù)部門共事，不能成為直接上下級(jí)關(guān)系。4.1.2業(yè)務(wù)分工嚴(yán)禁一人負(fù)責(zé)簽字，另一人負(fù)責(zé)辦理付款，同一個(gè)人不得從事相互制約的兩個(gè)崗位的工作，杜絕可能發(fā)生問題的隱患。4.1.3財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部應(yīng)實(shí)行定期或不定期的崗位輪換制度，培養(yǎng)財(cái)會(huì)人員的全面工作能力。防止不正之風(fēng)，加強(qiáng)監(jiān)督措施。4.2會(huì)計(jì)核算的控制4.2.1辦理每筆業(yè)務(wù)，需要有關(guān)部門經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，出納人員方能辦理付款。4.2.2財(cái)務(wù)部設(shè)置出納崗位,配備專職出納人員辦理收付款業(yè)務(wù)。出納人員不得兼記銀行日記帳、現(xiàn)金日記帳、費(fèi)用帳、往來(lái)帳等，如工作確需出納自行登記銀行帳和現(xiàn)金帳的，月末財(cái)務(wù)主管應(yīng)審查銀行未達(dá)帳調(diào)節(jié)表和核查庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)額，以控制資金的使用情況。4.2.3財(cái)務(wù)印鑒、支付支票密碼器、銀行轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票均應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，其中現(xiàn)金支票和財(cái)務(wù)印鑒必須分別保管，密碼器單獨(dú)保管。應(yīng)設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，逐筆登記支票的收發(fā)情況?，F(xiàn)金支票的簽發(fā)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)?，F(xiàn)金出納不能同時(shí)保管現(xiàn)金支票和財(cái)務(wù)印鑒及支付支票密碼器，嚴(yán)格控制現(xiàn)金的出口，堵絕漏洞，防止舞弊。4.2.4財(cái)務(wù)部門內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)需經(jīng)總會(huì)計(jì)師的簽批。涉及應(yīng)付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)必須取得對(duì)方確認(rèn)的有效單據(jù)、內(nèi)部收料單等專用票據(jù)。4.3財(cái)務(wù)管理的控制4.3.1公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金,應(yīng)通過編制財(cái)務(wù)預(yù)算,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌集、安排、調(diào)度資金，但不能自行決定增加銀行借款。如需增加銀行借款，應(yīng)報(bào)股份公司財(cái)務(wù)總部審批。4.3.2財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行詳細(xì)、全面的測(cè)算，并先在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部召開專題會(huì)議，經(jīng)審議和修改后形成預(yù)算。月度財(cái)務(wù)計(jì)劃比照預(yù)算執(zhí)行。4.3.3在執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算和收支計(jì)劃過程中，資金的調(diào)入調(diào)出均應(yīng)經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批。涉及利率、期限、數(shù)額等財(cái)務(wù)政策時(shí)，應(yīng)由2人以上參加商定，并有書面合同、協(xié)議，經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽批后生效。4.3.4主要原料價(jià)格嚴(yán)格按招標(biāo)程序定價(jià)。4.3.5財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)價(jià)格的人員不能同時(shí)兼管資金,但可以對(duì)價(jià)格進(jìn)行測(cè)算,測(cè)算方案報(bào)財(cái)務(wù)主管審核,以相互監(jiān)督、相互制約。4.3.6公司的經(jīng)濟(jì)合同由業(yè)務(wù)主管部門牽頭召集有關(guān)部門共同與客戶洽談相關(guān)事宜，并由業(yè)務(wù)主管部門草擬合同，由總經(jīng)辦法務(wù)專員對(duì)合同的條款進(jìn)行審查無(wú)誤后，由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人員簽署。合同會(huì)簽單審批完后傳財(cái)務(wù)方可加蓋合同專章。編號(hào)：版次：發(fā)布日期：利潤(rùn)與利潤(rùn)分配內(nèi)部控制制度4.4內(nèi)部審核、內(nèi)部審計(jì)的控制4.4.1每筆業(yè)務(wù)辦理前，必須由總會(huì)計(jì)師審查簽字。4.4.2財(cái)務(wù)部需設(shè)專職審核人員，對(duì)銀行、現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳等憑證進(jìn)行復(fù)核，審核其合理、合法性及所附依據(jù)計(jì)算的正確性；工程預(yù)付款、進(jìn)度款及設(shè)備款需與按合同付款條款及特殊約定進(jìn)行審核。4.4.3重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)須附有有關(guān)批準(zhǔn)文件及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后再進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。3.4.4財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)各部門的財(cái)務(wù)職能進(jìn)行定期及專題檢查或?qū)徲?jì)，應(yīng)組織專業(yè)人員組成檢查小組進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)核算情況，財(cái)務(wù)管理狀況，內(nèi)部控制的流程和違法違紀(jì)事項(xiàng)等。4.4.5財(cái)務(wù)部根據(jù)內(nèi)部考核制度規(guī)定對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行考核、評(píng)比，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣政策。審計(jì)結(jié)果首先在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部通報(bào)。違紀(jì)情節(jié)嚴(yán)重的在公司范圍通報(bào)，由總經(jīng)理做出處罰決定。重大經(jīng)濟(jì)問題經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并上報(bào)股份公司后交司法機(jī)關(guān)處理。第三篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度范文財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定制定本制度。第二條本制度適用于公司各級(jí)機(jī)構(gòu)。公司各級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員均應(yīng)當(dāng)遵守本制度。第三條財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的主管部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系列具體內(nèi)控管理工作。第二章財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和要求第四條財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)：1.確保公司日常財(cái)務(wù)運(yùn)作符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求；2.保證公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行；3.識(shí)別、計(jì)量、控制各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司穩(wěn)健的運(yùn)行；4.保證公司資產(chǎn)的安全，各項(xiàng)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)數(shù)字的真實(shí)和完整；5.提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，保質(zhì)保量完成公司下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)。第五條公司內(nèi)部控制建設(shè)的基本要求：1.符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定；2.從公司實(shí)際出發(fā)，切實(shí)可行，行之有效；3.覆蓋財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)和流程；4.保持各項(xiàng)制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突；5.具有良好的預(yù)防性，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運(yùn)作。第三章財(cái)務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容第一節(jié)財(cái)務(wù)架構(gòu)及崗位設(shè)置第六條財(cái)務(wù)部架構(gòu)及崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)范、合理、精簡(jiǎn)、高效的原則。財(cái)務(wù)部制定財(cái)務(wù)部基本職能規(guī)范，制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并實(shí)行目標(biāo)考核管理。第七條財(cái)務(wù)部在設(shè)置崗位時(shí)應(yīng)充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部崗位監(jiān)督機(jī)制。第八條財(cái)務(wù)部應(yīng)實(shí)行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級(jí)機(jī)構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時(shí)間原則上不得超過兩年。第二節(jié)財(cái)務(wù)管理控制第九條財(cái)務(wù)部根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃及財(cái)務(wù)內(nèi)控要求，制定公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施細(xì)則。第十條公司實(shí)行全預(yù)算管理制度。各級(jí)機(jī)構(gòu)的預(yù)算編制、執(zhí)行、修正必須在公司標(biāo)準(zhǔn)的整體預(yù)算框架范圍內(nèi)。第十一條財(cái)務(wù)部對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理制度。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上級(jí)機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理。對(duì)超出授權(quán)范圍的事項(xiàng)，不得擅自進(jìn)行決策。對(duì)于財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)，應(yīng)執(zhí)行重大事項(xiàng)上報(bào)制度。第三節(jié)會(huì)計(jì)核算控制第十二條公司實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)核算的會(huì)計(jì)核算體系。第十三條會(huì)計(jì)核算必須按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和反映資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本費(fèi)用及利潤(rùn)，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。財(cái)務(wù)人員不得隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認(rèn)收入，不得虛列、多列、不列或少列費(fèi)用成本，不得隨意調(diào)整利潤(rùn)的計(jì)算方法。第十四條會(huì)計(jì)帳務(wù)處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實(shí)三相符，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得提供虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。第十五條應(yīng)定期核對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)核對(duì)及更正。第十六條各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作、會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員偽造和變更會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和其他會(huì)計(jì)資料以及提供虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表。第十七條會(huì)計(jì)人員必須持證上崗，各崗位的人員應(yīng)實(shí)行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個(gè)崗位。第十八條會(huì)計(jì)資料應(yīng)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無(wú)權(quán)決定銷毀。第十九條會(huì)計(jì)核算管理具體要求按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行。第四節(jié)資金管理控制第二十條公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運(yùn)用”。第二十一條公司銀行帳戶管理實(shí)行“事前申報(bào)、事后報(bào)備”制度。第二十二條公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調(diào)拔應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。第二十三條公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。第二十四條各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)于網(wǎng)銀授權(quán)證書（開展網(wǎng)上銀行的機(jī)構(gòu)）、保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)專人妥善保管、不得隨意交與他人保管、使用。第五節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)控第二十五條公司應(yīng)構(gòu)建以滿足財(cái)務(wù)日常核算為基礎(chǔ)，服務(wù)財(cái)務(wù)管理為目標(biāo)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。第二十六條通過完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，明確各級(jí)機(jī)構(gòu)、各級(jí)人員的財(cái)務(wù)職責(zé)、權(quán)限等。第二十七條建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責(zé)任分離制度。第六節(jié)財(cái)務(wù)內(nèi)審第二十八條公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)內(nèi)審崗位，編制財(cái)務(wù)內(nèi)審計(jì)劃，建立財(cái)務(wù)工作現(xiàn)場(chǎng)常規(guī)檢查及專項(xiàng)檢查的制度。第二十九條各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年對(duì)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理執(zhí)行情況至少進(jìn)行一次自查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)整改，不留隱患。第三十條公司應(yīng)采用非現(xiàn)場(chǎng)檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理問題并予以更正。第三十一條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動(dòng)、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核，并在作出稽核結(jié)論后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。第三章附則第三十二條本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十三條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。第四篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本站的具體情況特制定本財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。一、會(huì)計(jì)人員職責(zé)為維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)收支，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算，固定資產(chǎn)的管理，加強(qiáng)資金管理，妥善保管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)人員應(yīng)履行以下職責(zé)。１、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，遵守各項(xiàng)收入制度，費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。2、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會(huì)計(jì)核算工作、會(huì)計(jì)分析工作，定期進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查工作。３、合理使用現(xiàn)有資金，加強(qiáng)資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。４、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)驗(yàn)收、折舊、報(bào)廢、清理和在建工程費(fèi)用核算等會(huì)計(jì)核算工作。5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表，建立完整的會(huì)計(jì)檔案，專人負(fù)責(zé)管理。６、會(huì)計(jì)人員認(rèn)真遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為做斗爭(zhēng)。７、會(huì)計(jì)人員有責(zé)任提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料給上級(jí)部門審計(jì)、財(cái)政、銀行、稅務(wù)等部門。配合財(cái)務(wù)檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。二、出納人員崗位責(zé)任制1、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對(duì)收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)的收付。收付款后要在收付款憑證上簽章。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限。并由領(lǐng)用支票人在專用的支票領(lǐng)用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，作為會(huì)計(jì)憑證一并裝訂。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金帳面余額要同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的帳面金額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額。不準(zhǔn)將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。3、保管庫(kù)存現(xiàn)金。對(duì)于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。4、保管財(cái)務(wù)印章，空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項(xiàng)印章，必須由出納和會(huì)計(jì)分別保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。三、會(huì)計(jì)人員的權(quán)限國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度賦與了會(huì)計(jì)人員維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，參與單位的管理，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的職責(zé)和權(quán)限。為了確保會(huì)計(jì)人員能在職權(quán)范圍內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé)，特明確以下權(quán)限；１、會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位各部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)政財(cái)經(jīng)制度。遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。２、對(duì)違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)機(jī)關(guān)匯報(bào)。３、會(huì)計(jì)人員有權(quán)參與本單位編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、制定定額或標(biāo)準(zhǔn)，參加有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)議。有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出有利于財(cái)務(wù)開支的經(jīng)濟(jì)效果方面的建議和意見。４、會(huì)計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財(cái)務(wù)收支，資金使用和財(cái)產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況。５、會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位各部門提供所有與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)的資料和信息。四、固定資產(chǎn)的管理辦法為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的真實(shí)性．挖掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的最大效能，應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查，具體管理辦法規(guī)定如下；１、在每年編制會(huì)計(jì)報(bào)表之前，進(jìn)行一次全面清查工作。2、根據(jù)需要可以輪流進(jìn)行局部清查工作。３、根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤虧毀損表”，并按規(guī)定報(bào)請(qǐng)主管部門審批處理。４、盤盈的固定資產(chǎn)如沒有賬面價(jià)值，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，估價(jià)確定其重置價(jià)值。５、不實(shí)行折舊制度，根據(jù)重置價(jià)值調(diào)整“固定資產(chǎn)”的帳面數(shù)。６、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護(hù)管理制度，建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、帳、實(shí)相符。７、專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，責(zé)任落實(shí)，減少或避免災(zāi)害損失。五、票據(jù)管理辦法１、各種票證統(tǒng)一由處財(cái)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)管理。２、嚴(yán)格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領(lǐng)用制度，專人負(fù)責(zé)保管。３、在使用中嚴(yán)格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。４、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，票證、錢款分開負(fù)責(zé)管理，不得擅自一人開票收款。5、做到日清月結(jié)，要求票、錢、帳相實(shí)相符。６、按月及時(shí)結(jié)清上月結(jié)存數(shù)、當(dāng)月實(shí)發(fā)數(shù)、結(jié)存數(shù)。填寫銷號(hào)清單上報(bào)處稽核。杜絕出現(xiàn)銷誤。7、由處財(cái)務(wù)科進(jìn)行嚴(yán)格的審核，證實(shí)無(wú)誤后，統(tǒng)計(jì)全處的票據(jù)數(shù)。填寫統(tǒng)一的銷號(hào)清單上報(bào)局主管部門核銷。六、內(nèi)部牽制制度1、票款分離，規(guī)費(fèi)票管不準(zhǔn)開票，開票人員不準(zhǔn)收款。2、出納不能兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收、費(fèi)用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。3、章證分離，支票印件應(yīng)留單位公章、財(cái)務(wù)專用章、會(huì)計(jì)名章，其應(yīng)分別保管，簽發(fā)支票要領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。4、單位固定資產(chǎn)和辦公用品，由會(huì)計(jì)登記入帳，下設(shè)專人保管，不允許既管帳又管實(shí)物。5、會(huì)計(jì)檔案借閱、均應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。七、財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)現(xiàn)金安全方面的工作職責(zé)，特制定本制度。1、財(cái)務(wù)科及全處財(cái)務(wù)人員皆在本制度約束之內(nèi)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好對(duì)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)檔案的整理歸檔、及時(shí)將有關(guān)憑證、報(bào)表、帳簿入檔案室。2、財(cái)務(wù)室應(yīng)配備保險(xiǎn)柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守備用金制度，嚴(yán)格按銀行規(guī)定的限額儲(chǔ)留現(xiàn)金，嚴(yán)禁將現(xiàn)金放于保險(xiǎn)柜外存放。對(duì)于超限額現(xiàn)金，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)存入銀行，如發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔(dān)該現(xiàn)金保管的人員自負(fù)責(zé)任。3、財(cái)務(wù)室應(yīng)安裝防盜門窗，在離崗、下班時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將門窗鎖（關(guān)）好。4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作的保密工作，不得對(duì)無(wú)關(guān)人員介紹本單位的財(cái)務(wù)狀況。5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)安全防范方面的學(xué)習(xí)，提高防范意識(shí)，樹立高度的事業(yè)心和責(zé)任感，做好本職財(cái)務(wù)工作。八、專用基金管理制度我站屬上級(jí)撥款的事業(yè)單位，財(cái)務(wù)管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支兩條線”的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，專用基金是單位具有特定來(lái)源和專門用途的可自行掌握的自有資金。為加強(qiáng)對(duì)專用基金的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家及部門的有關(guān)規(guī)定管理和使用專用基金，特制定本管理制度。１、嚴(yán)格按照專款和專項(xiàng)管理原則進(jìn)行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴(kuò)大專用基金的開支范圍。２、堅(jiān)持“先提后用，計(jì)劃使用”的原則，做到量入為出，收支平衡，略有結(jié)余。３、財(cái)務(wù)科要堅(jiān)持按計(jì)劃、按規(guī)定使用專用基金。４、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應(yīng)由處，財(cái)務(wù)科等部門提出安排使用資金的方案經(jīng)有關(guān)部門討論，審定后轉(zhuǎn)處領(lǐng)導(dǎo)審批，沒有領(lǐng)導(dǎo)批示不予拔款。九、經(jīng)費(fèi)管理制度經(jīng)費(fèi)是征稽部門從事正常業(yè)務(wù)需的辦公費(fèi)、車輛使用費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等以及按規(guī)定支付給職工個(gè)人的工資，獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等費(fèi)用。１、堅(jiān)持財(cái)務(wù)制度，執(zhí)行財(cái)政法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開支的范圍標(biāo)準(zhǔn)，不得擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開支的范圍和提高經(jīng)費(fèi)開支的標(biāo)準(zhǔn)。2。嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開支、報(bào)銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚．以及經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、有關(guān)門簽字同意核銷，否則，財(cái)務(wù)不予辦理。３、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批和財(cái)務(wù)人員審核后才能借支，出差回來(lái)及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)帳，結(jié)清借款，非因公的個(gè)人借款，不能借支。職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時(shí)借款的，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后才予辦理。４、購(gòu)買國(guó)家?？厣唐返?，要按國(guó)家規(guī)定辦理?？厣唐穼徟掷m(xù)后才以購(gòu)買，財(cái)務(wù)才予以報(bào)銷。５、零星設(shè)備購(gòu)置，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)才子付款。十、會(huì)計(jì)核算的要求１、對(duì)原始憑證的填制必須嚴(yán)格審查，不符合要求的不予接受。2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時(shí)須將所列項(xiàng)目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須按月裝訂成冊(cè)，每?jī)?cè)１５公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊(cè)裝訂，封皮的注明項(xiàng)目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。３、會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細(xì)分類帳、總分類帳。（1）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額。現(xiàn)金余額必須與庫(kù)存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對(duì)帳單核對(duì)、調(diào)節(jié)后達(dá)到一致。（2）、明細(xì)分類帳是根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用及規(guī)費(fèi)收入等設(shè)置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。（3）、總分類帳反映各帳戶總體情況，按總帳科目設(shè)置帳戶，按匯總登記總帳。（４）、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結(jié)出帳戶余額，明細(xì)帳與總帳核對(duì)并相符。（５）、記帳規(guī)則：?jiǎn)⒂脦げ?、登記帳簿、改錯(cuò)、核對(duì)、結(jié)帳工作嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三節(jié)登記會(huì)計(jì)帳簿的要求辦理。十四、會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)檔案管理辦法第一章總則第一條：為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》財(cái)政部，國(guó)家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》及自治區(qū)財(cái)政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二章會(huì)計(jì)檔案的歸檔第二條：會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍（一）、會(huì)計(jì)憑證１、原始憑證２、記帳憑證３、匯總憑證(二)、會(huì)計(jì)帳?。?、現(xiàn)金和銀行存款日記帳。2、總分類帳薄。３、各類明細(xì)分類帳薄。４、其它輔助帳薄及有關(guān)卡片、帳冊(cè)。(三)、會(huì)計(jì)報(bào)表１、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、快報(bào)。２、月季會(huì)計(jì)報(bào)表。３、會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）四、其它類1、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)。２、會(huì)計(jì)檔案保管請(qǐng)冊(cè)。３、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。第三條：會(huì)計(jì)檔案的歸檔要求，(一)．會(huì)計(jì)憑證、帳薄和報(bào)表在會(huì)計(jì)終了后，可暫由財(cái)務(wù)科保管，待檔案室建立后，由財(cái)務(wù)科編制清冊(cè)后交檔案室集中管理。(二)、歸永久性保管的會(huì)計(jì)檔案必須用毛筆或碳素、藍(lán)黑墨水的鋼筆書寫。(三)、歸檔的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)裝訂牢固、美觀、不得缺頁(yè)，掉頁(yè)。案卷題名應(yīng)規(guī)范，卷內(nèi)目錄應(yīng)填寫清楚。第三章會(huì)計(jì)檔案的整理第四條：會(huì)計(jì)檔案的整理，應(yīng)先按分類方案或報(bào)表、帳薄、憑證三大類。然后再組卷，報(bào)表、報(bào)、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時(shí)間和原始憑證的順序號(hào)分別組卷。第五條：會(huì)計(jì)檔案的排列目(一)、會(huì)計(jì)檔案的排列，應(yīng)分類，分別：憑證類應(yīng)將工資冊(cè)排前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長(zhǎng)的排前，期限短的排后，每年的以此類推；報(bào)表類分兩種：季、日?qǐng)?bào)的排法同帳薄、年報(bào)時(shí)間順序往下排。(二)、會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)、憑證、帳簿和季、月按編流水號(hào)；決算則應(yīng)從機(jī)構(gòu)成立起編流水號(hào)。第四章檔案的保管第六條：每年至少對(duì)保存價(jià)值和到期的會(huì)計(jì)擋案進(jìn)行再次鑒定，銷毀的檔案，應(yīng)按照銷毀程序上報(bào)，進(jìn)行銷毀、第七條：會(huì)計(jì)檔案的上架應(yīng)排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象。第八條：應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)檔案，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)妥善處理。第九條：為各級(jí)部門查閱會(huì)計(jì)檔案提供便利，外單位查閱時(shí)應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)等鑒批后在指定地點(diǎn)查閱，在查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不得在會(huì)計(jì)檔案上做任何記號(hào)，折疊式標(biāo)注任何符號(hào)和標(biāo)記，更不準(zhǔn)抽換會(huì)計(jì)憑證和帳頁(yè)，違者視情節(jié)輕重進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外，還應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第五篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度重慶某汽車電子有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度第1章總則第1條為了保證公司會(huì)計(jì)資料正確可靠，防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)及營(yíng)私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計(jì)工作的開展，加強(qiáng)公司各管理崗位的責(zé)任心，維護(hù)公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。第2條本制度所稱內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。第3條本制度適用范圍：集團(tuán)公司及各下屬子、分公司。第2章內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)和原則內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)該達(dá)到的基本目標(biāo)：第1條規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。第2條堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整。第3條確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)該遵循的原則：第4條符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本制度及本公司的實(shí)際情況。第5條約束內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)利。第6條涵蓋本公司內(nèi)部設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。第7條保證本公司內(nèi)部設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間責(zé)權(quán)分明、相互制約、相互監(jiān)督。第8條遵守成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。第9條隨著公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。第3章貨幣資金的內(nèi)控制度第1節(jié)現(xiàn)金內(nèi)控制度第1條現(xiàn)金的收付由公司專職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以免責(zé)任不清。第2條現(xiàn)金的收支要及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。第3條不得“坐支”現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)天解入開戶銀行。第4條不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫(kù)，任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。第5條遵守銀行規(guī)定的庫(kù)存限額。第6條嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收、付款記賬憑證。第7條由個(gè)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管組織對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金每月至少盤點(diǎn)一次，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，要立即查明原因，分清責(zé)任，并由負(fù)責(zé)人賠償損失。第8條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的賬實(shí)是否相符。第9條各公司必須用保險(xiǎn)柜保管現(xiàn)金。切忌用木箱、木柜保管現(xiàn)金，或置放在辦公桌內(nèi)。第10條遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點(diǎn)，超過起點(diǎn)的支出應(yīng)使用支票支付。第11條領(lǐng)用備用金的單位或個(gè)人以及出差人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，如無(wú)必要繼續(xù)使用備用金，應(yīng)及時(shí)收回銷賬。出差人員必須在返回后3日內(nèi)至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，借款無(wú)法核算的，應(yīng)說明理由并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。出差返程后長(zhǎng)時(shí)間既不辦理借款核銷手續(xù)，又不說明理由的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從工資中扣除借款。第12條未經(jīng)批準(zhǔn)，不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。第13條費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)由出納對(duì)金額進(jìn)行二次審核，以減少差錯(cuò)。第14條空白支票禁止提前加蓋印章。第15條付出現(xiàn)金應(yīng)取得收據(jù)。如收據(jù)、發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)等。第2節(jié)銀行存款內(nèi)控制度第1條銀行印鑒至少由兩人分管。第2條出納員應(yīng)及時(shí)根據(jù)當(dāng)日資金業(yè)務(wù)編制資金日?qǐng)?bào)表。第3條遵守國(guó)家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。第4條妥善保管空白支票、匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購(gòu)入、發(fā)出和注銷情況。第5條及時(shí)與銀行對(duì)賬、查明未達(dá)賬項(xiàng)及原因，并編制銀行未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表。第6條出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應(yīng)控制其份數(shù)。領(lǐng)用人對(duì)領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管、如有遺失而造成本單位經(jīng)濟(jì)損失者，應(yīng)予以賠償。空白支票使用后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門記賬和注銷。第3節(jié)有價(jià)證券內(nèi)控制度第1條公司有價(jià)證券包括但不限于：大額定期存單、未到期的商業(yè)承兌票據(jù)及銀行承兌匯票、收到的出口信用證、貨物提單等貨權(quán)憑證等。第2條對(duì)于金額巨大的有價(jià)證券，公司應(yīng)租用金融機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)箱儲(chǔ)存。第3條有價(jià)證券的保存和取出，必須由2人以上同時(shí)在場(chǎng)方可辦理，并須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意。第4條對(duì)于未到期的商業(yè)承兌票據(jù)及銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓，視同貨幣資金處理，必須辦理有效審批手續(xù)后方可進(jìn)行。第4節(jié)工資內(nèi)控制度第1條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)工資發(fā)放工作的崗位應(yīng)認(rèn)真與人事管理部門核對(duì)在冊(cè)職工人員姓名、工資標(biāo)準(zhǔn)、各種津貼和補(bǔ)貼的金額。第2條財(cái)務(wù)部門根據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時(shí)工姓名、工資數(shù)額及有關(guān)補(bǔ)助認(rèn)真核對(duì)臨時(shí)工工資情況。第3條核對(duì)離職人員是否從工資表中刪除。第4條核對(duì)各項(xiàng)應(yīng)扣款是否正確。第5條根據(jù)審核過的工資計(jì)算表和工資匯總表編制記賬憑證。第6條審查銀行劃卡數(shù)與工資明細(xì)數(shù)及匯總第7條各職工工資發(fā)到個(gè)人后，應(yīng)及時(shí)讓領(lǐng)款人在工資表中簽字或蓋章。第8條核查工資標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)及有關(guān)津貼的變動(dòng)是否通過公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第4章實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)控制度第1節(jié)原材料內(nèi)控制度第1條公司應(yīng)設(shè)立或租用專門的倉(cāng)庫(kù)由專人保管材料物資。第2條對(duì)已采購(gòu)回的材料建立驗(yàn)收制度，登記采購(gòu)（合同）數(shù)、實(shí)收數(shù)、短缺數(shù)等。第3條各種材料物資應(yīng)妥善保管、按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標(biāo)簽，以便賬實(shí)核對(duì)。第4條倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)隨時(shí)掌握并反饋材料物資的最高、最低儲(chǔ)備量，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要并避免資金積壓。第5條實(shí)行定期盤存制度，每月至少盤點(diǎn)一次，并與材料帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對(duì)，若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫盤存報(bào)告單報(bào)本部門相財(cái)務(wù)部門據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理。第6條對(duì)易潮、易霉物資要經(jīng)常檢查庫(kù)內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好，及時(shí)處理。對(duì)易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。對(duì)易燃、易爆物資要加強(qiáng)防火，對(duì)貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。第7條對(duì)各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的領(lǐng)料單、限量領(lǐng)料單或銷售憑證方能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。第8條如需超過限額領(lǐng)料，領(lǐng)用部門應(yīng)說明原因，并經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)部門和材料部門領(lǐng)導(dǎo)審核同意，才能補(bǔ)發(fā)追加領(lǐng)料。第9條對(duì)于委外單位加工的材料，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)根據(jù)材料部門填寫的“委托外加工發(fā)料通知單”進(jìn)行發(fā)料，有關(guān)聯(lián)交送材料部門和財(cái)會(huì)部門憑以記賬。倉(cāng)庫(kù)保管同時(shí)應(yīng)在備查登記簿中予以登記，加工完成驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)要注銷記錄。企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批準(zhǔn)和辦理法定手續(xù)，不得發(fā)出、變賣和贈(zèng)送材料，或用一定材料交換另一種材料。第10條倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實(shí)物數(shù)量相符。財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)稽核材料的總分類賬和明細(xì)分類賬的金額相符，并定期或不定期抽查材料部門的賬、卡和實(shí)物數(shù)量是否相符。第11條對(duì)于邊角料應(yīng)做到合理回收，加強(qiáng)材料的綜合利用。第2節(jié)產(chǎn)成品內(nèi)控制度第1條公司應(yīng)設(shè)立或租用專門的倉(cāng)庫(kù)由專人保管產(chǎn)成品物資。第2條生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)合格并簽字后，填制產(chǎn)成品交庫(kù)單，連同產(chǎn)品交成品庫(kù)點(diǎn)收，車間和成品倉(cāng)庫(kù)的經(jīng)手人應(yīng)在交庫(kù)單上簽字，作為產(chǎn)品入庫(kù)的憑證。第3條“交庫(kù)單”一般一式三份，一份由成品庫(kù)記賬，一份退生產(chǎn)車間計(jì)算產(chǎn)量，一份送財(cái)務(wù)部門記賬。月末各方的合計(jì)數(shù)應(yīng)按品名、規(guī)格、等級(jí)核對(duì)相符。第4條對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品應(yīng)妥善保管，盡量避免露天存放，以防變質(zhì)。對(duì)銷貨退回的產(chǎn)品，也應(yīng)及時(shí)送交成品庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。第5條產(chǎn)成品銷售時(shí)，銷售部門根據(jù)購(gòu)貨單位的定貨單或銷售合同開出一式三份出庫(kù)提貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨記賬，一份送財(cái)務(wù)部門收款、記賬。第6條銷貨發(fā)票開好后名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、相符。應(yīng)由開票人以外的人員復(fù)核其所填內(nèi)容，是否與購(gòu)貨單位的定貨單或合同一致。第7條倉(cāng)庫(kù)保管（發(fā)貨人）接到“提貨單”聯(lián)后，提出應(yīng)發(fā)的貨物，再由另一人作最后的復(fù)核，核對(duì)無(wú)誤后方能包裝發(fā)運(yùn)。第8條倉(cāng)庫(kù)保管等直接經(jīng)手銷售的人員，不得兼管與銷售有關(guān)的賬簿（如銷售、應(yīng)收銷貨款）的記賬工作。第9條每月終了，銷售部門與成品庫(kù)在帳卡、賬實(shí)核對(duì)相符后，要編制產(chǎn)成品收、發(fā)結(jié)存報(bào)表送財(cái)會(huì)部門對(duì)賬，保證賬實(shí)相符。第3節(jié)在產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度第1條外購(gòu)半成品的管理，視同材料處理，由材料部門負(fù)責(zé)。第2條自制半成品若需送交半成品庫(kù)的，其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流程。第3條委托外單位加工的自制半成品，發(fā)出和收回時(shí)的處理手續(xù)比照委托外單位加工的材料處理。第4條月末要清查盤點(diǎn)，盤點(diǎn)一般由生產(chǎn)部門和車間核算員參加，可能時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)派人參加，盤點(diǎn)完畢要填寫在產(chǎn)品盤存表，注明在產(chǎn)品名稱和加工程度，以便正確計(jì)算在產(chǎn)品成本。第4節(jié)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度第1條各公司固定資產(chǎn)應(yīng)由資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財(cái)務(wù)部門共同管理，各司其職。第2條對(duì)房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后要及時(shí)組織驗(yàn)收，登記固定資產(chǎn)。第3條對(duì)投出固定資產(chǎn)的原值、已提折舊、評(píng)估值應(yīng)及時(shí)反映。第4條資產(chǎn)管理部門對(duì)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)登記清理費(fèi)用、殘值收入、或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入，并報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。第5條建立臨時(shí)性租入固定資產(chǎn)備查簿。第6條接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計(jì)價(jià)核算和管理。第7條外單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和保管。第8條固定資產(chǎn)折舊按如下規(guī)定進(jìn)行，以正確反映其原值、累計(jì)折舊和賬面凈值，殘值率為5%。使用年規(guī)定：房屋建筑為20XX0年，機(jī)器設(shè)備為5—10年，工具、辦公家具等為5年，交通工具為4年，電子設(shè)備為3年。使用直線法進(jìn)行折舊攤銷。第9條在會(huì)計(jì)決算前，由資產(chǎn)管理部門組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，以查明資產(chǎn)實(shí)物狀況。第10條對(duì)意外災(zāi)害損失應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真的核對(duì)、盤點(diǎn)及損失程度的評(píng)估，應(yīng)及時(shí)向保險(xiǎn)公司索賠。第5章供銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度第1節(jié)供應(yīng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度第1條申請(qǐng)購(gòu)貨的部門提出采購(gòu)單，經(jīng)采購(gòu)部門審核報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后匯總編制采購(gòu)計(jì)劃，再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購(gòu)貨定單，組織采購(gòu)。采購(gòu)計(jì)劃至少一式三份，一份送倉(cāng)庫(kù)部門，一份送財(cái)會(huì)部門，一份由采購(gòu)單位留底存查。請(qǐng)購(gòu)單和采購(gòu)計(jì)劃中應(yīng)填明所購(gòu)貨物品名、規(guī)格、數(shù)量、計(jì)劃價(jià)格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。采購(gòu)部門批準(zhǔn)的數(shù)量若與申請(qǐng)單位申報(bào)數(shù)量有異，應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)部門。第2條采購(gòu)部門將批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃副本轉(zhuǎn)材料倉(cāng)庫(kù)保管員存檔，作為日后驗(yàn)收的依據(jù)。第3條購(gòu)入的材料物資由倉(cāng)庫(kù)保管組織驗(yàn)收，驗(yàn)收時(shí)應(yīng)將發(fā)票賬單與存查的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，同時(shí)核對(duì)點(diǎn)收實(shí)物