初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》沖刺密訓(xùn)卷一（含答案）

初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》沖刺密訓(xùn)卷一（含答案）[單選題]1.甲企業(yè)2022年7月1日向乙企業(yè)借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬(wàn)元，借款期1年（江南博哥），支付利息費(fèi)用26萬(wàn)元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，甲企業(yè)在計(jì)算2022年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息費(fèi)用為()萬(wàn)元。A.13B.26C.24D.12參考答案：D參考解析：本題考核企業(yè)所得稅項(xiàng)目的扣除標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不許扣除。則可以扣除的利息費(fèi)用=400×6%×6/12=12(萬(wàn)元）。[單選題]2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，有關(guān)納稅信用管理的下列表述中，正確的是()。A.納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度B.納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，不可以書面向作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)C.評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的企業(yè)不參與納稅信用評(píng)價(jià)D.納稅信用級(jí)別設(shè)A，B，C，D，E五級(jí)參考答案：A參考解析：（1）選項(xiàng)D：納稅信用級(jí)別設(shè)A，B，M，C、D五級(jí)。（2）下列企業(yè)參與納稅信用評(píng)價(jià)：①已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并適用查賬征收獨(dú)立核算的企業(yè)納稅人；②從首次在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事宜之日起時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的企業(yè)；③評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收人的企業(yè)（選項(xiàng)C）；④適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)。（3）選項(xiàng)B：納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可以書面向作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)，作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行復(fù)核。[單選題]5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的有()。A.工廠圍墻B.賓館的室外游泳池C.水塔D.企業(yè)辦公樓參考答案：D參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的征稅范圍。房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋。所謂房屋是指有屋面和維護(hù)結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房產(chǎn)稅。[單選題]6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。A.王某在非任職單位兼任監(jiān)事，取得監(jiān)事費(fèi)收入B.王老師在任職單位取得的收入C.某大學(xué)李教授在某雜志上發(fā)表論文而獲得稿費(fèi)收入D.退休人員趙某從原單位取得再任職收入?yún)⒖即鸢福篈參考解析：（1)選項(xiàng)BD:按“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅；（2)選項(xiàng)C:按“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅。[單選題]7.根據(jù)企業(yè)所得稅法法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的是()。A.按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記后，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)納稅年度虧損，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表D.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款參考答案：D參考解析：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。選項(xiàng)A,按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；選項(xiàng)B，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅；選項(xiàng)C，企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。[單選題]8.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，從國(guó)外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為226萬(wàn)元，繳納關(guān)稅22.6萬(wàn)元，已知當(dāng)年適用的增值稅稅率為13%，征收率為3%。下列關(guān)于甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅額算式中，正確的是()。A.（226＋22.6）÷（1＋13%）×13%＝28.6萬(wàn)元）B.（226＋22.6）÷（1＋13%）×3％＝6.6（萬(wàn)元）C.（226＋22.6）÷（1＋3%）×3％＝7.24（萬(wàn)元）D.（226＋22.6）×13%＝32.32（萬(wàn)元）參考答案：D參考解析：納稅人進(jìn)口貨物，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，適用稅率13%。應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率；組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅，不需要進(jìn)行不含稅的換算。[單選題]9.甲商場(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年12月售出A產(chǎn)品100套，合計(jì)含稅售價(jià)為11115元；為回饋老客戶，當(dāng)月又無償贈(zèng)送B產(chǎn)品80套，B產(chǎn)品在甲商場(chǎng)的零售單價(jià)為58.5元。已知增值稅征收率為3%，有關(guān)甲商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是()。A.11115×3%B.11115÷(1+3%）×3%C.(11115+58.5×80）×3%D.(11115+58.5×80）÷(1+1%）×1%參考答案：D參考解析：自2021年4月1日至12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。[單選題]10.甲企業(yè)為非制造業(yè)企業(yè)，2021年取得會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，當(dāng)年開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲企業(yè)就此項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)納稅所得額調(diào)整的表述中，正確的是()。A.調(diào)減225萬(wàn)元B.調(diào)增225萬(wàn)元C.調(diào)減150萬(wàn)元D.調(diào)增150萬(wàn)元參考答案：A參考解析：企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。注意本題企業(yè)主體為非制造業(yè)不適用加計(jì)扣除100%的政策。[單選題]11.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無效勞動(dòng)合同法律后果的表述中，不正確的是()。A.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，給對(duì)方造成損害的，有過錯(cuò)的一方應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任B.無效勞動(dòng)合同從訂立時(shí)起就沒有法律約束力C.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位無須支付勞動(dòng)報(bào)酬D.勞動(dòng)合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效參考答案：C參考解析：選項(xiàng)C：勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬。[單選題]12.王某大學(xué)畢業(yè)后與A市的中盛公司簽訂勞動(dòng)合同，入職后中盛公司指派王某常駐其在天津市的辦事機(jī)構(gòu)。后因社會(huì)保險(xiǎn)的繳納基數(shù)問題，王某與中盛公司發(fā)生爭(zhēng)議，王某向天津市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁，中盛公司向北京市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁。根據(jù)勞動(dòng)仲裁法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是()。A.應(yīng)當(dāng)由北京市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄此案B.應(yīng)當(dāng)由天津市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄此案C.應(yīng)當(dāng)由北京、天津兩市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)協(xié)商確定D.應(yīng)當(dāng)由北京、天津兩市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)的共同上級(jí)機(jī)構(gòu)指定參考答案：B參考解析：雙方當(dāng)事人分別向勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁的，由勞動(dòng)合同履行地（天津市）的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄。[單選題]13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是()。A.托兒補(bǔ)助費(fèi)B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼D.差旅費(fèi)津貼參考答案：C參考解析：選項(xiàng)ABD：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅。[單選題]14.關(guān)于印花稅的說法，正確的是()A.應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)，為賬簿記載的實(shí)收資本（股本）、資本公積、盈余公積合計(jì)金額B.應(yīng)稅憑證的副本或者抄本，免征印花稅C.營(yíng)業(yè)賬簿，適用稅率萬(wàn)分之五D.應(yīng)納稅額不足1元的，免征印花稅參考答案：B參考解析：應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)，為賬簿記載的實(shí)收資本（股本）、資本公積、合計(jì)金額；營(yíng)業(yè)賬簿，適用稅率萬(wàn)分之二點(diǎn)五；應(yīng)納稅額不足1角的，免征印花稅[單選題]15.2021年9月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個(gè)人所得稅的是()。A.退休工資5000元B.退休之后再任職取得的月收入6000元C.其原任職單位重陽(yáng)節(jié)發(fā)放補(bǔ)貼800元D.退休后按月領(lǐng)取的年金4000元參考答案：A參考解析：(1）選項(xiàng)A：免征個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)B：按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；（3）選項(xiàng)C：離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；(4）選項(xiàng)D：應(yīng)按照“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。[單選題]16.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額100000元，開具增值稅普通發(fā)票，并在備注中注明折扣10000元。已知增值稅稅率13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。A.(100000-10000)×(1+13%)×13%=13221(元）B.100000×13%=13000(元)C.100000×(1+13%)×13%=14690(元）D.(100000-10000)×13%=11700(元)參考答案：B參考解析：本題考核銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。納稅人釆取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。折扣額在備注中注明，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)不得扣除折扣額，所以甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為：100000×13%=13000(元）。[單選題]17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)D.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開競(jìng)價(jià)拍賣取得的所得參考答案：B參考解析：選項(xiàng)B:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。[單選題]18.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中，不屬于資源稅征收范圍的是()。A.與原油同時(shí)開采的天然氣B.進(jìn)口的原油C.煤炭D.粘土參考答案：B參考解析：選項(xiàng)B:“進(jìn)口”的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅。[單選題]19.甲建筑公司承建乙公司的辦公大樓建筑工程，雙方簽訂建筑安裝工程承包合同，合同總金額為5000萬(wàn)元。承包后，甲建筑公司又將其中部分安裝工程分包給丙建筑安裝公司，并簽訂分包合同，分包額為1200萬(wàn)元。采購(gòu)工程所需材料，合同總金額1000萬(wàn)元，甲建筑公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅稅額為()萬(wàn)元。A.1.5B.2.16C.2.5D.3.1參考答案：B參考解析：總包合同和分包合同均屬于建筑安裝工程承包合同，均應(yīng)貼花。甲建筑公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅稅額=(5000+1200)×0.3‰+1000×0.3‰=2.16(萬(wàn)元）。[單選題]20.一般會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)工作交接，由()監(jiān)交。A.其他會(huì)計(jì)人員B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.單位內(nèi)部審計(jì)人員參考答案：B參考解析：會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。本題中屬于一般會(huì)計(jì)人員的交接，應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。[單選題]21.下列各項(xiàng)中，不征收環(huán)境保護(hù)稅的是()。A.光源污染B.固體廢物C.水污染D.工業(yè)噪聲參考答案：A參考解析：目前，我國(guó)環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物僅限于法定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲（限于工業(yè)噪聲）[單選題]22.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿()的，非因本人意愿中斷就業(yè)的，已經(jīng)進(jìn)行失業(yè)登記并有求職要求的失業(yè)人員，可以申請(qǐng)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金及享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇。A.1年B.2年C.24年D.15年參考答案：A參考解析：暫無解析[單選題]23.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅的銷售數(shù)量的確定，不正確的是()。A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量：B.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為委托方委托加工的數(shù)量參考答案：D參考解析：選項(xiàng)D:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。[多選題]1.下列各項(xiàng)中，減征或免征契稅的有()。A.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬B.因不可抗力滅失住房而重新承受住房權(quán)屬C.國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公D.納稅人承受荒山用于工業(yè)園的開發(fā)建設(shè)參考答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D:承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)，用于“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)”的，免征契稅。，本選項(xiàng)中用于工業(yè)園，不屬于免征或減征范圍[多選題]2.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠表述正確的是()。A.開采原油過程中，用于加熱的原油免稅B.自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅C.低豐度油氣田開采的原油、天然氣，資源稅減征20%D.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%參考答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D：從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%。[多選題]3.下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳費(fèi)計(jì)算的表述中錯(cuò)誤的有()。A.本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)，超過部分不計(jì)入繳費(fèi)工資基數(shù)，也不計(jì)入計(jì)發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)B.本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的作為繳費(fèi)基數(shù)C.本人月平均工資低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的，按當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)作為繳費(fèi)基數(shù)D.靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)比例為20%，其中8%計(jì)入個(gè)人賬戶參考答案：BC參考解析：本人月工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費(fèi)基數(shù)。選項(xiàng)BC表述不正確。[多選題]4.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價(jià)。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整其計(jì)稅收入額或者所得額，下列各項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納稅額調(diào)整方法的有()。A.按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行的相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格B.按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算C.按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所應(yīng)取得的收入和利潤(rùn)水平D.按照成本加合理的費(fèi)用的方法參考答案：AC參考解析：選項(xiàng)B，屬于納稅人未按期申報(bào)應(yīng)納稅額等情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法，選項(xiàng)D，應(yīng)為按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法[多選題]5.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取期限的表述中正確的是()。A.非大齡失業(yè)人員累計(jì)繳費(fèi)滿1年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為6個(gè)月B.非大齡失業(yè)人員累計(jì)繳費(fèi)滿3年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為12個(gè)月C.非大齡失業(yè)人員累計(jì)繳費(fèi)滿8年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月D.非大齡失業(yè)人員累計(jì)繳費(fèi)滿15年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為24個(gè)月參考答案：BCD參考解析：失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為12個(gè)月；累計(jì)繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月；累計(jì)繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為24個(gè)月。自2019年12月起，延長(zhǎng)大齡失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期限,對(duì)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期滿仍未就業(yè)且距法定退休年齡不足1年的失業(yè)人員，可繼續(xù)發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金至法定退休年齡。[多選題]6.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，職工出現(xiàn)的下列傷亡中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的有()。A.患職業(yè)病的B.在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國(guó)家利益、公共利益活動(dòng)中受到傷害C.在因工外出期間，由于工作原因受到傷害D.在上班途中，非因本人主要責(zé)任的交通事故受到傷害的參考答案：ACD參考解析：職工有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷：①在工作時(shí)間和工作場(chǎng)所內(nèi)，因工作原因受到事故傷害的；②工作時(shí)間前后在工作場(chǎng)所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或收尾性工作受到事故傷害的；③在工作時(shí)間和工作場(chǎng)所內(nèi)，因履行工作職責(zé)受到暴力等意外傷害的；④患職業(yè)病的；⑤因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的；⑥在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的：⑦法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的其他情形。選項(xiàng)B、屬于視同工傷情形。[多選題]7.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，不正確的有()。A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自建房屋用于經(jīng)營(yíng)的，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購(gòu)置新建商品房，自建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅參考答案：ACD參考解析：本題考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)A,應(yīng)當(dāng)是從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起；選項(xiàng)C,應(yīng)當(dāng)是從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起；選項(xiàng)D,自房屋交付使用之次月起。[多選題]8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于工資薪金所得的表述，正確的有()。A.個(gè)人因公務(wù)用車和通信制度改革而取得的公務(wù)用車、通信補(bǔ)貼收入全額計(jì)入工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅B.提前退休和內(nèi)部退養(yǎng)取得的一次性收入均不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C.個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D.離退休人員再任職取得的收入，免征個(gè)人所得稅參考答案：BC參考解析：本題考核工資、薪金所得的特殊規(guī)定。選項(xiàng)A，需扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用；選項(xiàng)D，離退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。[多選題]9.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)勞動(dòng)報(bào)酬支付的表述中，正確的有()。A.工資至少每月支付一次，實(shí)行周、日、小時(shí)工資制的，可按周、日、小時(shí)支付工資B.用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動(dòng)者工資C.用人單位與勞動(dòng)者約定的支付日期遇節(jié)假日或休息日的，順延至下一個(gè)工作日支付D.工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付參考答案：ABD參考解析：選項(xiàng)C：用人單位與勞動(dòng)者約定的支付日期遇節(jié)假日或休息日，應(yīng)“提前”在最近的工作日支付；[多選題]10.根據(jù)“營(yíng)改增”制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“金融服務(wù)”征收增值稅的有()。A.存款利息B.融資性售后回租C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.貸款服務(wù)參考答案：BCD參考解析：(1)選項(xiàng)A:存款利息不征增值稅，貸款服務(wù)計(jì)征增值稅；[判斷題]1.勞動(dòng)者勞動(dòng)合同尚未到期，但已達(dá)到法定退休年齡，則應(yīng)將勞動(dòng)合同履行完畢，或經(jīng)過與單位協(xié)商，才能解除勞動(dòng)合同。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：B參考解析：達(dá)到法定退休年齡導(dǎo)致勞動(dòng)合同自然終止，不受勞動(dòng)合同期限的限制。[判斷題]2.納稅人自收到土地管理部門農(nóng)用地轉(zhuǎn)用批復(fù)文件之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]3.復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的，被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)重新作出具體行政行為；情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)重新作出具體行政行為的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，但是延期不得超過30日。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A參考解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議決定。[判斷題]4.對(duì)于個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以只由取得差價(jià)收入的一方繳納土地增值稅。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：B參考解析：本題考核土地增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定。對(duì)于個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。[判斷題]5.個(gè)人所有的全部房產(chǎn)均免征房產(chǎn)稅。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：B參考解析：個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，對(duì)個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅。[判斷題]6.甲銀行向乙公司簽發(fā)一張出票日期為2022年4月1日銀行本票，則該銀行本票的提示付款期限的最后日期為2022年4月10日。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：B參考解析：根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，本票自出票之日起，提示付款期限最長(zhǎng)不得超過2個(gè)月。2022年4月1日出票，則付款最后期限為為2022年6月1日。[判斷題]7.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A參考解析：本題考核教育費(fèi)附加的減免規(guī)定。[判斷題]8.用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動(dòng)者工資。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：B參考解析：用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動(dòng)者工資。[判斷題]9.稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失的，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]10.Ⅰ類支付賬戶，賬戶余額可以用于消費(fèi)、轉(zhuǎn)賬以及購(gòu)買投資理財(cái)?shù)冉鹑陬惍a(chǎn)品，所有支付賬戶的余額付款交易年累計(jì)不超過20萬(wàn)元。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：B參考解析：Ⅲ類支付賬戶，賬戶余額可以用于消費(fèi)、轉(zhuǎn)賬以及購(gòu)買投資理財(cái)?shù)冉鹑陬惍a(chǎn)品，所有支付賬戶的余額付款交易年累計(jì)不超過20萬(wàn)元；Ⅱ類支付賬戶，賬戶余額可用于消費(fèi)和轉(zhuǎn)賬，所有支付賬戶的余額付款交易年累計(jì)不超過10萬(wàn)元。Ⅰ類支付賬戶，賬戶余額可以消費(fèi)、轉(zhuǎn)賬，余額支付交易自賬戶開立起累計(jì)不超過1000元（包括支付賬戶向本人同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬）。共享題干題甲公司招聘大學(xué)剛畢業(yè)的小馬為公司財(cái)務(wù)經(jīng)理老張的助手，入職后，小馬按照要求在A銀行申請(qǐng)開立I類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于接收工資，順便還在A銀行申請(qǐng)了一張借記卡。在工作中，小馬發(fā)現(xiàn)甲公司的收銀設(shè)備繁多，嚴(yán)重影響前臺(tái)工作人員收銀效率，逐向老張建議使用某云平臺(tái)APP收銀。老張調(diào)查后發(fā)現(xiàn)使用某云平臺(tái)APP不僅可以提供收錢碼支持微信、支付寶、云閃付、借記卡、信用卡等多種支付，還可以安置智能POS機(jī)同時(shí)支持刷卡和掃碼支付，而且全年普通提現(xiàn)次日到賬、可選實(shí)時(shí)到賬自動(dòng)結(jié)算，遂以甲公司名義與某云平臺(tái)APP的供應(yīng)商簽訂了《服務(wù)協(xié)議》，約定某云平臺(tái)APP按照交易金額的0.5%、單筆30元封頂?shù)臉?biāo)準(zhǔn)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)。甲公司正式使用某云平臺(tái)APP收銀時(shí)，小馬使用自己的微信通過某云平臺(tái)APP提供的收錢碼支付了1000元，使用自己的借記卡通過某云平臺(tái)APP的智能POS機(jī)刷卡支付了50000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]1.小馬申請(qǐng)開立I類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶可以采用的開戶方式是()。A.通過電子郵件申請(qǐng)開戶B.登錄A銀行網(wǎng)站申請(qǐng)開戶C.A銀行柜面開戶D.自助機(jī)具開戶，經(jīng)A銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)身份信息參考答案：CD參考解析：I類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開立渠道：（1）銀行柜面；（2）自助機(jī)具（經(jīng)銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)身份信息）。甲公司正式使用某云平臺(tái)APP收銀時(shí)，小馬使用自己的微信通過某云平臺(tái)APP提供的收錢碼支付了1000元，使用自己的借記卡通過某云平臺(tái)APP的智能POS機(jī)刷卡支付了50000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]2.某云平臺(tái)APP為甲公司提供的服務(wù)屬于()。A.單純的銀行卡收單服務(wù)B.企業(yè)網(wǎng)上銀行服務(wù)C.單純的條碼支付服務(wù)D.融合多個(gè)銀行和支付機(jī)構(gòu)的支付端口、提供聚合類型二維碼的聚合支付參考答案：D參考解析：某云平臺(tái)APP提供的收錢碼支持微信、支付寶、云閃付、借記卡、信用卡等多種支付，其安置智能POS機(jī)同時(shí)支持刷卡和掃碼支付，屬于提供了聚合支付服務(wù)。甲公司正式使用某云平臺(tái)APP收銀時(shí)，小馬使用自己的微信通過某云平臺(tái)APP提供的收錢碼支付了1000元，使用自己的借記卡通過某云平臺(tái)APP的智能POS機(jī)刷卡支付了50000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]3.小馬通過微信和借記卡向甲公司支付的款項(xiàng)，甲公司實(shí)際到賬金額應(yīng)為()。A.1000*（1-0.5%）＋50000*（1-0.5%）B.1000*（1-0.5%）＋（50000-30）C.（50000＋1000）*（1-0.5%）D.50000＋1000-30參考答案：B參考解析：（1）甲公司的實(shí)際到賬金額=小馬支付的款項(xiàng)-某米APP收取的收單服務(wù)費(fèi)。（2）小馬支付的2筆款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)分別處理，通過微信支付的1000元，收單服務(wù)費(fèi)為1000*0.5%；通過借記卡支付的50000元，收單服務(wù)費(fèi)為封頂線30元。甲公司正式使用某云平臺(tái)APP收銀時(shí)，小馬使用自己的微信通過某云平臺(tái)APP提供的收錢碼支付了1000元，使用自己的借記卡通過某云平臺(tái)APP的智能POS機(jī)刷卡支付了50000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]4.有關(guān)某云平臺(tái)APP的供應(yīng)商，下列說法正確的是()。A.消費(fèi)者掃描甲公司展示的收款碼完成支付時(shí)，某云平臺(tái)APP的供應(yīng)商提供的是付款掃B.甲公司通過智能POS機(jī)掃描消費(fèi)者展示的條碼完成支付時(shí)，某云平臺(tái)APP的供應(yīng)商提供的是收款掃碼服務(wù)C.某云平臺(tái)APP的供應(yīng)商與甲公司簽訂《服務(wù)協(xié)議》時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核甲公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等證明文件、法定代表人或負(fù)責(zé)人的有效身份證件等申請(qǐng)材料D.如果某云平臺(tái)APP的供應(yīng)商發(fā)現(xiàn)甲公司發(fā)生疑似套現(xiàn)的行為，應(yīng)對(duì)甲公司采取延遲資金結(jié)算、暫停交易、凍結(jié)賬戶等措施參考答案：ABCD參考解析：（1）選項(xiàng)AB：條碼支付業(yè)務(wù)包括付款掃碼和收款掃碼，付款掃碼是指付款人（例如，消費(fèi)者）通過移動(dòng)終端識(shí)讀收款人展示的條碼完成支付的行為；收款掃碼是指收款人（例如，特約商戶）通過識(shí)讀付款人移動(dòng)終端展示的條碼完成支付的行為。（2）選項(xiàng)C：銀行、支付機(jī)構(gòu)拓展特約商戶應(yīng)落實(shí)實(shí)名制規(guī)定，嚴(yán)格審核特約商戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等證明文件，以及法定代表人或負(fù)責(zé)人的有效身份證件等申請(qǐng)材料，確認(rèn)申請(qǐng)材料的真實(shí)性、完整性、有效性，并留存申請(qǐng)材料的影印件或復(fù)印件。（3）選項(xiàng)D：銀行、支付機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)特約商戶發(fā)生疑似套現(xiàn)、洗錢、恐怖融資、欺詐、留存或泄露賬戶信息等風(fēng)險(xiǎn)事件的，應(yīng)對(duì)特約商戶采取延遲資金結(jié)算、暫停交易、凍結(jié)賬戶等措施，并承擔(dān)因未采取措施導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)損失責(zé)任；發(fā)現(xiàn)涉嫌違法犯罪活動(dòng)的，應(yīng)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià)30000元，支付貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10000元，支付給賣方的傭金2000元。(2)進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和消費(fèi)稅完稅憑證。(3)銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。(4)銷售一臺(tái)自己使用過的小汽車，取得含稅銷售收入500000元，該車購(gòu)置于2016年8月。已知：機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%,高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%,消費(fèi)稅稅率為15%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）[不定項(xiàng)選擇題]5.甲企業(yè)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅的下列計(jì)算中，正確的是()。A.(30000+2000)×20%=6400(元）B.30000×20%=6000(元）C.(30000+10000)×20%=8000(元）D.(30000+10000+2000)×20%=8400(元)參考答案：D參考解析：（1)進(jìn)口貨物的買方為購(gòu)買該項(xiàng)貨物向賣方實(shí)際支付價(jià)格，進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。進(jìn)口機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格=30000+10000+2000=42000(元）；(2)關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×稅率=42000×20%=8400(元）。(1)進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià)30000元，支付貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10000元，支付給賣方的傭金2000元。(2)進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和消費(fèi)稅完稅憑證。(3)銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。(4)銷售一臺(tái)自己使用過的小汽車，取得含稅銷售收入500000元，該車購(gòu)置于2016年8月。已知：機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%,高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%,消費(fèi)稅稅率為15%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）[不定項(xiàng)選擇題]6.甲企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品，應(yīng)繳納的稅金的下列計(jì)算中，正確的是()。A.應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=40000×50%=20000(元）B.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=(40000+20000)/(1-15%)×13%=11294.12(元)C.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=(40000+20000)×13%=9600(元）D.應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅=(40000+20000)/(1-15%)×15%=10588.24(元)參考答案：ABD參考解析：（1)進(jìn)口高檔化妝品的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×稅率=40000×50%=20000(元）；(2)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）+(1-消費(fèi)稅稅率）=(40000+20000)/(1-15%)=70588.24(元）；（3)進(jìn)口環(huán)節(jié)不區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人，一律按照適用稅率征收增值稅，應(yīng)納增值稅=70588.24*13%=9176.47(元）；（4)應(yīng)納消費(fèi)稅=70588.24×15%=10588.24(元）(1)進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià)30000元，支付貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10000元，支付給賣方的傭金2000元。(2)進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和消費(fèi)稅完稅憑證。(3)銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。(4)銷售一臺(tái)自己使用過的小汽車，取得含稅銷售收入500000元，該車購(gòu)置于2016年8月。已知：機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%,高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%,消費(fèi)稅稅率為15%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）[不定項(xiàng)選擇題]7.甲企業(yè)銷售自己使用過的包裝物和汽車，應(yīng)交納的增值稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.銷售自己使用過的包裝物，應(yīng)繳納增值稅=61800÷(1+13%)×13%=7109.73(元）B.銷售自己使用過的包裝物，應(yīng)繳納增值稅=61800÷(1+3%)×3%=1800(元）C.銷售小汽車，應(yīng)繳納增值稅=500000÷(1+13%)×13%=57522.12(元）D.銷售小汽車，應(yīng)繳納增值稅=500000÷(1+3%)×2%=9708.74(元）參考答案：AC參考解析：暫無解析(1)進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià)30000元，支付貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10000元，支付給賣方的傭金2000元。(2)進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和消費(fèi)稅完稅憑證。(3)銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。(4)銷售一臺(tái)自己使用過的小汽車，取得含稅銷售收入500000元，該車購(gòu)置于2016年8月。已知：機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%,高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%,消費(fèi)稅稅率為15%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）[不定項(xiàng)選擇題]8.下列各項(xiàng)中，屬于城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的是()。A.進(jìn)口機(jī)器設(shè)備實(shí)際繳納的關(guān)稅B.進(jìn)口化妝品實(shí)際繳納的消費(fèi)稅和增值稅C.銷售包裝物實(shí)際繳納的增值稅D.銷售小汽車實(shí)際繳納的增值稅參考答案：CD參考解析：選項(xiàng)A,城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅；選項(xiàng)B,海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。張某興辦甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，主要生產(chǎn)兒童玩具。2021年相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：(1)全年取得收入100萬(wàn)元。(2)實(shí)發(fā)合理的工資中包括張某工資10萬(wàn)元、雇員工資20萬(wàn)元。(3)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出10萬(wàn)元。(4)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出1.2萬(wàn)元。(5)營(yíng)業(yè)外支出中包括稅收滯納金3萬(wàn)元、合同違約金4萬(wàn)元。(6)張某2019年3月以個(gè)人名義購(gòu)入境內(nèi)上市公司股票，2021年9月出售，持有期間取得股息1.9萬(wàn)元；從境內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬(wàn)元。已知：甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用查賬征收法。股息所得個(gè)人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]9.甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2021年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出是()。A.15萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.5萬(wàn)