財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算公式(超全)

財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算公式(超全)

財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算公司公式一、盈利能力分析企業(yè)的盈利能力是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要指標(biāo)。以下是幾個(gè)常用的盈利能力指標(biāo)：1.銷(xiāo)售凈利率=（凈利潤(rùn)÷銷(xiāo)售收入）×100%。該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。2.資產(chǎn)凈利率=（凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)）×100%。該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。3.權(quán)益凈利率=（凈利潤(rùn)÷股東權(quán)益）×100%。該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。4.總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額×100%。該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。5.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入）×100%。該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。6.成本費(fèi)用利潤(rùn)率=（利潤(rùn)總額÷成本費(fèi)用總額）×100%。該比率越大，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益越高。二、盈利質(zhì)量分析企業(yè)的盈利質(zhì)量是指企業(yè)盈利的真實(shí)性和穩(wěn)定性。以下是幾個(gè)常用的盈利質(zhì)量指標(biāo)：1.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷平均資產(chǎn)總額）×100%。與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。2.盈利現(xiàn)金比率=（經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷凈利潤(rùn)）×100%。該比率越大，企業(yè)盈利質(zhì)量越強(qiáng)，其值一般應(yīng)大于1。3.銷(xiāo)售收現(xiàn)比率=（銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額）×100%。數(shù)值越大表明銷(xiāo)售收現(xiàn)能力越強(qiáng)，銷(xiāo)售質(zhì)量越高。三、償債能力分析企業(yè)的償債能力是指企業(yè)償還債務(wù)的能力。以下是幾個(gè)常用的償債能力指標(biāo)：1.凈運(yùn)營(yíng)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)。對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，進(jìn)行比較分析。2.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債。與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。3.速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債。與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。4.現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）÷流動(dòng)負(fù)債。與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。5.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷流動(dòng)負(fù)債。與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。6.資產(chǎn)負(fù)債率=（總負(fù)債÷總資產(chǎn)）×100%。該比值越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全。7.產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù)。產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債÷股東權(quán)益，權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益。產(chǎn)權(quán)比率越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全。8.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用=（凈利潤(rùn)+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用）÷利息費(fèi)用。利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障。9.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷利息費(fèi)用?，F(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障。10.經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量債務(wù)比=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷債務(wù)總額）×100%。比率越高，償還債務(wù)總額的能力越強(qiáng)。四、營(yíng)運(yùn)能力分析企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力是指企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率和能力。以下是幾個(gè)常用的營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)：1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售收入÷應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷（銷(xiāo)售收入÷應(yīng)收賬款）。2.應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款÷銷(xiāo)售收入。與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。5.中長(zhǎng)期貸款比例是指一年期以上中長(zhǎng)期貸款余額與一年期以上存款余額的比例，標(biāo)準(zhǔn)為不超過(guò)120%。其中，一年期以上中長(zhǎng)期貸款是指資產(chǎn)負(fù)債表上的中長(zhǎng)期貸款，一年期以上存款是指資產(chǎn)負(fù)債表上的長(zhǎng)期存款和長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款。6.拆借資金比例分為拆（調(diào)）入資金比例、拆（調(diào)）出資金比例和凈拆（調(diào)）入資金比例。拆（調(diào)）入資金包括銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調(diào)入調(diào)劑資金，拆入資金余額不得超過(guò)各項(xiàng)存款余額的4%；拆（調(diào)）出資金包括拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金，拆出資金余額不得超過(guò)各項(xiàng)存款余額的8%；凈拆（調(diào)）入資金是指拆（調(diào)）入資金與拆（調(diào)）出資金的差額。7.貸款質(zhì)量指標(biāo)包括不良貸款比例、逾期貸款比例和呆滯呆賬貸款比例。不良貸款比例是指不良貸款占各項(xiàng)貸款的比例，標(biāo)準(zhǔn)為不超過(guò)15%；逾期貸款比例是指逾期貸款余額與各項(xiàng)貸款余額的比例，標(biāo)準(zhǔn)為不超過(guò)8%；呆滯呆賬貸款比例是指呆滯貸款余額和呆賬貸款余額占各項(xiàng)貸款余額的比例，標(biāo)準(zhǔn)為不超過(guò)7%。此外，不良貸款預(yù)計(jì)損失比例是指不良貸款預(yù)計(jì)損失額占各項(xiàng)貸款期末余額的比例，可通過(guò)計(jì)算各類(lèi)逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款得出，標(biāo)準(zhǔn)未作規(guī)定。不良貸款預(yù)計(jì)損失抵補(bǔ)率是指呆賬準(zhǔn)備余額和呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額占不良貸款預(yù)計(jì)損失額和呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額的比例。8.呆賬貸款抵補(bǔ)率是指貸款呆賬準(zhǔn)備占呆賬貸款余額的比例，標(biāo)準(zhǔn)為不低于50%。9.單戶貸款比例分為對(duì)最大一戶借款客戶貸款比例、對(duì)最大十戶借款客戶貸款比例和對(duì)最大十戶貸款欠息比例。對(duì)最大一戶借款客戶貸款比例是指對(duì)最大一戶借款客戶貸款余額占資本總額的比例，標(biāo)準(zhǔn)為不超過(guò)30%；對(duì)最大十戶借款客戶貸款比例是指對(duì)最大十戶借款客戶貸款余額占資本總額的比例，標(biāo)準(zhǔn)為不超過(guò)1.5倍；對(duì)最大十戶貸款欠息比例是指十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額占十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額和十戶貸款本期實(shí)收利息額的比例。10.資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)后的資本充足率未在文章中提到，無(wú)法編輯修改。資本充足率是指銀行的資本凈額除以加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額后乘以100%的結(jié)果。其標(biāo)準(zhǔn)不得低于8%。核心資本充足率是指銀行核心資本除以加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額后乘以100%的結(jié)果。其標(biāo)準(zhǔn)不得低于4%。資本凈額的計(jì)算公式為所有者權(quán)益貸方余額減去所有者權(quán)益借方余額再加上貸款呆賬準(zhǔn)備和入股聯(lián)社資金。加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額則是各種金融資產(chǎn)分別乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重后相加之和。核心資本的計(jì)算公式為所有者權(quán)益貸方余額減去所有者權(quán)益借方余額。資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)前的資本充足率是指資本總額除以資產(chǎn)總額后乘以100%的結(jié)果。其標(biāo)準(zhǔn)不得低于6%。呆滯呆賬貸款抵補(bǔ)率是指核心資本和貸款呆賬準(zhǔn)備之和除以呆滯呆賬貸款余額后乘以100%的結(jié)果。資本利潤(rùn)率是指利潤(rùn)總額除以資本總額后乘以100%的結(jié)果。其標(biāo)準(zhǔn)不得低于5%。資產(chǎn)利潤(rùn)率是指利潤(rùn)總額除以資產(chǎn)平均余額后乘以100%的結(jié)果。資產(chǎn)平均余額為年初至報(bào)告期末的資產(chǎn)季平均余額。利息回收率是指本期利息收入減去本期表內(nèi)應(yīng)收利息增加額后除以本期利息收入加上本期表外應(yīng)收利息增加額后乘以100%的結(jié)果。其標(biāo)準(zhǔn)不得低于90%。非利息收入比率是指非利息收入除以各項(xiàng)收入后乘以100%的結(jié)果。各項(xiàng)收入包括利息收入、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入、手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入、投資收益和營(yíng)業(yè)外收入。非利息收入則是各項(xiàng)收入減去利息收入和金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入的結(jié)果。資產(chǎn)費(fèi)用率是指費(fèi)用總額除以資產(chǎn)平均余額后乘以100%的結(jié)果。費(fèi)用總額包括手續(xù)費(fèi)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和其他營(yíng)業(yè)支出。流動(dòng)比率是指銀行的流動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債后乘以100%的結(jié)果。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各銀行在中央銀行和專業(yè)銀行的各種存款、短期貸款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、活期存款、活期儲(chǔ)蓄存款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。速動(dòng)比率是指速動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債后乘以100%的結(jié)果。速動(dòng)資產(chǎn)是指現(xiàn)金、短期投資和應(yīng)收款項(xiàng)等項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)，它們具有直接快速變現(xiàn)的能力，因此稱為速動(dòng)資產(chǎn)。資本風(fēng)險(xiǎn)比率可以通過(guò)以下公式計(jì)算：不良貸款除以資本金，再乘以100%。固定資產(chǎn)比率可以通過(guò)以下公式計(jì)算：固定資產(chǎn)凈值加上在建工程，除以所有者權(quán)益（不含未分配利潤(rùn)），再乘以100%。利潤(rùn)率可以通過(guò)以下公式計(jì)算：利潤(rùn)總額除以營(yíng)業(yè)收入，再乘以100%。資本金利潤(rùn)率可以通過(guò)以下公式計(jì)算：利潤(rùn)總額除以資本金，再乘以100%。成本率可以通過(guò)以下公式計(jì)算：總成本除以營(yíng)業(yè)收入，再乘以100%。綜合費(fèi)用率可以通過(guò)以下公式計(jì)算：營(yíng)業(yè)費(fèi)用除以營(yíng)業(yè)收入加投資收益，再乘以100%。負(fù)債比率可以通過(guò)以下公式計(jì)算：負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額，再乘以100%。權(quán)益比率（產(chǎn)權(quán)比率）可以通過(guò)以下公式計(jì)算：所有者權(quán)益總額除以資產(chǎn)總額，再乘以100%。負(fù)債對(duì)所有者權(quán)益比率可以通過(guò)以下公式計(jì)算：負(fù)債總額除以所有者權(quán)益，再乘以100%。流動(dòng)資產(chǎn)比率可以通過(guò)以下公式計(jì)算：流動(dòng)資產(chǎn)除以資產(chǎn)總額，再乘以100%。貸款收息率可以通過(guò)以下公式計(jì)算：貸款利息收入除以貸款年平均余額，再乘以100%。應(yīng)收利息比率可以通過(guò)以下公式計(jì)算：應(yīng)收未收利息除以利息收入總額，再乘以100%。存款平均付息率可以通過(guò)以下公式計(jì)算：存款利息支出總額除以各項(xiàng)存款年均余額，再乘以100%。拆入資金平均利率可以通過(guò)以下公式計(jì)算：拆入資金利息支出額除以拆入資金年平均余額，再乘以100%。利潤(rùn)完成率可以通過(guò)以下公式計(jì)算：當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額除以本年計(jì)劃利潤(rùn)，再乘以100%。利潤(rùn)增減率可以通過(guò)以下公式計(jì)算：本年實(shí)際利潤(rùn)減去本年計(jì)劃利潤(rùn)，再除以本年計(jì)劃利潤(rùn)總額，再乘以100%。資產(chǎn)利潤(rùn)率可以通過(guò)以下公式計(jì)算：凈利潤(rùn)除以資產(chǎn)平均余額，再乘以100%。資本（權(quán)益）收益率可以通過(guò)以下公式計(jì)算：凈利潤(rùn)除以資本總額，再乘以100%。折舊可以通過(guò)以下公式計(jì)算：-平均年限法：年折舊率為（1減去預(yù)計(jì)凈殘值率）除以折舊年限，再乘以100%。季折舊額為原值乘以年折舊率除以4。月折舊額為原值乘以年折舊率除以12。-工作量法：?jiǎn)挝焕锍陶叟f額為原值乘以（1減去預(yù)計(jì)凈殘值率）除以規(guī)定的總行駛里程；每工作小時(shí)折舊額為原值乘以（1減去預(yù)計(jì)凈殘值率）除以規(guī)定的工作小時(shí)。-雙倍余額遞減法：年折舊率為2除以折舊年限，再乘以100%。季折舊額為凈值乘以年折舊率除以4。月折舊額為凈值乘以年折舊率除以12。實(shí)行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)在其折