子公司管理業(yè)務(wù)流程與規(guī)章制度

子公司管理業(yè)務(wù)流程與規(guī)

章制度1子公司管理目標(biāo)1子公司管理業(yè)務(wù)目標(biāo)子公司管理業(yè)務(wù)目標(biāo)是指子公司在授權(quán)范圍內(nèi)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，即規(guī)范子公司內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制，維護(hù)子公司和投資者的合法權(quán)益。具體內(nèi)容如圖15-1所示。目標(biāo)1目標(biāo)目標(biāo)1目標(biāo)2確保子公司在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)從事相關(guān)交易或事項(xiàng)，避免給母公司造成資產(chǎn)損失目標(biāo)3目標(biāo)目標(biāo)3目標(biāo)4確保與關(guān)聯(lián)方交易符合母公司關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定，保證信息披露真實(shí)確保母公司整體目標(biāo)和子公司責(zé)任目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)圖15-1子公司管理業(yè)務(wù)目標(biāo)1.2子公司管理財(cái)務(wù)目標(biāo)子公司管理財(cái)務(wù)目標(biāo)是正確制定會(huì)計(jì)核算方法，有效執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度，確保合并財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠，為投資者決策提供有力的保障，保護(hù)投資者的合法權(quán)益。具體內(nèi)容如圖15-2所示。目標(biāo)1 確保合并財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠，編制與報(bào)送流程明確規(guī)范 目標(biāo)2 監(jiān)督檢查子公司會(huì)計(jì)核算辦法的制定和執(zhí)行情況，確保合并財(cái)務(wù)報(bào)表信息準(zhǔn)確目標(biāo)3 合理確定子公司的投資回報(bào)率，核定子公司的利潤(rùn)指標(biāo)，促進(jìn)子公司資產(chǎn)保值增值2子公司管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1子公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)子公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指子公司在業(yè)務(wù)執(zhí)行、關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部審計(jì)過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)。具體內(nèi)容如圖15-3所示。、^子公司治理結(jié)構(gòu)不完善、組織架構(gòu)不健全、人員選任不恰當(dāng)，可能導(dǎo)致決策失誤、串通舞弊、效率低下等Y子公司超越業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限從事相關(guān)交易或事項(xiàng)，可能使母公司面臨投資失敗、法律訴訟虹和資產(chǎn)損失等風(fēng)險(xiǎn)<4>關(guān)聯(lián)方之間違反母公司關(guān)聯(lián)交易規(guī)定，可能造成信息披露不真實(shí)或受到相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰I 4圖15-3子公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2.2子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指子公司在會(huì)計(jì)核算中，因會(huì)計(jì)處理方法不當(dāng)和執(zhí)行不到位而使母公司面臨決策失誤或違反法律的風(fēng)險(xiǎn)。具體內(nèi)容如圖15-4所示。<J> 1丫企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法的制定和執(zhí)行不正確，合并財(cái)務(wù)報(bào)表信息不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致企業(yè)自身、投資者及相關(guān)各方?jīng)Q策失誤或使企業(yè)面臨法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)丫合并財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和母公司財(cái)務(wù)部規(guī)定的合并范圍進(jìn)行，可能導(dǎo)致企業(yè)面臨法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)子公司負(fù)責(zé)人違反規(guī)定對(duì)外投資、對(duì)外借款或挪作私用，越權(quán)進(jìn)行費(fèi)用簽批，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失3.1子公司業(yè)務(wù)管控流程3.1子公司業(yè)務(wù)管控流程事會(huì)審議通過管理細(xì)則》2子公司內(nèi)部審計(jì)流程子公司內(nèi)部審計(jì)流程業(yè)務(wù)流程序號(hào)責(zé)任部門/人配合/支持部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1.編制審計(jì)工作計(jì)劃1審計(jì)部財(cái)務(wù)部審核審批檢查審計(jì)工作計(jì)劃是否經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)《子公司內(nèi)部審計(jì)管理制度》、《中華人民共和國(guó)公司法》k2.通知被審計(jì)子公司2審計(jì)部被審計(jì)子公司檢查審計(jì)前是否通知被審計(jì)子公司準(zhǔn)備相關(guān)事項(xiàng)《子公司內(nèi)部審計(jì)管理制度》k3.組織實(shí)施審計(jì)事項(xiàng)3審計(jì)部被審計(jì)子公司審核檢查實(shí)施中是否對(duì)審計(jì)證明材料進(jìn)行了審核《子公司內(nèi)部審計(jì)管理制度》k4.歸集審計(jì)工作底稿%亍4審計(jì)部被審計(jì)子公司審核檢查審計(jì)工作底稿是否經(jīng)子公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)《子公司內(nèi)部審計(jì)管理制度》、《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》5.撰寫審計(jì)報(bào)告5審計(jì)部審計(jì)委員會(huì)審核審批是否對(duì)審計(jì)報(bào)告中存在異議的書面意見進(jìn)行了進(jìn)一步的核實(shí)、研究、確認(rèn)《子公司內(nèi)部審計(jì)管理制度》6.執(zhí)行審計(jì)結(jié)論、決定及審計(jì)建議書k7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)工作8.〉進(jìn)行亍歸資料日檔6被審計(jì)子公司審計(jì)委員會(huì)審計(jì)執(zhí)行是否嚴(yán)格遵照審計(jì)意見書、決定等執(zhí)行《子公司內(nèi)部審計(jì)管理制度》7審計(jì)部子公司董事會(huì)審查檢查是否及時(shí)執(zhí)行審議決定《子公司內(nèi)部審計(jì)管理制度》8審計(jì)部歸檔是否符合公司檔案管理的規(guī)定《子公司內(nèi)部審計(jì)管理制度》4子公司管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度1委派董事管理辦法辦法名稱委派董事管理辦法辦法編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章總則第1條目的為規(guī)范峰—股份有限公司（簡(jiǎn)稱為“母公司”）對(duì)外投資行為，加強(qiáng)對(duì)子公司的管理，切實(shí)保障母公司作為投資者的合法權(quán)益，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及公司章程特制定本辦法。第2條適用范圍本辦法所指的委派董事是指由母公司董事會(huì)按本辦法規(guī)定程序向子公司委派并經(jīng)子公司股東（大）會(huì)選舉就任的董事。本辦法適用于母公司控制的所有全資子公司和控股子公司。第2章委派董事的選任標(biāo)準(zhǔn)第3條委派董事必須具備的任職條件自覺遵守國(guó)家法律、法規(guī)和公司章程，誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，切實(shí)維護(hù)公司利益，具有高度的責(zé)任感和敬業(yè)精神。熟悉母公司或派駐公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，具有相應(yīng)經(jīng)濟(jì)管理、法律、財(cái)務(wù)等專業(yè)技術(shù)中級(jí)以上職稱，并在母公司中層以上管理崗位任職 年以上（對(duì)通過社會(huì)公開招聘程序產(chǎn)生的委派董事不作要求）。.身體健康，有足夠的精力和能力履行董事、監(jiān)事職責(zé)。.董事會(huì)認(rèn)為擔(dān)任委派董事必須具備的其他條件。第4條有下列情形之一的人員不得擔(dān)任委派董事。1.按公司法相關(guān)條款規(guī)定不得擔(dān)任董事的情形。證監(jiān)會(huì)及交易所規(guī)定的不得擔(dān)任董事的情形。與派駐子公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、妨礙其獨(dú)立履行職責(zé)的情形。董事會(huì)認(rèn)為不宜擔(dān)任委派董事的其他情形。第3章委派董事的選任、罷免和變更程序第5條委派董事選任方式可以采用母公司管理層提名或者公開競(jìng)聘、招聘、選聘方式擇優(yōu)產(chǎn)生委派董事候選人。第6條委派董事選任程序由母公司管理層提名，報(bào)母公司董事會(huì)，經(jīng)董事會(huì)決議批準(zhǔn)后向子公司正式提名或推薦。根據(jù)母公司管理層擬制的委派董事的規(guī)則采用合理的方式選任委派董事，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，母公司人力資源部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施。母公司董事會(huì)批準(zhǔn)委派董事后，由母公司董事會(huì)秘書處代表母公司與委派董事簽訂《委派董事承諾書》，明確委派董事的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)。母公司董事會(huì)秘書處擬定委派文件后，由母公司董事長(zhǎng)簽發(fā)，以此作為推薦委派憑證發(fā)往派駐子公司，派駐子公司依據(jù)公司法、子公司章程的有關(guān)規(guī)定將委派董事人選提交子公司股東大會(huì)表決。第7條委派董事的選任與罷免1.依據(jù)公司法、公司章程的規(guī)定，委派董事任期未滿，派駐子公司股東大會(huì)不得無故罷免其職務(wù)。被委派董事本人提出辭呈，或被委派董事因工作調(diào)動(dòng)，或到退休年齡，或母公司對(duì)其進(jìn)行考核后認(rèn)為其不能勝任，或該委派董事違反《委派董事承諾書》并對(duì)母公司利益造成損失時(shí)，母公司應(yīng)及時(shí)向子公司董事會(huì)下達(dá)要求變更董事的公函。第8條委派董事的變更被委派人本人提出辭呈的，其書面辭呈應(yīng)遞交母公司董事長(zhǎng)，董事長(zhǎng)根據(jù)其辭職理由的充分與否，決定是否準(zhǔn)許其辭職。被委派人因工作調(diào)動(dòng)，或到退休年齡提出辭職的，董事長(zhǎng)根據(jù)其身體及任職狀況決定是否準(zhǔn)許其卸任委派董事職務(wù)。被委派人經(jīng)母公司考核后被認(rèn)定為不能勝任的，由相關(guān)職能部門出具考核意見，并經(jīng)母公司董事會(huì)審核，由董事會(huì)作出撤銷委派其職務(wù)或勸其辭職的決議。被委派人違反《委派董事承諾書》并對(duì)母公司利益造成損失的，由母公司董事長(zhǎng)提出建議，由母公司董事會(huì)作出撤銷委派其職務(wù)或勸其辭職的決議。.變更委派董事時(shí)，按照本辦法規(guī)定的程序重新選任委派；委派董事任期屆滿后，經(jīng)考核合格可以連選連任，但一般不超過兩屆。第4章委派董事的職權(quán)第9條委派董事的主要職責(zé)委派董事代表母公司行使公司法、公司章程及本辦法賦予董事的各項(xiàng)職責(zé)和權(quán)力，在對(duì)所任職子公司董事會(huì)和股東大會(huì)負(fù)責(zé)的同時(shí)，維護(hù)母公司利益。謹(jǐn)慎、認(rèn)真、勤勉地行使派駐子公司章程賦予董事的各項(xiàng)職權(quán)；在行使職權(quán)過程中，以公司利益最大化為行為準(zhǔn)則，堅(jiān)決維護(hù)母公司的利益。按派駐子公司章程相關(guān)規(guī)定出席該派駐子公司股東大會(huì)、董事會(huì)，代表母公司行使出資者相應(yīng)職權(quán)。認(rèn)真閱讀派駐子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告和其他工作報(bào)告，及時(shí)了解派駐子公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理狀況并負(fù)責(zé)向母公司董事會(huì)、管理層匯報(bào)。委派董事應(yīng)按照母公司《重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度》及《信息披露管理制度》的規(guī)定督促所在子公司相關(guān)部門和負(fù)責(zé)人向母公司報(bào)送相關(guān)資料、報(bào)告相關(guān)重大事項(xiàng)；發(fā)生重大事項(xiàng)時(shí)，委派董事應(yīng)立即單獨(dú)向母公司董事會(huì)、管理層報(bào)告。對(duì)母公司投入派駐子公司的資產(chǎn)保值增值負(fù)責(zé)。委派董事在年底向母公司董事會(huì)提交書面述職報(bào)告，匯報(bào)派駐子公司上一年度的經(jīng)營(yíng)狀況、本人履行職務(wù)情況等內(nèi)容。第10條委派董事的主要權(quán)限1.有權(quán)獲取為履行職務(wù)所需的派駐子公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告及其他相關(guān)資料。有資格出任公司控股子公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員，根據(jù)母公司董事會(huì)的授權(quán)行使派駐子公司的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等職權(quán)。有權(quán)對(duì)派駐子公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展及投資計(jì)劃提出建議。有權(quán)就增加或減少母公司對(duì)派駐子公司的投資、聘任和罷免派駐子公司總經(jīng)理等高級(jí)管理人員等重大事項(xiàng)提出決策建議。行使母公司及派駐子公司董事會(huì)賦予的其他職權(quán)。第5章委派董事的考核和獎(jiǎng)懲第11條母公司董事會(huì)負(fù)責(zé)組織對(duì)委派董事的考核及獎(jiǎng)懲事宜，母公司人力資源部負(fù)責(zé)實(shí)施具體工作。第12條具體考核辦法及獎(jiǎng)懲參見母公司董事會(huì)通過的《委派子公司高級(jí)管理人員績(jī)效薪酬制度》。第13條對(duì)于違反本辦法或沒有盡責(zé)履行職務(wù)的委派董事，母公司董事會(huì)有權(quán)給予其警告直至撤銷委派職務(wù)的處分或處分建議。第6章附則第14條本辦法未盡事宜按照有關(guān)法律法規(guī)、公司章程及其他規(guī)范性文件等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第15條本辦法由母公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后生效。第16條本辦法自 年 月 日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期4.2子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批辦法辦法名稱子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批辦法辦法編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章總則第1條目的為加強(qiáng)對(duì)子公司的控制管理，避免因子公司超越業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限從事相關(guān)交易或事項(xiàng)給母公司造成投資失敗、法律訴訟和資產(chǎn)損失等不良后果，特制定本辦法。第2條范圍本辦法適用于母公司對(duì)子公司的組織及人員的管理。第3條基本要求1.子公司的組織設(shè)置應(yīng)當(dāng)規(guī)范高效、人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。子公司財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠，編制與報(bào)送流程應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范。子公司業(yè)務(wù)權(quán)限應(yīng)當(dāng)合理授權(quán)，重大業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)母公司相關(guān)程序嚴(yán)格審批。第2章業(yè)務(wù)范圍及審批權(quán)限第4條對(duì)外投資控制1.子公司應(yīng)及時(shí)將金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的重大投資項(xiàng)目向母公司上報(bào)。對(duì)于子公司中涉及的重大投資項(xiàng)目，應(yīng)出具可行性研究報(bào)告，并向母公司提交投資申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)子公司董事會(huì)審批同意并形成決議后，提交母公司董事會(huì)審核。子公司應(yīng)及時(shí)將重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況向母公司匯報(bào)，接受母公司的監(jiān)督檢查，并會(huì)同母公司有關(guān)人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注投資收益是否合理、是否存在違規(guī)操作行為、子公司是否涉嫌越權(quán)申請(qǐng)等事項(xiàng)。第5條籌資管控凡是引起注冊(cè)資本變動(dòng)的籌資活動(dòng)以及重大的負(fù)債籌資活動(dòng)，子公司應(yīng)當(dāng)提出實(shí)施方案，先經(jīng)子公司董事會(huì)批準(zhǔn)，后經(jīng)母公司董事會(huì)審議通過后方可實(shí)施。母公司可以采用單筆負(fù)債額度控制、負(fù)債總額控制、資產(chǎn)負(fù)債比率控制和資產(chǎn)負(fù)債比率與績(jī)效掛鉤控制等方式對(duì)子公司的負(fù)債籌資活動(dòng)進(jìn)行控制。第6條對(duì)外擔(dān)保與捐贈(zèng)管控子公司對(duì)外提供擔(dān)保或互保時(shí)需經(jīng)母公司董事會(huì)或總經(jīng)理批準(zhǔn)才能進(jìn)行。獲得審批后，子公司應(yīng)當(dāng)建立備查賬簿，逐筆登記貸款企業(yè)、貸款銀行、擔(dān)保金額、時(shí)間、經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人等信息；母公司負(fù)責(zé)組織專人定期檢查。子公司對(duì)外捐贈(zèng)資金或資產(chǎn)超過一定限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)母公司董事會(huì)或總經(jīng)理批準(zhǔn)。對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)的對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng)，子公司應(yīng)當(dāng)建立備查賬簿，逐筆登記捐贈(zèng)對(duì)象、捐贈(zèng)資產(chǎn)、捐贈(zèng)金額、時(shí)間、經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人等信息；母公司負(fù)責(zé)組織專人定期檢查。第7條重大交易或事項(xiàng)的內(nèi)部報(bào)告和對(duì)外披露管控重大交易或事項(xiàng)經(jīng)子公司董事會(huì)審議通過后，須提交母公司董事會(huì)審核。對(duì)于符合條件的重大交易或事項(xiàng)應(yīng)予以對(duì)外披露。重大交易或事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告和對(duì)外披露流程及控制應(yīng)符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引一一財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露》的有關(guān)規(guī)定。第3章其他規(guī)定第8條子公司不得從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項(xiàng)。第9條對(duì)于超越業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限的交易或事項(xiàng)，子公司應(yīng)當(dāng)提交母公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后方可實(shí)施。第10條重大交易或事項(xiàng)包括但不限于子公司以下發(fā)展計(jì)劃及預(yù)算：重大投資，重大合同協(xié)議，重大資產(chǎn)收購(gòu)、