新設(shè)可行性分析報告權(quán)威模板

海陽市嘉誠工程咨詢有限公司（學(xué)習(xí)資料）164-思維縝密穩(wěn)中求進目錄TOC\o"1-1"\h\z一、總論 -1-二、市場預(yù)測 -4-三、資源條件評價（指資源開發(fā)項目） -7-四、建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案 -8-五、場址選擇 -11-六、技術(shù)方案、設(shè)備方案和工程方案 -13-七、主要原材料、燃料供應(yīng) -21-八、總圖運輸與公用輔助工程 -23-九、節(jié)能措施 -30-十、節(jié)水措施 -31-十一、環(huán)境影響評價 -32-十二、勞動安全衛(wèi)生與消防 -35-十三、組織機構(gòu)與人力資源配置 -36-十四、項目實施進度 -38-十五、投資估算 -39-十六、融資方案 -44-十七、財務(wù)評價 -49-十八、社會評價 -60-十九、風(fēng)險分析 -60-二十、研究結(jié)論與建議 -61-附表、附圖、附件 -63-一、總論（一）項目背景1．項目名稱：2．承辦單位概況（新建項目指籌建單位情況，合資項目指合資各方情況）甲方名稱：法人代表：國籍：公司地址：公司簡介：乙方名稱：法人代表：國籍：公司地址：公司簡介：丙方名稱：法人代表：國籍：公司地址：公司簡介：3．可行性研究報告編制依據(jù)（1）項目建議書（初步可行性研究報告）及其批復(fù)文件（2）國家和地方的經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃；行業(yè)部門發(fā)展規(guī)劃。（3）國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策。（4）有關(guān)機構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)方面的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額。（5）中外合資、合作項目各方簽定的協(xié)議書或意向書。（6）編制報告的委托合同（7）其他有關(guān)依據(jù)資料。4．項目提出的理由（1）產(chǎn)品或服務(wù)有怎樣的社會需求市場。（2）可為投資者和國家創(chuàng)造怎樣的經(jīng)濟和社會效益。（3）重點說明項目是否符合合理配置和有效利用資源、區(qū)域規(guī)化、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、城市規(guī)劃等的要求，是否符合國家技術(shù)政策和產(chǎn)業(yè)政策、保護環(huán)境、可持續(xù)發(fā)展的要求。（二）項目概況1．?dāng)M建地點：2．建設(shè)規(guī)模與目標(biāo)：（項目產(chǎn)品的年生產(chǎn)或服務(wù)目標(biāo)或加工量）3．主要建設(shè)條件根據(jù)后面相關(guān)論述，扼要說明如下：（1）市場條件：（2）資源條件：（3）技術(shù)條件：（4）資金條件：（5）環(huán)境條件：（6）社會條件：（7）施工條件：（8）法律條件：4．項目投入總資金及效益情況5．主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)以上兩項詳見附表《項目主要參數(shù)指標(biāo)》（三）問題與建議根據(jù)后面相關(guān)論述，扼要說明如下：（1）項目自身主要敏感因素是：，建議措施：。（2）與主要競爭對手相比的劣勢是：，建議措施：。（3）（4）（5）（6）二、市場預(yù)測（一）產(chǎn)品市場供應(yīng)預(yù)測1．國內(nèi)外市場供應(yīng)現(xiàn)狀（1）國際市場供應(yīng)現(xiàn)狀：項目產(chǎn)品的國際市場的總生產(chǎn)能力（含現(xiàn)有企業(yè)和在建項目）、總產(chǎn)量以及在各國和各地區(qū)分布；國際市場總貿(mào)易量以及在各國和各地區(qū)分布；主要生產(chǎn)企業(yè)的分布情況，以及產(chǎn)量、品種、性能、檔次等。（2）國內(nèi)市場供應(yīng)現(xiàn)狀：項目產(chǎn)品的國內(nèi)市場的總生產(chǎn)能力（含現(xiàn)有企業(yè)和在建項目）、總產(chǎn)量以及地區(qū)分布；各主要生產(chǎn)企業(yè)的分布情況，以及產(chǎn)量、品種、性能、檔次等。（3）進口現(xiàn)狀：項目產(chǎn)品在一定歷史階段的進口總量、品種、質(zhì)量、進口國別和地區(qū)、貿(mào)易方式、進口量占國內(nèi)生產(chǎn)量的比例，以及進口量變化狀況。2．國內(nèi)外市場供應(yīng)預(yù)測（1）社會經(jīng)濟發(fā)展、消費水平、上下游相關(guān)升級替代產(chǎn)品、國際政治經(jīng)濟貿(mào)易政策等對項目產(chǎn)品當(dāng)前國內(nèi)外供應(yīng)市場的影響趨勢。（2）預(yù)測國內(nèi)外現(xiàn)有供應(yīng)量和新增供應(yīng)量的總供應(yīng)量。（二）產(chǎn)品市場需求預(yù)測1．國內(nèi)外市場需求現(xiàn)狀（1）國際市場需求現(xiàn)狀：項目產(chǎn)品的國內(nèi)市場消費總量以及在各國和各地區(qū)分布，不同消費群體對產(chǎn)品品種和服務(wù)的要求，消費結(jié)構(gòu)狀況等。（2）國內(nèi)市場需求現(xiàn)狀：項目產(chǎn)品的國際市場消費總量以及在各地區(qū)分布，不同消費群體對產(chǎn)品品種和服務(wù)的要求，消費結(jié)構(gòu)狀況，近期內(nèi)市場需求的滿足程度等。（3）出口現(xiàn)狀：項目產(chǎn)品在一定歷史階段的出口總量、品種、質(zhì)量、出口國別和地區(qū)、貿(mào)易方式、出口量占國際市場總貿(mào)易量的比例，以及出口量變化狀況等。2．國內(nèi)外市場需求預(yù)測（1）社會經(jīng)濟發(fā)展、消費水平、上下游相關(guān)升級替代產(chǎn)品、國際政治經(jīng)濟貿(mào)易政策等對項目產(chǎn)品的國內(nèi)外需求市場的影響趨勢。（2）預(yù)測項目產(chǎn)品的國內(nèi)市場消費總量和出口需求量的總需求量。（三）產(chǎn)品目標(biāo)市場分析1．目標(biāo)市場確定（1）根據(jù)項目產(chǎn)品市場預(yù)測供需總量和產(chǎn)品銷售分布，判斷項目產(chǎn)品市場在不同地域或在不同消費階層或不同產(chǎn)品品種，在整體或局部的飽和程度。（2）選取市場飽和度較低的地域、消費階層、產(chǎn)品品種確定項目產(chǎn)品的目標(biāo)市場。2．市場占有份額分析預(yù)測項目產(chǎn)品目標(biāo)市場的總需求量和總供應(yīng)量和本項目產(chǎn)品的供應(yīng)量，進而得到項目產(chǎn)品在項目目標(biāo)市場可能的市場占有份額。（四）價格現(xiàn)狀與預(yù)測1．產(chǎn)品國內(nèi)市場銷售價格（1）項目產(chǎn)品的國內(nèi)市場價格的現(xiàn)價和變化規(guī)律，最高價和最低價出現(xiàn)的時間和原因。（2）預(yù)測確定項目產(chǎn)品國內(nèi)市場價格（指含稅價格），并說明確定的依據(jù)。（3）或按產(chǎn)品成本利稅合成價格，并說明可被市場接受的依據(jù)。2．產(chǎn)品國際市場銷售價格（1）項目產(chǎn)品進口到岸價和出口離岸價格的現(xiàn)價和變化過程及變化規(guī)律。（2）預(yù)測確定項目產(chǎn)品出口離岸價格，并說明確定的依據(jù)。（3）或按產(chǎn)品成本利稅合成價格，并說明可被市場接受的依據(jù)。（五）市場競爭力分析1．項目目標(biāo)市場范圍內(nèi)占市場份額較大實力較強的競爭對手在各方面優(yōu)勢比較排序?qū)κ志幪栕匀?/p>

資源工藝技術(shù)裝備規(guī)模效益新產(chǎn)品開發(fā)產(chǎn)品質(zhì)量性能價格商標(biāo)品牌商譽項目區(qū)位人力資源（1）512（2）23（3）34（4）45本項目122．產(chǎn)品市場競爭力優(yōu)勢根據(jù)上表說明項目產(chǎn)品市場競爭力的優(yōu)勢和劣勢。3．營銷策略（1）包括：銷售方式，銷售渠道，銷售網(wǎng)點，價格定位，宣傳手段，結(jié)算方式，售后服務(wù)等的營銷方案的確定。（2）采用不同的營銷方案，所需要的建設(shè)資金、流動資金和經(jīng)營費用不同。在后面的相關(guān)投資和經(jīng)營費用中具體體現(xiàn)。（六）市場風(fēng)險（1）產(chǎn)品市場競爭加劇，價格降低，銷售量減少，在若干年后發(fā)生的可能性。（2）原料市場價格提高，供應(yīng)減少，在若干年后發(fā)生的可能性。（3）技術(shù)進步導(dǎo)致新產(chǎn)品和替代產(chǎn)品出現(xiàn)，在若干年后發(fā)生的可能性。三、資源條件評價（指資源開發(fā)項目）如果不是礦產(chǎn)水利水能森林采伐等資源開發(fā)項目，不需要資源條件評價。請把本部份刪除，并順序更改以后大標(biāo)題的序號。其他各部分也應(yīng)在不需要的時候刪除，在需要的時候補充。（一）資源可利用量礦產(chǎn)地質(zhì)儲量，可采儲量，水利水能資源蘊藏量，森林蓄積量等。（二）資源品質(zhì)情況礦產(chǎn)品位、物理性能、化學(xué)組分、煤炭熱值、灰分、硫分等。（三）資源賦存條件礦體結(jié)構(gòu)、埋藏深度、巖體性質(zhì)、含油氣地質(zhì)構(gòu)造等。（四）資源開發(fā)價值資源開發(fā)利用的技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)。四、建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案（一）建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案的比選建設(shè)規(guī)模也稱生產(chǎn)規(guī)模，是指項目設(shè)定的正常生產(chǎn)運營年份可能達到的生產(chǎn)能力或使用效益。不同類型項目建設(shè)規(guī)模的表述不同，工業(yè)項目通常以年產(chǎn)量、年加工量、裝機容量等表述；農(nóng)林水項目以年產(chǎn)量、種植面積、灌溉面積、防洪治澇面積、水庫庫容、供水能力等表述，交通運輸項目以運輸能力、吞吐能力、等表述，城市基礎(chǔ)設(shè)施項目和服務(wù)行業(yè)項目以年處理量、建筑面積、服務(wù)能力等描述。生產(chǎn)多種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力一般以主要產(chǎn)品的生產(chǎn)能力表示該項目的建設(shè)規(guī)模。產(chǎn)品方案是擬建項目生產(chǎn)的不同性能水平的產(chǎn)品品種、質(zhì)量及其組合的方案。生產(chǎn)多種產(chǎn)品的擬建項目應(yīng)研究其主要產(chǎn)品、輔助產(chǎn)品、副產(chǎn)品的種類及其生產(chǎn)能力的合理組合的方案。同一個建設(shè)規(guī)?？赡苡胁煌漠a(chǎn)品方案，同一個產(chǎn)品方案肯定有許多個建設(shè)規(guī)模。不同的產(chǎn)品方案和其可能的建設(shè)規(guī)模將要求不同的投資和運營費用。因此，不同的產(chǎn)品方案和不同的生產(chǎn)規(guī)模的優(yōu)劣比較，在財務(wù)上必須分別全面整體計算分析后采用專門評價指標(biāo)進行比較。比較簡單易行的方法是凈現(xiàn)值率（NPVR）比較法。凈現(xiàn)值率較大的為優(yōu)。計算公式是：NPVR=NPV/IPIP=t1×z1+t2×z2+t3×z3+t4×z4+其中：NPV是項目（所得稅前）全投資財務(wù)凈現(xiàn)值IP是項目各年全部投資的現(xiàn)值t1、t2、t3、t4是項目在各年的投資z1、z2、z3、z4是項目在各年的折現(xiàn)系數(shù)在軟件可研專家的主要參數(shù)指標(biāo)表中，自動計算每一方案的凈現(xiàn)值率（NPVR），為此提供了極大方便。此項實際是計算單位投資產(chǎn)生的凈現(xiàn)值的大小?；蛘f單位投資收回（扣除）期望的最低收益和本金后額外獲得的收益的現(xiàn)值。而財務(wù)內(nèi)部收益率是單位投資得到的投資回報率，是以年為期的復(fù)利率。所以，我們還可以用項目（所得稅前）全投資財務(wù)內(nèi)部收益率來進行比較，較大的為優(yōu)。但需知道，這只是財務(wù)分析指標(biāo)的比較，而且還有其他比較方法和指標(biāo)，以上兩種只是簡單易行足夠可靠而已。實際上，不同方案的比較還要受到其他許多方面因素的制約。1．各種產(chǎn)品方案構(gòu)成（1）主要考慮目標(biāo)市場的品質(zhì)種類需求，資源的綜合利用，技術(shù)和資金的許可，（2）列出產(chǎn)品方案(A)、（B）、（C）（A）產(chǎn)品方案種類名稱、性能、質(zhì)檢標(biāo)準(zhǔn)、價格、原料要求、工藝技術(shù)設(shè)備要求。（B）產(chǎn)品方案種類名稱、性能、質(zhì)檢標(biāo)準(zhǔn)、價格、原料要求、工藝技術(shù)設(shè)備要求。（C）產(chǎn)品方案種類名稱、性能、質(zhì)檢標(biāo)準(zhǔn)、價格、原料要求、工藝技術(shù)設(shè)備要求。2．各種生產(chǎn)規(guī)模方案（1）主要考慮目標(biāo)市場的數(shù)量需求和份額，技術(shù)和資金的許可，合理的經(jīng)濟規(guī)模--（2）必要時考慮采用多班輪流的連續(xù)生產(chǎn)，充分利用設(shè)備減少投資的可能性。（3）列出每一種產(chǎn)品方案對應(yīng)的兩種生產(chǎn)規(guī)模。(A1)：（A）產(chǎn)品方案第1種生產(chǎn)規(guī)模(A2):(A)產(chǎn)品方案第2種生產(chǎn)規(guī)模(B1):(B2):(C1):(C2):3．各產(chǎn)品方案在不同生產(chǎn)規(guī)模下比較產(chǎn)品方案生產(chǎn)規(guī)模總投資項目財務(wù)凈現(xiàn)值項目凈現(xiàn)值率項目財務(wù)內(nèi)部收益率(A)(A1)(A)(A2)(B)(B1)(B)(B2)(C)(C1)(C)(C2)在軟件《可研專家》中，只要錄入某一產(chǎn)品方案和其生產(chǎn)規(guī)模相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，本表其他數(shù)據(jù)都自動計算出來，再人工填寫到這個表格中。（二）建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案的推薦確定1．根據(jù)上表推薦建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案如下2．產(chǎn)品生產(chǎn)目標(biāo)與相關(guān)稅率運費詳見附表《產(chǎn)品生產(chǎn)目標(biāo)與相關(guān)稅率運費表》以下為式樣，情況簡單時在此直接制表，不用附表。如用附表，此表刪除。產(chǎn)品生產(chǎn)目標(biāo)與相關(guān)稅率運費表產(chǎn)品種類數(shù)3產(chǎn)品名稱產(chǎn)品1名稱產(chǎn)品2名稱相關(guān)合計匯率8.11(單位)(單位)(單位)生產(chǎn)規(guī)模內(nèi)銷比例內(nèi)銷數(shù)量內(nèi)銷含稅價格1元RMB內(nèi)銷含稅銷售額萬元RMB內(nèi)銷年外雇運費萬元RMB增值稅率%消費稅從價稅率%消費稅從價稅額萬元RMB消費稅從量定額消費稅從量稅額萬元RMB出口比例%出口數(shù)量離岸價格1美元出口銷售額萬美元出口銷售額萬元RMB出口年外雇運費萬元RMB出口退稅率%運費合計萬元RMB銷售額合計萬元RMB如果產(chǎn)品品種較多，可不在此制表，可以使用軟件產(chǎn)生的《產(chǎn)品生產(chǎn)目標(biāo)與相關(guān)稅率運費》作為附表如果項目是服務(wù)類項目，在流轉(zhuǎn)稅中僅繳納營業(yè)稅，使用下表。否則刪除。項目服務(wù)目標(biāo)與相關(guān)稅率服務(wù)種類數(shù)3服務(wù)名稱服務(wù)名稱服務(wù)名稱相關(guān)合計(單位)(單位)(單位)服務(wù)規(guī)模（年）服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)年營業(yè)額（萬元）營業(yè)稅率年營業(yè)稅額五、場址選擇（一）不同擬選場址所在位置現(xiàn)狀1．地點與地理位置2．場址土地使用權(quán)屬類別及占地面積3．土地利用現(xiàn)狀4．技術(shù)改造項目現(xiàn)有場地利用情況（二）不同擬選場址建設(shè)條件1．地形、地貌、地震情況2．工程地質(zhì)與水文地質(zhì)3．氣候條件4．城鎮(zhèn)規(guī)劃及社會環(huán)境條件5．交通運輸條件6．公用設(shè)施社會依托條件（水、電、汽、生活福利）7．防洪、防潮、排澇設(shè)施條件8．環(huán)境保護條件9．法律支持文件10．征地、拆遷、移民安置條件11．施工條件12．招工條件（三）場址條件比選1．建設(shè)投資比選序號比較內(nèi)容方案1方案2方案3方案41土地費用土地面積土地使用權(quán)年限土地使用權(quán)費用拆遷安置費用2場地平整費3基礎(chǔ)工程費基礎(chǔ)處理費抗震措施費4場外運輸投資鐵路專用線公路碼頭管道5場外公用工程投資給水工程排水工程供電工程供熱工程6防洪工程7環(huán)境保護投資8臨時建筑設(shè)施合計(單位:萬元)2．運營費用比選序號比較內(nèi)容方案1方案2方案3方案41原材料及燃料運輸費2產(chǎn)品運輸費3動力費4排污費5其他合計(單位:萬元)3．推薦場址方案根據(jù)上述比較推薦場址為:4．推薦場址地理位置圖六、技術(shù)方案、設(shè)備方案和工程方案（一）技術(shù)方案1．生產(chǎn)方法（包括原料路線）（1）研究與項目產(chǎn)品相關(guān)的國內(nèi)外各種生產(chǎn)方法，分析其優(yōu)缺點及發(fā)展趨勢，采用先進適用的生產(chǎn)方法。（2）研究擬采用生產(chǎn)方法是否與采用的原材料相適應(yīng)。（3）研究擬采用生產(chǎn)方法的技術(shù)來源的可得性，若采用引進技術(shù)或者專利，應(yīng)比較購買技術(shù)或者專利所需的費用。（4）研究擬采用生產(chǎn)方法是否符合節(jié)能和清潔生產(chǎn)的要求，力求能耗低、物耗少、廢棄物少。2．工藝流程方案選擇（1）保證產(chǎn)品質(zhì)量（2）各工序間合理銜接（3）先進合理的物料消耗定額（4）工藝參數(shù)清楚全面，如壓力、溫度、真空度、收率、速度、純度等。（5）可根據(jù)市場需要變化，使生產(chǎn)的產(chǎn)品在品種規(guī)格上保持一定靈活性。3．工藝技術(shù)來源（需引進國外技術(shù)的，應(yīng)說明理由）4．推薦方案的主要工藝（生產(chǎn)裝置）流程圖、物料平衡圖，物料消耗定額表。（二）主要設(shè)備方案1．主要設(shè)備選型不同方案（1）根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品方案和技術(shù)方案，研究提出所需設(shè)備的規(guī)格、型號和數(shù)量。（2）通過對國內(nèi)外有關(guān)制造企業(yè)的調(diào)查和初步詢價，研究提出項目所需主要設(shè)備的來源與投資方案。（3）擬引進國外設(shè)備的項目，應(yīng)提出設(shè)備供應(yīng)方式，如合作設(shè)計合作制造、合作設(shè)計國內(nèi)制造，以及引進單機或者成套引進。（4）選用超大、超重、超高設(shè)備，應(yīng)提出相應(yīng)的運輸和安裝的技術(shù)措施方案。2．主要設(shè)備方案比選（1）比選內(nèi)容主要比選各設(shè)備方案對建設(shè)規(guī)模的滿足程度，對產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)工藝要求的保證程度，設(shè)備使用壽命，物料消耗指標(biāo)，備品備件保證程度，安裝試車技術(shù)服務(wù)，以及所需設(shè)備投資等。3．推薦方案的主要設(shè)備清單主要設(shè)備表序號設(shè)備名稱型號主要參數(shù)計量單位數(shù)量利用原有國內(nèi)制造進口合作制造01套1020304非主要設(shè)備在可行性研究階段可不列出設(shè)備請單。為了估算設(shè)備總投資，可參考已建成的同類、同規(guī)模項目非主要設(shè)備所占比例或者采用行業(yè)通用比例，按單項工程估算非主要設(shè)備的數(shù)量和投資。4．國內(nèi)購買設(shè)備及工器具‘原值’估算詳見《國內(nèi)購買設(shè)備及工器具‘原值’估算表》以下為式樣，打印時刪除。在軟件中可填列100項。情況簡單可以在此編制。國內(nèi)購買設(shè)備及工器具‘原值’估算表設(shè)備設(shè)施名稱型號規(guī)格單位數(shù)量出廠單價增值稅率貨款金額含增值稅運雜費用安試費用原值萬元%同種設(shè)備小計(萬元人民幣)公用工程設(shè)備123輔助工程設(shè)備12主體工程設(shè)備123本頁小計設(shè)備含增值稅可以抵減設(shè)備含增值稅不可以抵減全部合計說明（1）本表是項目以現(xiàn)金在國內(nèi)購買或現(xiàn)場制作的設(shè)備設(shè)施工器具的估算。說明（2）公用、輔助工程的設(shè)備來自后面估算的合計。說明（3）生產(chǎn)設(shè)備可以單臺或成套設(shè)備填列，價值較小的可按類合并填列。說明（4）現(xiàn)場制作非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備,由材料費、人工費、和管理費組成。說明（5）需要安裝的設(shè)備的安裝工程費估算。包括各種機電設(shè)備裝配和安裝工程費用。與設(shè)備相連的工作臺、梯子、及其裝設(shè)工程費用；安裝設(shè)備的絕緣、保溫、防腐等工程費用；單體試運轉(zhuǎn)和連動無負荷試運轉(zhuǎn)費用等。安裝工程費=設(shè)備原價×安裝費率或安裝工程費=設(shè)備噸位×每噸安裝費率或安裝工程費=安裝工程實物量×安裝費用指標(biāo)說明（6）原值’=貨款金額+運雜費用+安試費用。（未包括預(yù)備費和建設(shè)期利息）如果使用軟件可研專家，本表的增值稅和原值可以先不填，把其他數(shù)據(jù)填入軟件基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，自動算出后，再填寫?；蛘咄耆挥么吮恚绍浖写蛴〕鰜碜鳛楦奖?．購買進口設(shè)備‘原值’估算詳見附表《購買進口設(shè)備‘原值’估算表》以下為式樣，打印時刪除。實際可填列100項。情況簡單可以在此編制。購買進口設(shè)備‘原值’估算表匯率8.11數(shù)量離岸價格萬$國外運保萬$國內(nèi)運保萬元到岸價格萬$計稅金額萬元關(guān)稅稅率消費稅率增值稅率安試費用萬元其他費用萬元原值萬元設(shè)備名稱公用工程設(shè)備123輔助工程設(shè)備12主體工程設(shè)備12本頁小計全部合計說明（1）本表是項目以美元現(xiàn)金在國外購買的設(shè)備的原值估算。無用需刪除。說明（2）生產(chǎn)設(shè)備可以單臺或成套設(shè)備填列，價值較小的可按類合并填列。說明（3）安裝工程費估算與上表相同。說明（4）進口設(shè)備到岸價=離岸價+國外運費+運輸保險費進口設(shè)備計稅金額=進口設(shè)備到岸價×匯率進口關(guān)稅=計稅金額×進口關(guān)稅率進口環(huán)節(jié)增值稅=（計稅金額+進口關(guān)稅+消費稅）×增值稅率原值=計稅金額+進口關(guān)稅+消費稅+增值稅+安試費用+其他費用其他費用=外貿(mào)手續(xù)費+銀行財務(wù)費+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費外貿(mào)手續(xù)費=計稅金額×外貿(mào)手續(xù)費率銀行財務(wù)費=計稅金額×銀行財務(wù)費率海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費=計稅金額×海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費率海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費是指海關(guān)對發(fā)生減免進口稅或?qū)嵭斜６惖倪M口設(shè)備，實施監(jiān)管和提供服務(wù)收取的手續(xù)費。全額征收關(guān)稅的設(shè)備，不收取海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費。如果使用軟件可研專家，不用編制此表，由軟件中打印出來作為附表。6．作價出資設(shè)備‘原值’估算詳見《作價出資設(shè)備‘原值’估算表》以下為式樣，實際可填列100項。打印時刪除，使用附表。情況簡單可以在此編制。作價出資設(shè)備‘原值’估算表設(shè)備名稱數(shù)量(臺)(套)中方作價萬元外方作價萬$進口關(guān)稅稅率進口消費稅率進口增值稅率作價金額進口各稅運雜費用安試費用原值同種設(shè)備小計（萬元）公用工程123輔助工程123主體工程123本頁小計全部合計說明1數(shù)量臺套僅具說明意義，各作價、費用、原值是該行設(shè)備的總量。說明2運雜費用，安試費用的意義同前。作價金額=中方作價+外方作價×匯率原值=作價金額+進口各稅之和+運雜費用+安試費用。說明3外商以設(shè)備出資時，必須折算成萬美圓作價出資。如果設(shè)備已在國內(nèi)并且已經(jīng)進口完稅或免稅，或者作價金額已經(jīng)包括進口各稅，則各進口稅率不用填寫，否則需按實際填寫。說明4中方以設(shè)備出資時，作價以萬元人民幣為單位。說明5公用、輔助工程的作價設(shè)備來自后面相關(guān)部分的原有的具體計算。如果項目沒有以設(shè)備出資刪除此表。如果使用軟件可研專家，不用填寫此表，由軟件中打印出來作為附表。（三）工程方案1．主要建、構(gòu)筑物的建筑特征、結(jié)構(gòu)及面積方案2．礦建工程方案3．特殊基礎(chǔ)工程方案4．建筑安裝工程量及“三材”用量估算5．主要新建建筑物、構(gòu)筑物工程一覽表序號建筑物構(gòu)筑物名稱占地面積km2層數(shù)建筑面積km2結(jié)構(gòu)型式基礎(chǔ)型式建筑長度M建筑寬度M建筑高度M鋼材用量（t）木材用量（t）水泥用量（t）6．房屋及建構(gòu)物‘原值’估算詳見《房屋及建構(gòu)物‘原值’估算表》以下為式樣，實際可填列30項。打印時刪除。情況簡單可以在此編制。房屋及建構(gòu)物‘原值’估算表進口建筑材料折合美元作價出資新建土建工程建維費用合計設(shè)計費用其他費用原值面積中方外方維修面積造價總價建構(gòu)筑物名稱M2萬元萬$萬元M2元/M2萬元萬元萬元萬元萬元公用工程1給水、排水2供電、供熱3通訊、通風(fēng)4廠內(nèi)外運輸5環(huán)境治理輔助工程1化驗、檢測2維修、倉儲3生活、辦公主體工程1生產(chǎn)車間甲2生產(chǎn)系統(tǒng)乙3生產(chǎn)區(qū)段丙合計說明（1）公用、輔助工程的作價和新建來自后面相關(guān)部分的原有和新建的具體計算。說明（2）建維費用=維修費用+新建總價說明（3）外商以房產(chǎn)設(shè)施出資時，包括資產(chǎn)購并情況，必須折算成萬美元作價出資。說明（4）中方以房產(chǎn)設(shè)施出資時，作價以萬元人民幣為單位。原值=建維費用+設(shè)計費用+其他費用。其中，其他費用不包括土地使用權(quán)和配套費。如果使用軟件可研專家，不用填寫此表，由軟件中打印出來作為附表。7．無形遞延資產(chǎn)‘原值’估算詳見《無形遞延資產(chǎn)‘原值’估算表》以下為式樣，打印時刪除。在軟件可研專家中填寫此表，由軟件中打印出來作為附表。情況簡單可以在此編制或簡單說明。無形遞延資產(chǎn)‘原值’估算表無形遞延資產(chǎn)類別名稱單位數(shù)量單價外幣付現(xiàn)外幣作價單價本幣付現(xiàn)中方作價改良完善其他費用原值萬美元萬元人民幣土地與配套費合計1電力增容2土地使用權(quán)3基礎(chǔ)配套費專有專利技術(shù)商標(biāo)商譽合計1專利權(quán)2專有技術(shù)3商標(biāo)商譽開辦費試生產(chǎn)費各項合計開辦費與試生產(chǎn)費估算表名稱合計第一年第二年第三年折本幣本幣外幣本幣外幣本幣外幣本幣外幣籌建期工資總額籌建期辦公費籌建期培訓(xùn)費地質(zhì)勘探費可行性研究費注冊登記費建設(shè)期匯兌損失試生產(chǎn)費用合計情況復(fù)雜時，由軟件中打印出來作為附表8．提取技術(shù)轉(zhuǎn)讓許可費估算如果沒有此項則刪除，如有在此填寫。提取技術(shù)轉(zhuǎn)讓許可費估算表按收益產(chǎn)品產(chǎn)量提取技術(shù)轉(zhuǎn)讓許可費估算表接受轉(zhuǎn)讓知識產(chǎn)權(quán)名稱編號收益產(chǎn)品名稱收益產(chǎn)品單位年產(chǎn)量提取年限單位定額年度提取單位定額年度提取合計金額年1美元萬$1元萬元萬元合計按年度提取技術(shù)轉(zhuǎn)讓許可費估算表接受轉(zhuǎn)讓知識產(chǎn)權(quán)名稱編號收益產(chǎn)品名稱提取年限年提定額年提定額年提合計年萬美元萬元萬元合計在軟件可研專家中填寫此表，會自動計算各年的不同情況。七、主要原材料、燃料供應(yīng)（一）主要原材料供應(yīng)1．主要原材料品種、質(zhì)量與年需要量2．主要輔助材料品種、質(zhì)量與年需要量3．原材料、輔助材料來源、運輸方式及運費（二）燃料供應(yīng)1．燃料品種、質(zhì)量與年需要量2．燃料供應(yīng)來源、運輸方式及運費（三）主要原材料、燃料價格1．價格現(xiàn)狀2．主要原材料、燃料價格預(yù)測（四）編制主要原材料、燃料年需要量表主要材料年需要量表序號原料名稱技術(shù)條件單位內(nèi)購價格進口價格年需要量年運量主要燃料年需要量表序號燃料名稱技術(shù)條件單位內(nèi)購價格進口價格年需要量年運量（五）原輔料件年用量與相關(guān)稅費詳見附表《原輔料件年用量與相關(guān)稅費》以下為式樣。在軟件中可填寫39種。打印時刪除。原輔料件年用量與相關(guān)稅費料件種類數(shù)4單位合計料件1（噸）料件2（單位）料件3（單位）料件4（單位）產(chǎn)品名稱產(chǎn)品110020產(chǎn)品220030原輔料件年消耗量合計30050國內(nèi)采購含稅價格1元1000國內(nèi)采購含稅購貨金額萬元30國內(nèi)采購增值稅率%17%國內(nèi)采購進項增值稅額萬元進口到岸價格1美元2000進口購貨金額萬美元10進口關(guān)稅稅率%10%進口關(guān)稅萬元進口消費稅稅率%15%進口消費稅萬元進口增值稅計稅金額萬元進口增值稅稅率%10%進口增值稅萬元國內(nèi)發(fā)生外雇運費萬元1010國內(nèi)外雇運費含增值稅萬元含運費進項增值稅合計萬元含運費料件年支出合計萬元在軟件可研專家中填寫此表，各稅自動計算，由軟件中打印出來作為附表。八、總圖運輸與公用輔助工程（一）總圖布置項目總圖布置根據(jù)項目的生產(chǎn)工藝流程或者使用功能的需要及其相互關(guān)系，結(jié)合場地和外部環(huán)境條件，對項目各個組成部分的位置進行合成，使整個項目形成布置緊湊、流程順暢、經(jīng)濟合理，使用方便的格局。1．平面布置說明。列出項目主要功能分區(qū)及其單項工程（包括生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)、和非生產(chǎn)系統(tǒng)、場內(nèi)外運輸、消防道路）的名稱、生產(chǎn)能力、占地面積、外型尺寸、流程順序。分區(qū)編號功能區(qū)名稱單項工程名稱生產(chǎn)能力占地面積（M2）長度（M）寬度（M）1綠化區(qū)綠化區(qū)2生產(chǎn)區(qū)2．豎向布置說明（必要時）（1）場區(qū)地形條件（2）豎向布置方案（3）場地標(biāo)高及土石方工程量3．總平面布置圖簡單的總平面布置圖可在此繪制，復(fù)雜的可另外繪制作為附圖裝訂在后面。要標(biāo)明總平面邊界，尺寸，建筑構(gòu)筑物平面位置、風(fēng)玫瑰圖、場內(nèi)外道路的銜接關(guān)系。5．總平面布置主要指標(biāo)表場區(qū)占地面積建筑構(gòu)筑物占地面積道路占地面積綠化面積建筑系數(shù)土地利用系數(shù)綠化系數(shù)地上管線工程量地下管線工程量土石方填挖工程量防洪治澇抗震工程量不良地質(zhì)處理工程量總圖布置費用（土石方、地基處理、管線、防洪治澇抗震總費用）本指標(biāo)表是總圖布置方案比選的主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)（二）場內(nèi)外運輸1．場外運輸量及運輸方式場外運輸量及費用一覽表序號物料名稱物態(tài)包裝形式運輸方式起點—訖點運價單位單位運價年運輸量年運費(萬元)1產(chǎn)品1固紙箱火車哈爾濱大連噸100100001002原料1氣鋼瓶公路噸2001000203原料2固木箱水運立方米4原料3固紙箱公路立方米5原料4液塑桶公路集裝箱按噸計算的運輸總量總運費合計按立方米計算的運輸總量總運費合計按計算的運輸總量總運費合計由他方支付運費的或自備運輸工具運輸?shù)牟辉诒韮?nèi)。場外運輸設(shè)備可以采用自備、租賃、委托等形式，應(yīng)應(yīng)優(yōu)先考慮依托社會運輸?shù)目赡苄院徒?jīng)濟性，盡量減少自備，需要自備一定運輸設(shè)備的，在此提出所需運輸設(shè)備清單和估算購置費用。場外運輸設(shè)施、設(shè)備清單及其購建費用估算設(shè)施設(shè)備建筑工程費設(shè)備購置費新安裝費用其他費用合計（萬元）原有新增原有新增原有新增合計合計2．場內(nèi)運輸量及運輸方式序號物料名稱物態(tài)包裝形式起運地點卸貨地點運量單位日運輸量噸立方米按噸計算的場內(nèi)運輸總量：按立方米計算場內(nèi)的運輸總量：3．場內(nèi)運輸設(shè)施及設(shè)備根據(jù)上述運輸總量要求提出：場內(nèi)運輸設(shè)施、設(shè)備清單及其購建費用估算設(shè)施設(shè)備建筑工程費設(shè)備購置費新安裝費用其他費用合計（萬元）原有新增原有新增原有新增合計合計（三）公用工程1．給水工程（1）用水負荷、水質(zhì)要求、來源與水質(zhì)處理量用途水質(zhì)要求日用水量(噸)年用水量(噸)/年外廠供應(yīng)(噸)/日江河抽取(噸)/日地下自采(噸)/日水質(zhì)處理(噸)/日消防用水生活用水循環(huán)用水生產(chǎn)用水1生產(chǎn)用水2合計（2）給水設(shè)施及其設(shè)備要求給水方式日給水量(噸)廠外給水設(shè)施及其主要設(shè)備要求廠內(nèi)給水設(shè)施及其主要設(shè)備要求凈化處理設(shè)施及其主要設(shè)備要求外廠供應(yīng)江河抽取地下自采2．排水工程（1）日平均排水量和日最大排水量：（2）排水水質(zhì)及污水處理設(shè)施：（3）排放方式去向：（4）排水泵站管網(wǎng)設(shè)施設(shè)備要求：3．供電工程（1）供電負荷（年用電量、最大用電負荷）（2）供電回路及電壓等級的確定（3）電源選擇（4）場內(nèi)供電輸變電方式及設(shè)備設(shè)施4．供熱設(shè)施5．通風(fēng)6．通信（1）通信方式（2）通信線路及設(shè)施（四）輔助工程1．維修設(shè)施2．倉儲設(shè)施3．生活設(shè)施4．辦公設(shè)施5．防火設(shè)施6．綠化美化（五）公用工程投資估算表公用工程投資估算表工程名稱建筑工程費設(shè)備購置費新安裝費用其他費用合計（萬元）原有新增原有新增原有新增合計給水排水供電供熱通風(fēng)通信道路運輸環(huán)保合計其中，環(huán)保部分來自環(huán)保治理投資估算表。（六）輔助工程投資估算表輔助工程投資估算表工程名稱建筑工程費設(shè)備購置費安裝費用其他費用合計（萬元）原有新增原有新增原有新增合計維修倉儲防火生活辦公綠化亮化合計以上公用、輔助工程的建筑工程費的‘原有’和‘新增’填入前面《房屋及建構(gòu)物‘原值’估算表》中。以上公用、輔助工程中設(shè)備購置費中‘原有’和對應(yīng)安裝費用填入作價設(shè)備表，‘新增’和對應(yīng)安裝費用選擇填入前面國內(nèi)購買或進口設(shè)備表中，其他費用隨同引起發(fā)生對象分解填入對應(yīng)表中。以上分解和無形遞延資產(chǎn)獨立估算便于合理準(zhǔn)確計算折舊攤銷（實際上，在計算折舊攤銷時，肯定也都要進行這種分解，只是不明白顯示而已），可使復(fù)雜的出資方式、投資中各類固定資產(chǎn)、無形與遞延資產(chǎn)形成、貨幣與非貨幣資產(chǎn)的分年投入、建設(shè)借款的分年產(chǎn)生更加條理清楚。（七）日外購能源動力指標(biāo)、年外購能源動力費用估算通過上述分析，扣除自產(chǎn)自供部分，計算日外購能源動力指標(biāo)、年外購能源動力費用。詳見附表《年外購能源動力費用估算表》以下是《年外購能源動力費用估算表》的樣式，在軟件中填寫后自動計算，可打印出來作為附表。打印本件時，把此樣式刪除。日外購能源動力指標(biāo)估算設(shè)備車間名稱耗水率t/h日耗水量(噸)電功率KVA日耗電量(度)耗煤率t/h日耗煤量(噸)耗油率t/h日耗油量(噸)耗燃氣率t/h日耗氣量(噸)耗蒸氣率t/h日耗蒸氣(噸)合計年外購能源動力費用估算表名稱單位價格日用量年用天數(shù)年購數(shù)量金額萬元增值稅率含增值稅外雇運費增殖稅運價運費稅率稅額水噸13%電度17%煤噸17%油料噸17%燃氣噸17%蒸氣噸17%供熱M2/年13%合計說明：自產(chǎn)部分不在本表估算。例如蒸氣由購進煤產(chǎn)生，則蒸氣不需計算。在軟件可研專家中填寫此表，各計算量自動計算。是否打印為附表均可。九、節(jié)能措施對能源消耗量大的項目，應(yīng)提出節(jié)約能源措施，并對能耗指標(biāo)進行分析。（一）節(jié)能措施1．采用先進的技術(shù)和設(shè)備，提高能源利用效率，降低能源消耗。2．回收利用生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱，余壓及可燃氣體。3．對爐窯、工藝裝置及熱力管網(wǎng)系統(tǒng)分別采取有效的保溫措施4．合理利用熱能，盡可能避免生產(chǎn)工藝中能量的不合理轉(zhuǎn)換。（二）能耗指標(biāo)分析單位產(chǎn)品能耗表產(chǎn)品年產(chǎn)量產(chǎn)品單位能源名稱能源單位能源年消耗量單位產(chǎn)品實物消耗折標(biāo)準(zhǔn)煤能耗綜合能耗水平比較國內(nèi)先進國際水平企業(yè)原有煤炭電燃油十、節(jié)水措施對于水資源消耗量大的項目,應(yīng)提出節(jié)水措施,并對水耗指標(biāo)進行分析。（一）節(jié)水措施1．采用節(jié)水型工藝和設(shè)備。2．提高工業(yè)用水回收率和重復(fù)使用率。3．供水系統(tǒng)采取防滲防漏措施。4．提高再生水回收率5．有條件的項目采用海水替代技術(shù)。（二）水耗指標(biāo)分析單位產(chǎn)品的水耗表產(chǎn)品年產(chǎn)量產(chǎn)品單位水源名稱水源單位水年消耗量單位產(chǎn)品消耗水量綜合能耗水平比較國內(nèi)先進國際水平企業(yè)原有十一、環(huán)境影響評價（一）場址環(huán)境1．自然環(huán)境：所在地大氣、水體、地貌、土壤情況。2．生態(tài)環(huán)境：所在地森林、草地、濕地、動物棲息、水土保持情況3．社會環(huán)境：所在地居民生活、文化教育衛(wèi)生、風(fēng)俗習(xí)慣等情況。4．特殊環(huán)境：周圍地區(qū)名勝古跡、風(fēng)景區(qū)、自然保護區(qū)等情況。（二）項目建設(shè)和生產(chǎn)對環(huán)境的影響1．項目建設(shè)施工對環(huán)境的影響（1）對地形地貌等自然環(huán)境的破壞。（2）對森林草地植被的破壞。（3）對社會環(huán)境、文物古跡、風(fēng)景名勝區(qū)、水源保護區(qū)的破壞。2．項目生產(chǎn)過程產(chǎn)生的污染物對環(huán)境的影響（1）廢氣。分析氣體排放特點，計算污染物產(chǎn)生量和排放量、有害成分和濃度，研究排放特征及其對環(huán)境危害程度。廢氣排放一覽表車間裝置名稱污染源的名稱產(chǎn)生數(shù)量m3/h排放數(shù)量m3/h組成及特性數(shù)據(jù)排放特征排放方式成分名稱kg/hMg/m3溫度壓力高度產(chǎn)生排放產(chǎn)生排放ｏCPaM（2）廢水。分析工業(yè)廢水（廢液）和生活污水的排放點，計算污染物產(chǎn)生數(shù)量與排放數(shù)量、有害成分和濃度，研究排放特征、排放去向及其對環(huán)境危害的程度。廢水排放一覽表車間裝置名稱污染源的名稱產(chǎn)生量m3/h排放量m3/h組成及特性數(shù)據(jù)排放特征排放方式成分名稱數(shù)量（Mg/L）溫度ｏC壓力Pa產(chǎn)生量排放量（3）固體廢棄物。固體廢棄物產(chǎn)生量、排放量、有害成分。車間裝置名稱固體廢棄物名稱產(chǎn)生數(shù)量（t/a）組成及特性數(shù)據(jù)固體廢棄物處理方式排放數(shù)量（t/a）（4）噪聲。分析燥聲源位置，計算聲壓等級，研究噪聲特征及其對環(huán)境造成的危害程度。噪聲源一覽表噪聲源位置噪聲源名稱臺數(shù)技術(shù)參數(shù)規(guī)格型號噪聲特征聲壓級dB(A)連續(xù)間斷瞬間估算值參考值采用值（5）粉塵。分析粉塵排放電點，計算生產(chǎn)量與排放量，研究組分與特征、排放方式，及其對環(huán)境造成的危害程度。車間裝置名稱粉塵名稱產(chǎn)生數(shù)量（t/a）排放數(shù)量（t/a）組分及特征數(shù)據(jù)排放方式(6)其他污染物。分析生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的電磁波、放射性物質(zhì)等污染物發(fā)生的位置、特征，計算強度值，及其對周圍環(huán)境的危害程度。（三）環(huán)境保護措施方案1．廢氣污染治理：可采用冷凝、吸附、燃燒、和催化轉(zhuǎn)化等方法。2．廢水污染治理：可采用物理法（如重力分離、離心分離、過濾、蒸發(fā)結(jié)晶、高磁分離等）、化學(xué)法（如中和、化學(xué)凝聚、氧化還原等）、物理化學(xué)法（如離子交換、電滲析、反滲透、氣泡懸上分離、氣提吹脫、吸附萃取等）、生物法（如自然氧池、生物濾化、活性污泥、厭氧發(fā)酵）等方法。3．固體廢棄物污染治理。有毒廢棄物可采用防滲漏池堆存；放射性廢棄物可采用封閉固化；無毒廢棄物可采用露天堆存；生活垃圾可采用衛(wèi)生填埋、堆肥、生物降解或者焚燒方式處理；利用無毒固體廢棄物加工制作建筑材料或者作為建材填加物，進行綜合利用。4．粉塵污染治理，可采用過濾除塵、濕式除塵、電除塵等方法。5．噪聲污染治理，可采用吸聲、隔音、減震、隔震等措施。6．建設(shè)和生產(chǎn)運營引起破壞環(huán)境的治理。對巖體滑坡、植被破壞、地面塌陷、土壤劣化等應(yīng)提出響應(yīng)治理方案。（四）環(huán)境保護投資1．環(huán)境保護方案比較和推薦方案（1）技術(shù)水平比較，分析對比不同環(huán)境治理方案所采用的技術(shù)和設(shè)備的先進性、適用性、可靠性和可得性。（2）治理效果對比，分析對比不同環(huán)境治理方案在治理前后環(huán)境指標(biāo)的變化情況，以及能否滿足環(huán)境保護法律法規(guī)的要求。（3）管理和檢測對比，分析對比各治理方案所采用的管理和監(jiān)測方式的優(yōu)缺點。2．推薦環(huán)境保護治理措施和設(shè)備表環(huán)保治理投資估算表工程名稱土建工程投資設(shè)備購置投資新安裝費用其他費用合計（萬元）原有新增原有新增原有新增合計合計（五）環(huán)境影響評價1．2．3．十二、勞動安全衛(wèi)生與消防（一）危害因素和危害程度1．有毒有害物品的危害2．危險性作業(yè)的危害（二）安全措施方案1．采用安全生產(chǎn)和無危害的工藝和設(shè)備2．對危害部位和危險作業(yè)的保護措施3．危險場所的防護措施4．職業(yè)病防護和衛(wèi)生保健措施（三）消防設(shè)施1．火災(zāi)隱患分析2．防火等級3．消防設(shè)施十三、組織機構(gòu)與人力資源配置（一）組織機構(gòu)1．項目法人組建方案2．管理機構(gòu)組織方案和體系圖3．機構(gòu)適應(yīng)性分析（二）人力資源配置1．生產(chǎn)作業(yè)班次2．勞動定員數(shù)量及技能素質(zhì)要求3．職工工資標(biāo)準(zhǔn)及企業(yè)按工資總額提取工會費用及上繳失業(yè)保險等的比例。4．勞動生產(chǎn)率水平分析5．員工來源及招聘方案6．員工培訓(xùn)計劃和培訓(xùn)費用7．機構(gòu)設(shè)置人員編制工資總額估算在軟件可研專家中填寫此表，各計算量自動計算。打印為附表后此處刪除。機構(gòu)設(shè)置人員編制工資總額估算全員人數(shù)領(lǐng)導(dǎo)與技術(shù)管理人員工人和工作人員工資總額合計生產(chǎn)人數(shù)以美元支付工資以人民幣支付工資以人民幣支付工資機構(gòu)部門名稱人數(shù)年均小計折合人數(shù)年均小計人數(shù)年均小計管理機構(gòu)萬美元萬美元萬元萬元萬元萬元萬元萬元董事會經(jīng)理辦財務(wù)人事采購銷售服務(wù)機構(gòu)服務(wù)1服務(wù)2生產(chǎn)部門生產(chǎn)部門1生產(chǎn)部門2合計十四、項目實施進度（一）建設(shè)工期根據(jù)和參考有關(guān)部門機構(gòu)制定的建設(shè)項目工期定額和單位工程工期定額和施工條件，項目從工程開工之日起，到交付使用需要年月。請根據(jù)需要選擇如下之一：（二）項目實施進度表（橫線圖）工作階段月份123456789101112131415土建施工設(shè)備采購安裝生產(chǎn)準(zhǔn)備設(shè)備調(diào)試聯(lián)合試車運轉(zhuǎn)--交付使用--（二）項目實施進度表（橫線圖）工作階段第一年第二年123456123456土建施工設(shè)備采購安裝生產(chǎn)準(zhǔn)備設(shè)備調(diào)試聯(lián)合試車運轉(zhuǎn)交付使用（二）項目實施進度表（橫線圖）工作階段第一年第二年第三年123412341234土建施工設(shè)備采購安裝生產(chǎn)準(zhǔn)備設(shè)備調(diào)試聯(lián)合試車運轉(zhuǎn)交付使用（三）項目實施進度安排的說明必要時，根據(jù)總工期要求，分別制定主體工程和主要輔助工程的建設(shè)起止時間及時序表。十五、投資估算（一）流動資金估算（1）經(jīng)營成本估算詳見附表《經(jīng)營成本估算表》以下為式樣，在軟件中打印出來作為附表，打印時刪除。經(jīng)營成本估算表項目國內(nèi)外雇運費萬元運費內(nèi)含增值稅外匯支付萬美元進口關(guān)稅萬元進口消費稅萬元進口增值稅萬元進口含稅貨款萬元內(nèi)購含稅貨款萬元內(nèi)購進項增值稅進項增值稅萬元價稅費合計萬元外購原輔料件外購能源動力低值易耗品修理備件其他修理費工資總額及提取外雇銷售運費其他銷售費用排污與治理費用經(jīng)營期匯兌損失印花稅資源稅礦山維簡安全費屠宰稅按產(chǎn)提技術(shù)轉(zhuǎn)讓按年提技術(shù)轉(zhuǎn)讓差旅費辦公費業(yè)務(wù)招待費勞動安全保護房產(chǎn)稅車船使用牌照稅土地使用稅費董事會費人身財產(chǎn)保險費租賃費其他費用合計在軟件中只需錄入表中綠色格，其他自動填寫計算。經(jīng)營成本是可行性研究中的特有概念。是不包括財務(wù)費用和折舊攤銷費用的一般年的經(jīng)營成本費用。是計算流動資金和總成本費用以及各種現(xiàn)金流量表的計算科目的需要。（2）流動資金估算詳見附表《流動資金估算表》以下為式樣說明，打印時刪除。流動資金估算表計算期年序123456滿負荷年日參考量周轉(zhuǎn)天數(shù)生產(chǎn)負荷30%90%100%100%100%各項數(shù)量參考確定日經(jīng)營成本或日用量最小庫存相當(dāng)天數(shù)流動資金投入率80%100%100%100%100%1流動資產(chǎn)1.1存貨1.1.1原輔料件料件1日用量金額料件2日用量金額料件3日用量金額日用量金額其他料件日用量金額1.1.2燃料日用量金額1.1.3在產(chǎn)品日經(jīng)營成本1.1.4產(chǎn)成品日經(jīng)營成本1.2應(yīng)收帳款日經(jīng)營成本1.3現(xiàn)金日經(jīng)營成本2流動負債2.1應(yīng)付帳款日全用量3流動資金(1-2)4流動資金年增加在軟件可研專家中，只需填寫綠色格，其他自動計算生成。說明（1）關(guān)于原輔材料燃料的周轉(zhuǎn)天數(shù)：考慮保證持續(xù)生產(chǎn)、進貨附加費用、倉儲保管費用、占用資金成本后的某種原輔材料燃料的最低庫存量除以日用量得到的天數(shù)是該種原輔材料燃料的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。（實際是該種原輔材料燃料庫存可用多少天的天數(shù)）。使用者估算或確定這個天數(shù)后，乘以軟件提供的該材料燃料的日用量金額，把近似計算結(jié)果取整后錄入綠色格就可以了，錄入后自動給出錄入值下的周轉(zhuǎn)天數(shù)，您估計的可能是個整數(shù)，但您錄入值下的周轉(zhuǎn)天數(shù)可能就不是整數(shù)了，這完全正常。需要說明的是：原來版本只要錄入周轉(zhuǎn)天數(shù)即可，現(xiàn)改做這樣，可便于使用者借鑒和有目的的對各項數(shù)值進行調(diào)整。其他各項都是這樣操作。說明（2）關(guān)于在產(chǎn)品的周轉(zhuǎn)天數(shù)：是以天為單位的產(chǎn)品的生產(chǎn)周期。是連續(xù)生產(chǎn)線上全部未成品中投入的原輔材料、燃動力、人員工資和其他費用總價值除以日經(jīng)營成本的天數(shù)。確定此天數(shù)后，操作同上。在此說明：實際上，錄入的數(shù)值就是在產(chǎn)品的總價值，是占用流動資金的數(shù)量。在所有各項中錄入的都是該項估計占用的流動資金。說明（3）關(guān)于產(chǎn)成品的周轉(zhuǎn)天數(shù)：是庫存產(chǎn)品的數(shù)量除以日產(chǎn)量得到的天數(shù)。此項的伸縮量很大，既要滿足批量發(fā)貨的最小要求，又要考慮市場疲軟時準(zhǔn)備接受的最大庫存積壓。但對于特大宗集中發(fā)貨可以不考慮，這時往往要使用專項臨時流動借款。如果按準(zhǔn)備接受的最大庫存積壓來計算，完全是一種主觀的或依據(jù)資金充裕程度決定的。此天數(shù)乘以日均經(jīng)營成本得到產(chǎn)成品占用流動資金的數(shù)量，直接錄入即可。說明（4）關(guān)于應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)天數(shù)：只考慮應(yīng)收貨款。項目允許的經(jīng)常保持的產(chǎn)品出庫后貨款未收回的動態(tài)數(shù)量除以日產(chǎn)量就是應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)天數(shù)。（實際是貨款未回的數(shù)量相當(dāng)多少天的日產(chǎn)量的天數(shù)）。使用者估算或確定這個天數(shù)后，乘以軟件提供的日經(jīng)營成本，把近似計算結(jié)果取整后錄入就可以了。在這里說明兩個問題。一是：這個動態(tài)數(shù)量是由：產(chǎn)品銷售的款到付貨、貨到付款、分期付款、賒銷、代銷、分銷、正常時間在途、非正常拖欠的數(shù)量比例決定的。在比較復(fù)雜時，要進行各種加權(quán)比例統(tǒng)計分析。如果完全是款到付貨，周轉(zhuǎn)天數(shù)是零。二是：流動資金估算中的應(yīng)收帳款和經(jīng)營中的應(yīng)收帳款是有區(qū)別的。區(qū)別在于：經(jīng)營中的應(yīng)收帳款是含稅銷售額，流動資金估算中的應(yīng)收帳款是對流動資金的占用，是不包含折舊攤銷、所得稅和利潤的，至于按期應(yīng)繳增值稅，在貨款未回的情況下，也是可以暫時不交的。所以，使用經(jīng)營成本為基礎(chǔ)參數(shù)是合理的。說明（5）關(guān)于現(xiàn)金的估計：占用流動資金的現(xiàn)金需要量包括企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款。是為了保證各項支出必須經(jīng)常保持的最小數(shù)量的貨幣資金。建議直接簡單估計確定此數(shù)量，直接錄入就可以了。占用流動資金的現(xiàn)金需要量=日經(jīng)營成本×現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)。但對于許多分析項目來說，這個現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)或周轉(zhuǎn)天數(shù)無從可來。說明（6）關(guān)于流動負債的估計：流動負債在可研中是可以動態(tài)保持的外購原料件和燃料的應(yīng)付款數(shù)量。建議根據(jù)項目的購入市場可能，直接簡單估計確定此數(shù)量，直接錄入就可以了。因為應(yīng)付帳款計算公式=（年外購原材料+年外購燃料）÷應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)。對于許多分析項目來說，應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)無從可來。反倒是可以用估計確定的應(yīng)付帳款的數(shù)量去除（年外購原材料+年外購燃料）得到其周轉(zhuǎn)次數(shù)。說明（7）關(guān)于流動資金在初始幾年的投入率的說明：例：某項目建設(shè)期1年，在建設(shè)期內(nèi)提前投產(chǎn)3個月，并且，生產(chǎn)能力發(fā)揮為80%，那么，這一年的生產(chǎn)負荷既不是3/12=25%，也不是80%，而是兩者之乘積20%！因為年成本和銷售額等都是按此比例計算。這種情況下，確定該年的流動資金投入20%顯然絕對不足，確定為80%左右才合理。為此，本軟件引入一個流動資金在各年投入率的新概念。并用各年的流動資金投入率乘生產(chǎn)負荷100%年的流動資金得到各年的流動資金投入量。流動資金在各年投入率應(yīng)是因項目而異的，分析者可方便地自行決定和調(diào)整。這里必須強調(diào)剛投產(chǎn)的初始1-2年的流動資金投入量不可以絕對地正比生產(chǎn)負荷計算，否則，初始流動資金投入量一定是不足的。（二）建設(shè)投資估算建設(shè)投資由建筑工程費、設(shè)備及工器具購置費、安裝工程費、工程建設(shè)其他費用、基本預(yù)備費、漲價預(yù)備費、建設(shè)期利息構(gòu)成。其中，建筑工程費、設(shè)備及工器具購置費、安裝工程費形成固定資產(chǎn)，工程建設(shè)其他費用可分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。本方案直接把‘工程建設(shè)其他費用’分解歸并到固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)‘原值’中。在計算折舊攤銷時，把基本預(yù)備費、漲價預(yù)備費、建設(shè)期利息按固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)‘原值’的比例分攤，得到固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的真正原值。基本預(yù)備費：確定基本預(yù)備費率為%。依據(jù)是：基本預(yù)備費是指在項目實施過程中可能發(fā)生難以預(yù)料的支出，需要事先預(yù)留的費用，又稱工程不可預(yù)見費。主要指設(shè)計變更及施工過程中可能增加工程量的費用?；绢A(yù)備費以建筑工程費、設(shè)備及工器具購置費、安裝工程費及工程建設(shè)其他費用之和為計算基數(shù)，乘以基本預(yù)備費率計算?；绢A(yù)備費率既可按規(guī)定，也可由可行性研究人員預(yù)測確定。漲價預(yù)備費：確定漲價預(yù)備費率為%。依據(jù)是：漲價預(yù)備費是對建設(shè)期較長項目，由于在建設(shè)期內(nèi)可能發(fā)生材料、設(shè)備、人工價格上漲引起投資增加，需要事先預(yù)留的費用，也稱價格變動不可預(yù)見費。設(shè)建設(shè)期第一年，第二年、第三年的建筑工程費、設(shè)備工器具購置費、安裝工程費之和依次是J1，J2，J3；確定漲價預(yù)備費率（物價上漲指數(shù)）為ZJ；那么，各年的漲價預(yù)備費依次是：J1×ZJ，J2×2×ZJ+ZJ×ZJ，J3×3×ZJ+3×ZJ×ZJ+ZJ×ZJ×ZJ，簡化為：J1×ZJ，J2×ZJ×2，J3×ZJ×3，漲價預(yù)備費率既可按規(guī)定，也可由可行性研究人員預(yù)測確定。關(guān)于建設(shè)期利息。是項目建設(shè)借款在建設(shè)期內(nèi)當(dāng)年利息只計不付并入下一年成為借款本金，在投產(chǎn)后開始還本付息。各筆借款的第一年的建設(shè)期利息都按一半計算。因此，建設(shè)期利息是一種附加的建設(shè)借款。（三）項目投入總資金估算匯總及分年投資計劃表詳見附表《項目投入總資金估算匯總表》在軟件可研專家中，下面表格自動計算生成。作為附表。以下為式樣。打印時刪除項目投入總資金估算匯總表費用序號名稱合計萬元其中萬美元比例投資構(gòu)成序號名稱合計萬元其中萬美元其中萬元說明1建設(shè)投資(1.1+1.2)投資總額(1+2+3+4+5)1.1建設(shè)投資靜態(tài)部分1固定資產(chǎn)1.1.1建設(shè)工程費1.1設(shè)備(含安試費用)1.1.2設(shè)備工器具購置1.1.1國內(nèi)購買1.1.3安裝工程費1.1.2進口1.1.4建設(shè)其他費用1.1.3作價出資1.1.5基本預(yù)備費1.1.4作價其他費用1.2建設(shè)投資動態(tài)部分1.2房產(chǎn)設(shè)施1.2.1漲價預(yù)備費1.2.1作價出資1.2.2建設(shè)期利息1.2.2新建與維修2流動資金2.無形與遞延資產(chǎn)3項目投入總資金2.1作價出資漲價預(yù)備費率10%基本預(yù)備費率1%匯率8.11建設(shè)工程費=房產(chǎn)設(shè)施設(shè)備工器具購置+安裝工程費=設(shè)備(含安試費)建設(shè)其他費用=無形與遞延資產(chǎn)基本預(yù)備費+漲價預(yù)備費=預(yù)備費2.2現(xiàn)匯購買與費用2.3開辦費試生產(chǎn)費3預(yù)備費(基本+漲價)4建設(shè)期利息5流動資金分年投資計劃表名稱序號合計萬元其中萬$其中萬元第1年第2年第3年第4年以后萬$萬元萬$萬元萬$萬元萬元萬元1建設(shè)投入1.1現(xiàn)金1.2作價資產(chǎn)2建設(shè)期利息3流動資金4投資總額分年投入比十六、融資方案新設(shè)項目法人性質(zhì)可分內(nèi)資項目、外商獨資項目、中外合資項目，國家對不同性質(zhì)的項目，在不同的投資領(lǐng)域行業(yè)，不同的投資總額時，有不同的資本金（注冊資金）相對投資總額的最低比例或限額的政策規(guī)定。按規(guī)定的最低比例或限額確定資本金可以充分利用財務(wù)杠桿作用，要實現(xiàn)這一點，人工計算是相當(dāng)麻煩的。使用軟件可研專家只是按動一下自動調(diào)整按鈕就可實現(xiàn)。如果不使用最低比例或限額只要選擇人工調(diào)整，就可按需確定。詳見可研專家?guī)椭姓f明。新設(shè)項目法人資本金是項目所有投資者為項目投入的自有資金的總和。項目資本金來源主要有：政府財政資金，國家授權(quán)投資機構(gòu)入股的資金，國內(nèi)外企業(yè)入股的資金，社會團體、個人入股的資金，受贈予的資金。資本金出資形態(tài)主要有：現(xiàn)金，實物，土地使用權(quán)、資源開采權(quán)，專利、專有技術(shù)、商標(biāo)、商譽等工業(yè)知識產(chǎn)權(quán)。工業(yè)知識產(chǎn)權(quán)必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)評估作價，一般在資本金中占有比例不能超過20%。必須說明資本金的出資人、出資方式、資本金來源數(shù)額、認繳進度。中外合資項目的外方出資比例一般不可少于25%，資產(chǎn)并購形式設(shè)立外商投資企業(yè)除外。外商投資項目的注冊資金和投資總額必須以萬美元為單位。（一）注冊資金籌措如果按規(guī)定的最低比例或限額確定資本金，只需在軟件《投資構(gòu)成、資金投入與來源表》按自動調(diào)整按鈕，自動計算出符合規(guī)定的最低比例或限額的資本金。如果特殊需要使用人工調(diào)整，人工錄入資本金總額。根據(jù)計算結(jié)果必須說明如下：（1）注冊資金籌措說明投資總額萬元人民幣（外商投資項目為萬美元）行業(yè)分類：（詳見可研專家?guī)椭姓f明）注冊資金：萬元人民幣（外商投資項目為萬美元），是否符合規(guī)定和依據(jù)。注冊資金中用于流動資金：萬元人民幣（外商投資項目為萬美元）。各方出資形式數(shù)量和認繳時間：其中：外方出資萬美元，占資本金比例，是否符合規(guī)定和依據(jù)。其中工業(yè)知識產(chǎn)權(quán)出資作價合計：占資本金比例：是否符合規(guī)定和依據(jù)。（2）資本金（注冊資金）出資方式、比例、投入時間表本表在軟件中自動生成，擇錄在此，或予以簡單文字說明。是否作為附表打印均可。年度合計第1年第2年第3年第4年幣種折合外幣本幣外幣本幣外幣本幣外幣本幣外幣本幣出資金額單位萬元萬$萬元萬$萬元萬$萬元萬$萬元萬$萬元1出資合計貨幣設(shè)備房產(chǎn)設(shè)施土地使用權(quán)其他無形資產(chǎn)2甲方出資合計貨幣設(shè)備房產(chǎn)設(shè)施土地使用權(quán)其他無形資產(chǎn)3乙方出資合計貨幣設(shè)備房產(chǎn)設(shè)施土地使用權(quán)其他無形資產(chǎn)4丙方出資合計貨幣設(shè)備房產(chǎn)設(shè)施土地使用權(quán)其他無形資產(chǎn)甲方出資比例乙方出資比例丙方出資比例其他無形資產(chǎn)出資比例投資總額注冊資金注冊資金比例注冊資金中外資比例本表在只有中方一方，或只有外方一方，或中外各只有一方時自動生成。若投資方較多，可適當(dāng)合并為不超過三方，在綠色格內(nèi)按實際錄入后，其他自動計算生成。（二）債務(wù)資金籌措在軟件的《投資構(gòu)成、資金投入與來源表》按自動調(diào)整按鈕或使用人工調(diào)整，自動或人工錄入注冊資本金后，再錄入注冊資本金中用于流動資金的數(shù)額后，軟件自動計算出各年的建設(shè)借款和流動資金借款。其中，建設(shè)借款可以按美元或本幣混合借款。而且，每年的美元或本幣建設(shè)借款在軟件的《建設(shè)借款還本付息計算表》又都可以分解成兩筆。只需錄入第2筆的數(shù)量，再對每筆借款錄入還款期和利率后，可以選擇等額還本息和等額還本逐年付息兩種方式。自動計算出各年還本付息的總和和建設(shè)期利息。在比較復(fù)雜時可以把軟件中的計算表打印出來，簡單情況只需文字說明。建設(shè)借款還本付息計算以下為式樣。打印時刪除。建設(shè)借款還本付息計算表計算期年份1234567891011建設(shè)期第一年本幣借款數(shù)量1利率償還期數(shù)量2利率償還期年初借款累計建設(shè)期利息當(dāng)年支付利息當(dāng)年底還本外幣借款數(shù)量1利率償還期數(shù)量2利率償還期年初借款累計建設(shè)期利息當(dāng)年支付利息當(dāng)年底還本建設(shè)期第二年本幣借款數(shù)量1利率償還期數(shù)量2利率償還期年初借款累計建設(shè)期利息當(dāng)年支付利息當(dāng)年底還本外幣借款數(shù)量1利率償還期數(shù)量2利率償還期年初借款累計建設(shè)期利息當(dāng)年支付利息當(dāng)年底還本建設(shè)期第三年本幣借款數(shù)量1利率償還期數(shù)量2利率償還期年初借款累計建設(shè)期利息當(dāng)年支付利息當(dāng)年底還本外幣借款數(shù)量1利率償還期數(shù)量2利率償還期年初借款累計建設(shè)期利息當(dāng)年支付利息當(dāng)年底還本合計年初借款累計建設(shè)期利息當(dāng)年支付利息當(dāng)年底還本在軟件中只需錄入對應(yīng)各綠色格內(nèi)容，其他自動計算。是否打印為附表均可。2．流動資金借款數(shù)量還本付息流動資金借款數(shù)量：萬元人民幣流動資金借款利率：如有不同，可說明使用的是加權(quán)平均利率。假定項目流動資金借款年借年還。相當(dāng)每年續(xù)借，在計算期最后年償還本金。各種借款還本付息計劃表詳見附表《借款還本付息計劃表》以下為式樣，由軟件自動生成，打印出來作為附表。打印時刪除。借款還本付息計劃表借款還本付息計劃表計算期年序12345678910111既有借款1.1年初借款余額1.2應(yīng)計未付利息1.3當(dāng)年支付利息1.4當(dāng)年償還本金2建設(shè)借款以可用資金全償還建設(shè)借款自投產(chǎn)期起算借款償還期年，加權(quán)平均年利率%2.1年初借款余額2.2建設(shè)期利息2.3當(dāng)年支付利息2.4當(dāng)年償還本金3流動借款3.1各年新增借款3.2各年借款累計3.3當(dāng)年支付利息4當(dāng)年支付利息合計5償還短期借款本息6當(dāng)年償還本金合計7當(dāng)年償還本金來源7.1使用折舊攤銷費7.2使用未分配利潤7.3其他可用資金7.4使用短期借款8利息備付率既有借款在既有法人項目時可能發(fā)生。所有各類項目共用次表，而且由軟件自動生成。（三）融資方案分析主要分析資金供應(yīng)風(fēng)險，其次分析利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險。（1）資本金各項的來源可靠性與合理性（2）各筆借款來源的可靠性與經(jīng)濟合理性（三）融資方案分析主要分析資金供應(yīng)風(fēng)險，其次分析利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險。（1）資本金各項的來源可靠性與合理性（2）各筆借款來源的可靠性與經(jīng)濟合理性十七、財務(wù)評價(一)財務(wù)評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取1．計算期與折舊攤銷年限計算期包括建設(shè)期和生產(chǎn)運營期，生產(chǎn)運營期應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品壽命期、主要設(shè)施設(shè)備的使用壽命期等因素確定，一般不超過20年。過長的計算期并不能顯著提高評價指標(biāo)。折舊攤銷年限不超過生產(chǎn)運營期，折舊攤銷可以簡化為房產(chǎn)設(shè)施、設(shè)備、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)4項，折舊攤銷年限一般依次是15-20年，10年左右，10-20年，5-10年。房產(chǎn)設(shè)施、設(shè)備、無形資產(chǎn)可以設(shè)置殘值率為25%-10%，在特殊允許時，可以使用加速折舊。2．生產(chǎn)負荷與生產(chǎn)目標(biāo)實現(xiàn)率項目的年生產(chǎn)能力一定大于等于項目的年生產(chǎn)建設(shè)規(guī)模目標(biāo)，尤其在投產(chǎn)初期未全年生產(chǎn)，未全班次生產(chǎn)、也未完全發(fā)揮班次生產(chǎn)能力時，其各年的生產(chǎn)負荷是年生產(chǎn)目標(biāo)在各年的實現(xiàn)率。3．財務(wù)價格建設(shè)期各支出價格使用固定價格，其價格變動由漲價預(yù)備費體現(xiàn)。產(chǎn)品的價格變動主要有三種因素。一是通貨膨脹或緊縮影響，此時水漲船高，在可研中一般不進行計算分析。二是產(chǎn)品市場或供應(yīng)市場的單方面或復(fù)合的價格變化，在可研中由單因素和多因素敏感分析計算。三是在產(chǎn)品市場的開發(fā)、鼎盛、競爭、飽和、衰減各階段，出于營銷策略在價格上的考慮，在軟件中可以在各年設(shè)置不同的或相同的產(chǎn)品目標(biāo)價格的實現(xiàn)率，類似的還可以在各年設(shè)置職工工資目標(biāo)的實現(xiàn)率。必須說明，上述產(chǎn)品目標(biāo)價格的實現(xiàn)率的變化沒有考慮通貨膨脹或緊縮影響，在本質(zhì)上還是固定價格。因此，在軟件中使用的價格都是固定價格。產(chǎn)品價格和原輔材料件燃動力、運費價格既可使用不含增值稅的價格，也可使用含增值稅的價格，軟件在新設(shè)法人項目和既有法人項目的有項目中使用含增值稅的價格，在既有法人項目的無項目中使用不含增值稅的價格。這種選擇都是為了計算分析方便。4．財務(wù)基準(zhǔn)收益率確定財務(wù)基準(zhǔn)收益率確定為：確定依據(jù)：確定依據(jù)，請參考如下，并予以說明。(1)基準(zhǔn)收益率（Ic）是項目在財務(wù)上是否可行的最低要求。計算得到項目全投資所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率低于基準(zhǔn)收益率為不可行。如果有行業(yè)發(fā)布的本行業(yè)基準(zhǔn)收益率，即以其作為項目的基準(zhǔn)收益率，如果沒有行業(yè)規(guī)定，則由項目分析人員確定。確定的方法：一是參考本行業(yè)一定時期的平均收益水平并考慮項目的風(fēng)險系數(shù)確定；二是按項目占用的資金成本加一定的風(fēng)險系數(shù)確定。三是按投資者的最低期望收益率確定。一般應(yīng)在10%以上。而且可以理解成，把投資者的投入和收回看作是放貸出去又連本帶利收回時的年復(fù)利率。（2）上述基準(zhǔn)收益率（Ic）是項目全投資所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率的最低判據(jù)基準(zhǔn)。所謂全投資是假定項目沒有任何借款，因此項目全投資所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率是把項目的實際利息、所得稅支出都算做項目的收益。對于非國有投資者比較其最低期望收益率是不真實的。此外，資本金收益率計算的凈流量中包括的各年折舊攤銷、各項提留，未分配利潤，是不能在當(dāng)年分配給投資者的，對于非國有投資者比較其最低期望收益率也是不完全真實的。（3）真實反映投資者收益率的是每個投資者的財務(wù)內(nèi)部收益率。但在投資者較多以及各投資者情況不同時，比較麻煩和不平衡，在情況簡單時又沒有不同。所以軟件簡化，把所有投資者看作一個整體，僅把其對項目的資本出資和實際分配利潤以及最后的清算所得作為其流出和流入，得到投資者整體財務(wù)內(nèi)部收益率。5．幣種、匯率與匯兌損失各種外匯幣種一律折算成美元，在財務(wù)計算分析中再折算成本幣。匯率采用國家外匯管理部門公布的當(dāng)期外匯牌價的賣出、買入的中間價：當(dāng)存在和選擇考慮匯兌損失時，估計確定兌換1美元要損失的本幣數(shù)額。6．借款利息率根據(jù)前面相關(guān)表格說明。7．涉及稅費率及優(yōu)惠方式依據(jù)（1）要說明各產(chǎn)品的增值稅率、消費稅率、出口退稅率。（2）要說明各原輔料件的增值稅率、消費稅率、進口關(guān)稅率、進口消費稅率、進口增值稅率。（3）交通運輸、建筑裝修、各種娛樂服務(wù)行業(yè)的營業(yè)稅率：（4）城市維護建設(shè)稅率和教育附加比例：實際繳納增值稅、銷售稅金及附加通過以上由軟件自動計算，只需在軟件中錄入稅率。（5）資源稅、屠宰稅稅率：（6）印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用費、車船使用牌照稅：以上5、6各項根據(jù)項目實際，直接錄入經(jīng)營成本中。（7）外商投資企業(yè)地方所得稅率3%。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)一般免怔10年。（8）企業(yè)所得稅率：根據(jù)現(xiàn)實情況確定，軟件保證各種情況下的適應(yīng)性。。（9）可以抵減的設(shè)備購置含增值稅率和稅額：根據(jù)現(xiàn)實情況確定可否，軟件自動計算。上述各稅費如有優(yōu)惠，需說明優(yōu)惠方式及政策規(guī)定依據(jù)。8．相關(guān)提取比例（1）法定公積金比例：至少10%（2）公益金比例：至少5%（3）任意公積金比例：任意（4）公積金提取一般一直提取到最后，在注冊資金較大時，也可以在提取到注冊資金的一定比例停止提取。在軟件中只需選擇和錄入比例。（5）在提取的公益金中，當(dāng)年實際支出的比例：%，這部分將在各現(xiàn)金流量表中流出。此比例也可以是零。在軟件中只需錄入比例。以下所有財務(wù)分析各報表及指標(biāo)都由軟件自動生成，可選擇打印作為附表。（二）銷售收入估算詳見附表《產(chǎn)品生產(chǎn)目標(biāo)與相關(guān)稅率運費》和《各年損益分配表》（三）增值稅和銷售稅金及附加計算（1）內(nèi)銷應(yīng)納增值稅和出口抵退稅計算詳見《內(nèi)銷應(yīng)納增值稅和出口抵退稅》，該表按100%生產(chǎn)負荷年計算。應(yīng)繳納增值稅=內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅－出口產(chǎn)品抵退稅內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅=內(nèi)銷產(chǎn)品銷項稅額合計－內(nèi)銷產(chǎn)品進項項稅額合計出口產(chǎn)品抵退稅=出口產(chǎn)品進項稅額－（不予抵扣稅額－不予抵扣稅額抵減額）（2）增值稅和銷售稅金及附加計算實際繳納增值稅=應(yīng)繳納增值稅－可抵減的設(shè)備購置增值稅可抵減的設(shè)備購置增值稅在項目所在地實行時計算，否則不能計算。銷售稅金及附加=消費稅+營業(yè)稅+城市維護建設(shè)稅+教育附加城市維護建設(shè)稅=（實際繳納增值稅+消費稅+營業(yè)稅）×城市維護建設(shè)稅率教育附加=（實際繳納增值稅+消費稅+營業(yè)稅）×教育附加費比例詳見附表《增值稅和銷售稅金及附加計算表》以上計算過程中，有許多特殊情況下的稅務(wù)處理規(guī)定，在軟件中自動執(zhí)行特殊規(guī)定。（四成本費用估算1．不付現(xiàn)成本不付現(xiàn)成本是各年的折舊攤消費。在軟件中自動生成，可以打印出來作為附表。詳見附表《固定資產(chǎn)折舊無形遞延資產(chǎn)攤銷估算表》中當(dāng)年折舊攤銷合計。2．財務(wù)成本財務(wù)成本是年支付的各種借款利息加上為取得這些借款支付的各種費用，統(tǒng)稱叫財務(wù)費用。在可研中可以把為取得這些借款支付的各種費用忽略或適當(dāng)加大借款利率，只表現(xiàn)為借款利息。詳見《借款還本付息計劃表》中當(dāng)年支付利息合計。（1）建設(shè)借款及其償還來自《建設(shè)借款償還計算表》（2）各年支付利息在成本中列支。（3）各年計劃償還借款本金的來源按如下次序方法：折舊攤銷費可以滿足的只用折舊攤銷費償還，不足的部分使用可分配利潤，再不足使用可以使用的公積金公益金，再不足使用短期償債借款。短期償債借款的本息在下一年并入該年應(yīng)還本金之和。既有借款在新設(shè)項目法人項目中不發(fā)生。3．經(jīng)營成本經(jīng)營成本是項目評價中特有的概念，經(jīng)營成本=總成本費用－財務(wù)成本－不付現(xiàn)成本詳見附表《經(jīng)營成本概算表》。但該表是某一年的概算，各年的經(jīng)營成本中的可變成本，如原輔材料燃動力、工資、屠宰稅、資源稅等，隨同生產(chǎn)負荷變化而正比變化，反映在《總成本費用估算表中》。經(jīng)營成本中某些固定成本，在不同年度也可能變化，必須分項按年予以估算。（1）各年的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費按產(chǎn)量提取的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費屬于可變成本，按年提取的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費屬于固定成本，他們各有一定的提取年限，各年不同。詳見附表《提取技術(shù)轉(zhuǎn)讓許可費估算表》（2）關(guān)于匯兌損失匯兌損失在各年不同，影響因素很多，需單獨按年計算。詳見《匯兌損失估算表》（五）財務(wù)評價報表1．損益和利潤分配表（1）當(dāng)某年發(fā)生虧損后，自動產(chǎn)生等額虧損借款補充流動資金，并用以后年的稅前利潤償還，表現(xiàn)為禰補上年虧損。這樣處理既符合實際運營，又是保證在任何特殊情況下、任何敏感分析情況時，資金來源與運用表資金節(jié)余不出現(xiàn)負數(shù)和資產(chǎn)負債表的平衡，以及評價指標(biāo)計算的正確性的措施之一。（2）對外投資收益、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)外凈收入，在新設(shè)項目法人項目不考慮。（3）所得稅和各項提取按規(guī)定參數(shù)自動計算。（4）當(dāng)某年的折舊攤銷不足以按計劃償還借款本金時，自動使用當(dāng)年可分利潤的一部分或全部償還，表現(xiàn)為未分配利潤。因此，這里的未分配利潤是特指的。（5）可分利潤－未分配利潤=當(dāng)年應(yīng)分配（股利）利潤。（6）在本表內(nèi)計算各年的盈虧平衡點、各年的償債備付率、各年的凈值報酬率和平均凈值報酬率。各年的盈虧平衡點=該年的固定成本÷[（該年的銷售收入－該年可變成本）÷該年的生產(chǎn)負荷]各年的償債備付率=可用于還本付息資金÷當(dāng)年應(yīng)還本付息金額可用于還本付息資金=當(dāng)年的折舊攤銷+在成本中列支的利息費用+稅后利潤，當(dāng)年應(yīng)還本付息金額=當(dāng)年應(yīng)還利息之和+當(dāng)年應(yīng)還借款本金之和當(dāng)年的償債備付率小于1時，自動產(chǎn)生償債短期借款。各年的凈值報酬率（凈資產(chǎn)收益率）=當(dāng)年稅后利潤÷當(dāng)年的所有者權(quán)益平均凈值報酬率=各年的凈值報酬率的平均值。2．總成本費用估算表總成本費用=經(jīng)營成本+折舊攤消費+財務(wù)費用詳見附表《總成本費用估算表》在《總成本費用估算表》中自動計算各年的經(jīng)營成本、固定成本和可變成本?？勺兂杀靖鞣猪棸瓷a(chǎn)負荷大小正比變化，固定成本在各年不變化。3．資金來源與運用表（1）資金流入、資金流出各科目來自以前相關(guān)表。（2）資金贏余=資金流入－資金流出資金贏余小于零說明前面計算有錯誤，資金贏余由償還借款后剩余折舊攤銷、各項提留組成。（3）資金贏余累積等于上年資金贏余累積+當(dāng)年資金贏余。（4）償債分利前存款=資金贏余累積+當(dāng)年償還借款本息+當(dāng)年應(yīng)分配利潤。詳見附表《資金來源與運用表》4．資產(chǎn)負債表如果資產(chǎn)負債表出現(xiàn)不平衡，該表左上角會出現(xiàn)一定提示，說明基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入或計算有錯誤。（1）各科目來自以前相關(guān)表（2）其中虧損抵減額由年度虧損產(chǎn)生，這是保證資產(chǎn)負債表在任何特殊情況下合理保持平衡的必要措施之一。（3）當(dāng)年待分利潤在決定后沒公布前屬于投資者權(quán)益，不屬于負債。把其列入投資者權(quán)益，符合先繳稅，后償債，再分利的實際和原則。因此，資產(chǎn)負債表選擇在稅后分利償債前的時間。（4）計算出各年的資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率。資產(chǎn)負債率=該年底各種借款本息余額合計÷該年底全部資產(chǎn)之和×100%流動比率=流動資產(chǎn)總額÷流動負債速動比率=（流動資產(chǎn)總額－存貨）÷（應(yīng)付帳款+流動借款）一般認為，流動比率低于2，速動比率低于1，則說明短期變現(xiàn)、償還短期借款能力不強。資產(chǎn)負債率越低，長期借款償還相對越有保證。資產(chǎn)負債率越高，企業(yè)風(fēng)險由投資者承擔(dān)的越小，在項目財務(wù)內(nèi)部收益率顯著高于借款利率時，將顯著提高資本金和投資者的財務(wù)內(nèi)部收益率。如果項目財務(wù)內(nèi)部收益率不顯著高于借款利率，借款數(shù)量較大，利率較高，償還期較短，對資本金和投資者的財務(wù)內(nèi)部收益率的提高作用不顯著。詳見附表《資產(chǎn)負債表（稅后分利償債前）》5．項目財務(wù)現(xiàn)金流量表詳見附表《項目財務(wù)現(xiàn)金流量表》（1）假定項目全額出資，沒有任何借款和建設(shè)期利息，并按所得稅前和所得稅后兩種情況分別自動計算出如下指標(biāo)。詳見《項目財務(wù)現(xiàn)金流量表》（附表23）所得稅前所得稅后全投資財務(wù)內(nèi)部利潤率

全投資財務(wù)凈現(xiàn)值（Ic=%）全投資靜態(tài)投資回收期全投資動態(tài)投資回收期全投資財務(wù)內(nèi)部利潤率

全投資財務(wù)凈現(xiàn)值（Ic=%）全投資靜態(tài)投資回收期全投資動態(tài)投資回收期（2）根據(jù)《投資項目可行性研究指南》（簡稱指南），把所得稅前全投資財務(wù)內(nèi)部利潤率稱作項目財務(wù)內(nèi)部利潤率，并以其大小與基準(zhǔn)收益率Ic比較。把所得稅前（Ic=%）全投資財務(wù)凈現(xiàn)值稱作項目財務(wù)凈現(xiàn)值。把所得稅前全投資靜態(tài)投資回收期稱作項目投資回收期，并與基準(zhǔn)投資回收期比較。基準(zhǔn)投資回收期可根據(jù)行業(yè)水平確定。比較之下，所得稅前評價指標(biāo)在一定意義上是站在國家的角度。所得稅后評價指標(biāo)比較接近項目的直接投資者和間接投資者（貸款機構(gòu)）的立場。如果所得稅后全投資財務(wù)內(nèi)部利潤率并不顯著高于借款利率，借款數(shù)額較大、償還期較短，那么，借還款將困難。實際上，這是把直接投資者和間接投資者看作是一樣的投資者，看共同投資的的回報率和投資的回收期。關(guān)于各項指標(biāo)的計算：財務(wù)內(nèi)部收益率計算：計算項目、注冊資金、投資者財務(wù)內(nèi)部收益率的現(xiàn)金流量表的流入流出的科目不同，總流入減總流出得到各年凈現(xiàn)金流量。其特