2023年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題答案解析

第一部分《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡(jiǎn)介《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡(jiǎn)介4應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)（）°（1分）'?I入營(yíng)業(yè)外支出rli十入管理費(fèi)用rli十入財(cái)務(wù)費(fèi)用rI中減壞賬打算《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡(jiǎn)介4小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表可以不包括（ ）°（1分）C齢產(chǎn)負(fù)債表C鬲潤(rùn)表'?農(nóng)部者權(quán)益變動(dòng)表r￡注《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡(jiǎn)介4關(guān)于執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的問(wèn)題連接下列說(shuō)法不正確的是（ ）.（1分）?新準(zhǔn)則下不再設(shè)置長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用r新準(zhǔn)則沒(méi)有設(shè)置“預(yù)提費(fèi)用”科目r￡準(zhǔn)則要求小企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資?律釆納成本法核算r轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)首先結(jié)轉(zhuǎn)執(zhí)行新準(zhǔn)則前各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債所淸査出的損益《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡(jiǎn)介4企業(yè)外購(gòu)的存貨選購(gòu)成本不包括（ ）°（1分）CE輸費(fèi)r扇費(fèi)'?訶抵扣的增值稅C扇買(mǎi)價(jià)款

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡(jiǎn)介4（ ）是小企業(yè)因銷(xiāo)吿商品、供應(yīng)勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方、接受勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。（I分）應(yīng)收賬款rr碩收賬款rM付賬款《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡(jiǎn)介4投資活動(dòng)依據(jù)投資行為介入程度可分為（ ）。（1分）r偵:期投資和短期投資r烏內(nèi)投資和對(duì)外投資'?干脆投資和間接投資C風(fēng)險(xiǎn)投資和無(wú)風(fēng)險(xiǎn)投資《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡(jiǎn)介4）（I分）r）（I分）rIm確《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡(jiǎn)介4在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》下，企業(yè)對(duì)持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資釆納成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，當(dāng)被投資方實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)時(shí)不做賬務(wù)處理。＜ ）（I分）%h確錯(cuò)誤《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡(jiǎn)介4長(zhǎng)期債券投資損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減長(zhǎng)期債券投資賬面余額。（）（1分）錯(cuò)誤

錯(cuò)誤《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡(jiǎn)介4企業(yè)收到投資者投入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)借記“實(shí)收資本（“I1E確r瞄誤）《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡(jiǎn)介4企業(yè)收到投資者投入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)借記“實(shí)收資本（“I1E確r瞄誤）（1分）《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡(jiǎn)介4信用條件（30,1/10）的含義是：客戶在購(gòu)買(mǎi)貨物后，可以在30日內(nèi)付款；假如客戶在10日內(nèi)押?款，可以享受】0%的價(jià)格折扣。（ ）（1分）rK確《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡(jiǎn)介4商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。（ ）（1分）lit確r歸誤《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡(jiǎn)介4小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、供應(yīng)勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理的須要，也可干脆用于出吿。（）（1分）rI正確I昭誤《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡(jiǎn)介4小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，滿意肯定條件可以資本化。（rliE確'?讎誤第三部分有關(guān)問(wèn)題連接規(guī)定）（1分）新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采納（）折算。（1分）合同約定匯率

r屋期平均匯率度他匯率新、舊轉(zhuǎn)換后的兒項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正均應(yīng)當(dāng)釆納（ ）進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（1分）'?如來(lái)適用法C糖溯調(diào)整法r屋錯(cuò)更正法C屈數(shù)調(diào)整法新、舊轉(zhuǎn)換后的凡項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3新準(zhǔn)則中新設(shè)置的的科目是（）。（1分）r扃期投資跌價(jià)打算rM賬打算r京貨跌價(jià)打算'?周轉(zhuǎn)原材料新、舊轉(zhuǎn)換后的兒項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3外幣貨幣性項(xiàng)目，采納資產(chǎn)負(fù)債表日的（ ）折算。（1分）rM期匯率'?即期匯率r炬票匯率r1電匯匯率新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3企業(yè)所得稅法規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不低于（ ）°（1分）L年rkrbo年新、舊轉(zhuǎn)換后的兒項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額，確認(rèn)所得稅費(fèi)用。（）（I分）'?lit確鉗誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3對(duì)于季節(jié)性生產(chǎn)性小企業(yè)，“制造費(fèi)用"科目年末有余額的，應(yīng)在轉(zhuǎn)賬時(shí)將原賬中該科目的余額干竟轉(zhuǎn)至新賬，也可沿用原賬。（ ）（1分）。I正確錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3非貨幣性項(xiàng)目，是指貨幣性項(xiàng)目以外的項(xiàng)目。包括：存貨、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（（1分）r歸誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍釆納交易發(fā)生日的即期匯率折算，不變更其記賬本位幣金額。（）（1分）k確錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》未作規(guī)定的事項(xiàng)，參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行。＜ ）（1分）錯(cuò)誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3新準(zhǔn)則設(shè)置了“周轉(zhuǎn)材料”科目，用于核算小企業(yè)庫(kù)存的周轉(zhuǎn)材料的成本，包括包裝物、低值易耗品，以及小企業(yè)（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等。（ ）（I分）新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)對(duì)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，應(yīng)當(dāng)采納資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對(duì)外幣資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的全部項(xiàng)目進(jìn)行折算。（）（1分）第四部分小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則案例分析《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16下列企業(yè)的劃分，正確的是（ ）°（1分）rII業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員300人及以上，且營(yíng)業(yè)收入3000萬(wàn)元及以上的為大中型企業(yè)?工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元及以上不足2（XX）萬(wàn)元的為小型企業(yè)r工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元,確認(rèn)為小微企業(yè)rL他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)300）萬(wàn)元，確認(rèn)為小微企業(yè)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16關(guān)于小企業(yè)會(huì)計(jì)核算的特殊規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（ ）。（1分）r嬋合《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的小企業(yè)，只可以執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》rI已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以轉(zhuǎn)為執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》CM行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，可以在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的同時(shí)，選擇執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項(xiàng)在《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中未給出規(guī)范的，可以參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16下列關(guān)于小企業(yè)長(zhǎng)期債券投資的詳細(xì)核算不正確的是（ ）°（1分）r，、企業(yè)長(zhǎng)期債券投資后續(xù)計(jì)量:確認(rèn)利息收入依據(jù)面值和票面利率計(jì)算且不考慮減值r小企業(yè)長(zhǎng)期債券投資初始計(jì)資計(jì)入長(zhǎng)期債券投資科目（設(shè)面值、溢折價(jià)兩個(gè)明細(xì)科目）rLj、企業(yè)長(zhǎng)期債券投資處置不存在減值轉(zhuǎn)出問(wèn)題?小企業(yè)長(zhǎng)期債券投資后續(xù)計(jì)量確認(rèn)利息收入依據(jù)攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算且考慮減值《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16下列關(guān)于小企業(yè)固定資產(chǎn)的核算正確的是（ ）。（1分）'?小企業(yè)接受投資者投入的固定資產(chǎn)依據(jù)投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定rId、企業(yè)為購(gòu)建固定資產(chǎn)在竣工結(jié)算前發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用r丄企業(yè)固定資產(chǎn)初始計(jì)量中自行建立的固定資產(chǎn)要以達(dá)到預(yù)定可運(yùn)用狀態(tài)為標(biāo)記確認(rèn)rLj、企業(yè)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提減值《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表以（ ）為原則編報(bào)。（1分）rI正確?亟置成本r歸允價(jià)值r板值《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16關(guān)于小企業(yè)分期收款確認(rèn)收入，下列說(shuō)法正確的是（ ）。（I分）r"出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利確認(rèn)收入?假如吿出商品不符合收入確認(rèn)條件，則不應(yīng)確認(rèn)收入，已經(jīng)發(fā)出的商品，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“發(fā)出商成''科目進(jìn)行核算r■及“發(fā)出商品”科目C瓜出商品時(shí)確認(rèn)收入《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16小企業(yè)盤(pán)盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)沖減管理費(fèi)用。（ ）（1分）《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16小企業(yè)固定資產(chǎn)清査發(fā)生盤(pán)虧淳損失，屬于經(jīng)營(yíng)損失的計(jì)入管理費(fèi)用特別損失的計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出〉（（1分）錯(cuò)誤r I1E確第五部分小企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)案例分析六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理小規(guī)模納稅人銷(xiāo)吿自己運(yùn)用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，減按（ ）征收率征收増值稅。（1分）2%r3%r1110/06%六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己運(yùn)用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，按（ ）征收率征收增值稅。（1分）r2%6k°In%C6%六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理按季度申報(bào)增值稅時(shí)，每月只做計(jì)提増值稅的會(huì)計(jì)處理，不做繳納或免征增值稅的會(huì)計(jì)處理，季度末合并計(jì)算銷(xiāo)吿額，假如達(dá)到免征増值稅條件時(shí)就將計(jì)提的増值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入（ ）。（1分）C財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)外支出'?營(yíng)業(yè)外收入六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理自2023年】2月1日起對(duì)超豪華小汽車(chē)在零吿環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為（ ）.（1分）20%10%15%六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物應(yīng)交消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理中，伴同產(chǎn)品銷(xiāo)吿而單獨(dú)計(jì)價(jià)，其收入記入（ ）賬戶。（】分）C及業(yè)外收入r營(yíng)業(yè)務(wù)收入'*其他業(yè)務(wù)收入r上他業(yè)務(wù)成本六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理自2023年10月】日起至2023年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按（ ）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（ ）的稅率繳納企業(yè)所得稅。（1分）?50%：20%「50%：15%60%：20%60%60%：20%60%：30%六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理LL30%""人以下（含20人）小規(guī)模納稅人減免增值稅的賬務(wù)處理，3萬(wàn)元免征起點(diǎn)應(yīng)是含稅銷(xiāo)售額。< ）（1分）六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理托付加工的會(huì)計(jì)處理中，受托方可按本企業(yè)同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅：若沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)吿價(jià)格的，依據(jù)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。（ ）（1分）第六部分小企業(yè)稅務(wù)籌劃案例分析三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3關(guān)于教化費(fèi)附加，小規(guī)模納稅人稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為月銷(xiāo)吿額或營(yíng)業(yè)額三（ ）萬(wàn)元，季度銷(xiāo)傳額或營(yíng)業(yè)額<< ）萬(wàn)元，免征。（1分）r110；20。115；2()'?10：30C115；30三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（ ）。（1分）“某企業(yè)新建廠房，確認(rèn)為固定資產(chǎn)，投入運(yùn)用之后的費(fèi)用本應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益C將個(gè)人車(chē)油費(fèi)在公司處理，將個(gè)人房租費(fèi)在公司處理C將固定資產(chǎn)中的資產(chǎn)類(lèi)別名目轉(zhuǎn)變，變更其折舊年限：將應(yīng)收賬款掛其他應(yīng)收款，或預(yù)收賬款掛其他應(yīng)付款某企業(yè)將干脆人工、干脆材料與銷(xiāo)吿費(fèi)用、管理費(fèi)用混淆三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3關(guān)于殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為自工商登記注冊(cè)之日起3年內(nèi)，對(duì)支配殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)（ ）的小微企業(yè)，免征保障金。（I分）30人以下（含30人）20人以下（不含20人）r扁人以下（含30人）三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3納稅籌劃是在熟識(shí)稅法的基礎(chǔ)上爭(zhēng)取“少繳稅''或遞延納稅，即；應(yīng)當(dāng)繳的稅一分不少，不應(yīng)當(dāng)繳的稅一分不多。（）（1分）&I1E確r如誤三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先支配，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。（ ）（1分）。M確cI1矯誤三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3自2023年11月1日至2023年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（ ）（1分）三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3在用折舊方法進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)各個(gè)方面因素進(jìn)行綜合分析。假如各年的所得稅稅率在比例稅制下沒(méi)有變更，應(yīng)當(dāng)選擇加速折舊法，使企業(yè)在前期提取到較多折舊，在后期提取較少折舊，如此企業(yè)便可以獲得延期納稅的好姓。（ ）（】分）?liE確錯(cuò)誤三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3小微企業(yè)會(huì)計(jì)人員要依據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為。（ ）（I分）錯(cuò)誤第七部分小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范案例分析四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。（1分）rlj、規(guī)模納稅人按季度申報(bào)第一季度三個(gè)月銷(xiāo)售額分別為2.5萬(wàn)、3.5萬(wàn)、1萬(wàn)，其次個(gè)月的3.5萬(wàn)須要交稅CI當(dāng)月銷(xiāo)吿額（含稅）3500（）元，當(dāng)月是按3500（）確定是否免稅，3500（）元大于3000（）元，所以須要交稅'?苜改増后，小規(guī)模納稅人既有貨物銷(xiāo)吿又有服務(wù)，嘩月比如I既賣(mài)電腦2萬(wàn)元，又兼營(yíng)供應(yīng)詢問(wèn)服務(wù)2萬(wàn)元，因?yàn)榭傤~4萬(wàn)因?yàn)槌^(guò)月3萬(wàn)所以不免稅rU規(guī)模納稅人3萬(wàn)以下可以享受免征增值稅的實(shí)惠，假如同時(shí)可以差額征稅的，免稅銷(xiāo)吿額是指差額征稅前的銷(xiāo)售額四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4下列哪些狀況下會(huì)產(chǎn)生預(yù)警（ ）。（1分）rI資金或存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)平均每月超過(guò)5次等3項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)警r艮部分發(fā)票頂額開(kāi)具，發(fā)票開(kāi)具金額滿額度高于60%預(yù)警一般來(lái)講，企業(yè)賬面的頂收賬款占到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的10%以上簡(jiǎn)單預(yù)警'?如值稅申報(bào)的收入與企業(yè)所得稅申報(bào)的收入基本上應(yīng)當(dāng)要樣，若差異/0%就會(huì)預(yù)警.特殊狀況下不一樣的，需說(shuō)明緣由四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4一般來(lái)講，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（ ）以上簡(jiǎn)取預(yù)警。（1分）C110%115%?20%四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4假如企業(yè)在一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)，因非正常緣由，增值稅連續(xù)（ ）個(gè)月或者累計(jì)（ ）個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的，就不能評(píng)為A級(jí)。（1分）四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4某小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，?季度三個(gè)月銷(xiāo)售額分別為2萬(wàn)、4萬(wàn)、2萬(wàn)，那么本季度須要繳稅（ ）萬(wàn)。（1分）四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4某小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷(xiāo)傳額31000元，當(dāng)月應(yīng)按（ ）元確定是否免稅。（1分）.30（）00°23846r31000C29524四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4符合職工教化費(fèi)范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出和類(lèi)似個(gè)人抬頭手機(jī)發(fā)票等支出憑證都可以稅前列支。（ ）（I分）俺k確r歸誤四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀二、最新環(huán)境稅政策解讀二、最新環(huán)境稅政策解讀四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4長(zhǎng)期零申報(bào)的納稅人，在發(fā)票的運(yùn)用上或?qū)⑹艿较拗疲档蛿?shù)量和限額。（ ）（1分）第八部分最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀二、最新環(huán)境稅政策解讀資源稅的納稅人成當(dāng)向（ ）繳納資源稅。（1分）r卜產(chǎn)品的開(kāi)采地<?礦產(chǎn)品的<?礦產(chǎn)品的開(kāi)采地或鹽的生產(chǎn)地鹽的生產(chǎn)地k產(chǎn)品的加工地二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人將自采原煤與外購(gòu)原煤（包括煤砰石）進(jìn)行混合后銷(xiāo)售的，應(yīng)當(dāng)精確核算的外購(gòu)原煤的相關(guān)內(nèi)容,以下不正確的是（ ）。（1分）r鼠量以上均不對(duì)二、最新環(huán)境稅政策解讀固體廢物的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。（1分）r名染物當(dāng)最r冨量值?排放量

對(duì)實(shí)際開(kāi)釆年限在（ ）年以上的衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%（1分）1013(?15(?15二、最新環(huán)境稅政策解讀TOC\o"1-5"\h\z對(duì)符合條件的采納充填開(kāi)采方式釆出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%；對(duì)符合條件的衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%?< ）（1分）作liE確r晶誤二、最新環(huán)境稅政策解讀資源稅從價(jià)計(jì)征改革及水資源稅改革試點(diǎn)，自2023年7月1日起實(shí)施。（ ）（1分）6liE確r如誤二、最新環(huán)境稅政策解讀環(huán)境愛(ài)護(hù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的次月。（ ）（1分）二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水汚染物的濃度值低J：國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境愛(ài)護(hù)稅：低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)35%的，減按50%征收環(huán)境愛(ài)護(hù)稅.（ ）（1分）膳誤第九部分2023企業(yè)所得稅新政之一益性捐贈(zèng)支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整在確定公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額時(shí)，其計(jì)算依據(jù)應(yīng)為（ ）°（1分）r調(diào)整前的利潤(rùn)總額?調(diào)整后的利潤(rùn)總額r岸脆計(jì)算的利潤(rùn)總額r皋脆計(jì)算的凈利潤(rùn)四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策中的受贈(zèng)對(duì)象是（ ）°（1分）公益性社會(huì)團(tuán)體r農(nóng)益性事業(yè)單位r歸過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體對(duì)外捐贈(zèng)「如過(guò)公益性事業(yè)單位對(duì)外捐贈(zèng)四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀納稅調(diào)整金額為負(fù)數(shù)表示（ ）。（1分）r上増調(diào)減rE變更r屋法推斷四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀向公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，必需是（ ），且受膾單位是在財(cái)政、稅務(wù)、民政等部門(mén)聯(lián)合發(fā)布的名單上。（1分）企業(yè)所得稅匯算消繳所屬年度r歸r毎計(jì)期冋r妃際發(fā)生年度四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。＜ ）（1分）'精誤四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀中國(guó)紅十字基金會(huì)不符合公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格。不在公益性社會(huì)團(tuán)體名單內(nèi)。（）（I分）rI1E確'?錯(cuò)誤四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀實(shí)操可以允許后發(fā)生捐贈(zèng)支出的先扣除。（ ）（1分）rliE確'?羸誤四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。而對(duì)超過(guò)年度利潤(rùn)12%的部分,可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行扣除。（ ）（1分）、精誤第十部分規(guī)范三去一降一補(bǔ)有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定PART03關(guān)于中心企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理“僵尸企業(yè)"的母公司在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)該子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日均可收回金額與賬面價(jià)值孰低進(jìn)行計(jì)量，前者低f后者的，其差額計(jì)入＜ ）.（1分）r橘業(yè)外支出r膈業(yè)外收入r歸理費(fèi)用'?資產(chǎn)減值損失PART（）3關(guān)于中心企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理對(duì)于即將關(guān)閉出清的??僵戸企業(yè)"，不適用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，對(duì)資產(chǎn)釆納的計(jì)量方式為（ ）°（1分）?以清算價(jià)值計(jì)最r*II以預(yù)料結(jié)算金額計(jì)量rI以持續(xù)經(jīng)營(yíng)價(jià)值計(jì)量rI以可回收金額計(jì)量PART（）3關(guān)于中心企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理國(guó)有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無(wú)償劃撥子公司的，劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的限制權(quán)之日，編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，一般應(yīng)依據(jù)國(guó)資監(jiān)管部門(mén)批復(fù)的有關(guān)金額計(jì)入（ ）°（1分）投資收益資本公積遞延收益梧他應(yīng)付款PART03關(guān)J.?中心企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理中心企業(yè)在收到預(yù)撥的專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫計(jì)入（ ）。（1分）r癥他應(yīng)付款r齡期應(yīng)付款r農(nóng)付賬款'?畐項(xiàng)應(yīng)付款PART03關(guān)「中心企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理國(guó)有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無(wú)償劃撥于公司的，劃出企業(yè)在丟失對(duì)被劃撥企業(yè)的限制權(quán)之日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)于劃出企業(yè)與被劃撥企業(yè)之冋在限制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益，應(yīng)轉(zhuǎn)入（ ：■.（1分）r虹資收益資本公積等r屬業(yè)外支出rL他綜合收益PART03關(guān)于中心企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理被劃撥企業(yè)依據(jù)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃撥的有關(guān)規(guī)定開(kāi)展審計(jì)等，上報(bào)國(guó)資監(jiān)管部門(mén)作為無(wú)償劃撥依據(jù)的，劃入TOC\o"1-5"\h\z企業(yè)在接到上級(jí)部門(mén)通知之日，編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表。（ ）（1分）* lit確鉗誤PART03關(guān)于中心企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的限制權(quán)當(dāng)期的合并利潤(rùn)表時(shí)，不包含被劃撥企業(yè)自國(guó)資監(jiān)管部門(mén)批復(fù)的基準(zhǔn)日起至限制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末發(fā)生的凈利潤(rùn)。（ ）（1分）PART03關(guān)于中心企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理劃入企業(yè)編制當(dāng)期的合并全部者權(quán)益變動(dòng)表時(shí)，應(yīng)包含被劃撥企業(yè)自國(guó)資監(jiān)管部門(mén)批復(fù)的基準(zhǔn)日起至限制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末的全部者權(quán)益變動(dòng)狀況。合并全部者權(quán)益變動(dòng)表可以依據(jù)合并資產(chǎn)負(fù)債表編制。（ ）（1分）'?丄確錯(cuò)誤PART03關(guān)于中心企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理國(guó)有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無(wú)償劃撥子公司的，劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的限制權(quán)當(dāng)期的合并利潤(rùn)表時(shí),應(yīng)包含當(dāng)期期初起至限制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末發(fā)生的凈利潤(rùn)。（）（1分）rlit確'?錯(cuò)誤PART03關(guān)于中心企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理國(guó)有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無(wú)償劃撥于公司的，劃出企業(yè)在丟失對(duì)被劃撥企業(yè)的限制權(quán)之日，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，不應(yīng)再將被劃撥企業(yè)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。（）（1分）CIm確r歸誤第十一部分全盤(pán)賬務(wù)流程第三章全盤(pán)賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4

關(guān)于銀行賬尸的類(lèi)型，下列說(shuō)法正確的是（ ）°（1分）?基木存款賬戶：是企業(yè)日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶…般存款賬戶:辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)臨時(shí)存款賬戶:因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而開(kāi)立的賬戶，有效期不得超過(guò)1年…般存款賬戶:辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)臨時(shí)存款賬戶:因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而開(kāi)立的賬戶，有效期不得超過(guò)1年店業(yè)存款賬戶:因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而開(kāi)立的賬戶，有效期不得超過(guò)2年第三章全盤(pán)賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4月末處理完本月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后應(yīng)將損益類(lèi)科冃余額轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目，轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)貸方的是（ ）。（1分）r晶費(fèi)用r柵理費(fèi)用r營(yíng)業(yè)務(wù)成本'?投資收益第三章全盤(pán)賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4依據(jù)明細(xì)科目分類(lèi)賬的余額計(jì)算后填列，下列說(shuō)法不正確的是＜ ）.（I分）CI?付賬款=應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款科冃的期末貸方余額填列rk收賬款=應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款科目的期末貸方余額一壞賬打算填列?預(yù)收賬款=應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款科目的期末貸方余額墳列r鋁付賬款=應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款科冃的期末借方余額填列第三章全盤(pán)賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4正保公司2023年3月20日購(gòu)入一臺(tái)不須要安裝的機(jī)器設(shè)備，吿價(jià)為3500萬(wàn)元，增值稅稅額為595萬(wàn)元,發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)為110萬(wàn)元（不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣増值稅的因素），預(yù)料運(yùn)用5年，預(yù)料凈殘值為10萬(wàn)元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。則該企業(yè)2023年就該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（ ）萬(wàn)元。（1分）?780r908.92rLr^40第三章全盤(pán)賬工作流程解析一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4記載資金的賬簿，是反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位資本金數(shù)額增減變更的賬簿。（ ）（I分）口liE確r瞄誤第三章全盤(pán)賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4企業(yè)應(yīng)當(dāng)采納實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期的清査。如發(fā)覺(jué)底款不符，不須要通過(guò)待處理財(cái)TOC\o"1-5"\h\z產(chǎn)損溢科目核算，干脆計(jì)入相關(guān)科目。（ ）（1分）r上確第三章全盤(pán)賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4核算企業(yè)對(duì)運(yùn)用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷(xiāo)，當(dāng)月增加的無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提攤銷(xiāo)，當(dāng)月削減的無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月計(jì)提攤銷(xiāo)。（ ）（1分）'臘誤第三章全盤(pán)賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4營(yíng)業(yè)外收入是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有干脆關(guān)系的各種收入，主要包括非流淌資產(chǎn)處置利得、非貨