某酒店GOP經(jīng)營分析課件

泓瑞金陵大酒店2012年5月經(jīng)營分析財務(wù)部2012年5月主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)本月實(shí)際本月預(yù)算完成本月預(yù)算%本月比預(yù)算±本月比預(yù)算±％客房出租率（%）65.3345.66143.0919.6843.09平均房價（元/間天）385.73378.95101.796.771.79酒店營業(yè)收入7,256,378.175,240,920.00138.462,015,458.1738.46客房收入3,453,016.382,370,730.00145.651,082,286.3845.65餐飲收入3,535,722.142,714,990.00130.23820,732.1430.23月餅收入

其他收入267,639.65155,200.00172.45112,439.6572.45營業(yè)部門利潤4,045,944.862,513,940.00160.941,532,004.8660.94經(jīng)營利潤(GOP)2,411,615.511,024,830.00235.321,386,785.51135.32用工人數(shù)453.00495.0091.52-42.00-8.48人均勞動生產(chǎn)率（萬元/人）1.601.05152.380.5552.38人均GOP(萬元/人)0.530.20265.000.33165.002011年5月—2012年5月酒店營業(yè)收入趨勢圖2012年5月酒店營收對比分析圖一、2012年5月客房部經(jīng)營情況分析房租收入項目本月實(shí)際結(jié)構(gòu)比%本月預(yù)算結(jié)構(gòu)比%差異±±%去年同期客房收入（元）3,453,016.38

2,370,730.00

1,082,286.3845.652,333,062.02散客2,287,349.6466.241,619,210.0068.30668,139.6441.261,828,992.39團(tuán)隊12,184.000.3517,780.000.75-5,596.00-22,769.00會議1,081,127.7731.31699,360.0029.50381,767.7754.59461,713.18長包房72,354.972.1034,380.001.4537,974.97110.4619,587.45其他-

0.00

客房出租率%65.33

45.66

19.6843.0947.36散客41.14

30.37

10.7735.4735.92團(tuán)隊0.34

0.36

-0.02-6.120.57會議22.09

14.18

7.9155.7910.32長包房1.77

0.75

1.01134.950.56平均房價（元）385.73

378.95

6.771.79371.51散客405.77

389.14

16.634.27384.00團(tuán)隊264.87

362.86

-97.99-27.00303.59會議357.16

359.94

-2.78-0.77337.51長包房298.99

333.79

-34.80-10.43264.70客房出租間天8,952.00

6,256.00

2,696.0043.096,280.00散客5,637.0062.974,161.0066.511,476.0035.474,763.00團(tuán)隊46.000.5149.000.78-3.00-6.1275.00會議3,027.0033.811,943.0031.061,084.0055.791,368.00長包房242.002.70103.001.65139.00134.9574.00經(jīng)營情況說明⊙本月客房收入345.30萬元，發(fā)生置換收入2.49萬元：1、榮事達(dá)電器856元2、投資公司3526元3、慧仕頓演藝公司458元4、九易廣告410元5、陪你逛街欄目組14532元6、保利大劇院368元7、置換儲值卡4779元客房實(shí)際收入是347.79萬元⊙散客收入完成228.73萬元，完成預(yù)算的141.26%,超額66.81萬元，主要構(gòu)成是：1、柜臺散客收入72.21萬元=1462.5間天×493.79元，本月出租間天超額1294.5間天，平均房價低于預(yù)算105.97元2、協(xié)議散客收入136.45萬元=3694間天×369.45元，其中出租間天高于預(yù)算151間天，平均房價高于預(yù)算4.3元3、網(wǎng)絡(luò)散客收入22.40萬元=480.5間天×466.12元，出租間天高于預(yù)算30.5間天，平均房價低于預(yù)算34.37元可以看出散客收入的增加，主要是由于柜臺散客出租間天的增加和協(xié)議網(wǎng)絡(luò)散客平均房價的提高?！芽头繄F(tuán)隊收入完成1.21萬元，完成預(yù)算的68.53%，團(tuán)隊收入1.21萬元=46間天×264.87元，低于預(yù)算0.56萬元，其中出租客房數(shù)低于預(yù)算3間天，平均房價低于預(yù)算98元?！褧h收入完成108.11萬元，完成預(yù)算154.59%，高于預(yù)算38.17萬元，其中出租客房數(shù)高于預(yù)算1084間天，平均房價低于預(yù)算2.78元,⊙長包房收入完成7.23萬元，完成預(yù)算210.46%，超額3.80萬元，其中出租客房數(shù)較預(yù)算增加了139間天，平均房價低于預(yù)算34.80元。與4月和預(yù)算相比，酒店5月份的平均房價中團(tuán)隊和長包房的平均房價下降最為明顯。2011年5月—2012年5月客房收入趨勢圖（按類別）2011年5月-2012年5月客房營收對比分析圖（總收入）2011年5月-2012年5月客房營收對比分析圖（散客收入）2011年5月-2012年5月客房營收對比分析圖（團(tuán)隊、會議收入）2011年5月-2012年5月客房營收對比分析圖（出租率）2011年4月-2012年4月客房營收對比分析圖（間夜量）2011年5月-2012年5月客房營收對比分析圖（平均房價）2011年5月-2012年5月客房間天消耗2012年5月客房系統(tǒng)主要費(fèi)用費(fèi)用項目本月實(shí)際本月預(yù)算±±%用途及增減原因簡析客房部賓客用品

81,213.86

66,380.0014833.8622.35客房間天數(shù)較預(yù)算增加了2696間天，賓客用品消耗量上升。客房間天消耗

9.07

10.61-1.54-14.51客房間天數(shù)較預(yù)算增加了2697間天，客房間天消耗較預(yù)算有所下降洗滌費(fèi)

7,681.49

12,280.00-4598.51-37.45客房出租數(shù)量大幅上升，客房布草的單位洗滌成本下降明顯裝飾費(fèi)

13,396.00

6,000.007396123.27鮮花和裝飾用品費(fèi)用13396元清潔劑

8,847.37

7,110.001737.3724.44清洗地毯、布草數(shù)量較多，洗滌劑用量增加較多維修費(fèi)

27,622.69

5,000.0022622.69452.45客房維修數(shù)量大量增加，其中插卡取電器，洗衣房設(shè)備，吸塵器、科勒衛(wèi)浴設(shè)備等設(shè)備損壞較多，且價格昂貴訂房傭金

83,301.24

饋贈費(fèi)用

5,531.81

贈送VIP水果費(fèi)用前廳部維修費(fèi)

1,605.11

240.001365.11568.80液晶空調(diào)開關(guān)費(fèi)用家具用具

34,653.00

34653

防污地墊郵電費(fèi)

2,331.03

1,900.00431.0322.69培訓(xùn)費(fèi)

1,000.00

1000

省級青年文明號培訓(xùn)班培訓(xùn)費(fèi)客房經(jīng)營存在的問題2012年1-5月酒店團(tuán)隊的平均房價和出租間天分別是338元/22間天、348元/200間天、219.6元/50間天，676.51元/177間天和264.87元/46間天。從這項數(shù)據(jù)可以看出，前5個月的團(tuán)隊平均房價波動比較明顯。2012年5月客房間天消耗是9.07元，較4月的9元/間天基本持平，是否說明9元的客房間天消耗屬于基本合理的水平，是否還有下降空間？酒店長包房的5月的出租間天是242間天，實(shí)現(xiàn)收入7.23萬元，較4月有大幅度增長，但長包房也長時間占用了酒店的部分客房，如何權(quán)衡利弊得失？洗衣房是否可以測算一下單位洗滌成本，以便將長包房的洗衣收入從客房收入轉(zhuǎn)入洗衣房收入？酒店的套房分散在各個樓層，與普通客房混雜排列，雖然套房數(shù)量較多，但是與普通客房的差異化不是很明顯，買點(diǎn)不清晰，是否有方案可以做改變？客房維修改造項目近幾個月的大量增加增加，其中客房防水工程、客房浴缸下水管損壞、浴室鋼化玻璃爆裂等都會影響客房使用，需要工程部、客房部、前廳部和銷售部共同協(xié)商，制定計劃，以便合理排房。2012年5月餐飲經(jīng)營情況項目本月實(shí)際本月預(yù)算差異±±%去年同期就餐人次30,750.0023,940.006,810.0028.4522,262.00早餐12,768.0013,180.00-412.00-3.137,765.00午餐6,474.003,900.002,574.0066.004,504.00晚餐11,508.006,860.004,648.0067.769,993.00人均消費(fèi)（元）100.8596.364.494.66112.99早餐32.0435.01-2.96-8.4732.77午餐144.93147.87-2.95-1.99137.56晚餐152.40184.95-32.55-17.60164.24餐飲收入（元）3,535,722.142,714,990.00820,732.1430.232,771,702.80早餐409,090.90461,370.00-52,279.10-11.33254,463.85午餐938,255.37576,700.00361,555.3762.69619,590.78晚餐1,753,775.901,268,760.00485,015.9038.231,641,237.93其他434,599.97408,160.0026,439.976.48256,410.24座位利用率32.14%25.86%6.2824.3024.05%早餐26.69%28.47%-1.78-6.2516.77%午餐13.53%8.43%5.1160.659.73%晚餐24.06%14.82%9.2462.3421.59%餐飲收入（元）3,535,722.142,714,990.00820,732.1430.232,771,702.80食品3,015,299.222,120,240.00895,059.2242.212,361,163.36飲料207,007.20186,590.0020,417.2010.94154,129.20其他313,415.72404,160.00-90,744.28-22.45256,410.242012年5月餐飲各營業(yè)點(diǎn)經(jīng)營情況營業(yè)點(diǎn)本月實(shí)際結(jié)構(gòu)比%本月預(yù)算差異±±%去年同期餐廳收入3,560,349.14

2,715,000.00845,349.1431.142,600,346.801、中餐部2,530,384.1471.072,195,000.00335,384.1415.282,141,439.00聆湖廳116,307.004.60105,000.0011,307.0010.77102,593.00中餐包廂682,437.0026.97470,000.00212,437.0045.20447,729.00多功能宴會廳1,582,329.1462.531,560,000.0022,329.141.431,558,564.00會議室149,311.005.9060,000.0089,311.00148.8532,553.002、西餐部1,029,965.0028.93520,000.00509,965.0098.07458,907.801999號西餐廳901,213.0087.50420,000.00481,213.00114.57370,752.8023樓自助餐廳0.000.000.000.00

0.00房內(nèi)用膳91,204.008.8675,000.0016,204.0021.6169,395.00大堂吧32,968.003.2015,000.0017,968.00119.7914,323.00餅店4,580.000.4410,000.00-5,420.00-54.204,437.002012年5月餐飲部菜肴銷售情況分析菜肴名稱受歡迎程指數(shù)利潤率分類胡適一品鍋19230.43%明星黑椒牛仔骨（?。?160.37%明星水煮牛柳5844.87%明星金陵排骨5839.19%明星西芹炒海螺片（小）684.61%困惑XO醬海螺片（?。?78.81%困惑蘿卜絲燉烏賊（小）467.52%困惑十三香龍蝦664.17%困惑麻婆豆腐9613.14%犁田之馬翡翠燒鴨羹10813.73%犁田之馬績溪炒粉絲10016.62%犁田之馬清炒青菜11019.87%犁田之馬耗油冬瓜154.65%笨狗香脆銀魚（中）1310.30%笨狗蟹粉白菜（?。?11.85%笨狗蒜泥西芹713.65%笨狗菜肴的受歡迎程度是指西軟收銀系統(tǒng)中菜肴的點(diǎn)擊次數(shù)。2012年5月餐飲收入對比分析圖2011年5月—2012年5月餐飲收入趨勢圖（按類別）餐飲經(jīng)營情況說明⊙2012年5月餐飲就餐人次30750人次，高于預(yù)算6810人次就餐人次增加對收入的影響數(shù)68.67萬元=6810人次×100.85元⊙2012年5月餐飲人均消費(fèi)是100.85元比預(yù)算增加了4.49元，早餐、午餐、晚餐人均消費(fèi)分別是32.04元、144.93元、152.40元，分別低于預(yù)算2.96元、2.95元、32.55元，但較4月份有比較明顯的增加：1、2012年5月中餐包廂出租325次，出租率是26.2%，與4月的272次和22%的出租率有較大幅度的增長，但距目標(biāo)值30%仍有一定差距。2、2012年1月-5月中餐包廂累計出租場次是1007次，累計出租率是21.90%。⊙2012年5月多功能廳共接待會議26場，接待用餐29場，共實(shí)現(xiàn)收入152.05萬元，總體使用率是44.35%，較4月的20%大幅增加，是餐飲部超額完成經(jīng)營預(yù)算的主要原因。⊙2012年5月會議室共接待會議58場，場租收入11.90萬元，出租率7.79%，較4月的7.5%基本持平。餐飲經(jīng)營情況說明⊙2012年5月餐飲總收入353.57萬元，高于預(yù)算82.07萬元，完成預(yù)算的130.23%，此項餐飲收入應(yīng)加上以下幾項置換項目共計7.47萬元：1、蔡琴演唱會16563.4元2、陪你逛街欄目組6306元3、保利大劇院413元4、置換儲值卡消費(fèi)798元5、投資公司7525.05元6、張學(xué)友演唱會43171.09元⊙2012年5月餐飲實(shí)際收入是361.04萬元2012年5月飲料收入、成本結(jié)構(gòu)對比圖餐飲經(jīng)營情況說明⊙2012年5月酒店實(shí)現(xiàn)飲料收入20.70萬元，完成預(yù)算的110.94%A、

飲料收入比重較大的是國產(chǎn)白酒44.69%，軟飲23.06%，茶藝9.55%，較4月相比，本月成本率較高的國產(chǎn)白酒銷售占比顯著上升，其他項目銷售額均有所下降。B、銷售量排名靠前的品種是青島冰純、雪花純生、蘇打水、鮮榨果汁、五年口子窖、張裕優(yōu)選級品麗珠。C、目前酒店銷售的飲料利潤率排名靠前的是：自制飲品、軟飲、啤酒、葡萄酒、白酒?！?012年5月酒店發(fā)生飲料成本10.67萬元，飲料成本率是51.56%，較4月有顯著的上升，是否因為銷售會議價的白酒、紅酒等很多，導(dǎo)致成本上升？食品飲料成本結(jié)構(gòu)圖類別編碼品名單位數(shù)量本期單價金額上月單價漲跌幅度影響金額蔬菜01010025菠菜斤1,878.302.905,437.702.707.41%402.79水果01030001海南無籽西瓜斤2,300.302.235,026.092.0011.54%579.93水果01030035哈密瓜斤692.203.562,449.223.404.81%117.88家禽01040009正宗土老母雞斤1,677.3022.0036,900.6022.00--家禽01040056櫻桃谷鴨斤2,064.006.9014,241.606.90--家禽01040080乳鴿斤828.0016.0013,248.0016.00--肉類01050013帶皮小膘五花肉斤773.2014.6811,370.2515.00-2.16%-245.24肉類01050071進(jìn)口牛仔骨斤914.0045.0041,130.0045.00--肉類01050087雪花牛排斤120.00110.0013,200.00110.00--凍品01060006鮑魚仔斤88.0079.006,952.0079.00--凍品010600108頭明蝦盒1,104.0041.0045,264.0041.00--凍品01060011臭桂魚斤157.1028.004,398.8028.00--凍品01060019醬制高郵蝦仁袋680.0030.0020,400.0030.00--水產(chǎn)01070002桂魚斤701.3035.1323,865.1031.0013.33%3,182.01水產(chǎn)01070018大巴魚斤122.5085.0010,412.5085.00--水產(chǎn)01070020野生甲魚斤343.7043.1213,787.8435.2022.50%3,102.26水產(chǎn)01070053澳洲大龍蝦斤41.40370.0015,318.00370.00--水產(chǎn)01070060活仔鮑斤231.8088.4420,440.0088.40--干貨01090210明珠日式鰻魚袋1,125.009.8011,025.009.80--干貨01100029鴛鴦肚斤30.00135.004,050.00135.00--干貨01100062人參須斤300.0015.004,500.0015.00--珍品01110022?；⒊峤?0.001,800.0018,000.001,800.00--珍品0111002780頭關(guān)東遼參斤12.002,480.0029,760.002,480.00--珍品01110033牙揀翅斤10.00840.008,400.00840.00--珍品01110040雪蛤斤3.001,600.004,800.001,600.00--

合計

7,139.64⊙2012年5月中廚房用量大、價值高的食品物價分析類別編碼名稱單位數(shù)量本期單價金額上期單價變動率影響金額飲料01140018光明草莓味酸奶盒2,292.001.854,240.201.85--飲料01140016光明原味酸奶盒2,320.001.854,292.001.85--西餐原料01090092馬蘇里拉芝士斤20.0060.001,200.0060.00--西餐原料01090088新西蘭黃油斤150.0039.505,925.0039.50--西餐原料01090066歌文牛角包油塊40.00104.004,160.00104.00--西餐原料01090005雨潤燒烤培根斤344.0019.006,536.0019.00--調(diào)味品01080244核桃仁斤43.6045.001,962.0045.00--調(diào)味品01080088金鉆甜奶油盒72.0025.001,800.0025.00--調(diào)味品01080079金像B高筋粉袋12.00140.001,680.00140.00--水產(chǎn)01070080青口貝盒56.0051.002,856.0051.00--水產(chǎn)01070076北極甜蝦斤80.0022.001,760.0022.00--凍品01060054雨潤煙熏火腿斤84.6030.042,541.0030.000.13%3.29凍品01060019醬制高郵蝦仁袋82.0030.002,460.0030.00--肉類01050060牛腩斤347.6018.986,596.2018.900.41%27.05肉類01050058國產(chǎn)牛柳斤92.7022.202,028.1023.00-3.48%-70.54家禽01040042洋雞蛋斤2,234.203.888,685.544.50-13.81%-1,199.43水果01030089進(jìn)口油桃斤343.4016.895,732.0020.00-15.56%-891.64水果01030074新鮮紅車?yán)遄咏?73.0042.387,452.5052.00-18.50%-1,378.58水果01030052進(jìn)口獼猴桃斤2,226.003.708,236.203.75-1.33%-109.82水果01030020進(jìn)口紅提斤312.1017.005,305.7017.00--水果01030014火龍果斤1,326.404.305,704.854.007.50%427.86水果01030001海南無籽西瓜斤2,746.352.165,968.172.008.18%488.30

合計

-2,703.50⊙2012年5月西廚用量大、價值高的食品物價分析2011年5月—2012年5月餐飲成本率走勢圖2011年5月-2012年5月中餐成本率走勢圖2011年5月—2012年5月西餐成本走勢圖餐飲經(jīng)營情況說明⊙2012年5月酒店實(shí)現(xiàn)食品收入301.52萬元，發(fā)生食品成本是114.06萬元，加上發(fā)生的置換收入6.76萬元，其中A、中餐置換收入6.76萬元，實(shí)際收入210.70萬元B、調(diào)整后中餐實(shí)際食品成本率38.44%C、西餐實(shí)際食品成本率33.86%⊙2012年5月餐飲綜合食品成本率是36.99%。1，2012年5月食品成本構(gòu)成較2012年4月相比，海鮮、肉類、水果比重有所下降，珍品比重有所上升。2，從中西廚食品物價分析表上可以看出，因盡量使用當(dāng)季水果，如無籽西瓜改為有籽西瓜，進(jìn)口紅提改用國產(chǎn)葡萄，進(jìn)口油桃改用青桃等。3，用量較大的野生甲魚、土老雞與普通甲魚和普通老雞在菜肴的制作上有無明顯區(qū)別？4，凍品中耗用量很大的高郵蝦仁、8頭明蝦等是否有較低價的替代品，是否有新鮮的食材可以替代？餐飲經(jīng)營存在的問題中餐包廂出租率仍未達(dá)到30%。中餐包廂出租率30%時，包廂出租場次應(yīng)不少于360場次。由于包廂消費(fèi)較高，提高包廂出租率對于提高餐飲收入和人均消費(fèi)水平等都有益處西餐廳自助餐成本5月較4月顯著下降，降幅在20%以上，是否會對客人的滿意度造成影響？中廚的食品成本本月控制在38.66%，屬于本年度最低水平，除了物價有所下降以外，是否有別的原因？2012年5月其他經(jīng)營部門經(jīng)營情況分析部門本月實(shí)際收入本月實(shí)際成本成本率%收入完成率%差異±本月預(yù)算收入本月預(yù)算成本存在的問題經(jīng)營建議客房小吧5,702.706,297.65110.4395.05-297.306,000.001,800.00客房小酒吧本月未收入完成預(yù)算是否因為酒店客房小吧配備的物品不適當(dāng)，建議前廳部注意收集客人對客房小吧的意見客房洗衣12,188.91

76.18-3,811.0916,000.00

酒店現(xiàn)在是否有外洗業(yè)務(wù)，由于洗衣房能耗費(fèi)用較高，應(yīng)考慮是否有利可圖大堂商場113,681.0073,656.8064.79189.4753,681.0060,000.0037,200.00最大營業(yè)收入來自于香煙，香煙屬于自費(fèi)采購而不是代銷，占用酒店流動資金多征求賓客對商場售貨品種的意見，多銷售代銷商品商務(wù)中心10,511.00

175.184,511.006,000.00

康樂收入79,575.0013,759.6217.29132.6319,575.0060,000.0015,000.00

房務(wù)其它44,882.50

975.7140,282.504,600.00

客賠收入為主

天鵝湖售貨亭收入124,781.5071,235.7557.09166.3849,781.5075,000.0045,000.00其他部門收入合計391,322.61164,949.8242.15171.93163,722.61227,600.0099,000.00

2012年5月行政管理部門費(fèi)用情況部門實(shí)際費(fèi)用占收入%費(fèi)用預(yù)算±±%主要費(fèi)用項目行政辦19.722.7217.202.5214.65差旅費(fèi)6160元、維修費(fèi)15114.9元，汽車使用費(fèi)30753.89元、公關(guān)費(fèi)8140元、培訓(xùn)費(fèi)3450元人事部3.590.493.290.309.12工具用具924元，裝飾費(fèi)1300.5元財務(wù)部7.110.989.65-2.54-26.32文具印刷3039元、差旅費(fèi)7369元、公關(guān)費(fèi)2485元總經(jīng)辦15.382.126.928.46122.25差旅費(fèi)19651元、公關(guān)費(fèi)13460元銷售部9.371.2916.77-7.40-44.13文具印刷6418元、差旅費(fèi)9889元工程部21.392.9521.68-0.29-1.34維保費(fèi)67048元、日常維修費(fèi)27279元合計76.5610.5575.511.051.39

2012年5月酒店能源費(fèi)用情況⊙2012年5月，酒店共發(fā)生能源費(fèi)617036.62萬元，占營業(yè)收入比重是8.50%，預(yù)算占比是9.31%項目實(shí)際數(shù)量實(shí)際單價實(shí)際金額占收入%預(yù)算數(shù)量預(yù)算單價預(yù)算金額±±%分析及建議水費(fèi)8014噸3.6230,310.350.428580噸3.6331,100.00-789.65-2.54

電費(fèi)668981度0.85568,633.477.84588540度0.46482,600.0086,033.4717.83

燃?xì)赓M(fèi)5654立方米3.2018,092.800.258960立方米3.2028,670.00-10,577.20-36.89

合計

617,036.628.50

542,370.0074,666.6213.77

2012年5月酒店人工費(fèi)情況部門職工人數(shù)實(shí)際人工費(fèi)預(yù)算人工費(fèi)±±%占部門收入客房系統(tǒng)12936.1435.650.491.37%10.47%前廳部4211.2412.94-1.70-13.14%3.26%客房部8724.9022.712.199.64%7.21%餐飲部18951.4156.46-5.05-8.94%14.54%中餐14539.5042.81-3.31-7.73%15.88%西餐4411.9113.65-1.74-12.75%11.36%其他經(jīng)營部門286.125.220.9017.24%22.87%行政管理部門12645.7253.22-7.50-14.09%6.30%行政辦3612.7414.28-1.54-10.78%1.76%總經(jīng)辦512.035.826.21106.70%1.66%人事部73.262.530.7328.85%0.45%財務(wù)部225.688.12-2.44-30.05%0.78%銷售部206.1610.48-4.32-41.22%0.85%工程部365.8511.99-6.14-51.21%0.81%合計472139.39150.55-11.16-7.41%19.21%2012年5月酒店勞動生產(chǎn)率情況部門員工人數(shù)營業(yè)收入（萬元）人工費(fèi)（萬元）勞動成本率人均日創(chuàng)收額（元）客房系統(tǒng)129345.3036.1410.47%863.47餐飲部189353.7251.4114.53%603.72中餐廳145248.7139.5015.88%553.30

西餐廳44104.8611.9111.36%768.77其他經(jīng)營部門2839.236.1215.60%451.96A、從上表中可以看出，客房系統(tǒng)的勞動生產(chǎn)率最高，人工成本最低。B、勞動生產(chǎn)率從高到低依次是客房系統(tǒng)、西餐廳、中餐廳、其他經(jīng)營部門。C、收入越高而人員越少，勞動生產(chǎn)率則越高，但勞動生產(chǎn)率是否越高越好？D、提高勞動生產(chǎn)率的主要方法：某些崗位是否可以流水化、標(biāo)準(zhǔn)化操作以減少人員？人員合理的分配方法？績效合理的分配方法？2012年5月各部門利潤及酒店GOP情況⊙截止2012年5月累計GOP是716.31萬元，累計GOP率是24.92%⊙截止2012年5月GOP完成年度預(yù)算的60.70%部門本期利潤率%預(yù)算利潤率%±±％客房2,489,382.8672.091,664,860.0070.23824,522.8633.12餐飲1,468,865.4341.54814,140.0029.99654,725.4344.57其他87,696.5732.7734,940.0022.5152,756.5760.16合計4,045,944.8651.732,513,940.0044.351,532,004.8637.87減：

GOP率

GOP率

行政管理費(fèi)用458,202.39

370,810.00

市場銷售費(fèi)用93,760.55

167,790.00

工程維修213,928.76

216,820.00

能源費(fèi)617,036.62

542,370.00

基本管理費(fèi)145,127.59

104,820.00

信用卡傭金73,470.28

58,000.00

其他32,803.16

28,500.00

本期GOP2,411,615.5133.231,024,830.0019.551,386,785.5157.502012年7月主要經(jīng)營指標(biāo)部門項目預(yù)算數(shù)部門項目預(yù)算數(shù)

出租房間數(shù)(間天)6787

就餐人次（人次）24130

散客4530

早餐12390

團(tuán)隊53

午餐4930

會議2093

晚餐6810

長包房111

其他

其他

平均消費(fèi)水平（元/人次）100

出租率(%)49.54

早餐35

散客33.06

午餐110

團(tuán)隊0.39

晚餐175

會議15.28其他

客長包房0.81餐餐飲收入2527300房其他

飲早餐433500部平均房價(元/間天)376.32部午餐541,880.00

散客385.09

晚餐1,192,130.00

團(tuán)隊361.51

其他359,790.00

會議359.99

餐飲收入2,527,300.00

長包房333.60

食品收入1,997,710.00

客房收入2,554,110.00

酒水收入169,800.00

散客1,744,460.00

其他收入354,690.00

團(tuán)隊19,160.00

服務(wù)費(fèi)收入5,100.00

會議753,460.00

座位利用率（%）32.01

長包房37,030.00

早餐199.84

其他

午餐15.65

晚餐18.07

其他

謝謝大家謝謝觀看/歡迎下載BYFAITHIMEANAVISIONOFGOODONECHERISHESANDTHEENTHUSIASMTHATPUSHESONETOSEEKITSFULFILLMENTREGARDLESSOFOBSTACLES.BYFAITHIBYFAITH46歐債危機(jī)3解救方案1歐債危機(jī)簡介4近年動態(tài)聚焦2危機(jī)原因深究5歐債危機(jī)與中國歐債危機(jī)的全面觀歐債危機(jī)47相關(guān)概念主權(quán)債務(wù)：指一國以自己的主權(quán)為擔(dān)保向外，不管是向國際貨幣基金組織還是向世界銀行，還是向其他國家借來的債務(wù)主權(quán)債務(wù)違約:現(xiàn)在很多國家，隨著救市規(guī)模不斷的擴(kuò)大，債務(wù)的比重也在大幅度的增加主權(quán)信用評價:體現(xiàn)一國主權(quán)債務(wù)違約的可能性，評級機(jī)構(gòu)依照一定的程序和方法對主權(quán)機(jī)構(gòu)（通常是主權(quán)國家）的政治、經(jīng)濟(jì)和信用等級進(jìn)行評定，并用一定的符號來表示評級結(jié)果。1歐債危機(jī)簡介48歐債危機(jī)，全稱歐洲主權(quán)債務(wù)危機(jī)，是指自2009年以來在歐洲部分國家爆發(fā)的主權(quán)債務(wù)危機(jī)。歐債危機(jī)是美國次貸危機(jī)的延續(xù)和深化，其本質(zhì)原因是政府的債務(wù)負(fù)擔(dān)超過了自身的承受范圍。歐債危機(jī)簡介49開端三大評級機(jī)構(gòu)的卷入發(fā)展比利時，西班牙陷入危機(jī)蔓延龍頭國受到影響升級7500億穩(wěn)定機(jī)制達(dá)成歐債危機(jī)簡介發(fā)展過程501歐債危機(jī)簡介歐豬五國PIIGS（PIIGS—?dú)W債風(fēng)險最大的五個國家英文名稱第一個字母的組合）希臘——債務(wù)狀況江河日下

葡萄牙——債務(wù)將超經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出西班牙——危險的邊緣意大利——債務(wù)狀況嚴(yán)重愛爾蘭——債務(wù)恐繼續(xù)增加51目前，希臘屬歐盟經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)國家之一，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)較薄弱，工業(yè)制造業(yè)較落后。海運(yùn)業(yè)發(fā)達(dá)，與旅游、僑匯并列為希外匯收入三大支柱。農(nóng)業(yè)較發(fā)達(dá)，工業(yè)主要以食品加工和輕工業(yè)為主。希臘已陷入經(jīng)濟(jì)衰退5年，債務(wù)危機(jī)持續(xù)2年多，已經(jīng)給希臘經(jīng)濟(jì)、政治和社會帶來了極大的破壞。嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)衰退帶來的直接后果是，失業(yè)率高企，民眾生活每況愈下。與此同時，政府收入銳減，償債目標(biāo)一再被推遲。2011年11月，希臘失業(yè)率高達(dá)21%，超過100萬人待業(yè)。。目前，希臘社會階層情緒對立嚴(yán)重，普通民眾認(rèn)為，正是當(dāng)權(quán)者無所作為，才將這個國家引向了目前這種災(zāi)難性局面。而政府官員普遍存在的貪污腐敗和無所作為，更是加重了民眾的不滿。希臘債務(wù)危機(jī)52葡萄牙是發(fā)達(dá)國家里經(jīng)濟(jì)較落后的國家之一，工業(yè)基礎(chǔ)較薄弱。紡織、制鞋、旅游、釀酒等是國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)。軟木產(chǎn)量占世界總產(chǎn)量的一半以上，出口位居世界第一。經(jīng)濟(jì)從2002年起有所下滑，2003年經(jīng)濟(jì)負(fù)增長1.3%。2004年國內(nèi)生產(chǎn)總值為1411.15億歐元，經(jīng)濟(jì)增長1.2%。2005年國內(nèi)生產(chǎn)總值為1472.49億歐元，人均國內(nèi)生產(chǎn)總值為13800歐元，經(jīng)濟(jì)增長率為0.3%。葡萄牙債務(wù)危機(jī)532010年1月11日，穆迪警告葡萄牙若不采取有效措施控制赤字將調(diào)降該國債信評級。

2010年4月，葡萄牙已經(jīng)呈現(xiàn)陷入主權(quán)債務(wù)危機(jī)的苗頭。葡萄牙當(dāng)時的公共債務(wù)為GDP的77%，與法國處于相同水平；但是，企業(yè)以及家庭、人均的債務(wù)均超過了希臘和意大利，高達(dá)GDP的236%，葡萄牙債券已被投資者列為世界上第八大高風(fēng)險債券。2011年3月15日，穆迪把對葡萄牙的評級從A1下調(diào)至A3。穆迪稱，葡萄牙將面對很高的融資成本，是否能夠承受尚難預(yù)料，該國財政緊縮目標(biāo)能否如期實(shí)現(xiàn)也存在變數(shù)。再考慮到全球經(jīng)濟(jì)形勢仍不明朗、歐洲中央銀行可能提高利率以及高油價帶來更高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行成本，該機(jī)構(gòu)決定下調(diào)該國主權(quán)信用評級。54惠譽(yù)2010年12月把葡萄牙主權(quán)信用評級從“AA－”調(diào)低至“A＋”2011年3月25日，標(biāo)普宣布將葡萄牙長期主權(quán)信貸評級從“A-”降至“BBB”，3月29日，標(biāo)普宣布將葡萄牙主權(quán)信用評級下調(diào)1級至BBB-2011年4月1日，惠譽(yù)下調(diào)葡萄牙評級，將其評級下調(diào)至最低投資級評等BBB-。稱債臺高筑的葡萄牙需要救援。2011年4月，葡萄牙10年期國債的預(yù)期收益率已經(jīng)升至9.127%，創(chuàng)下該國加入歐元區(qū)以來的新高。與此同時葡萄牙將至少有約90億歐元的債務(wù)到期，葡萄牙政府實(shí)在支撐不住了，既沒錢、沒法償還到期的債務(wù)，又沒有有效的融資途徑，不得不提出經(jīng)濟(jì)救援申請。55房地產(chǎn)泡沫是愛爾蘭債務(wù)危機(jī)的始作俑者。2008年金融危機(jī)爆發(fā)后，愛爾蘭房地產(chǎn)泡沫破滅，整個國家五分之一的GDP遁于無形。隨之而來的便是政府稅源枯竭，但多年積累的公共開支卻居高不下，財政危機(jī)顯現(xiàn)。更加令人擔(dān)憂的是，該國銀行業(yè)信貸高度集中在房地產(chǎn)及公共部門，任何一家銀行的困境都可能引發(fā)連鎖反應(yīng)。愛爾蘭5大銀行都瀕臨破產(chǎn)。為了維護(hù)金融穩(wěn)定，愛爾蘭政府不得不耗費(fèi)巨資救助本國銀行，把銀行的問題“一肩挑”，從而導(dǎo)致財政不堪重負(fù)。財政危機(jī)和銀行危機(jī)，成為愛爾蘭的兩大擔(dān)憂。史上罕見，公共債務(wù)將占到GDP的100%。消息一公布，愛爾蘭國債利率隨即飆升。愛爾蘭十年期國債利率已直抵9%，是德國同期國債利率的三倍。由此掀開了債務(wù)危機(jī)的序幕。房地產(chǎn)業(yè)綁架了銀行，銀行又綁架了政府，這就是愛爾蘭陷入主權(quán)債務(wù)危機(jī)背后的簡單邏輯。

愛爾蘭債務(wù)危機(jī)562011年9月19日，標(biāo)普宣布，將意大利長期主權(quán)債務(wù)評級下調(diào)一級，從A+降至A，前景展望為負(fù)面。在希臘債務(wù)危機(jī)愈演愈烈之際，意大利評級下調(diào)對歐洲來說無疑是雪上加霜。2010年意政府債務(wù)總額已達(dá)1.9萬億歐元，占GDP比例高達(dá)119%，在歐元區(qū)內(nèi)僅次于希臘。由于意大利債務(wù)總額超過了希臘、西班牙、葡萄牙和愛爾蘭四國之和，因此被視為是“大到救不了”的國家。意大利債務(wù)危機(jī)57

意大利和其他出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)的歐洲國家所面臨的，并不是簡單收支失衡問題，而是根本性的經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張動能不足問題。這些南歐國家在享受高福利的同時，卻逐漸失去全球經(jīng)濟(jì)競爭力。其不同程度存在的用工制度僵化、創(chuàng)新能力低、企業(yè)活力不足、偷稅以及政治內(nèi)耗劇烈等，是解決債務(wù)危機(jī)的重要障礙。然而，目前意政府乃至整個歐元區(qū)在應(yīng)對債務(wù)危機(jī)上，還僅僅以緊縮開支、修復(fù)政府短期資產(chǎn)負(fù)債表為主攻方向，在體制性改革問題上卻重視不夠。倘若這些陷入危機(jī)的南歐國家不進(jìn)行一番傷筋動骨的體制性改革，債務(wù)危機(jī)將無法獲得根本性解決。582011年10月7日，惠譽(yù)宣布將西班牙的長期主權(quán)信用評級由“AA+”下調(diào)至“AA-”，評級展望為負(fù)面。2011年10月18日，繼惠譽(yù)和標(biāo)普之后，穆迪也宣布將西班牙的主權(quán)債務(wù)評級下調(diào)兩檔至A1，前景展望為負(fù)面經(jīng)濟(jì)疲軟、財政“脫軌”，加上超高的失業(yè)率和低迷的房地產(chǎn)市場讓西班牙已不堪重負(fù)。該國經(jīng)濟(jì)增長乏力、財政債臺高筑和房地產(chǎn)市場萎靡不振，以及這些問題之間不斷加深的負(fù)面反饋效應(yīng)。西班牙債務(wù)危機(jī)591.影響歐元幣值的穩(wěn)定2.拖累歐元區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展3.延長歐元區(qū)寬松貨幣的時間4.歐元地位和歐元區(qū)穩(wěn)定將經(jīng)受考驗5.威脅全球經(jīng)濟(jì)金融穩(wěn)定1歐債危機(jī)簡介主要影響60crisis2整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力不均1協(xié)調(diào)機(jī)制與預(yù)防機(jī)制的不健全3歐元體制天生弊端4.歐式社會福利拖累6歐洲一體化進(jìn)程5民主政治的異化:2歐債危機(jī)形成原因611.歐元區(qū)內(nèi)部機(jī)制：協(xié)調(diào)機(jī)制運(yùn)作不暢，預(yù)防機(jī)制不健全,致使救助希臘的計劃遲遲不能出臺，導(dǎo)致危機(jī)持續(xù)惡化。

2.整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力薄弱：遭受危機(jī)的國家大多財政狀況欠佳，政府收支不平衡在歐元區(qū)內(nèi)部存在嚴(yán)重的結(jié)構(gòu)失衡問題，地域經(jīng)濟(jì)水平的差異和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)差異導(dǎo)致債務(wù)危機(jī)國家的競爭力削弱；

3.歐元體制天生弊端：作為歐洲經(jīng)濟(jì)一體化組織，歐洲央行主導(dǎo)各國貨幣政策大權(quán)，歐元具有天生的弊端，經(jīng)濟(jì)動蕩時期，無法通過貨幣貶值等政策工具，因而只能通過舉債和擴(kuò)大赤字來刺激經(jīng)濟(jì),《穩(wěn)定與增長公約》沒有設(shè)立退出機(jī)制；2債務(wù)危機(jī)形成原因主要原因624.歐式社會福利拖累：高福利制度異化與人口老齡化，希臘等國高福利政策沒有建立在可持續(xù)的財政政策之上(凱恩斯主義財政政策的長期濫用)，歷屆政府為討好選民，盲目為選民增加福利，導(dǎo)致赤字?jǐn)U大、公共債務(wù)激增，償債能力遭到質(zhì)疑。

5.民主政治的異化:6.歐盟內(nèi)部：德國堅定地致力于構(gòu)建“一體化”歐洲的戰(zhàn)略，法國有相同的意向，但同時也希望通過“歐洲一體化”來遏制德國。德法有足夠的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和雄厚的財力在歐債危機(jī)之初，甚至現(xiàn)在在很短時間內(nèi)疚可遏制危機(jī)蔓延并予以解決。之所以久拖不決，其根本目的在于借歐債危機(jī)之“機(jī)”，整頓財政紀(jì)律（特別市預(yù)算權(quán)），迫使成員國部分讓出國家財政主權(quán)，以建立統(tǒng)一的歐洲財政聯(lián)盟，在救助基金及歐洲央行的配合下，行使歐元區(qū)“財政部”的職能，以便加速推進(jìn)歐洲一體化進(jìn)程2債務(wù)危機(jī)形成原因主要原因631評級機(jī)構(gòu)2財務(wù)造假3積稅與就業(yè)4EU引起威脅2債務(wù)危機(jī)形成原因關(guān)于評級機(jī)構(gòu)及其他64二、1.評級機(jī)構(gòu):美國三大評級機(jī)構(gòu)則落井下石，連連下調(diào)希臘等債務(wù)國的信用評級。(2009年10月20日，希臘政府宣布當(dāng)年財政赤字占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例將超過12%，遠(yuǎn)高于歐盟設(shè)定的3%上限。隨后，全球三大評級公司相繼下調(diào)希臘主權(quán)信用評級，歐洲主權(quán)債務(wù)危機(jī)率先在希臘爆發(fā)。)至此，國際社會開始擔(dān)心，債務(wù)危機(jī)可能蔓延全歐，由此侵蝕脆弱復(fù)蘇中的世界經(jīng)濟(jì)。2財務(wù)造假埋下隱患：希臘因無法達(dá)到《馬斯特里赫特條約》所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，即預(yù)算赤字占GDP3%、政府負(fù)債占GDP60%以內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)，于是聘請高盛集團(tuán)進(jìn)行財務(wù)造假，以順利進(jìn)入歐元區(qū)。3.稅基與就業(yè)不樂觀：經(jīng)濟(jì)全球化深度推進(jìn)帶來稅基萎縮與高失業(yè)4．歐盟的威脅：馬歇爾計劃催生出的歐共體，以及在此基礎(chǔ)上形成的歐盟，超出了美國最初的戰(zhàn)略設(shè)定，一個強(qiáng)大的足以挑戰(zhàn)美元霸主地位的歐元有悖于美國的戰(zhàn)略目標(biāo)。

2債務(wù)危機(jī)形成原因關(guān)于評級機(jī)構(gòu)及其他651歐盟峰會成果（2011.10）2歐盟峰會成果（2011.12）3宋鴻兵3解救方案66一、銀行體系注資問題

3解救方案之10月峰會歐盟被迫采取一系列措施提供流動性，借以穩(wěn)定銀行體系：歐洲央行聯(lián)合美聯(lián)儲、英國央行、日本央行和瑞士央行在3個月內(nèi)向歐洲銀行提供無限量貸款；歐洲央行重啟抵押資產(chǎn)債券的收購；歐洲央行重新發(fā)放12個月期銀行貸款。在此次峰會上，歐盟領(lǐng)導(dǎo)人達(dá)成一致，要求歐洲90家主要商業(yè)銀行在2012年6月底前必須將資本金充足率提高到9%。銀行國別資本補(bǔ)充額度（單位：億歐元）希臘300西班牙262意大利147葡萄牙78法國88德國52總計約1060673解救方案之10月峰會二、EFSF擴(kuò)容問題實(shí)現(xiàn)“EFSF的杠桿化操作”，即以目前現(xiàn)有資金向高比例債券提供擔(dān)保，主要分為兩種方式：方式一：按20-25%的比例，用EFSF剩余資金額度為新發(fā)債券提供“信用增級”，投資者購買債券時可以購買“風(fēng)險保險”，從而使債券獲得EFSF的擔(dān)保，當(dāng)債券出現(xiàn)違約損失時，債權(quán)人可以從EFSF獲得至少20%的面值補(bǔ)償；方式二：依托EFSF成立“特別用途工具”（也有稱“特別用途投資工具”，縮寫為SPV/SPIV），吸納歐盟以外民間或主權(quán)基金以充實(shí)EFSF可用資金額度。683解救方案之10月峰會三、希臘主權(quán)債務(wù)減記問題歐盟和IMF：1090億歐元援助貸款銀行等私人投資者：自愿減記21%私人債僅減記幅度第二輪救助計劃所需資金21%252050%114060%1090私人債僅減記幅度與第二輪救助希臘計劃所需資金對比693解救方案之12月峰會一、達(dá)成“新財政協(xié)議”財政協(xié)議的主要內(nèi)容包括：1.政府預(yù)算應(yīng)實(shí)現(xiàn)平衡或盈余，年度結(jié)構(gòu)性赤字不得超過名義GDP的0.5%；2.成員國超過歐盟委員會設(shè)定的3%的赤字上限，將受到歐盟制裁，除非多數(shù)歐元區(qū)成員國反對；3.債務(wù)占比超過60%的國家，其債務(wù)削減數(shù)量指標(biāo)的細(xì)則必須依據(jù)新的規(guī)定；歐盟將加強(qiáng)對成員的財政監(jiān)督和評估，有權(quán)要求涉嫌違反《穩(wěn)定與增長公約》的成員國重新修改預(yù)算；4建立并落實(shí)各成員國政府債券發(fā)行計劃事先報告制度5.加強(qiáng)財政一體化；加強(qiáng)協(xié)調(diào)與管理，強(qiáng)化歐元區(qū)。703解救方案之十二月峰會二、強(qiáng)化EFSF和ESM強(qiáng)化EFSF：迅速實(shí)施EFSF的杠桿化擴(kuò)容方案；歡迎歐洲央行作為EFSF介入市場操作的代理機(jī)構(gòu)；EFSF將繼續(xù)發(fā)揮作用，為已啟動的項目提供融資。調(diào)整ESM：ESM提前至2012年7月啟動；歐盟委員會和歐洲央行為維護(hù)金融和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，可對金融援助做出緊急決定，達(dá)到85%多數(shù)同意即可；實(shí)繳資本和ESM已發(fā)放貸款的比率維持在15%以上。（同時運(yùn)行，強(qiáng)化救助能力）

713解救方案之12月峰會三、向IMF注資，提高救助資金的融資規(guī)?！半p邊貸款”：共注資2000億歐元?dú)W元區(qū)國家央行：1500億歐元非歐元區(qū)國家：500億歐元723解救方案之宋鴻兵建議化解危機(jī)的辦法：一、財政同盟（效仿美國統(tǒng)一的財政部所具備的轉(zhuǎn)移支付的功能）二、歐洲央行（ECB）入市，收購流動性差的資