2023稅收征管制度崗模擬測試卷

2023稅收征管制度崗模擬測試卷一、單選題1、已實行實名辦稅的某企業(yè)辦稅人員，到主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《無欠稅證明》。其辦理該項業(yè)務(wù)時，應(yīng)提供的資料是（）A、工商營業(yè)執(zhí)照副本B、稅務(wù)登記證副本C、辦稅人員有效身份證件D、甲企業(yè)加蓋公章申請表正確答案：C答案解析：出自《稅收征管操作規(guī)范（2022年版）》2.6.2.1欠稅公告中業(yè)務(wù)概述。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開具<無欠稅證明>有關(guān)事項的公告》(2019年第47號）第四條規(guī)定，已實行實名辦稅的納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《無欠稅證明》的，辦稅人員持有效身份證件直接申請開具，無需提供登記證照副本或稅務(wù)登記證副本。知識點：2.1稅收征管操作規(guī)范2.0-自主辦理基礎(chǔ)事項模塊：2.稅收規(guī)范2、在不考慮走逃、失蹤和非正常戶等情況下，個體工商戶和其他個人欠稅的，欠稅公告期限為（）A、每季度公告1次B、每半年公告1次C、每一年公告1次D、隨時公告正確答案：B答案解析：根據(jù)《稅收征管操作規(guī)范（2022年版）》2.6.2.1欠稅公告中業(yè)務(wù)概述第三條規(guī)定，欠稅公告期限為企業(yè)或單位欠稅的，每季公告一次；個體工商戶和其他個人欠稅的，每半年公告一次；走逃、失蹤的納稅戶以及其他經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查無下落的非正常戶欠稅的，隨時公告。知識點：2.2稅收征管操作規(guī)范2.0-稅務(wù)管理基礎(chǔ)事項模塊：2.稅收規(guī)范3、稅務(wù)機關(guān)有權(quán)實施特別納稅調(diào)查。下列不屬于稅務(wù)機關(guān)應(yīng)重點關(guān)注企業(yè)的是（）A、存在長期微利的甲企業(yè)B、關(guān)聯(lián)交易金額較大的乙企業(yè)C、利潤水平與其所承擔的功能風險不相匹配的丙企業(yè)D、高于同行業(yè)利潤水平的丁企業(yè)正確答案：D答案解析：出自《稅收征管操作規(guī)范（2022年版）》3.2.6.3.1特別納稅調(diào)查選案中辦理規(guī)范。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告》(2017年第6號)第四條規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)實施特別納稅調(diào)查，應(yīng)當重點關(guān)注具有以下風險特征的企業(yè)：(一)關(guān)聯(lián)交易金額較大或者類型較多;(二)存在長期虧損、微利或者跳躍性盈利;(三)低于同行業(yè)利潤水平;(四)利潤水平與其所承擔的功能風險不相匹配，或者分享的收益與分攤的成本不相配比;(五)與低稅國家(地區(qū))關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易;(六)未按照規(guī)定進行關(guān)聯(lián)申報或者準備同期資料;(七)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準;(八)由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實際稅負低于12.5%的國家(地區(qū))的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配;(九)實施其他不具有合理商業(yè)目的的稅收籌劃或者安排。知識點：2.3稅收征管操作規(guī)范2.0-納稅信用與風險防控事項模塊：2.稅收規(guī)范4、下列選項中，不屬于2023年黨中央、國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟工作重大決策部署的是（）A、認真落實黨和國家機構(gòu)改革方案B、穩(wěn)住外貿(mào)外資基本盤C、要有效防范化解金融領(lǐng)域風險D、加快建設(shè)以實體經(jīng)濟為支撐的現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系正確答案：A答案解析：新華社北京4月28日電中共中央政治局4月28日召開會議，分析研究當前經(jīng)濟形勢和經(jīng)濟工作。中共中央總書記主持會議。會議強調(diào)，要全面深化改革、擴大高水平對外開放。認真落實黨和國家機構(gòu)改革方案，推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。認真落實黨和國家機構(gòu)改革方案為深化改革措施，不屬于直接經(jīng)濟工作決策部署。知識點：0.3時事政策模塊：0.通用知識5、黨的二十大報告指出，中國的問題必須從中國基本國情出發(fā)，由中國人自己來解答。這體現(xiàn)的新時代中國特色社會主義思想的立場觀點方法是（）A、必須堅持人民至上B、必須堅持問題導向C、必須堅持自信自立D、必須堅持胸懷天下正確答案：C答案解析：總書記在黨的二十大報告中指出，必須堅持自信自立。中國人民和中華民族從近代以后的深重苦難走向偉大復興的光明前景，從來就沒有教科書，更沒有現(xiàn)成答案。黨的百年奮斗成功道路是黨領(lǐng)導人民獨立自主探索開辟出來的，馬克思主義的中國篇章是中國共產(chǎn)黨人依靠自身力量實踐出來的，貫穿其中的一個基本點就是中國的問題必須從中國基本國情出發(fā)，由中國人自己來解答。6、關(guān)于非稅收入項目劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收的時間，下列說法不正確的是（）A、自2021年1月1日起，城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收B、自2021年1月1日起，排污權(quán)出讓收入劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收C、自2022年1月1日起，海域使用金全面劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收D、自2023年1月1日起，草原植被恢復費劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收正確答案：A答案解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于水土保持補償費等政府非稅收入項目征管職責劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》（2020年第21號）第一條規(guī)定，自2021年1月1日起，水土保持補償費、地方水庫移民扶持基金、排污權(quán)出讓收入、防空地下室易地建設(shè)費劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。根據(jù)《財政部關(guān)于土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》（財稅〔2021〕8號）第一條規(guī)定，自2021年7月1日起，將自然資源部門負責征收的土地閑置費、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等部門負責征收的按行政事業(yè)性收費管理的城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。根據(jù)《財政部自然資源部稅務(wù)總局人民銀行關(guān)于將國有土地使用權(quán)出讓收入、礦產(chǎn)資源專項收入、海域使用金、無居民海島使用金四項政府非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收有關(guān)問題的通知》（財綜〔2021〕19號）第二條規(guī)定，先試點后推開。自2021年7月1日起，選擇在河北、內(nèi)蒙古、上海、浙江、安徽、青島、云南?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）以省（區(qū)、市）為單位開展征管職責劃轉(zhuǎn)試點，探索完善征繳流程、職責分工等，為全面推開劃轉(zhuǎn)工作積累經(jīng)驗。暫未開展征管劃轉(zhuǎn)試點地區(qū)要積極做好四項政府非稅收入征收劃轉(zhuǎn)準備工作，自2022年1月1日起全面實施征管劃轉(zhuǎn)工作。根據(jù)《財政部關(guān)于將森林植被恢復費、草原植被恢復費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》（財稅〔2022〕50號）第一條規(guī)定，自2023年1月1日起，將森林植被恢復費、草原植被恢復費劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。知識點：3.9社保與非稅收入相關(guān)政策及征管實務(wù)模塊：3.稅收政策及征管實務(wù)7、2022年6月，某路橋建設(shè)企業(yè)因施工項目需要，經(jīng)有關(guān)部門批準臨時占用耕地，并按照規(guī)定繳納了耕地占用稅。2022年12月，將所占耕地恢復原狀，并向稅務(wù)機關(guān)申請全額退還已繳納的耕地占用稅。稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳工作人員在辦理上述業(yè)務(wù)時，應(yīng)選擇的退稅類型為（）A、匯算清繳結(jié)算退稅B、入庫減免退稅C、誤收多繳退稅D、耕地占用稅退稅正確答案：A答案解析：根據(jù)《稅收征管操作規(guī)范（2022年版）》2.5.1.3匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅規(guī)定，納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占耕地原狀的，全額退還已繳納的耕地占用稅業(yè)務(wù)應(yīng)通過“匯算清繳結(jié)算退稅”辦理。知識點：3.8資環(huán)稅相關(guān)政策及征管實務(wù)（資源稅、環(huán)境保護稅、車船稅、耕地占用稅、煙葉稅）模塊：3.稅收政策及征管實務(wù)8、某礦山公司開采鋁土礦和鉛鋅礦，2023年3月，開采鋁土礦原礦2萬噸，銷售2.1萬噸、開采鉛鋅礦精礦1.5萬噸，銷售2萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為200元/噸，鉛鋅礦精礦不含稅單價為16,000元/噸。已知：鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦精礦資源稅稅率5%；不考慮稅收優(yōu)惠事項；2023年4月納稅申報期最后一日為4月17日。因公司財務(wù)人員疏忽，直到4月25日上述資源稅才申報繳納入庫。該公司應(yīng)繳納的資源稅滯納金的金額為（）A、5.69萬元B、6.5萬元C、11.76萬元D、13.78萬元正確答案：B答案解析：根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》第三條規(guī)定，資源稅按照《稅目稅率表》實行從價計征或者從量計征。《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。實行從價計征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅資源產(chǎn)品（以下稱應(yīng)稅產(chǎn)品）的銷售額乘以具體適用稅率計算。實行從量計征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量乘以具體適用稅率計算。應(yīng)稅產(chǎn)品為礦產(chǎn)品的，包括原礦和選礦產(chǎn)品。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。該公司鋁土礦原礦應(yīng)繳納資源稅=2.1×200×6%=25.2萬元。鉛鋅礦精礦應(yīng)納資源稅=2×16,000×5%=1,600萬元。當月應(yīng)繳納資源稅=25.2+1,600=1,625.2萬元。該公司應(yīng)繳納的滯納金的金額=1,625.2×8×0.5‰=6.5萬元。知識點：3.8資環(huán)稅相關(guān)政策及征管實務(wù)（資源稅、環(huán)境保護稅、車船稅、耕地占用稅、煙葉稅）模塊：3.稅收政策及征管實務(wù)9、某企業(yè)為實行環(huán)境保護稅核定征收的納稅人，因經(jīng)營情況發(fā)生變化，向稅務(wù)機關(guān)提出調(diào)整環(huán)境保護稅核定申請。下列選項中，稅務(wù)機關(guān)對該事項的處理不正確的是（）A、應(yīng)將本事項在30個工作日內(nèi)辦結(jié)B、應(yīng)將納稅人報送的《環(huán)境保護稅（調(diào)整）核定申請表》歸檔C、應(yīng)將制作并送達的《稅務(wù)事項通知書》歸檔D、制作的《稅務(wù)事項通知書》應(yīng)注明環(huán)境保護稅核定征收的種類、數(shù)量、應(yīng)納稅額、稅款繳納期限及申報繳稅方式正確答案：C答案解析：根據(jù)《稅收征管操作規(guī)范（2022年版）》2.4.7.1環(huán)境保護稅（調(diào)整）核定申請規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)核定征收環(huán)境保護稅，應(yīng)向納稅人發(fā)放《稅務(wù)事項通知書》（環(huán)境保護稅（調(diào)整）核定通知），注明環(huán)境保護稅核定征收的種類、數(shù)量、應(yīng)納稅額、稅款繳納期限及申報繳稅方式?！董h(huán)境保護稅（調(diào)整）核定申請表》為必報并歸檔資料，《稅務(wù)事項通知書》無須歸檔。本事項在30個工作日內(nèi)辦結(jié)。知識點：3.8資環(huán)稅相關(guān)政策及征管實務(wù)（資源稅、環(huán)境保護稅、車船稅、耕地占用稅、煙葉稅）模塊：3.稅收政策及征管實務(wù)10、根據(jù)《千戶集團名冊管理辦法》相關(guān)規(guī)定，關(guān)于千戶集團名冊的管理，下列說法不正確的是（）A、千戶集團按年確定其成員企業(yè)B、千戶集團名冊管理范圍分內(nèi)資企業(yè)集團、外資企業(yè)集團C、千戶集團名單由各省稅務(wù)局確定，上報國家稅務(wù)總局備案，定期發(fā)布，實行動態(tài)管理D、合并重組、破產(chǎn)、注銷或年度繳納稅額連續(xù)五年未達到國家稅務(wù)總局管理服務(wù)標準的企業(yè)集團，應(yīng)從名冊管理范圍內(nèi)調(diào)出確答案：C答案解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<千戶集團名冊管理辦法>的公告》（2017年第7號）第三條規(guī)定，千戶集團名冊管理范圍分內(nèi)資企業(yè)集團、外資企業(yè)集團。第五條規(guī)定，千戶集團名單由國家稅務(wù)總局確定，定期發(fā)布，實行動態(tài)管理。第八條規(guī)定，合并重組、破產(chǎn)、注銷或年度繳納稅額連續(xù)五年未達到國家稅務(wù)總局管理服務(wù)標準的企業(yè)集團，應(yīng)從名冊管理范圍內(nèi)調(diào)出。第九條規(guī)定，千戶集團按年確定其成員企業(yè)。知識點：5.2大企業(yè)數(shù)據(jù)管理（千戶集團管理）模塊：5.大企業(yè)稅收服務(wù)和管理11、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，2023年2月，甲公司向乙公司銷售一批貨物，開具增值稅電子專用發(fā)票取得含稅銷售額10萬元；2023年4月，該批貨物因質(zhì)量問題被退回甲公司，但乙公司已按規(guī)定進行申報抵扣進項稅額。關(guān)于甲、乙公司上述業(yè)務(wù)的涉稅處理，下列說法不正確的是（）A、乙公司應(yīng)在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填表時不填寫相對應(yīng)的藍字發(fā)票信息B、稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收乙公司上傳的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的信息表，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中C、甲公司憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字增值稅電子專用發(fā)票，在發(fā)票管理系統(tǒng)中開具銷項負數(shù)D、乙公司取得甲公司開具的紅字增值稅電子專用發(fā)票后將增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出正確答案：D答案解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告》（2020年第22號）第七條規(guī)定，納稅人開具電子專票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票的，按照以下規(guī)定執(zhí)行：（一）購買方已將電子專票用于申報抵扣的，由購買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字電子專票信息。（二）稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。（三）銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字電子專票，在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。（四）購買方已將電子專票用于申報抵扣的，應(yīng)當暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。知識點：4.5發(fā)票電子化改革的目標任務(wù)，電子發(fā)票服務(wù)平臺應(yīng)用，電子發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素應(yīng)用模塊：4.深化稅收征管改革12、《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》中提出，全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，加快推進智慧稅務(wù)建設(shè)。下列屬于2023年基本實現(xiàn)的工作目標是（）A、基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”智能歸集B、基本實現(xiàn)自然人稅費信息“一人式”智能歸集C、深入推進稅務(wù)執(zhí)法與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用全面升級D、深入推進對納稅人繳費人行為的自動分析管理正確答案：D答案解析：根據(jù)中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》第二條第（四）項規(guī)定，加快推進智慧稅務(wù)建設(shè)。2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，2023年基本實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集，深入推進對納稅人繳費人行為的自動分析管理、對稅務(wù)人員履責的全過程自控考核考評、對稅務(wù)決策信息和任務(wù)的自主分類推送。2025年實現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效聯(lián)動、全面升級。知識點：4.2征管數(shù)字化升級和智能化改造的時間節(jié)點、目標任務(wù)、工作要點模塊：4.深化稅收征管改革13、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，下列主體享受稅收優(yōu)惠的處理不正確的是（）A、甲小型企業(yè)與商業(yè)銀行簽訂的借款合同，雙方均無需繳納印花稅B、乙公司與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，應(yīng)依法繳納印花稅C、丙商品儲備管理公司自用的承擔商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，無需繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅D、丁房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)項目中配套建設(shè)安置住房，按安置住房建筑面積占總建筑面積的比例，計算應(yīng)予免征的安置住房用地相關(guān)的契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅正確答案：B答案解析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）第二條規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號）第一條規(guī)定，上述優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行部分國家商品儲備稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第8號）第二條規(guī)定，對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2018〕135號）第二條第（四）項規(guī)定，在商品住房等開發(fā)項目中配套建設(shè)安置住房的，按安置住房建筑面積占總建筑面積的比例，計算應(yīng)予免征的安置住房用地相關(guān)的契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，以及項目實施主體、項目單位相關(guān)的印花稅。根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2021年第6號）第三條規(guī)定，上述優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于高校學生公寓房產(chǎn)稅印花稅政策的通知》（財稅〔2019〕14號）第二條規(guī)定，對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第4號）規(guī)定，上述稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。14、根據(jù)城市維護建設(shè)稅現(xiàn)行規(guī)定，關(guān)于城市維護建設(shè)稅的征收管理，下列說法正確的是（）A、甲企業(yè)出口產(chǎn)品退還增值稅時，可同時申請退還已經(jīng)繳納的城市維護建設(shè)稅B、乙企業(yè)查補入庫以前年度增值稅，應(yīng)按增值稅滯納天數(shù)計算附征的城市維護建設(shè)稅滯納金C、丙企業(yè)所在地行政區(qū)劃變更，應(yīng)自變更完成次月起適用新行政區(qū)劃對應(yīng)的城市維護建設(shè)稅稅率D、丁企業(yè)城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)中扣除的留抵退稅額，當期未扣除完的余額，不得在以后納稅申報期繼續(xù)扣除正確答案：B答案解析：根據(jù)《財政部關(guān)于城市維護建設(shè)稅幾個具體業(yè)務(wù)問題的補充規(guī)定》（財稅字〔1985〕143號）第三條規(guī)定，對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已納的城市維護建設(shè)稅。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項的公告》（2021年第26號）第一條規(guī)定，留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)中扣除。當期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規(guī)定繼續(xù)扣除。第四條規(guī)定，城市維護建設(shè)稅納稅人按所在地在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)和不在上述區(qū)域適用不同稅率。市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)按照行政區(qū)劃確定。行政區(qū)劃變更的，自變更完成當月起適用新行政區(qū)劃對應(yīng)的城市維護建設(shè)稅稅率，納稅人在變更完成當月的下一個納稅申報期按新稅率申報繳納。第五條規(guī)定，城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間與兩稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間一致，分別與兩稅同時繳納。同時繳納是指在繳納兩稅時，應(yīng)當在兩稅同一繳納地點、同一繳納期限內(nèi)，一并繳納對應(yīng)的城市維護建設(shè)稅。15、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)果確認屬于小型微利企業(yè)。2023年2月8日，甲企業(yè)購買一棟乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年建造的占地面積為350㎡的辦公樓，合同約定含稅價款為1,090萬元并單獨列明了增值稅，當月雙方辦理了產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)并領(lǐng)受了不動產(chǎn)權(quán)證書。已知：契稅適用稅率為3%；房產(chǎn)余值扣除比例為30%；辦公樓所在地段城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額標準為12元/㎡；甲企業(yè)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅按季申報，除上述房產(chǎn)外無其他房產(chǎn)；按照最高標準執(zhí)行國家規(guī)定的各項稅費優(yōu)惠政策。關(guān)于甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的涉稅處理，下列說法不正確的是（）A、應(yīng)繳納契稅30萬元B、應(yīng)繳納印花稅0.25萬元C、首次申報房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅需先進行稅（費）種信息認定D、2023年1季度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅0.35萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅0.02萬元正確答案：D答案解析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于貫徹實施契稅法若干事項執(zhí)行口徑的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2021年第23號）第二條第（九）項規(guī)定，契稅的計稅依據(jù)不包括增值稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅=1,090÷（1+9%）×3%=30萬元。根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》第五條規(guī)定，應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)，為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額，不包括列明的增值稅稅款?！队』ǘ惗惸慷惵时怼芬?guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)按價款的萬分之五計算繳納印花稅。根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第10號）第一條規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。甲企業(yè)購買辦公樓應(yīng)繳納印花稅=1,090÷（1+9%）×0.5‰×50%=0.25萬元。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔2003〕89號）第二條第（二）項規(guī)定，購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)2023年一季度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1,090÷（1+9%）×（1+3%）×（1-30%）×1.2%÷12×50%=0.36萬元。甲企業(yè)2023年一季度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=350×12÷12×50%÷10,000=0.02萬元。金稅三期系統(tǒng)中房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅按季申報需先進行稅（費）種信息認定。16、稅務(wù)機關(guān)在審核某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)某項目的土地成本底稿時，發(fā)現(xiàn)會計賬簿上列支土地出讓金6,000萬元、契稅180萬元、土地征用費200萬元、耕地占用稅25萬元、勞動力安置費80萬元。該企業(yè)在計算土地增值稅時，應(yīng)歸類到“土地征用及拆遷補償費”項中的金額為（）A、6,485萬元B、485萬元C、305萬元D、225萬元正確答案：C答案解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》(財法字〔1995〕6號)第七條第（二）項規(guī)定，土地征用及拆遷補償費，包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С?、安置動遷用房支出等。應(yīng)歸類到“土地征用及拆遷補償費”項中的金額=200+25+80=305萬元。知識點：3.6土地增值稅相關(guān)政策及征管實務(wù)模塊：3.稅收政策及征管實務(wù)17、2021年12月末，當紅主播王某與某服裝公司簽訂了勞動合同，該公司聘用王某在主播網(wǎng)絡(luò)平臺展示公司品牌服裝，開播銷售，并約定年底該公司一次性支付王某酬勞。2022年12月20日，王某取得直播帶貨收入500,000元。已知個人全年應(yīng)納稅所得額超過300,000元至420,000元的部分，適用稅率為25%，速算扣除數(shù)31,920；超過420,000元至660,000元的部分，適用稅率為30%，速算扣除數(shù)52,920。不考慮專項扣除和專項附加扣除，根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列選項正確的是（）A、該服裝公司應(yīng)按“工資、薪金所得”項目預(yù)扣預(yù)繳王某2022年度個人所得稅稅額79,080元B、王某取得收入時應(yīng)按“工資、薪金所得”項目自行預(yù)繳2022年度個人所得稅稅額97,080元C、該服裝公司應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目代扣代繳王某2022年度個人所得稅稅額53,080元D、王某取得收入時應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目自行預(yù)繳2022年度個人所得稅稅額68,080元根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國令第707號)第六條規(guī)定，個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。（二）勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。王某與服裝公司是雇傭關(guān)系，王某取得的收入應(yīng)按工資薪金所得繳納個人所得稅，由其任職受雇單位服裝公司在支付王某工資時為其預(yù)扣預(yù)繳2022年度個人所得稅稅款=(500,000-5,000×12)×30%-52,920=79,080元。知識點：3.5個人所得稅相關(guān)政策及征管實務(wù)模塊：3.稅收政策及征管實務(wù)18、甲公司持有乙公司50%股份，投資成本為600萬元。2023年4月，乙公司破產(chǎn)，甲公司分回所得800萬元。破產(chǎn)時，乙公司的賬面未分配利潤100萬元、累計盈余公積20萬元。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，甲公司應(yīng)確認投資轉(zhuǎn)讓所得的金額為（）A、200萬元B、140萬元C、100萬元D、80萬元正確答案：B答案解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(2011年第34號)第五條規(guī)定，投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理。投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當于初始出資的部分，應(yīng)確認為投資收回；相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認為股息所得；其余部分確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。甲公司應(yīng)確認投資轉(zhuǎn)讓所得的金額=800-600-（100+20）×50%=140萬元。知識點：3.4企業(yè)所得稅相關(guān)政策及征管實務(wù)模塊：3.稅收政策及征管實務(wù)19、注冊在美國甲公司的非居民企業(yè)，2022年投資我國境內(nèi)債券市場，取得一筆債券利息收入3,200萬元。關(guān)于甲公司上述業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理，下列表述正確的是（）A、該收入無需在我國繳納企業(yè)所得稅B、境內(nèi)發(fā)行方應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅C、境內(nèi)發(fā)行方應(yīng)承擔該筆企業(yè)所得稅D、美國公司應(yīng)自行繳納企業(yè)所得稅正確答案：A答案解析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場企業(yè)所得稅、增值稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2021年34號）規(guī)定，自2021年11月7日起至2025年12月31日止，對境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。上述暫免征收企業(yè)所得稅的范圍不包括境外機構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所取得的與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的債券利息。20、甲市汽車4S店為增值稅一般納稅人，2023年4月，向消費者個人銷售小汽車6輛，含稅銷售價格為150萬元/輛。則該4S店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）A、55萬元B、76.92萬元C、79.65萬元D、90萬元正確答案：C答案解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對超豪華小汽車加征消費稅有關(guān)事項的通知》（財稅〔2016〕129號）規(guī)定，小汽車稅目下增設(shè)超豪華小汽車子稅目，征收范圍為每輛零售價格130萬元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕型客車，即乘用車和中輕型商用客車子稅目中的超豪華小汽車。自2016年12月1日起，對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%。小汽車不含稅價格=150÷（1+13%）=132.74萬元＞130萬元，該4S店應(yīng)繳納的消費稅稅額=150÷（1+13%）×10%×6=79.65萬元。21、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物稅率為13%，退稅率為9%，2023年3月，出口設(shè)備40臺，出口收入折合人民幣200萬元，本月國內(nèi)銷售設(shè)備取得不含稅銷售收入100萬元；國內(nèi)購進貨物取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價款為200萬元（發(fā)票已認抵扣）；上期期末留抵稅額6萬元。該生產(chǎn)企業(yè)本月的增值稅免抵稅額是（）A、0B、7萬元C、11萬元D、18萬元正確答案：B答案解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第五條規(guī)定，企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免抵退稅，依下列公式計算：當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-（當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額）；當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）-當期不得免征和抵扣稅額抵減額；當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）；當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額；當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率。（1）當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則當期應(yīng)退稅額=當期期末留抵稅額，當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額。（2）當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則當期應(yīng)退稅額=當期免抵退稅額，當期免抵稅額=0。該企業(yè)當期不得免征和抵扣稅額=200×（13%-9%）=8萬元；當期應(yīng)納稅額=100×13%-（200×13%-8）=-5萬元；當期期末留抵稅額=5+6=11萬元；出口貨物“免抵退”稅額=200×9%=18萬元；當期期末留抵稅額＜當期免抵退稅額，即該企業(yè)當期的應(yīng)退稅額=11萬元；當期免抵稅額=18-11=7萬元。22、從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年2月，回收30輛二手車，支付含增值稅價款185萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。當月銷售其收購的92輛二手車，取得含稅收入618萬元。假設(shè)當月無其他收入，甲企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅稅額為（）A、2.15萬元B、3.07萬元C、12萬元D、18萬元正確答案：B答案解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（2020年第9號）第一條規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%），甲企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅=618÷（1+0.5%）×0.5%=3.07萬元。知識點：3.1增值稅相關(guān)政策及征管實務(wù)模塊：3.稅收政策及征管實務(wù)23、下列情形中，不屬于“虛開發(fā)票”行為的是（）A、甲公司明知丙公司的發(fā)票是非法購買的，但未拒絕受讓B、乙公司介紹張某到酒店開具“住宿費”增值稅普通發(fā)票C、丁公司要求某商場開具發(fā)票時將貨物名稱“服裝”變更為“辦公用品”D、戊公司購買辦公用品未取得發(fā)票，讓某汽車修理公司代開發(fā)票并支付開票手續(xù)費正確答案：A答案解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。剩余選項屬于虛開發(fā)票行為，不當選。第二十四條規(guī)定，任何單位和個人應(yīng)當按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：（一）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；（二）知道或者應(yīng)當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸；（三）拆本使用發(fā)票；（四）擴大發(fā)票使用范圍；（五）以其他憑證代替發(fā)票使用。答案屬于未按規(guī)定使用發(fā)票行為。知識點：3.10發(fā)票開具及虛開風險防范模塊：3.稅收政策及征管實務(wù)24、根據(jù)稅收征收管理法實施細則規(guī)定，受送達人或其同住成年家屬、代收人、代理人拒絕簽收，無法直接送達的稅務(wù)文書，可采取稅務(wù)文書的送達方式是（）A、留置送達B、郵寄送達C、委托送達D、公告送達正確答案：A答案解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第一百零三條規(guī)定，受送達人或者本細則規(guī)定的其他簽收人拒絕簽收稅務(wù)文書的，送達人應(yīng)當在送達回證上記明拒收理由和日期，并由送達人和見證人簽名或者蓋章，將稅務(wù)文書留在受送達人處，即視為送達。知識點：1.2《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》模塊：1.法律制度25、2022年12月，甲公司因財務(wù)人員調(diào)動進行賬目清理時發(fā)現(xiàn)本單位有兩筆收入適用稅率錯誤，造成多繳稅款。兩筆稅款分別在2019年1月和2021年5月繳納。2023年2月，甲公司向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請退還多繳稅款。下列選項中，主管稅務(wù)機關(guān)的做法正確的是（）A、2019年1月和2021年5月的多繳稅款均可退還B、2019年1月和2021年5月的多繳稅款均不得退還C、2021年5月多繳的稅款可退還并加算銀行同期存款利息D、2019年1月多繳的稅款可退還，2021年5月多繳的稅款不得退還正確答案：C答案解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。26、2023年4月，甲企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)營地址從M省遷移到N省。當月甲企業(yè)在市場監(jiān)管部門辦結(jié)住所變更登記后，需向M省主管稅務(wù)機關(guān)填報的表單是（）A、《跨區(qū)域涉稅事項報告表》B、《跨省（市）遷移涉稅事項申請表》C、《跨省（市）