集團(tuán)公司內(nèi)部控制管理守則

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內(nèi)部控制手冊（年月版）二零一三年九月目錄精心整理精心整理年-月年-月精心整理精心整理年-月年-月第一章總則一、編制《內(nèi)部控制手冊》目的、依據(jù)為進(jìn)一步提升中國集團(tuán)有限公司以下簡稱“公司”內(nèi)部控制執(zhí)行力，全面貫徹國家五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以及中國集團(tuán)《內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)指導(dǎo)意見》，公司編制《內(nèi)部控制手冊》，作為公司全體員工執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制流程的參考和依據(jù)。二、《內(nèi)部控制手冊》的適用范圍《內(nèi)部控制手冊》適用于公司本部，各控股子公司參照本手冊編制各公司的內(nèi)部控制手冊。三、內(nèi)部控制基本原則、權(quán)責(zé)明確原則：根據(jù)各部門和崗位的職能與性質(zhì)，明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和權(quán)限，使權(quán)有所屬，責(zé)有所歸，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。、相互牽制不相容原則：單獨(dú)的一個(gè)人或一個(gè)部門對任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)沒有完全的處理權(quán)，必須經(jīng)過不相容的人員或部門的驗(yàn)證、核對和制約。、成本效益原則：力求以最小的管理成本獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。程序過細(xì)、控制過度會(huì)減低效率，增大控制成本；相反，控制不足會(huì)達(dá)不到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。4可操作性原則：內(nèi)部控制必須符合開展業(yè)務(wù)和經(jīng)營的實(shí)際情況，M須具有可操作性。5全面性原則：內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各部門的各類業(yè)務(wù)和管理事項(xiàng)。年-月年-月年-月年-月精心整理四、內(nèi)部控制手冊的更新將根據(jù)外部環(huán)境、內(nèi)部組織架構(gòu)及管理要求的改變而適時(shí)更新，原則上每年更新一次，更新資料主要來源于公司內(nèi)控制度的修訂、各部門的建議，以及內(nèi)部控制監(jiān)督檢查部門和外部檢查單位對公司內(nèi)部控制的評價(jià)。精心整理精心整理精心整理精心整理第二章公司組織架構(gòu)一、公司組織機(jī)構(gòu)職責(zé)第二章公司組織架構(gòu)一、公司組織機(jī)構(gòu)職責(zé)（一）組織機(jī)構(gòu)圖示總經(jīng)理辦公政工職責(zé)分策措施、財(cái)務(wù)（預(yù)算、資計(jì)劃、企業(yè)管政工職責(zé)分策措施、財(cái)務(wù)（預(yù)算、資計(jì)劃、企業(yè)管投資決策委員會(huì)：負(fù)責(zé)對公司戰(zhàn)略股權(quán)投資業(yè)務(wù)進(jìn)行審議決策。風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)：負(fù)責(zé)對公司固定收益類、權(quán)益類業(yè)務(wù)、為集團(tuán)系統(tǒng)外企業(yè)提供擔(dān)保業(yè)務(wù)等進(jìn)行評審；負(fù)責(zé)對集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)提供擔(dān)保業(yè)務(wù)、融資業(yè)務(wù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)、代理融資類業(yè)務(wù)、資產(chǎn)質(zhì)量分類及減值準(zhǔn)備計(jì)提事項(xiàng)等進(jìn)行審議決策?？偨?jīng)理工作部：負(fù)責(zé)綜合行政管理、人力資源、信息化建設(shè)等工作。政治工作部：負(fù)責(zé)公司黨建政工、紀(jì)檢監(jiān)察、群團(tuán)、企業(yè)文化及新聞宣傳等工作。機(jī)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)管理部：負(fù)責(zé)對集團(tuán)系統(tǒng)現(xiàn)有參控股金融股權(quán)的管理；并根據(jù)集團(tuán)公司發(fā)展需要，負(fù)責(zé)推進(jìn)拓展其他金融機(jī)構(gòu)的建設(shè)；負(fù)責(zé)公司本部風(fēng)險(xiǎn)管理等。計(jì)劃財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作。資本市場部：負(fù)責(zé)固定收益類、權(quán)益類投資業(yè)務(wù)。企業(yè)融資部：負(fù)責(zé)引入各類金融產(chǎn)品等，為集團(tuán)系統(tǒng)提供融資支持。年-月精心整理資產(chǎn)管理部：負(fù)責(zé)開展企業(yè)財(cái)務(wù)咨詢、產(chǎn)權(quán)交易代理等企業(yè)顧問業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理服務(wù)。壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)部：負(fù)責(zé)承擔(dān)發(fā)起設(shè)立或并購壽險(xiǎn)公司、開展壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)研究和市場拓展等工作。二、總經(jīng)理辦公會(huì)工作流程（一）總經(jīng)理辦公會(huì)的議事內(nèi)容傳達(dá)貫徹黨中央、國務(wù)院及有關(guān)部門的重要文件、指示和決策部署。討論通過呈報(bào)集團(tuán)公司、監(jiān)管部門的重要請示、報(bào)告，以及發(fā)送各所屬金融機(jī)構(gòu)的重要文件。研究決定公司重大事項(xiàng)和三會(huì)決議議案，及其他重要工作部署。審議批準(zhǔn)公司及所屬金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃（包括整體發(fā)展規(guī)劃，人力資源、信息化建設(shè)等專項(xiàng)工作規(guī)劃）。審議批準(zhǔn)公司及所屬金融機(jī)構(gòu)重大投融資計(jì)劃、資本運(yùn)營和重大資產(chǎn)重組方案。審議批準(zhǔn)公司及所屬金融機(jī)構(gòu)年度報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案和稅后利潤分配方案，并對公司各部門及所屬金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營成果或工作業(yè)績進(jìn)行考核，決定獎(jiǎng)懲。審議批準(zhǔn)公司審計(jì)工作中的重大問題及其審計(jì)意見。審議批準(zhǔn)公司內(nèi)部改革方案，決定公司內(nèi)部管理體制、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整和機(jī)構(gòu)設(shè)置，擬訂公司章程修改方案，制定公司重要管理制度。按照集團(tuán)公司有關(guān)人事管理的規(guī)定，研究決定公司有關(guān)人事問題，對各所屬金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行日常管理。按法定程序和出資比例向控股、參股企年-月年-月年-月年-月年-月精心整理業(yè)委派或更換股東代表，推薦董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員等。審議批準(zhǔn)公司本部及所屬金融機(jī)構(gòu)的工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤實(shí)施辦法、基礎(chǔ)工資制度、工資分配政策、重大勞動(dòng)工資改革方案等。審查批準(zhǔn)所屬金融機(jī)構(gòu)的重大決策方案和其他需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究的請示、報(bào)告。審定所屬金融機(jī)構(gòu)注冊資本的增減和股票、債券的發(fā)行方案。擬定公司增資擴(kuò)股方案，以及公司發(fā)行金融債券的方案?？偨?jīng)理認(rèn)為應(yīng)研究的其他問題。（二）總經(jīng)理辦公會(huì)的工作程序總經(jīng)理辦公會(huì)由總經(jīng)理或總經(jīng)理委托的副總經(jīng)理主持。公司領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理助理和綜合部負(fù)責(zé)人參加，總經(jīng)理辦公會(huì)秘書列席會(huì)議，負(fù)責(zé)記錄?？偨?jīng)理辦公會(huì)議題由總經(jīng)理辦公會(huì)秘書收集整理好后報(bào)總經(jīng)理審定。各部門提請總經(jīng)理辦公會(huì)討論決定的事項(xiàng)，必須有詳細(xì)的書面材料，并列清需總經(jīng)理辦公會(huì)決定或明確的環(huán)節(jié)，涉及相關(guān)部門或所屬機(jī)構(gòu)的，應(yīng)事先協(xié)商溝通和征求意見。會(huì)議的組織工作由綜合部負(fù)責(zé)，議題于會(huì)前送達(dá)與會(huì)同志；如對議題有意見或建議，可在會(huì)前提出?！犊偨?jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要》由總經(jīng)理辦公會(huì)秘書負(fù)責(zé)整理，經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人審核后，由總經(jīng)理簽發(fā)?？偨?jīng)理辦公會(huì)討論決定的事項(xiàng)，宜于公開的，經(jīng)總經(jīng)理審定后可在公司各部門、所屬機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)傳閱，或通過公司網(wǎng)站等渠道報(bào)道?？偨?jīng)理辦公會(huì)研究決定、討論通過的事項(xiàng)，由分管的公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，公司精心整理相關(guān)部門必須堅(jiān)決貫徹落實(shí)，并及時(shí)將貫徹落實(shí)情況向總經(jīng)理匯報(bào)。（三）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn)?:?總辦會(huì)議題符合審議范圍和上會(huì)要求，議題材料完整，分析到位。?:?總辦會(huì)決議意見的落實(shí)，項(xiàng)目合同的審查與復(fù)核落實(shí)決議意見要求。三、投資決策委員會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)工作流程（一）投資決策委員會(huì)工作流程投委會(huì)的工作規(guī)則投委會(huì)會(huì)議只有在實(shí)到委員人數(shù)達(dá)到應(yīng)到委員人數(shù)的三分之二（含）以上時(shí)方為有效。投委會(huì)會(huì)議由主任委員主持。委員因故無法出席并主持會(huì)議時(shí)，應(yīng)書面授權(quán)其他委員代為主持會(huì)議并行使審議和表決權(quán)。投委會(huì)會(huì)議采用集體審議和記名投票表決的方式進(jìn)行。各委員對報(bào)審項(xiàng)目有附加條件要求的，須在項(xiàng)目審議階段明確提出。表決結(jié)果分“同意”和“不同意”兩種。投委會(huì)在會(huì)議有效召開時(shí)，任何業(yè)務(wù)事項(xiàng)的“同意”票數(shù)達(dá)到應(yīng)到委員總數(shù)三分之二（含）以上時(shí)即獲得投委會(huì)表決通過。投委會(huì)表決通過的業(yè)務(wù)事項(xiàng)須經(jīng)過公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議決策。投委會(huì)的工作程序報(bào)審部門完成項(xiàng)目調(diào)查，填寫《投委會(huì)項(xiàng)目審查審批表》，由投資經(jīng)辦、部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審查。風(fēng)險(xiǎn)管理崗出具審查意見后，報(bào)審部門提交主管副總經(jīng)理審批。精心整理精心整理精心整理精心整理報(bào)審部門主管副總經(jīng)理簽批同意后，將《投委會(huì)項(xiàng)目審查審批表》、報(bào)審項(xiàng)目資料及相關(guān)電子文件提交投委會(huì)秘書。投委會(huì)秘書對報(bào)審項(xiàng)目資料的完備性審核無誤后，將報(bào)審項(xiàng)目資料發(fā)送各位委員和列席人員閱示。投委會(huì)秘書原則上在收到全套資料后個(gè)工作日內(nèi)安排上會(huì)審議。投委會(huì)會(huì)議召開的一般程序如下：主任委員宣布會(huì)議開始，公布本次會(huì)議的審議事項(xiàng)；報(bào)審部門項(xiàng)目調(diào)查人匯報(bào)項(xiàng)目調(diào)查情況及調(diào)查意見；委員進(jìn)行集體討論，向報(bào)審部門提出質(zhì)詢和附加條件要求；主任委員根據(jù)報(bào)審部門和風(fēng)險(xiǎn)審查部門意見、結(jié)合各委員審議情況和附加條件要求，總結(jié)形成會(huì)議審議意見，供會(huì)議投票表決；委員對會(huì)議審議意見進(jìn)行投票表決并在《投委會(huì)委員意見表》上簽字確認(rèn)；投委會(huì)秘書匯總整理《投委會(huì)委員意見表》，形成《投委會(huì)會(huì)議決議》，各委員簽名確認(rèn)；主任委員宣讀會(huì)議決議并宣布會(huì)議結(jié)束。投委會(huì)秘書負(fù)責(zé)在《投委會(huì)項(xiàng)目審查審批表》上登記審議情況和會(huì)議決議，并加蓋投委會(huì)專用章。投委會(huì)秘書在會(huì)議召開后個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)會(huì)議決議出具《投委會(huì)會(huì)議紀(jì)要》，由主任委員簽發(fā)。投委會(huì)秘書負(fù)責(zé)將主任委員簽發(fā)的《投委會(huì)會(huì)議紀(jì)要》電子檔發(fā)送投委會(huì)委員和列席人員。投委會(huì)項(xiàng)目決策后，投委會(huì)秘書需將《投委會(huì)項(xiàng)目審查審批表》原件和項(xiàng)目全套資料整理編號(hào)后進(jìn)行歸檔保存。年-月年-月年-月年-月年-月精心整理投委會(huì)的決議執(zhí)行對于經(jīng)投委會(huì)表決通過的投資項(xiàng)目，由報(bào)審部門報(bào)總辦會(huì)審議，并嚴(yán)格按照總辦會(huì)決議辦理。報(bào)審部門需在會(huì)議決議全部落實(shí)，沒有未決事項(xiàng)的情況下方可開展業(yè)務(wù)。投委會(huì)決策事項(xiàng)生效后，個(gè)月內(nèi)未執(zhí)行的，由投委會(huì)秘書將未執(zhí)行事項(xiàng)及未執(zhí)行原因告知總經(jīng)理、投委會(huì)委員和列席人員。個(gè)月后要繼續(xù)執(zhí)行的，由主任委員決定是否復(fù)議。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)的工作流程風(fēng)控會(huì)的工作規(guī)則風(fēng)控會(huì)會(huì)議只有在出席委員人數(shù)達(dá)到全體委員人數(shù)的三分之二（含）以上時(shí)方可召開，審議和表決結(jié)果有效。風(fēng)控會(huì)會(huì)議由主任委員主持。委員因故無法出席并主持會(huì)議時(shí)，應(yīng)書面授權(quán)其他委員代為主持會(huì)議并行使審議和表決權(quán)。風(fēng)控會(huì)會(huì)議采用集體審議和記名投票表決的方式進(jìn)行。各委員對報(bào)審項(xiàng)目有附加條件要求的，須在項(xiàng)目審議階段明確提出。表決結(jié)果分“同意”和“不同意”兩種。風(fēng)控會(huì)在會(huì)議有效召開時(shí)，任何業(yè)務(wù)事項(xiàng)的“同意”票數(shù)達(dá)到應(yīng)到委員總數(shù)三分之二（含）以上時(shí)即獲得風(fēng)控會(huì)表決通過。風(fēng)控會(huì)表決通過的業(yè)務(wù)事項(xiàng)須經(jīng)公司總經(jīng)理審簽同意后方可生效。風(fēng)控會(huì)的工作程序報(bào)審部門完成項(xiàng)目調(diào)查后，由報(bào)審部門填寫《風(fēng)險(xiǎn)審查意見表》及提供相關(guān)報(bào)審材料，經(jīng)部門經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理崗出具風(fēng)險(xiǎn)審查意精心整理見。報(bào)審部門收到風(fēng)險(xiǎn)審查意見以后，填寫《風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表》，經(jīng)部門經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字后，將《風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表》及報(bào)審項(xiàng)目資料一并提交報(bào)審部門主管領(lǐng)導(dǎo)審簽同意。報(bào)審部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽批同意后，報(bào)審部門將《風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表》、報(bào)審項(xiàng)目資料及相關(guān)電子文件提交風(fēng)控會(huì)辦公室。風(fēng)控會(huì)辦公室根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)管理辦法、操作規(guī)程和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審查辦法對報(bào)審項(xiàng)目資料的完備性審核無誤后，將報(bào)審項(xiàng)目資料發(fā)送各位委員和列席人員審閱。對主任委員審簽同意的項(xiàng)目，風(fēng)控會(huì)辦公室向各位委員和列席人員發(fā)送會(huì)議通知，安排會(huì)議召開。對主任委員審簽不同意的項(xiàng)目，風(fēng)控會(huì)辦公室將報(bào)審項(xiàng)目資料退還報(bào)審部門。風(fēng)控會(huì)辦公室原則上在收到全套資料后個(gè)工作日內(nèi)安排上會(huì)審議。風(fēng)控會(huì)會(huì)議召開的一般程序如下：主任委員宣布會(huì)議開始，公布本次會(huì)議的審議事項(xiàng)；報(bào)審部門項(xiàng)目調(diào)查人匯報(bào)項(xiàng)目調(diào)查情況及調(diào)查意見；委員進(jìn)行集體討論，向報(bào)審部門提出質(zhì)詢和附加條件要求；主任委員根據(jù)報(bào)審部門、結(jié)合各委員審議情況和附加條件要求，總結(jié)形成會(huì)議審議意見，以供會(huì)議投票表決；委員對會(huì)議審議意見進(jìn)行投票表決并在《風(fēng)控會(huì)委員意見表》上簽字確認(rèn)；風(fēng)控會(huì)辦公室匯總整理《風(fēng)控會(huì)委員意見表》，形成《風(fēng)控會(huì)會(huì)議決議》，各委員簽名確認(rèn)；風(fēng)控會(huì)主任委員宣讀會(huì)議決議并宣布會(huì)議結(jié)束。年-月精心整理精心整理年-月年-月精心整理精心整理年-月年-月風(fēng)控會(huì)辦公室負(fù)責(zé)在《風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表》上登記審議情況和會(huì)議決議，并加蓋風(fēng)控會(huì)專用章。風(fēng)控會(huì)辦公室在會(huì)議結(jié)束后個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)會(huì)議決議出具《風(fēng)控會(huì)會(huì)議紀(jì)要》，由主任委員簽發(fā)。風(fēng)控會(huì)辦公室負(fù)責(zé)將主任委員簽發(fā)的《風(fēng)控會(huì)會(huì)議紀(jì)要》電子文檔發(fā)送風(fēng)控會(huì)委員和列席人員。風(fēng)控會(huì)辦公室將《風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表》、《風(fēng)控會(huì)委員意見表》、《風(fēng)控會(huì)會(huì)議決議》、《風(fēng)控會(huì)會(huì)議紀(jì)要》、報(bào)審項(xiàng)目資料等全套資料一并提交公司總經(jīng)理審閱。對風(fēng)控會(huì)表決通過的項(xiàng)目，公司總經(jīng)理在《風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表》上簽署意見后將全套資料交還風(fēng)控會(huì)辦公室。對風(fēng)控會(huì)表決未通過的項(xiàng)目，公司總經(jīng)理閱知后直接將全套資料退還風(fēng)控會(huì)辦公室。風(fēng)控會(huì)辦公室將《風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表》原件和全套資料整理歸檔。（三）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn):?上會(huì)項(xiàng)目符合審議范圍和上會(huì)要求，項(xiàng)目報(bào)告材料完整，分析詳實(shí)，并經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)審查部門風(fēng)險(xiǎn)審查。:?項(xiàng)目經(jīng)投委會(huì)審議決策通過并已落實(shí)審議意見后，再上總辦會(huì)審議；:?項(xiàng)目經(jīng)風(fēng)控會(huì)審議通過后，必須經(jīng)總經(jīng)理審簽同意方可生效。第三章業(yè)務(wù)決策管理流程一、股權(quán)投資類業(yè)務(wù)決策管理流程本流程主要包括股權(quán)投資項(xiàng)目機(jī)會(huì)研究、立項(xiàng)審批、可行性研究、項(xiàng)目評審、項(xiàng)目決策、合同簽署、項(xiàng)目實(shí)施方案制定、過程控制和項(xiàng)目投后管理等。（一）業(yè)務(wù)流程圖股權(quán)投資類業(yè)務(wù)投資管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不R相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批匕權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示機(jī)構(gòu)部經(jīng)辦人機(jī)構(gòu)部部門經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)投委會(huì)總經(jīng)理辦公會(huì)精心整理精心整理精心整理精心整理股權(quán)投資類業(yè)務(wù)投資流程股權(quán)投資類業(yè)務(wù)管理流程r~C--開夕始）-項(xiàng)目盡職調(diào)提出投權(quán)分析

項(xiàng)目議題意見辦理理以轉(zhuǎn)讓股式退出時(shí)同相關(guān)部實(shí)被投資的凈資產(chǎn)況，由資理部提出轉(zhuǎn)讓方案施署益展及生

度下滑及時(shí)股東會(huì)決議、董事會(huì)決議、工商登記手續(xù)等相關(guān)資料，及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門被投資公司清算形式退出時(shí)，會(huì)同相關(guān)部門核實(shí)被投資公司凈資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部提出清算退出方案協(xié)助資產(chǎn)管理部辦理后續(xù)清算退出或股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜，履行必要的國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓評估、招拍掛程序。相關(guān)制度：《股權(quán)投資（二） 、風(fēng)險(xiǎn)

審查意見（詳目風(fēng)司章程》的規(guī)定報(bào)經(jīng)會(huì)審議的除外）.會(huì)'?財(cái)務(wù)部門調(diào)整和更新股權(quán)投資的增減變動(dòng)記錄~~ir-~~r財(cái)務(wù)部門規(guī)定核算股權(quán)投資權(quán)益，發(fā)生減值的，按規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)審批、審議”上報(bào)集團(tuán)

進(jìn)行審批審議（未規(guī)定報(bào)對相關(guān)法律政策把握不準(zhǔn)確、企業(yè)競爭力和投資回報(bào)等論證不充分，可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資價(jià)值判斷不準(zhǔn)確，或與公司發(fā)展戰(zhàn)項(xiàng)不未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)審查決可能因項(xiàng)目潛在風(fēng)險(xiǎn)揭示不充分、防范措施不到位，影響投資按議案的重要程度，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理或總辦會(huì)審議后，由公司委派的股東代表、董事或監(jiān)事執(zhí)行表決程序，發(fā)表相應(yīng)意見報(bào)公司股東會(huì)審議自黃致不事nw^UM?譬握央止分析不全面、不深入影響股東意見有效性和準(zhǔn)確性。股權(quán)投資退出未經(jīng)過充分研究和必要的審議，可能導(dǎo)致退出方案缺乏操作性。上報(bào)集團(tuán)

進(jìn)行審批:?股權(quán)投資項(xiàng)目立項(xiàng)評審:?股權(quán)投資項(xiàng)目審批決策股權(quán)投資項(xiàng)目合同協(xié)議法律審查年-月年-月年-月年-月年-月精心整理:?對被投資企業(yè)三會(huì)議案等重大事項(xiàng)的審議:?對被投資企業(yè)的日常監(jiān)管股權(quán)投資項(xiàng)目退出方案審議與實(shí)施（三）內(nèi)控罰則精心整理二、固定收益類業(yè)務(wù)決策管理流程固定收益類投資業(yè)務(wù)包括：國債、央行票據(jù)、金融債、企業(yè)債、公司債、中期票據(jù)、短期融資券、銀行理財(cái)、貨幣型基金、貨幣型券商理財(cái)以及委托貸款和信托產(chǎn)品等其他具有固定收益預(yù)期的金融類投資產(chǎn)品業(yè)務(wù)。（一）業(yè)務(wù)流程圖相關(guān)制度：《固定收益類投資業(yè)務(wù)管理辦法》固定收益類業(yè)務(wù)一般投資與管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)精心整理精心整理年-月年-月精心整理精心整理年-月年-月業(yè)務(wù)部門

經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門

經(jīng)理固定收益類業(yè)務(wù)一般投資與管理流程（具備固定收益預(yù)期的信托、委托貸款等投資產(chǎn)品，以及集團(tuán)系統(tǒng)外企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債、公司債、中期票據(jù)和短期融資券等固定收益類金融產(chǎn)品，以及表外資產(chǎn)業(yè)務(wù)中與投資部相關(guān)的投資類業(yè)務(wù)）同意立項(xiàng)，并指定項(xiàng)目經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理

部門

△分管領(lǐng)導(dǎo)投委會(huì)總經(jīng)理辦公會(huì)=提示=J對適用集團(tuán)《金融機(jī)構(gòu)重大事：出具風(fēng)險(xiǎn)丫：項(xiàng)管理辦法》的項(xiàng)目，在通過公'出具風(fēng)險(xiǎn)■:司內(nèi)部審批流程后，還需上報(bào)集上（詳見項(xiàng)二■;團(tuán)進(jìn)行審批同意后，才可實(shí)施議':項(xiàng)亞現(xiàn)變福時(shí)，業(yè)務(wù)部門需進(jìn)「V審查意見審批決策還未實(shí)施審

I行已由總查管理流——一-」相關(guān)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目險(xiǎn)實(shí)施轉(zhuǎn)意見;更前以鸚總重鸚蠹翳&于出現(xiàn)重大變相關(guān)制度：《固定收益類投資業(yè)務(wù)管理辦法》（二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn)?:?項(xiàng)目立項(xiàng)又^交易對手信用狀已決策還未實(shí)施的項(xiàng)目出現(xiàn)重大變化，可能導(dǎo)致原有交易結(jié)構(gòu)不合理，風(fēng)控措施不能有效覆蓋重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重新上會(huì)審議。年-月年-月年-月年-月精心整理:?項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查:?項(xiàng)目審議決策:?項(xiàng)目合同審查:?項(xiàng)目資金劃付:?項(xiàng)目投后風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與管理（三）內(nèi)控罰則精心整理三、權(quán)益類投資業(yè)務(wù)決策管理流程權(quán)益類投資包括：新股和可轉(zhuǎn)換債券申購和買賣；股票型基金和專戶理財(cái)投資;股票增發(fā)和配股；非上市公司股權(quán)投資；私募股權(quán)基金投資及集團(tuán)公司批準(zhǔn)的其他權(quán)益類投資業(yè)務(wù)。（一）業(yè)務(wù)流程圖權(quán)益類業(yè)務(wù)簡易投資流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理精心整理精心整理年-月年-月精心整理精心整理年-月年-月權(quán)益類業(yè)務(wù)簡易投資流程①金額不超過萬元（含）的新股和可轉(zhuǎn)債申購、可轉(zhuǎn)債買入、新股和可轉(zhuǎn)債賣出②金額超過萬元的新股和可轉(zhuǎn)債申購、可轉(zhuǎn)債買入、新股和可轉(zhuǎn)債賣出提交《投資價(jià)值分賬手續(xù)（詳見資出資辦!資金入賬手續(xù)束（詳見資金收付流程）J、、批批審批簡易類權(quán)益投資未經(jīng)過審批，可能造成資金使標(biāo)不符合投價(jià)計(jì)劃或經(jīng)濟(jì)效益低下影響，可能產(chǎn)生浮動(dòng)虧相關(guān)制度：《權(quán)益類投資業(yè)務(wù)管理辦法》權(quán)益類業(yè)務(wù)簡易投資流程①金額不超過萬元（含）的新股和可轉(zhuǎn)債申購、可轉(zhuǎn)債買入、新股和可轉(zhuǎn)債賣出②金額超過萬元的新股和可轉(zhuǎn)債申購、可轉(zhuǎn)債買入、新股和可轉(zhuǎn)債賣出提交《投資價(jià)值分賬手續(xù)（詳見資出資辦!資金入賬手續(xù)束（詳見資金收付流程）J、、批批審批簡易類權(quán)益投資未經(jīng)過審批，可能造成資金使標(biāo)不符合投價(jià)計(jì)劃或經(jīng)濟(jì)效益低下影響，可能產(chǎn)生浮動(dòng)虧權(quán)益類業(yè)務(wù)一般投資流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)投委會(huì)總經(jīng)理辦\公會(huì)權(quán)益類業(yè)務(wù)一般投資與管理流程（除新股和可轉(zhuǎn)債申購之外的權(quán)益類投資）同意立項(xiàng)|并指定項(xiàng)經(jīng)部負(fù)責(zé)人析會(huì)討論，二確分由;對適用集團(tuán)《金融機(jī)構(gòu)重大事- 、.1項(xiàng)管理辦法》的項(xiàng)目，在通審逐出具風(fēng)險(xiǎn)X4審批部審批流程后，還需上報(bào)集審杳意見■'—1團(tuán)進(jìn)行審批同意后，--才可實(shí)施。策還未實(shí)施的項(xiàng)目出現(xiàn)變化時(shí)，業(yè)務(wù)部門需進(jìn)口…聽取相關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)和法律意見1理同意后執(zhí)行；對于出現(xiàn)重大變非公開市場退出的項(xiàng)目，以簽報(bào)報(bào)分管投資副總經(jīng)理審核同意后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施。一 |, 充說明風(fēng)險(xiǎn);后，以簽報(bào)報(bào)總;更的項(xiàng)目程則需重新執(zhí)行項(xiàng)目投資決策流程。二二七 二二工二對項(xiàng)目主體合規(guī)性、行業(yè)和競爭對手情況、客戶和供應(yīng)商、項(xiàng)務(wù)未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)審杳況可能析潛在分市可風(fēng)險(xiǎn)等揭示不充分值防范措施不到位響影響投資決策的準(zhǔn)確性。忑決策還未實(shí)施的項(xiàng)^市場或項(xiàng)目本身出現(xiàn)重大變化,可能導(dǎo)致原有投資價(jià)值或風(fēng)險(xiǎn)水平變化，應(yīng)重新上會(huì)審議。由于操作失誤導(dǎo)致決策執(zhí)行出現(xiàn)偏差，由于無法及時(shí)出清持倉導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，造成投資損失。相關(guān)制度：《權(quán)益類投資業(yè)務(wù)管理辦法》（二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn):?項(xiàng)目立項(xiàng):?項(xiàng)目審議決策:?項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查年-月年-月年-月年-月精心整理:?項(xiàng)目合同審查:?項(xiàng)目交易實(shí)施:?項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與投后管理（三）內(nèi)控罰則精心整理四、保理、代理票據(jù)、發(fā)票融資業(yè)務(wù)決策與操作流程（一）業(yè)務(wù)流程圖保理業(yè)務(wù)決策與操作流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分具體內(nèi)容企業(yè)融資部

經(jīng)辦人融資部

經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理

部門主管領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)控會(huì)總經(jīng)理主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

提示業(yè)務(wù)決策流程業(yè)務(wù)操作流程展開資信->額度核定調(diào)查，擬定保理額告以額復(fù)經(jīng)理相關(guān)制度：《保理業(yè)務(wù)操作規(guī)程》審核保理報(bào)告審批出具風(fēng)險(xiǎn)■審查意見:審批宏觀經(jīng)濟(jì)政策、銀行業(yè)政策的變化，可能導(dǎo)致保理業(yè)務(wù)無法正常開展。相關(guān)合同協(xié)議中若有

非具體明確條款，可

^能造成理解歧義^來業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。精心整理精心整理年-月年-月精心整理精心整理年-月年-月代理票據(jù)業(yè)務(wù)決策與操作流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示企業(yè)融資部經(jīng)辦人融資部經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理部門主管領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)控會(huì)總經(jīng)理業(yè)務(wù)決策流程業(yè)務(wù)操作流程＜審批＞?＜\審批＞?審核保理額度核定報(bào)告~1一開始…上對申請人資格、據(jù)額度、償債能票-力出具風(fēng)險(xiǎn)'審查意見宏觀經(jīng)濟(jì)政策、銀行業(yè)政策的變化，可能導(dǎo)致保理業(yè)務(wù)無法正常開展。相關(guān)合同協(xié)議中若有非具體明確條款，可■能造成理解歧義，帶來業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以理額度義總擬乂定經(jīng)理〈審批匕〉最終相關(guān)批意托:為田1fli銷貨務(wù)額存后否有方業(yè)效協(xié)保理額資是次交保理融融保理定具資保單辦理|資金匚放撥1\審議＞*后，銀行理資金2憑證?，融管理息聯(lián)返還i金方工作束劃轉(zhuǎn)各收貨回相關(guān)制度：《代理票據(jù)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》保理業(yè)務(wù)決策與操作流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相目容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示企業(yè)融資部經(jīng)辦人融資部經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理部門主管領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)控會(huì)總經(jīng)理

保理業(yè)務(wù)決策流程保理業(yè)務(wù)操作流程—用審批>->-始^二’——展開資信定保理額—審核保理額度核定報(bào)告出具風(fēng)險(xiǎn)審查意見A<<審議）^宏觀經(jīng)濟(jì)政策、銀行業(yè)政策的變化，可能導(dǎo)致保理業(yè)務(wù)無法正常開展。相關(guān)合同協(xié)議中若有非具體明確條款，可^能造成理解歧義，帶來業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。L^2^J對銷貨方小調(diào)查，擬）人核復(fù)保理額復(fù)核以風(fēng)控會(huì)〈審批〉回叫、委托方業(yè)否相關(guān)效協(xié)最終相查準(zhǔn)。險(xiǎn)署理料存檔理額保理:否有銀，保金額疆發(fā)放撥II出具發(fā)放管理、收給金收回相關(guān)制度：《保理業(yè)務(wù)操作規(guī)程》（二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn):?保理業(yè)務(wù)額度核定:?保理業(yè)務(wù)項(xiàng)目審議:?保理業(yè)務(wù)合同審批年-月年-月精心整理精心整理五、產(chǎn)權(quán)交易代理業(yè)務(wù)決策與操作流程年-月年-月精心整理:?保理業(yè)務(wù)后續(xù)管理:?保理本金回收（三）內(nèi)控罰則(一)業(yè)務(wù)流程圖產(chǎn)權(quán)交易代理業(yè)務(wù)決策與操作流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分具體內(nèi)容資產(chǎn)管理部

經(jīng)辦人資產(chǎn)管理部

經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理

部門主管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

提示產(chǎn)權(quán)交易代理業(yè)務(wù)決策流程產(chǎn)權(quán)交易代理業(yè)務(wù)操作流程展開始—)——*召開部門分析會(huì)，是否了解客戶基本情況并記錄項(xiàng)目分具備方案性并簽字同-意項(xiàng)目材料,U9)1_1JU析表托方項(xiàng)開協(xié)調(diào)I資料存檔業(yè)務(wù)根據(jù)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審公司可能策法環(huán)節(jié)工作失誤產(chǎn)生差錯(cuò)務(wù)從而導(dǎo)致可能的損失更新從而使產(chǎn)權(quán)交易業(yè)務(wù)無法順相關(guān)制度：《產(chǎn)權(quán)交易代理工作規(guī)程》精心整理（二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn):?產(chǎn)權(quán)交易代理項(xiàng)目立項(xiàng)審批:?產(chǎn)權(quán)交易代理項(xiàng)目決策產(chǎn)權(quán)交易代理項(xiàng)目合同審批產(chǎn)權(quán)交易代理項(xiàng)目的后續(xù)管理（三）內(nèi)控罰則精心整理精心整理年-月年-月精心整理精心整理年-月年-月一、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查管理流程（一）管理流程圖第四章全面風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度：《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查管理辦法》年-月年-月精心整理精心整理精心整理（二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn):?項(xiàng)目上投委會(huì)或風(fēng)控會(huì)前的風(fēng)險(xiǎn)審查:?項(xiàng)目辦理資金劃撥前的合同復(fù)核審查:?項(xiàng)目投后環(huán)節(jié)的持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控（三）內(nèi)控罰則二、風(fēng)險(xiǎn)事件調(diào)查與處置工作流程（一）管理流程圖相關(guān)制度：《風(fēng)險(xiǎn)事件調(diào)查與處置辦法》（二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn)年-月精心整理:?風(fēng)險(xiǎn)事件的及時(shí)報(bào)告:?風(fēng)險(xiǎn)事件調(diào)查與分析風(fēng)險(xiǎn)事件認(rèn)定與處置風(fēng)險(xiǎn)事件處理的檢查與監(jiān)督（三）內(nèi)控罰則精心整理精心整理年-月年-月精心整理精心整理年-月年-月第五章合同管理一、管理流程圖業(yè)務(wù)合同管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人風(fēng)險(xiǎn)管理部門法律部門其他相關(guān)部門分管領(lǐng)導(dǎo)法定代表人綜合部業(yè)務(wù)合同管理流程［開始） ■- 法律審查，提出法律審查意見審核會(huì)簽，：提出修改意;見根據(jù)決:策意見需：要 <^字>合同未經(jīng)復(fù)核，合同內(nèi)容不符合業(yè)務(wù)審議決策意業(yè)務(wù)通過決策審對業(yè)務(wù)決策^^務(wù)通過決《策審根流合決程后意根據(jù)最策事人見與商修事人&洽形向合同本本其意見落實(shí)情況進(jìn)行復(fù)<^審批>+核，出具復(fù)核意見書改同件并成見，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)而導(dǎo)致?lián)p失?？赡芤蚝贤蓷l款不完整、權(quán)利義務(wù)不明確而導(dǎo)致法律糾紛。當(dāng)、資■a合同用?。?未嚴(yán)格按照合同協(xié)議約定執(zhí)行，可能帶來法律風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)制度：《合同管理辦法》二、主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn)年-月年-月年-月年-月精心整理:?合同文本審核:?合同簽署和蓋章合同履約監(jiān)控三、內(nèi)控罰則未經(jīng)審核會(huì)簽和領(lǐng)導(dǎo)審批程序，未經(jīng)合法授權(quán)委托，不得擅自對外簽訂合同。擅自對外簽約引起的經(jīng)濟(jì)及法律后果，依法由行為人承擔(dān)責(zé)任。有下列情形之一，情節(jié)嚴(yán)重并造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，對責(zé)任人予以通報(bào)批評或行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：1、在明知或應(yīng)知對方或我方無實(shí)際履行能力的情況下與對方訂立合同的。2、明知或應(yīng)知對方虛構(gòu)合同主體、盜用、冒用他人名義而與之訂立合同的。3、通過偽造合同、訂立虛假合同、偽造變造合同款項(xiàng)等手段騙取企業(yè)資金、資產(chǎn)的。4、利用合同非法占有公司資產(chǎn)的。5、與合同對方當(dāng)事人或者其他人惡意串通，損害公司利益的。6、在簽訂、履行合同中徇私舞弊、收受賄賂、截留挪用合同款項(xiàng)或有其他違法犯罪行為的。7、騙取、盜用單位公章或合同專用章簽訂合同的。8、在簽訂、履行合同過程中，因嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任被詐騙的。9、未依法律和公司制度規(guī)定程序簽訂、履行、變更或解除合同，造成公司損失的。10、沒有公司授權(quán)、超越公司對其授權(quán)范圍或者濫用公司對其授權(quán)，以公司名義與他人訂立合同或?yàn)樗擞喠⒑贤峁?dān)保的。精心整理11、合同未經(jīng)簽訂，先期履行并發(fā)生合同糾紛造成公司損失的。12、簽訂有重大缺陷或者無效合同，導(dǎo)致公司損失的。13、在合同可履行的情況下，無正當(dāng)理由拒不實(shí)際履行或完全履行合同，或擅自以公司名義中止履行合同從而引發(fā)合同糾紛造成公司損失的。14、發(fā)生糾紛后，隱瞞不報(bào)或不及時(shí)采取措施的。15、應(yīng)當(dāng)或可以追究對方違約責(zé)任而擅自放棄的。16、丟失、毀損合同文本及相關(guān)文件導(dǎo)致無法歸檔或處理糾紛舉證困難的。17、泄露合同涉及的商業(yè)、技術(shù)秘密的。18、有其他嚴(yán)重失職行為的。精心整理精心整理年-月年-月精心整理精心整理年-月年-月第六章資金管理一、資金收付管理流程（一）管理流程圖資金收付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分具體內(nèi)容①保理類業(yè)務(wù)對外支付資金；②公司內(nèi)部各賬戶間資金劃轉(zhuǎn)；③萬元以內(nèi)的對外支付費(fèi)用類資金。①投資類業(yè)務(wù)對外支付資金；②超過萬元的對外支付費(fèi)用類資金。①收到分紅或利息款項(xiàng)②回收投資③取得其他收入業(yè)務(wù)發(fā)起

部門經(jīng)辦人業(yè)務(wù)發(fā)起

部門經(jīng)理向收款方確

認(rèn)至|」賬結(jié)果向收款方確認(rèn)至II賬結(jié)果提供分紅確認(rèn)單或債券收息確認(rèn)單或相關(guān)收入合同等.相關(guān)制度：《資金收付操作規(guī)程》分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理財(cái)務(wù)部門資金支付未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可編制記賬憑證審批手續(xù)及單據(jù)有誤，退回經(jīng)辦人|會(huì)計(jì)審核手續(xù)齊全單據(jù)I無誤后完成資金劃付通知經(jīng)辦人資金已劃付編制記賬憑證出納將單據(jù)與銀行回單金額核對無誤，將單據(jù)交財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)人員核對無誤，進(jìn)行收到分紅或利息款項(xiàng)的賬務(wù)處理主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

提示魯藹為寺塞大、甯禹事年-月年-月年-月年-月精心整理二、費(fèi)用報(bào)銷管理流程（一）管理流程圖費(fèi)用報(bào)銷流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分具體內(nèi)容①員工經(jīng)辦的單筆元以內(nèi)的部門日常費(fèi)用；②確定額度內(nèi)的部門項(xiàng)目費(fèi)用。①員工單筆 元以上部門日常費(fèi)用；元內(nèi)超標(biāo)準(zhǔn)的部門日常費(fèi)用；②預(yù)算內(nèi)超進(jìn)度的部門日常費(fèi)用；部門經(jīng)理經(jīng)辦的日常費(fèi)用。③部門經(jīng)辦萬元以下的公司費(fèi)用（萬元至 萬元須附審批手續(xù)）；④超額度的部門項(xiàng)目費(fèi)用。①部門經(jīng)辦萬元以上的公司費(fèi)用；②公司專項(xiàng)費(fèi)用；③超預(yù)算的部門日常費(fèi)用業(yè)務(wù)發(fā)起 一業(yè)務(wù)發(fā)起 分管領(lǐng)導(dǎo)— 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部門部門經(jīng)辦人 部門經(jīng)理I分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部門主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

提示A費(fèi)用報(bào)銷未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊行為，從而使公司遭受損失。有關(guān)單據(jù)變造、偽造、非法使用等，導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟等。:?、一結(jié)束）審批填寫《報(bào)銷憑單》或《差旅審批費(fèi)報(bào)開始〉并班、，附相關(guān)單據(jù)^填寫《報(bào)銷憑費(fèi)報(bào)銷單》并附相關(guān)單據(jù)-單》開始差旅費(fèi)報(bào)銷單》并審批相關(guān)制度：《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》，、審批/手續(xù)及單據(jù)有出納初審蓋人名章誤，退回經(jīng)辦人、-二三1會(huì)計(jì)再審蓋人名章審批/2-，結(jié)束/出納根據(jù)記賬憑證支款_精心整理精心整理精心整理精心整理財(cái)務(wù)人員向備用金借支期超過個(gè)月的借支人發(fā)還款催收單，敦促其在規(guī)定期年-月精心整理精心整理年-月年-月年-月年-月精心整理限內(nèi)歸還備用金。借支人超過在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清備用金賬戶，應(yīng)在還款催收單上說明不能按期歸還的原因，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批。逾期不辦理，將以當(dāng)事人的工資沖抵個(gè)人備用金，當(dāng)月工資不足以抵扣的，則在以后月度中繼續(xù)抵扣，直到結(jié)清備用金全款為止。第七章全面預(yù)算管理一、財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程（一）管理流程圖財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示各部門（或所屬公司）財(cái)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理總經(jīng)理辦公會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制（所屬公司指分公司、控股子公司等納入合并報(bào)表口徑的公司）預(yù)算調(diào)整（年中如公司出現(xiàn)重大調(diào)整，可根據(jù)上半年實(shí)際經(jīng)營情況，結(jié)合年度總體經(jīng)營目標(biāo)，重新修訂公司下半年財(cái)務(wù)預(yù)算）編制本部門（或所屬公△對各部門（或所屬公缺乏預(yù)算或預(yù)算編制,—— 八 ——-￡開始~~A司）的年度融生II土攵立Ri'-1匯總所屬公、確定下一年度預(yù)算目標(biāo)預(yù)整修改式審定度卜前含圣酒仝/不完整，可能導(dǎo)致公預(yù)算營標(biāo)不合理或編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致復(fù)核預(yù)算工_巾，審/議白事幣預(yù)算執(zhí)行結(jié)束-案，收支、J:、k々八山復(fù)的"安排等提出調(diào)整建議形成年'度預(yù)算報(bào)告，上報(bào)集團(tuán)審查后，編制審議式年監(jiān)控案監(jiān)控-財(cái)行預(yù)^審?^定目經(jīng)營,效益下降或公司遭源算失或發(fā)展NX體平衡后做出J^-^-2wJ^-：^-we*I-.^=^/N=：CE戰(zhàn)蟠以實(shí)現(xiàn)辦會(huì)審議，可能造成預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力，考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。1TT%'1度預(yù)算報(bào)告平衡后做出開始提出下半年調(diào)整方案監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算調(diào)整建一調(diào)整后預(yù)算結(jié)束相關(guān)制度：《財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》精心整理（二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn):?部門（或所屬公司）年度預(yù)算草案的審批:?公司年度預(yù)算草案的審議二、費(fèi)用預(yù)算管理流程（一）管理流程圖費(fèi)用預(yù)算管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示各部門財(cái)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算內(nèi)費(fèi)用管理

預(yù)算外費(fèi)用管理各部門預(yù)算進(jìn)度內(nèi)的費(fèi)用支1接門負(fù)責(zé)人審-勺\理的部門蕊A預(yù)部部門1門負(fù)責(zé)人事算額度領(lǐng)導(dǎo)超門支度需部預(yù)算內(nèi)費(fèi)用管理

預(yù)算外費(fèi)用管理各部門預(yù)算進(jìn)度內(nèi)的費(fèi)用支1接門負(fù)責(zé)人審-勺\理的部門蕊A預(yù)部部門1門負(fù)責(zé)人事算額度領(lǐng)導(dǎo)超門支度需部向主管領(lǐng)導(dǎo)請走費(fèi)用報(bào)銷流費(fèi)用報(bào)銷?流程―.V結(jié)束/走費(fèi)用報(bào)銷流O費(fèi)用預(yù)算或預(yù)算外費(fèi)用支出未經(jīng)過必要審核與總辦會(huì)審議，可能造成費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行不到位，或者預(yù)算外支出過多而導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)、資產(chǎn)流失。相關(guān)制度：《費(fèi)用管理辦法》、《費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則》（二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn):?公司年度費(fèi)用預(yù)算草案的審議:?預(yù)算外費(fèi)用的審批年-月年-月年-月年-月精心整理三、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析協(xié)調(diào)會(huì)管理（一）會(huì)議內(nèi)容與材料的準(zhǔn)備經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析協(xié)調(diào)會(huì)的主要內(nèi)容是：研究協(xié)調(diào)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的突出問題，指導(dǎo)督促各部門及時(shí)制定有效措施，對相關(guān)工作進(jìn)行安排部署，保障年度經(jīng)營目標(biāo)的完成。各業(yè)務(wù)部門及所屬控股子公司對本部門（或公司）上月各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況按照業(yè)務(wù)種類或項(xiàng)目進(jìn)行總結(jié)，對預(yù)算完成情況及存在的差異進(jìn)行分析說明，提出工作中存在的問題與建議，對下月的重點(diǎn)工作及指標(biāo)完成情況進(jìn)行預(yù)測。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司本部及參控股公司本月的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行整體匯報(bào)，對預(yù)算完成情況、與上月、上年同期進(jìn)行對比分析說明。各部門（或公司）按照《經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析協(xié)調(diào)會(huì)管理辦法》附件中的分析模板格式，在會(huì)議召開前一天將會(huì)議材料提交到財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一編排和印發(fā)。對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的問題，要求會(huì)前由相關(guān)部門進(jìn)行充分的溝通協(xié)調(diào)。匯報(bào)資料要求簡明扼要，查找問題，分析原因，明確目標(biāo)，落實(shí)責(zé)任，力求實(shí)效。（二）會(huì)議安排與督辦落實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析協(xié)調(diào)會(huì)每月上旬召開，遇節(jié)假日或特殊情況順延，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)會(huì)議組織。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析協(xié)調(diào)會(huì)由公司總經(jīng)理主持召開，參加人員：公司領(lǐng)導(dǎo)，華信保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)（公估）公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人等，由各單位分別進(jìn)行匯報(bào)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)會(huì)議情況整理，并根據(jù)會(huì)議要求對重大事項(xiàng)進(jìn)行督辦，對重點(diǎn)考核指標(biāo)予以動(dòng)態(tài)跟蹤。精心整理四、對所屬公司的財(cái)務(wù)管理所屬公司是指分公司、控股子公司等納入合并報(bào)表口徑的公司。公司對所屬公司實(shí)行財(cái)務(wù)垂直管理，所屬公司原則執(zhí)行集團(tuán)公司總部統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策；實(shí)施同一管理宗旨的財(cái)務(wù)管理制度。所屬公司財(cái)務(wù)部，屬于所屬公司的重要職能部門，行使所在單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理職能，對所屬公司的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全面的反映和監(jiān)督。（一）會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告等的上報(bào)按公司財(cái)務(wù)管理的要求，按月編制并上報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)管理報(bào)表，按規(guī)定時(shí)間編寫并上報(bào)定期財(cái)務(wù)報(bào)告、年度財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)預(yù)算等；根據(jù)集團(tuán)公司及控股公司的要求，進(jìn)行相關(guān)的檢查、整改工作，按時(shí)上報(bào)相關(guān)報(bào)告、報(bào)表等。（二）對所屬公司檢查和審計(jì)公司財(cái)務(wù)和審計(jì)人員，依據(jù)公司章程和有關(guān)制度，對所屬公司進(jìn)行定期或不定期的內(nèi)部檢查和審計(jì)，所屬公司財(cái)務(wù)部應(yīng)做好各項(xiàng)協(xié)助工作。（三）其他對所屬公司預(yù)算管理詳見財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程，所屬公司月度經(jīng)營指標(biāo)的分析詳見月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析協(xié)調(diào)會(huì)管理。精心整理精心整理精心整理精心整理第八章固定資產(chǎn)管理流程一、管理流程圖固定資產(chǎn)購置、管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分具體內(nèi)容使用部門綜合管理

部預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購置、原有固定資產(chǎn)的擴(kuò)建和改建預(yù)算外的固定資產(chǎn)購置廠（開始L

提出書面申請核對后，專人

購置，貨比三

家，擇優(yōu)采購必要時(shí)參與1|置帳、卡片指定擇優(yōu)采購收，并在《固提出申請（費(fèi)用必要出按參算登記再定資臚二沸—iy根據(jù)固定資產(chǎn)物品發(fā)票和簽字確認(rèn)的驗(yàn)收單辦根報(bào)產(chǎn)入資產(chǎn)物品發(fā)票和簽字確認(rèn)的驗(yàn)收單辦理報(bào)銷，固1定資產(chǎn)入賬登記定固產(chǎn)驗(yàn)收單清查上簽字;總經(jīng)理財(cái)務(wù)部門主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

提示固定資產(chǎn)采購決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)定資產(chǎn)驗(yàn)收與核算不真實(shí)、不完整，可固定資產(chǎn)定期或不定期清查盤點(diǎn)工作未開展，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。相關(guān)制度：《固定資產(chǎn)管理辦法》二、主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn)

年-月年-月年-月年-月年-月精心整理:?固定資產(chǎn)日常管理:?固定資產(chǎn)折舊計(jì)提固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)三、內(nèi)控罰則精心整理精心整理二、主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn)年-月年-月精心整理精心整理年-月年-月第九章內(nèi)部審計(jì)管理一、管理流程圖相關(guān)制度：《內(nèi)部審計(jì)辦法》:?內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制定與審批:?內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的撰寫與整改建議內(nèi)部審計(jì)整改方案的制定與實(shí)施三、內(nèi)控罰則第十章員工招（選）聘管理一、管理流程圖相關(guān)制度：《人才招聘管理辦法》:?員工需求計(jì)劃的確定:?員工內(nèi)部調(diào)動(dòng)的審批員工招聘的審批員工入職三、內(nèi)控罰則一、印信管理流程（一）管理流程圖第十一章其他日常管理流程精心整理精心整理??:?印章刻制的審核年-月精心整理精心整理??:?印章刻制的審核年-月相關(guān)制度：《印信管理辦法》財(cái)務(wù)印章管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示相關(guān)部門財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人綜合管理部分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)印章（財(cái)務(wù)專用章及法定代表人名章）刻制、保管和使用相關(guān)部門使用財(cái)務(wù)印章財(cái)務(wù)印章帶出使用財(cái)務(wù)印章更換或銷毀C開始】式開始J￡＜審批＞|z3S＞：審批^＞刻制印章，1辦理印章移八區(qū)手續(xù)2填寫印章使用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并附相關(guān)用印材料—提出書面申請分管領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)人1審批未經(jīng)審批私刻財(cái)務(wù)印章，可能產(chǎn)生重大法律風(fēng)險(xiǎn)或舞弊行為，從而導(dǎo)經(jīng)損失。批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊'行為7從而導(dǎo)致?lián)p失。、△一填寫印章交接單，接收印章,＜審批？財(cái)務(wù)專用章由出蜃由財(cái)L2「辦理印章更換或銷毀移交手續(xù)務(wù)主管保管和工作需要帶出.章請使財(cái)提出兩人分別攜，帶、/相互監(jiān)督使出書面申請'［結(jié)束）財(cái)務(wù)專用章與法定代表人名章都由一人保管和使用，可能產(chǎn)生舞弊行為，從而導(dǎo)致?lián)p失。相關(guān)制度：《銀行賬戶、財(cái)務(wù)印章及重要票據(jù)管理辦法》、《印信管理辦法》（二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn)精心整理精心整理年-月年-月年-